Flujo de Efectivo y Edo Variaciones en El CC
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Oportunidades en el extranjero
Contabilidad y Administracin de CostosCF1007Flujo de Efectivo Y
Estado de Cambios en la Situacin Financiera (Flujo de Efectivo)
Estado Financiero Bsico que refleja las entradas y salidas de efectivo y adems los cambios en la situacin financiera de la empresa (balance general) durante un periodo especfico. Evala la capacidad de la empresa para generar recursos as como la capacidad para cumplir con sus obligaciones en el corto plazo. Liquidez.
Maneja tres rubros:
-Recursos generados por la operacin
-Recursos generados por financiamiento
-Recursos generados por inversin
Regla general
Deben tomarse en cuenta todas las operaciones que:
Si implicaron movimiento de efectivo.
No requirieron Efectivo pero que si afectan la situacin financiera de la empresa (por ejemplo el gasto por depreciacin o amortizacin)
Tambin aqullas que no provienen de las operaciones normales (por ejemplo las ganancias/perdidas por venta de activo fijo)
Estructura del Flujo de Efectivo
Utilidad Neta del Ejercicio
+ Partidas virtuales (o gastos no desembolsables o que no pertenecen a la operacin del negocio)
Recursos Generados por operacin (a)
Recursos Generados por financiamiento (b)
Recursos Generados por inversin (c)
=Aumento/Disminucin cuenta Efectivo (a+b+c)
+ Saldo Inicial de Efectivo
= Saldo Final de Efectivo
Metodologa
Comparacin entre saldo inicial Vs Final
Determinar variacin (aumento o disminucin)
Clasificacin en actividades de operacin, inversin y financiamiento
Aplicar la siguiente regla:
Activo, se resta al flujo
Activo, se suma al flujo
Pasivo, se suma al flujo
Pasivo, se resta al flujo.
Estado de Variaciones en el CC
Muestra los cambios en la inversin de los accionistas o dueos de la empresa.
Estado de Variaciones en el Capital ContableSaldo Inicial Capital ContableAumentos:+ Aportaciones de Socios+ Utilidades Retenidas+ Utilidad Neta del periodo + Donaciones+ Emisin de acciones+ Prima en emisin de accionesDisminuciones:- Reserva para expansin- Pago de dividendos - PrdidasSaldo Final de Capital Contable