flujo de efectivo
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ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Jimbo SRL A continuación se presentan las siguientes operaciones realizadas por Jimbo SRL (cierre de ejercicio 31/12) 1. Compra de Bienes de Cambio por $ 10.000, 50% en efectivo y el resto en cuenta corriente a 60 días con más un interés del 5% mensual. 2. Pago de 10 cuotas de un crédito bancario ($ 1.000 cada cuota) 3. Compra en efectivo de Bienes de Uso por $ 100.000 más gastos de transporte por $ 1.000. Amortización 10% año de alta 4. Debido a su baja cotización y a modo de inversión a largo plazo, se adquieren Títulos Públicos por un total de $ 2.000 (gastos incluidos) 5. Se paga en enero la factura de teléfono de diciembre del ejercicio anterior por un total de $ 250 6. Se cancela la Previsión Ds.Incobrables del ejercicio anterior por $ 500. Del total $100 se deben a un error de estimación y el resto a un deudor que se presentó sorpresivamente a pagar. El pago lo hizo 50% en efectivo y 50% en cheque 7. Se deposita el cheque del punto anterior 8. Se constituye la Previsión Ds.Incobrables del ejercicio por $ 1.000 9. El pago total de sueldos asciende a $ 40.000. Los sueldos de diciembre por un total de $3.000 están pendientes de pago ya que se abonarán del 1 al 5 del mes siguiente. Del total pagado, $ 2.000 corresponden a sueldos de diciembre del ejercicio anterior abonados el 4 de enero. 10. Las ventas del ejercicio ascendieron a $ 300.000 las cuales se han cobrado el 60% en efectivo y el 20$ en cheques de terceros. El resto está en cuenta corriente 11. Se constituye, con cheque del Banco Lloyds en donde la empresa posee cta/cte bancaria, un Fondo Fijo por $ 400 para la Sucursal Centro 12. Las amortizaciones de los bienes de uso (excluyendo el comprado en el ejercicio) ascienden a $ 15.000 13. A lo largo del ejercicio se han pagado anticipos del Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta por $ 2.500 14. Debido a un exceso transitorio de efectivo, se adquieren 1.000 acciones de Tenaris SA por $ 6 c/u. + $ 0.10 de gastos de compra de acuerdo a nuestro agente de bolsa. Todo se paga en efectivo. Se estima que las acciones serán vendidas en 30 días. 15. El CMV del ejercicio asciende a $ 140.000 16. Se aprueba la rendición de gastos del Fondo Fijo de la Sucursal Centro por $ 180-. Por dicho importe se libra un cheque del Banco Lloyds.
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ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Jimbo SRL
A continuacin se presentan las siguientes operaciones realizadas por Jimbo SRL (cierre de ejercicio 31/12)
1. Compra de Bienes de Cambio por $ 10.000, 50% en efectivo y el resto en cuenta corriente a 60 das con ms un inters del 5% mensual.
2. Pago de 10 cuotas de un crdito bancario ($ 1.000 cada cuota)
3. Compra en efectivo de Bienes de Uso por $ 100.000 ms gastos de transporte por $ 1.000. Amortizacin 10% ao de alta
4. Debido a su baja cotizacin y a modo de inversin a largo plazo, se adquieren Ttulos Pblicos por un total de $ 2.000 (gastos incluidos)
5. Se paga en enero la factura de telfono de diciembre del ejercicio anterior por un total de $ 250
6. Se cancela la Previsin Ds.Incobrables del ejercicio anterior por $ 500. Del total $100 se deben a un error de estimacin y el resto a un deudor que se present sorpresivamente a pagar. El pago lo hizo 50% en efectivo y 50% en cheque
7. Se deposita el cheque del punto anterior
8. Se constituye la Previsin Ds.Incobrables del ejercicio por $ 1.000
9. El pago total de sueldos asciende a $ 40.000. Los sueldos de diciembre por un total de $3.000 estn pendientes de pago ya que se abonarn del 1 al 5 del mes siguiente. Del total pagado, $ 2.000 corresponden a sueldos de diciembre del ejercicio anterior abonados el 4 de enero.
10. Las ventas del ejercicio ascendieron a $ 300.000 las cuales se han cobrado el 60% en efectivo y el 20$ en cheques de terceros. El resto est en cuenta corriente
11. Se constituye, con cheque del Banco Lloyds en donde la empresa posee cta/cte bancaria, un Fondo Fijo por $ 400 para la Sucursal Centro
12. Las amortizaciones de los bienes de uso (excluyendo el comprado en el ejercicio) ascienden a $ 15.000
13. A lo largo del ejercicio se han pagado anticipos del Impuesto a la Ganancia Mnima Presunta por $ 2.500
14. Debido a un exceso transitorio de efectivo, se adquieren 1.000 acciones de Tenaris SA por $ 6 c/u. + $ 0.10 de gastos de compra de acuerdo a nuestro agente de bolsa. Todo se paga en efectivo. Se estima que las acciones sern vendidas en 30 das.
15. El CMV del ejercicio asciende a $ 140.000
16. Se aprueba la rendicin de gastos del Fondo Fijo de la Sucursal Centro por $ 180-. Por dicho importe se libra un cheque del Banco Lloyds.
17. De un total de $ 50.000 correspondiente a un crdito no corriente, $ 25.000 se han transformado en corrientes durante el presente ejercicio por el slo hecho del paso del tiempo.
18. La Asamblea de Accionistas decide distribuir los $ 100.000 de RNA de la siguiente forma
Reserva Legal
$ 5.000
Reserva Facultativa$ 2.000
Div. En Acciones$ 10.000Div. En Efectivo
$ 20.000
Honorarios Directores$ 15.000
19. Se efecta un prstamo no comercial por $ 10.000, el cual se cobrar durante el ejercicio siguiente. Al cierre del ejercicio ha devengado un inters del 5%, y devengar otro 10% en el prximo ejercicio
20. Se realiza un aumento de Capital por $ 20.000 integrndose el 60% en efectivo y el resto en acciones con cotizacin
21. Se recibe la factura de luz correspondiente al bimestre diciembre-enero por $ 400. La misma se abonar al vencimiento, el 24/01 (prximo ejercicio econmico).
22. Se han pagado anticipos de Impuesto a las Ganancias por $ 1.500. De acuerdo a lo estimado al cierre del ejercicio, el monto del impuesto devengado es de $ 1.800 aunque el mismo no es definitivo
23. Debido a un excedente provisorio de efectivo se constituyeron dos plazo fijos, uno a 45 das por $ 4.000, el cual ya deveng un inters de $ 200 (de un total de $250) y otro a 180 das por $ 3.000 (constituido el 31/12), el cual devengar un inters de $ 300
24. Se reciben dividendos en acciones por $ 3.560 y dividendos en efectivo por $ 10.000, correspondientes a una empresa controlada.
25. Se vende un Bien de Uso cuyo valor residual era de $ 30.000 en $ 25.000. Se cobra $5.000 en efectivo, $ 10.000 en cheques del comprador y el resto en cuenta corriente a 30 das sin inters.
Tarea a Realizar
Clasificar cada una de las operaciones de acuerdo a su naturaleza (Actividad Operativa, Actividad de Inversin, Actividad de Financiacin), indicando el monto correspondiente y el signo para ambos mtodos de exposicin (Directo e Indirecto).
Exponer los asientos.
