FLUJO DE EFECTIVO
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ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Jimbo S.R.L. Análisis Individual 1) (A+) Mercaderías $ 10.000,00 (RegP+) Int. – a Dev $ 500,00 (P+) Proveedores $ 5.500,00 (A-) Caja $ 5.000,00 Intereses = $ 10.000,00 x 50% x 5% x 2 (meses) = $ 500,00 Método Directo Disminución Efectivo ($ 5.000,00) Activ. Operativa Método Indirecto Res.Económico $ 0,00 Res.Financiero ($ 5.000,00) Disminución Efectivo ($ 5.000,00) Activ. Operativa Cuando se devenguen, los intereses serán de Activ. Operativa dado el origen de la operación 2) (P-) Deudas Bancarias $ 10.000,00 (A-) Caja $ 10.000,00 Método Directo Disminución Efectivo ($ 10.000,00) Activ. Financiación Método Indirecto Res.Económico $ 0,00 Res.Financiero ($ 10.000,00) Disminución Efectivo ($ 10.000,00) Activ. Financiación 3) (A+) Bienes de Uso $ 101.000,00 (A-) Caja $ 101.000,00 Nota: Los $ 1.000 de gastos de transporte son activables (gs necesarios para disponer del bien)
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ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Jimbo S.R.L.
Anlisis Individual
1)
(A+) Mercaderas$ 10.000,00
(RegP+) Int. a Dev$ 500,00
(P+) Proveedores$ 5.500,00
(A-) Caja$ 5.000,00
Intereses = $ 10.000,00 x 50% x 5% x 2 (meses) = $ 500,00
Mtodo Directo
Disminucin Efectivo ($ 5.000,00) Activ. Operativa
Mtodo Indirecto
Res.Econmico
$ 0,00
Res.Financiero
($ 5.000,00)
Disminucin Efectivo ($ 5.000,00) Activ. Operativa
Cuando se devenguen, los intereses sern de Activ. Operativa dado el origen de la operacin
2)
(P-) Deudas Bancarias$ 10.000,00
(A-) Caja$ 10.000,00
Mtodo Directo
Disminucin Efectivo ($ 10.000,00) Activ. Financiacin
Mtodo Indirecto
Res.Econmico
$ 0,00
Res.Financiero
($ 10.000,00)
Disminucin Efectivo ($ 10.000,00) Activ. Financiacin
3)
(A+) Bienes de Uso$ 101.000,00
(A-) Caja$ 101.000,00
Nota: Los $ 1.000 de gastos de transporte son activables (gs necesarios para disponer del bien)
Mtodo Directo
Disminucin Efectivo ($ 101.000,00) Activ. Inversin
Mtodo Indirecto
Res.Econmico
$ 0,00
Res.Financiero
($ 101.000,00)
Disminucin Efectivo ($ 101.000,00) Activ. Inversin
(RN+) Amortizaciones Bs de Uso$ 10.100,00
(RegA+) Amort.Acum. Bs de Uso$ 10.100,00
Tasa de Amortizacin 10% ao de alta.
Mtodo Directo
Neutro
Mtodo Indirecto
Res.Econmico
($ 10.100,00)
Res.Financiero
$ 0,00
Aumento Efectivo $ 10.100,00 Activ. Inversin / Operativa
4)
(A+) Inversiones$ 2.000,00
(A-) Caja$ 2.000,00
Como son inversiones a largo plazo no pueden ser considerados como equivalentes de efectivo.
Mtodo Directo
Disminucin
($ 2.000,00) Activ. Inversin
Mtodo Indirecto
Res.Econmico
$ 0,00
Res.Financiero
($ 2.000,00)
Disminucin Efectivo ($ 2.000,00) Activ. Inversin
5)
(P-) Gs Telfono a Pagar$ 250,00
(A-) Caja$ 250,00
Mtodo Directo
Disminucin
($ 250,00) Activ. Operativa
Mtodo Indirecto
Res.Econmico
$ 0,00
Res.Financiero
($ 250,00)
Disminucin Efectivo ($ 250,00) Activ. Operativa
6)
(RegA-) Prev.Deudores Incobrables$ 500,00
(PN+) AREA$ 100,00
(RP+) Recupero Ds.Incobrables$ 400,00
Mtodo Directo
Neutro
Mtodo Indirecto
Res.Econmico
$ 400,00
Res.Financiero
$ 0,00
Disminucin Efectivo ($ 400,00) Activ. Operativa
Por el cobro
(A+) Caja$ 200,00
(A+) Valores a Depositar$ 200,00
(A-) Deudores por Ventas$ 400,00
Mtodo Directo
Aumento
$ 400,00 Activ. Operativa
(Cheques de 3ros son equivalentes de Efectivo)
Mtodo Indirecto
Res.Econmico
$ 0,00
Res.Financiero
$ 400,00
Aumento Efectivo $ 400,00 Activ. Operativa
7)
(A+) Banco$ 200,00
(A-) Valores a Depositar$ 200,00
Mtodo Directo
Neutro
(Banco y Cheques de 3ros son equivalentes de Efectivo)
Mtodo Indirecto
Res.Econmico
$ 0,00
Res.Financiero
$ 0,00
Neutro
8)
(RN+) Ds. Incobrables$ 1.000,00
(RegA+) Previsin Ds.Incob$ 1.000,00
Mtodo Directo
Neutro
Mtodo Indirecto
Res.Econmico
($ 1.000,00)
Res.Financiero
$ 0,00
Aumento Efectivo $ 1.000,00 Activ. Operativa
9)
Por los sueldos de diciembre del ao anterior pagados en enero de este ejercicio
(P-) Sueldos a Pagar$ 2.000,00
(A-) Caja$ 2.000,00
Mtodo Directo
Disminucin
($ 2.000,00) Activ. Operativa
Mtodo Indirecto
Res.Econmico
$ 0,00
Res.Financiero
($ 2.000,00)
Disminucin Efectivo ($ 2.000,00) Activ. Operativa
Por los sueldos de diciembre del presente ao anterior a pagarse en enero del prximo ejercicio
(RN+) Sueldos $ 3.000,00
(P+) Sueldos a Pagar$ 3.000,00
Mtodo Directo
Neutro
Mtodo Indirecto
Res.Econmico
($ 3.000,00)
Res.Financiero
$ 0,00
Aumento Efectivo $ 3.000,00 Activ. Operativa
Por los sueldos de este ao pagados (perodo enero-noviembre)
(RN+) Sueldos $ 38.000,00
(A-) Caja$ 38.000,00
Total Pagado = $ 40.000
Pagado Ej.Ant= $ 2.000
Pagado Ejercicio=$ 38.000
Mtodo Directo
Disminucin
($ 38.000,00) Activ. Operativa
Mtodo Indirecto
Res.Econmico
($ 38.000,00)
Res.Financiero
($ 38.000,00)
Neutro
10)
(A+) Caja$ 180.000,00
(A+) Valores a Depositar$ 60.000,00
(A+) Deudores por Ventas$ 60.000,00
(RP+) Ventas$ 300.000,00
Mtodo Directo
Aumento
$ 240.000,00 Activ. Operativa
(Cheques de 3ros son equivalentes de Efectivo)
Mtodo Indirecto
Res.Econmico
$ 300.000,00
Res.Financiero
$ 240.000,00
Disminucin
($ 60.000,00) Activ. Operativa
11)
(A+) Fondo Fijo Suc Centro$ 400,00
(A-) Banco Patagonia cta/cte$ 400,00
Mtodo Directo
Neutro
(Fondo Fijo y Banco son equivalentes de Efectivo)
Mtodo Indirecto
Res.Econmico
$ 0,00
Res.Financiero
$ 0,00
Neutro
12)
(RN+) Amortizaciones Bs de Uso$ 15.000,00
(RegA+) Amort.Acum. Bs de Uso$ 15.000,00
Mtodo Directo
Neutro
Mtodo Indirecto
Res.Econmico
($ 15.000,00)
Res.Financiero
$ 0,00
Aumento Efectivo $ 15.000,00 Activ. Inversin / Operativa
13)
(A+) Anticipo IGMP$ 2.500,00
(A-) Caja$ 2.500,00
Mtodo Directo
Disminucin
($ 2.500,00) Activ. Operativa
Mtodo Indirecto
Res.Econmico
$ 0,00
Res.Financiero
($ 2.500,00)
Disminucin
($ 2.500,00) Activ. Operativa
14)
(A+) Acciones Tenaris $ 6.100,00
(A-) Caja$ 6.100,00
Mtodo Directo
Neutro
(Acciones Tenaris es equivalente de Efectivo porque se estima que se vendern dentro de los 30 das)
Mtodo Indirecto
Res.Econmico
$ 0,00
Res.Financiero
$ 0,00
Neutro
15)
(RN+) CMV$ 140.000,00
(A-) Mercaderas$ 140.000,00
Mtodo Directo
Neutro
Mtodo Indirecto
Res.Econmico
($ 140.000,00)
Res.Financiero
$ 0,00
Aumento Efectivo $ 140.000,00 Activ. Operativa
16)
(RN+) Gastos Varios$ 180,00
(A-) Banco Patagonia cta/cte$ 180,00
Mtodo Directo
Disminucin
($ 180,00) Activ. Operativa
Mtodo Indirecto
Res.Econmico
($ 180,00)
Res.Financiero
($ 180,00)
Neutro
17)
(A+) Crditos Corrientes$ 25.000,00
(A-) Crditos No Corrientes$ 25.000,00
Mtodo Directo
Neutro
Mtodo Indirecto
Res.Econmico
$ 0,00
Res.Financiero
$ 0,00
Neutro
18)
(PN-) RNA$ 52.000,00
(PN+) Reserva Legal$ 5.000,00
(PN+) Reserva Facultativa$ 2.000,00
(PN+) Acciones a Emitir$ 10.000,00
(P+) Honorarios a Pagar$ 15.000,00
(P+) Div. Efvo. A Pagar $ 20.000,00
Mtodo Directo
Neutro
Mtodo Indirecto
Res.Econmico
$ 0,00
Res.Financiero
$ 0,00
Neutro
Por el Pago
(P-) Honorarios a Pagar$ 15.000,00
(P-) Div. Efvo. A Pagar$ 20.000,00
(A-) Caja $ 35.000,00
Mtodo Directo
Disminucin
($ 15.000) Activ. Operativa
Disminucin
($ 20.000) Activ. Financiacin
Mtodo Indirecto
Res.Econmico
$ 0,00
Res.Financiero
($ 35.000,00)
Disminucin
($ 15.000) Activ. Operativa
Disminucin
($ 20.000) Activ. Financiacin
19)
(A+) Deudores Varios$ 11.500,00
(Reg A+) Int. + a Dev$ 1.000,00
(A-) Caja $ 10.000,00
(RP+) Intereses Ganados$ 500,00
Mtodo Directo
Disminucin
($ 10.000) Activ. Inversin
Mtodo Indirecto
Res.Econmico
$ 500,00
Res.Financiero
($ 10.000,00)
Disminucin
($ 10.500) Activ. Inversin
Cuando se devengan, los intereses son de Activ. Inversin dado el origen de la operacin
20)
(A+) Caja$ 12.000,00
(A+) Acciones con Cotiz$ 8.000,00
(PN+) Acciones en Circulacin$ 20.000,00
Mtodo Directo
Aumento
$ 20.000,00 Activ. Financiacin
(Por las acciones con cotiz. se entiende que se vendern dentro de los 90 das, por lo que se consideran equivalentes de Efectivo)
Mtodo Indirecto
Res.Econmico
$ 0,00
Res.Financiero
$ 20.000,00
Aumento
$ 20.000,00 Activ. Financiacin
21)
(RN+) Gastos de Luz$ 200,00
(RegP+) Gs de Luz a Dev$ 200,00
(P+) Gastos a Pagar$ 400,00
Mtodo Directo
Neutro
Mtodo Indirecto
Res.Econmico
($ 200,00)
Res.Financiero
$ 0,00
Aumento
$ 200,00 Activ. Operativa
22)
Por los pagos del anticipo
(A+) Anticipo IIGG$ 1.500,00
(A-) Caja$ 1.500,00
Mtodo Directo
Disminucin
($ 1.500,00) Activ. Operativa (si pudiese desglosarse, habra que hacerlo)
Mtodo Indirecto
Res.Econmico
$ 0,00
Res.Financiero
($ 1.500,00)
Disminucin
($ 1.500,00) Activ. Operativa (si pudiese desglosarse, habra que hacerlo)
Al cierre
Opcin 1
(RN+) IIGG$ 1.800,00
(P+) Impto Ganancias a Pagar$ 1.800,00
Mtodo Directo
Neutro
Mtodo Indirecto
Res.Econmico
($ 1.800,00)
Res.Financiero
$ 0,00
Aumento
($ 1.800,00) Activ. Operativa (si pudiese desglosarse, habra que hacerlo)
Opcin 2
(RN+) IIGG$ 1.800,00
(A-) Anticipo IIGG$ 1.500,00
(P+) Impto Ganancias a Pagar$ 300,00
Mtodo Directo
Neutro
Mtodo Indirecto
Res.Econmico
($ 1.800,00)
Res.Financiero
$ 0,00
Aumento
($ 1.800,00) Activ. Operativa (si pudiese desglosarse, habra que hacerlo)
23)
1er Plazo Fijo (45 das)
Constitucin
(A+) Plazo Fijo$ 4.250,00
(Reg.A+) Int + a Dev$ 250,00
(A-) Caja$ 4.000,00
Mtodo Directo
Neutro
(El Plazo Fijo, como es a 45 das, es equivalente de Efectivo. La cuenta Int. + a Dev. , al regularizar a Plazo Fijo, tambin es equivalente a Efectivo)
Mtodo Indirecto
Res.Econmico
$ 0,00
Res.Financiero
$ 0,00
Neutro
Devengamiento Intereses
(Reg.A-) Int + a Dev$ 200,00
(RP+) Int Ganados$ 200,00
Mtodo Directo
Aumento
$ 200,00 Activ Operativa / Inversin
(El Plazo Fijo, como es a 45 das, es equivalente de Efectivo. La cuenta Int. + a Dev. , al regularizar a Plazo Fijo, tambin es equivalente a Efectivo)
Mtodo Indirecto
Res.Econmico
$ 200,00
Res.Financiero
$ 200,00
Neutro
2do Plazo Fijo (180 das)
Constitucin
(A+) Plazo Fijo$ 3.300,00
(Reg.A+) Int + a Dev$ 300,00
(A-) Caja$ 3.000,00
Mtodo Directo
Disminucin
($ 3.000,00) Activ. Operativa / Inversin
(El Plazo Fijo, como es a 180 das, NO es equivalente de Efectivo. La cuenta Int. + a Dev. , al regularizar a Plazo Fijo, TAMPOCO es equivalente a Efectivo)
Mtodo Indirecto
Res.Econmico
$ 0,00
Res.Financiero
($ 3.000,00)
Disminucin
($ 3.000,00) Activ. Operativa / Inversin
(El Plazo Fijo, como es a 180 das, NO es equivalente de Efectivo. La cuenta Int. + a Dev. , al regularizar a Plazo Fijo, TAMPOCO es equivalente a Efectivo)
24)
Como es una empresa controlada, se vala a VPP
(A+) Caja$ 10.000,00
(A-) Inv VPP$ 10.000,00
Mtodo Directo
Aumento
$ 10.000,00 Activ. Inversin
Mtodo Indirecto
Res.Econmico
$ 0,00
Res.Financiero
$ 10.000,00
Aumento
$ 10.000,00 Activ. Inversin
NO se registran los dividendos en acciones
25)
(A+) Caja$ 5.000,00
(A+) Valores a Depositar$ 10.000,00
(A+) Deudores Varios$ 10.000,00
(RegA-) Amort.Acum. Bienes de Uso$ 10.000,00
(RN+) Rtdo Vta Bienes de Uso$ 5.000,00$ 40.000,00
(A-) Bienes de Uso$ 40.000,00
Nota: Los importes de Amort.Acum. Bienes de Uso y Bienes de Uso fueron inventados a efectos del asiento, respetando el importe del valor residual contable de $ 30.000,00
Mtodo Directo
Aumento
$ 15.000,00 Activ. Inversin
(Valores a Depositar es equivalente de Efectivo)
Mtodo Indirecto
Res.Econmico
($ 5.000,00)
Res.Financiero
$ 15.000,00
Aumento
$ 20.000,00 Activ. Inversin
