Examen Final de Diseño II
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EXAMEN FINAL DE DISEÑO II 1.- gastos sustentadas con B/V a) Total de Comprobantes anotados en el registro de compras 287,450.00 b) Limites establecidos Limite del 6% (287,450.00*6%) 17,247.00 Tope maximo establecido 200UITS (200*3800) 760,000.00 c) gastos sustentados con B/V emitidos por el Nuevo RUS 16,710.00 Monto Màximo Determinado 17,247.00 Exceso no Deducible -537.00 d) Gastos sustentados con B/V emitidos por contribuyentes del 2,550.00 monto no deducible 2,550.00 Total Reparo Tributario 2,013.00 2.- Gastos de Representaciòn Ventas Brutas 478,620.00 Ingresos Extraordinarios 2,500.00 Ingresos Financieros 3,850.00 Total Ingresos Brutos 484,970.00 (-) Descuentos Rebajas y Bonificaciones -25,620.00 Ingresos Netos 459,350.00 Limite del 0.5% de los Ingreos Netos (0.5%*459,350.00) 2,296.75 Hasta un Limite de 40UIT (40*3800) 152,000.00 Gastos Registrados por Representacion 4,710.00 Monto Maximo Determinado 2,297.00 Exceso no Deducible 2,413.00 Reparo Tributario 2,413.00 3.- Dietas del directorio UTILIDAD CONTABLE 33,000.00 Monto pagado a los dierctores 3,610.00 UTILIDAD COMERCIAL 36,610.00 Monto maximo deducible 6% de la U. comercial 2,196.60 Monto Otorgado - dietas del directorio 3,610.00 MONTO ACEPTABLE 2,197.00 monto no deducible 1,413.00 Reparo Tributario 1,413.00 4.- Donacion a Caritas Lindas valor de la Donacion 1,500.00 gasto no deducible 1,500.00 Reparo Tributario 1,500.00 5.-Compra de Escritorios contabilizados como Gastos
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EXAMEN FINAL DE DISEÑO II
1.- gastos sustentadas con B/V a) Total de Comprobantes anotados en el registro de compras 287,450.00b) Limites establecidosLimite del 6% (287,450.00*6%) 17,247.00Tope maximo establecido 200UITS(200*3800) 760,000.00c) gastos sustentados con B/V emitidos por el Nuevo RUS 16,710.00Monto Màximo Determinado 17,247.00Exceso no Deducible -537.00d) Gastos sustentados con B/V emitidos por contribuyentes del RER 2,550.00monto no deducible 2,550.00Total Reparo Tributario 2,013.00 ADICION
2.- Gastos de RepresentaciònVentas Brutas 478,620.00
Ingresos Extraordinarios 2,500.00Ingresos Financieros 3,850.00Total Ingresos Brutos 484,970.00(-) Descuentos Rebajas y Bonificaciones -25,620.00Ingresos Netos 459,350.00Limite del 0.5% de los Ingreos Netos (0.5%*459,350.00) 2,296.75Hasta un Limite de 40UIT (40*3800) 152,000.00Gastos Registrados por Representacion 4,710.00Monto Maximo Determinado 2,297.00Exceso no Deducible 2,413.00Reparo Tributario 2,413.00 ADICION 3.- Dietas del directorioUTILIDAD CONTABLE 33,000.00Monto pagado a los dierctores 3,610.00UTILIDAD COMERCIAL 36,610.00Monto maximo deducible 6% de la U. comercial 2,196.60Monto Otorgado - dietas del directorio 3,610.00MONTO ACEPTABLE 2,197.00monto no deducible 1,413.00Reparo Tributario 1,413.00 ADICION4.- Donacion a Caritas Lindasvalor de la Donacion 1,500.00gasto no deducible 1,500.00Reparo Tributario 1,500.00 ADICION5.-Compra de Escritorios contabilizados como Gastos
valor de los 2 Escritorios 1,800.00Costo para ser cosiderado como activo Fijo (UIT/4) 950.00Gasto Aceptable 1,800.006.- Multa Por Infracciòn de TrànsitoSegún el articulo 44 de la LIR no son deducibles para deducir la renta imponible las multas aplicadas por el sector publico nacionalMonto no Deducible 460.00Reparo Tributario 460.00 ADICION7.- Pago de Factura sin utilizar Medio de PagoMonto de la Factura($ 1,200.00*2.80) 3,360.00Según la Ley de Bancarizaciòn se debe de utilizar un medio de pagocuando el monto supere a los $ 1,000 o su equivalente en solesReparo Tributario 3,360.00 ADICION8.- Depreciaciòn de una Computadora
Bien valor % de deprec. deprec.Computadora 9,000.00 25% 2,250.00 Monto Maximo DeducibleMonto Depreciado según el Contribuyente 2,500.00Monto Maximo Determinado 2,250.00Exceso no Deducible 250.00Reparo Tributario 250.00 ADICION9.- Gastos de MovilidadMonto Maximo Admitido por Dia (4%*RMV) 30.0045 Dias (45*30.00) 1,350.00Se pagó por los 45días un total de Enero a Mayo 1,470.00Monto Aceptado de los mese de Enero a Mayo 1,470.00Se pagó por los 45 días el total de Agosto a Diciembre 1,470.00Monto Maximo Permitido (45*30.00) 1,350.00Monto Aceptado de los Meses de Agosto a Diciembre 120.00 ADICION
10.- Pasajes del hijo del gerente al Exteriorde acuerdo al articulo 44º de la LIR menciona que no son deducibles los gastos personales y de sustento del contribuyente y sus familiarespasaje al exterior del hijo del gerente 3,450.00Gasto no admicible 3,450.00Reparo Tributario 3,450.00 ADICION11.- TOTAL PAGOS A CUENTAPagos a cuenta durante el año 2014 11,060.00
16,779.00 suma total de adiciones
REPARO
3,800.00 950
2,250.00
1,350.00
120.00
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