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EXAMEN PARCIAL 2015-20
SEMINARIO TALLER EMPRESARIAL
MONOGRAFIA CONTABILIDAD COMPLETA (PCGE)
La empresa comercial INVERSIONES GANZUL S.A, con RUC 20440004408, Jr. Orbegoso Nº 231, se dedica a vender todo tipo de abarrotes, esta en
el Régimen General del Impuesto a la Renta, presenta el siguiente balance general al 31/12/2012:
Balance General
Al 31 de Diciembre de 2012 (Expresado en Nuevos Soles)
ACTIVOS S/. PASIVOS Y PATRIMONIO S/.
Activos Corrientes Pasivos Corrientes Efectivo y Equivalentes de Efectivo 250,000 Cuentas por Pagar Comerciales 305.000 Cuentas por Cobrar Comerciales 222,000 Otras Cuentas por Pagar 52,000 Otras Cuentas por Cobrar 20,000 Inventarios 390,000 Total Pasivos Corrientes 357,000 Total Activos Corrientes 882,000 Total Pasivos 357,000 Activos No Corrientes Patrimonio Neto Inmuebles, Maquinaria y Equipo (Neto) 372,000 Capital 800,000 Total Activos No Corrientes 372,000
Utilidades no Distribuidas 97,000 Total Patrimonio Neto 897,000
Total Activos 1 254,000 Total Pasivos y Patrimonio Neto 1 254,000
El análisis de cada uno de los rubros del Balance General indica lo siguiente:
Efectivo y Equivalentes de efectivo S/. 250,000
Efectivo 50,000.00
Banco de Crédito 200,000.00
Cuentas por cobrar comerciales S/. 222,000
Facturas por cobrar (Emitidas) 92,000.00
20481895716 G & G SERVICE E.I.R.L. F/.002-1560 S/.92,000.00 VTO. 31/01/2013
Letras por cobrar (Emitidas) 130,000.00
20175994611 EMP TRANSP. VALLEJO S.AC. L/. 1215 S/. 130,000.00
Otras Cuentas por cobrar S/. 20,000
Préstamos al personal 20,000.00
17873706 REYES DE LA CRUZ MARIANO RE/ 3653 S/. 20.000.00
Existencias S/. 390,000
Mercaderías 380,000.00
Suministros diversos-Embases 10,000.00
Inmuebles, maquinaria y equipo S/. 430,000
Edificios y otras construcciones 190,000.00
Unidades de transporte 70,000.00
Muebles 50,000.00
Equipos diversos 120,000.00
Depreciación y amortización acumulada S/. 58,000
Depreciación edificios 29,000.00
Depreciación unidades de transporte 15,000.00
Depreciación muebles 4,000.00
Equipos diversos 10,000.00
Cuentas por pagar comerciales S/. 305,000
Facturas por pagar 175,000.00
20481167362 UNIVERSAL DIVERSITY S.A.C. F/.001-520 S/.175,000.00
Letras por pagar 130,000.00
20481687790 LA ROCA INVERSIONES S.A. L/. 1216 S/. 130,000.00
Otras cuentas por pagar S/. 52,000
Impuesto General a las Ventas 25,000.00
Impuesto a la Renta Tercera Categoría 12,000.00
Beneficios Sociales CTS 15,000.00
18856936 CARRERA VELASQUEZ MANUELA SEGUNDA S/. 15,000.00
OPERACIONES DEL AÑO 2013:
ENERO 2013:
1. Se compra mercaderías a Distribuidora Enigma S.R.L, RUC: 20480918810 con Factura 002 – 500, por un importe de S/. 140,000.00 incluido IGV, pagándose el
70% con cheque no negociable del Banco de Crédito Nº 571-1001, (10/01/2013).
2. Se provisiona el servicio de transporte por S/. 4,000.00 incluido IGV. De la empresa DISTRIBUIDORA GENESIS EIRL con RUC 20493266293, la factura Nº 002-489 (11/01/2013).
3. Se paga con cheque del Banco de Crédito Nº 570-1002, los impuestos de IGV, Impuesto a la Renta, Pendientes del asiento de inicial. (13/01/2013).
4. Según factura 002-1580 se vendieron productos del giro del negocio a un valor de venta de S/.200,000.00 incluido IGV, al cliente CARVIT DISTRIBUIDORES
DEL PERU S.A.C. con RUC: 20438728938, se cobra con deposito en Cuenta Corriente del Banco de Crédito. (13/01/2013).
5. Se amortiza con Cheques no Negociable del Banco de Crédito Nº 570 -1003 y 570 -1004, las cuentas pendientes del asiento inicial: Facturas por pagar S/.
55,000.00 y Letras por pagar S/. 45,000.00 (14/01/2013).