EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
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INTEGRANTES: AMANDA JULIANA AVELLA
DIANA CAROLINA CORREA
MARLEIBI RAMIREZ
EL CONTROL INTERNO
POLITICAS
PROCEDIMIENTOS
SEGURIDAD RAZONABLE
EN TODAS LAS AREAS DE LA
EMPRESA
OBJETIVOS
COMPONENTESAmbiente de ControlValoración de RiesgosSistemas de información y comunicaciónProcedimiento de controlSupervisión y Seguimiento de controles
FACTORES
INTEGRIDA
D
VALORES ETICOS
CAPACIDADES
DE LOS EMPLEADO
S
IDENTIFICACION ANALISIS
RIESGOS RELEVANTES
CONSECUCION DE
OBJETIVOS
PROCEDIMIENTOS Y POLITICAS QUE
ASEGURAN EL CUMPLIMIENTO
DE LAS INSTRUCCIONES
DADAS
APROBACIONES
AUTORIZACIONES
VERIFICACIONES
CONCILIACIONES
ANALISIS DE EFICACIA
Es un proceso para valorar la calidad del desempeño del control interno en el tiempo.Implica valorar el diseño y operación de los controles internos establecidos respecto de su existencia, suficiencia, eficacia y aplicación.Conduce a la identificación de controles internos débiles, insuficientes, innecesarios o inexistentes.Incluye actividades de: Análisis - Observación
Inspección - ConfirmaciónComprobación-
Interrogación
Pruebas de auditoría: La pruebas de auditoría permiten al auditor evaluar de una forma más segura y eficiente tanto los procedimientos de control como los resultados de estos procedimientos.
Pruebas de existencia
Pruebas de cumplimiento
Pruebas sustantivas
Ayuda en la evaluación de la eficiencia y eficacia de los sistemas de cómputo y de la gestión administrativa que tiene que ver con el área de informática.
Objetivos de control en TI :Proteger la infraestructura tecnológica
Apoyar la eficiencia operativaEmplear los recursos de TI adecuadamente
Brindar apoyo competitivoPreservar las condiciones de la información
PROCEDIMIENTOS DE CONTROL EN T.I.
CONTROLES GENERALES
CONTROLES ESPECIFICOSCONTROLES ESPECIFICOS
Áreas o funcionesÁreas o funciones
Procesos informáticos
Procesos informáticos
Elementos de infraestructuraElementos de infraestructura
Autenticidad Exactitud Totalidad Redundancia Privacidad
Registros de auditoria Existencia Salvaguarda de activos Efectividad Eficiencia
METODOS DE EVALUACION
Para realizar la evaluación del control interno se utilizan los siguientes métodos:
CuestionariosFlujogramasNarrativo o DescriptivoMatrices
Se diseñan a base de preguntas que serán contestadas por los funcionarios de la empresa bajo examen
Relevan y describen objetivamente la estructura orgánica y procedimientos de las áreas relacionadas con la auditoria.
Es la narración procedimientos que se relacionan con el control interno.
Ejemplo: Una descripción adecuada de un sistema de contabilidad y de los procesos de control relacionados incluye por lo menos cuatro características:Origen de cada documento y registro en el sistema.•Cómo se efectúa el procesamiento.•Disposición de cada documento y registro en el sistema.•Indicación de los procedimientos de control pertinentes a la evaluación de los riesgos de control.
Su uso conlleva el beneficio de permitir una mejor localización de debilidades de control interno