ESTUDIO DE VIABILIDAD PARA LA EMPRESA AMASHI DULCE …
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ESTUDIO DE LA VIABILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA EMPRESA
DEDICADA A LA VENTA DE ENSALADAS DE FRUTAS Y HELADOS
ESPECIALES EN EL MUNICIPIO DE JAMUNDÍ
ÁNGELA MARÍA SALAZAR
JACKELINE MEJÍAS
CAROLINA ROJAS
FUNDACIÓN UNIVERSITARIA CATÓLICA LUMEN GENTIUM
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
PROGRAMA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
SANTIAGO DE CALI
2014
ESTUDIO DE LA VIABILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA EMPRESA
DEDICADA A LA VENTA DE ENSALADAS DE FRUTAS Y HELADOS
ESPECIALES EN EL MUNICIPIO DE JAMUNDÍ
ÁNGELA MARÍA SALAZAR
JACKELINE MEJÍAS
CAROLINA ROJAS
Anteproyecto presentado para optar al título de Especialista en Gestión de
Información y Bases de Datos
Asesor
Héctor Andrés Hernández
Ingeniero
FUNDACIÓN UNIVERSITARIA CATÓLICA LUMEN GENTIUM
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
PROGRAMA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
SANTIAGO DE CALI
2014
Nota de aceptación
Trabajo de grado aprobado por la Facultad
de Ciencias Empresariales de la
Fundación Universitaria Católica Lumen
Gentium, válido como requisito parcial
para obtener el título de Administrador de
Empresas.
__________________________
Firma del jurado
__________________________
Firma del jurado
Santiago de Cali, diciembre de 2014
DEDICATORIA
El presente proyecto va dirigido a nuestros familiares en especial nuestros padres
que son el motor de salir adelante y cumplir con nuestros logros propuestos
porque han dedicado la mayor parte de su tiempo en inculcarnos valores y
principios que hacen parte de nuestro crecimiento personal y profesional.
Por su amor, comprensión, apoyo, concejos y demás que nos ayudó a esforzarnos
y culminar con este proceso de aprendizaje educativo que hizo de nosotros
personas de emprendimiento. Dedicamos también este proyecto a aquellas
personas que sea de su interés y encuentren en el la guía y conocimiento para
cualquier actividad a realizar.
AGRADECIMIENTOS
Agradezco primeramente a Dios por sus bendiciones y por darnos la oportunidad
de emprender esta hermosa carrera que con sacrificio y amor se ha logrado, a los
profesores por su tiempo paciencia y conocimiento en especial al
acompañamiento del asesor de grado Andrés Hernández excelente ser humano, a
nuestros padres y demás familiares que con sacrificio mutuo de tiempo y paciencia
brindaron un apoyo incondicional, y por último a este valioso grupo de trabajo que
con esfuerzo nos permitió llegar a esta maravillosa meta.
JACKELINE MEJIAS
Agradezco a Dios por darnos la fortaleza, capacidad, sabiduría y permitir que
culmináramos este logro con la felicidad de saber que todas la experiencias
vividas nos van ayudar a crecer como personas ,a nuestros padres por brindarnos
su amor y el apoyo necesario, a nuestros profesores que de una u otra forma
hicieron parte del proyecto y con sus enseñanzas y conocimientos aportaron al
desarrollo del mismo y a nuestros amigos y compañeros que por sus concejos y
vivencias nos ayudaron a luchar por alcanzar nuestro objetivo.
CAROLINA ROJAS
En primer lugar a Dios, porque me dio la vida y las fuerzas para terminar esta
carrera y convertir uno de mis sueños en realidad, ser una profesional, a mi familia
por el apoyo tan grande que me dieron y en especial a mi esposo por el sacrificio
de estar separados, a mis docentes que en el transcurso de la carrera me
enseñaron y corrigieron y al asesor de grado por su paciencia y dedicatoria.
ÁNGELA SALAZAR
CONTENIDO
Pág.
INTRODUCCIÓN 19
1. CONTEXTUALIZACIÓN DEL PROBLEMA DE INVESTIGACIÓN 21
1.1 TITULO DEL PROYECTO 21
1.2 LÍNEA DE INVESTIGACIÓN 21
1.3 PROBLEMA DE INVESTIGACIÓN 21
1.3.1 Planteamiento del problema 21
1.3.2 Formulación del problema 22
1.3.3 Sistematización del problema 22
1.4 OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN 23
1.4.1 Objetivo general 23
1.4.2 Objetivos específicos 23
1.5 JUSTIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN 24
1.5.1 Justificación teórica 24
1.5.2 Estado del arte 25
1.5.3 Referente teórico 26
1.5.4 Referente conceptual 30
1.6 ASPECTOS METODOLÓGICOS 35
1.6.1 Tipo de estudio 35
1.6.2 Método descriptivo 36
1.6.3 Método de recolección de información 36
1.6.4 Fuentes de información 37
1.6.4.1 Fuentes primarias 37
1.6.4.2 Fuentes secundarias 37
1.6.5 Tratamiento de la información 38
1.6.6 Presentación de los resultados 38
2. ESTUDIO DE MERCADO 39
2.1 ANÁLISIS DEL MERCADO 39
2.2 ANALISIS DEL SECTOR 39
2.2.1 Análisis de la encuesta 42
2.3 ESTRUCTURA DEL MERCADO 47
2.3.1 Análisis de demanda 47
2.3.2 Análisis de la oferta 50
2.4 CARACTERIZACIÓN DEL PRODUCTO 51
2.4.1 Clientes 56
2.4.2 Competencia 57
2.4.2.1 Helados Monserrate 57
2.4.2.2 Parque del Cholado 57
2.4.2.3 Heladería Lucerna 58
2.4.2.4 Heladería Y Pizzería Punto Rico 58
2.5 PLAN DE MERCADO 59
2.5.1 Estrategia de precios 59
2.5.2 Estrategia de venta 62
2.5.3 Estrategia promocional 64
2.5.4 Estrategia de distribución 66
2.6 POLÍTICAS DE SERVICIOS 66
3. ESTUDIO TÉCNICO 67
3.1 INGENIERÍA DEL PROYECTO 67
3.1.1 Producto 67
3.1.2 Metodología para el estudio de la ingeniería del proyecto 69
3.1.3 Diagrama y planes de desarrollo 71
3.1.3.1 Diagrama de bloques atención al cliente 73
3.1.3.2 Diagrama de bloques producto 74
3.1.3.3 Diagrama de bloques solicitud de pedidos 75
3.1.3.4 Diagrama de flujo de procesos ensaladas de frutas, banana Split, vaso y
estrella 76
3.1.3.5 Diagrama de flujo de proceso malteada 77
3.1.3.6 Diagrama de flujo de proceso yogurt con cereal 78
3.1.3.7 Diagrama de flujo de proceso jugos naturales 79
3.1.4 Tecnología 80
3.1.5 Selección del equipo 84
3.1.6 Muebles y enseres 87
3.1.7 Calculo de cantidades de materia prima e insumos 91
3.2 LOCALIZACIÓN DEL PROYECTO 98
3.2.1 Macro localización 98
3.2.2 Micro localización 100
3.3 TAMAÑO DEL PROYECTO 101
4. ORGANIZACIONAL Y LEGAL 102
4.1 DESCRIPCION DE LA IDEA DE NEGOCIO 102
4.1.1 Misión 102
4.1.2 Visión 102
4.1.3 Valores corporativos 102
4.1.4 Filosofía del trabajo 103
4.1.5 Competencia organizacional 103
4.2 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL 104
4.2.1 Organigrama 107
1.6.7 Análisis DOFA 108
4.3 MODELO DE RECLUTAMIENTO DE PERSONAL 108
4.4 PROCESOS DE SELECCIÓN DEL PERSONAL 110
4.4.1 Entrevista 110
4.4.2 Examen 111
4.5 PROCESO DE CONTRATACIÓN 111
4.5.1 Inducción del personal 112
4.6 PROCESO DE CAPACITACION Y ENTRENAMIENTO DEL PERSONAL 113
4.6.1 Capacitación 113
4.7 PROGRAMA DE INCENTIVOS 113
4.8 ASPECTOS LEGALES EN EL PROYECTO DE GRADO 114
4.8.1 Marco legal 114
4.8.1.1 Estudio administrativo y legal 114
4.8.1.2 Modelo de sociedad 114
5. ESTUDIO FINANCIERO 126
5.1 INVERSIÓN INICIAL 126
5.2 DEPRECIACIÓN 128
5.3 BALANCE INICIAL 130
5.3.1 Balance inicial sin financiación en pesos 130
5.3.2 Balance inicial con financiación en pesos 132
5.4 AMORTIZACIÓN 133
5.5 PARÁMETROS GENERALES 134
5.5.1 Parámetros laborales 134
5.5.2 Cargos y salarios 135
5.5.3 Parámetros proyección gastos administración y ventas 137
5.5.4 Parámetros recaudos y pagos 138
5.6 GASTOS 138
5.6.1 Gastos administrativos y ventas 139
5.7 COSTO UNITARIO 147
5.8 IVA RECAUDOS PAGOS 148
5.9 ESTADO DE RESULTADOS 150
5.10 FLUJO DE CAJA 153
5.10.1 Flujo de caja sin financiación 153
5.10.2 Flujo de caja con financiación 155
5.11 BALANCE GENERAL 157
5.11.1 Balance general con financiación 157
5.11.2 Balance general sin financiación 158
5.12 RAZÓN FINANCIERA 167
5.13 PUNTO DE EQUILIBRIO 170
6. CONCLUSIONES 171
BIBLIOGRAFÍA 172
LISTA DE IMÁGENES
Pág.
Imagen 1. Ensalada de frutas especial 51
Imagen 2. Ensalada natural 52
Imagen 3. Estrella de frutas 52
Imagen 4. Salpicón con helado, sin helado 53
Imagen 5. Banana split 53
Imagen 6. Malteadas 54
Imagen 7. Jugos naturales 54
Imagen 8. Vaso de helado con fruta 55
Imagen 9. Yogurt 55
Imagen 10. Se ofrecerá bonos promocionales con 20% de descuento 64
Imagen 11. Por la compra de salpicón pague dos y lleve tres. 65
Imagen 12. Ven y celebra tu cumpleaños con nosotros 65
Imagen 13. Logo y eslogan 68
Imagen 14. Estructura de la heladería 70
Imagen 15. Computador de escritorio 81
Imagen 16. Cajón monedero 81
Imagen 17. Equipo de sonido 82
Imagen 18. La impresora citizen 83
Imagen 19. Teléfono Inalámbrico 83
Imagen 20. Refrigerador 84
Imagen 21. Congelador 85
Imagen 22. Mesa en aluminio 85
Imagen 23. Licuadora 86
Imagen 24. Aire acondicionado 86
Imagen 25. Archivador 87
Imagen 26. Silla 88
Imagen 27. Mesa redonda 88
Imagen 28. Estantería 89
Imagen 29. Piscina de pelotas 89
Imagen 30. Juegos 90
Imagen 31. Mapa de Jamundí 98
Imagen 32. Ubicación fruticrema 100
LISTA DE GRÁFICOS
Pág.
Grafico 1. Con qué frecuencia consumes ensalada de frutas 42
Grafico 2. Con qué frecuencia consumes helados 43
Grafico 3. Entre los siguientes sabores, enumera de menor a mayor cuál elegirías
(dándole al número 1 el de mayor preferencia y al número 10 el de menor
preferencia) 44
Grafico 4. Dónde consumes helados o ensaladas de frutas 44
Grafico 5. Cuál es la marca de helado qué prefieres 45
Grafico 6. En qué prefieres el helado y la ensalada de frutas 46
Grafico 7. En que se fija usted a la hora de comprar un helado y/o la ensalada de
frutas 46
Grafico 8. Establecimientos según actividad 48
Grafico 9. Establecimientos según escala de personas por actividad económica 48
Grafico 10. Plan funcional general 71
Grafico 11. Diagrama de bloques atención al cliente 73
Grafico 12. Diagrama de bloques producto 74
Grafico 13. Diagrama de bloques solicitud de pedidos 75
Grafico 14. Diagrama de flujo ensaladas de frutas, banana split, vaso y estrella 76
Grafico 15. Diagrama de flujo de proceso malteada 77
Grafico 16. Diagrama de flujo de proceso yogurt con cereal 78
Grafico 17. Diagrama de flujo de proceso jugos naturales 79
Grafico 18. Organigrama 107
Grafico 19. Análisis DOFA 108
Grafico 20. Modelo de reclutamiento 109
Grafico 21. Selección de personal 110
LISTA DE TABLAS
Pág.
Tabla 1. Habitantes por edades 39
Tabla 2. Participación de barrios por estratos 40
Tabla 3. Cali en cifras 2013 49
Tabla 4. Niveles de pobreza en Jamundi 50
Tabla 5. Clientes potenciales 56
Tabla 6. Precios de la competencia 58
Tabla 7. Precios Heladería Lucerna 58
Tabla 8. Precios heladería y pizzería punto rico 59
Tabla 9. Precios de venta Fruticrema 60
Tabla 10. Proyección de ventas Fruticrema 61
Tabla 11. Proyección de precios de venta 62
Tabla 12. Precio, Plaza, Promoción y Producto (4P) 63
Tabla 13. Depreciación en pesos 80
Tabla 14. Lista de equipos de cómputo y comunicaciones 80
Tabla 15. Mueble y enseres 87
Tabla 16. Calculo de cantidades de materia prima e insumos 91
Tabla 17. Malteada 92
Tabla 18. Salpicón 92
Tabla 19. Salpicón con helado 93
Tabla 20. Jugos en Agua 94
Tabla 21. Jugos en Leche 95
Tabla 22. Estrella de frutas 96
Tabla 23. Banana Split 96
Tabla 24. Vaso de helado con frutas 97
Tabla 25. Yogurt con frutas 97
Tabla 26. Barrios de Jamundí 99
LISTA DE CUADROS
Pág.
Cuadro 1. Inversión inicial en pesos 127
Cuadro 2. Depreciación en pesos 129
Cuadro 3. Balance inicial sin financiación en pesos 131
Cuadro 4. Balance inicial con financiación en pesos 132
Cuadro 5. Amortización 133
Cuadro 6. Parámetros económicos 134
Cuadro 7. Parámetros laborales 135
Cuadro 8. Cargos y salarios 135
Cuadro 9. Registro mercantil 136
Cuadro 10. Márgenes brutos 136
Cuadro 11. Parámetro proyección gastos administración y ventas 137
Cuadro 12. Parámetros de recaudo 138
Cuadro 13. Parámetros de pago 138
Cuadro 14. Gastos en pesos 140
Cuadro 15. Nomina administración y ventas en pesos área administrativa 141
Cuadro 16. Nomina administración y ventas en pesos área operativa 142
Cuadro 17. Proyección en ventas y costos en pesos 143
Cuadro 18. Proyección en ventas y costos en pesos, precio de venta 144
Cuadro 19. Proyección en ventas y costos en pesos, ventas totales 145
Cuadro 20. Proyección en ventas y costos en pesos, costo totales 146
Cuadro 21. Costo unitario 147
Cuadro 22. IVA en pesos 148
Cuadro 23. Recaudos en pesos 148
Cuadro 24. Pago en pesos 149
Cuadro 25. Estado de resultados sin financiación en pesos 151
Cuadro 26. Estado de resultados con financiación en pesos 152
Cuadro 27. Flujo de caja sin financiación en pesos 154
Cuadro 28. Flujo de caja con financiación 156
Cuadro 29. Balance general con financiación 157
Cuadro 30. Balance general sin financiación 158
Cuadro 31. Análisis vertical balance general proyectado con financiación en
pesos 159
Cuadro 32. Análisis vertical balance general proyectado sin financiación en
pesos 160
Cuadro 33. Análisis vertical estado de resultados proyectado con financiación en
peso 161
Cuadro 34. Análisis vertical estado de resultados proyectado sin financiación en
pesos 162
Cuadro 35. Análisis horizontal estado de resultados proyectado con financiación
en pesos 163
Cuadro 36. Análisis horizontal estado de resultados proyectado sin financiación en
pesos 164
Cuadro 37. Análisis horizontal balance general sin financiación en pesos 165
Cuadro 38. Análisis horizontal balance general con financiación en pesos 166
Cuadro 39. Estados financieros con financiación 167
Cuadro 40. Estados financieros sin financiación 168
Cuadro 41. Punto de equilibrio 170
RESUMEN
El proyecto de emprendimiento tiene como objetivo conocer la viabilidad de una
nueva empresa dedicada a la venta de productos a base de frutas y helados en el
municipio de Jamundí, introduciendo en el mercado un producto innovador como
lo es la salsa especial de la casa en la ensalada de frutas a través de la
investigación de mercados y estudio financieros.
Permite también mostrarle no solo a sus habitantes sino también a la personas
que vienen de otros lugares un lugar diferente a los existentes en el municipio, un
espacio de colores y juegos que permita a las personas pasar un rato agradable
disfrutando de deliciosos helados y ensaladas de frutas; de la misma manera se
busca promover uno de los platos típicos de Jamundi pero identificándolo con
nuestra propia marca.
ABSTRAC
The draft of entrepreneurship has as objective to assess the feasibility of a new
company dedicated to the sale of products from fruit and ice cream in the
municipality of Jamundí entering the market an innovative product as it is the
special sauce of the house in the fruit salad through research and study of financial
markets.
You can also show you not only to its inhabitants, but also to the people who come
from other places, a different place to the existing in the municipality, a color
space, and games that allow people to spend a pleasant time enjoying delicious
ice cream and fruit salads; in the same way it seeks to promote one of the typical
dishes of Jamundí but identifying them with our own brand.
19
INTRODUCCIÓN
En el presente proyecto se busca desarrollar un estudio de viabilidad para tomar la
decisión de crear una empresa de venta de ensalada de frutas con una salsa de la
casa, helados, malteadas, jugos naturales, entre otros, también al esparcimiento
familiar en el municipio de Jamundí.
Jamundí es un municipio turístico del cual se puede destacar los platos típicos que
atraen a los visitantes, uno de ello es el cholado las ensaladas de frutas y demás,
son los protagonistas que lo convierten en el centro de persuasión para los
vallecaucanos, turistas y visitantes.
A través de los estudios de mercado, administrativo, técnico, legal, financiero y
económico, analizando las necesidades de la población en cuanto al consumo de
un plato típico con un valor agregado, donde se realiza las respectivas encuestas
y gráficos de cada una, para brindar una propuesta, que cumpla con las
expectativas para lo cual se desarrolla este proyecto.
Analizar sus principales competencias, los clientes potenciales y un breve
resumen de los servicios que se prestan y a qué población va dirigido. Se realiza
una presentación de la empresa, razón social, objeto social, sector de la economía
al que pertenece, historia de la creación y tipo de empresa.
Posteriormente se presenta la estructura organizacional y operativa de Fruticrema
en la cual se redacta paso a paso como se empezará a dar a conocer la empresa,
donde se determinan costos del servicio inicial que se va a prestar, la descripción
del negocio con su respectiva misión, visión y los valores corporativos de
Fruticrema, con el propósito central, la organización, dirección, coordinación y una
20
imagen del logo de nuestra empresa, seguido de la ficha técnica y del
organigrama.
Por último se presenta los costos, gastos, ingresos y ventas de la empresa y la
descripción de los procesos legales para la constitución y funcionamiento.
21
1. CONTEXTUALIZACIÓN DEL PROBLEMA DE INVESTIGACIÓN
1.1 TITULO DEL PROYECTO
Estudio de la viabilidad para la creación de una empresa dedicada a la venta de
ensaladas de frutas y helados especiales en el Municipio de Jamundí.
1.2 LÍNEA DE INVESTIGACIÓN
Emprendimiento
Una empresa dedicada a la venta de ensaladas de frutas y helados.
1.3 PROBLEMA DE INVESTIGACIÓN
1.3.1 Planteamiento del problema
“Jamundí es uno de los 42 municipios del valle del cauca localizado al sur del
departamento, ubicado a solo 9km de la ciudad de Cali, su población según
Censo DANE 2005 es de 120.000 habitantes. Jamundí se ha caracterizado por
ser un municipio turístico atractivo por sus Cholados, siendo su fuerte desde hace
más de 40 años, desde las 8:00 am el parque de Jamundí viste de sabor con sus
deliciosos productos; el inventor del cholado fue el señor Héctor Bonilla conocido
como “mata guayabo” A medida que pasa el tiempo los cholados han ido
cambiando, es decir, poco a poco le fueron añadiendo más ingredientes como
frutas y cremas. En la actualidad encontramos más de 10 tipos de cholados que
día a día despiertan el interés de quienes no lo han probado, logrando a la larga
que el parque del Cholado de Jamundí se convierte en uno de los sitios más
visitados por personas del valle del cauca y Colombia.” (Gonzalez, 2014, p. 45)
22
El producto más reconocido en Jamundí son las frutas acompañadas de hielo,
teniendo en cuenta que traen beneficio a la salud, surge la idea de utilizar dichos
atributos que ofrecen las frutas para elaborar productos novedosos que no solo
sean agradables al paladar, sino también que contribuyan al buen funcionamiento
del organismo de aquellas personas que consuman los productos sean adultos o
niños, cabe resaltar que estos productos son ya existentes y comercializados en
este Municipio, de igual manera brindar una innovación basada en una salsa
especial casera, cuya fórmula no es conocida, por lo que será el atributo para
atraer a personas que deseen consumir un producto nuevo y diferente a los ya
existentes en el mercado, sin embargo esto no solo será el diferenciador, la
empresa cuenta con espacios de recreación para niños, espacios acogedores
para adultos que deseen pasar un día agradable en familia.
1.3.2 Formulación del problema
¿Cómo realizar un estudio de viabilidad para la creación de una empresa dedicada
a la venta de ensaladas de frutas y helados especiales en el municipio de
Jamundí?
1.3.3 Sistematización del problema
¿Cómo realizar un estudio de mercado para identificar los clientes
potenciales, competencia, aceptación del producto y definir el plan de
mercado?
¿Cómo realizar un estudio técnico que permita determinar cuáles son los
requerimientos para poder desarrollar el producto?
¿Cómo realizar un estudio organizacional que permita identificar el recurso
humano necesario para el funcionamiento de la empresa?
23
¿Cómo realizar un análisis legal que permita definir como constituir la
empresa?
¿Cómo elaborar un estudio financiero que determine cuales son los costos,
ventas y la producción con el fin de determinar la viabilidad de la empresa?
1.4 OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN
1.4.1 Objetivo general
Realizar un estudio de viabilidad para la creación de una empresa dedicada a la
venta de ensaladas de frutas y helados especiales en el Municipio de Jamundí.
1.4.2 Objetivos específicos
Elaborar un estudio de mercado para identificar los clientes potenciales,
competencia, aceptación del producto y definir el plan de mercado.
Realizar un estudio técnico que permita determinar cuáles son los
requerimientos para poder desarrollar el producto.
Evaluar un estudio organizacional que permita identificar el recurso humano
necesario para el funcionamiento de la empresa.
Realizar un análisis legal que permita definir como constituir la empresa.
Elaborar un estudio financiero que determine cuáles son los costos, ventas y
la producción con el fin de determinar la viabilidad de la empresa.
24
1.5 JUSTIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN
En la actualidad la demanda del comercio se ha evidenciado de manera
significativa en el municipio de Jamundí, reconocido por ser un sitio turístico, hace
muy constante la visita de la población de las ciudades más cercanas, de allí la
necesidad de crear un sitio llamado “FRUTICREMA” un lugar diferente con un
ambiente familiar y espacio para los niños obteniendo la variedad de ensaladas de
frutas y helados que marquen la diferencia.
1.5.1 Justificación teórica
Según Martin Hamilton Wilson, una idea de negocio es una propuesta para
resolver una necesidad no satisfecha, a un grupo de clientes, lográndose
identificar un mercado que se pueda explotar y así analizar un producto que
marque la diferencia. Un negocio es la combinación de un producto, un mercado y
una estrategia que relaciona al producto con el mercado.
En esta teoría se identifica el estudio de mercado como un conjunto de
investigaciones, que permitan la obtención el registro y el análisis de los hechos
relacionados con la transferencia y la venta de bienes y servicios del fabricante al
consumidor, es importante tener en cuenta que el éxito de la empresa depende del
conocimiento del mercado, puntos importantes como:
Solo se debe producir lo que el mercado demanda.
Primero se deben identificar las necesidades de los clientes para luego
proceder al diseño del bien o servicio que se les va ofertar.
En la investigación se aplicaran métodos de mercadeo que permitirán identificar
cual será el mercado y los clientes potenciales a los que nos vamos a dirigir,
basados en conocimientos teóricos prácticos para poder establecer un producto
25
que ayude a manejar una fluidez de consumidores que se enamoren del producto
y/o servicios.
El producto es un bien o un servicio que identifica varios aspectos como:
La marca
Etiqueta y embace
Atributos físicos
Otros atributos
Imagen y prestigio
Beneficios psicológicos
Los consumidores están buscando permanentemente productos que se satisfagan
mejor sus necesidades, el producto que presente una ventaja sobre los demás
inmediatamente gana sus preferencias, clave que se utiliza para emprender una
idea innovadora, pretendiendo obtener un mercado ya establecido en el municipio
de Jamundí, pero que aún está en búsqueda de una mejora continua y a su vez
permita llegar a conocer las situaciones, costumbres y actitudes predominantes a
través de cada persona.
El proceso de segmentación del mercado consiste en dividir el mercado en grupos
homogéneos de consumidores con necesidades y criterios de compras similares,
de manera que el producto se configura con atributos indispensables para
satisfacer con precisión las expectativas del segmento.
1.5.2 Estado del arte
La investigación desarrollada en este proyecto analiza la competencia ya
existente, donde se destaca las diferentes maneras de ofrecer el producto en el
municipio de Jamundí, y se llega con un valor agregado como lo es la variedad en
26
helados con fruta y crema especial de la casa, acompañado del esparcimiento
para los niños donde tengan un espacio para la recreación.
1.5.3 Referente teórico
“El llamado marco teórico es un instrumento de critica soportado por fuentes
teóricas de crítica de la investigación anterior de la misma” (Pardinas, 1993)
Para el proyecto de investigación se ve necesario aplicar lo expuesto Según
(Hamilton & Pezo, 2005, p. 60) “los resultados del estudio de mercado
fundamentan gran parte de la formulación del proyecto de inversión, realizándose
con fuentes primarias y secundarias, que ayuden a identificar las características
de lo que requiere el consumidor.”
Los objetivos del mercado identifican y miden tendencias, necesidades actuales y
futuras de un bien o servicio; también pronostican la factibilidad de colocar
diversas cantidades de producción logrando así colocar el producto adecuado en
el lugar idóneo, con la promoción correcta y el precio más conveniente; en base a
lo anterior Fruticrema toma esta teoría que va direccionada a un análisis de
variantes que aportan ideas para identificar una estrategia de oportunidad.
(Malpica Basurto, 2013, P. 15)
El helado es un producto delicioso y nutritivo que se puede dividir en dos grandes
grupos, los de base láctea (helados de crema y helados de leche) y los de base
acuosa (sorbetes y helados de agua) todos a base de congelación y mezcla de
diversos ingredientes como leche batida, congelada, endulzada y concentrada,
consumible en diferentes sabores, formas y tamaños. (Zabalza & Beraza, 1997, P.
27)
Según la historia el helado nos acompaña desde hace miles de años cuando los
chinos, siglos antes de Cristo, mezclaban la nieve de las montaña con miel y
27
frutas. Lo que hoy conocemos por sorbetes se debe a que los Califas de Bagdad
mezclaban la nieve con zumo de frutas llamándolo “Sharbets y Marco Polo
introdujo en Europa el helado trayendo las fórmulas aprendidas en sus viajes, de
ahí los helados que llamamos polos.
Antiguamente era muy difícil la elaboración del helado debido a que se derrite con
rapidez y la falta de congeladores o neveras no era posible la distribución, para
entonces solo era un privilegio de la nobleza.
Un cocinero francés, servil de la corte inglesa inventó el helado mezclando zumos
con leche y recibió una recompensa de parte del Rey Carlos I de Inglaterra para
reservar su invento solo para uso de la mesa real.
Según (Cruz, 2011) “El “Café Procope” del italiano Procopio fue abierto en 1660,
en París donde no solo se servía café sino también helados, los heladeros
ambulantes de Italia, dieron a conocer a toda Europa los helados hasta que en
1700 cruzan el Atlántico y se hacen populares en Estados Unidos.”
Fahrenheit, Faraday y Reamur, grandes sabios que con sus descubrimientos
avanzan la ciencia aplicada a la industria del frio.
Nancy Johnson (Americana) inventa la primera heladora automática en 1846 y ahí
empieza la historia de la industria del helado.
“En Colombia se calcula que una persona consume entre dos y tres litros de
helado por año, cifra relativamente baja si se compara con otros países
suramericanos como Argentina o Chile, donde el consumo per cápita está
alrededor de los 8 y 5,6 litros/año, respectivamente. Por su parte, en Estados
Unidos y algunos países de Europa, se tienen promedios que superan los 15 litros,
pues en dichos sitios, los helados no son considerados golosinas, sino alimentos.”
(Revistalabarra, 2010)
28
Según (Carrasco Curilem & Modra, 2014) “Sentirse bien de salud, verse bien hace
que las personas consideren opciones saludables de alimentación, incluyendo en
su dieta diaria porciones de fruta que favorezcan a la oxigenación y la circulación
de la sangre para normalizar la presión arterial, colesterol, afecciones coronarias y
muchas más enfermedades que se pueden prevenir teniendo buenos hábitos
alimenticios, también utilizadas para la salud de la piel a base de mascarillas, ya
sean caceras o preparadas por laboratorios especializados.”
En primera instancia, para la construcción del proyecto de investigación se ha
tenido en cuenta el aporte realizado por el Sr. Carlos E. Méndez Álvarez al citar en
su Libro “Metodología diseño y desarrollo del proceso de Investigación con énfasis
en Ciencias Empresariales” la importancia de no sólo conocer la parte teórica del
conocimiento sino también la práctica de investigar y aplicarla al ejercicio de la
profesión. De una manera sistémica y ordenada explica las fases en las que debe
llevarse a cabo una investigación y cuál es la estructura que debe seguirse para la
formulación de un proyecto de investigación aplicada.
Considerando las actividades más relevantes del diseño se tiene: La Selección del
Tema de Investigación, Planteamiento del problema, Objetivos, Justificación de la
Investigación, Marco Teórico, Formulación de Hipótesis y Aspectos Metodológicos
de la Investigación. (García Ramos, 1989, P. 39)
Teóricos de la Administración
Sin duda alguna puede afirmarse que el hombre administra su vida y sus
comunidades desde el inicio de la historia, desde el establecimiento del trueque, la
tienda de raya hasta el establecimiento del mercado neoliberal; sin embargo es
hasta mediados del siglo XVIII con la Revolución Industrial que comienzan a surgir
teorías sobre la forma en que la administración debe ser llevada a cabo, y hasta
principios del siglo XX, cuando surge lo que se denomina como Administración
29
moderna, a través de las teorías de Taylor, Fayol y Gilberth entre otros. Todos
ellos han realizado aportes valiosos que son aplicables al proyecto permitiendo
vislumbrar desde diversas perspectivas la tarea administrativa. (Adam & Ebert,
1991, p. 17)
Para Fayol los roles del administrador eran determinantes para el éxito de la
empresa. Taylor daba un valor especial a la administración científica, Weber
enfatizaba sobre la importancia de la autoridad dentro de las organizaciones y
Deming ha revolucionado a las empresas con sus enfoques de calidad. (Robbins,
2005, p. 29)
Teoría Estructuralista
Para los estructuralistas, la sociedad moderna e industrializada es una sociedad
de organizaciones de las cuales el hombre depende para nacer, crecer, vivir y
morir. (Preston, 1999, p. 217)
Esas organizaciones se diferencian y requieren de sus participantes, determinadas
características de personalidad. Esas características permiten la participación
simultánea de la persona en varias organizaciones, en las cuales desempeña
variados papeles. El estructuralismo amplió el estudio de las interacciones entre
los grupos sociales para el de las interacciones entre las organizaciones sociales.
(Flores Barrera, Martinez Coll, & Padilla Juárez, 2006, p. 226)
Las organizaciones pasaron por un proceso de desarrollo a lo largo de cuatro
etapas, que son:
Etapa de la naturaleza. Es la etapa inicial, en la cual los factores naturales, o
sea, los elementos de la naturaleza, constituían la base única de subsistencia
de la humanidad.
30
Etapa del trabajo. A partir de la naturaleza, surge un factor perturbador que
inicia una verdadera revolución en el desarrollo de la humanidad: el trabajo,
este condiciona las formas de organización de la sociedad.
Etapa del capital. Es la tercera etapa en la cual el capital prepondera sobre la
naturaleza y el trabajo, transformándose en uno de los factores básicos de la
vida social.
Etapa de la organización. La naturaleza, el trabajo y el capital se someten a
la organización. (Flores Barrera, Martinez Coll, & Padilla Juárez, 2006, p. 226)
TEORÍA DE LAS RELACIONES HUMANAS
El enfoque humanístico promueve una verdadera revolución conceptual en la
teoría administrativa: si antes el énfasis se hacía en la tarea (por parte de la
administración científica) y en la estructura organizacional (por parte de la teoría
clásica de la administración), ahora se hace en las personas que trabajan o
participan en las organizaciones. En el enfoque humanístico, la preocupación por
la máquina y el método de trabajo, por la organización formal y los principios de
administración aplicables a los aspectos organizacionales ceden la prioridad a la
preocupación por el hombre y su grupo social: de los aspectos técnicos y formales
se pasa a los aspectos psicológicos y sociológicos. (Marín, 1992, p. 227)
1.5.4 Referente conceptual
Los siguientes conceptos son necesarios para el desarrollo de la investigación
basados en la fuente de (Hamilton & Pezo, 2005), (Reza Becerril, 1997, p. 248)
31
Análisis de la oferta: se utiliza este concepto dado que identifica los
competidores directos e indirectos y así poder mejorar el producto que se
ofrecerá. (ILPES & Social, 2001, p. 79)
Análisis de proveedores: es importante analizar los proveedores ya que
dependiendo de la calidad del producto así mismo se crea un prestigio o
reconocimiento de marca que se obtenga en el mercado. (Sainz de Vicuña
Ancín, 2003, p. 51)
Anteproyecto: Conjunto de trabajos e investigaciones anteriores al proyecto
definitivo. (Lerma, 2009, p. 45)
Banano: alto contenido de potasio, ayuda a controlar la hipertensión arterial o
enfermedades del corazón y de los vasos sanguíneos. Ayuda a bajar el nivel
de colesterol. (Rosales, Tripon, & Cerna, 1998)
Capacidad de producción: este concepto se aplica para identificar la cantidad
de productos elaborados en un periodo de tiempo específico. (Arnoletto, 2007,
p. 91)
Cualitativo: es aquello que está relacionado con la cualidad o con la calidad de
algo. (Goetz & LeCompte, 1988)
Cuantitativo: Adjetivo que está vinculado a la cantidad, este concepto, por su
parte, hace referencia a una cuantía, una magnitud, una porción o número de
cosas. (Render, Hanna, Stair, & Hanna, 2006, p. 2)
Demanda: cantidad de mercancías o servicios que los consumidores piden y
están dispuestos a comprar. (Laidler, 1980, p. 72)
32
Demanda: es un flujo continuo de unidades de bienes o servicios, información
clave para poder identificar lo que se el mercado está dispuesto a consumir.
(Laidler, 1980, p. 72)
Diseño organizacional: este punto hace una gran referencia en el marco
conceptual ya que define la forma como la empresa debe organizar sus
actividades. (Daft, 2005, p. 60)
Emprendimiento: Se puede definir el emprendimiento como la manera de
pensar, sentir y actuar, en la búsqueda de iniciar, crear o formar un proyecto.
(Torrent Sellens, 2012)
Estudio legal: se enfoca en las normas, reglamentos y regulaciones de
actuales que se requieren para la constitución de la empresa. (Sapag Chain,
2007, p. 136)
Fresa: como desintoxicante del organismo se pueden comer enteras durante
varios días mientras se evitan los alimentos grasos, las comidas muy
condimentadas y el alcohol. (Baraona Cockrell & Sancho Berrantes, 1998)
Gastronomía: Se denomina gastronomía a la actividad que se encarga de la
preparación de alimentos de modo tal que signifique un proceso cultural. (Cruz
Cruz, 2002)
Idea de negocio: es el indicio de este proyecto a base de la idea se desarrolla
la necesidad que hay en Jamundí de hacer una empresa para un grupo de
clientes con necesidades especificas (Govindarajan & Trimble, 2006)
33
Inversiones: dicho concepto es clave en el capítulo financiero para validar el
valor real de lo que se necesita y determinar los recursos para la misma.
(Ketelhöhn, 2004)
Kiwi: tiene alta concentración de vitaminas y minerales, especialmente la
vitamina C, rico en antioxidantes proporcionando mucha fibra, ayuda a la
digestión, se utiliza como tónico cardiaco. (Nunes Damaceno, 2012)
Localización: la localización es el lugar donde se ubicara el proyecto
pretendiendo estar en un lugar estratégico. (Sánchez Hernández, 2003)
Mango: tiene propiedades anti cancerígenas y antisifilíticas, lo que lo hace
excelente para prevenir y tratar el cáncer. El mangó verde sirve como laxante y
anti hemorroides, Perfecto para prevenir el cáncer de colon y tener mejor
digestión. Y como si fuera poco, sirve como astringente y se recomienda para
la vaginitis, catarro y diarrea, Ayuda a absorber el Hierro de los alimentos.
(Galán Saúco, 2009)
Manzana: contienen vitamina A y altos niveles de fibra, además tiene
sustancias antibióticas en la cascara. (Baraona Cockrell & Sancho Berrantes,
1998)
Melón: altos niveles de vitamina C y A, incide en la prevención de cataratas.
(Cadena Agroindustrial, 2004)
Mercado: es importante la identificación de los clientes a los cuales se va a
dirigir Fruticrema para así también poder crear un producto que cubra una
necesidad. (Ferré Trenzano & Ferré Nadal, 1997)
34
Naturaleza de consumidores: es importante este concepto ya que en el análisis
de mercado se debe identificar los clientes a los que la empresa se va a dirigir.
(Schiffman & Kanuk, 2005, p. 120)
Organigrama: este concepto ayudo a emplear de manera gráfica niveles de
jerarquía, principales funciones que desarrollan dentro de la empresa y
procesos para elaboración de los productos. (Conneno Slepuhine, 2007, p. 87)
Papaya: contiene altos niveles de vitamina C y A, hierro y cobre, ayuda a
reducir la formación de cataratas y la degeneración macular, su corteza
exterior sirva para aliviar el dolor de muela, el látex de la semilla se usa para
curar problemas hepáticos, ulceras. (Ministerio de Agricultura, USPA, & IICA,
1985)
Piña: esencial en la preparación de muchos alimentos como carnes, pollo,
ensaladas de fruta, tiene altos niveles de vitamina C, rica en manganeso y
altos niveles de fibra, buena para la digestión por sus propiedades anti-
inflamatorias, interfiere en el crecimiento de células malignas inhibiendo la
agregación de plaquetas, reduce el número de glóbulos rojos en la sangre,
actúa como diurético. (Coulter, 1940, p. 1)
Precio: se obtiene la información de los competidores y se analizan costos para
así determinar dicho precio. (Fadelle, 2011)
Producto: es un bien o servicio con el que satisface una necesidad física y/o
psicológica del consumidor por tal razón se analizan los productos que se
ofrecerán y se identifica la clave diferenciadora para dar a conocer un producto
que ya está en el mercado pero con cualidades diferentes. (Belío & Sainz
Andrés, 2007)
35
Sandia: posee propiedades diuréticas, combate la fiebre y es utilizada para
tratar infecciones urinarias, hipertensión y eliminación de parásitos. (Maroto
Borrego, Gómez, & Pomares García, 2002)
Segmentación de mercado: este concepto es clave para la identificación de la
información de la población en el capítulo de mercados. (David, 2003, p. 278)
Sharbets: sorbetes. (Ocaña Zurera & Rey Acosta, 2013)
Tamaño del mercado: se establece a partir de la cuantificación del volumen de
productos que se venden al año y de ahí parte la importancia en este proyecto
debido que ayuda a identificar a la cantidad de clientes disponibles en
mercado. (Malhotra, Dávila Martínez, & Treviño Rosales, 2004, p. 318)
Tutifruti: todas las frutas. (WordReference.com, 2014)
Uva: ayuda a evitar infecciones oculares, útil contra la prevención del cáncer
de colon, previene y elimina la lipofuscina en el cerebro, ayuda a flexibilizar los
tejidos, sanar heridas, a restaurar el colágeno. (Blouin & Guimberteau, 2003)
Viabilidad: posibilidad de llevarse a cabo un plan o proyecto. (Muñiz González,
2010, p. 17)
1.6 ASPECTOS METODOLÓGICOS
1.6.1 Tipo de estudio
Para el desarrollo del proyecto se requiere técnicas de investigación que
proporcione la información necesaria para lograr satisfacer las necesidades de los
clientes, por tal motivo se aplicara un estudio mixto, es decir cualitativo y
cuantitativo, elaborado en el municipio de Jamundí. (González, 1988, p. 35)
36
Sera cualitativo porque permite identificar y conocer los motivadores del
consumidor tanto emocional como racional, facilita la comunicación directa y
cercana con el cliente dando a conocer sus necesidades y expectativas, brinda
información veraz que ayuda a conocer las tendencias del mercado. (Córdoba
Padilla, 2006)
Sera cuantitativo debido a que es un estudio objetivo que permita identificar
inferencias más allá de los datos, orientada a los resultados y basada en datos
sólidos y repetibles que aportan a la toma de decisiones utilizando la información
requerida para definir el comportamiento del consumidor.
1.6.2 Método descriptivo
La investigación y la información del presente proyecto va encaminada a la
solución de preguntas que surgen en el desarrollo del mismo, por lo tanto se
aplicaran teorías descriptivas que permita la recolección de la información
necesaria para la elaboración de una idea de negocio dirigida a satisfacer una
necesidad del mercado actual. (Pérez Serrano, 2000, p. 91)
1.6.3 Método de recolección de información
Existen muchas maneras de recolectar información en una investigación, el
método elegido para orientar este proyecto a un desarrollo adecuado y útil de
emprendimiento, es la elaboración de una encuesta cuya información identifique
lugares de compra, frecuencia de compras, gustos entre otros. La encuesta se
realizara a través de una entrevista con el cliente con el fin de conocer más a
fondo el requerimiento y tendencia actual del mercado al que se pretende
impactar. (Gómez, 2006, p. 121)
37
1.6.4 Fuentes de información
Es importante conocer, distinguir y seleccionar las fuentes de información
adecuadas para la realización del proyecto debido a que contiene datos útiles para
satisfacer una demanda de información y conocimiento en la elaboración del plan
de negocio, por tal motivo se emplearan fuentes de información primaria y
secundaria. (Reza Becerril, 1997, p. 263)
Una vez recolectada la información necesaria con respecto al mercado objetivo, se
pondrá en marcha la creación de una empresa dedicado a la venta de cremas y
ensaladas de frutas en el municipio de Jamundí con un toque diferencial que
consiste en una crema especial, siendo el atractivo en el plan de negocio.
1.6.4.1 Fuentes primarias
Las fuentes primarias se enfocan en una información concisa al proyecto, con
fuente documental considerada como material de primera mano que da inicio al
desarrollo de la idea de negocio. Se obtiene información de clientes, vendedores y
comerciantes dedicados a la misma actividad económica, por medio de encuestas
realizadas. (Fernández Nogales, 2004, p. 28)
1.6.4.2 Fuentes secundarias
Las fuentes secundarias que aportan la información al proyecto utilizando los
siguientes medios: (Fernández Nogales, 2004, p. 25)
Tesis de grado: proyectos realizados en la universidad católica como guía
principal.
Libros: fuentes que hay en la biblioteca de gran ayuda basadas en las teorías y
conceptos básicos que encaminan la investigación.
38
Internet: fuente como base de datos donde se recopilar información actualizada
como de la población, tendencias y otras a nivel gubernamental.
Artículos de revista: es un texto analizado por un periodista o persona de los
medios que presenta una investigación de tema de interés.
1.6.5 Tratamiento de la información
La información obtenida para la elaboración de la idea de negocio enfocada al
estudio de mercado será representada en datos que revelen tendencias, ya que
ayuda al análisis de la información y la toma de decisiones, será elaborado con
sus respectivos gráficos y análisis que darán explicación al cumplimiento del
objetivo del proyecto. (Hernández Blázquez, 2001, p. 263)
1.6.6 Presentación de los resultados
La presentación de los resultados es por medio de una encuesta la cual va
direccionada a la población del Municipio de Jamundí, será graficada y analizada
para determinar la dirección de los gustos de nuestros clientes potenciales.
También la información de contenido con gráficas y análisis de la misma con
información tanto cualitativa como cuantitativa. (Cegarra Sánchez, 2011, p. 123)
39
2. ESTUDIO DE MERCADO
Este estudio pretende sustraer y analizar los datos provenientes del entorno al que
va dirigido el servicio: permite comprobar en gran medida la factibilidad del
proyecto y aprovechar la información para diseñar y que genere mayor
competitividad. (Rivera Vilas, 2004, p. 33)
2.1 ANÁLISIS DEL MERCADO
Como (Babin & Zikmund, 2008) “La investigación de mercados es la aplicación del
método científico en la búsqueda de la verdad acerca de los fenómenos de
marketing; estas actividades incluyen la definición de oportunidades y problemas
de marketing, la generación y evaluación de ideas, el monitoreo del desempeño y
la comprensión del procesos de marketing.”
2.2 ANALISIS DEL SECTOR
Según “Schiffman .Kanuk, año 2005, la segmentación del mercado es el proceso
mediante el cual se divide en subconjuntos de consumidores con necesidades y
características comunes.” (Hamilton & Pezo, 2005)
Tabla 1. Habitantes por edades
Fuente: (Sistema de documentación e información municipal, 2014)
40
Tabla 2. Participación de barrios por estratos
Fuente: (Sistema de documentación e información municipal, 2014)
Por lo anterior se establece como fuente primaria la encuesta para determinar el
segmento y así identificar la necesidad de los clientes para ofrecer un producto
que cumpla las expectativas (Trespalacios Gutiérrez, Bello Acebrón, & Vázquez
Casielles, 2005)
ENCUESTA
1. Con que frecuencia consumes ensalada de frutas?
_____ Diario _____ Mensual
_____ Semanal
2. ¿Con qué frecuencia consumes helados?
_____ Diario _____ Mensual
_____ Semanal
41
3. ¿Entre los siguientes sabores, enumera de menor a mayor cuál elegirías
(Dándole al número 1 el de mayor preferencia y al número 10 el de menor
preferencia)
____ Mora ____ Veteado de mora ____ Vainilla
____ Ron con pasas ____ Chicle ____ Naranja
____ Brownie ____ Chocolate ____ Mandarina
____ Fiesta
4. ¿Dónde consumes helado o ensalada de frutas?
____en la casa ____en una heladería
____en un carrito de helados ____en el parque del cholado
5. ¿Cuál es la marca de helado qué prefieres?
___Colombina ___Crem helado
6. ¿En qué Prefieres el helado y la ensalada de frutas?
___Copa desechable ___Copa de vidrio
7. ¿En que se fija usted a la hora de comprar un helado y/o la ensalada de
frutas?
___Presentación ___Calidad
___Precio ___Atención
42
2.2.1 Análisis de la encuesta
Según (Ponce, 1978) “las encuestas continuaran dominando como método de
recolección de datos en la investigación de mercados, por lo menos en las
próximas décadas.”
Se analiza los resultados de la encuesta para determinar las tendencias y el
mercado. (Abascal & Grande Esteban, 2005)
Grafico 1. Con qué frecuencia consumes ensalada de frutas
Fuentes: Autores, 2014
Como se observa en la gráfica un 60% de las personas consumen ensaladas de
frutas al menos una vez por semana. Esto identifica una buena demanda del
producto.
43
Grafico 2. Con qué frecuencia consumes helados
Fuente: Autores, 2014
La grafica muestra que la población consume más del 50% los productos de
heladería, eso permite establecer que con innovación y buena calidad se puede
tener una gran cantidad de consumidores.
44
Grafico 3. Entre los siguientes sabores, enumera de menor a mayor cuál elegirías
(dándole al número 1 el de mayor preferencia y al número 10 el de menor
preferencia)
Fuente: Autores, 2014
La grafica nos muestra la variedad de gustos de los posibles clientes para la
empresa, se tendrá gran variedad de sabores para todos los gustos.
Grafico 4. Dónde consumes helados o ensaladas de frutas
Fuente: Autores, 2014
45
La grafica muestra que los consumidores prefieren las heladerías o las casas,
para el consumo de ensaladas de frutas y helados, lo que demuestra que se
puede abarcar una buena parte del mercado con la empresa y con el servicio
adicional que se prestara de entrega a domicilio.
Grafico 5. Cuál es la marca de helado qué prefieres
Fuente: Autores, 2014
La grafica muestra la gran preferencia de marca para el consumo de los helados,
con esto se garantiza mayor satisfacción a los clientes al escoger la crema para
trabajar.
46
Grafico 6. En qué prefieres el helado y la ensalada de frutas
Fuente: Autores, 2014
La grafica muestra la preferencia de los clientes en cuanto a higiene y calidad.
Grafico 7. En que se fija usted a la hora de comprar un helado y/o la ensalada de
frutas
Fuente: Autores, 2014
En la gráfica anterior podemos evaluar las características de los clientes en cuanto
a presentación del producto, precio, calidad y atención, dando así una oportunidad
de mejorar para ser más competitivos.
47
2.3 ESTRUCTURA DEL MERCADO
2.3.1 Análisis de demanda
Según la revista portafolio la demanda del producto de helados el país ha ido
creciendo. Las ventas del producto crecieron 58 % en los últimos 5 años. Para el
2013, se espera un incremento del 10 %. (Portafolio.co, 2013)
(Portafolio.co, 2013) “El mercado de los helados en Colombia no es cosa de
niños. Solo durante el 2012, sus ventas ascendieron a 575,3 millones de dólares
(aproximadamente 1,1 billones de pesos), lo que significó un crecimiento del 58
por ciento frente al 2007, cuando estas alcanzaron los 363,5 millones de dólares
(699.737 millones de pesos), según cifras de Euromonitor.
Hasta el momento, el líder de la categoría es Meals de Colombia, que con la
marca Crem Helado ha logrado abarcar el 42 por ciento del valor del segmento,
según reportó Euromonitor. Claro está que iniciativas de organizaciones como
Colombina tampoco han pasado desapercibidas ante los consumidores. En el
comercio especializado, que vendió 182,2 millones de dólares en el 2012, 93 por
ciento más que en el 2007, el líder de la categoría es Mimo’s, una marca que ya
alcanzó los 160 puntos de venta. “Es un mercado muy prometedor, con mucho
desarrollo, con grandes retos porque el TLC nos pone a pensar de manera
diferente gracias a la posibilidad de que lleguen nuevos competidores”, dijo
Mauricio Saldarriaga, gerente general de Mimo’s.” (Portafolio.co, 2013)
Este producto va dirigido a la población en general, en el contexto geográfico que
está ubicado Fruticrema el clima, la economía y lo turístico del municipio beneficia
la demanda del producto, la empresa está ubicada en la entrada principal al
municipio de Jamundí. Con fácil reconocimiento por su cercanía otros centros
turísticos y culturales.
48
Grafico 8. Establecimientos según actividad
Fuente: Dane, 2013
El 15,5% de los establecimientos se dedican a la industria; el 52,1% a comercio; el
31,5% a servicios y el 1,0% a otra actividad.
Grafico 9. Establecimientos según escala de personas por actividad económica
Fuente: Dane, 2013
En los establecimientos con mayor número (0 a 10 empleos) el Comercio (53,3%)
es la actividad más frecuente y en el grupo de 10 a 50 personas la actividad
principal es Servicios (55,6 %).
49
Tabla 3. Cali en cifras 2013
Fuente: Cali en Cifras, 2013
Tabla: Estudio de mercado en Jamundi
Fuente: (Sistema de documentación e información municipal, 2014)
50
Tabla 4. Niveles de pobreza en Jamundi
Fuente: (Sistema de documentación e información municipal, 2014)
2.3.2 Análisis de la oferta
Aunque dentro del municipio existe mucha competencia para el negocio, el
diferenciador ante los demás es la variedad de producto, sabores y diseños que se
le proporcionara a la clientela, contando además con un área determinada para la
recreación de los más pequeños compartiendo con su familia. Los productos van
dirigidos a toda la población en general hacia todos los sectores. (Córdoba Padilla,
2006)
Competidores Directos
Lucerna
Heladería y pizzería Punto Rico
Don Rico
Piolín
Parque del Cholado
Entre otros.
51
Competidores Sustitutos
Helados Monserrate
2.4 CARACTERIZACIÓN DEL PRODUCTO
Los productos que ofrecerá Fruticrema, serán realizados con los mejores insumos
(frutas, quesos, helados, leche, yogurt, cereal), estos productos serán innovadores
por su crema especial, diseños, formas, tamaños y valores asequibles a toda la
población, dando así un excelente producto al cliente. (Pérez, 2014)
Ventajas Competitivas
Ensaladas y helados de buena calidad
Diferentes presentaciones de los productos
Precios cómodos
Pueden compartir momentos agradables con tu familia o amigos
Servicio a domicilio
Imagen 1. Ensalada de frutas especial
Fuente: Imágenes Google, 2014
Ingredientes: helado, queso, variedad de frutas, crema especial de la casa.
52
Presentación grande, mediana, pequeña.
Imagen 2. Ensalada natural
Fuente: Imágenes Google, 2014
Ingredientes: variedad de frutas sin ningún aderezo.
Presentación grande, mediana y pequeña.
Imagen 3. Estrella de frutas
Fuente: Imágenes Google, 2014
53
Ingredientes: mandarina, fresa kiwi, banano, manzana, cereza, galleta de estrella
salsa de la casa.
Imagen 4. Salpicón con helado, sin helado
Fuente: Imágenes Google, 2014
Ingredientes: refresco, piña, papaya, sandía, melón, mango, manzana y una bola
de helado
Imagen 5. Banana split
Fuente: Imágenes Google, 2014
Ingredientes: banano, 3 bolas de helado, salsa de la casa, queso, maní y cereza.
54
Imagen 6. Malteadas
Fuente: Imágenes Google, 2014
Ingredientes: Sabores Chocolate, Fresa, Vainilla, Mora
Imagen 7. Jugos naturales
Fuente: Imágenes Google, 2014
Ingredientes: Leche, Agua, pulpa de Fresa, Mango, Mora, Lulo, Guanábana.
55
Imagen 8. Vaso de helado con fruta
Fuente: Imágenes Google, 2014
Ingredientes: Kiwi, fresa, banano, manzana, mango, helado, salsa de la casa,
crema de chocolate.
Imagen 9. Yogurt
Fuente: Imágenes Google, 2014
Ingredientes: yogurt, fresa, y cereal.
56
2.4.1 Clientes
La razón de ser del negocio está en superar constantemente las expectativas y
necesidades de sus clientes, es el cliente quien da finalmente el veredicto sobre la
calidad de la presentación del servicio.
Solo su concepto y percepción cuentan para informarnos si es diseño de políticas,
estrategias, procesos y las selección de la gente prestara el servicio son los
adecuados.
En resumen, son cuatro las preferencias esenciales que los clientes; Buena
atención, Alta calidad, Costos razonables, Respuesta rápida y flexible. (Ortiz,
Ortiz, & Muela, 2007)
Tabla 5. Clientes potenciales
Edad: 1 año en adelante
Sexo: Mixto
Nivel socioeconómico: a partir de estrato 1
Nivel Académico: No quiere
Fuentes: Autores, 2014
Los clientes están ubicados en el municipio de Jamundí en su mayoría, teniendo
en cuenta que también esperamos la visita de los turistas.
La edad de los clientes es indiferente, ya que los productos pueden ser
consumidos por cualquier persona, no es necesario determinar un stop de
ingresos, porque los productos tienen una gran variedad de precios, para todas las
condiciones.
57
Su forma de pago es directa y en efectivo, por la facilidad en la adquisición del
mismo, los servicios son personalizados, dirigido al cliente con calidad en los
productos.
2.4.2 Competencia
Los mayores competidores están divididos en tres segmentos de producto,
helados caseros en el cual podemos encontrar a Helados Monserrate, venta de
frutas con helado a la cual corresponde el Parque del Cholado y helados de crema
donde encontraremos heladerías como Lucerna y Punto Rico.
2.4.2.1 Helados Monserrate
Con más de 45 años de tradición, hechos con frutas naturales, en una única
presentación “Helado Casero” ubicado en la Calle 11# 11 32 cerca al parque
Principal del municipio de Jamundí Valle, su mercado esta direccionado a la
población en general aunque su mayor clientela son los visitantes y turistas. La
venta es por unidad teniendo un solo punto de venta.
Su precio establecido para todos los helados es de $2.500
2.4.2.2 Parque del Cholado
En un lugar que se convirtió en uno de los mayores atractivos turísticos del
Municipio, visitado todos los domingos por personas de diferentes ciudades
quienes vienen a probar el conocido cholao, hecho a base de hielo, anilina de
sabor y mucha frutica picada. Los famosos carritos con nombre como el oasis, el
vecino, el amigo, el paisa, el primo, el jamundeño, el original, etc. Se convirtió en
una tradición que tiene lugar propio, diagonal a la glorieta de los Bomberos. La
venta es por unidad teniendo un solo punto de venta.
58
Sus precios están:
Tabla 6. Precios de la competencia
ONZA VALOR ONZA VALOR TAMAÑO VALOR
13 $ 4.000 13 $ 3.000 GRANDE $ 7.000 AGUA $ 3.000
14 $ 5.000 MEDIANA $ 6.000 LECHE $ 4.000
16 $ 6.000 PEQUEÑA $ 5.000 LULADA $ 3.000
24 $ 7.000
CHOLADO RASPADO ENSALADA DE FRUTAS JUGOS
Fuente: Autores, 2014
2.4.2.3 Heladería Lucerna
Con más de 15 años de ofrecer sus servicios dentro del Municipio con distribución
al por mayor y de tal de productos como de helados de cremas, paletas de agua,
helados caseros, su proveedor es Productos Ricura, la heladería está ubicada en
la Calle 11 # 11-32 Jamundí, Valle a dos cuadras del parque Principal, su mercado
esta direccionado a la población en general y negocios. Lucerna maneja una gran
variedad de productos paletas, choco conos, entre otros.
Tabla 7. Precios Heladería Lucerna
CONOS VALOR TAMAÑO VALOR
Conos 1 $ 1.000 Junior $ 4.500
Conos 2 $ 1.600 Normal $ 6.000
Conos 3 $ 2.000
Conos 4 $ 2.400 $ 6.500
HELADOS ENSALADA DE FRUTAS
BANANA SPLIT
Fuente: Autores, 2014
2.4.2.4 Heladería Y Pizzería Punto Rico
Fundada desde hace 13 años, en sus inicios era solo ventas de helados hoy en
día venden comidas rápidas como hamburguesas, pizza, colitas y por supuesto
59
una diversidad de helados, ubicado en la Carrera 10 # 15-235 Jamundí Valle del
Cauca su mercado esta direccionado a la población en general. Con adicional en
su espacio de recreación con piscina y juegos infantiles.
Sus precios varían entre:
Tabla 8. Precios heladería y pizzería punto rico
CONOS VALOR TAMAÑO VALOR
Conos 1 $ 1.000 Junior $ 5.000
Conos 2 $ 1.600 Normal $ 6.500
Conos 3 $ 2.000
Conos 4 $ 2.400 $ 5.000
BANANA SPLIT
HELADOS ENSALADA DE FRUTAS
Fuente: Autores, 2014
2.5 PLAN DE MERCADO
Se ofrecerán diversas promociones de inauguración de nuestra heladería.
Ofrecer precios cómodos para todas las personas.
Realizar buena publicidad. (Baca Urbina, 2010)
2.5.1 Estrategia de precios
Al realizar una evaluación de un mecanismo adecuado para determinar el valor del
servicio, se concluye que la mejor opción es fijar un precio de venta sustentado en
la estrategia de penetración; la cual es aplicable a productos y/o servicios nuevos
y que según (Project2061, 2010) “consiste en fijar un precio inicial bajo para
conseguir una penetración de mercado rápida y eficaz, es decir, para atraer
60
rápidamente a un gran número de consumidores y conseguir una importante cuota
de mercado” (Nagle & Holden, 2002)
Para el proyecto de investigación se ingresara al mercado con los siguientes
precios:
Tabla 9. Precios de venta Fruticrema
ITEMCOSTOS
UNITARIOS
PRECIO DE
VENTA
MARGEN
BRUTO
Ensaladas de Frutas
Especial 3.997 6.394 60%
Yogurt y cereal 2.066 2.685 30%
Vaso de helados con Fruta 1.895 3.032 60%
Malteadas 2.803 4.485 60%
Salpicon con Helado 2.553 3.064 20%
Salpicon sin Helando 1.975 2.568 30%
Banana Split 3.535 5.656 60%
Estrella de Frutas 1.908 3.053 60%
Botellas de Agua 1.000 1.600 60%
Jugo de lulo con leche 2.097 3.356 60%
Jugo de Guanabana con leche 2.457 3.489 42%
Jugo de Fresa con leche 2.357 3.418 45%
Jugo de Mango con leche 2.057 3.415 66%
Jugo de Mora con leche 2.337 3.483 49%
Jugo de lulo en agua 1.797 2.516 40%
Jugo de Guanabana en agua 1.857 2.600 40%
Jugo de Fresa en agua 1.757 2.460 40%
Jugo de Mango en agua 1.457 2.492 71%
Jugo de Mora en agua 1.737 2.484 43%
FRUTICREMA S.A.S
Fuente: Autores, 2014
61
Tabla 10. Proyección de ventas Fruticrema
PRODUCTO AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Especial 1.800 1.882 1.967 2.053 2.144
Yogurt y cereal 1.140 1.192 1.246 1.300 1.358
Vaso de helados con Fruta 1.560 1.631 1.705 1.779 1.858
Malteadas 1.044 1.092 1.141 1.190 1.244
Salpicon con Helado 1.560 1.631 1.705 1.779 1.858
Salpicon sin Helando 1.740 1.820 1.902 1.984 2.073
Banana Split 1.320 1.380 1.443 1.505 1.572
Estrella de Frutas 1.152 1.205 1.259 1.314 1.372
Botellas de Agua 2.400 2.510 2.623 2.737 2.859
Jugo de lulo con leche 1.680 1.757 1.836 1.916 2.001
Jugo de Guanabana con leche 1.680 1.757 1.836 1.916 2.001
Jugo de Fresa con leche 1.680 1.757 1.836 1.916 2.001
Jugo de Mango con leche 1.680 1.757 1.836 1.916 2.001
Jugo de Mora con leche 1.680 1.757 1.836 1.916 2.001
Jugo de lulo en agua 1.680 1.757 1.836 1.916 2.001
Jugo de Guanabana en agua 1.680 1.757 1.836 1.916 2.001
Jugo de Fresa en agua 1.680 1.757 1.836 1.916 2.001
Jugo de Mango en agua 1.680 1.757 1.836 1.916 2.001
Jugo de Mora en agua 1.680 1.757 1.836 1.916 2.001
TOTAL 30.516 31.914 33.350 34.797 36.353
UNIDADES
FRUTICREMA S.A.S
Fuente: Autores, 2014
62
Tabla 11. Proyección de precios de venta
PRODUCTO AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Ensaladas de Frutas
Especial 6.394 6.599 6.810 7.028 7.253
Yogurt y cereal 2.685 2.771 2.860 2.952 3.046
Vaso de helados con Fruta 3.032 3.130 3.230 3.333 3.440
Malteadas 4.485 4.629 4.777 4.930 5.088
Salpicon con Helado 3.064 3.162 3.263 3.368 3.476
Salpicon sin Helando 2.568 2.650 2.735 2.823 2.913
Banana Split 5.656 5.837 6.024 6.216 6.415
Estrella de Frutas 3.053 3.151 3.252 3.356 3.463
Botellas de Agua 1.600 1.651 1.704 1.759 1.815
Jugo de lulo con leche 3.356 3.463 3.574 3.688 3.806
Jugo de Guanabana con leche 3.489 3.601 3.716 3.835 3.958
Jugo de Fresa con leche 3.418 3.527 3.640 3.757 3.877
Jugo de Mango con leche 3.415 3.524 3.637 3.754 3.874
Jugo de Mora con leche 3.483 3.594 3.709 3.828 3.950
Jugo de lulo en agua 2.516 2.597 2.680 2.766 2.854
Jugo de Guanabana en agua 2.600 2.683 2.769 2.858 2.949
Jugo de Fresa en agua 2.460 2.539 2.620 2.704 2.791
Jugo de Mango en agua 2.492 2.572 2.654 2.739 2.827
Jugo de Mora en agua 2.484 2.564 2.646 2.731 2.818
PRECIO DE VENTA
Fuente: Autores, 2014
2.5.2 Estrategia de venta
Fruticrema tendrá las siguientes estrategias:
Venta directa
Servicio domicilio
Excelente atención
Precios asequibles a toda la población y variedad en los productos
Publicidad
Ambiente agradable (Christopher, 2010)
63
Fruticrema estará ubicada en la Carrera 10 Nº 16 – 64 barrio El Dorado entrada
principal al Municipio de Jamundí, razón por la cual es un paso obligado para los
pobladores y visitantes en general, proporcionando así un buen flujo de clientes
potenciales en la venta directa. Adicional los fines de semana contaremos con
servicio a domicilio.
El producto estrella de la Fruticrema es la ensalada de frutas la cual tiene una
crema de la casa, secreto de familia. Además habrá una variedad de productos
helados, malteadas, jugos naturales, entre otros.
Fruticrema ofrece a sus clientes la posibilidad de acceder a estas delicias a
precios moderados conservando siempre la calidad y el buen servicio.
Se contara con publicidad, iluminación que llame la atención de los clientes.
Tabla 12. Precio, Plaza, Promoción y Producto (4P)
Fuente: Autores, 2014
64
2.5.3 Estrategia promocional
Según (Promonegocios, 2012) “la promoción de ventas que por lo general se
define como las actividades de marketing que proporcionan valor adicional o
incentivos a la fuerza de venta, distribuidores o consumidor final, y estimularan así
las ventas inmediatas.” (Llanos & Segura, 2012)
Imagen 10. Se ofrecerá bonos promocionales con 20% de descuento
Fuente: Imágenes Google, diseño Autores, 2014
65
Imagen 11. Por la compra de salpicón pague dos y lleve tres.
Fuente: Imágenes Google, diseño Autores, 2014
Imagen 12. Ven y celebra tu cumpleaños con nosotros
Fuente: Imágenes Google, diseño Autores, 2014
66
Además nuestro primer año se ofrecerán diversas promociones de acuerdo a las
festividades de cada mes tomando como base temáticas agradables a los
consumidores.
Se contara con una página Web www.fruticrema.com , para estar en contacto con
nuestros clientes.
2.5.4 Estrategia de distribución
El canal de distribución que se implementara para nuestro negocio es de forma
directa. Nuestros clientes deben ir al establecimiento para disfrutar de nuestra
variedad de productos. (Ferrell, 2006)
Además contaremos con servicio a domicilio.
2.6 POLÍTICAS DE SERVICIOS
Nuestros productos son de excelente calidad, disponemos de frutas frescas.
El servicio al cliente es nuestra prioridad se ofrece un servicio rápido
La presentación personal de nuestros colaboradores y del producto es de
suma importancia
La higiene del establecimiento (Tejada, 2007, p. 125)
67
3. ESTUDIO TÉCNICO
El análisis técnico se realiza en base a la estructura requerida donde se detalla
cada elemento para la elaboración del producto. (Fernández Espinoza, 2007, p.
48)
3.1 INGENIERÍA DEL PROYECTO
Se basa en la información necesaria para el proceso de producción conformado
por elementos que hacen parte de la elaboración, se tiene en cuenta materias
primas, insumos, costos, capacidad instalada, maquinaria y espacios adecuados
para toda la infraestructura.
3.1.1 Producto
Fruticrema ofrecerá una diversidad de productos:
Ensaladas de frutas
Jugos naturales en agua
Jugos naturales en leche
Malteadas
Salpicón con helado
Salpicón sin helando
Banana split
Estrella de frutas
Vaso de helados con fruta
Frutas con yogurt y cereal
Ensaladas de Frutas: están compuestas por variedad de frutas como banano,
fresa, papaya, mango, piña, manzana, melón, uvas, kiwi; aderezos crema
especial de la casa, galleta, bola de helado, queso.
68
Jugos Naturales en Agua y leche: jugos con frutas como: lulo, mora,
guanábana, fresa, Mango.
Malteadas: un vaso de leche, hielo y dos bolas de helado al gusto.
Salpicón con Helado y sin Helado: refresco, piña, papaya, sandía, melón,
mango, manzana y una bola de helado
Banana Split: banano, 3 bolas de helado, salsa de la casa, queso y cereza.
Estrella de Frutas: mandarina, fresa kiwi, banano, manzana, cereza, galleta
de estrella, salsa de la casa.
Vaso de helados con Fruta: kiwi, fresa, banano, manzana, mango, helado,
crema de chocolate.
Yogurt : Fresa, y cereal
Imagen 13. Logo y eslogan
Fuente: Autores, 2014
69
3.1.2 Metodología para el estudio de la ingeniería del proyecto
El siguiente proyecto se desarrolla teniendo en cuenta el clima cálido del
departamento de Valle del Cauca, lo que ayuda a que el producto cubra una
necesidad con los clientes.
Se determina el tamaño del proyecto por la cantidad global por producto y la
demanda que tiene el mercado, y por la estructura interna que se maneje
maquinaria, insumos y mano de obra.
La maquinaria y el equipo requerido en la estructura de Fruticrema se basan en la
necesidad y comodidad para la elaboración del producto final, donde se abarque
el espacio para los insumos y la refrigeración de los mismos.
Cómputo y comunicaciones serán implementados para el desarrollo eficiente de la
organización en puntos estratégicos y adecuados donde permita su correcto uso.
Fruticrema implementara un espacio diferente donde su frente será en vidrio, con
aire acondicionado, y tendrá tres espacios área de caja y producción, área de
atención de clientes y la de juegos.
70
Imagen 14. Estructura de la heladería
Fuente: Autores, 2014
71
3.1.3 Diagrama y planes de desarrollo
Grafico 10. Plan funcional general
Fuente: Autores, 2014
El análisis externo: Es realizar un estudio del entorno teniendo en cuenta
factores generales como: económicos, socio culturales, políticos, tecnológicos y
administrativos y factores específicos relativos a la competencia, proveedores y
clientes.
El estudio poblacional se basa en estadísticas de datos recolectados por en Dane
que miden la demografía del municipio, permitiendo cuantificar a las personas que
va dirigida el producto.
Análisis Interno: Evalúa el potencial que tiene la empresa para alcázar sus
objetivos, por medio de las habilidades, recueros, medios y capacidades con los
que dispone la organización, teniendo así la capacidad de hacer frente al entorno
externo.
Caracterización de la heladería
72
Los productos a ofrecer están dirigidos a todo tipo de mercado, debido a
que son productos naturales hechos a base de frutas y helados.
Ofrecer un producto y servicio superiores a las que el cliente espera recibir
y a un precio asequible teniendo en cuenta que es un atractivo para fidelizar
los clientes.
ESTUDIO DE NECESIDADES
RECURSOS HUMANOS
Planificación del personal: Efectuar una planificación del personal, es decir,
determinar la mano de obra que se desea utilizar en una época determinada,
cuales son los perfiles necesarios, que tipo de contrato y cuál será su coste.
Selección del personal:
Una vez seleccionado el perfil que se necesita, se empieza la búsqueda de
personas que cumplan con las condiciones propuestas para ello se realizan
entrevistas personales que nos permita conocer en profundidad los candidatos a
los diferentes cargos de la organización.
Contratación del personal:
Una vez realizado el paso de selección del personal entonces Se firmará el
contrato, se registrará oficialmente y se procederá a dar de alta al trabajador en la
Seguridad Social en el régimen que le corresponda.
Formación personal: Para el buen desempeño en la organización, esta se
encargara de dar cursos formativos necesarios no solo para el desarrollo de sus
73
funciones sino también de la prevención de riesgos laborales debido a que no
existe en la organización un departamento diferente que cumpla con esta función.
Gestión de Nominas, prestaciones y beneficios del personal:
Es encargada también de gestión de salarios, prestaciones y beneficios, coordinar
los días libres, vacaciones, horas extras entre otras.
Evaluación continua del personal: Permite identificar el desempeño de las
funciones del empleado dentro de la organización y aspectos como iniciativa,
relación con los compañeros y puntualidad.
3.1.3.1 Diagrama de bloques atención al cliente
Grafico 11. Diagrama de bloques atención al cliente
Fuente: Autores, 2014
74
El diagrama en bloques reflejado en la imagen anterior representa un conjunto de
funciones para la atención del cliente del mesero, con la solicitud de su pedido y
la entrega del mismo.
3.1.3.2 Diagrama de bloques producto
Grafico 12. Diagrama de bloques producto
Fuente: Autores, 2014
El diagrama en bloques reflejado en la imagen anterior representa un conjunto de
funciones para la elaboración del producto final mostrando insumos y materias
primas requeridas teniendo en cuenta que son los mismos en diferentes
representaciones siendo el fuerte las frutas y el helado.
75
3.1.3.3 Diagrama de bloques solicitud de pedidos
Grafico 13. Diagrama de bloques solicitud de pedidos
Fuente: Autores, 2014
El diagrama en bloques reflejado en la imagen anterior representa un conjunto de
funciones para la solicitud de los insumos y materias primas requeridos para la
elaboración del producto final.
76
3.1.3.4 Diagrama de flujo de procesos ensaladas de frutas, banana Split, vaso
y estrella
Diagrama del flujo del proceso refleja de manera detallada la elaboración del
producto final teniendo en cuenta cada paso dependiendo del pedido que realicen,
es decir de la solicitud del cliente; a continuación evidenciaran cada proceso por el
producto ofrecido en Fruticrema:
Ensalada de frutas, banana Split, el vaso de helado y la estrella tienen el mismo
proceso ya que llevan los mismos ingredientes en diferentes presentaciones.
Grafico 14. Diagrama de flujo ensaladas de frutas, banana split, vaso y estrella
INICIO
Porción de la fruta
Solicitud de
pedido
Adiciona el helado
Adiciona el queso
Adiciona aderezos y
galleta
Se entrega al
mesero FIN
Fuente: Autores, 2014
77
3.1.3.5 Diagrama de flujo de proceso malteada
Grafico 15. Diagrama de flujo de proceso malteada
INICIO
Porción de helado
Solicitud de
pedido
Adiciona la leche
Licuado
Se Embasa Se entrega al
mesero FIN
Fuente: Autores, 2014
78
3.1.3.6 Diagrama de flujo de proceso yogurt con cereal
Grafico 16. Diagrama de flujo de proceso yogurt con cereal
INICIO
Porción de Yogurt
Solicitud de
pedido
Adiciona la fresa y el
cereal
Se entrega al
mesero
FIN
Fuente: Autores, 2014
79
3.1.3.7 Diagrama de flujo de proceso jugos naturales
Grafico 17. Diagrama de flujo de proceso jugos naturales
INICIO
Porción de fruta
Solicitud de
pedido
Adiciona agua o leche
Se Embasa
FIN
Licuado
Se entrega al
mesero
Fuente: Autores, 2014
80
3.1.4 Tecnología
Tabla 13. Depreciación en pesos
ITEM AÑOS
DEPRECIACION
MENSUAL 1 AÑO 2 AÑOS 3 AÑOS 4 AÑOS 5 AÑOS
TOTAL MUEBLES Y ENSERES 3 174.572 2.094.866 2.094.866 2.094.866
TOTAL EQUIPOS DE COMPUTO Y COMUNICACIÓNES 5 30.039 360.462 360.462 360.462 360.462 360.462
TOTAL MAQUINARIA Y EQUIPOS 5 49.000 588.000 588.000 588.000 588.000 588.000
TOTAL 253.611 3.043.328 3.043.328 3.043.328 948.462 948.462
MESES AÑO 12
FRUTICREMA S.A.S
Fuente: Autores, 2014
La tecnología para Fruticrema será de vital importancia para mantener al día la
empresa.
Tabla 14. Lista de equipos de cómputo y comunicaciones
ITEM CANTIDAD
VALOR
UNITARIO
VALOR
TOTAL
EQUIPOS DE COMPUTO Y COMUNICACIÓNES
Computador de mesa 1 1.250.000 1.250.000
Teléfono 1 72.310 72.310
Cajón monedero 1 120.000 120.000
Impresora Pos 1 360.000 360.000
TOTAL EQUIPOS DE COMPUTO Y COMUNICACIÓNES 1.802.310
FRUTICREMA S.A.S
Fuente: Autores, 2014
81
Imagen 15. Computador de escritorio
Fuente: Imágenes Google, 2014
Descripción: Computadores escritorio Hp Corporativo HP Pro 3130 MT
Procesador: Intel Pentium G6950 (3M Cache, 2.80 GHz)
Disco Duro: 320GB, RAM: 2GB PC3-10600 Memory (1x2GB)
Unidad: SATA 16X SuperMulti LightScribe Drv
Sistema Operativo: Windows 7 Pro 32, Garantía: 1-1-1
Función: la impresora se utilizará en la caja principal para la entrega de las
facturas de los clientes.
Imagen 16. Cajón monedero
Fuente: Imágenes Google, 2014
82
Descripción: Micro switch para detectar la apertura del cajón. Divisiones
ajustables a cuatro o cinco compartimientos, Pisa Billetes, Nueve Compartimientos
para monedas, Construcción en metal Robusto, CD300/500 dimensiones:
420(Ancho) x 440(Largo) x 105(Alto) mm, CD300 Printer Driven (Puerto Dedicado)
Función: Recaudar el dinero de las ventas.
Imagen 17. Equipo de sonido
Fuente: Imágenes Google, 2014
Descripción: Potencia 2x 50W PMPO, Radio AM / FM, Lectura digital de
frecuencia, Cassette grabador, CD programable, LCD con reloj, Control de
volumen electrónico, Mando a distancia, Dimensión: 15,0 x 22,5 x 19,8 (B x D x H
en cm), Altavoz: 15,0 x 15,0 x 19,8 (B x D x H en cm).
Función: hacer un ambiente agradable al consumidor.
83
Imagen 18. La impresora citizen
Fuente: Imágenes Google, 2014
Descripción: CT-S310II tiene función de ahorro de papel y mantenimiento sin
herramientas, el cabezal térmico y el auto-cortador pueden ser removidos
fácilmente para mantenimiento rápido y sencillo.
Función: la impresora se utilizará en la caja principal para la entrega de las
facturas de los clientes.
Imagen 19. Teléfono Inalámbrico
Fuente: Imágenes Google, 2014
Descripción: Panasonic Kx-tg4271 Dect 6. Contestador
84
Función: Estará ubicado en el punto de venta para los domicilios y llamadas que
se requieran.
3.1.5 Selección del equipo
Los equipos requeridos en Fruticrema para su funcionamiento serán los
siguientes:
Imagen 20. Refrigerador
Fuente: Imágenes Google, 2014
Descripción: Refrigerar r404a de gas.
Función: este refrigerador es para la venta y almacenamiento de los helados,
estará ubicado en la parte principal de la empresa, siendo fundamental a la vista
de los clientes.
85
Imagen 21. Congelador
Fuente: Imágenes Google, 2014
Descripción: Congelador Mod. CV-32 , Marca: Torrey
Características: Acabado en Lámina Esmaltada.
Incluye 8 parrillas, Puerta con barra de torsión para cierre automático.
Enfriamiento aire forzado. Rango de -2 a -24 °C. Motor de ½ HP.
Capacidad: 31 pies3. Medidas: 1.37 x 0.72 x 2.03 mts.
Función: en el congelador se guardará las cajas de helados, frutas que lo
requieran, leche, agua.
Imagen 22. Mesa en aluminio
Fuente: Imágenes Google, 2014
86
Descripción: Mesa en aluminio
Función: la mesa es para la preparación y almacenamiento de materias primas e
insumos, estará ubicada en el punto de venta y despacho de pedidos.
Imagen 23. Licuadora
Fuente: Imágenes Google, 2014
Descripción: Licuadora Oster para hielo
Función: el aire acondicionado estará ubicado en un lugar estratégico en el local
ya que estará cerrado totalmente la puerta del al frente será de vidrio y requiere
buena ventilación.
Imagen 24. Aire acondicionado
Fuente: Imágenes Google, 2014
87
Descripción: Minisplit GE 12,000 BTUs Blanco, ASCD12DBE
Función: el aire acondicionado será para la comodidad de nuestros, ya que el
clima es bastante caliente.
3.1.6 Muebles y enseres
Tabla 15. Mueble y enseres
ITEM CANTIDAD
VALOR
UNITARIO
VALOR
TOTAL
MUEBLES Y ENSERES
Congelador 1 1.025.000 1.025.000
Congelador Cremas 1 1.100.000 1.100.000
Estantería en madera 1 300.000 300.000
Televisor 1 900.000 900.000
Equipo de Sonido 1 300.000 300.000
Licuadora 2 149.899 299.798
Silla de Computo 1 150.000 150.000
Aire acondicionado 2 1.104.900 2.209.800
TOTAL MUEBLES Y ENSERES 6.284.598
FRUTICREMA S.A.S
Fuente: Autores, 2014
Imagen 25. Archivador
Fuente: Imágenes Google, 2014
Descripción: Archivador tres cajones Q - BIz 102*47*45 cm
88
Función: Guardar las facturas y requerimientos de la empresa.
Imagen 26. Silla
Fuente: Imágenes Google, 2014
Descripción: Silla Secretarial Modelo OM-25
Función: silla para la persona de caja, que cumple con los requisitos de salud
ocupacional.
Imagen 27. Mesa redonda
Fuente: Imágenes Google, 2014
Descripción: Mesa redonda de 45cm de radio con cuatro sillas para heladería.
89
Función: mesa y sillas con diseño cómodo para la atención de los clientes serán
28 sillas y 6 mesas.
Imagen 28. Estantería
Fuente: Imágenes Google, 2014
Descripción: Estantería de mimbre para exponer frutas o verduras ref. 2049
Función: este estante se utilizará para almacenar las frutas que no requieren
refrigeración.
Imagen 29. Piscina de pelotas
Fuente: (Clasf, 2014)
90
Descripción: fábrica de piscinas de pelotas en espuma alta densidad forrada en
lona impermeable no toxica, en tubo.
Función: La recreación de los niños.
Imagen 30. Juegos
Fuente: (Parques infantiles Colombia, 2013)
Descripción: barandas de 76.2 cm, barreras protectoras en plataformas.
Función: La recreación de los niños.
91
3.1.7 Calculo de cantidades de materia prima e insumos
Tabla 16. Calculo de cantidades de materia prima e insumos
INSUMOS
ENSALADA DE
FRUTA ESPECIAL
MEDIDA CANTIDADVALOR EN
PESOS
Mango Gramos 70 105
Manzana Gramos 70 35,0
Banano Gramos 70 70,0
Piña Gramos 70 84,0
Papaya Gramos 70 91
Fresa Gramos 70 210
Melón Gramos 70 140
Uvas Gramos 70 203,0
kiwi Gramos 70 245
helado Bola de helado 1 528,0
Galleta Unidad 2 175
Queso Gramos 50 400
Crema de la casa Mililitros 20 160
2.446
5 1.158
392
TOTAL 3.997
FRUTICREMA S.A.S
Mano de obra directa * tiempo
prepararación MINUTOS
Total M.P.
CIF
Fuente: Autores, 2014
92
Tabla 17. Malteada
INSUMOS
MALTEADAS MEDIDA CANTIDAD VALOR
Vaso de leche Mililitros 300 600,0
Bolas de helado Bolas de helado 2 1.056,0
Hielo 60
1.716
3 695
392
2.803TOTAL
Total M.P.
CIF
FRUTICREMA S.A.S
Mano de obra directa * tiempo
prepararación MINUTOS
Fuente: Autores, 2014
Tabla 18. Salpicón
INSUMOS
SALPICON MEDIDA CANTIDAD VALOR
Piña Gramos 55 66
Papaya Gramos 55 71,5
Melón Gramos 55 110
Sandia Gramos 55 99,0
Mango Gramos 55 82,5
Manzana Gramos 55 27,5
Refresco Mililitros 180 200
657
4 926
392
1.975
Total M.P.
CIF
TOTAL
FRUTICREMA S.A.S
Mano de obra directa * tiempo
prepararación MINUTOS
Fuente: Autores, 2014
93
Tabla 19. Salpicón con helado
INSUMOS
SALPICON CON
HELADO
MEDIDA CANTIDAD VALOR
Piña Gramos 55 66
Papaya Gramos 55 71,5
Melón Gramos 55 110
Sandia Gramos 55 99,0
Mango Gramos 55 82,5
Manzana Gramos 55 27,5
Refresco ML 180 250
Helado helado 1 528
1.235
4 926
392
2.553TOTAL
Total M.P.
CIF
FRUTICREMA S.A.S
Mano de obra directa * tiempo
prepararacion MINUTOS
Fuente: Autores, 2014
94
Tabla 20. Jugos en Agua
INSUMOS JUGOS
EN AGUA MEDIDA
CANTIDAD DE
FRUTA VALOR
Lulo Gramos 200 640
Azúcar Gramos 50 70
710
3 695
392
1.797
Guanábana Gramos 200 700
Azúcar Gramos 50 70
770
3 695
392
1.857
Fresa Gramos 200 600
Azúcar Gramos 50 70
670
3 695
392
1.757
Mango Gramos 200 300
Azúcar Gramos 50 70
370
3 695
392
1.457
Mora Gramos 200 580
Azúcar Gramos 50 70
650
3 695
392
1.737TOTAL
Mano de obra directa * tiempo
prepararacion MINUTOS
Total M.P.
CIF
TOTAL
TOTAL
CIF
Total M.P.
Total M.P.
CIF
Mano de obra directa * tiempo
prepararacion MINUTOS
Mano de obra directa * tiempo
prepararacion MINUTOS
Mano de obra directa * tiempo
prepararacion MINUTOS
Total M.P.
CIF
TOTAL
FRUTICREMA S.A.S
Mano de obra directa * tiempo
prepararacion MINUTOS
TOTAL
CIF
Total M.P.
Fuente: Autores, 2014
95
Tabla 21. Jugos en Leche
INSUMOS JUGOS
EN LECHEMEDIDA
CANTIDAD DE
FRUTA VALOR
Lulo Gramos 200 640
Azúcar Gramos 50 70
Leche Mililitros 300 300
1.010
3 695
392
2.097
Guanábana Gramos 200 700,0
Azúcar Gramos 50 70
Leche Mililitros 300 600
1.370
3 695
392
2.457
Fresa Gramos 200 600
Azúcar Gramos 50 70
Leche Litros 300 600
1.270
3 695
392
2.357
Mango Gramos 200 300
Azúcar Gramos 50 70
Leche Litros 300 600
970
3 695
392
2.057
Mora Gramos 200 580,0
Azúcar Gramos 50 70
Leche Litros 300 600
1.250
3 695
392
2.337TOTAL
Mano de obra directa * tiempo
prepararacion MINUTOS
Total M.P.
CIF
CIF
Total M.P.
CIF
TOTAL
Total M.P.
CIF
TOTAL
Total M.P.
CIF
TOTAL
Total M.P.
TOTAL
Mano de obra directa * tiempo
prepararacion MINUTOS
Mano de obra directa * tiempo prepararacion MINUTOS
Mano de obra directa * tiempo
prepararacion MINUTOS
FRUTICREMA S.A.S
Mano de obra directa * tiempo
prepararacion MINUTOS
Fuente: Autores, 2014
96
Tabla 22. Estrella de frutas
INSUMOS
ESTRELLA DE
FRUTAS
MEDIDA CANTIDAD VALOR
Mandarina Gramos 10 10
Fresa Gramos 10 30
kiwi Gramos 10 35
Banano Gramos 20 20
Manzana Gramos 10 5
Cereza Gramos 5 18
Galleta de estrella UNIDAD 1 95
Salsa de la casa Mililitros 10 80
Helado Bola de helado 1 528
821
3 695
392
1.908TOTAL
Total M.P.
CIF
FRUTICREMA S.A.S
Mano de obra directa * tiempo
prepararacion MINUTOS
Fuente: Autores, 2014
Tabla 23. Banana Split
INSUMOS
BANANA SPLITMEDIDA CANTIDAD VALOR
Banano Gramos 160 160
Helado Bolas 3 1.584
Cereza Gramos 20 72
Queso Gramos 30 240
Salsa de la casa Mililitros 20 160
2.216
4 926
392
3.535
Total M.P.
CIF
TOTAL
FRUTICREMA S.A.S
Mano de obra directa * tiempo
prepararacion MINUTOS
Fuente: Autores, 2014
97
Tabla 24. Vaso de helado con frutas
INSUMOS DE
VASO DE
HELADOS CON
FRUTA
MEDIDA CANTIDAD VALOR
Kiwi Gramos 10 35
Fresa Gramos 10 30
Banano Gramos 50 50
Manzana Gramos 20 10
Mango Gramos 50 75
Helado Bola de helado 1 528
Crema de
chocolateMililitros 20 80
808
3 695
392
1.895TOTAL
Total M.P.
CIF
FRUTICREMA S.A.S
Mano de obra directa * tiempo
prepararacion MINUTOS
Fuente: Autores, 2014
Tabla 25. Yogurt con frutas
INSUMOS DE
YOGURT Y
CEREAL
MEDIDA CANTIDAD VALOR
Fresa Gramos 20 60
Yogurt Mililitros 150 750
Cereal Gramos 40 400
1.210
2 463
CIF 392
2.066
Total M.P.
TOTAL
FRUTICREMA S.A.S
Mano de obra directa * tiempo
prepararacion MINUTOS
Fuente: Autores, 2014
98
3.2 LOCALIZACIÓN DEL PROYECTO
3.2.1 Macro localización
El proyecto se desarrollara en el municipio de Jamundí, e información según
(Pimentel & Alcaldía de Jamundí, 2014) “es uno de los 42 municipios colombianos
que conforman el departamento del Valle del Cauca.
Imagen 31. Mapa de Jamundí
Fuente: Google Maps, 2014
La mayor parte del territorio es Plano, también cuenta con algunas zonas
montañosas, con alturas que alcanzan hasta los 4.200 mts en los Farallones de
Cali. Sus principales ríos son: Cauca, Rio Claro, Guachinte, Jamundí, Jordán, Pital
y Timba. (Méndez Lozano, 2006)
99
Las principales actividades económicas son: Agricultura, Ganadería y Minería.
Además de la explotación de minas de Carbón, Oro, Plata y Bauxita. En el sector
agrícola se destaca la siembra de Maíz, Soya, Millo, Café, Arroz, Cacao y Plátano.
Atractivos Turísticos: Parque Principal "Bajo Palacé", Iglesia Nuestra Señora del
Rosario (Patrimonio Histórico del Municipio), Parque del Cholado, Feria Turística y
Agroindustrial, Ecoturismo, Deporte extremo, Balnearios, Sedes Campestres,
Cabalgatas Ecológicas, Las fiestas de adoración al Niño Jesús en Quinamayo en
febrero, Festival de Verano en Timba y San Antonio.
Especialidades Gastronómicas: "Cholados", Manjarblanco, Fritangas, Sancocho
de Gallina, Viudo de Pescado, Asados al carbón, "Cuca negra" y pandebono, Licor
de Naranja en Chagres. Infraestructura Básica: Dispone de todos los servicios
públicos, 11 colegios, 69 escuelas, Bancos, Hospital, Coliseos y estadio de futbol
"Cacique Jamundí".” (Pimentel Murillo, 2014)
Tabla 26. Barrios de Jamundí
1. Alférez Real 2. Ángel María 3. Camacho
4. Asovitradepto (Villa Mónica) 5. Belalcázar I 6. Belalcázar II
7. Bello Horizonte 8. Centenario 9. Ciro Velasco
10. Ciudad Alfaguara 11. Ciudad Sur 12. Covicedros
13. El Dorado 14. El Jardín 15. El Porvenir
16. El Rosario 17. El Socorro 18. El Piloto
19. Jorge Eliécer Gaitán 20. Juan de Ampudia 21. La Adrianita
22. La Aurora 23. La Ceibita 24. La Esmeralda
25. La Esperanza 26. La Estación 27. La Linda
28. La Lucha 29. La Pradera 30. Las Acacias
31. Las Mercedes 32. Libertadores 33. Loma de Piedra
34. Los Mandarinos 35. Panamericano 36. Popular
37. Portal de Jamundí 38. Portal del Jordán 39. Primero de Mayo
40. Privilegio 41. Simón Bolívar I 42. Simón Bolívar II
43. Solares de la Morada 44. Urbanización Municipal 45. Villa Estela
Fuente: (Alcaldía de Jamundí, 2010)
100
Economía:
La economía del Municipio de Jamundí esta demarcada en el Cultivo de Caña de
azúcar, Arroz, cítricos, plátano, Café, Explotación del Carbón, material de arrastre
para la construcción, Sector Turístico y Comercial. (Pimentel Murillo, 2014)
3.2.2 Micro localización
Fruticrema estará ubicado en el sur del Valle del cauca en el Municipio de
Jamundí, en un lugar estratégico cerca al parque del Cholado, Carrera 10 No 16-
64, Barrio el Dorado.
Imagen 32. Ubicación fruticrema
Fuente: Google Maps, 2014
101
3.3 TAMAÑO DEL PROYECTO
De acuerdo a las variantes analizadas para determinar el tamaño del proyecto se
identifican las siguientes:
La tecnología: La tecnología utilizada en Fruticrema será muy básica, ya que la
elaboración del producto final es manual, solo requiriendo de una licuadora.
La ubicación del mercado: de acuerdo a la segmentación realizada se determina
la población de los posibles clientes dispuestos a consumir el producto ofrecido.
Requerimiento de materias primas e insumos: en la elaboración del producto
final como materia prima principal estarán las frutas y el helado, la solicitud a los
proveedores se realizara cada cuatro días para garantizar la conservación de los
mismos y ofrecer un producto fresco.
Demanda: el estudio de mercado permitió analizar y determinar el fuerte que tiene
los helados no solo en el municipio de Jamundí si no en toda Colombia, ya que en
el 2013 tuvo un incremento del 58% factor determinante y significativo para así
implementar productos a base de helado y también de frutas que tiene beneficios
para la salud.
La información anterior hace referencia al estudio detallado de las variantes que
lleva al análisis global del proyecto y los estimados para validar el tamaño real del
mismo. A continuación se evidenciara la producción que se realizara después de
todas estas variantes para así tener una cifra de lo que realmente se puede tener
y ofrecer.
102
4. ORGANIZACIONAL Y LEGAL
4.1 DESCRIPCION DE LA IDEA DE NEGOCIO
4.1.1 Misión
Somos una empresa dedicada a la venta de ensaladas de frutas, variedad de
cremas y productos a fines satisfaciendo las necesidades de nuestros clientes
dentro de los estándares de calidad teniendo en alto el buen servicio.
4.1.2 Visión
Posicionarnos como empresa líder en el mercado de exquisitas ensaladas de
frutas y helados siendo la marca preferida de los consumidores brindando un
excelente servicio para nuestros clientes.
4.1.3 Valores corporativos
Respeto: El respeto es la base de toda sociedad para una buena convivencia;
para ponerlo en práctica es importante tener en cuenta los derechos
fundamentales de cada persona, como por ejemplo el derecho a tener un trabajo
digno siendo una condición indispensable para generar confianza dentro de la
organización.
Disciplina: La disciplina es un ente fundamental en la empresa que da la
capacidad de crear un clima laboral eficiente, ya que hace que el comportamiento
y desempeño de los trabajadores se ajusten a las normas de la organización y dar
como resultado un buen servicio.
Honestidad: El ser honesto conlleva a las personas a actuar correctamente y de
manera transparente, reflejando en su desempeño laboral actitudes como el buen
103
servicio, la disciplina en el desarrollo de sus labores, aprovechar el tiempo en sus
tareas, el buen manejo de los bienes en la empresa, entre otros.
Lealtad: Es crear en el empleado el sentido de pertenecía y compromiso para con
la empresa, para ello se debe implementar en la organización factores claves que
incentiven a los empleados, es decir, dando reconocimientos por su desempeño.
4.1.4 Filosofía del trabajo
Ser una empresa basada en la misión y visión establecida que propicie el bien ser
y el bien estar tanto de las personas que allí laboren como de aquellas que hacen
parte indirecta de la organización.
Los factores más importantes de la organización son: primero tener compromiso
con la protección del medio ambiente, realizando actividades que ayuden al
desarrollo interno y social del entorno. Segundo teniendo orientación de servicio al
cliente, siendo comprometidos en brindar con amabilidad y respeto una buena
atención que cree una satisfacción en el cliente. Por último la apreciación del
talento humano que busca básicamente en el empleado resaltar su capacidad de
desempeño.
Nuestra filosofía como empresa es ser humana, productiva y responsable con el
entorno.
4.1.5 Competencia organizacional
Para contar con un equipo de trabajo efectivo se deben tener en cuenta una serie
de competencias para poder alcázar los objetivos esperados en la organización.
104
Orientación al logro: Son personas orientadas a alcázar los resultados con
iniciativa de cumplir siempre sus objetivos y exigencias, capaces de asumir
riesgos y buscan de manera oportuna llevar a cabo las tareas propuestas.
Trabajo en equipo: Se requiere de colaboradores que asuman una actitud de
compromiso, colaboración, responsabilidad, creatividad, entre otras que
ayuden a que las actividades en la empresa fluyan de forma eficiente y eficaz.
Orientación al servicio: Es la iniciativa que debe tener el colaborador de
satisfacer siempre a los clientes, aportando el compromiso personal para con
la organización.
Disposición al cambio: El cambio se refiere a dejar determinadas estructuras,
procedimientos y comportamientos para adquirir otros, por lo que se necesita
un personal con una buena actitud para adaptarse a las variaciones en el
sistema organizacional y lograr llevar a cabo la ejecución de las actividades.
Comunicación efectiva: Es crear en el colaborador la habilidad de transmitir un
mensaje cuyo resultado conlleve a la ejecución correcta de lo que se quiere dar
a conocer, por medio de la estimulación de aspectos interpersonales, grupales
y organizacionales dando el resultado esperado.
4.2 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
“Es el sistema total de tareas y relaciones de autoridad que controla como las
personas coordinan sus acciones y utilizan los recursos para lograr las metas de la
organización.La empresa debe contar con una estructura organizacional que
permita identificar las actividades o tareas que deben realizar cada uno de los
integrantes de la organización para ello se deben tener presentes factores que nos
105
ayuden a su realización como por ejemplo análisis de procesos operativos y la
descripción de puestos. “(Blomer & Arco, 2013)
Basándonos en la estructura de Fayol se implementó en la organización la
estructura lineal caracterizada por establecer de manera jerárquica la descripción
de cargos siendo una estructura simple y de fácil comprensión con facilidad de
implantación especialmente en las pequeñas empresas
Descripción de puestos:
Nombre del cargo: Administrador
Funciones del cargo: Dirigir la empresa, realizar los pagos en general como a los
proveedores, salarios y gastos varios; organizar los horarios de los turnos de los
operarios, manejar la caja.
Experiencia: 1 año
Profesión: Tecnología en Administración de empresas
Tiempo: Completo
Salario: Mínimo legal vigente.
Sexo: Mixto
Nombre del cargo: Operario
Funciones del cargo: Recibir la mercancía, elaborar y hacer los productos,
distribuir los insumos.
106
Experiencia: 1 año
Profesión: Bachiller.
Tiempo: Completo
Salario: Mínimo legal vigente.
Sexo: Mixto
Nombre del cargo: Mesero
Funciones del cargo: limpiar la empresa, supervisar el funcionamiento de los
juegos, entregar pedidos a la mesa.
Experiencia: 1 año.
Profesión: Bachiller.
Tiempo: Completo.
Salario: Mínimo legal vigente.
Sexo: Hombre
107
4.2.1 Organigrama
Grafico 18. Organigrama
CONVENSIONES
AUTORIDAD
ASESORIA
Fuente: Autores, 2014
108
1.6.7 Análisis DOFA
Grafico 19. Análisis DOFA
Fuente: Autores, 2014
4.3 MODELO DE RECLUTAMIENTO DE PERSONAL
Según (Aponte, 2006) “El objetivo de un reclutamiento de personal es la eficacia
de un programa que se mide por el logro de resultados tales como: a) Disminuir
costos unitarios de reclutamiento y b) atraer una cantidad adecuada de candidatos
que reúnan las condiciones exigidas para llenar cada cargo, facilitando así una
buena selección.”
109
Grafico 20. Modelo de reclutamiento
Análisis del
cargo
Requisitos
del cargo
Fuentes de
reclutamiento
Verificación
de referencias
Candidatos
Fuente: Autores, 2014
Análisis del cargo: analizar las funciones del cargo y requerimientos para
cumplir las labores.
Requisitos del cargo: son aquellos ya establecidos en la descripción de
puestos, dependiendo de su labor a realizar.
Fuentes de reclutamiento: será por medio de páginas de internet.
Verificación de referencias: se valida la información de las hojas de vida
Candidatos: Se llama a las personas que hayan cumplido con el perfil para
presentar pruebas básicas de conocimiento al cargo a desempeñar.
110
4.4 PROCESOS DE SELECCIÓN DEL PERSONAL
Grafico 21. Selección de personal
Selección
Hojas de vida
Entrevista
Recepción de
documentos
Entrevista
inicial
Pruebas de
conocimientos
Examen
medico
Contratación
Fuente: Autores, 2014
4.4.1 Entrevista
La entrevista la realizará la administradora, hay una inicial y otra después de haber
cumplido las pruebas básicas, información necesaria es la siguiente:
Conocer al candidato
Validar tus actitudes personales
Conocer sus aspiraciones
Evaluar las competencias y conocimientos del candidato
Informar lo que se espera del cargo y sus funciones
111
4.4.2 Examen
Examen de conocimiento: estará diseñado por un psicólogo y la información
recopilada será sobre servicio al cliente, trabajo en equipo y conocimientos del
cargo.
Examen médico: reflejara el estado de la salud en general del candidato.
4.5 PROCESO DE CONTRATACIÓN
“El contrato es un acto por el cual una parte se obliga para con otra a dar, hacer o
no hacer alguna cosa y diremos que es laboral, cuando además de los elementos
de cualquier contrato (capacidad de las partes para contratar, consentimiento,
causa licita, objetivo licito), concurran los elementos los elementos esenciales de
que trata el artículo 23 del código sustantivo del trabajo.” (Mintrabajo.gov.co, 2014)
Tipo de contrato: El contrato será a término indefinido.
(Ministerio de Protección Social, 2011) ARTICULO 47. DURACION INDEFINIDA.
<Artículo subrogado por el artículo 5o. del Decreto 2351 de 1965. El nuevo texto
es el siguiente:> 1. El contrato de trabajo no estipulado a término fijo o cuya
duración no esté determinada por la de la obra o la naturaleza de la labor
contratada, o no se refiera a un trabajo ocasional o transitorio, será contrato a
término indefinido.
2. El contrato a término indefinido tendrá vigencia mientras subsistan las causas
que le dieron origen y la materia del trabajo. Con todo, el trabajador podrá darlo
por terminado mediante aviso escrito con la antelación no inferior a treinta (30)
días, para que el empleador lo reemplace. En caso de no dar el aviso
oportunamente o de cumplirse solo parcialmente, se aplicará lo dispuesto en el
artículo 8o, numeral 7o, para todo el tiempo, o para el lapso dejado de cumplir.
112
La ley 278 de 1996 creó la Secretaría Técnica Nacional y las departamentales, la
cual en el caso del orden nacional, inicia su funcionamiento a partir del 3 de
octubre de 2012.
Documentos solicitados:
Fotocopia de cedula
Certificados de matrimonio o de unión libre.
Diplomas y actas de grado
Aportes para fiscales
Cesantías: de acuerdo con lo dispuesto por el numeral 1 del artículo 253 del
código sustantivo del trabajo.
4.5.1 Inducción del personal
Se hará inducción de la empresa brindando la información general como misión
visión objetivos y filosofía de trabajo para lograr un sentido de pertenencia con la
empresa y realice su labor encaminada a ellas.
El proceso de inducción de entrega de puesto se planteará la siguiente
información:
Horarios de trabajo, funciones del puesto, presentación con jefe directo, ubicación
de las instalaciones y manejo de las mismas y entrega de implementos de trabajo.
113
4.6 PROCESO DE CAPACITACION Y ENTRENAMIENTO DEL PERSONAL
4.6.1 Capacitación
(Aponte, 2009) “Es la implementación de los pasos para realizar la tarea o labor
dentro de la empresa con el fin de llevar a cabo un orden de reglas para cada uno
de los procesos y así obtener un buen resultado, logrando que el colaborador
también aporte ideas en dicho proceso; se brindara manual de medias para la
realización de los productos y modelos estándares de la empresa.”
Se llevara a cabo las siguientes capacitaciones de manera externa para una
mejora continua:
Servicio al cliente (Sena)
Manipulación de alimentos (Sena)
4.7 PROGRAMA DE INCENTIVOS
Se realizan incentivos de tiempo en fechas especiales como cumpleaños, navidad
y año nuevo toma obsequiando ese día de regalo remunerado y un producto de
Fruticrema, promoviendo con la comunicación familiar y tranquilidad para los
colaboradores.
114
4.8 ASPECTOS LEGALES EN EL PROYECTO DE GRADO
4.8.1 Marco legal
4.8.1.1 Estudio administrativo y legal
Según el artículo 25 del Código de comercio se entenderá por empresa toda
actividad económica organizada para la producción, transformación, circulación,
administración o custodia de bienes, o para la prestación de servicios. Dicha
actividad se realizará a través de uno o más establecimientos de comercio.
4.8.1.2 Modelo de sociedad
(El congreso de Colombia, 2208) “La empresa será constituida por un modelo de
sociedad por acciones simplificada (SAS) debido a que obedece a la tendencia de
flexibilización en temas tales como: constitución, organización y funcionamiento,
convocatorias, reformas estatutarias y reorganización de la sociedad, juntas
directivas y acuerdos de accionistas, entre otros. Este nuevo tipo brinda a los
empresarios del país las ventajas de las sociedades anónimas y al mismo tiempo
les permite diseñar los mecanismos de gobernabilidad de sus empresas a la
medida de sus necesidades.”
Las características de esta forma de creación de empresas son las siguientes:
Unipersonalidad.
Constitución por documento privado.
Término de duración indefinido.
Objeto social indeterminado
Limitación de la responsabilidad por obligaciones fiscales y laborales.
Voto múltiple.
Libertad de organización.
115
No es obligatoria la revisoría fiscal, ni la junta directiva
Elimina límites sobre distribución de utilidades.
Se constituye mediante un documento privado en lugar de hacerse con una
escritura pública que deberá ser inscrita en la Cámara de comercio respectiva.
Este documento deberá ser autenticado, por quienes participen en su suscripción.
Número De Socios:
Mínimo: 1
Máximo: no tiene.
Tendrá una denominación seguida de las palabras Razón social o denominación
de la sociedad, seguida de las palabras “sociedad por acciones simplificada”; o de
las letras S.A.S.
Responsabilidad de los socios
Los accionistas responderán hasta el monto de sus aportes, sin ningún tipo de
excepciones.
La suscripción y pago del capital podrá hacerse en condiciones, proporciones y
plazos que los accionistas consideren pertinentes (libertad de estipulación). Sin
embargo, en ningún caso, el plazo para el pago de las acciones excederá de dos
(2) años.
116
Valor de la acción
El capital de la sociedad por acciones simplificada se dividirá en acciones de igual
valor que se representarán en títulos negociables.
Regla general
Si existe una junta de socios, esta deliberará con uno o varios accionistas que
representen cuando menos la mitad más una de las acciones suscritas.
Las determinaciones se adoptarán mediante el voto favorable de un número
singular o plural de accionistas que represente cuando menos la mitad más una de
las acciones presentes. La anterior regla general se puede cambiar en los
estatutos ya que la asamblea de socios tiene libertad de adoptar una forma
diferente para la toma de decisiones, incorporando el voto múltiple, quórum según
los votos y no las acciones, derechos de voto, exclusión de voto a determinadas
acciones y un sin fin de posibilidades, según la voluntad de las partes y las
necesidades específicas de la compañía.
Por pérdida que reduzca su capital a menos del 50% del capital suscrito.
Por voluntad de los accionistas adoptada en la asamblea o por decisión del
accionista único.
CREACIÓN DE LA EMPRESA
Para poner en marcha la idea de negocio se debe constituir la empresa y para ello
se necesita de los siguientes documentos:
Cámara de comercio
Uso del suelo
117
Sayco – Acinpro
Bomberos
Salud
Industria y Comercio
USO DEL SUELO
Artículo 1º.- Objetivos. La presente Ley tiene por objetivos:
1. Armonizar y actualizar las disposiciones contenidas en la Ley 9 de 1989 con las
nuevas normas establecidas en la Constitución Política, la Ley Orgánica del Plan
de Desarrollo, la Ley Orgánica de Áreas Metropolitanas y la Ley por la que se crea
el Sistema Nacional Ambiental.
2. El establecimiento de los mecanismos que permitan al municipio, en ejercicio de
su autonomía, promover el ordenamiento de su territorio, el uso equitativo y
racional del suelo, la preservación y defensa del patrimonio ecológico y cultural
localizado en su ámbito territorial y la prevención de desastres en asentamientos
de alto riesgo, así como la ejecución de acciones urbanísticas eficientes.
3. Garantizar que la utilización del suelo por parte de sus propietarios se ajuste a
la función social de la propiedad y permita hacer efectivos los derechos
constitucionales a la vivienda y a los servicios públicos domiciliarios, y velar por la
creación y la defensa del espacio público, así como por la protección del medio
ambiente y la prevención de desastres.
4. Promover la armoniosa concurrencia de la Nación, las entidades territoriales, las
autoridades ambientales y las instancias y autoridades administrativas y de
planificación, en el cumplimiento de las obligaciones constitucionales y legales que
prescriben al Estado el ordenamiento del territorio, para lograr el mejoramiento de
la calidad de vida de sus habitantes.
118
5. Facilitar la ejecución de actuaciones urbanas integrales, en las cuales confluyan
en forma coordinada la iniciativa, la organización y la gestión municipales con la
política urbana nacional, así como con los esfuerzos y recursos de las entidades
encargadas del desarrollo de dicha política. (Pimentel Murillo, 2014)
SAYCO ACINPRO
La Organización Sayco Acinpro, es una entidad privada, creada a través de un
Contrato de Mandato por las Sociedades de Gestión Colectiva SAYCO y
ACINPRO, a quién le fue otorgada inicialmente su Personería Jurídica por la
Alcaldía de Bogotá, D.C, mediante Resolución Especial No. 0596 del 18 de
noviembre de 1987. En cumplimiento a lo ordenado por el Decreto 3942 de 2010
la Dirección Nacional de Derecho de Autor otorgó nueva Personería el 18 de
octubre de 2011 mediante Resolución No. 291. Nuestro Objeto social se encuentra
encaminado al recaudo de las remuneraciones pecuniarias provenientes de la
comunicación y el almacenamiento digital de obras musicales, interpretaciones
artísticas musicales, fonogramas, videos musicales y de la comunicación de las
obras musicales con contenido audiovisual con destino a la comunicación de la
obra al público a través de equipos de radiofonía, aparatos de televisión o por
cualquier proceso mecánico o eléctrico, electrónico, o dispositivo digital, sonoro o
audiovisual o por cualquier otro medio conocido o por conocerse que sirva para tal
fin, en establecimientos públicos en cumplimiento del artículos 158 y 159 de la ley
23 de 1982 (Derechos de Autor y Conexos) y del Literal C del Artículo 2 de la Ley
232 de 1995. Así mismo, recauda para el Centro Colombiano de Derechos
Reprográficos – CDR por la reproducción de obras impresas a través del sistema
de fotocopiado, conforme a la ley 98 de 1993 y Decreto 1070 de 2008.
(Organización Sayco-Acinpro, 2013)
119
SALUD
Artículo 172º.- En las cocinas todas las instalaciones deberán cumplir con las
normas de seguridad exigidas por el Ministerio de Salud o la entidad delegada.
Artículo 173º.- El área y la dotación de la cocina deberán garantizar el
cumplimiento de los requisitos sanitarios mínimos y estarán de acuerdo con los
servicios que preste la edificación.
Artículo 174º.- Se prohíbe el almacenamiento de sustancias peligrosas en cocinas
o espacios donde se almacenen, manipulen o sirvan alimentos.
Artículo 187º.- Los lavaderos y lavaplatos deberán estar provistos de dispositivos
adecuados que impidan el paso de sólidos a los sistemas de desagües
Artículo 244º.- Para instalación y funcionamiento de establecimientos industriales
o comerciales, relacionados con alimentos o bebidas, se requerirá licencia
sanitaria expedida conforme a lo establecido en esta Ley.
Artículo 266º.- Las superficies que estén en contacto con los alimentos o bebidas
deben ser inertes a éstos, no modificar sus características organolépticas o físico-
químicas y, además, estar libres de contaminación.
Artículo 267º.- Los envases, empaques o envolturas que se utilicen en alimentos
o bebidas deberán cumplir con las reglamentaciones que para tal efecto expida el
Ministerio de Salud.
Artículo 268º.- Se prohíbe empacar o envasar alimentos o bebidas en empaques
o envases deteriorados, o que se hayan utilizado anteriormente para sustancias
peligrosas.
120
Artículo 289º.- Los alimentos que no requieran de empaque o envase se
almacenarán en forma que se evite su contaminación o alteración, para evitar
riesgos higiénico-sanitarios al consumidor.
Artículo 410º.- Las frutas y hortalizas deberán cumplir con todos los requisitos
establecidos en la presente Ley y sus reglamentaciones.
Artículo 411º.- Durante la manipulación o almacenamiento de frutas y hortalizas
se deberán tomar las precauciones necesarias para evitar su contaminación.
Artículo 412º.- Se prohíbe el uso de aguas contaminadas para el riego de
hortalizas y frutas cuando el consumo pueda causar efectos nocivos para la salud.
(Turbay Ayala, Ley)
LEGISLACIÓN SANITARIA
DECRETO 3075 DE 1997. Por el cual se reglamenta parcialmente la Ley 9 de
1979 y se dictan otras disposiciones. La salud es un bien de interés público. En
consecuencia, las disposiciones contenidas en el presente Decreto son de orden
público, regulan todas las actividades que puedan generar factores de riesgo por
el consumo de alimentos, y se aplicaran:
a. A todas las fábricas y establecimientos donde se procesan los alimentos; los
equipos y utensilios y el personal manipulador de alimentos.
b. A todas las actividades de fabricación, procesamiento, preparación, envase,
almacenamiento, transporte, distribución y comercialización de alimentos en el
territorio nacional.
c. A los alimentos y materias primas para alimentos que se fabriquen, envasen,
expendan, exporten o importen, para el consumo humano.
121
d. A las actividades de vigilancia y control que ejerzan las autoridades sanitarias
sobre la fabricación, procesamiento, preparación, envase, almacenamiento,
transporte, distribución, importación, exportación y comercialización de alimentos,
sobre los alimentos y materias primas para alimentos.
CAPITULO III. PERSONAL MANIPULADOR DE ALIMENTOS
Artículo 13. ESTADO DE SALUD.
a. El personal manipulador de alimentos debe haber pasado por un
reconocimiento médico antes de desempeñar esta función. Asi mismo, deber
efectuarse un reconocimiento médico cada vez que se considere necesario por
razones clínicas y epidemiológicas, especialmente después de una ausencia del
trabajo motivada por una infección que pudiera dejar secuelas capaces de
provocar contaminación de los alimentos que se manipulen. La dirección de la
empresa tomar las medidas correspondientes para que al personal manipulador
de alimentos se le practique un reconocimiento médico, por lo menos una vez al
año.
b. La dirección de la empresa tomara las medidas necesarias para que no se
permita contaminar los alimentos directa o indirectamente a ninguna persona que
se sepa o sospeche que padezca de una enfermedad susceptible de transmitirse
por los alimentos, o que sea portadora de una enfermedad semejante, o que
presente heridas infectadas, irritaciones cutáneas infectadas o diarrea. Todo
manipulador de alimentos que represente un riesgo de este tipo deberá
comunicarlo a la dirección de la empresa.
Artículo 14. EDUCACIÓN Y CAPACITACIÓN.
a. Todas las personas que han de realizar actividades de manipulación de
alimentos deben tener formación en materia de educación sanitaria,
especialmente en cuanto a prácticas higiénicas en la manipulación de alimentos.
122
Igualmente deben estar capacitados para llevar a cabo las tareas que se les
asignen, con el fin de que sepan adoptar las precauciones necesarias para evitar
la contaminación de los alimentos.
b. Las empresas deberán tener un plan de capacitación continuo y permanente
para el personal manipulador de alimentos desde el momento de su contratación y
luego ser reforzado mediante charlas, cursos u otros medios efectivos de
actualización.
c. La autoridad sanitaria en cumplimiento de sus actividades de vigilancia y
control, verificara el cumplimiento del plan de capacitación para los manipuladores
de alimentos que realiza la empresa.
d. Para reforzar el cumplimiento de las prácticas higiénicas, se han de colocar en
sitios estratégicos avisos alusivos a la obligatoriedad y necesidad de su
observancia durante la manipulación de alimentos.
e. El manipulador de alimentos debe ser entrenado para comprender y manejar el
control de los puntos críticos que están bajo su responsabilidad y la importancia de
su vigilancia o monitoreo.
LEY 9 de 1979
Código Sanitario Nacional por cuanto dicta medidas sobre las condiciones
sanitarias básicas para la protección en el medio ambiente, suministro de agua,
saneamiento de edificaciones, alimentos, droga, medicamentos, cosméticos,
vigilancia y control epidemiológico, prevención y control de desastres, derechos de
los habitantes respecto a la salud.
123
RESOLUCIÓN 5109 DE 2005
Reglamento Técnico sobre los requisitos de rotulado o etiquetado para alimentos
envasados y materias primas de alimentos para consumo humano, expedido por
el Ministerio de Protección Social y publicado en el Diario Oficial 46150 de enero
13 de 2006.
RESOLUCIÓN 765 de 2010: Deroga a Res. 1090 de 1998 y 127 del 2001.
ARTÍCULO PRIMERO.- OBJETO.
La presente resolución tiene por objeto regular el proceso de capacitación para
manipulación de alimentos dirigida a:
1. Las personas Naturales y Jurídicas – establecimientos destinados al
almacenamiento, distribución, preparación y/o expendio de alimentos y de
transporte de éstos, en los que se deberá ofrecer al personal manipulador el curso
de manejo higiénico de alimentos con intensidad mínima de seis (6) horas, desde
el momento de su contratación.
Parágrafo: Las fábricas de Alimentos deberán regirse a lo estipulado en la Ley
1122 de 2007 en la que se establecen las competencias del INVIMA.
2. Las personas Naturales y Jurídicas – establecimientos donde se, almacenen,
distribuyen, transporten, expendan y manipulen alimentos que no estén
considerados en el numeral anterior y que deberán obtener constancia de
asistencia al curso de educación sanitaria en manejo adecuado de alimentos,
mínimo una vez al año, el cual no podrá ser inferior a seis (6) horas.
ARTÍCULO SEGUNDO.- REQUISITOS PARA SER MANIPULADOR DE
ALIMENTOS. Para ser manipulador de alimentos se requiere:
124
1. Certificado de capacitación en educación sanitaria para el manejo adecuado de
alimentos expedido por las Empresas Sociales del Estado ó capacitador particular
autorizado por el ente rector de salud o quién hagas sus veces en el Distrito
Capital.
2. Reconocimiento médico con certificado sobre las condiciones del estado de
salud del manipulador de alimentos.
ASPECTOS LABORALES
Para la contratación del personal según el artículo 39 se celebrara un contra por
escrito donde está exento de impuestos de papel sellado y de timbre nacional y
debe contener necesariamente, fuera de las cláusulas que las partes acuerden
libremente, las siguientes: la identificación y domicilio de las partes; el lugar y la
fecha de su celebración; el lugar en donde se haya contratado el trabajador y en
donde haya de prestar el servicio; la naturaleza del trabajo; la cuantía de la
remuneración, su forma y periodos de pago; la estimación de su valor, en caso de
que haya suministros de habitación y alimentación como parte del salario; y la
duración del contrato, su desahucio y terminación.
La duración de un contrato de trabajo se puede pactar por un tiempo determinado,
por lo que el presente contrato será a término indefinido donde según el artículo
47. DURACIÓN INDEFINIDA. Modificado por el art. 5, Decreto 2351 de 1965. El
nuevo texto es el siguiente: (Federación Antioqueña de ONG, 2014)
El contrato a término indefinido tendrá vigencia mientras subsistan las causas que
le dieron origen, y la materia del trabajo. Con todo, el trabajador podrá darlo por
terminado mediante aviso escrito con antelación no inferior a treinta (30) días, para
que el patrono lo reemplace. En caso de no dar aviso oportunamente o de
cumplirlo solo parcialmente, se aplicará lo dispuesto en el artículo 8o., numeral
7o., para todo el tiempo, o para el lapso dejado de cumplir.
125
Para la contratación del servicio de domicilios que se prestara en la empresa el
artículo 34 CONTRATISTAS INDEPENDIENTES. Modificado por el art. 3, Decreto
2351 de 1965. El nuevo texto es el siguiente: (Vargas Rivera, 2014)
1o) Son contratistas independientes y, por tanto, verdaderos patronos y no
representantes ni intermediarios, las personas naturales o jurídicas que contraten
la ejecución de una o varias obras o la prestación de servicios en beneficios de
terceros, por un precio determinado, asumiendo todos los riesgos, para realizarlos
con sus propios medios y con libertad y autonomía técnica y directiva. (Federación
Antioqueña de ONG, 2014)
Pero el beneficiario del trabajo o dueño de la obra, a menos que se trate de
labores extrañas a las actividades normales de su empresa o negocio, será
solidariamente responsable con el contratista por el valor de los salarios y de las
prestaciones e indemnizaciones a que tengan derecho los trabajadores,
solidaridad que no obsta para que el beneficiario estipule con el contratista las
garantías del caso o para que repita contra él lo pagado a esos trabajadores.
(Organización Internacional del Trabajo, 2009)
126
5. ESTUDIO FINANCIERO
El estudio financiero es la parte fundamental de un proyecto de inversión donde
analizamos la capacidad que tiene la empresa para ser viable, sustentable y lo
más importante rentable antes de poner en marcha el plan de negocio, para ello
se necesita conocer los factores más relevantes que influyen en su desarrollo, es
decir, que se requiere en el emprendimiento del proyecto para determinar cuál es
la inversión inicial a realizar, conocer cuáles son los egresos que va a tener la
empresa realizando la proyección de los gastos de administración y ventas y por
ultimo cuáles son los ingresos detallados en el pronóstico de ventas arrojando el
flujo de caja donde se aprecia la rentabilidad del plan de negocio siendo el
principal objetivo del presente análisis económico.
El análisis financiero permite no solo determinar la rentabilidad de la empresa, sino
también la toma de decisiones acertadas que orienta a la empresa a tener una
visión de su estado actual y permite que a tiempo pueda tomar medidas
preventivas y correctivas obteniendo mayor certeza en las decisiones.
5.1 INVERSIÓN INICIAL
Se requiere de una inversión inicial para poner en marcha el presente proyecto por
lo que se necesita detallar el total de activos fijos, total activos diferidos y el capital
de trabajo para hallar el promedio de cuál sería la inversión inicial y determinar si
parte de ese valor se va a financiar y que porcentaje.
127
Cuadro 1. Inversión inicial en pesos
ITEM CANTIDAD
VALOR
UNITARIO
VALOR
TOTAL
ACTIVOS FIJOS
MUEBLES Y ENSERES
Congelador 1 1,025,000 1,025,000
Congelador Cremas 1 1,100,000 1,100,000
Estanteria en madera 1 300,000 300,000
Televisor 1 900,000 900,000
Equipo de Sonido 1 300,000 300,000
Licuadora 2 149,899 299,798
Silla de Computo 1 150,000 150,000
Aire acondicionado 2 1,104,900 2,209,800
TOTAL MUEBLES Y ENSERES 6,284,598
EQUIPOS DE COMPUTO Y COMUNICACIÓNES
Computador de mesa 1 1,250,000 1,250,000
Telefono 1 72,310 72,310
Cajon monedero 1 120,000 120,000
Impresora Pos 1 360,000 360,000
TOTAL EQUIPOS DE COMPUTO Y COMUNICACIÓNES 1,802,310
MAQUINARIA Y EQUIPOS
Piscina de pelotas 1 900,000 900,000
Parque completo "Juego de niños" 1 1,950,000 1,950,000
Extintor (10 libras , 6 kilos polvo quimico seco) 1 90,000 90,000
TOTAL MAQUINARIA Y EQUIPOS 2,940,000
TOTAL ACTIVOS FIJOS 11,026,908
ACTIVOS DIFERIDOS
GASTOS DE CONSTITUCION
Registro mercantil-camara y comercio 1 325,100 325,100
Higiene sanidad 1 0 0
Uso de suelo 1 11,200 11,200
Bomberos 1 100,000 100,000
Sayco y Acimpro 1 30,000 30,000
TOTAL GASTOS DE CONSTITUCION 466,300
ADECUACIONES
Divisiones de las zonas 3 200,000 600,000
Mesa Aluminio inoxidable para la cocina 1 300,000 300,000
Barra para 8 personas 1 140,000 140,000
Piso Zona de Juegos (Insumos y M.O.) 1 300,000 300,000
Pintura (Insumos y M.O. 1 1,500,000 1,500,000
Instalacion puerta de vidrio 1 1,500,000 1,500,000
TOTAL ADECUACIONES 2,840,000
ACTIVOS INTANGIBLES
Pagina web 1 400,000 400,000
Software y Licencia de programa contable CG1 1 2,500,000 2,500,000
TOTAL ACTIVOS INTANGIBLES 2,900,000
ACTIVOS NO DEPRECIABLES
Sillas 28 25,000 700,000
Mesas 6 45,900 275,400
Papelera en madera 2 50,000 100,000
Archivador 1 98,900 98,900
Platos 30 3,000 90,000
Ensaladera 40 3,000 120,000
Vasos 20 2,500 50,000
Servilletero 1 10,000 10,000
Base de helados 2 3,000 6,000
Envases plasticos para salsas 4 1,500 6,000
TOTAL ACTIVOS NO DEPRECIABLES 1,456,300
PUBLICIDAD PREOPERATIVA
Vallas 2 30,000 60,000
Volantes 1000 60 60,000
Calendarios 1000 35 35,000
Perifoneo 2 Horas x Semana 8 25,000 200,000
TOTAL PUBLICIDAD PREOPERATIVA 355,000
SEGUROS
Estructura y Cotenido Anual 1 260,000 260,000
TOTAL SEGUROS 260,000
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 8,277,600
CAPITAL DE TRABAJO
Gastos de administracion 1 1,984,651 1,984,651
Gastos de ventas 1 72,310 72,310
Nomina 1 1,194,289 1,194,289
Inventario inicial 1 5,729,655 5,729,655
TOTAL CAPITAL DE TRABAJO 8,980,905
TOTAL INVERSION 28,285,413
% DE INVERSION A FINANCIAR 10%
VALOR A FINANCIAR 2,828,541
MES AÑO 12
VALOR A DIFERIR 689,800
FRUTICREMA SAS
CUADRO 1 INVERSION EN PESOS
Fuente: Autores, 2014
128
5.2 DEPRECIACIÓN
Los activos fijos tienen un periodo de tiempo de vida útil, es importante tener en
cuenta su utilización en dicha actividad en la empresa ya que esto permite que al
final se genere una reserva y pueda ser remplazado sin que esto afecte el capital
de trabajo y la liquidez.
129
Cuadro 2. Depreciación en pesos
ITEM AÑOS
DEPRECIACION
MENSUAL 1AÑO 2 AÑOS 3 AÑOS 4 AÑOS 5 AÑOS
TOTAL MUEBLES Y ENSERES 3 174,572 2,094,866 2,094,866 2,094,866
TOTAL EQUIPOS DE COMPUTO Y COMUNICACIÓNES 5 30,039 360,462 360,462 360,462 360,462 360,462
TOTAL MAQUINARIA Y EQUIPOS 5 49,000 588,000 588,000 588,000 588,000 588,000
TOTAL 253,611 3,043,328 3,043,328 3,043,328 948,462 948,462
MESES AÑO 12
CUADRO 2 DEPRECIACION EN PESOS
FRUTICREMA SAS
Fuente: Autores, 2014
130
5.3 BALANCE INICIAL
En la creación de la empresa se necesita conocer cuáles son los activos, pasivos
y patrimonio con que se constituye e inician operaciones, donde los activos
muestra los beneficios o rendimientos económicos y bienes que la empresa
posee, los pasivos las obligaciones contraídas y el patrimonio que corresponde al
capital neto que tiene la empresa, este último proporciona también información de
madurez que tiene la organización en el mercado.
5.3.1 Balance inicial sin financiación en pesos
El presente cuadro detalla la situación financiera inicial de la empresa sin haber
realizado financiación con entidades financieras tomando como punto de partida
las inversiones.
131
Cuadro 3. Balance inicial sin financiación en pesos
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Caja Bancos 8,980,905
CxC 0
Inventario 0
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 8,980,905
ACTIVOS NO CORRIENTES
ACTIVOS FIJOS
TOTAL MUEBLES Y ENSERES 6,284,598
TOTAL EQUIPOS DE COMPUTO Y COMUNICACIÓNES 1,802,310
TOTAL MAQUINARIA Y EQUIPOS 2,940,000
(-) Depreciacion Acumulada 0
TOTAL ACTIVOS FIJOS 11,026,908
ACTIVOS DIFERIDOS
Diferidos 8,277,600
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 8,277,600
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 19,304,508
TOTAL ACTIVOS 28,285,413
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
CxP 0
Cesantias por pagar 0
Intereses a la cesantias 0
Impuesto de renta x P 0
CREE x P 0
IVA x P 0
Impuesto Nacional al Consumidor x P 0
ICA x P 0
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 0
PASIVOS NO CORRIENTES
Obligaciones Financieras 0
Leasing Financiero 0
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 0
TOTAL PASIVOS 0
PATRIMONIO
Capital Social 28,285,413
Utilidad Acumulada 0
Reserva Legal Acumulada 0
TOTAL PATRIMONIO 28,285,413
PASIVO + PATRIMONIO 28,285,413
FRUTICREMA SAS
CUADRO 3 BALANCE INICIAL SIN FINANCIACION EN PESOS
Fuente: Autores, 2014
132
5.3.2 Balance inicial con financiación en pesos
El presente cuadro detalla la situación financiera de la empresa realizando
financiación con entidades bancarias.
Cuadro 4. Balance inicial con financiación en pesos
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Caja Bancos 8,980,905
CxC 0
Inventario 0
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 8,980,905
ACTIVOS NO CORRIENTES
ACTIVOS FIJOS
TOTAL MUEBLES Y ENSERES 6,284,598
TOTAL EQUIPOS DE COMPUTO Y COMUNICACIÓNES 1,802,310
TOTAL MAQUINARIA Y EQUIPOS 2,940,000
(-) Depreciacion Acumulada 0
TOTAL ACTIVOS FIJOS 11,026,908
ACTIVOS DIFERIDOS
Diferidos 8,277,600
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 8,277,600
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 19,304,508
TOTAL ACTIVOS 28,285,413
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
CxP 0
Cesantias por pagar 0
Intereses a la cesantias 0
Impuesto de renta x P 0
CREE x P 0
IVA x P 0
Impuesto Nacional al Consumidor x P 0
ICA x P 0
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 0
PASIVOS NO CORRIENTES
Obligaciones Financieras 2,828,541
Leasing Financiero 0
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 2,828,541
TOTAL PASIVOS 2,828,541
PATRIMONIO
Capital Social 25,456,872
Utilidad Acumulada 0
Reserva Legal Acumulada 0
TOTAL PATRIMONIO 25,456,872
PASIVO + PATRIMONIO 28,285,413
FRUTICREMA SAS
CUADRO 4 BALANCE INICIAL CON FINANCIACION EN PESOS
Fuente: Autores, 2014
133
5.4 AMORTIZACIÓN
Del presente proyecto serán financiado $2.416.444 pesos equivalentes al 10% de
la inversión inicial, la empresa a financiar es Helm Bank a través de un crédito de
libre inversión en un plazo de 36 meses a una tasa efectiva anual de 13.00%
Cuadro 5. Amortización
N° CUOTAS CUOTA Interes Amortizacion Saldo
Valor Préstamo 2,828,541 0 2,828,541
Tasa Efectiva Anual (%) 13.00% 1 94,332 28,955 65,377 2,763,164
TASA NOMINAL MENSUAL (%) 12.28% 2 94,332 28,286 66,046 2,697,118
TASA MES (%) 1.02% 3 94,332 27,610 66,722 2,630,395
MESES AÑO 12 4 94,332 26,927 67,406 2,562,990
CUOTAS 36 5 94,332 26,237 68,096 2,494,894
6 94,332 25,540 68,793 2,426,102
7 94,332 24,836 69,497 2,356,605
8 94,332 24,124 70,208 2,286,396
9 94,332 23,405 70,927 2,215,469
10 94,332 22,679 71,653 2,143,816
11 94,332 21,946 72,387 2,071,430
12 94,332 21,205 73,128 1,998,302
13 94,332 20,456 73,876 1,924,426
14 94,332 19,700 74,632 1,849,794
15 94,332 18,936 75,396 1,774,397
16 94,332 18,164 76,168 1,698,229
17 94,332 17,385 76,948 1,621,281
18 94,332 16,597 77,736 1,543,545
19 94,332 15,801 78,531 1,465,014
20 94,332 14,997 79,335 1,385,679
21 94,332 14,185 80,147 1,305,531
22 94,332 13,365 80,968 1,224,563
23 94,332 12,536 81,797 1,142,766
24 94,332 11,698 82,634 1,060,132
25 94,332 10,852 83,480 976,652
26 94,332 9,998 84,335 892,318
27 94,332 9,135 85,198 807,120
28 94,332 8,262 86,070 721,049
29 94,332 7,381 86,951 634,098
30 94,332 6,491 87,841 546,257
31 94,332 5,592 88,741 457,516
32 94,332 4,684 89,649 367,867
33 94,332 3,766 90,567 277,301
34 94,332 2,839 91,494 185,807
35 94,332 1,902 92,430 93,377
36 94,332 956 93,377 0
567,428 2,828,541
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3
INTERESES 301,751 193,820 71,857 567,428
AMORTIZACION 830,239 938,170 1,060,132 2,828,541
1,131,990 1,131,990 1,131,990
FRUTICREMA SAS
CUADRO 5 AMORTIZACION EN PESOS
Fuente: Autores, 2014
134
5.5 PARÁMETROS GENERALES
Identificar los factores económicos, por ejemplo indicadores económicos (IPC,
IVA, ICA, entre otros) parámetros laborales (prestaciones sociales), margen bruto,
entre otros que se deben tener en cuenta para el desarrollo del presente proyecto.
Cuadro 6. Parámetros económicos
ITEM AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
IPC3.30% 3.20% 3.20% 3.20% 3.25%
Incremento % precios 3.30% 3.20% 3.20% 3.20% 3.25%
Incremento % Costos 3.30% 3.20% 3.20% 3.20% 3.25%
Incremento en Unidades 4.44% 4.58% 4.50% 4.34% 4.47%
Impuesto Renta 25.00% 25.00% 25.00% 25.00% 25.00%
CREE 8.00% 8.00% 8.00% 8.00% 8.00%
IVA 16.00% 16.00% 16.00% 16.00% 16.00%
INC 8.00% 8.00% 8.00% 8.00% 8.00%
ICA(Tarifa x mil) 0.0033 0.0033 0.0033 0.0033 0.0033
RESERVA LEGAL 10.00% 10.00% 10.00% 10.00% 10.00%
FRUTICREMA S.A.S
CUADRO 6 PARAMETROS ECONOMICOS
Fuente: Autores, 2014
5.5.1 Parámetros laborales
Están descritos de acuerdo a la legislación laboral Colombiana del año 2015.
135
Cuadro 7. Parámetros laborales
ITEMS VALOR
SMLV 640,040
Auxilio transporte 74,376
Cesantías 8.33%
Intereses Cesantías 1.00%
Primas 8.33%
Vacaciones 4.17%
Pensiones 12.00%
Salud 0.0%
ARL 0.5226%
Caja de Compensacion 4.00%
ICBF 0.0%
Sena 0.0%
FRUTICREMA S.A.S
CUADRO 7 PARAMETROS LABORALES
Fuente: Autores, 2014
5.5.2 Cargos y salarios
El presente cuadro muestra la cantidad total de personal en la empresa y salario
inicial
Cuadro 8. Cargos y salarios
CARGO SALARIO
Administrador 800,000
Operario 1 640,040
Operario 2 640,040
Mesero 640,040
4PERSONAS CON DERECHO A AUXILIO
FRUTICREMA S.A.S.
CUADRO 8 CARGOS Y SALARIOS
136
Cuadro 8. (Continuación)
Total Salarios 2,720,120
N° Personas con Aux.
Transporte Adminsitración1
N° Personas con Aux.
Transporte Producción3
Fuente: Autores, 2014
Cuadro 9. Registro mercantil
Limite Inferior 15,000,000
Limite Superior 20,000,000
Promedio 17,500,000
% A Aplicar 1.86%
Valor a Pagar 325,100
FRUTICREMAS.A.S
CUADRO 9 REGISTRO MERCANTIL EN PESOS
Fuente: Autores, 2014
Cuadro 10. Márgenes brutos
ITEM COSTOS UNITARIOS PRECIO DE VENTA MARGEN BRUTO
Ensaladas de Frutas
Especial 3,997 6,394 60%
Yogurt y cereal 2,066 2,685 30%
Vaso de helados con Fruta 1,895 3,032 60%
Malteadas 2,803 4,485 60%
Salpicon con Helado 2,553 3,064 20%
Salpicon sin Helando 1,975 2,568 30%
Banana Split 3,535 5,656 60%
Estrella de Frutas 1,908 3,053 60%
Botellas de Agua 1,000 1,600 60%
Jugo de lulo con leche 2,097 3,356 60%
Jugo de Guanabana con leche 2,457 3,489 42%
Jugo de Fresa con leche 2,357 3,418 45%
Jugo de Mango con leche 2,057 3,415 66%
Jugo de Mora con leche 2,337 3,483 49%
Jugo de lulo en agua 1,797 2,516 40%
Jugo de Guanabana en agua 1,857 2,600 40%
Jugo de Fresa en agua 1,757 2,460 40%
Jugo de Mango en agua 1,457 2,492 71%
Jugo de Mora en agua 1,737 2,484 43%
FRUTICREMA S.A.S.
CUADRO 10 MARGENES BRUTOS
Fuente: Autores, 2014
137
5.5.3 Parámetros proyección gastos administración y ventas
Proyectar cuales son los gastos que incurren en administración y cuáles son los
que incurren en ventas teniendo en cuenta factores útiles como servicios,
papelería y herramientas para atraer clientes y especificar el porcentaje de
participación.
Cuadro 11. Parámetro proyección gastos administración y ventas
ITEM CANTIDADVALOR
UNITARIO
VALOR TOTAL
AJUSTADO
Arriendo 1 970,000 1,002,010
Luz 1 150,000 154,950
Agua 1 100,000 103,300
Paquete (Internet, Telefonia, Parabolica) 1 99,000 102,267
Mantenimiento y Reparaciones Mensuales 1 260,000 268,580
Total Servicios 1,362,527
Utiles de Oficina y Papeleria
Rollo en bond 76 X 70 mts impresora pos 48 1,875 92,970
Caja de lapiceros 15 400 6,198
Cinta para impresora pos 2 6,000 12,396
Grapadora 1 9,800 10,123
Perforadora 1 11,900 12,293
Carpetas 5 500 2,583
Caja de Marcadores 1 3,400 3,512
Cinta Transparente 1 8,990 9,287
Total Utiles de Oficina y Papeleria 149,361
Implementos de Aseo y Cafeteria
Jabon en polvo (FAB) 1 11,990 12,386
Jabon para platos 1 7,400 7,644
Jabon liquido para manos 1 15,950 16,476
Ambientador 2L 1 15,210 15,712
Limpiones 5 1,422 7,345
Total implementos de Aseo y Cafeteria 59,563
Honorarios de Contador 1 400,000 413,200
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACION 1,984,651
GASTOS DE VENTA
Telefono movil 1 70,000 72,310
publicidad 1,000 60 61,980
TOTAL GASTOS DE VENTA 134,290
FRUTICREMA S.A.S.
CUADRO 11 PARAMETROS GASTOS
Fuente: Autores, 2014
138
5.5.4 Parámetros recaudos y pagos
Las políticas de la empresa es tanto el recaudo como pago son recibidos 100% de
contado.
Cuadro 12. Parámetros de recaudo
Contado 100%
Crédito 0%
Plazo (dias) 30
FRUTICREMA S.A.S.
CUADRO 12 RECAUDOS
Fuente: Autores, 2014
Cuadro 13. Parámetros de pago
FRUTICREMA S.A.S.
CUADRO 13 PAGOS
Contado 100%
Crédito 0%
Plazo (días) 0
Fuente: Autores, 2014
5.6 GASTOS
Inversión que debe realizar la empresa para ser administrada la cual se recupera
al obtener utilidades y beneficios cuando se calcula el precio de venta del
producto.
139
5.6.1 Gastos administrativos y ventas
Seleccionar cuales son los gastos administrativos de la empresa, en este caso
serían los servicios del establecimiento, útiles de oficina y papelería e implementos
de aseo y cafetería y los gastos de ventas que están relacionados con
herramientas que contribuyen a generar ingresos en la organización.
140
Cuadro 14. Gastos en pesos
Fuente: Autores, 2014
GASTOS DE ADMINISTRACION ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Arrendamiento 300,603 300,603 300,603 300,603 300,603 300,603 300,603 300,603 300,603 300,603 300,603 300,603 3,607,236 3,722,668 3,841,793 3,964,730 4,093,584
Servicios Públicos (Energía, agua) 77,475 77,475 77,475 77,475 77,475 77,475 77,475 77,475 77,475 77,475 77,475 77,475 929,700 959,450 990,153 1,021,838 1,055,047
Servicio paquete (Internet,Telefonia, Parabolica) 81,814 81,814 81,814 81,814 81,814 81,814 81,814 81,814 81,814 81,814 81,814 81,814 981,763 1,013,180 1,045,601 1,079,061 1,114,130
Utiles de Oficina y Papeleria
Rollo en bond 76 X 70 mts impresora pos 92,970 92,970 92,970 92,970 92,970 92,970 92,970 92,970 92,970 92,970 92,970 92,970 1,115,640 1,151,340 1,188,183 1,226,205 1,266,057
Caja de lapiceros 6,198 6,198 6,198 6,198 6,198 6,198 6,198 6,198 6,198 6,198 6,198 6,198 74,376 76,756 79,212 81,747 84,404
Cinta para impresora pos 12,396 12,396 12,396 12,396 12,396 12,396 12,396 12,396 12,396 12,396 12,396 12,396 148,752 153,512 158,424 163,494 168,808
Grapadora 10,123 10,123 10,123 30,370 31,342 32,345 33,380 34,465
Perforadora 12,293 12,293 12,293 36,878 38,058 39,276 40,533 41,850
Carpetas 2,583 2,583 2,583 2,583 2,583 2,583 2,583 2,583 2,583 2,583 2,583 2,583 30,990 31,982 33,005 34,061 35,168
Caja de Marcadores 3,512 3,512 3,512 3,512 3,512 3,512 3,512 3,512 3,512 3,512 3,512 3,512 42,146 43,495 44,887 46,323 47,829
Cinta Transparente 9,287 9,287 9,287 9,287 9,287 9,287 9,287 9,287 9,287 9,287 9,287 9,287 111,440 115,006 118,686 122,484 126,465
Implementos de Aseo y Cafeteria
Jabon en polvo (FAB) 12,386 12,386 12,386 12,386 12,386 12,386 12,386 12,386 12,386 12,386 12,386 12,386 148,628 153,384 158,292 163,358 168,667
Jabon para platos 7,644 7,644 7,644 7,644 7,644 7,644 7,644 7,644 7,644 7,644 7,644 7,644 91,730 94,666 97,695 100,821 104,098
Jabon liquido para manos 16,476 16,476 16,476 16,476 16,476 16,476 16,476 16,476 16,476 16,476 16,476 16,476 197,716 204,043 210,572 217,311 224,373
Ambientador 2L 15,712 15,712 15,712 15,712 15,712 15,712 15,712 15,712 15,712 15,712 15,712 15,712 188,543 194,577 200,803 207,229 213,964
Limpiones 7,345 7,345 7,345 7,345 7,345 7,345 7,345 7,345 7,345 7,345 7,345 7,345 88,136 90,956 93,866 96,870 100,018
Honorarios de Contador 413,200 413,200 413,200 413,200 413,200 413,200 413,200 413,200 413,200 413,200 413,200 413,200 4,958,400 5,117,069 5,280,815 5,449,801 5,626,920
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACION 1,082,016 1,059,600 1,059,600 1,059,600 1,059,600 1,082,016 1,059,600 1,059,600 1,059,600 1,059,600 1,059,600 1,082,016 12,782,445 13,191,484 13,613,611 14,049,247 14,505,847
GASTOS DE VENTA
Telefono movil 72,310 72,310 72,310 72,310 72,310 72,310 72,310 72,310 72,310 72,310 72,310 72,310 867,720 895,487 924,143 953,715 984,711
publicidad 61,980 61,980 61,980 61,980 61,980 61,980 61,980 61,980 61,980 61,980 61,980 61,980 743,760 767,560 792,122 817,470 844,038
TOTAL GASTOS DE VENTA 134,290 134,290 134,290 134,290 134,290 134,290 134,290 134,290 134,290 134,290 134,290 134,290 1,611,480 1,663,047 1,716,265 1,771,185 1,828,749
GASTOS DE DEPRECIACION 253,611 253,611 253,611 253,611 253,611 253,611 253,611 253,611 253,611 253,611 253,611 253,611 3,043,328 3,043,328 3,043,328 948,462 948,462
GASTOS DIFERIDOS 689,800 689,800 689,800 689,800 689,800 689,800 689,800 689,800 689,800 689,800 689,800 689,800 8,277,600 0 0 0 0
TOTAL GASTOS AL ESTADO DE RESULTADOS 2,159,717 2,137,300 2,137,300 2,137,300 2,137,300 2,159,717 2,137,300 2,137,300 2,137,300 2,137,300 2,137,300 2,159,717 25,714,853 17,897,859 18,373,204 16,768,894 17,283,058
TOTAL GASTOS AL FLUJO DE CAJA 1,216,306 1,193,890 1,193,890 1,193,890 1,193,890 1,216,306 1,193,890 1,193,890 1,193,890 1,193,890 1,193,890 1,216,306 14,393,925 14,854,531 15,329,876 15,820,432 16,334,596
CUADRO 14 GASTOS EN PESOS
FRUTICREMAS.A.S.
141
Cuadro 15. Nomina administración y ventas en pesos área administrativa
CARGOS ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Administrador 800,000 800,000 800,000 800,000 800,000 800,000 800,000 800,000 800,000 800,000 800,000 800,000 9,600,000 9,907,200 10,224,230 10,551,406 10,894,326
TOTAL SALARIOS 800,000 800,000 800,000 800,000 800,000 800,000 800,000 800,000 800,000 800,000 800,000 800,000 9,600,000 9,907,200 10,224,230 10,551,406 10,894,326
DATOS AL ESTADO DE RESULTADOS
No DEPERSONAS CON AUXILIO 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
SALARIOS 800,000 800,000 800,000 800,000 800,000 800,000 800,000 800,000 800,000 800,000 800,000 800,000 9,600,000 9,907,200 10,224,230 10,551,406 10,894,326
Auxilio transporte 74,376 74,376 74,376 74,376 74,376 74,376 74,376 74,376 74,376 74,376 74,376 74,376 892512 921,072 950,547 980,964 1,012,846
Cesantías 72,836 72,836 72,836 72,836 72,836 72,836 72,836 72,836 72,836 72,836 72,836 72,836 874,026 901,995 930,859 960,646 991,867
Intereses Cesantías 8,728 8,728 8,728 8,728 8,728 8,728 8,728 8,728 8,728 8,728 8,728 8,728 104,740 108,092 111,551 115,121 118,862
Primas 72,836 72,836 72,836 72,836 72,836 72,836 72,836 72,836 72,836 72,836 72,836 72,836 874,026 901,995 930,859 960,646 991,867
Vacaciones 33,333 33,333 33,333 33,333 33,333 33,333 33,333 33,333 33,333 33,333 33,333 33,333 399,999 412,799 426,009 439,641 453,930
Pensiones 96,000 96,000 96,000 96,000 96,000 96,000 96,000 96,000 96,000 96,000 96,000 96,000 1,152,000 1,188,864 1,226,908 1,266,169 1,307,319
Salud 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
ARL 4,181 4,181 4,181 4,181 4,181 4,181 4,181 4,181 4,181 4,181 4,181 4,181 50,170 51,775 53,432 55,142 56,934
Caja de Compensacion 32,000 32,000 32,000 32,000 32,000 32,000 32,000 32,000 32,000 32,000 32,000 32,000 384,000 396,288 408,969 422,056 435,773
ICBF 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Sena 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
TOTAL 1,194,289 1,194,289 1,194,289 1,194,289 1,194,289 1,194,289 1,194,289 1,194,289 1,194,289 1,194,289 1,194,289 1,194,289 14,331,474 14,790,081 15,263,363 15,751,791 16,263,724
DATOS AL FLUJO DE CAJA
SALARIOS 800,000 800,000 800,000 800,000 800,000 800,000 800,000 800,000 800,000 800,000 800,000 800,000 9,600,000 9,907,200 10,224,230 10,551,406 10,894,326
Auxilio transporte 74,376 74,376 74,376 74,376 74,376 74,376 74,376 74,376 74,376 74,376 74,376 74,376 892,512 921,072 950,547 980,964 1,012,846
Cesantías 0 0 0 0 0
Intereses Cesantías 0 0 0 0 0
Primas 0 0 0 0 0 437,013 0 0 0 0 0 437,013 874,026 901,995 930,859 960,646 991,867
Vacaciones 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 399,999 399,999 412,799 426,009 439,641 453,930
Pensiones 96,000 96,000 96,000 96,000 96,000 96,000 96,000 96,000 96,000 96,000 96,000 96,000 1,152,000 1,188,864 1,226,908 1,266,169 1,307,319
Salud 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
ARL 4,181 4,181 4,181 4,181 4,181 4,181 4,181 4,181 4,181 4,181 4,181 4,181 50,170 51,775 53,432 55,142 56,934
Caja de Compensacion 32,000 32,000 32,000 32,000 32,000 32,000 32,000 32,000 32,000 32,000 32,000 32,000 384,000 396,288 408,969 422,056 435,773
ICBF 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Sena 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
TOTAL 1,006,557 1,006,557 1,006,557 1,006,557 1,006,557 1,443,570 1,006,557 1,006,557 1,006,557 1,006,557 1,006,557 1,843,569 13,352,707 13,779,994 14,220,954 14,676,024 15,152,995
CUADRO 16 NOMINA DE ADMINISTRACION EN PESOS
FRUTICREMA SAS
Fuente: Autores, 2014
142
Cuadro 16. Nomina administración y ventas en pesos área operativa
CARGOS ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Operario 1 640,040 640,040 640,040 640,040 640,040 640,040 640,040 640,040 640,040 640,040 640,040 640,040 7,680,480 7,926,255 8,179,896 8,441,652 8,716,006
Operario 2 640,040 640,040 640,040 640,040 640,040 640,040 640,040 640,040 640,040 640,040 640,040 640,040 7,680,480 7,926,255 8,179,896 8,441,652 8,716,006
Mesero 640,040 640,040 640,040 640,040 640,040 640,040 640,040 640,040 640,040 640,040 640,040 640,040 7,680,480 7,926,255 8,179,896 8,441,652 8,716,006
TOTAL SALARIOS 1,920,120 1,920,120 1,920,120 1,920,120 1,920,120 1,920,120 1,920,120 1,920,120 1,920,120 1,920,120 1,920,120 1,920,120 23,041,440 23,778,766 24,539,687 25,324,957 26,148,018
DATOS AL ESTADO DE RESULTADOS
No DEPERSONAS CON AUXILIO 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
SALARIOS 1,920,120 1,920,120 1,920,120 1,920,120 1,920,120 1,920,120 1,920,120 1,920,120 1,920,120 1,920,120 1,920,120 1,920,120 23,041,440 23,778,766 24,539,687 25,324,957 26,148,018
Auxilio transporte 223,128 223,128 223,128 223,128 223,128 223,128 223,128 223,128 223,128 223,128 223,128 223,128 2677536 2,763,217 2,851,640 2,942,893 3,038,537
Cesantías 178,533 178,533 178,533 178,533 178,533 178,533 178,533 178,533 178,533 178,533 178,533 178,533 2,142,391 2,210,947 2,281,698 2,354,712 2,431,240
Intereses Cesantías 20,987 20,987 20,987 20,987 20,987 20,987 20,987 20,987 20,987 20,987 20,987 20,987 251,838 259,897 268,214 276,797 285,793
Primas 178,533 178,533 178,533 178,533 178,533 178,533 178,533 178,533 178,533 178,533 178,533 178,533 2,142,391 2,210,947 2,281,698 2,354,712 2,431,240
Vacaciones 80,005 80,005 80,005 80,005 80,005 80,005 80,005 80,005 80,005 80,005 80,005 80,005 960,058 990,780 1,022,485 1,055,205 1,089,499
Pensiones 230,414 230,414 230,414 230,414 230,414 230,414 230,414 230,414 230,414 230,414 230,414 230,414 2,764,973 2,853,452 2,944,762 3,038,995 3,137,762
Salud 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
ARL 10,035 10,035 10,035 10,035 10,035 10,035 10,035 10,035 10,035 10,035 10,035 10,035 120,415 124,268 128,244 132,348 136,650
Caja de Compensacion 76,805 76,805 76,805 76,805 76,805 76,805 76,805 76,805 76,805 76,805 76,805 76,805 921,658 951,151 981,587 1,012,998 1,045,921
ICBF 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Sena 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
TOTAL 2,918,558 2,918,558 2,918,558 2,918,558 2,918,558 2,918,558 2,918,558 2,918,558 2,918,558 2,918,558 2,918,558 2,918,558 35,022,699 36,143,426 37,300,015 38,493,616 39,744,658
DATOS AL FLUJO DE CAJA
SALARIOS 1,920,120 1,920,120 1,920,120 1,920,120 1,920,120 1,920,120 1,920,120 1,920,120 1,920,120 1,920,120 1,920,120 1,920,120 23,041,440 23,778,766 24,539,687 25,324,957 26,148,018
Auxilio transporte 223,128 223,128 223,128 223,128 223,128 223,128 223,128 223,128 223,128 223,128 223,128 223,128 2,677,536 2,763,217 2,851,640 2,942,893 3,038,537
Cesantías 0 0 0 0 0
Intereses Cesantías 0 0 0 0 0
Primas 0 0 0 0 0 1,071,195 0 0 0 0 0 1,071,195 2,142,391 2,210,947 2,281,698 2,354,712 2,431,240
Vacaciones 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 960,058 960,058 990,780 1,022,485 1,055,205 1,089,499
Pensiones 230,414 230,414 230,414 230,414 230,414 230,414 230,414 230,414 230,414 230,414 230,414 230,414 2,764,973 2,853,452 2,944,762 3,038,995 3,137,762
Salud 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
ARL 10,035 10,035 10,035 10,035 10,035 10,035 10,035 10,035 10,035 10,035 10,035 10,035 120,415 124,268 128,244 132,348 136,650
Caja de Compensacion 76,805 76,805 76,805 76,805 76,805 76,805 76,805 76,805 76,805 76,805 76,805 76,805 921,658 951,151 981,587 1,012,998 1,045,921
ICBF 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Sena 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
TOTAL 2,460,502 2,460,502 2,460,502 2,460,502 2,460,502 3,531,697 2,460,502 2,460,502 2,460,502 2,460,502 2,460,502 4,491,756 32,628,470 33,672,581 34,750,104 35,862,107 37,027,626
CUADRO 16.1 NOMINA DE PRODUCCION EN PESOS
FRUTICREMA SAS
Fuente: Autores, 2014
143
Cuadro 17. Proyección en ventas y costos en pesos
PRODUCTO ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Ensaladas de Frutas
Especial 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 1,800 1,882 1,967 2,053 2,144
Yogurt y cereal 95 95 95 95 95 95 95 95 95 95 95 95 1,140 1,192 1,246 1,300 1,358
Vaso de helados con Fruta 130 130 130 130 130 130 130 130 130 130 130 130 1,560 1,631 1,705 1,779 1,858
Malteadas 87 87 87 87 87 87 87 87 87 87 87 87 1,044 1,092 1,141 1,190 1,244
Salpicon con Helado 130 130 130 130 130 130 130 130 130 130 130 130 1,560 1,631 1,705 1,779 1,858
Salpicon sin Helando 145 145 145 145 145 145 145 145 145 145 145 145 1,740 1,820 1,902 1,984 2,073
Banana Split 110 110 110 110 110 110 110 110 110 110 110 110 1,320 1,380 1,443 1,505 1,572
Estrella de Frutas 96 96 96 96 96 96 96 96 96 96 96 96 1,152 1,205 1,259 1,314 1,372
Botellas de Agua 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 2,400 2,510 2,623 2,737 2,859
Jugo de lulo con leche 140 140 140 140 140 140 140 140 140 140 140 140 1,680 1,757 1,836 1,916 2,001
Jugo de Guanabana con leche 140 140 140 140 140 140 140 140 140 140 140 140 1,680 1,757 1,836 1,916 2,001
Jugo de Fresa con leche 140 140 140 140 140 140 140 140 140 140 140 140 1,680 1,757 1,836 1,916 2,001
Jugo de Mango con leche 140 140 140 140 140 140 140 140 140 140 140 140 1,680 1,757 1,836 1,916 2,001
Jugo de Mora con leche 140 140 140 140 140 140 140 140 140 140 140 140 1,680 1,757 1,836 1,916 2,001
Jugo de lulo en agua 140 140 140 140 140 140 140 140 140 140 140 140 1,680 1,757 1,836 1,916 2,001
Jugo de Guanabana en agua 140 140 140 140 140 140 140 140 140 140 140 140 1,680 1,757 1,836 1,916 2,001
Jugo de Fresa en agua 140 140 140 140 140 140 140 140 140 140 140 140 1,680 1,757 1,836 1,916 2,001
Jugo de Mango en agua 140 140 140 140 140 140 140 140 140 140 140 140 1,680 1,757 1,836 1,916 2,001
Jugo de Mora en agua 140 140 140 140 140 140 140 140 140 140 140 140 1,680 1,757 1,836 1,916 2,001
TOTAL 2,543 2,543 2,543 2,543 2,543 2,543 2,543 2,543 2,543 2,543 2,543 2,543 30,516 31,914 33,350 34,797 36,353
UNIDADES
FRUTICREMA S.A.S.
CUADRO 17 PROYECCION EN VENTAS Y COSTOS EN PESOS
PRECIO DE VENTA
Fuente: Autores, 2014
144
Cuadro 18. Proyección en ventas y costos en pesos, precio de venta
PRODUCTO ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Ensaladas de Frutas
Especial 6,394 6,394 6,394 6,394 6,394 6,394 6,394 6,394 6,394 6,394 6,394 6,394 6,394 6,599 6,810 7,028 7,253
Yogurt y cereal 2,685 2,685 2,685 2,685 2,685 2,685 2,685 2,685 2,685 2,685 2,685 2,685 2,685 2,771 2,860 2,952 3,046
Vaso de helados con Fruta 3,032 3,032 3,032 3,032 3,032 3,032 3,032 3,032 3,032 3,032 3,032 3,032 3,032 3,130 3,230 3,333 3,440
Malteadas 4,485 4,485 4,485 4,485 4,485 4,485 4,485 4,485 4,485 4,485 4,485 4,485 4,485 4,629 4,777 4,930 5,088
Salpicon con Helado 3,064 3,064 3,064 3,064 3,064 3,064 3,064 3,064 3,064 3,064 3,064 3,064 3,064 3,162 3,263 3,368 3,476
Salpicon sin Helando 2,568 2,568 2,568 2,568 2,568 2,568 2,568 2,568 2,568 2,568 2,568 2,568 2,568 2,650 2,735 2,823 2,913
Banana Split 5,656 5,656 5,656 5,656 5,656 5,656 5,656 5,656 5,656 5,656 5,656 5,656 5,656 5,837 6,024 6,216 6,415
Estrella de Frutas 3,053 3,053 3,053 3,053 3,053 3,053 3,053 3,053 3,053 3,053 3,053 3,053 3,053 3,151 3,252 3,356 3,463
Botellas de Agua 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,651 1,704 1,759 1,815
Jugo de lulo con leche 3,356 3,356 3,356 3,356 3,356 3,356 3,356 3,356 3,356 3,356 3,356 3,356 3,356 3,463 3,574 3,688 3,806
Jugo de Guanabana con leche 3,489 3,489 3,489 3,489 3,489 3,489 3,489 3,489 3,489 3,489 3,489 3,489 3,489 3,601 3,716 3,835 3,958
Jugo de Fresa con leche 3,418 3,418 3,418 3,418 3,418 3,418 3,418 3,418 3,418 3,418 3,418 3,418 3,418 3,527 3,640 3,757 3,877
Jugo de Mango con leche 3,415 3,415 3,415 3,415 3,415 3,415 3,415 3,415 3,415 3,415 3,415 3,415 3,415 3,524 3,637 3,754 3,874
Jugo de Mora con leche 3,483 3,483 3,483 3,483 3,483 3,483 3,483 3,483 3,483 3,483 3,483 3,483 3,483 3,594 3,709 3,828 3,950
Jugo de lulo en agua 2,516 2,516 2,516 2,516 2,516 2,516 2,516 2,516 2,516 2,516 2,516 2,516 2,516 2,597 2,680 2,766 2,854
Jugo de Guanabana en agua 2,600 2,600 2,600 2,600 2,600 2,600 2,600 2,600 2,600 2,600 2,600 2,600 2,600 2,683 2,769 2,858 2,949
Jugo de Fresa en agua 2,460 2,460 2,460 2,460 2,460 2,460 2,460 2,460 2,460 2,460 2,460 2,460 2,460 2,539 2,620 2,704 2,791
Jugo de Mango en agua 2,492 2,492 2,492 2,492 2,492 2,492 2,492 2,492 2,492 2,492 2,492 2,492 2,492 2,572 2,654 2,739 2,827
Jugo de Mora en agua 2,484 2,484 2,484 2,484 2,484 2,484 2,484 2,484 2,484 2,484 2,484 2,484 2,484 2,564 2,646 2,731 2,818
PRECIO DE VENTA
COSTO UNITARIO
Fuente: Autores, 2014
145
Cuadro 19. Proyección en ventas y costos en pesos, ventas totales
PRODUCTO ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Ensaladas de Frutas
Especial 959,172 959,172 959,172 959,172 959,172 959,172 959,172 959,172 959,172 959,172 959,172 959,172 11,510,059 11,878,381 12,258,489 12,650,760 13,061,910
Yogurt y cereal 255,113 255,113 255,113 255,113 255,113 255,113 255,113 255,113 255,113 255,113 255,113 255,113 3,061,352 3,159,315 3,260,413 3,364,746 3,474,100
Vaso de helados con Fruta 394,224 394,224 394,224 394,224 394,224 394,224 394,224 394,224 394,224 394,224 394,224 394,224 4,730,691 4,882,073 5,038,300 5,199,525 5,368,510
Malteadas 390,221 390,221 390,221 390,221 390,221 390,221 390,221 390,221 390,221 390,221 390,221 390,221 4,682,647 4,832,492 4,987,132 5,146,720 5,313,988
Salpicon con Helado 398,335 398,335 398,335 398,335 398,335 398,335 398,335 398,335 398,335 398,335 398,335 398,335 4,780,018 4,932,979 5,090,834 5,253,741 5,424,487
Salpicon sin Helando 372,368 372,368 372,368 372,368 372,368 372,368 372,368 372,368 372,368 372,368 372,368 372,368 4,468,419 4,611,409 4,758,974 4,911,261 5,070,877
Banana Split 622,147 622,147 622,147 622,147 622,147 622,147 622,147 622,147 622,147 622,147 622,147 622,147 7,465,769 7,704,674 7,951,223 8,205,662 8,472,346
Estrella de Frutas 293,116 293,116 293,116 293,116 293,116 293,116 293,116 293,116 293,116 293,116 293,116 293,116 3,517,395 3,629,952 3,746,110 3,865,986 3,991,630
Botellas de Agua 320,000 320,000 320,000 320,000 320,000 320,000 320,000 320,000 320,000 320,000 320,000 320,000 3,840,000 3,962,880 4,089,692 4,220,562 4,357,731
Jugo de lulo con leche 469,797 469,797 469,797 469,797 469,797 469,797 469,797 469,797 469,797 469,797 469,797 469,797 5,637,567 5,817,969 6,004,144 6,196,276 6,397,655
Jugo de Guanabana con leche 488,513 488,513 488,513 488,513 488,513 488,513 488,513 488,513 488,513 488,513 488,513 488,513 5,862,156 6,049,745 6,243,337 6,443,124 6,652,525
Jugo de Fresa con leche 478,534 478,534 478,534 478,534 478,534 478,534 478,534 478,534 478,534 478,534 478,534 478,534 5,742,405 5,926,162 6,115,799 6,311,504 6,516,628
Jugo de Mango con leche 478,119 478,119 478,119 478,119 478,119 478,119 478,119 478,119 478,119 478,119 478,119 478,119 5,737,423 5,921,021 6,110,493 6,306,029 6,510,975
Jugo de Mora con leche 487,563 487,563 487,563 487,563 487,563 487,563 487,563 487,563 487,563 487,563 487,563 487,563 5,850,752 6,037,976 6,231,191 6,430,589 6,639,583
Jugo de lulo en agua 352,273 352,273 352,273 352,273 352,273 352,273 352,273 352,273 352,273 352,273 352,273 352,273 4,227,271 4,362,543 4,502,145 4,646,213 4,797,215
Jugo de Guanabana en agua 364,033 364,033 364,033 364,033 364,033 364,033 364,033 364,033 364,033 364,033 364,033 364,033 4,368,391 4,508,179 4,652,441 4,801,319 4,957,362
Jugo de Fresa en agua 344,433 344,433 344,433 344,433 344,433 344,433 344,433 344,433 344,433 344,433 344,433 344,433 4,133,191 4,265,453 4,401,947 4,542,810 4,690,451
Jugo de Mango en agua 348,880 348,880 348,880 348,880 348,880 348,880 348,880 348,880 348,880 348,880 348,880 348,880 4,186,557 4,320,527 4,458,784 4,601,465 4,751,013
Jugo de Mora en agua 347,809 347,809 347,809 347,809 347,809 347,809 347,809 347,809 347,809 347,809 347,809 347,809 4,173,711 4,307,270 4,445,102 4,587,346 4,736,434
TOTAL 8,164,648 8,164,648 8,164,648 8,164,648 8,164,648 8,164,648 8,164,648 8,164,648 8,164,648 8,164,648 8,164,648 8,164,648 97,975,774 101,110,999 104,346,551 107,685,640 111,185,424
VENTAS TOTALES
COSTOSTOTALES
Fuente: Autores, 2014
146
Cuadro 20. Proyección en ventas y costos en pesos, costo totales
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Ensaladas de Frutas
Especial 599,482 599,482 599,482 599,482 599,482 599,482 599,482 599,482 599,482 599,482 599,482 599,482 7,193,787 7,423,988 7,661,556 7,906,725 8,163,694
Yogurt y cereal 196,240 196,240 196,240 196,240 196,240 196,240 196,240 196,240 196,240 196,240 196,240 196,240 2,354,886 2,430,242 2,508,010 2,588,266 2,672,385
Vaso de helados con Fruta 246,390 246,390 246,390 246,390 246,390 246,390 246,390 246,390 246,390 246,390 246,390 246,390 2,956,682 3,051,296 3,148,937 3,249,703 3,355,319
Malteadas 243,888 243,888 243,888 243,888 243,888 243,888 243,888 243,888 243,888 243,888 243,888 243,888 2,926,655 3,020,308 3,116,957 3,216,700 3,321,243
Salpicon con Helado 331,946 331,946 331,946 331,946 331,946 331,946 331,946 331,946 331,946 331,946 331,946 331,946 3,983,349 4,110,816 4,242,362 4,378,117 4,520,406
Salpicon sin Helando 286,437 286,437 286,437 286,437 286,437 286,437 286,437 286,437 286,437 286,437 286,437 286,437 3,437,246 3,547,238 3,660,749 3,777,893 3,900,675
Banana Split 388,842 388,842 388,842 388,842 388,842 388,842 388,842 388,842 388,842 388,842 388,842 388,842 4,666,106 4,815,421 4,969,515 5,128,539 5,295,217
Estrella de Frutas 183,198 183,198 183,198 183,198 183,198 183,198 183,198 183,198 183,198 183,198 183,198 183,198 2,198,372 2,268,720 2,341,319 2,416,241 2,494,769
Botellas de Agua 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 2,400,000 2,476,800 2,556,058 2,637,851 2,723,582
Jugo de lulo con leche 293,623 293,623 293,623 293,623 293,623 293,623 293,623 293,623 293,623 293,623 293,623 293,623 3,523,479 3,636,230 3,752,590 3,872,673 3,998,535
Jugo de Guanabana con leche 344,023 344,023 344,023 344,023 344,023 344,023 344,023 344,023 344,023 344,023 344,023 344,023 4,128,279 4,260,384 4,396,716 4,537,411 4,684,877
Jugo de Fresa con leche 330,023 330,023 330,023 330,023 330,023 330,023 330,023 330,023 330,023 330,023 330,023 330,023 3,960,279 4,087,008 4,217,792 4,352,762 4,494,226
Jugo de Mango con leche 288,023 288,023 288,023 288,023 288,023 288,023 288,023 288,023 288,023 288,023 288,023 288,023 3,456,279 3,566,880 3,681,020 3,798,813 3,922,274
Jugo de Mora con leche 327,223 327,223 327,223 327,223 327,223 327,223 327,223 327,223 327,223 327,223 327,223 327,223 3,926,679 4,052,333 4,182,007 4,315,832 4,456,096
Jugo de lulo en agua 251,623 251,623 251,623 251,623 251,623 251,623 251,623 251,623 251,623 251,623 251,623 251,623 3,019,479 3,116,102 3,215,818 3,318,724 3,426,582
Jugo de Guanabana en agua 260,023 260,023 260,023 260,023 260,023 260,023 260,023 260,023 260,023 260,023 260,023 260,023 3,120,279 3,220,128 3,323,172 3,429,514 3,540,973
Jugo de Fresa en agua 246,023 246,023 246,023 246,023 246,023 246,023 246,023 246,023 246,023 246,023 246,023 246,023 2,952,279 3,046,752 3,144,248 3,244,864 3,350,322
Jugo de Mango en agua 204,023 204,023 204,023 204,023 204,023 204,023 204,023 204,023 204,023 204,023 204,023 204,023 2,448,279 2,526,624 2,607,476 2,690,915 2,778,370
Jugo de Mora en agua 243,223 243,223 243,223 243,223 243,223 243,223 243,223 243,223 243,223 243,223 243,223 243,223 2,918,679 3,012,077 3,108,463 3,207,934 3,312,192
TOTAL 5,464,256 5,464,256 5,464,256 5,464,256 5,464,256 5,464,256 5,464,256 5,464,256 5,464,256 5,464,256 5,464,256 5,464,256 5,923,479 45,128,450 46,572,561 48,062,882 49,624,926
COSTOSTOTALES
Fuente: Autores, 2014
147
5.7 COSTO UNITARIO
Cuadro 21. Costo unitario
PRODUCTO ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Ensaladas de Frutas
Especial 3,997 3,997 3,997 3,997 3,997 3,997 3,997 3,997 3,997 3,997 3,997 3,997 3,997 4,124 4,256 4,393 4,535
Yogurt y cereal 2,066 2,066 2,066 2,066 2,066 2,066 2,066 2,066 2,066 2,066 2,066 2,066 2,066 2,132 2,200 2,270 2,344
Vaso de helados con Fruta 1,895 1,895 1,895 1,895 1,895 1,895 1,895 1,895 1,895 1,895 1,895 1,895 1,895 1,956 2,019 2,083 2,151
Malteadas 2,803 2,803 2,803 2,803 2,803 2,803 2,803 2,803 2,803 2,803 2,803 2,803 2,803 2,893 2,986 3,081 3,181
Salpicon con Helado 2,553 2,553 2,553 2,553 2,553 2,553 2,553 2,553 2,553 2,553 2,553 2,553 2,553 2,635 2,719 2,806 2,898
Salpicon sin Helando 1,975 1,975 1,975 1,975 1,975 1,975 1,975 1,975 1,975 1,975 1,975 1,975 1,975 2,039 2,104 2,171 2,242
Banana Split 3,535 3,535 3,535 3,535 3,535 3,535 3,535 3,535 3,535 3,535 3,535 3,535 3,535 3,648 3,765 3,885 4,012
Estrella de Frutas 1,908 1,908 1,908 1,908 1,908 1,908 1,908 1,908 1,908 1,908 1,908 1,908 1,908 1,969 2,032 2,097 2,166
Botellas de Agua 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,032 1,065 1,099 1,135
Jugo de lulo con leche 2,097 2,097 2,097 2,097 2,097 2,097 2,097 2,097 2,097 2,097 2,097 2,097 2,097 2,164 2,234 2,305 2,380
Jugo de Guanabana con leche 2,457 2,457 2,457 2,457 2,457 2,457 2,457 2,457 2,457 2,457 2,457 2,457 2,457 2,536 2,617 2,701 2,789
Jugo de Fresa con leche 2,357 2,357 2,357 2,357 2,357 2,357 2,357 2,357 2,357 2,357 2,357 2,357 2,357 2,433 2,511 2,591 2,675
Jugo de Mango con leche 2,057 2,057 2,057 2,057 2,057 2,057 2,057 2,057 2,057 2,057 2,057 2,057 2,057 2,123 2,191 2,261 2,335
Jugo de Mora con leche 2,337 2,337 2,337 2,337 2,337 2,337 2,337 2,337 2,337 2,337 2,337 2,337 2,337 2,412 2,489 2,569 2,652
Jugo de lulo en agua 1,797 1,797 1,797 1,797 1,797 1,797 1,797 1,797 1,797 1,797 1,797 1,797 1,797 1,855 1,914 1,975 2,040
Jugo de Guanabana en agua 1,857 1,857 1,857 1,857 1,857 1,857 1,857 1,857 1,857 1,857 1,857 1,857 1,857 1,917 1,978 2,041 2,108
Jugo de Fresa en agua 1,757 1,757 1,757 1,757 1,757 1,757 1,757 1,757 1,757 1,757 1,757 1,757 1,757 1,814 1,872 1,931 1,994
Jugo de Mango en agua 1,457 1,457 1,457 1,457 1,457 1,457 1,457 1,457 1,457 1,457 1,457 1,457 1,457 1,504 1,552 1,602 1,654
Jugo de Mora en agua 1,737 1,737 1,737 1,737 1,737 1,737 1,737 1,737 1,737 1,737 1,737 1,737 1,737 1,793 1,850 1,909 1,972
VENTAS TOTALES
COSTO UNITARIO
Fuente: Autores, 2014
148
5.8 IVA RECAUDOS PAGOS
Cuadro 22. IVA en pesos
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
IVA COBRADO 1,306,344 1,306,344 1,306,344 1,306,344 1,306,344 1,306,344 1,306,344 1,306,344 1,306,344 1,306,344 1,306,344 1,306,344 15,676,124 16,177,760 16,695,448 17,229,702 17,789,668
IVA PAGADO 32,000 32,000 32,000 32,000 32,000 32,000 32,000 32,000 32,000 32,000 32,000 32,000 384,000 396,288 408,969 422,056 435,773
IVA CAUSADO 1,274,344 1,274,344 1,274,344 1,274,344 1,274,344 1,274,344 1,274,344 1,274,344 1,274,344 1,274,344 1,274,344 1,274,344 15,292,124 15,781,472 16,286,479 16,807,646 17,353,895
IVA AL FLUJO 5,097,375 5,097,375 10,194,749 10,520,981 10,857,653 11,205,097 11,569,263
IVA AÑO SIGUIENTE 0 5,097,375 5,260,491 5,428,826 5,602,549 5,784,632
IVA TOTAL AL F.C. 0 0 0 0 5,097,375 0 0 0 5,097,375 0 0 0 10,194,749 15,618,356 16,118,143 16,633,924 17,171,812
MESES AÑO 12
MESES IVA PAGADO 8
MESES IVA X PAGAR 4
CUADRO 22 IVA EN PESOS
FRUTICREMA S.A.S.
Fuente: Autores, 2014
Cuadro 23. Recaudos en pesos
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
CONTADO 8,164,648 8,164,648 8,164,648 8,164,648 8,164,648 8,164,648 8,164,648 8,164,648 8,164,648 8,164,648 8,164,648 8,164,648 97,975,774 101,110,999 104,346,551 107,685,640 111,185,424
CREDITO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
TOTAL 8,164,648 8,164,648 8,164,648 8,164,648 8,164,648 8,164,648 8,164,648 8,164,648 8,164,648 8,164,648 8,164,648 8,164,648 97,975,774 101,110,999 104,346,551 107,685,640 111,185,424
MESES AÑO 12
MESES RECAUDO 11
FRUTICREMA S.A.S.
CUADRO 23 RECAUDOS EN PESOS
Fuente: Autores, 2014
149
Cuadro 24. Pago en pesos
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
CONTADO 695 695 695 695 695 695 695 695 695 695 695 695 8,338 15,776 16,281 16,802 17,348
CREDITO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
TOTAL 695 695 695 695 695 695 695 695 695 695 695 695 8,338 15,776 16,281 16,802 17,348
CUADRO 24 PAGOS EN PESOS
FRUTICREMA S.A.S.
Fuente: Autores, 2014
150
5.9 ESTADO DE RESULTADOS
Mostrar de manera ordenada el estado de pérdidas y ganancias de la empresa
durante un periodo determinado. A continuación se detalla el estado de resultados
sin financiación, es decir sin acudir a préstamos bancarios y el estado de
resultados con financiación mostrando una variación lo cual se debe considerar si
es necesario o no realizar un préstamo bancario.
151
Cuadro 25. Estado de resultados sin financiación en pesos
INGRESOS ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Ventas 8,164,648 8,164,648 8,164,648 8,164,648 8,164,648 8,164,648 8,164,648 8,164,648 8,164,648 8,164,648 8,164,648 8,164,648 97,975,774 101,110,999 104,346,551 107,685,640 111,185,424
Costos (CMV) 5,464,256 5,464,256 5,464,256 5,464,256 5,464,256 5,464,256 5,464,256 5,464,256 5,464,256 5,464,256 5,464,256 5,464,256 65,571,072 45,128,450 46,572,561 48,062,882 49,624,926
UTILIDAD BRUTA 2,700,392 2,700,392 2,700,392 2,700,392 2,700,392 2,700,392 2,700,392 2,700,392 2,700,392 2,700,392 2,700,392 2,700,392 32,404,702 55,982,549 57,773,990 59,622,758 61,560,497
EGRESOS
Nomina 1,194,289 1,194,289 1,194,289 1,194,289 1,194,289 1,194,289 1,194,289 1,194,289 1,194,289 1,194,289 1,194,289 1,194,289 14,331,474 14,790,081 15,263,363 15,751,791 16,263,724
Gastos de admon 1,082,016 1,059,600 1,059,600 1,059,600 1,059,600 1,082,016 1,059,600 1,059,600 1,059,600 1,059,600 1,059,600 1,082,016 12,782,445 13,191,484 13,613,611 14,049,247 14,505,847
Gastos de ventas 134,290 134,290 134,290 134,290 134,290 134,290 134,290 134,290 134,290 134,290 134,290 134,290 1,611,480 1,663,047 1,716,265 1,771,185 1,828,749
Gastos depreciacion 253,611 253,611 253,611 253,611 253,611 253,611 253,611 253,611 253,611 253,611 253,611 253,611 3,043,328 3,043,328 3,043,328 948,462 948,462
Gastos diferidos 689,800 689,800 689,800 689,800 689,800 689,800 689,800 689,800 689,800 689,800 689,800 689,800 8,277,600 0 0 0 0
ICA 26,943 26,943 26,943 26,943 26,943 26,943 26,943 26,943 26,943 26,943 26,943 26,943 323,320 333,666 344,344 355,363 366,912
TOTAL EGRESOS 3,380,949 3,358,533 3,358,533 3,358,533 3,358,533 3,380,949 3,358,533 3,358,533 3,358,533 3,358,533 3,358,533 3,380,949 40,369,647 33,021,606 33,980,911 32,876,048 33,913,694
UTILIDAD OPERACIONAL (680,557) (658,141) (658,141) (658,141) (658,141) (680,557) (658,141) (658,141) (658,141) (658,141) (658,141) (680,557) (7,964,945) 22,960,942 23,793,079 26,746,710 27,646,803
OTROS INGRESOS Y EGRESOS
Gastos financieros prestamo 0
Gastos financieros leasing 0
TOTAL OTROS INGRESOS Y EGRESOS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS (680,557) (658,141) (658,141) (658,141) (658,141) (680,557) (658,141) (658,141) (658,141) (658,141) (658,141) (680,557) (7,964,945) 22,960,942 23,793,079 26,746,710 27,646,803
Impuesto de renta 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 5,740,236 5,948,270 6,686,678 6,911,701
Cree 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1,836,875 1,903,446 2,139,737 2,211,744
UTILIDAD NETA DESPUES DE IMPUESTOS (680,557) (658,141) (658,141) (658,141) (658,141) (680,557) (658,141) (658,141) (658,141) (658,141) (658,141) (680,557) (7,964,945) 15,383,831 15,941,363 17,920,296 18,523,358
Reserva legal 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1,538,383 1,594,136 1,792,030 1,852,336
UTILIDAD DEL EJERCICIO (680,557) (658,141) (658,141) (658,141) (658,141) (680,557) (658,141) (658,141) (658,141) (658,141) (658,141) (680,557) (7,964,945) 13,845,448 14,347,227 16,128,266 16,671,022
Utilidad acumulada (7,964,945) 5,880,503 20,227,730 36,355,996 53,027,018
Reserva legal acumulada 0 1,538,383 3,132,519 4,924,549 6,776,885
CUADRO 25 ESTADO DE RESULTADOS SIN FINANCIACION EN PESOS
FRUTICREMA S.A.S.
Fuente: Autores, 2014
152
Cuadro 26. Estado de resultados con financiación en pesos
INGRESOS ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Ventas 8,164,648 8,164,648 8,164,648 8,164,648 8,164,648 8,164,648 8,164,648 8,164,648 8,164,648 8,164,648 8,164,648 8,164,648 97,975,774 101,110,999 104,346,551 107,685,640 111,185,424
Costos (CMV) 5,464,256 5,464,256 5,464,256 5,464,256 5,464,256 5,464,256 5,464,256 5,464,256 5,464,256 5,464,256 5,464,256 5,464,256 65,571,072 45,128,450 46,572,561 48,062,882 49,624,926
UTILIDAD BRUTA 2,700,392 2,700,392 2,700,392 2,700,392 2,700,392 2,700,392 2,700,392 2,700,392 2,700,392 2,700,392 2,700,392 2,700,392 32,404,702 55,982,549 57,773,990 59,622,758 61,560,497
EGRESOS
Nomina 1,194,289 1,194,289 1,194,289 1,194,289 1,194,289 1,194,289 1,194,289 1,194,289 1,194,289 1,194,289 1,194,289 1,194,289 14,331,474 14,790,081 15,263,363 15,751,791 16,263,724
Gastos de admon 1,082,016 1,059,600 1,059,600 1,059,600 1,059,600 1,082,016 1,059,600 1,059,600 1,059,600 1,059,600 1,059,600 1,082,016 12,782,445 13,191,484 13,613,611 14,049,247 14,505,847
Gastos de ventas 134,290 134,290 134,290 134,290 134,290 134,290 134,290 134,290 134,290 134,290 134,290 134,290 1,611,480 1,663,047 1,716,265 1,771,185 1,828,749
Gastos depreciacion 253,611 253,611 253,611 253,611 253,611 253,611 253,611 253,611 253,611 253,611 253,611 253,611 3,043,328 3,043,328 3,043,328 948,462 948,462
Gastos diferidos 689,800 689,800 689,800 689,800 689,800 689,800 689,800 689,800 689,800 689,800 689,800 689,800 8,277,600 0 0 0 0
ICA 26,943 26,943 26,943 26,943 26,943 26,943 26,943 26,943 26,943 26,943 26,943 26,943 323,320 333,666 344,344 355,363 366,912
TOTAL EGRESOS 3,380,949 3,358,533 3,358,533 3,358,533 3,358,533 3,380,949 3,358,533 3,358,533 3,358,533 3,358,533 3,358,533 3,380,949 40,369,647 33,021,606 33,980,911 32,876,048 33,913,694
UTILIDAD OPERACIONAL (680,557) (658,141) (658,141) (658,141) (658,141) (680,557) (658,141) (658,141) (658,141) (658,141) (658,141) (680,557) (7,964,945) 22,960,942 23,793,079 26,746,710 27,646,803
OTROS INGRESOS Y EGRESOS
Gastos financieros prestamo 23,111 22,577 22,038 21,492 20,942 20,385 19,823 19,255 18,682 18,102 17,517 16,925 240,849 154,701 57,355 452,905 0
Gastos financieros leasing 0
TOTAL OTROS INGRESOS Y EGRESOS 23,111 22,577 22,038 21,492 20,942 20,385 19,823 19,255 18,682 18,102 17,517 16,925 240,849 154,701 57,355 452,905 0
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS (703,669) (680,719) (680,179) (679,634) (679,083) (700,943) (677,965) (677,397) (676,823) (676,243) (675,658) (697,483) (8,205,794) 22,806,241 23,735,724 26,293,805 27,646,803
Impuesto de renta 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 5,701,560 5,933,931 6,573,451 6,911,701
Cree 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1,824,499 1,898,858 2,103,504 2,211,744
UTILIDAD NETA DESPUES DE IMPUESTOS (703,669) (680,719) (680,179) (679,634) (679,083) (700,943) (677,965) (677,397) (676,823) (676,243) (675,658) (697,483) (8,205,794) 15,280,181 15,902,935 17,616,849 18,523,358
Reserva legal 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1,528,018 1,590,294 1,761,685 1,852,336
UTILIDAD DEL EJERCICIO (703,669) (680,719) (680,179) (679,634) (679,083) (700,943) (677,965) (677,397) (676,823) (676,243) (675,658) (697,483) (8,205,794) 13,752,163 14,312,642 15,855,164 16,671,022
Utilidad acumulada (8,205,794) 5,546,369 19,859,011 35,714,176 52,385,198
Reserva legal acumulada 0 1,528,018 3,118,312 4,879,997 6,732,332
FRUTICREMA S.A.S.
CUADRO 26 ESTADO DE RESULTADOS CON FINANCIACION EN PESOS
Fuente: Autores, 2014
153
5.10 FLUJO DE CAJA
5.10.1 Flujo de caja sin financiación
Aquí se evalúa la rentabilidad mínima esperada, VPN es. $ 184,440,770 TIR es de
194.01%, mayor a lo esperado, y el B.C es 7.5 indica que por cada peso invertido
se recupera 7.5 centavos
154
Cuadro 27. Flujo de caja sin financiación en pesos
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
INGRESOS
Recaudos 8,164,648 8,164,648 8,164,648 8,164,648 8,164,648 8,164,648 8,164,648 8,164,648 8,164,648 8,164,648 8,164,648 8,164,648 97,975,774 101,110,999 104,346,551 107,685,640 111,185,424
IVA Cobrado 1,306,344 1,306,344 1,306,344 1,306,344 1,306,344 1,306,344 1,306,344 1,306,344 1,306,344 1,306,344 1,306,344 1,306,344 15,676,124 16,177,760 16,695,448 17,229,702 17,789,668
TOTAL INGRESOS 9,470,991 9,470,991 9,470,991 9,470,991 9,470,991 9,470,991 9,470,991 9,470,991 9,470,991 9,470,991 9,470,991 9,470,991 113,651,898 117,288,758 121,041,999 124,915,343 128,975,091
EGRESOS
Nomina 1,006,557 1,006,557 1,006,557 1,006,557 1,006,557 1,443,570 1,006,557 1,006,557 1,006,557 1,006,557 1,006,557 1,843,569 13,352,707 13,779,994 14,220,954 14,676,024 15,152,995
Gastos de Admon 1,082,016 1,059,600 1,059,600 1,059,600 1,059,600 1,082,016 1,059,600 1,059,600 1,059,600 1,059,600 1,059,600 1,082,016 12,782,445 13,191,484 13,613,611 14,049,247 14,505,847
Gastos de Ventas 134,290 134,290 134,290 134,290 134,290 134,290 134,290 134,290 134,290 134,290 134,290 134,290 1,611,480 1,663,047 1,716,265 1,771,185 1,828,749
IVA Pagado 32,000 32,000 32,000 32,000 32,000 32,000 32,000 32,000 32,000 32,000 32,000 32,000 384,000 396,288 408,969 422,056 435,773
IVA DIAN 0 0 0 0 5,097,375 0 0 0 5,097,375 0 0 0 10,194,749 15,618,356 16,118,143 16,633,924 17,171,812
Impuesto de Renta 0 0 5,740,236 5,948,270 6,686,678
Cree 0 0 1,836,875 1,903,446 2,139,737
ICA 0 323,320 333,666 344,344 355,363
PAGOS 5,464,256 5,464,256 5,464,256 5,464,256 5,464,256 5,464,256 5,464,256 5,464,256 5,464,256 5,464,256 5,464,256 5,464,256 65,571,072 45,135,621 46,579,961 48,070,520 49,632,812
TOTAL EGRESOS 7,719,119 7,696,703 7,696,703 7,696,703 12,794,077 8,156,132 7,696,703 7,696,703 12,794,077 7,696,703 7,696,703 8,556,131 103,896,454 90,108,110 100,568,680 103,819,016 107,909,764
FLUJO DE CAJA OPERACIONAL 1,751,873 1,774,289 1,774,289 1,774,289 (3,323,086) 1,314,860 1,774,289 1,774,289 (3,323,086) 1,774,289 1,774,289 914,860 9,755,444 27,180,649 20,473,319 21,096,327 21,065,327
FLUJO DE CAJA FINANCIERO
Gastos financieros prestamo 0
Gastos financieros leasing 0
Amortizacion prestamo 0
Amortizacion leasing 0
TOTAL FLUJO DE CAJA FINANCIERO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
FLUJO DE CAJA NETO 1,751,873 1,774,289 1,774,289 1,774,289 (3,323,086) 1,314,860 1,774,289 1,774,289 (3,323,086) 1,774,289 1,774,289 914,860 9,755,444 27,180,649 20,473,319 21,096,327 21,065,327
Saldo inicial de Caja 3,272,124 5,023,996 6,798,285 8,572,574 10,346,863 7,023,778 8,338,637 10,112,926 11,887,215 8,564,129 10,338,418 12,112,707 3,272,124 13,027,568 40,208,216 60,681,535 81,777,862
Saldo final de Caja 5,023,996 6,798,285 8,572,574 10,346,863 7,023,778 8,338,637 10,112,926 11,887,215 8,564,129 10,338,418 12,112,707 13,027,568 13,027,568 40,208,216 60,681,535 81,777,862 102,843,189
AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
(22,576,632) 9,755,444 27,180,649 20,473,319 21,096,327 21,065,327
DTF % 4.55%
SPREAD % 6.75%
CDO % 11.61%
VPN $ $ 48,474,032
TIR % 72.38%
B/C (veces) 3.1
FRUTICREMA S.A.S.
CUADRO 27 FLUJO DE CAJA SIN FINANCIACION
Fuente: Autores, 2014
155
5.10.2 Flujo de caja con financiación
El VPN Valor presente neto, es traer todos los valores futuros al presente. $
185,931,412. La TIR Tasa interna de Retorno, debe ser igual o mayor al costo de
oportunidad: es de 211.79% con el análisis de variable beneficio costo, debe ser
igual o mayores a 1, es de es decir que por cada peso de la inversión la empresa
recupera 8.3 veces el valor invertido.
156
Cuadro 28. Flujo de caja con financiación
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
INGRESOS
Recaudos 8,164,648 8,164,648 8,164,648 8,164,648 8,164,648 8,164,648 8,164,648 8,164,648 8,164,648 8,164,648 8,164,648 8,164,648 97,975,774 101,110,999 104,346,551 107,685,640 111,185,424
IVA Cobrado 1,306,344 1,306,344 1,306,344 1,306,344 1,306,344 1,306,344 1,306,344 1,306,344 1,306,344 1,306,344 1,306,344 1,306,344 15,676,124 16,177,760 16,695,448 17,229,702 17,789,668
TOTAL INGRESOS 9,470,991 9,470,991 9,470,991 9,470,991 9,470,991 9,470,991 9,470,991 9,470,991 9,470,991 9,470,991 9,470,991 9,470,991 113,651,898 117,288,758 121,041,999 124,915,343 128,975,091
EGRESOS
Nomina 1,006,557 1,006,557 1,006,557 1,006,557 1,006,557 1,443,570 1,006,557 1,006,557 1,006,557 1,006,557 1,006,557 1,843,569 13,352,707 13,779,994 14,220,954 14,676,024 15,152,995
Gastos de Admon 1,082,016 1,059,600 1,059,600 1,059,600 1,059,600 1,082,016 1,059,600 1,059,600 1,059,600 1,059,600 1,059,600 1,082,016 12,782,445 13,191,484 13,613,611 14,049,247 14,505,847
Gastos de Ventas 134,290 134,290 134,290 134,290 134,290 134,290 134,290 134,290 134,290 134,290 134,290 134,290 1,611,480 1,663,047 1,716,265 1,771,185 1,828,749
IVA Pagado 32,000 32,000 32,000 32,000 32,000 32,000 32,000 32,000 32,000 32,000 32,000 32,000 384,000 396,288 408,969 422,056 435,773
IVA DIAN 0 0 0 0 5,097,375 0 0 0 5,097,375 0 0 0 10,194,749 15,618,356 16,118,143 16,633,924 17,171,812
Impuesto de Renta 0 0 5,701,560 5,933,931 6,573,451
Cree 0 0 1,824,499 1,898,858 2,103,504
ICA 0 323,320 333,666 344,344 355,363
PAGOS 5,464,256 5,464,256 5,464,256 5,464,256 5,464,256 5,464,256 5,464,256 5,464,256 5,464,256 5,464,256 5,464,256 5,464,256 65,571,072 45,135,621 46,579,961 48,070,520 49,632,812
TOTAL EGRESOS 7,719,119 7,696,703 7,696,703 7,696,703 12,794,077 8,156,132 7,696,703 7,696,703 12,794,077 7,696,703 7,696,703 8,556,131 103,896,454 90,108,110 100,517,629 103,800,088 107,760,306
FLUJO DE CAJA OPERACIONAL 1,751,873 1,774,289 1,774,289 1,774,289 (3,323,086) 1,314,860 1,774,289 1,774,289 (3,323,086) 1,774,289 1,774,289 914,860 9,755,444 27,180,649 20,524,370 21,115,254 21,214,786
FLUJO DE CAJA FINANCIERO
Gastos financieros prestamo 23,111 22,577 22,038 21,492 20,942 20,385 19,823 19,255 18,682 18,102 17,517 16,925 240,849 154,701 57,355 452,905 0
Gastos financieros leasing 0
Amortizacion prestamo 52,182 52,716 53,256 53,801 54,352 54,908 55,470 56,038 56,612 57,191 57,777 58,368 662,674
Amortizacion leasing 0
TOTAL FLUJO DE CAJA FINANCIERO 75,294 75,294 75,294 75,294 75,294 75,294 75,294 75,294 75,294 75,294 75,294 75,294 903,523 154,701 57,355 452,905 0
FLUJO DE CAJA NETO 1,676,579 1,698,995 1,698,995 1,698,995 (3,398,379) 1,239,566 1,698,995 1,698,995 (3,398,379) 1,698,995 1,698,995 839,567 8,851,921 27,025,947 20,467,015 20,662,349 21,214,786
Saldo inicial de Caja 3,272,124 4,948,703 6,647,698 8,346,694 10,045,689 6,647,310 7,886,876 9,585,871 11,284,867 7,886,487 9,585,483 11,284,478 3,272,124 12,124,045 39,149,992 59,617,008 80,279,357
Saldo final de Caja 4,948,703 6,647,698 8,346,694 10,045,689 6,647,310 7,886,876 9,585,871 11,284,867 7,886,487 9,585,483 11,284,478 12,124,045 12,124,045 39,149,992 59,617,008 80,279,357 101,494,142
AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
(20,318,968) 8,851,921 27,025,947 20,467,015 20,662,349 21,214,786
DTF % 4.55%
SPREAD % 6.75%
CDO % 11.61%
VPN $ $ 49,600,013
TIR % 78.22%
B/C (veces) 3.4
FRUTICREMA S.A.S.
CUADRO 28 FLUJO DE CAJA CON FINANCIACION
Fuente: Autores, 2014
157
5.11 BALANCE GENERAL
5.11.1 Balance general con financiación
Cuadro 29. Balance general con financiación
BALANCE INICIAL AÑO 1 AÑOS 2 AÑOS 3 AÑOS 4 AÑOS 5
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Caja Bancos 3,272,124 12,124,045 39,149,992 59,617,008 80,279,357 101,494,142
CxC 0 0 0 0 0 0
Inventario 0 0 0 0 0 0
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 3,272,124 12,124,045 39,149,992 59,617,008 80,279,357 101,494,142
ACTIVOS NO CORRIENTES
ACTIVOS FIJOS
TOTAL MUEBLES Y ENSERES 6,284,598 6,284,598 6,284,598 6,284,598 6,284,598 6,284,598
TOTAL EQUIPOS DE COMPUTO Y COMUNICACIÓNES 1,802,310 1,802,310 1,802,310 1,802,310 1,802,310 1,802,310
TOTAL MAQUINARIA Y EQUIPOS 2,940,000 2,940,000 2,940,000 2,940,000 2,940,000 2,940,000
(-) Depreciacion Acumulada 0 3,043,328 6,086,656 9,129,984 10,078,446 11,026,908
TOTAL ACTIVOS FIJOS 11,026,908 7,983,580 4,940,252 1,896,924 948,462 0
ACTIVOS DIFERIDOS
Diferidos 8,277,600 0 0 0 0 0
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 8,277,600 0 0 0 0 0
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 19,304,508 7,983,580 4,940,252 1,896,924 948,462 0
TOTAL ACTIVOS 22,576,632 20,107,625 44,090,244 61,513,932 81,227,819 101,494,142
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
CxP 0 0 0 0 0 0
Cesantias por pagar 0 874,026 901,995 930,859 960,646 991,867
Intereses a la cesantias 0 104,740 108,092 111,551 115,121 118,862
Impuesto de renta x P 0 0 5,701,560 5,933,931 6,573,451 6,911,701
CREE x P 0 0 1,824,499 1,898,858 2,103,504 2,211,744
IVA x P 0 5,097,375 5,260,491 5,428,826 5,602,549 5,784,632
ICA x P 0 323,320 333,666 344,344 355,363 366,912
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 0 6,399,461 14,130,303 14,648,369 15,710,634 16,385,718
PASIVOS NO CORRIENTES
Obligaciones Financieras 2,257,663 1,594,989 846,168 0 0 0
Leasing Financiero 0 0 0 0 0 0
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 2,257,663 1,594,989 846,168 0 0 0
TOTAL PASIVOS 2,257,663 7,994,451 14,976,472 14,648,369 15,710,634 16,385,718
PATRIMONIO
Capital Social 20,318,968 20,318,968 20,318,968 20,318,968 20,318,968 20,318,968
Utilidad Acumulada 0 (8,205,794) 5,546,369 19,859,011 35,714,176 52,385,198
Reserva Legal Acumulada 0 0 1,528,018 3,118,312 4,879,997 6,732,332
TOTAL PATRIMONIO 20,318,968 12,113,174 27,393,356 43,296,291 60,913,141 79,436,499
PASIVO + PATRIMONIO 22,576,632 20,107,625 42,369,827 57,944,660 76,623,775 95,822,217
CUADRO 29 BALANCE GENERAL PROYECTADO EN PESOS CON FINANCIACION
FRUTICREMA S.A.S.
Fuente: Autores, 2014
158
5.11.2 Balance general sin financiación
Cuadro 30. Balance general sin financiación
BALANCE INICIAL AÑO 1 AÑOS 2 AÑOS 3 AÑOS 4 AÑOS 5
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Caja Bancos 3,272,124 13,027,568 40,208,216 60,681,535 81,777,862 102,843,189
CxC 0 0 0 0 0 0
Inventario 0 0 0 0 0 0
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 3,272,124 13,027,568 40,208,216 60,681,535 81,777,862 102,843,189
ACTIVOS NO CORRIENTES
ACTIVOS FIJOS
TOTAL MUEBLES Y ENSERES 6,284,598 6,284,598 6,284,598 6,284,598 6,284,598 6,284,598
TOTAL EQUIPOS DE COMPUTO Y COMUNICACIÓNES 1,802,310 1,802,310 1,802,310 1,802,310 1,802,310 1,802,310
TOTAL MAQUINARIA Y EQUIPOS 2,940,000 2,940,000 2,940,000 2,940,000 2,940,000 2,940,000
(-) Depreciacion Acumulada 0 3,043,328 6,086,656 9,129,984 10,078,446 11,026,908
TOTAL ACTIVOS FIJOS 11,026,908 7,983,580 4,940,252 1,896,924 948,462 0
ACTIVOS DIFERIDOS
Diferidos 8,277,600 0 0 0 0 0
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 8,277,600 0 0 0 0 0
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 19,304,508 7,983,580 4,940,252 1,896,924 948,462 0
TOTAL ACTIVOS 22,576,632 21,011,148 45,148,468 62,578,459 82,726,324 102,843,189
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
CxP 0 0 0 0 0 0
Cesantias por pagar 0 874,026 901,995 930,859 960,646 991,867
Intereses a la cesantias 0 104,740 108,092 111,551 115,121 118,862
Impuesto de renta x P 0 0 5,740,236 5,948,270 6,686,678 6,911,701
CREE x P 0 0 1,836,875 1,903,446 2,139,737 2,211,744
IVA x P 0 5,097,375 5,260,491 5,428,826 5,602,549 5,784,632
ICA x P 0 323,320 333,666 344,344 355,363 366,912
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 0 6,399,461 14,181,355 14,667,296 15,860,093 16,385,718
PASIVOS NO CORRIENTES
Obligaciones Financieras 0 0 0 0 0 0
Leasing Financiero 0 0 0 0 0 0
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 0 0 0 0 0 0
TOTAL PASIVOS 0 6,399,461 14,181,355 14,667,296 15,860,093 16,385,718
PATRIMONIO
Capital Social 22,576,632 22,576,632 22,576,632 22,576,632 22,576,632 22,576,632
Utilidad Acumulada 0 (7,964,945) 5,880,503 20,227,730 36,355,996 53,027,018
Reserva Legal Acumulada 0 0 1,538,383 3,132,519 4,924,549 6,776,885
TOTAL PATRIMONIO 22,576,632 14,611,686 29,995,518 45,936,881 63,857,177 82,380,535
PASIVO + PATRIMONIO 22,576,632 21,011,148 44,176,873 60,604,177 79,717,269 98,766,253
CUADRO 30 BALANCE GENERAL PROYECTADO EN PESOS
FRUTICREMA S.A.S.
Fuente: Autores, 2014
159
Cuadro 31. Análisis vertical balance general proyectado con financiación en pesos
BALANCE INICIAL ANALISIS VERTICAL AÑO 1 ANALISIS VERTICAL AÑOS 2 ANALISIS VERTICAL AÑOS 3 ANALISIS VERTICAL AÑOS 4 ANALISIS VERTICAL AÑOS 5
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Caja Bancos 3,272,124 14.49% 12,124,045 60.30% 39,149,992 88.80% 59,617,008 96.92% 80,279,357 98.83% 101,494,142
CxC 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00% 0
Inventario 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00% 0
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 3,272,124 14.49% 12,124,045 60.30% 39,149,992 88.80% 59,617,008 96.92% 80,279,357 98.83% 101,494,142
ACTIVOS NO CORRIENTES 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%
ACTIVOS FIJOS 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%
TOTAL MUEBLES Y ENSERES 6,284,598 27.84% 6,284,598 31.25% 6,284,598 14.25% 6,284,598 10.22% 6,284,598 7.74% 6,284,598
TOTAL EQUIPOS DE COMPUTO Y COMUNICACIÓNES 1,802,310 7.98% 1,802,310 8.96% 1,802,310 4.09% 1,802,310 2.93% 1,802,310 2.22% 1,802,310
TOTAL MAQUINARIA Y EQUIPOS 2,940,000 13.02% 2,940,000 14.62% 2,940,000 6.67% 2,940,000 4.78% 2,940,000 3.62% 2,940,000
(-) Depreciacion Acumulada 0 0.00% 3,043,328 15.14% 6,086,656 13.80% 9,129,984 14.84% 10,078,446 12.41% 11,026,908
TOTAL ACTIVOS FIJOS 11,026,908 48.84% 7,983,580 39.70% 4,940,252 11.20% 1,896,924 3.08% 948,462 1.17% 0
ACTIVOS DIFERIDOS 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%
Diferidos 8,277,600 36.66% 0 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 8,277,600 36.66% 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00% 0
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 19,304,508 85.51% 7,983,580 39.70% 4,940,252 11.20% 1,896,924 3.08% 948,462 1.17% 0
TOTAL ACTIVOS 22,576,632 100.00% 20,107,625 100.00% 44,090,244 100.00% 61,513,932 100.00% 81,227,819 100.00% 101,494,142
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
CxP 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00% 0
Cesantias por pagar 0 0.00% 874,026 4.35% 901,995 2.05% 930,859 1.51% 960,646 1.18% 991,867
Intereses a la cesantias 0 0.00% 104,740 0.52% 108,092 0.25% 111,551 0.18% 115,121 0.14% 118,862
Impuesto de renta x P 0 0.00% 0 0.00% 5,701,560 12.93% 5,933,931 9.65% 6,573,451 8.09% 6,911,701
CREE x P 0 0.00% 0 0.00% 1,824,499 4.14% 1,898,858 3.09% 2,103,504 2.59% 2,211,744
IVA x P 0 0.00% 0.00% 5,260,491 11.93% 5,428,826 8.83% 5,602,549 6.90% 5,784,632
ICA x P 0 0.00% 323,320 1.61% 333,666 0.76% 344,344 0.56% 355,363 0.44% 366,912
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 0 0.00% 1,302,087 6.48% 14,130,303 32.05% 14,648,369 23.81% 15,710,634 19.34% 16,385,718
PASIVOS NO CORRIENTES 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%
Obligaciones Financieras 2,257,663 10.00% 1,594,989 7.93% 846,168 1.92% 0 0.00% 0 0.00% 0
Leasing Financiero 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00% 0
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 2,257,663 10.00% 1,594,989 7.93% 846,168 1.92% 0 0.00% 0 0.00% 0
TOTAL PASIVOS 2,257,663 10.00% 2,897,076 14.41% 14,976,472 33.97% 14,648,369 23.81% 15,710,634 19.34% 16,385,718
PATRIMONIO 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%
Capital Social 20,318,968 90.00% 20,318,968 101.05% 20,318,968 46.08% 20,318,968 33.03% 20,318,968 25.01% 20,318,968
Utilidad Acumulada 0 0.00% (8,205,794) (40.81%) 5,546,369 12.58% 19,859,011 32.28% 35,714,176 43.97% 52,385,198
Reserva Legal Acumulada 0 0.00% 0 0.00% 1,528,018 3.47% 3,118,312 5.07% 4,879,997 6.01% 6,732,332
TOTAL PATRIMONIO 20,318,968 90.00% 17,210,549 85.59% 29,113,773 66.03% 46,865,563 76.19% 65,517,185 80.66% 85,108,424
PASIVO + PATRIMONIO 22,576,632 100.00% 20,107,625 100.00% 44,090,244 100.00% 61,513,932 100.00% 81,227,819 100.00% 101,494,142
CUADRO 31 ANALISIS VERTICAL BGP CON FINANCIACION EN PESOS
FRUTICREMA S.A.S.
Fuente: Autores, 2014
160
Cuadro 32. Análisis vertical balance general proyectado sin financiación en pesos
BALANCE
INICIAL
ANALISIS
VERTICALAÑO 1
ANALISIS
VERTICALAÑOS 2
ANALISIS
VERTICALAÑOS 3
ANALISIS
VERTICALAÑOS 4
ANALISIS
VERTICALAÑOS 5
ANALISIS
VERTICAL
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Caja Bancos 3,272,124 14.49% 13,027,568 62.00% 40,208,216 89.06% 60,681,535 96.97% 81,777,862 98.85% 102,843,189 100.00%
CxC 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00%
Inventario 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00%
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 3,272,124 14.49% 13,027,568 62.00% 40,208,216 89.06% 60,681,535 96.97% 81,777,862 98.85% 102,843,189 100.00%
ACTIVOS NO CORRIENTES
ACTIVOS FIJOS
TOTAL MUEBLES Y ENSERES 6,284,598 27.84% 6,284,598 29.91% 6,284,598 13.92% 6,284,598 10.04% 6,284,598 7.60% 6,284,598 6.11%
TOTAL EQUIPOS DE COMPUTO Y COMUNICACIÓNES 1,802,310 7.98% 1,802,310 8.58% 1,802,310 3.99% 1,802,310 2.88% 1,802,310 2.18% 1,802,310 1.75%
TOTAL MAQUINARIA Y EQUIPOS 2,940,000 13.02% 2,940,000 13.99% 2,940,000 6.51% 2,940,000 4.70% 2,940,000 3.55% 2,940,000 2.86%
(-) Depreciacion Acumulada 0 0.00% 3,043,328 14.48% 6,086,656 13.48% 9,129,984 14.59% 10,078,446 12.18% 11,026,908 10.72%
TOTAL ACTIVOS FIJOS 11,026,908 48.84% 7,983,580 38.00% 4,940,252 10.94% 1,896,924 3.03% 948,462 1.15% 0 0.00%
ACTIVOS DIFERIDOS
Diferidos 8,277,600 36.66% 0 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 8,277,600 36.66% 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00%
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 19,304,508 85.51% 7,983,580 38.00% 4,940,252 10.94% 1,896,924 3.03% 948,462 1.15% 0 0.00%
TOTAL ACTIVOS 22,576,632 100.00% 21,011,148 100.00% 45,148,468 100.00% 62,578,459 100.00% 82,726,324 100.00% 102,843,189 100.00%
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
CxP 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00%
Cesantias por pagar 0 0.00% 874,026 4.16% 901,995 2.00% 930,859 1.49% 960,646 1.16% 991,867 0.96%
Intereses a la cesantias 0 0.00% 104,740 0.50% 108,092 0.24% 111,551 0.18% 115,121 0.14% 118,862 0.12%
Impuesto de renta x P 0 0.00% 0 0.00% 5,740,236 12.71% 5,948,270 9.51% 6,686,678 8.08% 6,911,701 6.72%
CREE x P 0 0.00% 0 0.00% 1,836,875 4.07% 1,903,446 3.04% 2,139,737 2.59% 2,211,744 2.15%
IVA x P 0 0.00% 5,097,375 24.26% 5,260,491 11.65% 5,428,826 8.68% 5,602,549 6.77% 5,784,632 5.62%
ICA x P 0 0.00% 323,320 1.54% 333,666 0.74% 344,344 0.55% 355,363 0.43% 366,912 0.36%
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 0 0.00% 6,399,461 30.46% 14,181,355 31.41% 14,667,296 23.44% 15,860,093 19.17% 16,385,718 15.93%
PASIVOS NO CORRIENTES 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%
Obligaciones Financieras 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00%
Leasing Financiero 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00%
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00%
TOTAL PASIVOS 0 0.00% 6,399,461 30.46% 14,181,355 31.41% 14,667,296 23.44% 15,860,093 19.17% 16,385,718 15.93%
PATRIMONIO 0.00% 0.00%
Capital Social 22,576,632 100.00% 22,576,632 107.45% 22,576,632 50.01% 22,576,632 36.08% 22,576,632 27.29% 22,576,632 21.95%
Utilidad Acumulada 0 0.00% (7,964,945) (37.91%) 5,880,503 13.02% 20,227,730 32.32% 36,355,996 43.95% 53,027,018 51.56%
Reserva Legal Acumulada 0 0.00% 0 0.00% 1,538,383 3.41% 3,132,519 5.01% 4,924,549 5.95% 6,776,885 6.59%
TOTAL PATRIMONIO 22,576,632 100.00% 14,611,686 69.54% 30,967,113 68.59% 47,911,163 76.56% 66,866,231 80.83% 86,457,471 84.07%
PASIVO + PATRIMONIO 22,576,632 100.00% 21,011,148 100.00% 45,148,468 100.00% 62,578,459 100.00% 82,726,324 100.00% 102,843,189 100.00%
CUADRO 32 ANALISIS VERTICAL BGP SIN FINANCIACION EN PESOS
FRUTICREMA S.A.S.
Fuente: Autores, 2014
161
Cuadro 33. Análisis vertical estado de resultados proyectado con financiación en peso
INGRESOS AÑO 1ANALISIS
VERTICALAÑO 2
ANALISIS
VERTICALAÑO 3
ANALISIS
VERTICALAÑO 4
ANALISIS
VERTICALAÑO 5
ANALISIS
VERTICAL
Ventas 97,975,774 100.00% 101,110,999 103.20% 104,346,551 106.50% 107,685,640 109.91% 111,185,424 113.48%
Costos (CMV) 65,571,072 66.93% 45,128,450 46.06% 46,572,561 47.53% 48,062,882 49.06% 49,624,926 50.65%
UTILIDAD BRUTA 32,404,702 33.07% 55,982,549 57.14% 57,773,990 58.97% 59,622,758 60.85% 61,560,497 62.83%
EGRESOS 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%
Nomina 14,331,474 14.63% 14,790,081 15.10% 15,263,363 15.58% 15,751,791 16.08% 16,263,724 16.60%
Gastos de admon 12,782,445 13.05% 13,191,484 13.46% 13,613,611 13.89% 14,049,247 14.34% 14,505,847 14.81%
Gastos de ventas 1,611,480 1.64% 1,663,047 1.70% 1,716,265 1.75% 1,771,185 1.81% 1,828,749 1.87%
Gastos depreciacion 3,043,328 3.11% 3,043,328 3.11% 3,043,328 3.11% 948,462 0.97% 948,462 0.97%
Gastos diferidos 8,277,600 8.45% 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00%
ICA 323,320 0.33% 333,666 0.34% 344,344 0.35% 355,363 0.36% 366,912 0.37%
TOTAL EGRESOS 40,369,647 41.20% 33,021,606 33.70% 33,980,911 34.68% 32,876,048 33.56% 33,913,694 34.61%
UTILIDAD OPERACIONAL (7,964,945) (8.13%) 22,960,942 23.44% 23,793,079 24.28% 26,746,710 27.30% 27,646,803 28.22%
OTROS INGRESOS Y EGRESOS 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%
Gastos financieros prestamo 240,849 0.25% 154,701 0.16% 57,355 0.06% 452,905 0.46% 0 0.00%
Gastos financieros leasing 0 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%
TOTAL OTROS INGRESOS Y EGRESOS 240,849 0.25% 154,701 0.16% 57,355 0.06% 452,905 0.46% 0 0.00%
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS (8,205,794) (8.38%) 22,806,241 23.28% 23,735,724 24.23% 26,293,805 26.84% 27,646,803 28.22%
Impuesto de renta 0 0.00% 5,701,560 5.82% 5,933,931 6.06% 6,573,451 6.71% 6,911,701 7.05%
Cree 0 0.00% 1,824,499 1.86% 1,898,858 1.94% 2,103,504 2.15% 2,211,744 2.26%
UTILIDAD NETA DESPUES DE IMPUESTOS (8,205,794) (8.38%) 15,280,181 15.60% 15,902,935 16.23% 17,616,849 17.98% 18,523,358 18.91%
Reserva legal 0 0.00% 1,528,018 1.56% 1,590,294 1.62% 1,761,685 1.80% 1,852,336 1.89%
UTILIDAD DEL EJERCICIO (8,205,794) (8.38%) 13,752,163 14.04% 14,312,642 14.61% 15,855,164 16.18% 16,671,022 17.02%
FRUTICREMA S.A.S.
CUADRO 33 ANALISIS VERTICAL E.R. SIN FINANCIACION EN PESOS
Fuente: Autores, 2014
162
Cuadro 34. Análisis vertical estado de resultados proyectado sin financiación en pesos
INGRESOS AÑO 1ANALISIS
VERTICALAÑO 2
ANALISIS
VERTICALAÑO 3
ANALISIS
VERTICALAÑO 4
ANALISIS
VERTICALAÑO 5
ANALISIS
VERTICAL
Ventas 97,975,774 100.00% 101,110,999 100.00% 104,346,551 100.00% 107,685,640 100.00% 111,185,424 103.25%
Costos (CMV) 65,571,072 66.93% 45,128,450 44.63% 46,572,561 44.63% 48,062,882 44.63% 48,062,882 44.63%
UTILIDAD BRUTA 32,404,702 33.07% 55,982,549 55.37% 57,773,990 55.37% 59,622,758 55.37% 63,122,541 58.62%
EGRESOS
Nomina 14,331,474 14.63% 14,790,081 14.63% 15,263,363 14.63% 15,751,791 14.63% 16,263,724 15.10%
Gastos de admon 12,782,445 13.05% 13,191,484 13.05% 13,613,611 13.05% 14,049,247 13.05% 14,505,847 13.47%
Gastos de ventas 1,611,480 1.64% 1,663,047 1.64% 1,716,265 1.64% 1,771,185 1.64% 1,828,749 1.70%
Gastos depreciacion 3,043,328 3.11% 3,043,328 3.01% 3,043,328 2.92% 948,462 0.88% 948,462 0.88%
Gastos diferidos 8,277,600 8.45% 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00%
ICA 323,320 0.33% 333,666 0.33% 344,344 0.33% 355,363 0.33% 366,912 0.34%
TOTAL EGRESOS 40,369,647 41.20% 33,021,606 32.66% 33,980,911 32.57% 32,876,048 30.53% 33,913,694 31.49%
UTILIDAD OPERACIONAL (7,964,945) (8.13%) 22,960,942 22.71% 23,793,079 22.80% 26,746,710 24.84% 29,208,847 27.12%
OTROS INGRESOS Y EGRESOS
Gastos financieros prestamo 0 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%
Gastos financieros leasing 0 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%
TOTAL OTROS INGRESOS Y EGRESOS 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00%
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS (7,964,945) (8.13%) 22,960,942 22.71% 23,793,079 22.80% 26,746,710 24.84% 29,208,847 27.12%
Impuesto de renta 0 0.00% 5,740,236 5.68% 5,948,270 5.70% 6,686,678 6.21% 7,302,212 6.78%
Cree 0 0.00% 1,836,875 1.82% 1,903,446 1.82% 2,139,737 1.99% 2,336,708 2.17%
UTILIDAD NETA DESPUES DE IMPUESTOS (7,964,945) (8.13%) 15,383,831 15.21% 15,941,363 15.28% 17,920,296 16.64% 19,569,927 18.17%
Reserva legal 0 0.00% 1,538,383 1.52% 1,594,136 1.53% 1,792,030 1.66% 1,956,993 1.82%
UTILIDAD DEL EJERCICIO (7,964,945) (8.13%) 13,845,448 13.69% 14,347,227 13.75% 16,128,266 14.98% 17,612,935 16.36%
CUADRO 34 ANALISIS VERTICAL E.R. SIN FINANCIACION EN PESOS
FRUTICREMA S.A.S.
Fuente: Autores, 2014
163
Cuadro 35. Análisis horizontal estado de resultados proyectado con financiación en pesos
INGRESOSAÑO 1 AÑO 2
VARIACION
ABSOLUTA
VARIACION
RELATIVAAÑO 3
VARIACION
ABSOLUTA
VARIACIO
N
RELATIVA
AÑO 4VARIACION
ABSOLUTA
VARIACION
RELATIVAAÑO 5
VARIACION
ABSOLUTA
VARIACION
RELATIVA
Ventas 97,975,774 101,110,999 3,135,225 3.20% 104,346,551 3,235,552 3.20% 107,685,640 3,339,090 3.20% 111,185,424 3,499,783 3.25%
Costos (CMV) 60,106,816 45,128,450 (14,978,366) (24.92%) 46,572,561 1,444,110 3.20% 48,062,882 1,490,322 3.20% 49,624,926 1,562,044 3.25%
UTILIDAD BRUTA 37,868,958 55,982,549 18,113,591 0 57,773,990 1,791,442 3.20% 59,622,758 1,848,768 3.20% 61,560,497 1,937,740 3.25%
EGRESOS 0 0.00% 0 0 0.00% 0 0 0.00% 0 0 0.00%
Nomina 14,331,474 14,790,081 458,607 3.20% 15,263,363 473,283 3.20% 15,751,791 488,428 3.20% 16,263,724 511,933 3.25%
Gastos de admon 12,782,445 13,191,484 409,038 3.20% 13,613,611 422,127 3.20% 14,049,247 435,636 3.20% 14,505,847 456,601 3.25%
Gastos de ventas 1,611,480 1,663,047 51,567 3.20% 1,716,265 53,218 3.20% 1,771,185 54,920 3.20% 1,828,749 57,564 3.25%
Gastos depreciacion 3,043,328 3,043,328 0 0.00% 3,043,328 0 0.00% 948,462 (2,094,866) (68.83%) 948,462 0 0.00%
Gastos diferidos 8,277,600 0 (8,277,600) (100.00%) 0 0 0.00% 0 0 0.00% 0 0 0.00%
ICA 323,320 333,666 10,346 3.20% 344,344 10,677 3.20% 355,363 11,019 3.20% 366,912 11,549 3.25%
TOTAL EGRESOS 40,369,647 33,021,606 (7,348,041) (18.20%) 33,980,911 959,305 2.91% 32,876,048 (1,104,863) (3.25%) 33,913,694 1,037,647 3.16%
UTILIDAD OPERACIONAL (2,500,689) 22,960,942 25,461,631 (1018.18%) 23,793,079 832,137 3.62% 26,746,710 2,953,631 12.41% 27,646,803 900,093 3.37%
OTROS INGRESOS Y EGRESOS 0 0.00% 0 0 0.00% 0 0 0.00% 0 0 0.00%
Gastos financieros prestamo 240,849 154,701 (86,148) (35.77%) 57,355 (97,347) (62.93%) 452,905 395,550 689.66% 0 (452,905) (100.00%)
Gastos financieros leasing 0 0 0.00% 0 0 0.00% 0 0 0.00% 0 0 0.00%
TOTAL OTROS INGRESOS Y EGRESOS 240,849 154,701 (86,148) (35.77%) 57,355 (97,347) (62.93%) 452,905 395,550 689.66% 0 (452,905) (100.00%)
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS (2,741,538) 22,806,241 25,547,779 (931.88%) 23,735,724 929,483 4.08% 26,293,805 2,558,081 10.78% 27,646,803 1,352,998 5.15%
Impuesto de renta 0 5,701,560 5,701,560 0.00% 5,933,931 232,371 4.08% 6,573,451 639,520 10.78% 6,911,701 338,250 5.15%
Cree 0 1,824,499 1,824,499 0.00% 1,898,858 74,359 4.08% 2,103,504 204,646 10.78% 2,211,744 108,240 5.15%
UTILIDAD NETA DESPUES DE IMPUESTOS (2,741,538) 15,280,181 18,021,720 (657.36%) 15,902,935 622,754 4.08% 17,616,849 1,713,914 10.78% 18,523,358 906,509 5.15%
Reserva legal 0 1,528,018 1,528,018 0.00% 1,590,294 62,275 4.08% 1,761,685 171,391 10.78% 1,852,336 90,651 5.15%
UTILIDAD DEL EJERCICIO (2,741,538) 13,752,163 16,493,701 (601.62%) 14,312,642 560,479 4.08% 15,855,164 1,542,523 10.78% 16,671,022 815,858 5.15%
CUADRO 35 ANALISIS HORIZONTAL E.R. SIN FINANCIACION EN PESOS
FRUTICREMA S.A.S.
Fuente: Autores, 2014
164
Cuadro 36. Análisis horizontal estado de resultados proyectado sin financiación en pesos
INGRESOSAÑO 1 AÑO 2
VARIACION
ABSOLUTA
VARIACION
RELATIVAAÑO 3
VARIACION
ABSOLUTA
VARIACION
RELATIVAAÑO 4
VARIACION
ABSOLUTA
VARIACION
RELATIVAAÑO 5
VARIACION
ABSOLUTA
VARIACION
RELATIVA
Ventas 97,975,774 101,110,999 3,135,225 0 104,346,551 3,235,552 3.20% 107,685,640 3,339,090 3.20% 111,185,424 3,499,783 3.25%
(-) Descuentos 0 0 0 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00%
Costos (CMV) 65,571,072 45,128,450 (20,442,622) (0) 46,572,561 1,444,110 3.20% 48,062,882 1,490,322 3.20% 49,624,926 1,562,044 3.25%
UTILIDAD BRUTA 32,404,702 55,982,549 23,577,847 1 57,773,990 1,791,442 3.20% 59,622,758 1,848,768 3.20% 61,560,497 1,937,740 3.25%
EGRESOS 0 0 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00%
Nomina 14,331,474 14,790,081 458,607 0 15,263,363 473,283 3.20% 15,751,791 488,428 3.20% 16,263,724 511,933 3.25%
Gastos de admon 12,782,445 13,191,484 409,038 0 13,613,611 422,127 3.20% 14,049,247 435,636 3.20% 14,505,847 456,601 3.25%
Gastos de ventas 1,611,480 1,663,047 51,567 0 1,716,265 53,218 3.20% 1,771,185 54,920 3.20% 1,828,749 57,564 3.25%
Gastos depreciacion 3,043,328 3,043,328 0 0 3,043,328 0 0.00% 948,462 (2,094,866) (68.83%) 948,462 0 0.00%
Gastos diferidos 8,277,600 0 (8,277,600) (1) 0 0 0.00% 0 0 0.00% 0 0 0.00%
ICA 97,975,774 101,110,999 3,135,225 0 104,346,551 3,235,552 3.20% 107,685,640 3,339,090 3.20% 111,185,424 3,499,783 3.25%
TOTAL EGRESOS 138,022,101 133,798,938 (4,223,162) (0) 137,983,118 4,184,180 3.13% 140,206,325 2,223,207 1.61% 144,732,206 4,525,881 3.23%
UTILIDAD OPERACIONAL (105,617,399) (77,816,390) 27,801,009 (0) (80,209,128) (2,392,738) 3.07% (80,583,568) (374,440) 0.47% (83,171,708) (2,588,141) 3.21%
OTROS INGRESOS Y EGRESOS 0 0 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00%
Gastos financieros prestamo 0 0 0 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00%
Gastos financieros leasing 0 0 0 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00%
TOTAL OTROS INGRESOS Y EGRESOS 0 0 0 0 0 0 0.00% 0 0 0.00% 0 0 0.00%
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS (105,617,399) (77,816,390) 27,801,009 (0) (80,209,128) (2,392,738) 3.07% (80,583,568) (374,440) 0.47% (83,171,708) (2,588,141) 3.21%
Impuesto de renta 0 0 0 0 0 0 0.00% 0 0 0.00% 0 0 0.00%
Cree 0 0 0 0 0 0 0.00% 0 0 0.00% 0 0 0.00%
UTILIDAD NETA DESPUES DE IMPUESTOS (105,617,399) (77,816,390) 27,801,009 (0) (80,209,128) (2,392,738) 3.07% (80,583,568) (374,440) 0.47% (83,171,708) (2,588,141) 3.21%
Reserva legal 0 0 0 0 0 0 0.00% 0 0 0.00% 0 0 0.00%
UTILIDAD DEL EJERCICIO (105,617,399) (77,816,390) 27,801,009 (0) (80,209,128) (2,392,738) 3.07% (80,583,568) (374,440) 0.47% (83,171,708) (2,588,141) 3.21%
FRUTICREMA S.A.S.
CUADRO 36 ESTADO DE RESULTADOS SIN FINANCIACION EN PESOS
Fuente: Autores, 2014
165
Cuadro 37. Análisis horizontal balance general sin financiación en pesos
BALANCE
INICIALAÑO 1
VARIACION
ABSOLUTA
VARIACION
RELATIVAAÑOS 2
VARIACION
ABSOLUTA
VARIACION
RELATIVAAÑOS 3
VARIACION
ABSOLUTA
VARIACION
RELATIVAAÑOS 4
VARIACION
ABSOLUTA
VARIACION
RELATIVAAÑOS 5
VARIACION
ABSOLUTA
VARIACION
RELATIVA
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Caja Bancos 3,272,124 13,027,568 9,755,444 298.14% 40,208,216 27,180,649 208.64% 60,681,535 20,473,319 50.92% 81,777,862 21,096,327 34.77% 102,843,189 21,065,327 25.76%
CxC 0 0 0 0.00% 0 0 0.00% 0 0 0.00% 0 0 0.00% 0 0 0.00%
Inventario 0 0 0 0.00% 0 0 0.00% 0 0 0.00% 0 0 0.00% 0 0 0.00%
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 3,272,124 13,027,568 9,755,444 298.14% 40,208,216 27,180,649 208.64% 60,681,535 20,473,319 50.92% 81,777,862 21,096,327 34.77% 102,843,189 21,065,327 25.76%
ACTIVOS NO CORRIENTES
ACTIVOS FIJOS
TOTAL MUEBLES Y ENSERES 6,284,598 6,284,598 0 0.00% 6,284,598 0 0.00% 6,284,598 0 0.00% 6,284,598 0 0.00% 6,284,598 0 0.00%
TOTAL EQUIPOS DE COMPUTO Y COMUNICACIÓNES 1,802,310 1,802,310 0 0.00% 1,802,310 0 0.00% 1,802,310 0 0.00% 1,802,310 0 0.00% 1,802,310 0 0.00%
TOTAL MAQUINARIA Y EQUIPOS 2,940,000 2,940,000 0 0.00% 2,940,000 0 0.00% 2,940,000 0 0.00% 2,940,000 0 0.00% 2,940,000 0 0.00%
(-) Depreciacion Acumulada 0 3,043,328 3,043,328 0.00% 6,086,656 3,043,328 100.00% 9,129,984 3,043,328 50.00% 10,078,446 948,462 10.39% 11,026,908 948,462 9.41%
TOTAL ACTIVOS FIJOS 11,026,908 7,983,580 (3,043,328) (27.60%) 4,940,252 (3,043,328) (38.12%) 1,896,924 (3,043,328) (61.60%) 948,462 (948,462) (50.00%) 0 (948,462) (100.00%)
ACTIVOS DIFERIDOS
Diferidos 8,277,600 0 (8,277,600) (100.00%) 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00%
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 8,277,600 0 (8,277,600) (100.00%) 0 0 0.00% 0 0 0.00% 0 0 0.00% 0 0 0.00%
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 19,304,508 7,983,580 (11,320,928) (58.64%) 4,940,252 (3,043,328) (38.12%) 1,896,924 (3,043,328) (61.60%) 948,462 (948,462) (50.00%) 0 (948,462) (100.00%)
TOTAL ACTIVOS 22,576,632 21,011,148 (1,565,484) (6.93%) 45,148,468 24,137,321 114.88% 62,578,459 17,429,991 38.61% 82,726,324 20,147,865 32.20% 102,843,189 20,116,865 24.32%
PASIVOS 0 0.00%
PASIVOS CORRIENTES 0 0.00%
CxP 0 0 0 0.00% 0 0 0.00% 0 0 0.00% 0 0 0.00% 0 0 0.00%
Cesantias por pagar 0 874,026 874,026 0.00% 901,995 27,969 3.20% 930,859 28,864 3.20% 960,646 29,787 3.20% 991,867 31,221 3.25%
Intereses a la cesantias 0 104,740 104,740 0.00% 108,092 3,352 3.20% 111,551 3,459 3.20% 115,121 3,570 3.20% 118,862 3,741 3.25%
Impuesto de renta x P 0 0 0 0.00% 5740235.604 5,740,236 #¡DIV/0! 5948269.767 208,034 3.62% 6686677.523 738,408 12.41% 6911700.797 225,023 3.37%
CREE x P 0 0 0 0.00% 1836875.393 1,836,875 #¡DIV/0! 1903446.325 66,571 3.62% 2139736.807 236,290 12.41% 2211744.255 72,007 3.37%
IVA x P 0 5097374.607 5,097,375 0.00% 5260490.594 163,116 3.20% 5428826.293 168,336 3.20% 5602548.735 173,722 3.20% 5784631.569 182,083 3.25%
ICA x P 0 323320.0538 323,320 0.00% 333666.2955 10,346 3.20% 344343.617 10,677 3.20% 355362.6127 11,019 3.20% 366911.8976 11,549 3.25%
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 0 6,399,461 6,399,461 0.00% 14,181,355 7,781,894 121.60% 14,667,296 485,941 3.43% 15,860,093 1,192,797 8.13% 16,385,718 525,625 3.31%
PASIVOS NO CORRIENTES 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00%
Obligaciones Financieras 0 0 0 0.00% 0 0 0.00% 0 0 0.00% 0 0 0.00% 0 0 0.00%
Leasing Financiero 0 0 0 0.00% 0 0 0.00% 0 0 0.00% 0 0 0.00% 0 0 0.00%
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 0 0 0 0.00% 0 0 0.00% 0 0 0.00% 0 0 0.00% 0 0 0.00%
TOTAL PASIVOS 0 6,399,461 6,399,461 0.00% 14,181,355 7,781,894 121.60% 14,667,296 485,941 3.43% 15,860,093 1,192,797 8.13% 16,385,718 525,625 3.31%
PATRIMONIO 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00%
Capital Social 22,576,632 22,576,632 0 0.00% 22,576,632 0 0.00% 22,576,632 0 0.00% 22,576,632 0 0.00% 22,576,632 0 0.00%
Utilidad Acumulada 0 -7964945.042 (7,964,945) 0.00% 5880503.234 13,845,448 (173.83%) 20227729.91 14,347,227 243.98% 36355996.1 16,128,266 79.73% 53027018.42 16,671,022 45.85%
Reserva Legal Acumulada 0 0 0 0.00% 1538383.142 1,538,383 0.00% 3132519.439 1,594,136 103.62% 4924549.016 1,792,030 57.21% 6776884.829 1,852,336 37.61%
TOTAL PATRIMONIO 22,576,632 14,611,686 (7,964,945) (35.28%) 30,967,113 16,355,427 0.00% 47,911,163 16,944,050 54.72% 66,866,231 18,955,068 39.56% 86,457,471 19,591,240 29.30%
PASIVO + PATRIMONIO 22,576,632 21,011,148 (1,565,484) (6.93%) 45,148,468 24,137,321 114.88% 62,578,459 17,429,991 38.61% 82,726,324 20,147,865 32.20% 102,843,189 20,116,865 24.32%
CUADRO 37 ANALISIS HORIZONTAL BGP SIN FINANCIACION EN PESOS
FRUTICREMA S.A.S.
Fuente: Autores, 2014
166
Cuadro 38. Análisis horizontal balance general con financiación en pesos
BALANCE
INICIALAÑO 1
VARIACION
ABSOLUTA
VARIACION
RELATIVAAÑOS 2
VARIACION
ABSOLUTA
VARIACION
RELATIVAAÑOS 3
VARIACION
ABSOLUTA
VARIACION
RELATIVAAÑOS 4
VARIACION
ABSOLUTA
VARIACION
RELATIVAAÑOS 5
VARIACION
ABSOLUTA
VARIACION
RELATIVA
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Caja Bancos 3,272,124 12,124,045 8,851,921 270.53% 39,149,992 27,025,947 222.91% 59,617,008 20,467,015 52.28% 80,279,357 20,662,349 34.66% 101,494,142 21,214,786 26.43%
CxC 0 0 0 0.00% 0 0 0.00% 0 0 0.00% 0 0 0.00% 0 0 0.00%
Inventario 0 0 0 0.00% 0 0 0.00% 0 0 0.00% 0 0 0.00% 0 0 0.00%
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 3,272,124 12,124,045 8,851,921 270.53% 39,149,992 27,025,947 222.91% 59,617,008 20,467,015 52.28% 80,279,357 20,662,349 34.66% 101,494,142 21,214,786 26.43%
ACTIVOS NO CORRIENTES 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00%
ACTIVOS FIJOS 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00%
TOTAL MUEBLES Y ENSERES 6,284,598 6,284,598 0 0.00% 6,284,598 0 0.00% 6,284,598 0 0.00% 6,284,598 0 0.00% 6,284,598 0 0.00%
TOTAL EQUIPOS DE COMPUTO Y COMUNICACIÓNES 1,802,310 1,802,310 0 0.00% 1,802,310 0 0.00% 1,802,310 0 0.00% 1,802,310 0 0.00% 1,802,310 0 0.00%
TOTAL MAQUINARIA Y EQUIPOS 2,940,000 2,940,000 0 0.00% 2,940,000 0 0.00% 2,940,000 0 0.00% 2,940,000 0 0.00% 2,940,000 0 0.00%
(-) Depreciacion Acumulada 0 3,043,328 3,043,328 0.00% 6,086,656 3,043,328 100.00% 9,129,984 3,043,328 50.00% 10,078,446 948,462 10.39% 11,026,908 948,462 9.41%
TOTAL ACTIVOS FIJOS 11,026,908 7,983,580 (3,043,328) (27.60%) 4,940,252 (3,043,328) (38.12%) 1,896,924 (3,043,328) (61.60%) 948,462 (948,462) (50.00%) 0 (948,462) (100.00%)
ACTIVOS DIFERIDOS 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00%
Diferidos 8,277,600 0 (8,277,600) (100.00%) 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00%
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 8,277,600 0 (8,277,600) (100.00%) 0 0 0.00% 0 0 0.00% 0 0 0.00% 0 0 0.00%
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 19,304,508 7,983,580 (11,320,928) (58.64%) 4,940,252 (3,043,328) (38.12%) 1,896,924 (3,043,328) (61.60%) 948,462 (948,462) (50.00%) 0 (948,462) (100.00%)
TOTAL ACTIVOS 22,576,632 20,107,625 (2,469,007) (10.94%) 44,090,244 23,982,619 119.27% 61,513,932 17,423,687 39.52% 81,227,819 19,713,887 32.05% 101,494,142 20,266,324 24.95%
PASIVOS 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00%
PASIVOS CORRIENTES 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00%
CxP 0 0 0 0.00% 0 0 0.00% 0 0 0.00% 0 0 0.00% 0 0 0.00%
Cesantias por pagar 0 874,026 874,026 0.00% 901,995 27,969 3.20% 930,859 28,864 3.20% 960,646 29,787 3.20% 991,867 31,221 3.25%
Intereses a la cesantias 0 104,740 104,740 0.00% 108,092 3,352 3.20% 111,551 3,459 3.20% 115,121 3,570 3.20% 118,862 3,741 3.25%
Impuesto de renta x P 0 0 0 0.00% 5701560.251 5,701,560 0.00% 5933931.108 232,371 4.08% 6573451.263 639,520 10.78% 6911700.797 338,250 5.15%
CREE x P 0 0 0 0.00% 1824499.28 1,824,499 0.00% 1898857.954 74,359 4.08% 2103504.404 204,646 10.78% 2211744.255 108,240 5.15%
IVA x P 0 0 0.00% 5260490.594 5,260,491 0.00% 5428826.293 168,336 3.20% 5602548.735 173,722 3.20% 5784631.569 182,083 3.25%
ICA x P 0 323320.0538 323,320 0.00% 333666.2955 10,346 3.20% 344343.617 10,677 3.20% 355362.6127 11,019 3.20% 366911.8976 11,549 3.25%
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 0 1,302,087 1,302,087 0.00% 14,130,303 12,828,217 985.20% 14,648,369 518,065 3.67% 15,710,634 1,062,265 7.25% 16,385,718 675,084 4.30%
PASIVOS NO CORRIENTES 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00%
Obligaciones Financieras 2,257,663 1,594,989 (662,674) (29.35%) 846,168 (748,821) (46.95%) 0 (846,168) (100.00%) 0 0 0.00% 0 0 0.00%
Leasing Financiero 0 0 0 0.00% 0 0 0.00% 0 0 0.00% 0 0 0.00% 0 0 0.00%
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 2,257,663 1,594,989 (662,674) (29.35%) 846,168 (748,821) (46.95%) 0 (846,168) (100.00%) 0 0 0.00% 0 0 0.00%
TOTAL PASIVOS 2,257,663 2,897,076 639,413 28.32% 14,976,472 12,079,396 416.95% 14,648,369 (328,103) (2.19%) 15,710,634 1,062,265 7.25% 16,385,718 675,084 4.30%
PATRIMONIO 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00%
Capital Social 20,318,968 20,318,968 0 0.00% 20,318,968 0 0.00% 20,318,968 0 0.00% 20,318,968 0 0.00% 20,318,968 0 0.00%
Utilidad Acumulada 0 (8,205,794) (8,205,794) 0.00% 5546369.29 13,752,163 (167.59%) 19859011.12 14,312,642 258.05% 35714175.57 15,855,164 79.84% 52385197.89 16,671,022 46.68%
Reserva Legal Acumulada 0 0 0 0.00% 1528018.147 1,528,018 #¡DIV/0! 3118311.684 1,590,294 104.08% 4879996.623 1,761,685 56.49% 6732332.436 1,852,336 37.96%
TOTAL PATRIMONIO 20,318,968 17,210,549 (3,108,419) (15.30%) 29,113,773 11,903,224 69.16% 46,865,563 17,751,790 60.97% 65,517,185 18,651,622 39.80% 85,108,424 19,591,240 29.90%
PASIVO + PATRIMONIO 22,576,632 20,107,625 (2,469,007) (10.94%) 44,090,244 23,982,619 119.27% 61,513,932 17,423,687 39.52% 81,227,819 19,713,887 32.05% 101,494,142 20,266,324 24.95%
CUADRO 38 ANALISIS HORIZONTAL BGP CON FINANCIACION EN PESOS
FRUTICREMA S.A.S.
Fuente: Autores, 2014
167
Análisis horizontal:
Lo que se busca es determinar la variación absoluta o relativa, que haya sufrido
cada partida de los estados financieros de un periodo, respecto a otro. Determina
cual fuel el crecimiento o decrecimiento de una cuenta en un periodo determinado.
Análisis Vertical:
Consiste en establecer en porcentaje equivalente a cada cuenta dentro del estado
financiero analizado. En este caso Análisis Vertical del Balance General con y sin
financiación en pesos, y el Estado de Resultados con y sin financiación en pesos.
Esto permite establecer como están compuestos los estados financieros. El
objetivo del análisis vertical es medir que tanto porcentaje, representa cada cuenta
del activo, dentro del total del activo.
5.12 RAZÓN FINANCIERA
Cuadro 39. Estados financieros con financiación
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Razon corriente 9.31 2.77 4.07 5.11 6.19
Capital de trabajo neto 10,821,958 25,019,689 44,968,639 64,568,723 85,108,424
Rotacion de cartera 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%
Dias de cartera 0 0 0 0 0
Endeudamiento 39.76% 33.97% 23.81% 19.34% 16.14%
Apalancamiento 66.00% 54.67% 33.83% 25.79% 20.63%
Rendimiento sobre activos (40.81%) 51.73% 38.59% 32.37% 27.24%
Rendimiento sobre patrimonio (15.93%) 52.48% 33.93% 26.89% 21.76%
Margen brito 38.65% 55.37% 55.37% 55.37% 55.37%
Margen operacional (2.55%) 22.71% 22.80% 24.84% 24.87%
Margen neto (2.80%) 15.11% 15.24% 16.36% 16.66%
Dias año 365 365 365 365 365
FRUTICREMA S.A.S.
RAZONES FINANCIERAS
CUADRO 39 ESTADOS FINANCIEROS CON FINANCIACION
Fuente: Autores, 2014
168
Cuadro 40. Estados financieros sin financiación
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Razon corriente 2.04 2.84 4.14 5.16 6.28
Capital de trabajo neto 6,628,106 26,026,861 46,014,239 65,917,769 86,457,471
Rotacion de cartera 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%
Dias de cartera 0 0 0 0 0
Endeudamiento 30.46% 31.41% 23.44% 19.17% 15.93%
Apalancamiento 43.80% 47.28% 31.93% 24.84% 19.89%
Rendimiento sobre activos (37.91%) 34.07% 25.47% 21.66% 18.01%
Rendimiento sobre patrimonio (54.51%) 51.29% 34.70% 28.06% 22.49%
Margen brito 33.07% 55.37% 55.37% 55.37% 55.37%
Margen operacional (8.13%) 22.71% 22.80% 24.84% 24.87%
Margen neto (8.13%) 15.21% 15.28% 16.64% 16.66%
Dias año 365 365 365 365 365
FRUTICREMA S.A.S.
RAZONES FINANCIERAS
CUADRO 40 ESTADOS FINANCIEROS SIN FINANCIACION
Fuente: Autores, 2014
Son medidas relativas que resultan de dividir dos rubros de los estados
financieros.
Capital de trabajo Neto: Pasivos totales/activos totales. Muestra cual es el
porcentaje para cubrir las deudas.
Razón Corriente: Muestra cuantas veces el pasivo corriente, cubre el activo
corriente.
Prueba Acida: Muestra que por cada peso que adeuda la empresa, como mínimo
se debe tener un peso para cubrirla. Ayuda a determinar cuál es la liquidez de la
empresa para cubrir sus deudas a corto plazo.
Endeudamiento: Se determina el grado de endeudamiento que tiene la empresa,
es decir, que en realidad posee la empresa.
169
Rendimientos sobre Activos: Cual es la tasa de rentabilidad que obtienen los
socios, respecto al total de activos.
Rendimiento sobre Patrimonio: La tasa de rendimiento que obtienen los socios de
la empresa, respecto de su inversión representada en el patrimonio.
Margen Bruto: Este indicador refleja en términos porcentuales lo que representa la
utilidad bruta, frente a los ingresos operacionales netos, es decir, lo que da como
resultado de restar los costos, a los ingresos de la empresa.
Margen Operacional: Es el resultado de dividir la utilidad operacional, sobre las
ventas netas.
Margen Neto: Es el margen de beneficio, después de los impuestos.
Punto de Equilibrio: Es una herramienta financiera que permite establecer en qué
momento las ventas cubrirán puntualmente los costos, describiendo en valores de
porcentaje y/o unidades, lo cual ayuda a analizar la dimensión de las utilidades o
pérdidas de la empresa, por ejemplo: permite saber cuándo las ventas sobre
pasan, o lo contrario, caen por debajo de este punto.
Análisis de Sensibilidad: Esta es un método que ayuda a definir hasta que
porcentaje se puede llegar a disminuir el margen en la empresa, para estar
preparado para una baja en los precios en determinado momento en el mercado.
Si se baja el margen hasta 25%, quiere decir, que tiene un soporte fuerte. En el
caso de la agencia se puede bajar solo hasta el 15%, es decir un nivel medio de
sensibilidad.
170
5.13 PUNTO DE EQUILIBRIO
Cuadro 41. Punto de equilibrio
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Punto de equilibrio ERSF 2,295 2,274 2,274 2,274 2,274 2,295 2,274 2,274 2,274 2,274 2,274 2,295 9,630 21,409 22,391 23,785 24,854
Punto de equilibrio ERCF 2,317 2,296 2,295 2,295 2,294 2,315 2,293 2,292 2,292 2,291 2,291 2,311 9,710 21,468 22,413 23,962 24,854
FRUTICREMA S.A.S.
CUADRO 41PUNTO DE EQUILIBRIO
Fuente: Autores, 2014
Cuadro 42. Análisis de sensibilidad
VALOR ORIGINAL VALOR MODIFICADO VALOR ORIGINAL VALOR MODIFICADO
VPN ($) 48,474,032 (5,291,062) 49,600,013 (4,165,081)
TIR (%) 72.38% 6.08% 78.22% 7.07%
B/C (Veces) 3.1 0.8 3.4 0.8
FLUJO DE CAJA SIN FINANCIACION FLUJO CAJA CON FINANCIACION
FRUTICREMA S.A.S.
DISMINUCION DEL MARGEN EN UN 2%
CUADRO 42 ANALISIS DE SENSIBILIDAD
Fuente: Autores, 2014
6. CONCLUSIONES
Con la investigación realizada se determinan estrategias claves para iniciar con
una idea de negocio y un valor agregado porque así el producto ya esté en el
mercado la idea siempre es mejorar, siendo un punto estratégico y transcurrido
para que las familias se sientan bien atendidas con helados en una presentación
agradable y rico al paladar.
Se evidencia que el mercado de Jamundi se ha caracterizado por ser variado y
con una población acogedora principal motivo para emprender la empresa allá con
visión de ser parte del grupo de empresarios para generar empleo y ofrecer lo
mejor para el desarrollo del mismo.
El canal de distribución será directo en el punto de venta y con domicilios
diferenciación estratégica y única en el municipio para una heladería, sin repercutir
en los gastos de la empresa ya que lo asumirá el cliente pero obteniendo el gran
beneficio de tener el producto desde la comodidad de su hogar. La idea que este
canal a la puerta de la casa es ganar clientela con el voz a voz.
El diseño utilizado es clave para el ambiente de los niños, donde se sientan en un
lugar dinámico y acogedor con los juegos infantiles y el fondo con la naturaleza
pero a la misma vez la animación de los animales.
Desde el punto financiero se analizó la inversión requerida para logar establecer
un espacio amplio y cómodo tanto para el cliente y interno como el externo, los
gastos administrativos y generales para poder responder de manera correcta con
las obligaciones y así tener la estabilidad esperada.
172
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