Estudio de Viabilidad de Las Oportunidades de Negocio ... en Taramundi
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1 Plan de viabilidad PLAN DE VIABILIDAD Sala de matanza del pollo campero
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INFORME DE RESULTADOS.PPTPlan de viabilidad
- Balance de situación
Plan de viabilidad
PREVISIÓN DE INGRESOS
Se ha previsto un incremento de las ventas del 12% para el segundo ejercicio, y un incremento de un 7% para el año 2011.
Plan de viabilidad
PREVISIÓN DE INGRESOS
Plan de viabilidad
PREVISIÓN DE INGRESOS
Plan de viabilidad
COSTES VARIABLES
La partida de suministros y materiales es la que más costes variables totales consume, con un porcentaje de un 9% para el primer año de actividad.
El margen generado durante el primer ejercicio asciende a 513.000 euros, finalizando en el ejercicio 2.011 con un margen de 558.154 euros, un 9% superior al obtenido al inicio de la operación.
Plan de viabilidad
CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
El esquema que va a desarrollar el contenido del presente apartado es el siguiente:
Servicios exteriores
SERVICIOS EXTERIORES
En este apartado se analizan los gastos que mensualmente origina el negocio, tales como luz, agua, teléfono, alquileres, seguros, etc.
Así, se estiman estos gastos para los tres primeros ejercicios, suponiendo cierto crecimiento de los mismos en este periodo (IPC).
Dentro del capítulo de servicios exteriores se ha tenido en cuenta unos factores incrementales para cada uno de los ejercicios del 4% con respecto al primer año y 5 % para el resto de ejercicios.
Plan de viabilidad
SERVICIOS EXTERIORES
Plan de viabilidad
GASTOS DE PERSONAL
Uno de los aspectos fundamentales del proyecto empresarial consiste en determinar el equipo humano que desarrollará el negocio, así como el coste de personal que asumirá el mismo.
Se ha determinado que el negocio que finalmente se lleve a cabo, cuente con una plantilla de alrededor de cuatro personas.
Como en un principio las empresas cárnicas compartirán instalaciones y personal, estableciendo este personal alternancia de días entre una actividad y otra, para el análisis de los gastos de personal, se ha considerado que habrá dos personas que pertenecerán a la línea de producción, dedicando otra persona a las labores comerciales que necesitará la empresa y otra más a la gerencia de la misma.
Personal de producción: 1.100 euros brutos mensuales con 14 pagas anuales.
Personal comercial: 1.200 euros brutos mensuales con 14 pagas anuales.
Gerencia: 1.800 euros brutos mensuales con 14 pagas anuales.
.
Plan de viabilidad
GASTOS DE PERSONAL
* Como en principio las industrias cárnicas compartirían empleados, se computa únicamente la mitad del personal. En el caso de que finalmente no compartan empleados habrá que tenerlo en cuenta para aplicar el número total de empleados a esta partida, lo que reduciría la rentabilidad del proyecto
Plan de viabilidad
AMORTIZACIONES FISCALES
El plan de Amortización presenta un desglose de las dotaciones a amortizaciones a realizar en cada ejercicio.
Las amortizaciones son el reflejo contable de la depreciación del inmovilizado, es decir, representan el desgaste de los bienes materiales o inmateriales que la empresa ha adquirido para realizar la actividad.
En caso de no realizar esta práctica, la empresa se estaría descapitalizando, es decir, el inmovilizado podría perder valor con el paso del tiempo, y la empresa no dispondría de fondos para reemplazarlo.
Las amortizaciones fiscales, se corresponden con la imputación en la cuenta de resultados de las inversiones, según la vida útil de cada una de ellas.
Todas aquellas inversiones que sean utilizadas por ambas industrias, se han contabilizado al 50%, ya que en realidad su coste se diluirá en el de dos actividades económicas diferentes.
Las inversiones más elevadas que tendrá que realizar la empresa, serán las de la compra del terreno y la construcción del mismo, y la compra de la maquinaria propia del proceso de producción.
AMORTIZACIONES FISCALES
* Como en principio las industrias cárnicas compartirían instalaciones, se computa únicamente la mitad de las mismas a cada actividad. En el caso de que finalmente no compartan instalaciones habrá que tenerlo en cuenta para aplicar el coste real a cada partida, lo que reduciría la rentabilidad del proyecto.
Plan de viabilidad
GASTOS FINANCIEROS
El coste de la financiación bancaria, supone un gasto para el negocio, que se refleja directamente en la cuenta de resultados del mismo.
Por ello, se realiza un cuadro de amortización del préstamo, con objeto de conocer los gastos financieros que ocasionará esta deuda, así como la capacidad de la empresa para hacer frente a la devolución del principal.
Por otro lado, es importante determinar el instrumento financiero que el emprendedor escoge para financiar su negocio, de modo que éste sea el más conveniente para cada proyecto.
La financiación bancaria supone la obtención de avales sobre el préstamo a solicitar, en función del instrumento financiero que se escoja.
En determinados casos, es interesante analizar fuentes de financiación alternativas a la bancaria, como son entidades de capital-riesgo, sociedades de garantía recíproca, etc.
En cuanto a la financiación de las inversiones, se realizaría a través de arrendamiento financiero o préstamo personal, por importe de 300.000 euros, y una duración de 7 años.
Plan de viabilidad
PLAN FINANCIERO
Por tanto el epígrafe Plan financiero se compone de los apartados:
Análisis de necesidades de circulante
Análisis del plan financiero
ANÁLISIS DE NECESIDADES DE CIRCULANTE
En este apartado se determina el momento en que se realizan los cobros y pagos por el negocio.
De este modo, se analiza la capacidad financiera del negocio, así como su fondo de maniobra.
En la mayor parte de las ocasiones, los cobros no coinciden con las ventas, ni los gastos con los pagos. Por ello, es preciso examinar las condiciones de pago con que trabaja el negocio, con objeto de prever posibles problemas de tesorería a los que se enfrente.
ANÁLISIS DEL PLAN FINANCIERO
En este apartado debemos plantearnos si el proyecto es viable desde un punto de vista económico-financiero. La viabilidad financiera parte de la necesidad de cumplir tres requisitos bien definidos.
La empresa debe permitir obtener BENEFICIOS A MEDIO PLAZO, teniendo en cuenta que el beneficio es la diferencia entre los ingresos de la actividad y el coste de obtener estos ingresos, los gastos.
2. La segunda condición de viabilidad será pues que LA INVERSIÓN DEBE SER IGUAL A LA FINANCIACIÓN, y no solo igual, debe estar equilibrado el tipo de inversión a realizar con las características de la financiación requerida.
En último término, deberemos prever que en cada momento de la vida de la empresa la TESORERIA DEBE SER POSITIVA. es decir, para asegurar la viabilidad la empresa siempre debe poder afrontar todos los pagos que tiene comprometidos.
Dentro del planteamiento que se ha realizado para la planta de matanza de pollo campero, se cumplen los tres requisitos, ya que se obtienen beneficios desde el primer ejercicio, la financiación solicitada es acorde a la inversión que se va a realizar, y la tesorería es positiva para todos los periodos analizados.
Plan de viabilidad
Plan de viabilidad
BALANCE DE SITUACIÓN
El Balance de Situación determina tanto lo que el negocio tiene (activo), como los recursos con los que ha financiado estos activos (pasivo).
Asimismo, este documento permite valorar la situación del negocio.
El balance nos permite determinar los derechos y obligaciones de la empresa, el valor de la misma, los medios financieros disponibles para hacer frente a las deudas, el valor de las inversiones realizadas, las fuentes de financiación de dichas inversiones, el equilibrio o desequilibrio existente entre la financiación propia y la financiación ajena y el nivel de salud financiera de la empresa.
Plan de viabilidad
BALANCE DE SITUACIÓN
Plan de viabilidad
BALANCE DE SITUACIÓN
Plan de viabilidad
BALANCE DE SITUACIÓN
Plan de viabilidad
BALANCE DE SITUACIÓN
Plan de viabilidad
PLAN DE VIABILIDAD
Plan de viabilidad
- Balance de situación
Plan de viabilidad
PREVISIÓN DE INGRESOS
Una de las posibilidades que se plantea el Ayuntamiento de Taramundi, es la creación de una planta de elaboración de embutidos. Esta actividad podría compartir tanto instalaciones como personal con la actividad de matanza del pollo campero. En esta planta se elaborará chorizo asturiano, chorizo cular y salchichón, suponiendo estos productos el 70% de la actividad. El 30% restante se dedicará a la elaboración de otro tipo de embutidos.
Para la elaboración de estos embutidos no se tendrá en cuenta la carne de los siguientes productos: lacón salado y curado, costilla salada, lomo embuchado y ahumado, panceta salada, morcilla cabeza etc.
Se ha previsto un incremento de las ventas del 12% para el segundo ejercicio, y un incremento de un 10% para el año 2011.
Plan de viabilidad
PREVISIÓN DE INGRESOS
Plan de viabilidad
PREVISIÓN DE INGRESOS
Plan de viabilidad
COSTES VARIABLES
El margen generado durante el primer ejercicio asciende a 63.210 euros, finalizando en el ejercicio 2.011 con un margen de 89.412 euros, un 41% superior al obtenido al inicio de la operación.
Plan de viabilidad
CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
Por tanto, el contenido del presente apartado mostrará los siguientes epígrafes:
Servicios exteriores
SERVICIOS EXTERIORES
En este apartado se analizan los gastos que mensualmente origina el negocio, tales como luz, agua, teléfono, alquileres, seguros, etc.
Así, se estiman estos gastos para los tres primeros ejercicios, suponiendo cierto crecimiento de los mismos en este periodo (IPC).
Dentro del capítulo de servicios exteriores se ha tenido en cuenta unos factores incrementales para cada uno de los ejercicios del 4% con respecto al primer año y 5 % para el resto de ejercicios.
Plan de viabilidad
SERVICIOS EXTERIORES
Plan de viabilidad
GASTOS DE PERSONAL
Uno de los aspectos fundamentales del proyecto empresarial consiste en determinar el equipo humano que desarrollará el negocio, así como el coste de personal que asumirá el mismo.
Se ha determinado que el negocio que finalmente se lleve a cabo, cuente con una plantilla de alrededor de cuatro personas.
Como en un principio las empresas cárnicas compartirán instalaciones y personal, estableciendo este personal alternancia de días entre una actividad y otra, para el análisis de los gastos de personal, se ha considerado que habrá dos personas que pertenecerán a la línea de producción, dedicando otra persona a las labores comerciales que necesitará la empresa y otra más a la gerencia de la misma.
Personal de producción: 1.100 euros brutos mensuales con 14 pagas anuales.
Personal comercial: 1.200 euros brutos mensuales con 14 pagas anuales.
Gerencia: 1.800 euros brutos mensuales con 14 pagas anuales.
.
Plan de viabilidad
GASTOS DE PERSONAL
* Como en principio las industrias cárnicas compartirían empleados, se computa únicamente la mitad del personal. En el caso de que finalmente no compartan empleados habrá que tenerlo en cuenta para aplicar el número total de empleados a esta partida, lo que reduciría la rentabilidad del proyecto
Plan de viabilidad
AMORTIZACIONES FISCALES
El plan de Amortización presenta un desglose de las dotaciones a amortizaciones a realizar en cada ejercicio.
Las amortizaciones son el reflejo contable de la depreciación del inmovilizado, es decir, representan el desgaste de los bienes materiales o inmateriales que la empresa ha adquirido para realizar la actividad.
En caso de no realizar esta práctica, la empresa se estaría descapitalizando, es decir, el inmovilizado podría perder valor con el paso del tiempo, y la empresa no dispondría de fondos para reemplazarlo.
Las amortizaciones fiscales, se corresponden con la imputación en la cuenta de resultados de las inversiones, según la vida útil de cada una de ellas.
Todas aquellas inversiones que sean utilizadas por ambas industrias, se han contabilizado al 50%, ya que en realidad su coste se diluirá en el de dos actividades económicas diferentes.
Las inversiones más elevadas que tendrá que realizar la empresa, serán las de la compra del terreno y la construcción del mismo, y la compra de la maquinaria propia del proceso de producción.
AMORTIZACIONES FISCALES
* Como en principio las industrias cárnicas compartirían instalaciones, las partidas comunes se han computado al 50%. En el caso de que finalmente no compartan instalaciones habrá que tenerlo en cuenta para aplicar el valor correspondiente a cada una de las partidas, lo que reduciría la rentabilidad del proyecto.
Plan de viabilidad
GASTOS FINANCIEROS
El coste de la financiación bancaria, supone un gasto para el negocio, que se refleja directamente en la cuenta de resultados del mismo.
Por ello, se realiza un cuadro de amortización del préstamo, con objeto de conocer los gastos financieros que ocasionará esta deuda, así como la capacidad de la empresa para hacer frente a la devolución del principal.
Por otro lado, es importante determinar el instrumento financiero que el emprendedor escoge para financiar su negocio, de modo que sea el producto que sea más conveniente para cada proyecto.
La financiación bancaria supone la obtención de avales sobre el préstamo a solicitar,en función del instrumento financiero que se escoja.
En determinados casos, es interesante analizar fuentes de financiación alternativas a la bancaria, como son entidades de capital-riesgo, sociedades de garantía recíproca, etc.
En cuanto a la financiación de las inversiones, se realizaría a través de arrendamiento financiero o préstamo personal, por importe de 120.000 euros, y una duración de 7 años.
Plan de viabilidad
Plan de viabilidad
CUENTA DE RESULTADOS
Con la información anterior, se elabora una Cuenta de Resultados previsional para el negocio correspondiente a los tres primeros ejercicios.
Así, en este punto se analiza la rentabilidad económica del proyecto empresarial, al tiempo que se determina el beneficio/pérdida para cada ejercicio, en función de los datos empleados.
El objetivo del plan de viabilidad no consiste en “acertar” la facturación que realizará el negocio en estos primeros años, sino en determinar objetivos de ventas, es decir, en facilitar información sobre cuánto debería facturar el negocio para que el proyecto tenga éxito.
Asimismo, la Cuenta de Resultados es un documento básico en la gestión de un negocio, puesto que permite identificar los aspectos que se deben mejorar para maximizar la rentabilidad del mismo.
Para la elaboración de este informe, no se han tenido en cuenta las posibles subvenciones que la empresa pueda obtener por el proyecto de inversión y puesta en marcha, ya que se desconoce el importe de las mismas.
La actividad de elaboración de embutido, obtiene resultados positivos desde el primer año de actividad, disminuyendo el resultado durante el segundo año de actividad, debido principalmente a la materialización del pago de los préstamos solicitados. Durante el tercer año, los beneficios se vuelven a situar en niveles similares a los obtenidos durante el primer año.
A pesar de la disminución del resultado durante el segundo año, si es de destacar los resultados positivos que obtiene esta actividad desde el inicio de la misma.
Plan de viabilidad
CUENTA DE RESULTADOS
Plan de viabilidad
CUENTA DE RESULTADOS
Plan de viabilidad
CUENTA DE RESULTADOS
Plan de viabilidad
CUENTA DE RESULTADOS
Plan de viabilidad
CUENTA DE RESULTADOS
Plan de viabilidad
PLAN FINANCIERO
Por tanto el epígrafe Plan financiero se compone de los siguientes apartados:
Análisis de necesidades de circulante
Análisis del plan financiero
ANÁLISIS DE NECESIDADES DE CIRCULANTE
En este apartado se determina el momento en que se realizan los cobros y pagos por el negocio.
De este modo, se analiza la capacidad financiera del negocio, así como su fondo de maniobra.
En la mayor parte de las ocasiones, los cobros no coinciden con las ventas, ni los gastos con los pagos. Por ello, es preciso examinar las condiciones de pago con que trabaja el negocio, con objeto de prever posibles problemas de tesorería a los que se enfrente.
ANÁLISIS DEL PLAN FINANCIERO
En este apartado debemos plantearnos si el proyecto es viable desde un punto de vista económico-financiero. La viabilidad financiera parte de la necesidad de cumplir tres requisitos bien definidos.
La empresa debe permitir obtener BENEFICIOS A MEDIO PLAZO, teniendo en cuenta que el beneficio es la diferencia entre los ingresos de la actividad y el coste de obtener estos ingresos, los gastos.
2. La segunda condición de viabilidad será pues que LA INVERSIÓN DEBE SER IGUAL A LA FINANCIACIÓN, y no solo igual, debe estar equilibrado el tipo de inversión a realizar con las características de la financiación requerida.
En último término, deberemos prever que en cada momento de la vida de la empresa la TESORERIA DEBE SER POSITIVA. es decir, para asegurar la viabilidad la empresa siempre debe poder afrontar todos los pagos que tiene comprometidos.
Dentro del planteamiento que se ha realizado para la empresa de elaboración de embutido, se cumplen los tres requisitos, ya que se obtienen beneficios desde el primer ejercicio, la financiación solicitada es acorde a la inversión que se va a realizar, y la tesorería es positiva para todos los periodos analizados.
Plan de viabilidad
Plan de viabilidad
BALANCE DE SITUACIÓN
El Balance de Situación determina tanto lo que el negocio tiene (activo), como los recursos con los que ha financiado estos activos (pasivo).
Asimismo, este documento permite valorar la situación del negocio.
El balance nos permite determinar los derechos y obligaciones de la empresa, el valor de la misma, los medios financieros disponibles para hacer frente a las deudas, el valor de las inversiones realizadas, las fuentes de financiación de dichas inversiones, el equilibrio o desequilibrio existente entre la financiación propia y la financiación ajena y el nivel de salud financiera de la empresa.
Plan de viabilidad
BALANCE DE SITUACIÓN
Plan de viabilidad
BALANCE DE SITUACIÓN
Plan de viabilidad
BALANCE DE SITUACIÓN
Plan de viabilidad
BALANCE DE SITUACIÓN
Plan de viabilidad
PLAN DE VIABILIDAD
- Balance de situación
Plan de viabilidad
PREVISIÓN DE INGRESOS
En base a lo anterior, se han previsto unas ventas para los tres ejercicios objeto de estudio, que alcanzarían 238.700 euros en el primer ejercicio de actividad. Estas ventas se irán incrementando paulatinamente, hasta alcanzar 275.698 euros de facturación en el ejercicio 2.011.
Se ha previsto un incremento de las ventas del 10% para el segundo ejercicio, y un incremento de un 5% para el año 2011.
Plan de viabilidad
PREVISIÓN DE INGRESOS
Plan de viabilidad
PREVISIÓN DE INGRESOS
Plan de viabilidad
COSTES VARIABLES
Se ha previsto que estos costes supongan el 59% de la facturación para el primer año, quedando el margen comercial en el 41%. Para los dos siguientes años se ha estimado que los aprovisionamientos y suministros supongan un consumo del 69% de las ventas.
El margen generado durante el primer ejercicio asciende a 97.867 euros, finalizando en el ejercicio 2.011 con un margen de 85.466 euros, un 15% inferior al obtenido al inicio de la operación.
Plan de viabilidad
CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
Servicios exteriores
SERVICIOS EXTERIORES
En este apartado se analizan los gastos que mensualmente origina el negocio, tales como luz, agua, teléfono, alquileres, seguros, etc.
Así, se estiman estos gastos para los tres primeros ejercicios, suponiendo cierto crecimiento de los mismos en este periodo (IPC).
Para esta actividad se han tenido en cuenta las partidas de mantenimiento y limpieza, como servicio externo contratado, servicios de profesionales, que reflejan los gastos externos de asesoramiento fiscal y contable, laboral y de auditoria de cuentas, los servicios de transporte que serán subcontratados, las primas de seguro, catálogos y folletos que serán necesarios para dar a conocer la explotación y su negocio, la luz y el agua que no están directamente relacionados con la producción, el material de oficina y los impuestos locales.
Dentro del capítulo de servicios exteriores se ha tenido en cuenta unos factores incrementales para cada uno de los ejercicios del 4% con respecto al primer año y 5 % para el resto de ejercicios.
Plan de viabilidad
SERVICIOS EXTERIORES
Plan de viabilidad
GASTOS DE PERSONAL
Uno de los aspectos fundamentales del proyecto empresarial consiste en determinar el equipo humano que desarrollará el negocio, así como el coste de personal que asumirá el mismo.
En un principio, se tiene pensado que el negocio que finalmente se lleve a cabo, cuente con una plantilla de cuatro trabajadores. Se ha considerado que serán necesarias cuatro personas en la cadena de producción, dedicando otra persona a las labores comerciales que necesitará la empresa y otra más a la gerencia de la misma.
Personal de producción: 1.000 euros brutos mensuales con 14 pagas anuales.
Personal comercial: 1.200 euros brutos mensuales con 14 pagas anuales.
Gerencia: 1.800 euros brutos mensuales con 14 pagas anuales.
.
AMORTIZACIONES FISCALES
El plan de Amortización presenta un desglose de las dotaciones a amortizaciones a realizar en cada ejercicio.
Las amortizaciones son el reflejo contable de la depreciación del inmovilizado, es decir, representan el desgaste de los bienes materiales o inmateriales que la empresa ha adquirido para realizar la actividad.
En caso de no realizar esta práctica, la empresa se estaría descapitalizando, es decir, el inmovilizado podría perder valor con el paso del tiempo, y la empresa no dispondría de fondos para reemplazarlo.
Las amortizaciones fiscales, se corresponden con la imputación en la cuenta de resultados de las inversiones, según la vida útil de cada una de ellas..
Las inversiones más elevadas que tendrá que realizar la empresa, serán las de la construcción de la nave y la compra de la maquinaria propia del proceso de producción, suponiendo la maquinaria el 64% de las inversiones a realizar.
GASTOS FINANCIEROS
El coste de la financiación bancaria, supone un gasto para el negocio, que se refleja directamente en la Cuenta de Resultados del mismo.
Por ello, se realiza un cuadro de amortización del préstamo, con objeto de conocer los gastos financieros que ocasionará esta deuda, así como la capacidad de la empresa para hacer frente a la devolución del principal.
Por otro lado, es importante determinar el instrumento financiero que el emprendedor escoge para financiar su negocio, de modo que sea el producto que sea más conveniente para cada proyecto.
La financiación bancaria supone la obtención de avales sobre el préstamo a solicitar,en función del instrumento financiero que se escoja.
En determinados casos, es interesante analizar fuentes de financiación alternativas a la bancaria, como son entidades de capital-riesgo, sociedades de garantía recíproca, etc.
En cuanto a la financiación de las inversiones, se realizaría a través de arrendamiento financiero o préstamo personal, por importe de 125.000 euros, y una duración de 7 años.
Plan de viabilidad
Plan de viabilidad
CUENTA DE RESULTADOS
Con la información anterior, se elabora una Cuenta de Resultados previsional para el negocio correspondiente a los tres primeros ejercicios.
Así, en este punto se analiza la rentabilidad económica del proyecto empresarial, al tiempo que se determina el beneficio/pérdida para cada ejercicio, en función de los datos empleados.
El objetivo del plan de viabilidad no consiste en “acertar” la facturación que realizará el negocio en estos primeros años, sino en determinar objetivos de ventas, es decir, en facilitar información sobre cuánto debería facturar el negocio para que el proyecto tenga éxito.
Asimismo, la Cuenta de Resultados es un documento básico en la gestión de un negocio, puesto que permite identificar los aspectos que se deben mejorar para maximizar la rentabilidad del mismo.
Para la elaboración de este informe, no se han tenido en cuenta las posibles subvenciones que la empresa pueda obtener por el proyecto de inversión y puesta en marcha, ya que se desconoce el importe de las mismas.
La actividad de elaboración de pan precocido, obtiene resultados negativos desde el primer año de actividad. Los resultados negativos se incrementan durante el segundo año aunque en el tercer año se obtienen resultados negativos inferiores a los del primer ejercicio.
Plan de viabilidad
CUENTA DE RESULTADOS
Plan de viabilidad
CUENTA DE RESULTADOS
Plan de viabilidad
CUENTA DE RESULTADOS
Plan de viabilidad
CUENTA DE RESULTADOS
Plan de viabilidad
CUENTA DE RESULTADOS
Plan de viabilidad
PLAN FINANCIERO
Por tanto el epígrafe Plan financiero se compone de dos apartados:
Análisis de necesidades de circulante
Análisis del plan financiero
ANÁLISIS DE NECESIDADES DE CIRCULANTE
En este apartado se determina el momento en que se realizan los cobros y pagos por el negocio.
De este modo, se analiza la capacidad financiera del negocio, así como su fondo de maniobra.
En la mayor parte de las ocasiones, los cobros no coinciden con las ventas, ni los gastos con los pagos. Por ello, es preciso examinar las condiciones de pago con que trabaja el negocio, con objeto de prever posibles problemas de tesorería a los que se enfrente.
ANÁLISIS DEL PLAN FINANCIERO
En este apartado debemos plantearnos si el proyecto es viable desde un punto de vista económico-financiero. La viabilidad financiera parte de la necesidad de cumplir tres requisitos bien definidos.
La empresa debe permitir obtener BENEFICIOS A MEDIO PLAZO, teniendo en cuenta que el beneficio es la diferencia entre los ingresos de la actividad y el coste de obtener estos ingresos, los gastos.
2. La segunda condición de viabilidad será pues que LA INVERSIÓN DEBE SER IGUAL A LA FINANCIACIÓN, y no solo igual, debe estar equilibrado el tipo de inversión a realizar con las características de la financiación requerida.
En último término, deberemos prever que en cada momento de la vida de la empresa la TESORERIA DEBE SER POSITIVA. es decir, para asegurar la viabilidad la empresa siempre debe poder afrontar todos los pagos que tiene comprometidos.
Plan de viabilidad
Plan de viabilidad
BALANCE DE SITUACIÓN
El Balance de Situación determina tanto lo que el negocio tiene (activo), como los recursos con los que ha financiado estos activos (pasivo).
Asimismo, este documento permite valorar la situación del negocio.
El balance nos permite determinar los derechos y obligaciones de la empresa, el valor de la misma, los medios financieros disponibles para hacer frente a las deudas, el valor de las inversiones realizadas, las fuentes de financiación de dichas inversiones, el equilibrio o desequilibrio existente entre la financiación propia y la financiación ajena y el nivel de salud financiera de la empresa.
Plan de viabilidad
BALANCE DE SITUACIÓN
Plan de viabilidad
BALANCE DE SITUACIÓN
Plan de viabilidad
BALANCE DE SITUACIÓN
Plan de viabilidad
BALANCE DE SITUACIÓN
Plan de viabilidad
CONCLUSIONES
Analizando el umbral de rentabilidad de los tres negocios, podemos observar como es la empresa de elaboración de embutido la que necesita un menor importe de ventas para cubrir los gastos del negocio y empezar a obtener beneficios.
Sin embargo el proyecto de pan precocido, necesita vender mucho más para cubrir sus costes, por lo que llegar al umbral de rentabilidad a partir del cuál empezará a obtener beneficios le costará más que al resto de empresas.
Plan de viabilidad
CONCLUSIONES
El resultado neto de impuestos nos muestra el beneficio real que obtiene la empresa una vez atendidas todas sus obligaciones fiscales.
Se observa como es la sala de matanza del pollo campero la que consigo obtener mayores beneficios netos, mientras que la elaboración de pan precocido es la única que obtiene resultados negativos.
Resultado neto de impuestos
Resultado neto de impuestos
En el caso de que las actividades cárnicas no compartieran instalaciones, el beneficio neto de impuestos se reduciría ligeramente, pero esto no supondría una modificación sustancial en el beneficio obtenido por las mismas, siendo este de cualquier forma positivo, lo que muestra la fuerte influencia de la partida de ingresos en ambas actividades.
PREVISIONES DE INGRESOS DE LA EMPRESA
AÑO 2.010
CONCEPTO% s/ventasIMPORTE% s/ventasIMPORTE% s/ventasIMPORTE% s/ventasIMPORTETOTAL
Pollo campero100,0%189.000,0100,00%189.000,0100,00%189.000,0100,00%189.000,0
756.000,0
PREVISIONES DE INGRESOS DE LA EMPRESA
AÑO 2.011
CONCEPTO% s/ventasIMPORTE% s/ventasIMPORTE% s/ventasIMPORTE% s/ventasIMPORTETOTAL
Pollo campero100,0%202.230,0100,00%202.230,0100,00%202.230,0100,00%202.230,0
808.920,0
- Estudio de mercado y viabilidad 3.000,00
- Proyecto de urbanización y construcción arquitecto* 4.500,00
- Terreno (1.100 m
- Construcciones (nave industrial)* 90.000,00
TOTAL INVERSION 172.200,000,000,00
ANALISIS DE COSTES VARIABLES
CONCEPTO% S/INGRESOSIMPORTEIMPORTEIMPORTEIMPORTETOTAL
- Agua 5,00%8.437,508.437,508.437,508.437,5033.750,00
- Mantenimiento 3,00%5.062,505.062,505.062,505.062,5020.250,00
- Electricidad 4,00%6.750,006.750,006.750,006.750,0027.000,00
CONCEPTO% S/INGRESOSIMPORTEIMPORTEIMPORTEIMPORTETOTAL
- Agua 5,00%10.111,5010.111,5010.111,5010.111,5040.446,00
- Mantenimiento 5,00%10.111,5010.111,5010.111,5010.111,5040.446,00
- Electricidad 4,00%8.089,208.089,208.089,208.089,2032.356,80
CONCEPTOAÑO 2.008AÑO 2.009AÑO 2.010
AÑO 2.009 AÑO 2.010 AÑO 2.011
Factor incremental 4,00%Factor incremental 5,00%
CONCEPTOIMPORTECONCEPTOIMPORTECONCEPTOIMPORTE
- Servicios Profesionales 10.000,00 - Servicios Profesionales 10.400,00 - Servicios Profesionales 10.920,00
- Transportes 4.000,00 - Transportes 4.160,00 - Transportes 4.368,00
- Primas de Seguro 7.000,00 - Primas de Seguro 7.280,00 - Primas de Seguro 7.644,00
- Catálogos y folletos 3.000,00 - Publicidad y catálogos 3.120,00 - Publicidad y catálogos 3.276,00
- Luz y agua 4.000,00 - Luz y agua 4.160,00 - Luz y agua 4.368,00
- Material de Oficina 2.000,00 - Material de Oficina 2.080,00 - Material de Oficina 2.184,00
- Impuestos locales 3.000,00 - Impuestos locales 3.120,00 - Impuestos locales 3.276,00
TOTAL SERVICIOS 36.000,00TOTAL SERVICIOS37.440,00TOTAL SERVICIOS 39.312,00
AÑO 2.009
Personal Comercialización 116.800,005.376,0022.176,00
Personal Comercialización 117.472,005.591,0423.063,04
Personal Comercialización 118.170,885.814,6823.985,56
IMPORTEIMPORTEIMPORTEIMPORTETOTAL
COSTES FIJOS 40.72340.72340.72340.723162.891
- Servicios Exteriores 9.0009.0009.0009.00036.000
- Subvención de intereses 00000
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES 26.25826.25826.25826.258105.033
CONCEPTOAÑO 2.009AÑO 2.010AÑO 2.011
CUENTAS DE RESULTADOS PREVISIONALES
IMPORTEIMPORTEIMPORTEIMPORTETOTAL
COSTES FIJOS 41.26841.26841.26841.268165.073
- Servicios Exteriores 9.3609.3609.3609.36037.440
- Subvención de intereses 00000
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES 26.74326.74326.74326.743106.970
PTMO HIPOTECARIO
CAPITAL: 125.000,00
INTERES: 4,00%
DURACION:10 años
CAPITAL: 435.000,00
- Fondos Propios 190.000,00
- Préstamos a Largo Plazo hipotecario y arrendamiento financiero 425.000,00
- Cuenta de crédito 10.000,00-200.000,00
CLIENTES 120.375120.375120.375120.375
Periodo medio de cobro (dias): 60
Periodo medio de pago (dias): 30
ANALISIS NECESIDADADES NETAS CIRCULANTE
CLIENTES 134.820134.820134.820134.820
Periodo medio de cobro (dias): 60
Periodo medio de pago (dias): 30
ANALISIS NECESIDADADES NETAS CIRCULANTE
CLIENTES 144.257144.257144.257144.257
Periodo medio de cobro (dias): 60
Periodo medio de pago (dias): 30
ANALISIS NECESIDADADES NETAS CIRCULANTE
NECESIDADES/SALIDAS
425.000
10.000
NECESIDADES/SALIDAS
47.216
NECESIDADES/SALIDAS
245.000
10.000
NECESIDADES/SALIDAS
24.059
NECESIDADES/SALIDAS
ACTIVO AÑO 2.011 PASIVO AÑO 2.011
A) ACCIONISTAS DESEMBOLSOS NO EXIGIDOS A) FONDOS PROPIOS 71,36%
B) INMOVILIZADO 10,31%
II.- Inmovilizaciones Inmateriales III.- Reserva de Revalorización
III.- Inmovilizaciones Materiales 10,31%IV.- Reservas
IV.- Inmovilizaciones Financieras V.- Rdos. Negativos de Ejercicios Anteriores 36,86%
V.- Acciones Propias VI.- Pérdidas y Ganancias (Bº o Pérd.) 20,34%
C) GASTOS A DISTRIBUIR VARIOS EJERCICIOS
VII.- Dividendo a Cta. Entregado en Ejercicios
D) ACTIVO CIRCULANTE 89,69%B) INGRESOS A DISTRIBUIR VARIOS EJER. 0,00%
I.- Accionistas Desembolsos Exigidos
II.- Existencias 0,78%
III.- Deudores 87,79%
IV.- Inversiones Financieras Temporales II.- Deudas con Entidades de Crédito
V.- Acciones Propias Corto Plazo IV.- Acreedores Comerciales 2,09%
VI.- Tesorería 1,12%V.- Otras Deudas no Comerciales 5,44%
VII.- Ajustes por Periodificación
TOTAL GENERAL (A+B+C+D) 100,00%TOTAL GENERAL (A+B+C+D+E) 100,00%
SALA MATANZA POLLO CAMPERO
BALANCE DE SITUACION PORCENTUAL
A) ACCIONISTAS DESEMBOLSOS NO EXIGIDOS A) FONDOS PROPIOS 141.557,22
B) INMOVILIZADO 160.920,00
II.- Inmovilizaciones Inmateriales III.- Reserva de Revalorización
III.- Inmovilizaciones Materiales 160.920,00IV.- Reservas
IV.- Inmovilizaciones Financieras V.- Rdos. Negativos de Ejercicios Anteriores
V.- Acciones Propias VI.- Pérdidas y Ganancias (Bº o Pérd.) 11.557,22
C) GASTOS A DISTRIBUIR VARIOS EJERCICIOS
VII.- Dividendo a Cta. Entregado en Ejercicios
D) ACTIVO CIRCULANTE 282.342,75B) INGRESOS A DISTRIBUIR VARIOS EJER. 0,00
I.- Accionistas Desembolsos Exigidos
II.- Existencias 2.633,76
III.- Deudores 269.708,98
IV.- Inversiones Financieras Temporales II.- Deudas con Entidades de Crédito
V.- Acciones Propias Corto Plazo IV.- Acreedores Comerciales 9.590,33
VI.- Tesorería 10.000,00V.- Otras Deudas no Comerciales 70.085,25
VII.- Ajustes por Periodificación
TOTAL GENERAL (A+B+C+D) 443.262,75TOTAL GENERAL (A+B+C+D+E) 443.262,75
ELABORACION DE EMBUTIDO
BALANCE DE SITUACION
A) ACCIONISTAS DESEMBOLSOS NO EXIGIDOS A) FONDOS PROPIOS 157.812,56
B) INMOVILIZADO 149.640,00
II.- Inmovilizaciones Inmateriales III.- Reserva de Revalorización
III.- Inmovilizaciones Materiales 149.640,00IV.- Reservas
IV.- Inmovilizaciones Financieras V.- Rdos. Negativos de Ejercicios Anteriores 11.557,22
V.- Acciones Propias VI.- Pérdidas y Ganancias (Bº o Pérd.) 16.255,34
C) GASTOS A DISTRIBUIR VARIOS EJERCICIOS
VII.- Dividendo a Cta. Entregado en Ejercicios
D) ACTIVO CIRCULANTE 320.097,59B) INGRESOS A DISTRIBUIR VARIOS EJER. 0,00
I.- Accionistas Desembolsos Exigidos
II.- Existencias 3.386,83
III.- Deudores 304.710,77
IV.- Inversiones Financieras Temporales II.- Deudas con Entidades de Crédito
V.- Acciones Propias Corto Plazo IV.- Acreedores Comerciales 11.476,63
VI.- Tesorería 12.000,00V.- Otras Deudas no Comerciales 102.477,38
VII.- Ajustes por Periodificación
TOTAL GENERAL (A+B+C+D) 469.737,59TOTAL GENERAL (A+B+C+D+E) 469.737,59
ELABORACION DE EMBUTIDO
BALANCE DE SITUACION
AÑO 2.011
CONCEPTO% s/ventasIMPORTE% s/ventasIMPORTE% s/ventasIMPORTE% s/ventasIMPORTETOTAL
Chorizo asturiano23,3%13.311,423,3%13.311,423,3%13.311,423,3%13.311,4
53.245,6
78.335,3
70.314,8
86.530,8
CONCEPTOAÑO 2.008AÑO 2.009AÑO 2.010
PREVISIONES DE INGRESOS DE LA EMPRESA
AÑO 2.009
CONCEPTO% s/ventasIMPORTE% s/ventasIMPORTE% s/ventasIMPORTE% s/ventasIMPORTETOTAL
Chorizo asturiano23,3%10.804,723,3%10.804,723,3%10.804,723,3%10.804,7
43.218,83
63.583,86
57.073,66
70.236,00
AÑO 2.010
CONCEPTO% s/ventasIMPORTE% s/ventasIMPORTE% s/ventasIMPORTE% s/ventasIMPORTETOTAL
Chorizo asturiano23,3%12.101,323,3%12.101,323,3%12.101,323,3%12.101,3
48.405,1
71.213,9
63.922,5
78.664,3
CONCEPTOAÑO 2.009AÑO 2.010AÑO 2.011
AÑO 2.009
CONCEPTO% s/ventasIMPORTE% s/ventasIMPORTE% s/ventasIMPORTE% s/ventasIMPORTETOTAL
Pollo campero100,00%168.750,0100,00%168.750,0100,00%168.750,0100,00%168.750,0
675.000,0
240.383
21.798
243.783
28.169
266.809
39.504
0
50.000
100.000
150.000
200.000
250.000
300.000
POLLOSEMBUTIDO
200920102011
CONCEPTO% S/INGRESOSIMPORTEIMPORTEIMPORTEIMPORTETOTAL
- Agua 5,00%2.926,402.926,402.926,402.926,4011.705,62
- Mantenimiento 3,00%1.755,841.755,841.755,841.755,847.023,37
- Electricidad 4,00%2.341,122.341,122.341,122.341,129.364,49
CONCEPTO% S/INGRESOSIMPORTEIMPORTEIMPORTEIMPORTETOTAL
- Agua 5,00%2.926,402.926,402.926,402.926,4011.705,62
- Mantenimiento 5,00%2.926,402.926,402.926,402.926,4011.705,62
- Electricidad 4,00%2.341,122.341,122.341,122.341,129.364,49
CONCEPTO% S/INGRESOSIMPORTEIMPORTEIMPORTEIMPORTETOTAL
- Agua 5,00%3.219,043.219,043.219,043.219,0412.876,18
- Mantenimiento 5,00%3.219,043.219,043.219,043.219,0412.876,18
- Electricidad 4,00%2.575,242.575,242.575,242.575,2410.300,94
CONCEPTOIMPORTECONCEPTOIMPORTECONCEPTOIMPORTE
- Servicios Profesionales 10.000,00 - Servicios Profesionales 10.400,00 - Servicios Profesionales 10.920,00
- Transportes 4.000,00 - Transportes 4.160,00 - Transportes 4.368,00
- Primas de Seguro 7.000,00 - Primas de Seguro 7.280,00 - Primas de Seguro 7.644,00
- Catálogos y folletos 3.000,00 - Publicidad y catálogos 3.120,00 - Publicidad y catálogos 3.276,00
- Luz y agua 4.000,00 - Luz y agua 4.160,00 - Luz y agua 4.368,00
- Material de Oficina 2.000,00 - Material de Oficina 2.080,00 - Material de Oficina 2.184,00
- Impuestos locales 3.000,00 - Impuestos locales 3.120,00 - Impuestos locales 3.276,00
TOTAL SERVICIOS 36.000,00TOTAL SERVICIOS37.440,00TOTAL SERVICIOS 39.312,00
AÑO 2.009
Personal Comercialización 116.800,005.376,0022.176,00
Personal Comercialización 117.472,005.591,0423.063,04
Personal Comercialización 118.170,885.814,6823.985,56
IMPORTEIMPORTEIMPORTEIMPORTETOTAL
COSTES FIJOS 39.42539.42539.42539.425157.700
- Servicios Exteriores 9.3609.3609.3609.36037.440
- Subvención de intereses 00000
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES 1.7421.7421.7421.7426.967
CUENTAS DE RESULTADOS PREVISIONALES
IMPORTEIMPORTEIMPORTEIMPORTETOTAL
COSTES FIJOS 40.52340.52340.52340.523162.093
- Servicios Exteriores 9.8289.8289.8289.82839.312
- Subvención de intereses 0000
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES 2.7692.7692.7692.76911.076
PTMO HIPOTECARIO
CAPITAL: 125.000,00
INTERES: 4,00%
DURACION:10 años
A) ACCIONISTAS DESEMBOLSOS NO EXIGIDOS A) FONDOS PROPIOS 183.657,30
B) INMOVILIZADO 138.360,00
II.- Inmovilizaciones Inmateriales III.- Reserva de Revalorización
III.- Inmovilizaciones Materiales 138.360,00IV.- Reservas
IV.- Inmovilizaciones Financieras V.- Rdos. Negativos de Ejercicios Anteriores 27.812,56
V.- Acciones Propias VI.- Pérdidas y Ganancias (Bº o Pérd.) 25.844,74
C) GASTOS A DISTRIBUIR VARIOS EJERCICIOS
VII.- Dividendo a Cta. Entregado en Ejercicios
D) ACTIVO CIRCULANTE 303.552,76B) INGRESOS A DISTRIBUIR VARIOS EJER. 0,00
I.- Accionistas Desembolsos Exigidos
II.- Existencias 3.725,51
III.- Deudores 284.827,25
IV.- Inversiones Financieras Temporales II.- Deudas con Entidades de Crédito
V.- Acciones Propias Corto Plazo IV.- Acreedores Comerciales 12.443,34
VI.- Tesorería 15.000,00V.- Otras Deudas no Comerciales 73.041,10
VII.- Ajustes por Periodificación
TOTAL GENERAL (A+B+C+D) 441.912,76TOTAL GENERAL (A+B+C+D+E) 441.912,76
ELABORACION DE EMBUTIDO
BALANCE DE SITUACION
FINANCIACION DE INVERSIONES
- Fondos Propios 130.000,00
- Préstamos a Largo Plazo hipotecario y arrendamiento financiero 245.000,00
- Cuenta de crédito 10.000,00-200.000,00
CAPITAL: 255.000,00
TOTALTOTALTOTAL
- Personal 41,05%37,97%35,79%
- Financieros 4,71%3,60%2,87%
- Amortizaciones 4,82%4,30%3,91%
- Subvenciones a la Explotación 0,00%0,00%0,00%
- Subvención traspasada al ejercicio 0,00%0,00%0,00%
- Subvención de intereses 0,00%0,00%0,00%
RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTOS 7,05%8,86%12,80%
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES 2,12%2,66%3,84%
RESULTADO NETO DE IMPUESTOS 4,94%6,20%8,96%
CASH FLOW DE EXPLOTACION 9,75%10,50%12,87%
CUENTAS DE RESULTADOS PREVISIONALES PORCENTUAL
AÑO 2.009
CLIENTES 41.75041.75041.75041.750
Periodo medio de cobro (dias): 60
Periodo medio de pago (dias): 30
ANALISIS NECESIDADADES NETAS CIRCULANTE
CLIENTES 46.76046.76046.76046.760
Periodo medio de cobro (dias): 60
Periodo medio de pago (dias): 30
ANALISIS NECESIDADADES NETAS CIRCULANTE
CLIENTES 51.43651.43651.43651.436
Periodo medio de cobro (dias): 60
Periodo medio de pago (dias): 30
ANALISIS NECESIDADADES NETAS CIRCULANTE
A) ACCIONISTAS DESEMBOLSOS NO EXIGIDOS A) FONDOS PROPIOS 435.076,02
B) INMOVILIZADO 160.920,00
II.- Inmovilizaciones Inmateriales III.- Reserva de Revalorización
III.- Inmovilizaciones Materiales 160.920,00IV.- Reservas
IV.- Inmovilizaciones Financieras V.- Rdos. Negativos de Ejercicios Anteriores
V.- Acciones Propias VI.- Pérdidas y Ganancias (Bº o Pérd.) 245.076,02
C) GASTOS A DISTRIBUIR VARIOS EJERCICIOS
VII.- Dividendo a Cta. Entregado en Ejercicios
D) ACTIVO CIRCULANTE 743.381,68B) INGRESOS A DISTRIBUIR VARIOS EJER. 0,00
I.- Accionistas Desembolsos Exigidos
II.- Existencias 6.750,00
III.- Deudores 726.631,68
IV.- Inversiones Financieras Temporales II.- Deudas con Entidades de Crédito
V.- Acciones Propias Corto Plazo IV.- Acreedores Comerciales 19.140,00
VI.- Tesorería 10.000,00V.- Otras Deudas no Comerciales 70.085,25
VII.- Ajustes por Periodificación
TOTAL GENERAL (A+B+C+D) 904.301,68TOTAL GENERAL (A+B+C+D+E) 904.301,68
SALA MATANZA POLLO CAMPERO
A) ACCIONISTAS DESEMBOLSOS NO EXIGIDOS A) FONDOS PROPIOS 684.673,10
B) INMOVILIZADO 149.640,00
II.- Inmovilizaciones Inmateriales III.- Reserva de Revalorización
III.- Inmovilizaciones Materiales 149.640,00IV.- Reservas
IV.- Inmovilizaciones Financieras V.- Rdos. Negativos de Ejercicios Anteriores 245.076,02
V.- Acciones Propias VI.- Pérdidas y Ganancias (Bº o Pérd.) 249.597,09
C) GASTOS A DISTRIBUIR VARIOS EJERCICIOS
VII.- Dividendo a Cta. Entregado en Ejercicios
D) ACTIVO CIRCULANTE 996.569,35B) INGRESOS A DISTRIBUIR VARIOS EJER. 0,00
I.- Accionistas Desembolsos Exigidos
II.- Existencias 9.765,00
III.- Deudores 974.804,35
IV.- Inversiones Financieras Temporales II.- Deudas con Entidades de Crédito
V.- Acciones Propias Corto Plazo IV.- Acreedores Comerciales 26.274,00
VI.- Tesorería 12.000,00V.- Otras Deudas no Comerciales 102.477,38
VII.- Ajustes por Periodificación
TOTAL GENERAL (A+B+C+D) 1.146.209,35TOTAL GENERAL (A+B+C+D+E) 1.146.209,35
SALA MATANZA POLLO CAMPERO
A) ACCIONISTAS DESEMBOLSOS NO EXIGIDOS A) FONDOS PROPIOS 957.584,72
B) INMOVILIZADO 138.360,00
II.- Inmovilizaciones Inmateriales III.- Reserva de Revalorización
III.- Inmovilizaciones Materiales 138.360,00IV.- Reservas
IV.- Inmovilizaciones Financieras V.- Rdos. Negativos de Ejercicios Anteriores 494.673,10
V.- Acciones Propias VI.- Pérdidas y Ganancias (Bº o Pérd.) 272.911,61
C) GASTOS A DISTRIBUIR VARIOS EJERCICIOS
VII.- Dividendo a Cta. Entregado en Ejercicios
D) ACTIVO CIRCULANTE 1.203.550,13B) INGRESOS A DISTRIBUIR VARIOS EJER. 0,00
I.- Accionistas Desembolsos Exigidos
II.- Existencias 10.448,55
III.- Deudores 1.178.101,58
IV.- Inversiones Financieras Temporales II.- Deudas con Entidades de Crédito
V.- Acciones Propias Corto Plazo IV.- Acreedores Comerciales 28.040,80
VI.- Tesorería 15.000,00V.- Otras Deudas no Comerciales 73.041,10
VII.- Ajustes por Periodificación
TOTAL GENERAL (A+B+C+D) 1.341.910,13TOTAL GENERAL (A+B+C+D+E) 1.341.910,13
SALA MATANZA POLLO CAMPERO
IMPORTEIMPORTEIMPORTEIMPORTETOTAL
COSTES FIJOS 71.39771.39771.39771.397285.588
- Servicios Exteriores 13.00013.00013.00013.00052.000
- Subvención de intereses 00000
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
AMORT.
- Proyecto de urbanización y construcción arquitecto 900,00900,00900,0020,00%
- Terreno (1.100 m
- Construcciones (nave industrial) 2.700,002.700,002.700,003,00%
TOTAL AMORTIZACIONES 11.280,0011.280,0011.280,00
A) ACCIONISTAS DESEMBOLSOS NO EXIGIDOS A) FONDOS PROPIOS 41,56%
B) INMOVILIZADO 31,31%
II.- Inmovilizaciones Inmateriales III.- Reserva de Revalorización
III.- Inmovilizaciones Materiales 31,31%IV.- Reservas
IV.- Inmovilizaciones Financieras V.- Rdos. Negativos de Ejercicios Anteriores 6,29%
V.- Acciones Propias VI.- Pérdidas y Ganancias (Bº o Pérd.) 5,85%
C) GASTOS A DISTRIBUIR VARIOS EJERCICIOS
VII.- Dividendo a Cta. Entregado en Ejercicios
D) ACTIVO CIRCULANTE 68,69%B) INGRESOS A DISTRIBUIR VARIOS EJER. 0,00%
I.- Accionistas Desembolsos Exigidos
II.- Existencias 0,84%
III.- Deudores 64,45%
IV.- Inversiones Financieras Temporales II.- Deudas con Entidades de Crédito
V.- Acciones Propias Corto Plazo IV.- Acreedores Comerciales 2,82%
VI.- Tesorería 3,39%V.- Otras Deudas no Comerciales 16,53%
VII.- Ajustes por Periodificación
TOTAL GENERAL (A+B+C+D) 100,00%TOTAL GENERAL (A+B+C+D+E) 100,00%
ELABORACION DE EMBUTIDO
CONCEPTO% S/INGRESOSIMPORTEIMPORTEIMPORTEIMPORTETOTAL
- Agua 5,00%9.450,009.450,009.450,009.450,0037.800,00
- Mantenimiento 5,00%9.450,009.450,009.450,009.450,0037.800,00
- Electricidad 4,00%7.560,007.560,007.560,007.560,0030.240,00
- Estudio de mercado y viabilidad 3.000,00
- Proyecto de urbanización y construcción arquitecto* 4.500,00
- Terreno (1.100 m
- Construcciones (nave industrial)* 90.000,00
TOTAL INVERSION 172.200,000,000,00
AMORT.
- Proyecto de urbanización y construcción arquitecto 900,00900,00900,0020,00%
- Terreno (1.100 m
- Construcciones (nave industrial) 2.700,002.700,002.700,003,00%
TOTAL AMORTIZACIONES 11.280,0011.280,0011.280,00
- Estudio de mercado y viabilidad 3.000,00
- Proyecto de urbanización y construcción arquitecto 9.000,00
- Terreno (1.100 m
TOTAL INVERSION 781.400,000,000,00
AMORTIZACIONES FISCALES
- Estudio de mercado y viabilidad 600,00600,00600,00
- Proyecto de urbanización y construcción arquitecto 1.800,001.800,001.800,00
- Terreno (10.000 m
2
TOTAL AMORTIZACIONES 87.432,0087.432,0087.432,00
IMPORTEIMPORTEIMPORTEIMPORTETOTAL
COSTES FIJOS 71.49271.49271.49271.492285.968
- Servicios Exteriores 13.52013.52013.52013.52054.080
- Subvención de intereses 00000
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
CUENTAS DE RESULTADOS PREVISIONALES
IMPORTEIMPORTEIMPORTEIMPORTETOTAL
COSTES FIJOS 42.07042.07042.07042.070168.281
- Servicios Exteriores 9.8289.8289.8289.82839.312
- Subvención de intereses 0000
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES 29.24129.24129.24129.241116.962
TOTALTOTALTOTAL
COSTES FIJOS 162.891165.073168.281
- Servicios Exteriores 36.00037.44039.312
- Subvención de intereses 000
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES 105.033106.970116.962
CUENTAS DE RESULTADOS PREVISIONALES
TOTALTOTALTOTAL
- Personal 14,24%13,17%12,76%
- Financieros 2,89%2,22%1,79%
- Amortizaciones 1,67%1,49%1,39%
- Subvenciones a la Explotación 0,00%0,00%0,00%
- Subvención traspasada al ejercicio 0,00%0,00%0,00%
- Subvención de intereses 0,00%0,00%0,00%
RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTOS 51,87%47,16%48,20%
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES 15,56%14,15%14,46%
RESULTADO NETO DE IMPUESTOS 36,31%33,02%33,74%
CASH FLOW DE EXPLOTACION 37,98%34,51%35,13%
CUENTAS DE RESULTADOS PREVISIONALES PORCENTUAL
CUENTAS DE RESULTADOS PREVISIONALES
IMPORTEIMPORTEIMPORTEIMPORTETOTAL
COSTES FIJOS 38.59838.59838.59838.598154.392
- Servicios Exteriores 9.0009.0009.0009.00036.000
- Subvención de intereses 00000
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES 1.2381.2381.2381.2384.953
TOTALTOTALTOTAL
COSTES FIJOS 154.392157.700162.093
- Servicios Exteriores 36.00037.44039.312
- Subvención de intereses 000
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES 4.9536.96711.076
CUENTAS DE RESULTADOS PREVISIONALES
CUENTAS DE RESULTADOS PREVISIONALES
IMPORTEIMPORTEIMPORTEIMPORTETOTAL
COSTES FIJOS 67.23067.23067.23067.230268.922
- Servicios Exteriores 9.2829.2829.2829.28237.128
- Subvención de intereses 0000
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
CONCEPTO 1er TRIM2º TRIM3er TRIM4º TRIMTOTAL
NECESIDADES/SALIDAS
45.321
AÑO 2.009
CONCEPTO% s/ventasIMPORTE% s/ventasIMPORTE% s/ventasIMPORTE% s/ventasIMPORTETOTAL
Pan precocido 50,00%29.837,5050,00%29.837,5050,00%29.837,5050,00%29.837,50
119.350,00
119.350,00
AÑO 2.010
CONCEPTO% s/ventasIMPORTE% s/ventasIMPORTE% s/ventasIMPORTE% s/ventasIMPORTETOTAL
Pan precocido 50,00%32.821,2550,00%32.821,2550,00%32.821,2550,00%32.821,25
131.285,00
131.285,00
AÑO 2.011
CONCEPTO% s/ventasIMPORTE% s/ventasIMPORTE% s/ventasIMPORTE% s/ventasIMPORTETOTAL
Pan precocido 50,00%34.462,3150,00%34.462,3150,00%34.462,3150,00%34.462,31
137.849,25
137.849,25
CONCEPTOAÑO 2.009AÑO 2.010AÑO 2.011
ANALISIS DE COSTES VARIABLES
CONCEPTO% S/INGRESOSIMPORTEIMPORTEIMPORTEIMPORTETOTAL
AÑO 2.012
CONCEPTOIMPORTECONCEPTOIMPORTECONCEPTOIMPORTE
- Laboratorios externos 18.000,00 - Laboratorios externos 18.720,00 - Laboratorios externos 0,00
- Servicios Profesionales 10.000,00 - Servicios Profesionales 10.400,00 - Servicios Profesionales 10.920,00
- Transportes 4.000,00 - Transportes 4.160,00 - Transportes 4.368,00
- Primas de Seguro 7.000,00 - Primas de Seguro 7.280,00 - Primas de Seguro 7.644,00
- Catálogos y folletos 3.000,00 - Publicidad y catálogos 3.120,00 - Publicidad y catálogos 3.276,00
- Luz y agua 2.000,00 - Luz y agua 2.080,00 - Luz y agua 2.184,00
- Material de Oficina 2.000,00 - Material de Oficina 2.080,00 - Material de Oficina 2.184,00
- Impuestos locales 3.000,00 - Impuestos locales 3.120,00 - Impuestos locales 3.276,00
TOTAL SERVICIOS 52.000,00TOTAL SERVICIOS 54.080,00TOTAL SERVICIOS 37.128,00
ANALISIS DE COSTES VARIABLES
CONCEPTO% S/INGRESOSIMPORTEIMPORTEIMPORTEIMPORTETOTAL
CONCEPTOAÑO 2.009AÑO 2.010AÑO 2.011
AÑO 2.009
Personal Fabricación 456.000,0017.920,0073.920,00
Personal comercialización 116.800,005.376,0022.176,00
Personal Fabricación 456.000,0017.920,0073.920,00
Personal comercialización 116.800,005.376,0022.176,00
Personal Fabricación 456.000,0017.920,0073.920,00
Personal comercialización 116.800,005.376,0022.176,00
TOTALTOTALTOTAL
COSTES FIJOS 285.588285.968268.922
- Servicios Exteriores 52.00054.08037.128
- Subvención de intereses 000
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES 000
CUENTAS DE RESULTADOS PREVISIONALES
A) ACCIONISTAS DESEMBOLSOS NO EXIGIDOS A) FONDOS PROPIOS -167.291,66
B) INMOVILIZADO 606.536,00
II.- Inmovilizaciones Inmateriales III.- Reserva de Revalorización
III.- Inmovilizaciones Materiales 606.536,00IV.- Reservas
IV.- Inmovilizaciones Financieras V.- Rdos. Negativos de Ejercicios Anteriores -187.720,75
V.- Acciones Propias VI.- Pérdidas y Ganancias (Bº o Pérd.) -204.570,92
C) GASTOS A DISTRIBUIR VARIOS EJERCICIOS
VII.- Dividendo a Cta. Entregado en Ejercicios
D) ACTIVO CIRCULANTE -101.296,39B) INGRESOS A DISTRIBUIR VARIOS EJER. 0,00
I.- Accionistas Desembolsos Exigidos
II.- Existencias 7.548,89
III.- Deudores -120.845,28
IV.- Inversiones Financieras Temporales II.- Deudas con Entidades de Crédito
V.- Acciones Propias Corto Plazo IV.- Acreedores Comerciales 308.273,15
VI.- Tesorería 12.000,00V.- Otras Deudas no Comerciales 77.899,54
VII.- Ajustes por Periodificación
TOTAL GENERAL (A+B+C+D) 505.239,61TOTAL GENERAL (A+B+C+D+E) 505.239,61
PAN TARAMUNDI
A) ACCIONISTAS DESEMBOLSOS NO EXIGIDOS A) FONDOS PROPIOS -350.747,09
B) INMOVILIZADO 519.104,00
II.- Inmovilizaciones Inmateriales III.- Reserva de Revalorización
III.- Inmovilizaciones Materiales 519.104,00IV.- Reservas
IV.- Inmovilizaciones Financieras V.- Rdos. Negativos de Ejercicios Anteriores -392.291,66
V.- Acciones Propias VI.- Pérdidas y Ganancias (Bº o Pérd.) -183.455,43
C) GASTOS A DISTRIBUIR VARIOS EJERCICIOS
VII.- Dividendo a Cta. Entregado en Ejercicios
D) ACTIVO CIRCULANTE -40.009,18B) INGRESOS A DISTRIBUIR VARIOS EJER. 0,00
I.- Accionistas Desembolsos Exigidos
II.- Existencias 7.926,33
III.- Deudores -147.935,51
IV.- Inversiones Financieras Temporales II.- Deudas con Entidades de Crédito
V.- Acciones Propias Corto Plazo IV.- Acreedores Comerciales 542.633,96
VI.- Tesorería 100.000,00V.- Otras Deudas no Comerciales 48.263,81
VII.- Ajustes por Periodificación
TOTAL GENERAL (A+B+C+D) 479.094,82TOTAL GENERAL (A+B+C+D+E) 479.094,83
PAN TARAMUNDI
A) ACCIONISTAS DESEMBOLSOS NO EXIGIDOS A) FONDOS PROPIOS -73,21%
B) INMOVILIZADO 108,35%
II.- Inmovilizaciones Inmateriales III.- Reserva de Revalorización
III.- Inmovilizaciones Materiales 108,35%IV.- Reservas
IV.- Inmovilizaciones Financieras V.- Rdos. Negativos de Ejercicios Anteriores -81,88%
V.- Acciones Propias VI.- Pérdidas y Ganancias (Bº o Pérd.) -38,29%
C) GASTOS A DISTRIBUIR VARIOS EJERCICIOS
VII.- Dividendo a Cta. Entregado en Ejercicios
D) ACTIVO CIRCULANTE -8,35%B) INGRESOS A DISTRIBUIR VARIOS EJER.
0,00%
II.- Existencias 1,65%
49,87%
IV.- Inversiones Financieras Temporales II.- Deudas con Entidades de Crédito
V.- Acciones Propias Corto Plazo IV.- Acreedores Comerciales 113,26%
VI.- Tesorería 20,87%V.- Otras Deudas no Comerciales 10,07%
VII.- Ajustes por Periodificación
TOTAL GENERAL (A+B+C+D) 100,00%TOTAL GENERAL (A+B+C+D+E) 100,00%
PAN TARAMUNDI
TOTALTOTALTOTAL
- Personal 54,59%50,69%48,28%
- Financieros 6,64%4,33%4,09%
- Amortizaciones 36,63%33,30%31,71%
- Subvenciones a la Explotación 0,00%0,00%0,00%
- Subvención traspasada al ejercicio 0,00%0,00%0,00%
- Subvención de intereses 0,00%0,00%0,00%
RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTOS -78,64%-77,91%-66,54%
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES 0,00%0,00%0,00%
RESULTADO NETO DE IMPUESTOS -78,64%-77,91%-66,54%
CASH FLOW DE EXPLOTACION -42,01%-44,61%-34,83%
CUENTAS DE RESULTADOS PREVISIONALES PORCENTUAL
PTMO HIPOTECARIO
CAPITAL: 250.000,00
INTERES: 4,00%
DURACION:10 años
CAPITAL: 385.000,00
- Fondos Propios 225.000,00
- Préstamos a Largo Plazo hipotecario y arrendamiento financiero 375.000,00
- Cuenta de crédito 100.000,00-900.000,00
NECESIDADES/SALIDAS
375.000
10.000
NECESIDADES/SALIDAS
A) ACCIONISTAS DESEMBOLSOS NO EXIGIDOS A) FONDOS PROPIOS 37.279,25
B) INMOVILIZADO 693.968,00
II.- Inmovilizaciones Inmateriales III.- Reserva de Revalorización
III.- Inmovilizaciones Materiales 693.968,00IV.- Reservas
IV.- Inmovilizaciones Financieras V.- Rdos. Negativos de Ejercicios Anteriores
V.- Acciones Propias VI.- Pérdidas y Ganancias (Bº o Pérd.) -187.720,75
C) GASTOS A DISTRIBUIR VARIOS EJERCICIOS
VII.- Dividendo a Cta. Entregado en Ejercicios
D) ACTIVO CIRCULANTE -293.407,53B) INGRESOS A DISTRIBUIR VARIOS EJER. 0,00
I.- Accionistas Desembolsos Exigidos
II.- Existencias 5.868,04
III.- Deudores -309.275,57
IV.- Inversiones Financieras Temporales II.- Deudas con Entidades de Crédito
V.- Acciones Propias Corto Plazo IV.- Acreedores Comerciales 18.640,52
VI.- Tesorería 10.000,00V.- Otras Deudas no Comerciales 12.961,33
VII.- Ajustes por Periodificación
TOTAL GENERAL (A+B+C+D) 400.560,47TOTAL GENERAL (A+B+C+D+E) 400.560,46
PAN TARAMUNDI
CLIENTES 42.56842.56842.56842.568
Periodo medio de cobro (dias): 60
Periodo medio de pago (dias): 30
ANALISIS NECESIDADADES NETAS CIRCULANTE
CLIENTES 46.82546.82546.82546.825
Periodo medio de cobro (dias): 60
Periodo medio de pago (dias): 30
ANALISIS NECESIDADADES NETAS CIRCULANTE
CLIENTES 49.16649.16649.16649.166
Periodo medio de cobro (dias): 60
Periodo medio de pago (dias): 30
ANALISIS NECESIDADADES NETAS CIRCULANTE
NECESIDADES/SALIDAS
CONCEPTO% S/INGRESOSIMPORTEIMPORTEIMPORTEIMPORTETOTAL
- Balance de situación
Plan de viabilidad
PREVISIÓN DE INGRESOS
Se ha previsto un incremento de las ventas del 12% para el segundo ejercicio, y un incremento de un 7% para el año 2011.
Plan de viabilidad
PREVISIÓN DE INGRESOS
Plan de viabilidad
PREVISIÓN DE INGRESOS
Plan de viabilidad
COSTES VARIABLES
La partida de suministros y materiales es la que más costes variables totales consume, con un porcentaje de un 9% para el primer año de actividad.
El margen generado durante el primer ejercicio asciende a 513.000 euros, finalizando en el ejercicio 2.011 con un margen de 558.154 euros, un 9% superior al obtenido al inicio de la operación.
Plan de viabilidad
CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
El esquema que va a desarrollar el contenido del presente apartado es el siguiente:
Servicios exteriores
SERVICIOS EXTERIORES
En este apartado se analizan los gastos que mensualmente origina el negocio, tales como luz, agua, teléfono, alquileres, seguros, etc.
Así, se estiman estos gastos para los tres primeros ejercicios, suponiendo cierto crecimiento de los mismos en este periodo (IPC).
Dentro del capítulo de servicios exteriores se ha tenido en cuenta unos factores incrementales para cada uno de los ejercicios del 4% con respecto al primer año y 5 % para el resto de ejercicios.
Plan de viabilidad
SERVICIOS EXTERIORES
Plan de viabilidad
GASTOS DE PERSONAL
Uno de los aspectos fundamentales del proyecto empresarial consiste en determinar el equipo humano que desarrollará el negocio, así como el coste de personal que asumirá el mismo.
Se ha determinado que el negocio que finalmente se lleve a cabo, cuente con una plantilla de alrededor de cuatro personas.
Como en un principio las empresas cárnicas compartirán instalaciones y personal, estableciendo este personal alternancia de días entre una actividad y otra, para el análisis de los gastos de personal, se ha considerado que habrá dos personas que pertenecerán a la línea de producción, dedicando otra persona a las labores comerciales que necesitará la empresa y otra más a la gerencia de la misma.
Personal de producción: 1.100 euros brutos mensuales con 14 pagas anuales.
Personal comercial: 1.200 euros brutos mensuales con 14 pagas anuales.
Gerencia: 1.800 euros brutos mensuales con 14 pagas anuales.
.
Plan de viabilidad
GASTOS DE PERSONAL
* Como en principio las industrias cárnicas compartirían empleados, se computa únicamente la mitad del personal. En el caso de que finalmente no compartan empleados habrá que tenerlo en cuenta para aplicar el número total de empleados a esta partida, lo que reduciría la rentabilidad del proyecto
Plan de viabilidad
AMORTIZACIONES FISCALES
El plan de Amortización presenta un desglose de las dotaciones a amortizaciones a realizar en cada ejercicio.
Las amortizaciones son el reflejo contable de la depreciación del inmovilizado, es decir, representan el desgaste de los bienes materiales o inmateriales que la empresa ha adquirido para realizar la actividad.
En caso de no realizar esta práctica, la empresa se estaría descapitalizando, es decir, el inmovilizado podría perder valor con el paso del tiempo, y la empresa no dispondría de fondos para reemplazarlo.
Las amortizaciones fiscales, se corresponden con la imputación en la cuenta de resultados de las inversiones, según la vida útil de cada una de ellas.
Todas aquellas inversiones que sean utilizadas por ambas industrias, se han contabilizado al 50%, ya que en realidad su coste se diluirá en el de dos actividades económicas diferentes.
Las inversiones más elevadas que tendrá que realizar la empresa, serán las de la compra del terreno y la construcción del mismo, y la compra de la maquinaria propia del proceso de producción.
AMORTIZACIONES FISCALES
* Como en principio las industrias cárnicas compartirían instalaciones, se computa únicamente la mitad de las mismas a cada actividad. En el caso de que finalmente no compartan instalaciones habrá que tenerlo en cuenta para aplicar el coste real a cada partida, lo que reduciría la rentabilidad del proyecto.
Plan de viabilidad
GASTOS FINANCIEROS
El coste de la financiación bancaria, supone un gasto para el negocio, que se refleja directamente en la cuenta de resultados del mismo.
Por ello, se realiza un cuadro de amortización del préstamo, con objeto de conocer los gastos financieros que ocasionará esta deuda, así como la capacidad de la empresa para hacer frente a la devolución del principal.
Por otro lado, es importante determinar el instrumento financiero que el emprendedor escoge para financiar su negocio, de modo que éste sea el más conveniente para cada proyecto.
La financiación bancaria supone la obtención de avales sobre el préstamo a solicitar, en función del instrumento financiero que se escoja.
En determinados casos, es interesante analizar fuentes de financiación alternativas a la bancaria, como son entidades de capital-riesgo, sociedades de garantía recíproca, etc.
En cuanto a la financiación de las inversiones, se realizaría a través de arrendamiento financiero o préstamo personal, por importe de 300.000 euros, y una duración de 7 años.
Plan de viabilidad
PLAN FINANCIERO
Por tanto el epígrafe Plan financiero se compone de los apartados:
Análisis de necesidades de circulante
Análisis del plan financiero
ANÁLISIS DE NECESIDADES DE CIRCULANTE
En este apartado se determina el momento en que se realizan los cobros y pagos por el negocio.
De este modo, se analiza la capacidad financiera del negocio, así como su fondo de maniobra.
En la mayor parte de las ocasiones, los cobros no coinciden con las ventas, ni los gastos con los pagos. Por ello, es preciso examinar las condiciones de pago con que trabaja el negocio, con objeto de prever posibles problemas de tesorería a los que se enfrente.
ANÁLISIS DEL PLAN FINANCIERO
En este apartado debemos plantearnos si el proyecto es viable desde un punto de vista económico-financiero. La viabilidad financiera parte de la necesidad de cumplir tres requisitos bien definidos.
La empresa debe permitir obtener BENEFICIOS A MEDIO PLAZO, teniendo en cuenta que el beneficio es la diferencia entre los ingresos de la actividad y el coste de obtener estos ingresos, los gastos.
2. La segunda condición de viabilidad será pues que LA INVERSIÓN DEBE SER IGUAL A LA FINANCIACIÓN, y no solo igual, debe estar equilibrado el tipo de inversión a realizar con las características de la financiación requerida.
En último término, deberemos prever que en cada momento de la vida de la empresa la TESORERIA DEBE SER POSITIVA. es decir, para asegurar la viabilidad la empresa siempre debe poder afrontar todos los pagos que tiene comprometidos.
Dentro del planteamiento que se ha realizado para la planta de matanza de pollo campero, se cumplen los tres requisitos, ya que se obtienen beneficios desde el primer ejercicio, la financiación solicitada es acorde a la inversión que se va a realizar, y la tesorería es positiva para todos los periodos analizados.
Plan de viabilidad
Plan de viabilidad
BALANCE DE SITUACIÓN
El Balance de Situación determina tanto lo que el negocio tiene (activo), como los recursos con los que ha financiado estos activos (pasivo).
Asimismo, este documento permite valorar la situación del negocio.
El balance nos permite determinar los derechos y obligaciones de la empresa, el valor de la misma, los medios financieros disponibles para hacer frente a las deudas, el valor de las inversiones realizadas, las fuentes de financiación de dichas inversiones, el equilibrio o desequilibrio existente entre la financiación propia y la financiación ajena y el nivel de salud financiera de la empresa.
Plan de viabilidad
BALANCE DE SITUACIÓN
Plan de viabilidad
BALANCE DE SITUACIÓN
Plan de viabilidad
BALANCE DE SITUACIÓN
Plan de viabilidad
BALANCE DE SITUACIÓN
Plan de viabilidad
PLAN DE VIABILIDAD
Plan de viabilidad
- Balance de situación
Plan de viabilidad
PREVISIÓN DE INGRESOS
Una de las posibilidades que se plantea el Ayuntamiento de Taramundi, es la creación de una planta de elaboración de embutidos. Esta actividad podría compartir tanto instalaciones como personal con la actividad de matanza del pollo campero. En esta planta se elaborará chorizo asturiano, chorizo cular y salchichón, suponiendo estos productos el 70% de la actividad. El 30% restante se dedicará a la elaboración de otro tipo de embutidos.
Para la elaboración de estos embutidos no se tendrá en cuenta la carne de los siguientes productos: lacón salado y curado, costilla salada, lomo embuchado y ahumado, panceta salada, morcilla cabeza etc.
Se ha previsto un incremento de las ventas del 12% para el segundo ejercicio, y un incremento de un 10% para el año 2011.
Plan de viabilidad
PREVISIÓN DE INGRESOS
Plan de viabilidad
PREVISIÓN DE INGRESOS
Plan de viabilidad
COSTES VARIABLES
El margen generado durante el primer ejercicio asciende a 63.210 euros, finalizando en el ejercicio 2.011 con un margen de 89.412 euros, un 41% superior al obtenido al inicio de la operación.
Plan de viabilidad
CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
Por tanto, el contenido del presente apartado mostrará los siguientes epígrafes:
Servicios exteriores
SERVICIOS EXTERIORES
En este apartado se analizan los gastos que mensualmente origina el negocio, tales como luz, agua, teléfono, alquileres, seguros, etc.
Así, se estiman estos gastos para los tres primeros ejercicios, suponiendo cierto crecimiento de los mismos en este periodo (IPC).
Dentro del capítulo de servicios exteriores se ha tenido en cuenta unos factores incrementales para cada uno de los ejercicios del 4% con respecto al primer año y 5 % para el resto de ejercicios.
Plan de viabilidad
SERVICIOS EXTERIORES
Plan de viabilidad
GASTOS DE PERSONAL
Uno de los aspectos fundamentales del proyecto empresarial consiste en determinar el equipo humano que desarrollará el negocio, así como el coste de personal que asumirá el mismo.
Se ha determinado que el negocio que finalmente se lleve a cabo, cuente con una plantilla de alrededor de cuatro personas.
Como en un principio las empresas cárnicas compartirán instalaciones y personal, estableciendo este personal alternancia de días entre una actividad y otra, para el análisis de los gastos de personal, se ha considerado que habrá dos personas que pertenecerán a la línea de producción, dedicando otra persona a las labores comerciales que necesitará la empresa y otra más a la gerencia de la misma.
Personal de producción: 1.100 euros brutos mensuales con 14 pagas anuales.
Personal comercial: 1.200 euros brutos mensuales con 14 pagas anuales.
Gerencia: 1.800 euros brutos mensuales con 14 pagas anuales.
.
Plan de viabilidad
GASTOS DE PERSONAL
* Como en principio las industrias cárnicas compartirían empleados, se computa únicamente la mitad del personal. En el caso de que finalmente no compartan empleados habrá que tenerlo en cuenta para aplicar el número total de empleados a esta partida, lo que reduciría la rentabilidad del proyecto
Plan de viabilidad
AMORTIZACIONES FISCALES
El plan de Amortización presenta un desglose de las dotaciones a amortizaciones a realizar en cada ejercicio.
Las amortizaciones son el reflejo contable de la depreciación del inmovilizado, es decir, representan el desgaste de los bienes materiales o inmateriales que la empresa ha adquirido para realizar la actividad.
En caso de no realizar esta práctica, la empresa se estaría descapitalizando, es decir, el inmovilizado podría perder valor con el paso del tiempo, y la empresa no dispondría de fondos para reemplazarlo.
Las amortizaciones fiscales, se corresponden con la imputación en la cuenta de resultados de las inversiones, según la vida útil de cada una de ellas.
Todas aquellas inversiones que sean utilizadas por ambas industrias, se han contabilizado al 50%, ya que en realidad su coste se diluirá en el de dos actividades económicas diferentes.
Las inversiones más elevadas que tendrá que realizar la empresa, serán las de la compra del terreno y la construcción del mismo, y la compra de la maquinaria propia del proceso de producción.
AMORTIZACIONES FISCALES
* Como en principio las industrias cárnicas compartirían instalaciones, las partidas comunes se han computado al 50%. En el caso de que finalmente no compartan instalaciones habrá que tenerlo en cuenta para aplicar el valor correspondiente a cada una de las partidas, lo que reduciría la rentabilidad del proyecto.
Plan de viabilidad
GASTOS FINANCIEROS
El coste de la financiación bancaria, supone un gasto para el negocio, que se refleja directamente en la cuenta de resultados del mismo.
Por ello, se realiza un cuadro de amortización del préstamo, con objeto de conocer los gastos financieros que ocasionará esta deuda, así como la capacidad de la empresa para hacer frente a la devolución del principal.
Por otro lado, es importante determinar el instrumento financiero que el emprendedor escoge para financiar su negocio, de modo que sea el producto que sea más conveniente para cada proyecto.
La financiación bancaria supone la obtención de avales sobre el préstamo a solicitar,en función del instrumento financiero que se escoja.
En determinados casos, es interesante analizar fuentes de financiación alternativas a la bancaria, como son entidades de capital-riesgo, sociedades de garantía recíproca, etc.
En cuanto a la financiación de las inversiones, se realizaría a través de arrendamiento financiero o préstamo personal, por importe de 120.000 euros, y una duración de 7 años.
Plan de viabilidad
Plan de viabilidad
CUENTA DE RESULTADOS
Con la información anterior, se elabora una Cuenta de Resultados previsional para el negocio correspondiente a los tres primeros ejercicios.
Así, en este punto se analiza la rentabilidad económica del proyecto empresarial, al tiempo que se determina el beneficio/pérdida para cada ejercicio, en función de los datos empleados.
El objetivo del plan de viabilidad no consiste en “acertar” la facturación que realizará el negocio en estos primeros años, sino en determinar objetivos de ventas, es decir, en facilitar información sobre cuánto debería facturar el negocio para que el proyecto tenga éxito.
Asimismo, la Cuenta de Resultados es un documento básico en la gestión de un negocio, puesto que permite identificar los aspectos que se deben mejorar para maximizar la rentabilidad del mismo.
Para la elaboración de este informe, no se han tenido en cuenta las posibles subvenciones que la empresa pueda obtener por el proyecto de inversión y puesta en marcha, ya que se desconoce el importe de las mismas.
La actividad de elaboración de embutido, obtiene resultados positivos desde el primer año de actividad, disminuyendo el resultado durante el segundo año de actividad, debido principalmente a la materialización del pago de los préstamos solicitados. Durante el tercer año, los beneficios se vuelven a situar en niveles similares a los obtenidos durante el primer año.
A pesar de la disminución del resultado durante el segundo año, si es de destacar los resultados positivos que obtiene esta actividad desde el inicio de la misma.
Plan de viabilidad
CUENTA DE RESULTADOS
Plan de viabilidad
CUENTA DE RESULTADOS
Plan de viabilidad
CUENTA DE RESULTADOS
Plan de viabilidad
CUENTA DE RESULTADOS
Plan de viabilidad
CUENTA DE RESULTADOS
Plan de viabilidad
PLAN FINANCIERO
Por tanto el epígrafe Plan financiero se compone de los siguientes apartados:
Análisis de necesidades de circulante
Análisis del plan financiero
ANÁLISIS DE NECESIDADES DE CIRCULANTE
En este apartado se determina el momento en que se realizan los cobros y pagos por el negocio.
De este modo, se analiza la capacidad financiera del negocio, así como su fondo de maniobra.
En la mayor parte de las ocasiones, los cobros no coinciden con las ventas, ni los gastos con los pagos. Por ello, es preciso examinar las condiciones de pago con que trabaja el negocio, con objeto de prever posibles problemas de tesorería a los que se enfrente.
ANÁLISIS DEL PLAN FINANCIERO
En este apartado debemos plantearnos si el proyecto es viable desde un punto de vista económico-financiero. La viabilidad financiera parte de la necesidad de cumplir tres requisitos bien definidos.
La empresa debe permitir obtener BENEFICIOS A MEDIO PLAZO, teniendo en cuenta que el beneficio es la diferencia entre los ingresos de la actividad y el coste de obtener estos ingresos, los gastos.
2. La segunda condición de viabilidad será pues que LA INVERSIÓN DEBE SER IGUAL A LA FINANCIACIÓN, y no solo igual, debe estar equilibrado el tipo de inversión a realizar con las características de la financiación requerida.
En último término, deberemos prever que en cada momento de la vida de la empresa la TESORERIA DEBE SER POSITIVA. es decir, para asegurar la viabilidad la empresa siempre debe poder afrontar todos los pagos que tiene comprometidos.
Dentro del planteamiento que se ha realizado para la empresa de elaboración de embutido, se cumplen los tres requisitos, ya que se obtienen beneficios desde el primer ejercicio, la financiación solicitada es acorde a la inversión que se va a realizar, y la tesorería es positiva para todos los periodos analizados.
Plan de viabilidad
Plan de viabilidad
BALANCE DE SITUACIÓN
El Balance de Situación determina tanto lo que el negocio tiene (activo), como los recursos con los que ha financiado estos activos (pasivo).
Asimismo, este documento permite valorar la situación del negocio.
El balance nos permite determinar los derechos y obligaciones de la empresa, el valor de la misma, los medios financieros disponibles para hacer frente a las deudas, el valor de las inversiones realizadas, las fuentes de financiación de dichas inversiones, el equilibrio o desequilibrio existente entre la financiación propia y la financiación ajena y el nivel de salud financiera de la empresa.
Plan de viabilidad
BALANCE DE SITUACIÓN
Plan de viabilidad
BALANCE DE SITUACIÓN
Plan de viabilidad
BALANCE DE SITUACIÓN
Plan de viabilidad
BALANCE DE SITUACIÓN
Plan de viabilidad
PLAN DE VIABILIDAD
- Balance de situación
Plan de viabilidad
PREVISIÓN DE INGRESOS
En base a lo anterior, se han previsto unas ventas para los tres ejercicios objeto de estudio, que alcanzarían 238.700 euros en el primer ejercicio de actividad. Estas ventas se irán incrementando paulatinamente, hasta alcanzar 275.698 euros de facturación en el ejercicio 2.011.
Se ha previsto un incremento de las ventas del 10% para el segundo ejercicio, y un incremento de un 5% para el año 2011.
Plan de viabilidad
PREVISIÓN DE INGRESOS
Plan de viabilidad
PREVISIÓN DE INGRESOS
Plan de viabilidad
COSTES VARIABLES
Se ha previsto que estos costes supongan el 59% de la facturación para el primer año, quedando el margen comercial en el 41%. Para los dos siguientes años se ha estimado que los aprovisionamientos y suministros supongan un consumo del 69% de las ventas.
El margen generado durante el primer ejercicio asciende a 97.867 euros, finalizando en el ejercicio 2.011 con un margen de 85.466 euros, un 15% inferior al obtenido al inicio de la operación.
Plan de viabilidad
CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
Servicios exteriores
SERVICIOS EXTERIORES
En este apartado se analizan los gastos que mensualmente origina el negocio, tales como luz, agua, teléfono, alquileres, seguros, etc.
Así, se estiman estos gastos para los tres primeros ejercicios, suponiendo cierto crecimiento de los mismos en este periodo (IPC).
Para esta actividad se han tenido en cuenta las partidas de mantenimiento y limpieza, como servicio externo contratado, servicios de profesionales, que reflejan los gastos externos de asesoramiento fiscal y contable, laboral y de auditoria de cuentas, los servicios de transporte que serán subcontratados, las primas de seguro, catálogos y folletos que serán necesarios para dar a conocer la explotación y su negocio, la luz y el agua que no están directamente relacionados con la producción, el material de oficina y los impuestos locales.
Dentro del capítulo de servicios exteriores se ha tenido en cuenta unos factores incrementales para cada uno de los ejercicios del 4% con respecto al primer año y 5 % para el resto de ejercicios.
Plan de viabilidad
SERVICIOS EXTERIORES
Plan de viabilidad
GASTOS DE PERSONAL
Uno de los aspectos fundamentales del proyecto empresarial consiste en determinar el equipo humano que desarrollará el negocio, así como el coste de personal que asumirá el mismo.
En un principio, se tiene pensado que el negocio que finalmente se lleve a cabo, cuente con una plantilla de cuatro trabajadores. Se ha considerado que serán necesarias cuatro personas en la cadena de producción, dedicando otra persona a las labores comerciales que necesitará la empresa y otra más a la gerencia de la misma.
Personal de producción: 1.000 euros brutos mensuales con 14 pagas anuales.
Personal comercial: 1.200 euros brutos mensuales con 14 pagas anuales.
Gerencia: 1.800 euros brutos mensuales con 14 pagas anuales.
.
AMORTIZACIONES FISCALES
El plan de Amortización presenta un desglose de las dotaciones a amortizaciones a realizar en cada ejercicio.
Las amortizaciones son el reflejo contable de la depreciación del inmovilizado, es decir, representan el desgaste de los bienes materiales o inmateriales que la empresa ha adquirido para realizar la actividad.
En caso de no realizar esta práctica, la empresa se estaría descapitalizando, es decir, el inmovilizado podría perder valor con el paso del tiempo, y la empresa no dispondría de fondos para reemplazarlo.
Las amortizaciones fiscales, se corresponden con la imputación en la cuenta de resultados de las inversiones, según la vida útil de cada una de ellas..
Las inversiones más elevadas que tendrá que realizar la empresa, serán las de la construcción de la nave y la compra de la maquinaria propia del proceso de producción, suponiendo la maquinaria el 64% de las inversiones a realizar.
GASTOS FINANCIEROS
El coste de la financiación bancaria, supone un gasto para el negocio, que se refleja directamente en la Cuenta de Resultados del mismo.
Por ello, se realiza un cuadro de amortización del préstamo, con objeto de conocer los gastos financieros que ocasionará esta deuda, así como la capacidad de la empresa para hacer frente a la devolución del principal.
Por otro lado, es importante determinar el instrumento financiero que el emprendedor escoge para financiar su negocio, de modo que sea el producto que sea más conveniente para cada proyecto.
La financiación bancaria supone la obtención de avales sobre el préstamo a solicitar,en función del instrumento financiero que se escoja.
En determinados casos, es interesante analizar fuentes de financiación alternativas a la bancaria, como son entidades de capital-riesgo, sociedades de garantía recíproca, etc.
En cuanto a la financiación de las inversiones, se realizaría a través de arrendamiento financiero o préstamo personal, por importe de 125.000 euros, y una duración de 7 años.
Plan de viabilidad
Plan de viabilidad
CUENTA DE RESULTADOS
Con la información anterior, se elabora una Cuenta de Resultados previsional para el negocio correspondiente a los tres primeros ejercicios.
Así, en este punto se analiza la rentabilidad económica del proyecto empresarial, al tiempo que se determina el beneficio/pérdida para cada ejercicio, en función de los datos empleados.
El objetivo del plan de viabilidad no consiste en “acertar” la facturación que realizará el negocio en estos primeros años, sino en determinar objetivos de ventas, es decir, en facilitar información sobre cuánto debería facturar el negocio para que el proyecto tenga éxito.
Asimismo, la Cuenta de Resultados es un documento básico en la gestión de un negocio, puesto que permite identificar los aspectos que se deben mejorar para maximizar la rentabilidad del mismo.
Para la elaboración de este informe, no se han tenido en cuenta las posibles subvenciones que la empresa pueda obtener por el proyecto de inversión y puesta en marcha, ya que se desconoce el importe de las mismas.
La actividad de elaboración de pan precocido, obtiene resultados negativos desde el primer año de actividad. Los resultados negativos se incrementan durante el segundo año aunque en el tercer año se obtienen resultados negativos inferiores a los del primer ejercicio.
Plan de viabilidad
CUENTA DE RESULTADOS
Plan de viabilidad
CUENTA DE RESULTADOS
Plan de viabilidad
CUENTA DE RESULTADOS
Plan de viabilidad
CUENTA DE RESULTADOS
Plan de viabilidad
CUENTA DE RESULTADOS
Plan de viabilidad
PLAN FINANCIERO
Por tanto el epígrafe Plan financiero se compone de dos apartados:
Análisis de necesidades de circulante
Análisis del plan financiero
ANÁLISIS DE NECESIDADES DE CIRCULANTE
En este apartado se determina el momento en que se realizan los cobros y pagos por el negocio.
De este modo, se analiza la capacidad financiera del negocio, así como su fondo de maniobra.
En la mayor parte de las ocasiones, los cobros no coinciden con las ventas, ni los gastos con los pagos. Por ello, es preciso examinar las condiciones de pago con que trabaja el negocio, con objeto de prever posibles problemas de tesorería a los que se enfrente.
ANÁLISIS DEL PLAN FINANCIERO
En este apartado debemos plantearnos si el proyecto es viable desde un punto de vista económico-financiero. La viabilidad financiera parte de la necesidad de cumplir tres requisitos bien definidos.
La empresa debe permitir obtener BENEFICIOS A MEDIO PLAZO, teniendo en cuenta que el beneficio es la diferencia entre los ingresos de la actividad y el coste de obtener estos ingresos, los gastos.
2. La segunda condición de viabilidad será pues que LA INVERSIÓN DEBE SER IGUAL A LA FINANCIACIÓN, y no solo igual, debe estar equilibrado el tipo de inversión a realizar con las características de la financiación requerida.
En último término, deberemos prever que en cada momento de la vida de la empresa la TESORERIA DEBE SER POSITIVA. es decir, para asegurar la viabilidad la empresa siempre debe poder afrontar todos los pagos que tiene comprometidos.
Plan de viabilidad
Plan de viabilidad
BALANCE DE SITUACIÓN
El Balance de Situación determina tanto lo que el negocio tiene (activo), como los recursos con los que ha financiado estos activos (pasivo).
Asimismo, este documento permite valorar la situación del negocio.
El balance nos permite determinar los derechos y obligaciones de la empresa, el valor de la misma, los medios financieros disponibles para hacer frente a las deudas, el valor de las inversiones realizadas, las fuentes de financiación de dichas inversiones, el equilibrio o desequilibrio existente entre la financiación propia y la financiación ajena y el nivel de salud financiera de la empresa.
Plan de viabilidad
BALANCE DE SITUACIÓN
Plan de viabilidad
BALANCE DE SITUACIÓN
Plan de viabilidad
BALANCE DE SITUACIÓN
Plan de viabilidad
BALANCE DE SITUACIÓN
Plan de viabilidad
CONCLUSIONES
Analizando el umbral de rentabilidad de los tres negocios, podemos observar como es la empresa de elaboración de embutido la que necesita un menor importe de ventas para cubrir los gastos del negocio y empezar a obtener beneficios.
Sin embargo el proyecto de pan precocido, necesita vender mucho más para cubrir sus costes, por lo que llegar al umbral de rentabilidad a partir del cuál empezará a obtener beneficios le costará más que al resto de empresas.
Plan de viabilidad
CONCLUSIONES
El resultado neto de impuestos nos muestra el beneficio real que obtiene la empresa una vez atendidas todas sus obligaciones fiscales.
Se observa como es la sala de matanza del pollo campero la que consigo obtener mayores beneficios netos, mientras que la elaboración de pan precocido es la única que obtiene resultados negativos.
Resultado neto de impuestos
Resultado neto de impuestos
En el caso de que las actividades cárnicas no compartieran instalaciones, el beneficio neto de impuestos se reduciría ligeramente, pero esto no supondría una modificación sustancial en el beneficio obtenido por las mismas, siendo este de cualquier forma positivo, lo que muestra la fuerte influencia de la partida de ingresos en ambas actividades.
PREVISIONES DE INGRESOS DE LA EMPRESA
AÑO 2.010
CONCEPTO% s/ventasIMPORTE% s/ventasIMPORTE% s/ventasIMPORTE% s/ventasIMPORTETOTAL
Pollo campero100,0%189.000,0100,00%189.000,0100,00%189.000,0100,00%189.000,0
756.000,0
PREVISIONES DE INGRESOS DE LA EMPRESA
AÑO 2.011
CONCEPTO% s/ventasIMPORTE% s/ventasIMPORTE% s/ventasIMPORTE% s/ventasIMPORTETOTAL
Pollo campero100,0%202.230,0100,00%202.230,0100,00%202.230,0100,00%202.230,0
808.920,0
- Estudio de mercado y viabilidad 3.000,00
- Proyecto de urbanización y construcción arquitecto* 4.500,00
- Terreno (1.100 m
- Construcciones (nave industrial)* 90.000,00
TOTAL INVERSION 172.200,000,000,00
ANALISIS DE COSTES VARIABLES
CONCEPTO% S/INGRESOSIMPORTEIMPORTEIMPORTEIMPORTETOTAL
- Agua 5,00%8.437,508.437,508.437,508.437,5033.750,00
- Mantenimiento 3,00%5.062,505.062,505.062,505.062,5020.250,00
- Electricidad 4,00%6.750,006.750,006.750,006.750,0027.000,00
CONCEPTO% S/INGRESOSIMPORTEIMPORTEIMPORTEIMPORTETOTAL
- Agua 5,00%10.111,5010.111,5010.111,5010.111,5040.446,00
- Mantenimiento 5,00%10.111,5010.111,5010.111,5010.111,5040.446,00
- Electricidad 4,00%8.089,208.089,208.089,208.089,2032.356,80
CONCEPTOAÑO 2.008AÑO 2.009AÑO 2.010
AÑO 2.009 AÑO 2.010 AÑO 2.011
Factor incremental 4,00%Factor incremental 5,00%
CONCEPTOIMPORTECONCEPTOIMPORTECONCEPTOIMPORTE
- Servicios Profesionales 10.000,00 - Servicios Profesionales 10.400,00 - Servicios Profesionales 10.920,00
- Transportes 4.000,00 - Transportes 4.160,00 - Transportes 4.368,00
- Primas de Seguro 7.000,00 - Primas de Seguro 7.280,00 - Primas de Seguro 7.644,00
- Catálogos y folletos 3.000,00 - Publicidad y catálogos 3.120,00 - Publicidad y catálogos 3.276,00
- Luz y agua 4.000,00 - Luz y agua 4.160,00 - Luz y agua 4.368,00
- Material de Oficina 2.000,00 - Material de Oficina 2.080,00 - Material de Oficina 2.184,00
- Impuestos locales 3.000,00 - Impuestos locales 3.120,00 - Impuestos locales 3.276,00
TOTAL SERVICIOS 36.000,00TOTAL SERVICIOS37.440,00TOTAL SERVICIOS 39.312,00
AÑO 2.009
Personal Comercialización 116.800,005.376,0022.176,00
Personal Comercialización 117.472,005.591,0423.063,04
Personal Comercialización 118.170,885.814,6823.985,56
IMPORTEIMPORTEIMPORTEIMPORTETOTAL
COSTES FIJOS 40.72340.72340.72340.723162.891
- Servicios Exteriores 9.0009.0009.0009.00036.000
- Subvención de intereses 00000
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES 26.25826.25826.25826.258105.033
CONCEPTOAÑO 2.009AÑO 2.010AÑO 2.011
CUENTAS DE RESULTADOS PREVISIONALES
IMPORTEIMPORTEIMPORTEIMPORTETOTAL
COSTES FIJOS 41.26841.26841.26841.268165.073
- Servicios Exteriores 9.3609.3609.3609.36037.440
- Subvención de intereses 00000
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES 26.74326.74326.74326.743106.970
PTMO HIPOTECARIO
CAPITAL: 125.000,00
INTERES: 4,00%
DURACION:10 años
CAPITAL: 435.000,00
- Fondos Propios 190.000,00
- Préstamos a Largo Plazo hipotecario y arrendamiento financiero 425.000,00
- Cuenta de crédito 10.000,00-200.000,00
CLIENTES 120.375120.375120.375120.375
Periodo medio de cobro (dias): 60
Periodo medio de pago (dias): 30
ANALISIS NECESIDADADES NETAS CIRCULANTE
CLIENTES 134.820134.820134.820134.820
Periodo medio de cobro (dias): 60
Periodo medio de pago (dias): 30
ANALISIS NECESIDADADES NETAS CIRCULANTE
CLIENTES 144.257144.257144.257144.257
Periodo medio de cobro (dias): 60
Periodo medio de pago (dias): 30
ANALISIS NECESIDADADES NETAS CIRCULANTE
NECESIDADES/SALIDAS
425.000
10.000
NECESIDADES/SALIDAS
47.216
NECESIDADES/SALIDAS
245.000
10.000
NECESIDADES/SALIDAS
24.059
NECESIDADES/SALIDAS
ACTIVO AÑO 2.011 PASIVO AÑO 2.011
A) ACCIONISTAS DESEMBOLSOS NO EXIGIDOS A) FONDOS PROPIOS 71,36%
B) INMOVILIZADO 10,31%
II.- Inmovilizaciones Inmateriales III.- Reserva de Revalorización
III.- Inmovilizaciones Materiales 10,31%IV.- Reservas
IV.- Inmovilizaciones Financieras V.- Rdos. Negativos de Ejercicios Anteriores 36,86%
V.- Acciones Propias VI.- Pérdidas y Ganancias (Bº o Pérd.) 20,34%
C) GASTOS A DISTRIBUIR VARIOS EJERCICIOS
VII.- Dividendo a Cta. Entregado en Ejercicios
D) ACTIVO CIRCULANTE 89,69%B) INGRESOS A DISTRIBUIR VARIOS EJER. 0,00%
I.- Accionistas Desembolsos Exigidos
II.- Existencias 0,78%
III.- Deudores 87,79%
IV.- Inversiones Financieras Temporales II.- Deudas con Entidades de Crédito
V.- Acciones Propias Corto Plazo IV.- Acreedores Comerciales 2,09%
VI.- Tesorería 1,12%V.- Otras Deudas no Comerciales 5,44%
VII.- Ajustes por Periodificación
TOTAL GENERAL (A+B+C+D) 100,00%TOTAL GENERAL (A+B+C+D+E) 100,00%
SALA MATANZA POLLO CAMPERO
BALANCE DE SITUACION PORCENTUAL
A) ACCIONISTAS DESEMBOLSOS NO EXIGIDOS A) FONDOS PROPIOS 141.557,22
B) INMOVILIZADO 160.920,00
II.- Inmovilizaciones Inmateriales III.- Reserva de Revalorización
III.- Inmovilizaciones Materiales 160.920,00IV.- Reservas
IV.- Inmovilizaciones Financieras V.- Rdos. Negativos de Ejercicios Anteriores
V.- Acciones Propias VI.- Pérdidas y Ganancias (Bº o Pérd.) 11.557,22
C) GASTOS A DISTRIBUIR VARIOS EJERCICIOS
VII.- Dividendo a Cta. Entregado en Ejercicios
D) ACTIVO CIRCULANTE 282.342,75B) INGRESOS A DISTRIBUIR VARIOS EJER. 0,00
I.- Accionistas Desembolsos Exigidos
II.- Existencias 2.633,76
III.- Deudores 269.708,98
IV.- Inversiones Financieras Temporales II.- Deudas con Entidades de Crédito
V.- Acciones Propias Corto Plazo IV.- Acreedores Comerciales 9.590,33
VI.- Tesorería 10.000,00V.- Otras Deudas no Comerciales 70.085,25
VII.- Ajustes por Periodificación
TOTAL GENERAL (A+B+C+D) 443.262,75TOTAL GENERAL (A+B+C+D+E) 443.262,75
ELABORACION DE EMBUTIDO
BALANCE DE SITUACION
A) ACCIONISTAS DESEMBOLSOS NO EXIGIDOS A) FONDOS PROPIOS 157.812,56
B) INMOVILIZADO 149.640,00
II.- Inmovilizaciones Inmateriales III.- Reserva de Revalorización
III.- Inmovilizaciones Materiales 149.640,00IV.- Reservas
IV.- Inmovilizaciones Financieras V.- Rdos. Negativos de Ejercicios Anteriores 11.557,22
V.- Acciones Propias VI.- Pérdidas y Ganancias (Bº o Pérd.) 16.255,34
C) GASTOS A DISTRIBUIR VARIOS EJERCICIOS
VII.- Dividendo a Cta. Entregado en Ejercicios
D) ACTIVO CIRCULANTE 320.097,59B) INGRESOS A DISTRIBUIR VARIOS EJER. 0,00
I.- Accionistas Desembolsos Exigidos
II.- Existencias 3.386,83
III.- Deudores 304.710,77
IV.- Inversiones Financieras Temporales II.- Deudas con Entidades de Crédito
V.- Acciones Propias Corto Plazo IV.- Acreedores Comerciales 11.476,63
VI.- Tesorería 12.000,00V.- Otras Deudas no Comerciales 102.477,38
VII.- Ajustes por Periodificación
TOTAL GENERAL (A+B+C+D) 469.737,59TOTAL GENERAL (A+B+C+D+E) 469.737,59
ELABORACION DE EMBUTIDO
BALANCE DE SITUACION
AÑO 2.011
CONCEPTO% s/ventasIMPORTE% s/ventasIMPORTE% s/ventasIMPORTE% s/ventasIMPORTETOTAL
Chorizo asturiano23,3%13.311,423,3%13.311,423,3%13.311,423,3%13.311,4
53.245,6
78.335,3
70.314,8
86.530,8
CONCEPTOAÑO 2.008AÑO 2.009AÑO 2.010
PREVISIONES DE INGRESOS DE LA EMPRESA
AÑO 2.009
CONCEPTO% s/ventasIMPORTE% s/ventasIMPORTE% s/ventasIMPORTE% s/ventasIMPORTETOTAL
Chorizo asturiano23,3%10.804,723,3%10.804,723,3%10.804,723,3%10.804,7
43.218,83
63.583,86
57.073,66
70.236,00
AÑO 2.010
CONCEPTO% s/ventasIMPORTE% s/ventasIMPORTE% s/ventasIMPORTE% s/ventasIMPORTETOTAL
Chorizo asturiano23,3%12.101,323,3%12.101,323,3%12.101,323,3%12.101,3
48.405,1
71.213,9
63.922,5
78.664,3
CONCEPTOAÑO 2.009AÑO 2.010AÑO 2.011
AÑO 2.009
CONCEPTO% s/ventasIMPORTE% s/ventasIMPORTE% s/ventasIMPORTE% s/ventasIMPORTETOTAL
Pollo campero100,00%168.750,0100,00%168.750,0100,00%168.750,0100,00%168.750,0
675.000,0
240.383
21.798
243.783
28.169
266.809
39.504
0
50.000
100.000
150.000
200.000
250.000
300.000
POLLOSEMBUTIDO
200920102011
CONCEPTO% S/INGRESOSIMPORTEIMPORTEIMPORTEIMPORTETOTAL
- Agua 5,00%2.926,402.926,402.926,402.926,4011.705,62
- Mantenimiento 3,00%1.755,841.755,841.755,841.755,847.023,37
- Electricidad 4,00%2.341,122.341,122.341,122.341,129.364,49
CONCEPTO% S/INGRESOSIMPORTEIMPORTEIMPORTEIMPORTETOTAL
- Agua 5,00%2.926,402.926,402.926,402.926,4011.705,62
- Mantenimiento 5,00%2.926,402.926,402.926,402.926,4011.705,62
- Electricidad 4,00%2.341,122.341,122.341,122.341,129.364,49
CONCEPTO% S/INGRESOSIMPORTEIMPORTEIMPORTEIMPORTETOTAL
- Agua 5,00%3.219,043.219,043.219,043.219,0412.876,18
- Mantenimiento 5,00%3.219,043.219,043.219,043.219,0412.876,18
- Electricidad 4,00%2.575,242.575,242.575,242.575,2410.300,94
CONCEPTOIMPORTECONCEPTOIMPORTECONCEPTOIMPORTE
- Servicios Profesionales 10.000,00 - Servicios Profesionales 10.400,00 - Servicios Profesionales 10.920,00
- Transportes 4.000,00 - Transportes 4.160,00 - Transportes 4.368,00
- Primas de Seguro 7.000,00 - Primas de Seguro 7.280,00 - Primas de Seguro 7.644,00
- Catálogos y folletos 3.000,00 - Publicidad y catálogos 3.120,00 - Publicidad y catálogos 3.276,00
- Luz y agua 4.000,00 - Luz y agua 4.160,00 - Luz y agua 4.368,00
- Material de Oficina 2.000,00 - Material de Oficina 2.080,00 - Material de Oficina 2.184,00
- Impuestos locales 3.000,00 - Impuestos locales 3.120,00 - Impuestos locales 3.276,00
TOTAL SERVICIOS 36.000,00TOTAL SERVICIOS37.440,00TOTAL SERVICIOS 39.312,00
AÑO 2.009
Personal Comercialización 116.800,005.376,0022.176,00
Personal Comercialización 117.472,005.591,0423.063,04
Personal Comercialización 118.170,885.814,6823.985,56
IMPORTEIMPORTEIMPORTEIMPORTETOTAL
COSTES FIJOS 39.42539.42539.42539.425157.700
- Servicios Exteriores 9.3609.3609.3609.36037.440
- Subvención de intereses 00000
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES 1.7421.7421.7421.7426.967
CUENTAS DE RESULTADOS PREVISIONALES
IMPORTEIMPORTEIMPORTEIMPORTETOTAL
COSTES FIJOS 40.52340.52340.52340.523162.093
- Servicios Exteriores 9.8289.8289.8289.82839.312
- Subvención de intereses 0000
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES 2.7692.7692.7692.76911.076
PTMO HIPOTECARIO
CAPITAL: 125.000,00
INTERES: 4,00%
DURACION:10 años
A) ACCIONISTAS DESEMBOLSOS NO EXIGIDOS A) FONDOS PROPIOS 183.657,30
B) INMOVILIZADO 138.360,00
II.- Inmovilizaciones Inmateriales III.- Reserva de Revalorización
III.- Inmovilizaciones Materiales 138.360,00IV.- Reservas
IV.- Inmovilizaciones Financieras V.- Rdos. Negativos de Ejercicios Anteriores 27.812,56
V.- Acciones Propias VI.- Pérdidas y Ganancias (Bº o Pérd.) 25.844,74
C) GASTOS A DISTRIBUIR VARIOS EJERCICIOS
VII.- Dividendo a Cta. Entregado en Ejercicios
D) ACTIVO CIRCULANTE 303.552,76B) INGRESOS A DISTRIBUIR VARIOS EJER. 0,00
I.- Accionistas Desembolsos Exigidos
II.- Existencias 3.725,51
III.- Deudores 284.827,25
IV.- Inversiones Financieras Temporales II.- Deudas con Entidades de Crédito
V.- Acciones Propias Corto Plazo IV.- Acreedores Comerciales 12.443,34
VI.- Tesorería 15.000,00V.- Otras Deudas no Comerciales 73.041,10
VII.- Ajustes por Periodificación
TOTAL GENERAL (A+B+C+D) 441.912,76TOTAL GENERAL (A+B+C+D+E) 441.912,76
ELABORACION DE EMBUTIDO
BALANCE DE SITUACION
FINANCIACION DE INVERSIONES
- Fondos Propios 130.000,00
- Préstamos a Largo Plazo hipotecario y arrendamiento financiero 245.000,00
- Cuenta de crédito 10.000,00-200.000,00
CAPITAL: 255.000,00
TOTALTOTALTOTAL
- Personal 41,05%37,97%35,79%
- Financieros 4,71%3,60%2,87%
- Amortizaciones 4,82%4,30%3,91%
- Subvenciones a la Explotación 0,00%0,00%0,00%
- Subvención traspasada al ejercicio 0,00%0,00%0,00%
- Subvención de intereses 0,00%0,00%0,00%
RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTOS 7,05%8,86%12,80%
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES 2,12%2,66%3,84%
RESULTADO NETO DE IMPUESTOS 4,94%6,20%8,96%
CASH FLOW DE EXPLOTACION 9,75%10,50%12,87%
CUENTAS DE RESULTADOS PREVISIONALES PORCENTUAL
AÑO 2.009
CLIENTES 41.75041.75041.75041.750
Periodo medio de cobro (dias): 60
Periodo medio de pago (dias): 30
ANALISIS NECESIDADADES NETAS CIRCULANTE
CLIENTES 46.76046.76046.76046.760
Periodo medio de cobro (dias): 60
Periodo medio de pago (dias): 30
ANALISIS NECESIDADADES NETAS CIRCULANTE
CLIENTES 51.43651.43651.43651.436
Periodo medio de cobro (dias): 60
Periodo medio de pago (dias): 30
ANALISIS NECESIDADADES NETAS CIRCULANTE
A) ACCIONISTAS DESEMBOLSOS NO EXIGIDOS A) FONDOS PROPIOS 435.076,02
B) INMOVILIZADO 160.920,00
II.- Inmovilizaciones Inmateriales III.- Reserva de Revalorización
III.- Inmovilizaciones Materiales 160.920,00IV.- Reservas
IV.- Inmovilizaciones Financieras V.- Rdos. Negativos de Ejercicios Anteriores
V.- Acciones Propias VI.- Pérdidas y Ganancias (Bº o Pérd.) 245.076,02
C) GASTOS A DISTRIBUIR VARIOS EJERCICIOS
VII.- Dividendo a Cta. Entregado en Ejercicios
D) ACTIVO CIRCULANTE 743.381,68B) INGRESOS A DISTRIBUIR VARIOS EJER. 0,00
I.- Accionistas Desembolsos Exigidos
II.- Existencias 6.750,00
III.- Deudores 726.631,68
IV.- Inversiones Financieras Temporales II.- Deudas con Entidades de Crédito
V.- Acciones Propias Corto Plazo IV.- Acreedores Comerciales 19.140,00
VI.- Tesorería 10.000,00V.- Otras Deudas no Comerciales 70.085,25
VII.- Ajustes por Periodificación
TOTAL GENERAL (A+B+C+D) 904.301,68TOTAL GENERAL (A+B+C+D+E) 904.301,68
SALA MATANZA POLLO CAMPERO
A) ACCIONISTAS DESEMBOLSOS NO EXIGIDOS A) FONDOS PROPIOS 684.673,10
B) INMOVILIZADO 149.640,00
II.- Inmovilizaciones Inmateriales III.- Reserva de Revalorización
III.- Inmovilizaciones Materiales 149.640,00IV.- Reservas
IV.- Inmovilizaciones Financieras V.- Rdos. Negativos de Ejercicios Anteriores 245.076,02
V.- Acciones Propias VI.- Pérdidas y Ganancias (Bº o Pérd.) 249.597,09
C) GASTOS A DISTRIBUIR VARIOS EJERCICIOS
VII.- Dividendo a Cta. Entregado en Ejercicios
D) ACTIVO CIRCULANTE 996.569,35B) INGRESOS A DISTRIBUIR VARIOS EJER. 0,00
I.- Accionistas Desembolsos Exigidos
II.- Existencias 9.765,00
III.- Deudores 974.804,35
IV.- Inversiones Financieras Temporales II.- Deudas con Entidades de Crédito
V.- Acciones Propias Corto Plazo IV.- Acreedores Comerciales 26.274,00
VI.- Tesorería 12.000,00V.- Otras Deudas no Comerciales 102.477,38
VII.- Ajustes por Periodificación
TOTAL GENERAL (A+B+C+D) 1.146.209,35TOTAL GENERAL (A+B+C+D+E) 1.146.209,35
SALA MATANZA POLLO CAMPERO
A) ACCIONISTAS DESEMBOLSOS NO EXIGIDOS A) FONDOS PROPIOS 957.584,72
B) INMOVILIZADO 138.360,00
II.- Inmovilizaciones Inmateriales III.- Reserva de Revalorización
III.- Inmovilizaciones Materiales 138.360,00IV.- Reservas
IV.- Inmovilizaciones Financieras V.- Rdos. Negativos de Ejercicios Anteriores 494.673,10
V.- Acciones Propias VI.- Pérdidas y Ganancias (Bº o Pérd.) 272.911,61
C) GASTOS A DISTRIBUIR VARIOS EJERCICIOS
VII.- Dividendo a Cta. Entregado en Ejercicios
D) ACTIVO CIRCULANTE 1.203.550,13B) INGRESOS A DISTRIBUIR VARIOS EJER. 0,00
I.- Accionistas Desembolsos Exigidos
II.- Existencias 10.448,55
III.- Deudores 1.178.101,58
IV.- Inversiones Financieras Temporales II.- Deudas con Entidades de Crédito
V.- Acciones Propias Corto Plazo IV.- Acreedores Comerciales 28.040,80
VI.- Tesorería 15.000,00V.- Otras Deudas no Comerciales 73.041,10
VII.- Ajustes por Periodificación
TOTAL GENERAL (A+B+C+D) 1.341.910,13TOTAL GENERAL (A+B+C+D+E) 1.341.910,13
SALA MATANZA POLLO CAMPERO
IMPORTEIMPORTEIMPORTEIMPORTETOTAL
COSTES FIJOS 71.39771.39771.39771.397285.588
- Servicios Exteriores 13.00013.00013.00013.00052.000
- Subvención de intereses 00000
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
AMORT.
- Proyecto de urbanización y construcción arquitecto 900,00900,00900,0020,00%
- Terreno (1.100 m
- Construcciones (nave industrial) 2.700,002.700,002.700,003,00%
TOTAL AMORTIZACIONES 11.280,0011.280,0011.280,00
A) ACCIONISTAS DESEMBOLSOS NO EXIGIDOS A) FONDOS PROPIOS 41,56%
B) INMOVILIZADO 31,31%
II.- Inmovilizaciones Inmateriales III.- Reserva de Revalorización
III.- Inmovilizaciones Materiales 31,31%IV.- Reservas
IV.- Inmovilizaciones Financieras V.- Rdos. Negativos de Ejercicios Anteriores 6,29%
V.- Acciones Propias VI.- Pérdidas y Ganancias (Bº o Pérd.) 5,85%
C) GASTOS A DISTRIBUIR VARIOS EJERCICIOS
VII.- Dividendo a Cta. Entregado en Ejercicios
D) ACTIVO CIRCULANTE 68,69%B) INGRESOS A DISTRIBUIR VARIOS EJER. 0,00%
I.- Accionistas Desembolsos Exigidos
II.- Existencias 0,84%
III.- Deudores 64,45%
IV.- Inversiones Financieras Temporales II.- Deudas con Entidades de Crédito
V.- Acciones Propias Corto Plazo IV.- Acreedores Comerciales 2,82%
VI.- Tesorería 3,39%V.- Otras Deudas no Comerciales 16,53%
VII.- Ajustes por Periodificación
TOTAL GENERAL (A+B+C+D) 100,00%TOTAL GENERAL (A+B+C+D+E) 100,00%
ELABORACION DE EMBUTIDO
CONCEPTO% S/INGRESOSIMPORTEIMPORTEIMPORTEIMPORTETOTAL
- Agua 5,00%9.450,009.450,009.450,009.450,0037.800,00
- Mantenimiento 5,00%9.450,009.450,009.450,009.450,0037.800,00
- Electricidad 4,00%7.560,007.560,007.560,007.560,0030.240,00
- Estudio de mercado y viabilidad 3.000,00
- Proyecto de urbanización y construcción arquitecto* 4.500,00
- Terreno (1.100 m
- Construcciones (nave industrial)* 90.000,00
TOTAL INVERSION 172.200,000,000,00
AMORT.
- Proyecto de urbanización y construcción arquitecto 900,00900,00900,0020,00%
- Terreno (1.100 m
- Construcciones (nave industrial) 2.700,002.700,002.700,003,00%
TOTAL AMORTIZACIONES 11.280,0011.280,0011.280,00
- Estudio de mercado y viabilidad 3.000,00
- Proyecto de urbanización y construcción arquitecto 9.000,00
- Terreno (1.100 m
TOTAL INVERSION 781.400,000,000,00
AMORTIZACIONES FISCALES
- Estudio de mercado y viabilidad 600,00600,00600,00
- Proyecto de urbanización y construcción arquitecto 1.800,001.800,001.800,00
- Terreno (10.000 m
2
TOTAL AMORTIZACIONES 87.432,0087.432,0087.432,00
IMPORTEIMPORTEIMPORTEIMPORTETOTAL
COSTES FIJOS 71.49271.49271.49271.492285.968
- Servicios Exteriores 13.52013.52013.52013.52054.080
- Subvención de intereses 00000
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
CUENTAS DE RESULTADOS PREVISIONALES
IMPORTEIMPORTEIMPORTEIMPORTETOTAL
COSTES FIJOS 42.07042.07042.07042.070168.281
- Servicios Exteriores 9.8289.8289.8289.82839.312
- Subvención de intereses 0000
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES 29.24129.24129.24129.241116.962
TOTALTOTALTOTAL
COSTES FIJOS 162.891165.073168.281
- Servicios Exteriores 36.00037.44039.312
- Subvención de intereses 000
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES 105.033106.970116.962
CUENTAS DE RESULTADOS PREVISIONALES
TOTALTOTALTOTAL
- Personal 14,24%13,17%12,76%
- Financieros 2,89%2,22%1,79%
- Amortizaciones 1,67%1,49%1,39%
- Subvenciones a la Explotación 0,00%0,00%0,00%
- Subvención traspasada al ejercicio 0,00%0,00%0,00%
- Subvención de intereses 0,00%0,00%0,00%
RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTOS 51,87%47,16%48,20%
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES 15,56%14,15%14,46%
RESULTADO NETO DE IMPUESTOS 36,31%33,02%33,74%
CASH FLOW DE EXPLOTACION 37,98%34,51%35,13%
CUENTAS DE RESULTADOS PREVISIONALES PORCENTUAL
CUENTAS DE RESULTADOS PREVISIONALES
IMPORTEIMPORTEIMPORTEIMPORTETOTAL
COSTES FIJOS 38.59838.59838.59838.598154.392
- Servicios Exteriores 9.0009.0009.0009.00036.000
- Subvención de intereses 00000
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES 1.2381.2381.2381.2384.953
TOTALTOTALTOTAL
COSTES FIJOS 154.392157.700162.093
- Servicios Exteriores 36.00037.44039.312
- Subvención de intereses 000
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES 4.9536.96711.076
CUENTAS DE RESULTADOS PREVISIONALES
CUENTAS DE RESULTADOS PREVISIONALES
IMPORTEIMPORTEIMPORTEIMPORTETOTAL
COSTES FIJOS 67.23067.23067.23067.230268.922
- Servicios Exteriores 9.2829.2829.2829.28237.128
- Subvención de intereses 0000
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
CONCEPTO 1er TRIM2º TRIM3er TRIM4º TRIMTOTAL
NECESIDADES/SALIDAS
45.321
AÑO 2.009
CONCEPTO% s/ventasIMPORTE% s/ventasIMPORTE% s/ventasIMPORTE% s/ventasIMPORTETOTAL
Pan precocido 50,00%29.837,5050,00%29.837,5050,00%29.837,5050,00%29.837,50
119.350,00
119.350,00
AÑO 2.010
CONCEPTO% s/ventasIMPORTE% s/ventasIMPORTE% s/ventasIMPORTE% s/ventasIMPORTETOTAL
Pan precocido 50,00%32.821,2550,00%32.821,2550,00%32.821,2550,00%32.821,25
131.285,00
131.285,00
AÑO 2.011
CONCEPTO% s/ventasIMPORTE% s/ventasIMPORTE% s/ventasIMPORTE% s/ventasIMPORTETOTAL
Pan precocido 50,00%34.462,3150,00%34.462,3150,00%34.462,3150,00%34.462,31
137.849,25
137.849,25
CONCEPTOAÑO 2.009AÑO 2.010AÑO 2.011
ANALISIS DE COSTES VARIABLES
CONCEPTO% S/INGRESOSIMPORTEIMPORTEIMPORTEIMPORTETOTAL
AÑO 2.012
CONCEPTOIMPORTECONCEPTOIMPORTECONCEPTOIMPORTE
- Laboratorios externos 18.000,00 - Laboratorios externos 18.720,00 - Laboratorios externos 0,00
- Servicios Profesionales 10.000,00 - Servicios Profesionales 10.400,00 - Servicios Profesionales 10.920,00
- Transportes 4.000,00 - Transportes 4.160,00 - Transportes 4.368,00
- Primas de Seguro 7.000,00 - Primas de Seguro 7.280,00 - Primas de Seguro 7.644,00
- Catálogos y folletos 3.000,00 - Publicidad y catálogos 3.120,00 - Publicidad y catálogos 3.276,00
- Luz y agua 2.000,00 - Luz y agua 2.080,00 - Luz y agua 2.184,00
- Material de Oficina 2.000,00 - Material de Oficina 2.080,00 - Material de Oficina 2.184,00
- Impuestos locales 3.000,00 - Impuestos locales 3.120,00 - Impuestos locales 3.276,00
TOTAL SERVICIOS 52.000,00TOTAL SERVICIOS 54.080,00TOTAL SERVICIOS 37.128,00
ANALISIS DE COSTES VARIABLES
CONCEPTO% S/INGRESOSIMPORTEIMPORTEIMPORTEIMPORTETOTAL
CONCEPTOAÑO 2.009AÑO 2.010AÑO 2.011
AÑO 2.009
Personal Fabricación 456.000,0017.920,0073.920,00
Personal comercialización 116.800,005.376,0022.176,00
Personal Fabricación 456.000,0017.920,0073.920,00
Personal comercialización 116.800,005.376,0022.176,00
Personal Fabricación 456.000,0017.920,0073.920,00
Personal comercialización 116.800,005.376,0022.176,00
TOTALTOTALTOTAL
COSTES FIJOS 285.588285.968268.922
- Servicios Exteriores 52.00054.08037.128
- Subvención de intereses 000
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES 000
CUENTAS DE RESULTADOS PREVISIONALES
A) ACCIONISTAS DESEMBOLSOS NO EXIGIDOS A) FONDOS PROPIOS -167.291,66
B) INMOVILIZADO 606.536,00
II.- Inmovilizaciones Inmateriales III.- Reserva de Revalorización
III.- Inmovilizaciones Materiales 606.536,00IV.- Reservas
IV.- Inmovilizaciones Financieras V.- Rdos. Negativos de Ejercicios Anteriores -187.720,75
V.- Acciones Propias VI.- Pérdidas y Ganancias (Bº o Pérd.) -204.570,92
C) GASTOS A DISTRIBUIR VARIOS EJERCICIOS
VII.- Dividendo a Cta. Entregado en Ejercicios
D) ACTIVO CIRCULANTE -101.296,39B) INGRESOS A DISTRIBUIR VARIOS EJER. 0,00
I.- Accionistas Desembolsos Exigidos
II.- Existencias 7.548,89
III.- Deudores -120.845,28
IV.- Inversiones Financieras Temporales II.- Deudas con Entidades de Crédito
V.- Acciones Propias Corto Plazo IV.- Acreedores Comerciales 308.273,15
VI.- Tesorería 12.000,00V.- Otras Deudas no Comerciales 77.899,54
VII.- Ajustes por Periodificación
TOTAL GENERAL (A+B+C+D) 505.239,61TOTAL GENERAL (A+B+C+D+E) 505.239,61
PAN TARAMUNDI
A) ACCIONISTAS DESEMBOLSOS NO EXIGIDOS A) FONDOS PROPIOS -350.747,09
B) INMOVILIZADO 519.104,00
II.- Inmovilizaciones Inmateriales III.- Reserva de Revalorización
III.- Inmovilizaciones Materiales 519.104,00IV.- Reservas
IV.- Inmovilizaciones Financieras V.- Rdos. Negativos de Ejercicios Anteriores -392.291,66
V.- Acciones Propias VI.- Pérdidas y Ganancias (Bº o Pérd.) -183.455,43
C) GASTOS A DISTRIBUIR VARIOS EJERCICIOS
VII.- Dividendo a Cta. Entregado en Ejercicios
D) ACTIVO CIRCULANTE -40.009,18B) INGRESOS A DISTRIBUIR VARIOS EJER. 0,00
I.- Accionistas Desembolsos Exigidos
II.- Existencias 7.926,33
III.- Deudores -147.935,51
IV.- Inversiones Financieras Temporales II.- Deudas con Entidades de Crédito
V.- Acciones Propias Corto Plazo IV.- Acreedores Comerciales 542.633,96
VI.- Tesorería 100.000,00V.- Otras Deudas no Comerciales 48.263,81
VII.- Ajustes por Periodificación
TOTAL GENERAL (A+B+C+D) 479.094,82TOTAL GENERAL (A+B+C+D+E) 479.094,83
PAN TARAMUNDI
A) ACCIONISTAS DESEMBOLSOS NO EXIGIDOS A) FONDOS PROPIOS -73,21%
B) INMOVILIZADO 108,35%
II.- Inmovilizaciones Inmateriales III.- Reserva de Revalorización
III.- Inmovilizaciones Materiales 108,35%IV.- Reservas
IV.- Inmovilizaciones Financieras V.- Rdos. Negativos de Ejercicios Anteriores -81,88%
V.- Acciones Propias VI.- Pérdidas y Ganancias (Bº o Pérd.) -38,29%
C) GASTOS A DISTRIBUIR VARIOS EJERCICIOS
VII.- Dividendo a Cta. Entregado en Ejercicios
D) ACTIVO CIRCULANTE -8,35%B) INGRESOS A DISTRIBUIR VARIOS EJER.
0,00%
II.- Existencias 1,65%
49,87%
IV.- Inversiones Financieras Temporales II.- Deudas con Entidades de Crédito
V.- Acciones Propias Corto Plazo IV.- Acreedores Comerciales 113,26%
VI.- Tesorería 20,87%V.- Otras Deudas no Comerciales 10,07%
VII.- Ajustes por Periodificación
TOTAL GENERAL (A+B+C+D) 100,00%TOTAL GENERAL (A+B+C+D+E) 100,00%
PAN TARAMUNDI
TOTALTOTALTOTAL
- Personal 54,59%50,69%48,28%
- Financieros 6,64%4,33%4,09%
- Amortizaciones 36,63%33,30%31,71%
- Subvenciones a la Explotación 0,00%0,00%0,00%
- Subvención traspasada al ejercicio 0,00%0,00%0,00%
- Subvención de intereses 0,00%0,00%0,00%
RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTOS -78,64%-77,91%-66,54%
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES 0,00%0,00%0,00%
RESULTADO NETO DE IMPUESTOS -78,64%-77,91%-66,54%
CASH FLOW DE EXPLOTACION -42,01%-44,61%-34,83%
CUENTAS DE RESULTADOS PREVISIONALES PORCENTUAL
PTMO HIPOTECARIO
CAPITAL: 250.000,00
INTERES: 4,00%
DURACION:10 años
CAPITAL: 385.000,00
- Fondos Propios 225.000,00
- Préstamos a Largo Plazo hipotecario y arrendamiento financiero 375.000,00
- Cuenta de crédito 100.000,00-900.000,00
NECESIDADES/SALIDAS
375.000
10.000
NECESIDADES/SALIDAS
A) ACCIONISTAS DESEMBOLSOS NO EXIGIDOS A) FONDOS PROPIOS 37.279,25
B) INMOVILIZADO 693.968,00
II.- Inmovilizaciones Inmateriales III.- Reserva de Revalorización
III.- Inmovilizaciones Materiales 693.968,00IV.- Reservas
IV.- Inmovilizaciones Financieras V.- Rdos. Negativos de Ejercicios Anteriores
V.- Acciones Propias VI.- Pérdidas y Ganancias (Bº o Pérd.) -187.720,75
C) GASTOS A DISTRIBUIR VARIOS EJERCICIOS
VII.- Dividendo a Cta. Entregado en Ejercicios
D) ACTIVO CIRCULANTE -293.407,53B) INGRESOS A DISTRIBUIR VARIOS EJER. 0,00
I.- Accionistas Desembolsos Exigidos
II.- Existencias 5.868,04
III.- Deudores -309.275,57
IV.- Inversiones Financieras Temporales II.- Deudas con Entidades de Crédito
V.- Acciones Propias Corto Plazo IV.- Acreedores Comerciales 18.640,52
VI.- Tesorería 10.000,00V.- Otras Deudas no Comerciales 12.961,33
VII.- Ajustes por Periodificación
TOTAL GENERAL (A+B+C+D) 400.560,47TOTAL GENERAL (A+B+C+D+E) 400.560,46
PAN TARAMUNDI
CLIENTES 42.56842.56842.56842.568
Periodo medio de cobro (dias): 60
Periodo medio de pago (dias): 30
ANALISIS NECESIDADADES NETAS CIRCULANTE
CLIENTES 46.82546.82546.82546.825
Periodo medio de cobro (dias): 60
Periodo medio de pago (dias): 30
ANALISIS NECESIDADADES NETAS CIRCULANTE
CLIENTES 49.16649.16649.16649.166
Periodo medio de cobro (dias): 60
Periodo medio de pago (dias): 30
ANALISIS NECESIDADADES NETAS CIRCULANTE
NECESIDADES/SALIDAS
CONCEPTO% S/INGRESOSIMPORTEIMPORTEIMPORTEIMPORTETOTAL
