ESTADOS FINANCIEROSESTADOS FINANCIEROS DE LA CUENTA...
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ESTADOS FINANCIEROSESTADOS FINANCIEROSESTADOS FINANCIEROS ESTADOS FINANCIEROS DE LA CUENTA PÚBLICADE LA CUENTA PÚBLICA
ESTADOS FINANCIEROS
El sistema contable permitirá la generación periódica de los estados y lainformación financiera que a continuación se detalla:
onta
ble 1.Estado de
Situación Financiera2 Estado de es
taria Estado Analítico de
IngresosEstado Analítico del m
átic
a Gasto porcategoríaprogramática en
taria Tiene por finalidad
proporcionar unadescripción global y
rmac
ión
Co 2.Estado de
actividades3.Estado deVariación en elPatrimonio ió
n pr
esup
ue Estado Analítico delEjercicio delPresupuesto deEgresos
ción
pro
gram
gProgramas yproyectos deinversiónIndicadores de
lt d n co
mpl
eme p g y
en detalle de lasactividadeseconómicas que sedesarrollan en un país,así como de la
Info 4.Estado de flujos de
efectivo5.Estado analíticodel activo6 E t d A líti
Info
rmac
i
Info
rmac resultados
Info
rmac
ión interacción entre los
agentes queintervienen en lasmismas.
6.Estado Analíticode la Deuda y OtrosPasivos7.Informes sobrePasivosContingentes8.Notas a los EstadosFinancieros
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INFORMACIÓN CONTABLE
1.Estado de Situación Financiera
•Refleja la posición financiera del ente público a una fecha determinada; incluyeinformación en tres rubros: el activo, el pasivo y patrimonio; se formula con unformato y un criterio estándar
ESTADO DE SITUACION FINANCIERASECRETARIA DE FINANZAS
AL XXXX(en miles de pesos)
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CIRCULANTE 20XX 20XX PASIVO CIRCULANTE 20XX 20XXEfectivo y Equivalentes de Efectivo Cuentas por Pagar a Corto Plazo
Efectivo Servicios PersonalesEfectivo Servicios PersonalesBanco / Tesoreria ProveedoresBancos / Dependencias y otros Subsidios, Participaciones y AportacionesInversiones Temporales (Hasta 3 meses) ContratistasFondos con Afectación Especifica Transferencias OtorgadasDepósitos de Fondos de Terceros Intereses y Comisiones
Retenciones y ContribucionesRetenciones y ContribucionesDevoluciones de Contribuciones
Efectivo o Equivalentes de Efectivos a RecibirInversiones financierasCuentas por Cobrar Documentos por Pagar a Corto PlazoDeudores DiversosContribuciones por Recuperar Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública a Largo Plazo
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p p gDeudores por Anticipos de Tesoreria Deuda Pública InternaPrestamos Otorgados a Corto Plazo Deuda Pública Externa
Arrendamiento Financiero
Titulos y Valores a Corto Plazo
INFORMACIÓN CONTABLE
•Este estado forma parte de los estados financieros que elaboran los entes
2.Estado de Actividades
p qpúblicos con propósitos no lucrativos, tiene como fin informar la variación totaldel patrimonio durante un período, proporcionando datos relevantes sobre elresultado de las transacciones que afectan o modifican el patrimonio del ente.
ESTADO DE ACTIVIDADESSECRETARIA DE FINANZAS
DEL XXXX AL XXXX( il d )
INGRESOSIngresos de la Gestión
Impuestos
(en miles de pesos)
pImpuestos sobre ingresosImpuestos sobre el PatrimonioImpuesto sobre la produccion, el consumo y las TransaccionesImpuesto al Comercio ExteriorImpuesto sobre Nóminas y AsimilablesImpuesto sobre Nóminas y AsimilablesImpuestos EcológicosAccesoriosOtros Impuestos
C t ib i d M j
4
Contribuciones de MejorasDerechosProductos de Tipo Corriente 1
INFORMACIÓN CONTABLE
•Muestra la actividad financiera del ente público y revela el flujo de recursos
3.Estado de Variación en el Patrimonio
Muestra la actividad financiera del ente público y revela el flujo de recursosrecibidos y ejercidos durante el ejercicio; incluye las principales modificacionesa la Hacienda Pública
SECRETARIA DE FINANZASESTADO DE VARIACIONES EN LA HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO
Concepto Patrimonio Contribuido
Patrimonio Generado
Ajustes por Cambios de
Otros incrementos TOTAL
(en miles de pesos)DEL XXXX AL XXXX
S C S
Contribuido Generado Valor PatrimonialesPatrimonio Neto al Final del Ejercicio AnteriorRectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores1. Cambios en Políticas Contables2. Cambios por Errores ContablespPatrimonio Neto Inicial Ajustado del EjercicioVariaciones del Patrimonio neto del Ejercicio1. Resultados del Ejercicio: Ahorro / Desahorro2. Otras Variaciones del patrimonio netoPatrimonio neto al final del Ejercicio
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a o o e o a a de je c c o
INFORMACIÓN CONTABLE
•Representa los principales cambios de los resultados financieros del entepúblico en un periodo determinado así como los recursos generados o
4.Estado de Flujos de Efectivo
público en un periodo determinado, así como los recursos generados outilizados en su operación y su reflejo final en el efectivo o inversiones. Revela lasvariaciones de las cuentas patrimoniales del ente público.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVOESTADO DE FLUJO DE EFECTIVOSECRETARIA DE FINANZAS
DEL XXXX AL XXXX(en miles de pesos)
20XX 20XX N-1Flujos de Efectivo de las Actividades de OperaciónOrigenImpuestosContribuciones de mejoraDerechosProductos de Tipo Corriente
Otras Contribuciones Causadas en Ejercicios Anteriores
Ingresos por Ventas de Bienes y Servicios Producidos en establecimientos de GobiernoOtras Contribuciones Causadas en Ejercicios Anteriores
Participaciones y AportacionesParticipaciones AportacionesConvenios
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Convenios
Transferencias, Asignaciones y Subsidios y Otras ayudasTransferencias internas y Asignaciones al Sector Público
INFORMACIÓN CONTABLE
•Muestra el comportamiento de los fondos, valores, derechos y bienesidentificados y cuantificados en términos monetarios de que dispone el ente
5.Estado Analítico del Activo
identificados y cuantificados en términos monetarios de que dispone el entepúblico para el desarrollo de sus actividades, su saldo al inicio del ejercicio,incrementos, decrementos y su saldo final
SECRETARIA DE FINANZASSECRETARIA DE FINANZASREPORTE ANALÍTICO DEL ACTIVO
DEL XXXX AL XXXX(en miles de pesos)
CUENTA CONTABLE Saldo Inicial (SI) 1
Cargos del Periodo 2
Abonos del Periodo 3
Saldo Final (SF) 4
(1+2-3)
Flujo del Periodo (SI- SF)
(1-4)
ACTIVOActivo CirculanteActivo Circulante
Efectivo y EquivalentesEfectivoBancos TesoreríaBancos/dependencias y otrosInversiones Temporales (Hasta 3 meses)Fondos con afectación específicaDepósitos de fondos a terceros en garantía y/o administraciónOtros efectivos y equivalentes
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes
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Derechos a Recibir Efectivo o EquivalentesInversiones Financieras de Corto PlazoCuentas por cobrar a corto plazo
INFORMACIÓN CONTABLE
•Se presentan las obligaciones insolutas del Sector Público, derivadas de lacelebración de empréstitos internos y externos autorizados o ratificados por el H
6.Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos
celebración de empréstitos internos y externos, autorizados o ratificados por el H.Congreso de la Unión y Congresos de los Estados y Asamblea Legislativa delDistrito Federal y otros pasivos.
SECRETARIA DE FINANZASREPORTE ANALITICO DE DEUDA PUBLICA
AL XXXX(miles de pesos)
Amortización Bruta
Colocación Bruta
Endeudamiento Neto del
PeriodoDEUDA PÚBLICA
DENOMINACION DE LAS DEUDAS MONEDA DE CONTRATACIÓN
INSTITUCION O PAIS
ACREEDOR
Saldos al momendo " n-1
del periodo
MOVIMIENTOS
Saldos al momento N del periodo
Operaciones de Endeudamiento del PeriodoDepuración o Conciliación
Variación del
endeudamiento del periodo
DEUDA PÚBLICA
CORTO PLAZO:
DEUDA PÚBLICA ANTERIORTítulos y Valores:
Arrendamientos Financieros:
SUBTOTAL CORTO PLAZO
LARGO PLAZO
DEUDA PÚBLICA INTERIOR
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INFORMACIÓN CONTABLE
• Una obligación posible surgida a raíz de sucesos pasados cuya
7.Informe sobre pasivos contingentes
• Una obligación posible, surgida a raíz de sucesos pasados, cuyaexistencia ha de ser confirmada solo por la ocurrencia, o en su casopor la no ocurrencia, de uno o más inciertos en el futuro, que no estánenteramente bajo el control de la entidad
• Revelan información complementaria de los rubros y saldos
8.Notas a los Estados Financieros
presentados en los estados financieros siendo de utilidad para que losusuarios de la información tomen decisiones con una base objetiva
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INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA
•Comparación del total de ingresos estimados y los realmente obtenidos durante
1. Estado Analítico de Ingresos
un ejercicio, conforme a su clasificación en la Ley de Ingresos y al Clasificadorpor Rubros de Ingresos.
ESTADO ANALITICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES
LEY DE
SECRETARIA DE FINANZAS
(en miles de pesos)AL XXXX
LEY DE INGRESOS ESTIMADA
MODIFICADO DEVENGADO RECAUDADO AVANCE DE RECAUDACION RECAUDACION / ESTIMACION
I IMPUESTOSII CONTRIBUCIONES DE MEJORAIII DERECHOS
CONTRIBUCIONES NO COMPRENDIDAS EN LAS FRACCIONES
FUENTE DEL INGRESO
IVCONTRIBUCIONES NO COMPRENDIDAS EN LAS FRACCIONESANTERIORES, CAUSADAS EN EJERCICIOS FISCALES ANTERIORES
V PRODUCTOSVI APROVECHAMIENTOSVIII PARTICIPACIONES Y APORTACIONESIX TRANSFERENCIAS, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDASX INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
ESTIMACION ANUAL MODIFICADO DEVENGADO RECAUDADO AVANCE DE RECAUDACION
ESTADO ANALITICO DE INGRESOS POR FUENTE DE CONTRIBUCION
TRIBUTARIOS
IMPUESTOS SOBRE INGRESOSIMPUESTOS SOBRE EL PATRIMONIO
10IMPUESTOS AL COMERCIO EXTERIOR
IMPUESTO SOBRE LA PRODUCCION, EL CONSUMO Y LAS TRANSACCIONES
IMPUESTOS SOBRE EL PATRIMONIO
INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA
•Refleja el comportamiento del presupuesto original autorizado por la H. Cámara
2.Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos
j p p p g pde Diputados Federal o los congresos locales y la asamblea legislativa del DistritoFederal, las modificaciones autorizadas durante el ejercicio, y el ejercicio delpresupuesto pagado y pendiente de pago por cada uno de los entes públicos
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO
PRESUPUESTO DE EGRESOS AMPLIACION REDUCCIONES MODIFICADO
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTOSECRETARIA DE FINANZAS
AL XXXX(en miles de pesos)
DEPENDENCIAS
CREDITO DISPONIBLE PARA COMPROBANTES
(Modificado y PAGADOEJERCIDODEVENGADOCOMPOMETIDO
CREDITO DISPONIBLE
(Modificado y
PRESUPUESTO AUTORIZADO
EGRESOS APROBADO
AMPLIACION REDUCCIONES MODIFICADO
TOTALSERVICIOS PERSONALESREMUNERACIONES AL PERSONAL DE CARÁCTER PERMANENTEREMUNERACIONES AL PERSONAL DE CARÁCTER TRANSITORIOREMUNERACIONES ADICIONALES Y ESPECIALESSEGURIDAD SOCIALOTRAS PRESTACIONES SOCIALES Y ECONOMICASPROVISIONES
Comprometido) Devengado)
PAGO DE ESTIMULOS A SERVIDORES PUBLICOSIMPUESTOS SOBRE NOMINAS Y OTROS QUE SE DERIVEN DE UNA RELACION LABORALMATERIALES Y SUMINISTROSMATERIALES DE ADMINISTRACION,EMISION DE DOCUMENTOS Y ARTICULOS OFICIALESALIMENTOS Y UTENSILIOSMATERIAS PRIMAS Y MATERIALES DE PRODUCCION Y COMERCIALIZACIONMATERIALES Y ARTICULOS DE CONSTRUCCION Y DE REPARACION
PRODUCTOS QUIMICOS, FARMACEUTICOS Y DE LABORATORIOCOMBUSTIBLES, LUBRICANTES Y ADITIVOSVESTUARIO, BLANCOS, PREDAS DE PROTECCION Y ARTICULOS DEPORTIVOSMATERIALES Y SUMINISTROS PARA SEGURIDADHERRAMIENTAS, REFACCIONES Y ACCESORIOS MENORESSERVICIOS GENERALESSERVICIOS BASICOS
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SERVICIOS BASICOSSERVICIOS DE ARRENDAMIENTOSERVICIOS PROFESIONALES, CIENTIFICOS, TECNICOS Y OTROS SERVICIOSSERVICIOS FINANCIEROS, BANCARIOS Y COMERCIALESSERVICIOS DE INSTALACION, REPARACION, MANTENIMIENTO Y CONSERVACIONSERVICIOS DE COMUNICACIÓN SOCIAL Y PUBLICIDADSERVICIOS DE TRASLADO Y VIATICOS