Estados financieros · UNAGRA, S.A. DE C.V., Sociedad Financiera Popular Estados financieros Al 31...

UNAGRA, S.A. DE C.V.Sociedad Financiera Popular

Estados financieros

Al 31 de diciembre de 2018 y 2017con informe de los auditores independientes

e informe del comisario

UNAGRA, S.A. DE C.V.,Sociedad Financiera Popular

Estados financieros

Al 31 de diciembre de 2018 y 2017

Contenido:

Informe de los auditores independientes

Informe del Comisario

Estados financieros:

Balances generales Estados de resultados Estados de variaciones en el capital contable Estados de flujos de efectivo Notas a los estados financieros

2.

Responsabilidades de la Administración y de los responsables del gobierno de la Sociedad enrelación con los estados financieros

La Administración es responsable de la preparación y presentación razonable de los estadosfinancieros adjuntos de conformidad con el marco normativo contable aplicable a entidades de ahorroy crédito popular, emitido por la Comisión, y del control interno que la Administración considerenecesario para permitir la preparación de estados financieros libres de desviación material, debido afraude o error.

En la preparación de los estados financieros, la Administración es responsable de la evaluación de lacapacidad de la Sociedad para continuar como negocio en marcha, revelando, según corresponda, lascuestiones relacionadas con el negocio en marcha y utilizando la base contable de negocio en marchaexcepto si la Administración tiene intención de liquidar la Sociedad o de cesar sus operaciones, o bienno exista otra alternativa realista.

Los responsables del gobierno corporativo de la Sociedad son responsables de la supervisión delproceso de información financiera de la Sociedad.

Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros

Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados financieros en su conjuntoestán libres de desviación material, debido a fraude o error, y emitir un informe de auditoría quecontiene nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto grado de seguridad, pero no garantiza queuna auditoría realizada de conformidad con las NIA siempre detecte una desviación material cuandoexiste. Las desviaciones pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si,individualmente o de forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las decisioneseconómicas que los usuarios toman basándose en los estados financieros.

Como parte de una auditoría de conformidad con las NIA, aplicamos nuestro juicio profesional ymantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría. También:

· Identificamos y evaluamos los riesgos de desviación material en los estados financieros, debido afraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder a dichosriesgos y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base paranuestra opinión. El riesgo de no detectar una desviación material debido a fraude es más elevadoque en el caso de una desviación material debido a error, ya que el fraude puede implicar colusión,falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionadamente erróneas o la elusión delcontrol interno.

3.

· Obtenemos conocimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de diseñarprocedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias y no con lafinalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la Sociedad.

· Evaluamos lo adecuado de las políticas contables aplicadas y la razonabilidad de las estimacionescontables y la correspondiente información revelada por la Administración.

· Concluimos sobre lo adecuado de la utilización, por la Administración, de la base contable denegocio en marcha y, basándonos en la evidencia de auditoría obtenida, concluimos sobre si existeo no una incertidumbre material relacionada con hechos o con condiciones que pueden generardudas significativas sobre la capacidad de la Sociedad para continuar como negocio en marcha. Siconcluimos que existe una incertidumbre material, se requiere que llamemos la atención ennuestro informe de auditoría sobre la correspondiente información revelada en los estadosfinancieros o, si dichas revelaciones no son adecuadas, que expresemos una opinión modificada.Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de nuestroinforme de auditoría. Sin embargo, hechos o condiciones futuras pueden ser causa de que laSociedad deje de continuar como negocio en marcha.

Comunicamos con los responsables del gobierno de la Sociedad en relación con, entre otros asuntos,el alcance y el momento de realización de la auditoría planificados y los hallazgos significativos de laauditoría, así como cualquier deficiencia significativa del control interno que hayamos identificado enel transcurso de la auditoría.

También proporcionamos a los responsables del gobierno de la Sociedad una declaración de quehemos cumplido los requerimientos de ética aplicables en relación con la independencia y comunicadocon ellos acerca de todas las relaciones y demás asuntos de los que se puede esperar razonablementeque pueden afectar a nuestra independencia y, en su caso, las correspondientes salvaguardas.

El socio responsable de la auditoría de Unagra, S.A. de C.V., Sociedad Financiera Popular, al 31 dediciembre de 2018, es quien suscribe este informe.

Mancera, S.C.Integrante de

Ernst & Young Global Limited

RUBRICAC.P.C. Jorge E. Peña Tapia

Ciudad de México20 de marzo de 2019.

Jorge E. Peña TapiaCONTADOR PÚBLICO CERTIFICADO

INFORME DEL COMISARIO

A la Asamblea General de Accionistas deUnagra, S.A. de C.V.Sociedad Financiera Popular

En mi carácter de Comisario y en cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 166 de la Ley Generalde Sociedades Mercantiles y los estatutos de UNAGRA, S.A. de C.V., Sociedad Financiera Popular (enlo sucesivo, la Sociedad), rindo a ustedes mi informe sobre los estados financieros correspondientesal año terminado el 31 de diciembre de 2018, que presentan a ustedes el Consejo de Administración.

Mi revisión se efectuó de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, en la cual apliquéentre otros, los siguientes procedimientos de auditoría: i) conocí los acuerdos tomados tanto por laAsamblea de Accionistas como por el Consejo de Administración de la Sociedad a través de la revisiónde los papeles de trabajo de los auditores externos, relativos a la auditoría que practicaron de losestados financieros de la Sociedad, por el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2018 y sobre loscuales emitieron su dictamen con fecha 20 de marzo de 2019; ii) asimismo, obtuve de los auditoresexternos la información adicional que consideré necesaria para la preparación y emisión de mi informede Comisario.

En mi opinión, los criterios contables y de información empleados por la Sociedad y considerados porlos administradores para preparar los estados financieros que se presentan a esta Asamblea, sonadecuados y suficientes y se aplicaron en forma consistente con el ejercicio anterior; por lo tanto,también en mi opinión, los estados financieros antes mencionados reflejan en forma veraz, razonabley suficiente, en todos los aspectos materiales, el balance general de Unagra, S.A. de C.V., SociedadFinanciera Popular, al 31 de diciembre de 2018, y los resultados de sus operaciones, las variacionesen el capital contable y los flujos de efectivo, por el año terminado en esa fecha, de conformidad conel marco normativo contable aplicable a las entidades de ahorro y crédito popular, emitido por laComisión Nacional Bancaria y de Valores.

RUBRICAC.P.C. Jorge E. Peña Tapia-

Comisario

Ciudad de México,20 de marzo de 2019.


Nivel de operación III

Paseo de la Reforma 250, Piso 8, Torrea A, Col. Juárez, Ciudad de México, C.P. 06600

Balances generales


(Miles de pesos)

(Notas 1 y 2)

2018 2017 2018 2017Activo PasivoDisponibilidades (Nota 3) $ 161,855 $ 187,376 Captación tradicional (Nota 9)

Depósitos de exigibilidad inmediata $ 280,019 $ 313,118Inversiones en valores (Nota 4) Depósitos a plazo 344,448 420,369

Títulos para negociar 50,827 1,109 624,467 733,487

Deudores por reporto (Nota 5) 83,288 136,850 Préstamos bancarios y de otros organismos(Nota 10)

Cartera de crédito vigente (Nota 6a) De corto plazo 609,374 523,001Créditos comerciales 1,101,072 1,077,462 De largo plazo 17,846 46,740Créditos de consumo 38,313 30,401 627,220 569,741Créditos a la vivienda 3,179 2,381 Otras cuentas por pagar

Total de cartera de crédito vigente 1,142,564 1,110,244 Impuestos a la utilidad por pagar 3,080 -Cartera de crédito vencida (Nota 6c) Participación de los trabajadores en la utilidad

Créditos comerciales 7,983 3,626 por pagar 3,012 1,841Créditos de consumo 352 31 Acreedores diversos y otras cuentas por pagarCréditos a la vivienda - - (Nota 11) 29,769 23,626

Total de cartera de crédito vencida 8,335 3,657 35,861 25,467Total cartera de crédito 1,150,899 1,113,901Estimación preventiva para riesgos Créditos diferidos y cobros anticipados 10,433 11,359

Crediticios (Nota 6e) ( 12,858) ( 8,810) Total pasivo 1,297,981 1,340,054Total de cartera de crédito, neta 1,138,041 1,105,091

Capital contable (Nota 14)Otras cuentas por cobrar, neto (Nota 7) 40,318 66,385 Capital contribuido

Capital social 201,986 161,986Bienes adjudicados, neto 1,165 1,165 Aportaciones para futuros aumentos de capital

formalizados por su consejo de administración - 40,000Mobiliario y equipo, neto 14,805 13,660 201,986 201,986

Capital ganadoInversiones permanentes en acciones 50 50 Reservas de capital

Fondo de reserva 4,191 2,471Impuestos y PTU diferidos, neto (Nota 15) 4,280 2,607 Fondo social de reserva 1,283 423

Resultados de ejercicios anteriores ( 15,536) ( 30,154)Otros activos Resultado neto 22,916 17,198

Cargos diferidos, pagos anticipados e 12,854 ( 10,062)intangibles (Nota 8) 18,192 17,685 Total de capital contable 214,840 191,924

Total activo $ 1,512,821 $ 1,531,978 Total pasivo y capital contable $ 1,512,821 $ 1,531,978

Cuentas de Orden2018 2017

Intereses devengados no cobrados derivados de cartera de crédito vencida $ 86 $ 45Intereses moratorios 2,996 651Otras cuentas de registro (Nota 17) 465,948 343,168

El saldo histórico del capital social al 31 de diciembre de 2018 y 2017, asciende a $200,000 y $160,000, respectivamente.

Las notas adjuntas son parte integrante de estos estados financieros.

Los presentes balances generales, se formularon de conformidad con los Criterios de Contabilidad para Sociedades Financieras Populares, SociedadesFinancieras Comunitarias y Organismos de Integración Financiera Rural, emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, con fundamento en lodispuesto por los Artículos 117, 118 y 119 Bis 4 de la Ley de Ahorro y Crédito Popular, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente,encontrándose reflejadas las operaciones efectuadas por la Sociedad Financiera Popular hasta las fechas arriba mencionadas, las cuales se realizaron yvaluaron con apego a sanas prácticas financieras y a las disposiciones legales y administrativas aplicables.

RUBRICA RUBRICAC.P. Elvia Castillo Fernández

Director GeneralC.P. Ignacio Garza LópezFinanzas y Contabilidad

http://www.cnbv.gob.mx



Paseo de la Reforma 250, Piso 8, Torre A, Col. Juárez, México, Ciudad de México, C.P. 06600

Estados de resultados

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018 y 2017

(Miles de pesos)

(Notas 1 y 2)

2018 2017Ingresos por intereses (Nota 16) $ 185,843 $ 157,165Gastos por intereses (Nota 16) ( 67,889) ( 57,037)Margen financiero 117,954 100,128

Estimación preventiva para riesgos crediticios, neto (Nota 6c) ( 6,791) ( 7,087)Margen financiero ajustado por riesgos crediticios 111,163 93,041

Comisiones y tarifas cobradas 4,352 2,611Comisiones y tarifas pagadas ( 8,129) ( 8,176)Resultado por intermediación 4,584 1,117Otros ingresos de la operación 7,955 9,412Gastos de administración y promoción ( 90,105) ( 80,710)

( 81,343) ( 75,746)Resultado de la operación 29,820 17,295Impuesto a la utilidad causado (Nota 15) ( 8,001) -Impuesto a la utilidad diferido (Nota 15) 1,097 ( 97)Resultado neto $ 22,916 $ 17,198


Los presentes estados de resultados se formularon de conformidad con los Criterios de Contabilidad para SociedadesFinancieras Populares, Sociedades Financieras Comunitarias y Organismos de Integración Financiera Rural, emitidospor la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, con fundamento en lo dispuesto por los Artículos 117, 118 y 119Bis 4 de la Ley de Ahorro y Crédito Popular, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente,encontrándose reflejados todos los ingresos y egresos derivados de las operaciones efectuadas por la SociedadFinanciera Popular durante los periodos arriba mencionados, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanasprácticas financieras y a las disposiciones legales y administrativas aplicables.






Paseo de la Reforma 250, Piso 8, Torre A, Col. Juárez, Ciudad de México, C.P. 06600

Estados de variaciones en el capital contable

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018 y 2017

(Miles de pesos)

(Notas 1, 2 y 14)

Capitalcontribuido Capital ganado

Capitalsocial

Aportaciones parafuturos aumentos

de capitalformalizadas por su

Consejo deAdministración

Fondo dereserva

Fondo socialde reserva

Resultado deejerciciosanteriores Resultado neto

Total delcapital

contableSaldos al 31 de diciembre de 2016 $ 61,986 $ 100,000 $ 1,625 $ - $ ( 37,332) $ 8,453 $ 134,732Movimientos inherentes a las decisiones de los accionistasSuscripción de accionesConstitución de reservas 846 423 ( 1,269) -Traspaso del resultado neto 7,184 ( 7,184) -Capitalización de aportación (Nota 14) 100,000 ( 100,000) -Aportaciones para futuros aumentos de capital 40,000 40,000Dividendo pagado ( 6) ( 6)Movimientos inherentes al reconocimiento de la utilidadResultado neto 17,198 17,198

Saldos al 31 de diciembre de 2017 161,986 40,000 2,471 423 ( 30,154) 17,198 191,924Movimientos inherentes a las decisiones de los accionistasConstitución de reservas 1,720 860 ( 2,580) -Traspaso del resultado neto 14,618 ( 14,618) -Capitalización de aportación (Nota 14) 40,000 ( 40,000) -Movimientos inherentes al reconocimiento de la utilidadResultado neto 22,916 22,916

Saldos al 31 de diciembre de 2018 $ 201,986 $ - $ 4,191 $ 1,283 $ ( 15,536) $ 22,916 $ 214,840


Los presentes estados de variaciones en el capital contable se formularon de conformidad con los Criterios de Contabilidad para Sociedades Financieras Populares, SociedadesFinancieras Comunitarias y Organismos de Integración Financiera Rural, emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, con fundamento en lo dispuesto por los Artículos117, 118 y 119 Bis 4 de la Ley de Ahorro y Crédito Popular, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrándose reflejados todos los movimientosen las cuentas de capital contable derivados de las operaciones efectuadas por la Sociedad Financiera Popular durante los periodos arriba mencionados, las cuales se realizaron yvaluaron con apego a sanas prácticas financieras y a las disposiciones legales y administrativas aplicables.





Nivel de Operación III

Paseo de la reforma 250, Piso 8, Torre A, Col. Juárez, Ciudad de México, C.P. 06600

Estados de flujos de efectivoDel 1 de enero al 31 de diciembre de 2018 y 2017

(Miles de pesos)

(Notas 1 y 2)

2018 2017Resultado neto $ 22,916 $ 17,198Ajustes por partidas que no implican flujo de efectivo

Depreciación de mobiliario y equipo 4,095 3,481Provisiones 3,846 7,427Impuesto a la utilidad causado y diferido 6,904 97PTU causada y diferida 2,366 544

40,127 28,747Actividades de operación

Cambio en inversiones en valores ( 49,718) 74,367Cambio en deudores por reporto 53,562 ( 21,006)Cambio en cartera de crédito, neto ( 32,950) ( 249,942)Cambio en otros activos operativos, neto 25,560 ( 43,767)Cambio en captación tradicional ( 109,020) 178,620Cambio en préstamos bancarios y de otros organismos 57,479 127,060Cambio en otros pasivos operativos 1,371 3,004Pagos de impuestos a la utilidad ( 4,921) -Pago de PTU ( 1,771) -

Flujos netos de efectivo de actividades de operación ( 20,281) 97,083

Actividades de inversiónAdquisición de mobiliario y equipo ( 5,240) ( 8,279)

Flujos netos de efectivo de actividades de inversión ( 5,240) ( 8,279)

Actividades de financiamientoAportaciones para futuros aumentos de capital social - 40,000Dividendo pagado - ( 6)

Flujos netos de efectivo de actividades de financiamiento - 39,994

(Disminución) incremento neto en disponibilidades ( 25,521) 128,798Efectos por cambios en el valor de disponibilidades - 1Disponibilidades al inicio del ejercicio 187,376 58,577Disponibilidades al final del ejercicio $ 161,855 $ 187,376


Los presentes estados de flujos de efectivo se formularon de conformidad con los criterios de contabilidad para sociedadesfinancieras populares, sociedades financieras comunitarias y organismos de integración financiera rural, emitidos por la ComisiónNacional Bancaria y de Valores con fundamento en lo dispuesto por los Artículos 117, 118 y 119 Bis 4 de la Ley de Ahorro y CréditoPopular, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrándose reflejadas todas las entradas ysalidas de efectivo derivadas de las operaciones efectuadas por la Sociedad Financiera Popular durante los periodos arribamencionados, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prácticas financieras y a las disposiciones legales yadministrativas aplicables.




UNAGRA, S.A. DE C.V.,Sociedad Financiera Popular


Notas a los estados financieros


(Miles de pesos)

1. Marco de Operaciones

UNAGRA, S.A. de C.V., Sociedad Financiera Popular (UNAGRA o la Sociedad) es una Sociedadautorizada por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) para operar como entidad deahorro y crédito popular y está facultada para captar el ahorro popular; y otorgarfinanciamientos a micro, pequeñas y medianas empresas, así como a personas físicas. Essubsidiaria de Grupo Beta San Miguel, grupo azucarero.

UNAGRA se rige por la Ley de Ahorro y Crédito Popular y por las Disposiciones de caráctergeneral aplicables a entidades de ahorro y crédito popular, organismos de integración,sociedades financieras comunitarias y organismos de integración financiera rural (lasDisposiciones) emitidas por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (la Comisión o CNBV),que establecen los tipos de operaciones que pueden llevar a cabo las Sociedades FinancierasPopulares (SOFIPOS). En cumplimiento con las Disposiciones es miembro de la federación FINEServicios, S.C. (la Federación), que funge como Federación encargada de la supervisión auxiliarde la Sociedad.

La duración de la entidad es indefinida.

Los activos totales requeridos por las Disposiciones para operar como Sociedad FinancieraPopular en el nivel III, que permite, entre otras actividades, otorgar préstamos o créditos aplazos mayores de 36 meses, deberán ser por un monto equivalente en pesos entre 50,000,000y de 280,000,000 de Unidades de Inversión, (activos entre $311,332 a $1,743,457). Al 31 dediciembre de 2018, la Sociedad cumple con el límite antes citado.

El periodo de operaciones de la Sociedad y el ejercicio fiscal, comprende del 1 de enero al 31de diciembre de 2018.

El 20 de marzo de 2019, la C.P. Elvia Castillo Fernández (Director General) y el C.P. IgnacioGarza López (Finanzas y Contabilidad) autorizaron la emisión de los estados financierosadjuntos y sus notas. Estos estados financieros deberán ser aprobados en fecha posterior porel Consejo de Administración y la Asamblea de Accionistas. Estos órganos y la Comisión tienenfacultades para modificar los estados financieros después de su emisión.

2.

2. Políticas contables significativas aplicadas

a) Preparación de los estados financieros

Los estados financieros adjuntos han sido preparados de conformidad con los criterios decontabilidad para las entidades de ahorro y crédito popular emitidos por la Comisión. LaComisión y de manera auxiliar las Federaciones autorizadas, tienen a su cargo la inspección yvigilancia de las sociedades financieras populares como entidades de ahorro y crédito populary periódicamente revisan los estados financieros de UNAGRA y otra información que se sometea su consideración.

El marco normativo contable de la CNBV a que se refiere el párrafo anterior es aplicable a nivelde normas de reconocimiento, valuación, presentación y revelación, aplicables a rubrosespecíficos de los estados financieros. Dichos criterios contables señalan los casos específicosen que la contabilidad de las SOFIPOS se ajustará a las Normas de Información Financieramexicanas (NIF), emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C.(CINIF), excepto cuando a juicio de la Comisión sea necesario aplicar un criterio específico,tomando en consideración que la Sociedad realiza operaciones especializadas.

b) Bases de preparación

Los estados financieros adjuntos han sido preparados con base al costo histórico, excepto porlas inversiones en valores que se valúan a su valor razonable y por las partidas no monetariasadquiridas o reconocidas en los estados financieros antes del 1 de enero de 2008. Dichaspartidas no monetarias incorporan los efectos de la inflación desde su reconocimiento inicial enlos estados financieros y hasta el 31 de diciembre de 2007.

A partir del 1 de enero de 2008, la economía mexicana se encuentra en un entorno noinflacionario, en términos de la NIF B-10 “Efecto de la inflación”, debido a que la inflaciónacumulada de los últimos tres años es inferior al 26% (promedio anual de 8%). La últimareexpresión por inflación reconocida en los estados financieros de la Sociedad corresponde alejercicio terminado el 31 de diciembre de 2007. La inflación acumulada a 2018 y 2017 de losúltimos tres ejercicios es de 15.69% y 12.71%, respectivamente y la inflación de los ejercicios2018 y 2017 es de 4.83% y 6.77%, respectivamente, determinada a través del Índice Nacionalde Precios al Consumidor (INPC) que publica el Instituto Nacional de Geografía y Estadística.

c) Uso de estimaciones

La preparación de los estados financieros de la Sociedad requiere que la administración realicejuicios, estimaciones y supuestos contables que afectan los importes reconocidos y lasrevelaciones de los rubros de los estados financieros. La Sociedad basó sus estimaciones en lainformación disponible cuando se formularon los estados financieros. La incertidumbre sobrelos supuestos y estimaciones empleados podría originar resultados que requieran un ajustematerial al valor en libros de los activos o pasivos en períodos futuros. A continuación sedescriben los supuestos claves, así como otras fuentes clave de incertidumbre en lasestimaciones a la fecha de cierre:

3.

· Activos por impuesto a la utilidad diferido

Los activos por impuesto a la utilidad diferido se evalúan periódicamente, creando en su casouna estimación sobre aquellos montos por los que no existe una alta probabilidad derecuperación. El juicio es requerido para determinar la estimación de los activos por impuestoa la utilidad diferido que puede reconocerse, basado en la probabilidad sobre la generación deutilidades y proyecciones fiscales futuras. La evaluación de dichos factores puede diferir de losresultados reales.

· Beneficios definidos a los empleados

El costo de los beneficios definidos y el valor presente de las obligaciones se determinanmediante valuaciones actuariales, las cuales implican varios supuestos. Estos incluyen ladeterminación de las tasas de descuento, los futuros aumentos salariales, las tasas demortalidad, invalidez y rotación entre otras hipótesis financieras y demográficas. Debido a lacomplejidad de la valuación, a los supuestos subyacentes y a su naturaleza de largo plazo, losbeneficios definidos son muy sensibles a los cambios en este supuesto por lo cual se somete arevisión de cada fecha de cierre del periodo que se informa.

d) Disponibilidades

Las disponibilidades están representadas principalmente por depósitos bancarios e inversionesen instrumentos de alta liquidez, con vencimientos no mayores a 90 días y se presentan a sucosto de adquisición más los intereses devengados no pagados a la fecha del balance general,importe similar a su valor de mercado.

e) Operaciones de reporto

En la fecha de contratación de las operaciones de reporto, actuando la Sociedad comoreportadora, se reconoce una cuenta por cobrar al valor concertado, valuándoseposteriormente a su costo amortizado durante la vigencia de la operación, mediante elreconocimiento del interés por reporto en el rubro de Ingresos por intereses del estado deresultados, conforme se devenga.

f) Inversiones en valores

Consisten en instrumentos de deuda y su clasificación se determina de acuerdo a la intenciónde la administración al momento de adquirirlos. Cada categoría tiene normas específicas deregistro, valuación y presentación en los estados financieros, como se describe a continuación:

4.

- Títulos para negociar

Son aquellos valores que la Sociedad adquiere con la intención de enajenarlos, obteniendoganancias derivadas de diferencias en precios que resulten de las operaciones de compraventaen el corto plazo. Al cierre de cada mes, dichos valores se valúan a su valor razonable y suefecto se reconoce en el estado de resultados en el rubro de Resultado por intermediación.

g) Políticas y procedimientos para otorgamiento y recuperación de créditos

La Sociedad otorga créditos a los clientes, que cumplan con las condiciones adecuadas yrequisitos mínimos que garanticen la seguridad jurídica de la entidad, mediante la formalizaciónde documentos desde el inicio del proceso de crédito.

La responsabilidad de UNAGRA, en relación a los créditos otorgados es exclusivamentefinanciera, no haciéndose responsable por el uso o destino de los recursos.

Se otorgan créditos sólo en los casos en que los recursos de UNAGRA queden debidamentegarantizados de acuerdo a la metodología utilizada para el otorgamiento de los mismos demanera que se asegure al máximo su recuperación.

Los financiamientos que otorgue UNAGRA a una persona física, no excederán del 3% de sucapital neto. Los financiamientos que UNAGRA otorgue a una persona moral, así como a lasentidades afiliadas a la misma Federación a la que pertenece UNAGRA, no excederán el 7% desu capital neto. Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, la Sociedad cumple con estos parámetros.

UNAGRA cuenta con las siguientes metodologías de análisis y evaluación para el otorgamientoy recuperación de crédito:

(i) Metodología de crédito al sector cañero

Los clientes al ser proveedores permanentes de los ingenios azucareros, reciben créditosconforme a su capacidad de pago y sus expectativas, tanto para el cultivo y la cosecha de caña,como para el servicio de transporte y créditos personales. El mecanismo de pago a UNAGRA víaretención del ingreso por parte del ingenio con autorización de los cañeros, reducesensiblemente el riesgo de recuperación y permite un mecanismo expedito de evaluación,autorización, ejercicio y recuperación del crédito.

(ii) Metodología de crédito mercado abierto

Constituye un medio para otorgar crédito de manera muy ágil a potenciales clientes quenormalmente no son atendidos por la Banca, y que demandan crédito de bajo monto o clientesactuales que cuentan con capacidad de pago dadas las condiciones mejoradas de sus negocios.

5.

(iii) Metodología para determinar a los clientes que conforman un riesgo común

Representan un riesgo común los parientes por consanguinidad en primer grado en línea rectaascendente o descendente; el cónyuge; concubina o concubinario del acreditado.

Las personas o grupo de personas físicas y morales que actúen en forma concertada y ejerzan,directa o indirectamente, la administración a título de dueño, o el control de la persona moralacreditada; las personas morales que sean controladas, directa o indirectamente por el propiodeudor, con independencia de que pertenezcan o no a un mismo grupo empresarial; laspersonas morales que pertenezcan al mismo grupo empresarial; y los créditos otorgados a losconsejeros, así como al director o gerente general de la persona moral que solicita el crédito.

También se considerarán para efectos de este cómputo, los créditos que UNAGRA le hayaotorgado a los propietarios de más del 10% de las acciones con derecho a voto de la entidadsolicitante del crédito, así como aquellos créditos que UNAGRA le haya otorgado a empresasdonde la entidad solicitante sea propietaria de más del 50% de las acciones con derecho a voto.

Los créditos que otorga UNAGRA se clasifican de la siguiente manera:

(i) Créditos comerciales. Son aquellos cuyos destino es fomentar las actividades productivas,de comercio y servicio con fines de lucro propias de cada persona física o moral.

(ii) Créditos al consumo. Son aquellos que se otorgan preferentemente a personas físicas queperciben un ingreso fijo o variable de una actividad, en forma periódica, a fin de satisfacersus necesidades de carácter personal.

(iii) Créditos para vivienda. Es aquel crédito con el propósito de construir una vivienda omejorar y/o ampliar la vivienda existente. Además se puede aplicar para adecuaciones devivienda o pago de pasivos de vivienda.

(iv) Microcrédito. Crédito de bajo monto otorgado a personas de bajos recursos y/o en estadode marginación destinado al desarrollo de micronegocios, a la promoción de actividadesproductivas, artesanales, comerciales y de servicios.

h) Cartera de crédito

Representa el saldo de los créditos otorgados a los acreditados más intereses devengados nocobrados. La cartera se clasifica en cartera vigente integrada por créditos que están al corrienteen sus pagos de principal y de intereses y que no se han ubicado en los supuestos previstos paraconsiderarlos vencidos.

Cartera vencida

Compuesta de créditos cuyo principal o intereses o ambos, no han sido liquidados en lostérminos pactados originalmente, los cuales se clasifican como vencidos considerando losiguiente:

6.

- Créditos revolventes - Después de 60 días naturales de vencidos.

- Créditos con amortización única de capital e intereses - Después de los 30 días naturales dela fecha en que ocurra el vencimiento.

- Créditos con amortizaciones periódicas de capital e intereses - Después de 90 días naturalesde la fecha de vencimiento de la primera amortización o interés exigible no pagado.

- Créditos con pago único de principal al vencimiento y con pagos periódicos de intereses –Después de 90 días naturales de la fecha de vencimiento del pago de interés exigible nopagado, o bien, 30 días naturales de vencido el principal.

- Créditos a la vivienda – Después de 90 o más días naturales de la fecha de vencimiento delpago de principal e interés.

- Acreditados en concurso mercantil – Cuando UNAGRA tenga conocimiento de que elacreditado es declarado en concurso mercantil conforme a la Ley de Concursos Mercantiles.

Suspensión de la acumulación de intereses

El reconocimiento de los intereses devengados se suspende en el momento en que el saldoinsoluto del crédito sea considerado vencido y se reconoce como ingreso cuando se cobra.

En tanto el crédito se mantenga en cartera vencida, el control de los intereses devengados sellevará a cabo en cuentas de orden.

Castigos, eliminaciones y recuperaciones de cartera de crédito

Los créditos calificados como irrecuperables se cancelan contra la estimación cuando sedetermina la imposibilidad práctica de recuperación.

Cualquier recuperación de créditos previamente castigados, deberá reconocerse en losresultados del ejercicio.

i) Estimación preventiva para riesgos crediticios

La Comisión establece en las Disposiciones, la obligación de constituir la estimación preventivapara riesgos crediticios que resulte de aplicar al importe de la cartera crediticia de consumo,comercial, microcrédito y de vivienda incluyendo los intereses, las tablas de porcentajes deprovisionamiento para cada una de ellas, con base en los días de retraso o mora transcurridosa partir del día de la primera amortización del crédito, que no haya sido cubierta por elacreditado a la fecha de calificación establecida en las Disposiciones para cada una de ellas.

7.

Para la determinación de la estimación preventiva para riesgos crediticios de la cartera decrédito comercial, consumo, microcrédito y vivienda, UNAGRA utiliza las tablas que seespecifican en las Disposiciones, aplicando el porcentaje de estimación preventiva clasificandosu cartera de crédito como créditos tipo I, los cuales no han sido sujetos a una reestructura ocréditos tipo II, clasificados como emproblemados y los días de mora mismos que se mencionana continuación, excepto por lo que se establece para los créditos comerciales que cuentan congarantías hipotecarias, en cuyo caso se considera que el 75% del valor de la garantía que cubrael crédito, podrá reservarse a un porcentaje de 0.5%.

Las tablas utilizadas por tipo de crédito para la determinación de la estimación preventiva parariesgos crediticios, se presentan a continuación:

Cartera de crédito comercialPorcentaje de

estimaciones preventivasDías de mora Tipo I Tipo II

0 0.5% 10%1 a 30 2.5% 10%

31 a 60 15% 30%61 a 90 30% 40%

91 a 120 40% 50%121 a 150 60% 70%151 a 180 75% 95%181 a 210 85% 100%211 a 240 95% 100%

Más de 240 100% 100%

Cartera de microcréditoPorcentaje de

estimaciones preventivasDías de mora Tipo I Tipo II

0 a 7 1% 1%8 a 30 5% 2.5%

31 a 60 20% 20%61 a 90 40% 50%

91 a 120 70% 80%Más de 120 100% 100%

8.

Cartera de crédito de consumo

Cartera de crédito a la viviendacon garantía hipotecaria

registrada

Días de moraPorcentaje de estimaciones

preventivas Días de mora

Porcentaje deestimacionespreventivas

Tipo I Tipo II0 1% 1% 0 0.35%

1 a 7 4% 1% 1 a 30 1.05%8 a 30 5% 4% 31 a 60 2.45%

31 a 60 30% 30% 61 a 90 8.75%61 a 90 50% 60% 91 a 120 17.50%

91 a 120 75% 80% 121 a 150 33.24%121 a 180 90% 90% 151 a 180 34.30%181 o más 100% 100% 181 a 1,460 70.00%

Más de 1,460 100.00%

Adicionalmente, los intereses ordinarios devengados no cobrados considerados como carteravencida, se reservan en su totalidad.

j) Bienes adjudicados

Los bienes adjudicados se registran a su costo o a su valor razonable deducido de los costos ygastos estrictamente indispensables que se eroguen en su adjudicación, el que sea menor.Cuando el valor del activo que dio origen a la adjudicación, neto de estimaciones, sea superioral valor del bien adjudicado, la diferencia se reconoce en los resultados del ejercicio, en el rubrode Otros ingresos (egresos) de la operación, en caso contrario, el valor de este último se ajustaal valor neto del activo.

k) Mobiliario y equipo, neto

El mobiliario y equipo se registra originalmente al costo de adquisición y hasta el 31 dediciembre de 2007, se actualizó mediante factores derivados del valor de la UDI y se presentadisminuido de la depreciación acumulada la cual se determina por el método de línea recta sobreel valor en libros. Los gastos de mantenimiento y reparaciones menores se registran en losresultados cuando se incurren.

l) Captación tradicional y préstamos bancarios

Los pasivos por concepto de captación de recursos a través de depósitos de exigibilidadinmediata de ahorro y a plazo y los préstamos interbancarios se registran tomando como baseel valor contractual de la obligación. Los intereses por pagar se reconocen en resultados, en elrubro de gastos por intereses conforme se devengan, con base en la tasa de interés pactada.

9.

m) Beneficios a los empleados

Beneficios directos a corto plazo

Los beneficios directos a los empleados a corto plazo se reconocen en los resultados del periodoen que los servicios se reciben y se reconoce un pasivo por el importe que se espera pagar si laSociedad tiene una obligación legal o asumida y se puede estimar de forma razonable.

Beneficios definidos a los empleados

Se tiene la política de otorgar pensiones de retiro mediante planes de pensiones definidas quecubren a todos los empleados. Las pensiones se determinan con base en las compensacionesde los empleados de su último año de trabajo, los años de antigüedad en la Sociedad y su edadal momento del retiro.

De acuerdo con la Ley Federal del Trabajo (LFT), la Sociedad tiene obligaciones de carácterlaboral por concepto de primas de antigüedad. Asimismo, la LFT establece la obligación de hacerciertos pagos (indemnización) a los empleados que dejen de prestar sus servicios bajo ciertascircunstancias.

Los costos de pensiones, primas de antigüedad y beneficios por terminación con condicionespreexistentes, son reconocidos anualmente con base en cálculos efectuados por actuariosindependientes, mediante el método de crédito unitario proyectado utilizando hipótesisfinancieras en términos nominales.

Las remediciones del pasivo neto por beneficios definidos, que incluyen ganancias y pérdidasactuariales en obligaciones y en el retorno de los activos del plan, son reconocidas de manerainmediata en los resultados del periodo.

Los costos por servicios pasados se registran cuando ocurra primero cualquiera de lossiguientes sucesos:

- Cuando exista una modificación del plan o reducción del personal.- La fecha en que se reconozcan costos por reestructura.

n) Participación de los trabajadores en la utilidad (PTU)

Los gastos por PTU, tanto causada como diferida, se presentan dentro del rubro Gastos deadministración y promoción.

La PTU diferida se reconoce bajo el método de activos y pasivos. Conforme a este método sedeben determinar todas las diferencias existentes entre los valores contables y fiscales de losactivos y pasivos, a las cuales se les aplica la tasa del 10%. Los activos por PTU diferida seevalúan periódicamente creando, en su caso, una estimación sobre aquellos montos por los queno existe una alta probabilidad de recuperación.

10.

o) Impuesto a la utilidad

Impuesto causado

El impuesto a la utilidad causado en el año se determina conforme a las disposicionesestablecidas en la legislación fiscal vigente. El impuesto anual determinado se presenta comoun pasivo a corto plazo, neto de los anticipos efectuados durante el año, o como un activo en elcaso de que los anticipos sean superiores al impuesto anual determinado.

Impuesto diferido

El impuesto a la utilidad diferido se determina aplicando el método de activos y pasivos. Bajoeste método, a todas las diferencias que surgen entre los valores contables y fiscales de losactivos y pasivos, se les aplica la tasa del impuesto sobre la renta (ISR), vigente a la fecha delos estados financieros, o bien, aquella tasa aprobada a esa fecha y que estará vigente almomento en que se estima que los activos y pasivos por impuesto a la utilidad diferido serecuperarán o se liquidarán, respectivamente.

La Sociedad evalúa periódicamente la recuperabilidad de los activos por impuesto diferido,creando en su caso, una estimación sobre aquellos montos en los que no existe una altaprobabilidad de recuperación.

p) Pasivos, provisiones, contingencias y compromisos

Los pasivos por provisiones se reconocen cuando (i) existe una obligación presente (legal oasumida) como resultado de un evento pasado, (ii) es probable que se requiera la salida derecursos económicos como medio para liquidar dicha obligación, y (iii) la obligación puede serestimada razonablemente.

Las provisiones por pasivos contingentes se reconocen solamente cuando es probable la salidade recursos para su extinción. Asimismo, los compromisos solamente se reconocen cuandogeneran una pérdida.

q) Reconocimiento de ingresos

Los intereses generados por los préstamos otorgados y por las inversiones en valores sereconocen en resultados conforme se devengan, en el rubro “Ingresos por intereses”. Losintereses sobre cartera vencida se reconocen en resultados hasta el momento en que sonefectivamente cobrados, tratándose de créditos reestructurados, hasta que exista evidencia depago sostenido (como mínimo tres amortizaciones consecutivas del esquema de pagos). Lascomisiones por el otorgamiento inicial del crédito se registran como un crédito diferido, y seaplican a resultados del ejercicio en el rubro Comisiones y tarifas cobradas.

11.

r) Cuentas de orden

La Sociedad registra en cuentas de orden información financiera y no financiera,complementaria a los conceptos que presenta el balance general, principalmente líneas decrédito, intereses devengados de cartera vencida, moratorios, castigos de cartera de crédito,entre otros.

s) Nuevos pronunciamientos contables

De conformidad con el marco normativo contable aplicable a sociedades financieras populares,cuando no exista pronunciamiento expreso por parte de la Comisión, le resultarán aplicables lasnormas particulares contenidas en las Normas de Información Financiera mexicanas (NIF)especificadas por la Comisión o las NIF que las sustituyan o modifiquen.

A continuación, se comentan los cambios en las NIF aplicables a la Sociedad y el año de vigencia:

Aplicables en 2018

Mejoras a las NIF 2018

Las modificaciones que generan cambios en cuanto a la valuación, presentación o revelación enlos estados financieros son las siguientes:

(i) NIF B-10, Efectos de la inflación

Se incluyó el requerimiento de incluir en las notas de los estados financieros (hayan sidoreexpresados o no), además del porcentaje de inflación acumulado por los tres ejerciciosanuales anteriores y el porcentaje de inflación que sirvió de base para calificar el entornoeconómico en el que operó la entidad en el ejercicio actual, como inflacionario o no inflacionario,según corresponda; los siguientes porcentajes:

· Porcentaje acumulado de tres ejercicios que incluya los dos anuales anteriores y el delperiodo al que se refieren los estados financieros, que servirá de base para calificar elentorno económico en el que operará la entidad en el ejercicio siguiente.

· Porcentaje al que se refieren los estados financieros.

Los efectos de esta Mejora se incluyen en la Nota 2 b)

12.

(ii) NIF C-6, Propiedades, planta y equipo y NIF C-8, Activos intangibles

Se modifica la base en que la depreciación u amortización de un activo se realiza; siendo ahoraque dicho método debe reflejar el patrón con base en el cual se espera que sean consumidos, yno obtenidos, por parte de la entidad, los beneficios económicos futuros del componente deactivo sujeto a depreciación o amortización.

Se establece que un método de depreciación o amortización basado en el monto de ingresosasociado con el uso de dichos activos no es apropiado, dado que dicho monto de ingresos puedeestar afectado por factores diferentes al patrón de consumo de beneficios económicos deactivo. No obstante, a diferencia de la NIF C-6, la NIF C-8 permite utilizar un método basado eningresos, en situaciones específicas.

Esta Mejora no tuvo efectos significativos en los estados financieros.

Aplicables en 2020

El 15 de noviembre de 2018, la CNBV emitió modificaciones a las disposiciones de caráctergeneral aplicables a SOFIPOS, mediante las cuales incorpora NIF emitidas por el CINIF,estableciendo su entrada en vigor a partir del 1 de enero de 2020.

Las nuevas NIF que se incorporan al Criterio A-2 Aplicación de normas particulares se describena continuación:

- B-17 Determinación del valor razonable- C-3 Cuentas por cobrar- C-9 Provisiones, contingencias y compromisos- C-16 Deterioro de instrumentos financieros por cobrar- C-19 Instrumentos financieros por pagar- C-20 Instrumentos financieros por cobrar, principal e interés- D-1 Ingresos por contratos con clientes- D-2 Costos por contratos con clientes- D-5 Arrendamientos

(i) NIF B-17, Determinación del valor razonable

Esta NIF se emitió con el propósito de definir el concepto de valor razonable, establecer en unsolo marco normativo la determinación del valor razonable y estandarizar las revelacionescorrespondientes.

La NIF define el valor razonable como el precio de salida que sería recibido por vender un activoo pagado para transferir un pasivo en una transacción ordenada entre participantes delmercado a la fecha de valuación, es decir, un valor actual basado en un precio de salida. Éstadefinición, hace hincapié en que el valor razonable es una determinación basada en el mercado,y no un valor específico de un activo o un pasivo para la entidad.

13.

La NIF B-17 explica que una determinación del valor razonable requiere que una entidadconsidere el activo o pasivo particular que se está valuando, para un activo no monetario; elmayor y mejor uso del activo, y, si el activo es utilizado en combinación con otros activos osobre una base independiente, el mercado en el que una transacción ordenada tendría lugarpara el activo o el pasivo, y la técnica o técnicas de valuación apropiadas para la determinacióndel valor razonable.

Esta NIF aplica cuando otras NIF requieren o permiten valuaciones a valor razonable y/orevelaciones sobre las determinadas del valor razonable. También explica cómo determinar yrevelar el valor razonable. Las otras normas particulares establecen el momento en que debahacer esta determinación y revelación del valor razonable.

(ii) NIF C-3, Cuentas por cobrar

Esta norma es aplicable a las cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar a plazomenor de un año, las cuales deben reconocerse al valor razonable de la contraprestación arecibir, que generalmente es el valor nominal, sin embargo, debe evaluarse si el valor del dineroen el tiempo es importante en atención al plazo de la cuenta y el modelo de negocios y, en sucaso, reconocer desde el inicio, el valor presente de la cuenta por cobrar. Adicionalmente,establece que la estimación para incobrabilidad de cuentas por cobrar se reconozca desde queel ingreso se devenga, con base en las pérdidas crediticias esperadas.

(iii) NIF C-9, Provisiones, contingencias y compromisos

Los principales cambios de la C-9 son: a) se disminuyó del alcance de la NIF C-9 el tratamientocontable de los pasivos financieros, emitiéndose para ello la NIF C-19, Instrumentos financierospor pagar, y b) se ajustó la definición de pasivo, eliminándose el calificativo de virtualmenteineludible y se incluyó el término probable disminución de recursos económicos.

(iv) NIF C-16, Deterioro de instrumentos financieros por cobrar

Establece la normativa que señala cuándo y cómo debe reconocerse una pérdida esperada pordeterioro, considerando una pérdida estimada con base en la experiencia histórica y ajustarsecada año con base en la experiencia obtenida.

Los principales requerimientos de esta norma consisten en establecer que las pérdidasesperadas por deterioro de Instrumentos Financieros por Cobrar (IFC), deben reconocersecuando al haberse incrementado el riesgo de crédito se concluye que una parte de los flujos deefectivo futuros del IFC no se recuperará.

Esta norma también requiere que se reconozca la pérdida esperada con base en la experienciahistórica que tenga la entidad de pérdidas crediticias, las condiciones actuales y los pronósticosrazonables y sustentables de los diferentes eventos futuros cuantificables que pudieran afectarel importe de los flujos de efectivo futuros por recuperar de los IFC.

14.

Un cambio importante en el reconocimiento de los instrumentos de financiamiento por cobrar(IDFC) es que se tiene que determinar no sólo cuánto se estima recuperar sino cuándo se estimarecuperar el monto del IDFC, pues el monto recuperable debe estar a su valor presente, paraconsiderar el valor del dinero en el tiempo y la pérdida crediticia esperada (PCE) se determinacomparando el valor en libros del IDFC con el monto recuperable así determinado. En los casosen que se identifican IDFC con un alto riesgo de incumplimiento, su costo amortizado toma encuenta la PCE y los intereses se calculan en el futuro sobre dicho costo amortizado, para llegar,teóricamente, al monto a recuperar en la fecha en que se estima recuperar.

Deterioro

Las normas de instrumentos financieros requieren que la Institución registre las pérdidascrediticias esperadas de todos sus títulos de deuda, préstamos y deudores comerciales, ya seasobre una base de 12 meses o de por vida.

(v) NIF C-19, Instrumentos financieros por pagar

La NIF C-19, contiene el tratamiento contable de los pasivos financieros, el cual estabaconsiderado anteriormente en el Boletín C-9, Pasivos, provisiones, activos y pasivoscontingentes y compromisos.

La NIF C-19 a diferencia del Boletín C-9 incluye algunas precisiones sobre el tratamientocontable que puede darse a ciertas operaciones, como son:

a) la posibilidad de valuar, subsecuentemente a su reconocimiento inicial ciertos pasivosfinancieros a su valor razonable, cumpliendo ciertas condiciones

b) valuar los pasivos a largo plazo a su valor presente en su reconocimiento inicial,

c) al restructurar un pasivo, sin que se modifiquen sustancialmente los flujos de efectivo futurospara liquidar el mismo, los costos y comisiones erogados afectarán el monto del pasivo y seamortizarán sobre una tasa de interés efectiva modificada, en lugar de afectar la utilidad opérdida neta,

d) se incluye un apartado que contiene el tratamiento contable para la Extinción de PasivosFinancieros con Instrumentos de Capital, y

e) se incluyen los conceptos de costo amortizado y el de método de interés efectivo, para lavaluación de los pasivos financieros.

(vi) NIF C-20, Instrumentos de financiamiento por cobrar, principal e interés

Los principales cambios de la NIF C-20, incluyen la clasificación de los instrumentos financierosen el activo, para lo cual descarta el concepto de intención de adquisición y tenencia de éstos yen su lugar, se adopta el concepto de modelo de negocios de la administración, ya sea para:

15.

· obtener un rendimiento contractual,· generar un rendimiento contractual y vender para cumplir ciertos objetivos estratégicos,

o· para generar ganancias por su compra y venta.

Por lo tanto, la valuación de las inversiones en instrumentos financieros estará de acuerdo conel manejo real del negocio.

Las inversiones en instrumentos financieros que no se tienen solo para obtener un rendimientocontractual y que no se administran sobre esta base, se considera que los activos financierosse utilizan para generar además una ganancia con base en su compraventa y, por lo tanto, sereconocen con base en su valor razonable.

El efecto de valuación de las inversiones en instrumentos financieros se enfoca también almodelo de negocios.

No se permite la reclasificación de los instrumentos financieros entre las clases de instrumentosde financiamiento por cobrar, la de instrumentos de financiamiento para cobro y venta y la deinstrumentos negociables, a menos de que cambie el modelo de negocios de la entidad.

No se separará el instrumento derivado implícito que modifique los flujos del principal e interésdel instrumento financiero por cobrar (IDFC) anfitrión, todo el IDFC se valuará a su valorrazonable, como si fuera un instrumento financiero negociable.

Otros ajustes

Además de los ajustes descritos anteriormente, en la adopción de la NIF C-20, serán ajustadasotras partidas, si es necesario, de los estados financieros, como los impuestos diferidos, losactivos mantenidos para la venta y los pasivos relacionados con ellos y las inversiones en laasociada

(vii) NIF D-1, Ingresos por contratos con clientes

La NIF D-1, elimina la aplicación supletoria de la NIC 18, Ingresos de Actividades Ordinarias, ysus interpretaciones. Uno de los cambios más importantes derivados de la entrada en vigor deesta NIF será dar mayor consistencia en el reconocimiento de los ingresos. Se identifica que lossiguientes aspectos del nuevo modelo de reconocimiento de ingreso, pueden resultar en loscambios más significativos e importantes:

a) transferencia del control, la normativa anterior requería el reconocimiento de ingresos parabienes cuando había transferencia de los riesgos y beneficios y, para servicios, al prestarse elservicio;

16.

b) identificación de las obligaciones a cumplir en un contrato, la normativa anterior incluía pocosrequerimientos y sólo mencionaba que el ingreso podría reconocerse para “componentesseparados identificables” en una sola transacción, sin proporcionar orientación de cómodeterminar que es un “componente separado identificable”;

c) asignación del monto de la transacción entre las obligaciones a cumplir con base en losprecios de venta independientes, anteriormente, no existían requerimientos generales en lasNIIF para asignar la contraprestación a las diversas obligaciones;

d) introducción del concepto de cuenta por cobrar condicionada, es aquella cuenta por cobrarestá sujeta a otros riesgos, por ejemplo, el de cumplir otra obligación del mismo contrato;

e) reconocimiento de derechos de cobro, se generan cuando una entidad puede tener underecho incondicional a la contraprestación antes que haya satisfecho una obligación a cumplir.De acuerdo con la normativa anterior, se revelaban pero no se reconocían estos derechos decobro. En estos casos, la entidad sólo podrá reconocer los ingresos hasta la transferencia delcontrol sobre los bienes o servicios; y

f) valuación del ingreso, la normativa anterior requería el reconocimiento de ingresos derivadodel traspaso de bienes y servicios al valor razonable de la contraprestación recibida o porrecibir, pero no existía orientación de cómo aplicar dicho principio. Esta NIF establecerequerimientos y orientación sobre cómo valuar la contraprestación variable y otros aspectoscomo el reconocimiento de componentes importantes de financiamiento, la contraprestacióndistinta del efectivo y la contraprestación pagadera a un cliente (por ejemplo, un crédito que elcliente puede aplicarse contra los montos adeudados a una entidad).

(viii) NIF D-2, Costos por contratos con clientes

El principal cambio de esta norma con respecto al Boletín D-7, Contratos de construcción y defabricación de ciertos bienes de capital, es la separación de la norma relativa al reconocimientode ingresos por contratos con clientes de la norma correspondiente al reconocimiento de loscostos por contratos con clientes.

Adicionalmente, se amplió el alcance que tenía el Boletín D-7, ya que se refería exclusivamentea costos relacionados con contratos de construcción y de fabricación de ciertos bienes decapital, ahora se contemplan costos relacionados con todo tipo de contratos con clientes. EstaNIF D-2, junto con la NIF D-1, Ingresos por contratos con clientes, deroga el Boletín D-7, la INIF14, Contratos de construcción, venta y prestación de servicios relacionados con bienesinmuebles, salvo en lo referente al reconocimiento de activos y pasivos en este tipo de contratoslo cual está dentro del alcance de otras NIF.

17.

(ix) NIF D-5 Arrendamientos

En diciembre de 2017, el CINIF emitió esta norma en donde el principio básico consiste en losdos aspectos siguientes:

a) El arrendatario debe reconocer un activo por derecho de uso de un activo subyacente y unpasivo por arrendamiento por su obligación de efectuar los pagos correspondientes alarrendamiento, a menos que el arrendamiento sea de corto plazo o que el activosubyacente sea de bajo valor.

b) El arrendador debe clasificar sus contratos de arrendamiento en operativos o financieros,dependiendo de la transferencia sustancial de los riesgos y beneficios inherentes a lapropiedad de un activo subyacente. En los arrendamientos financieros, el arrendador da debaja el activo subyacente y reconoce una cuenta por cobrar. En los arrendamientosoperativos, el arrendador no reconoce una baja del activo subyacente y reconoce los pagospor arrendamiento procedentes de los arrendamientos como ingresos, al devengarse.

La NIF D-5 introduce un único modelo de reconocimiento de los arrendamientos por elarrendatario y requiere que éste reconozca los activos y pasivos de todos los arrendamientoscon una duración superior a doce meses, a menos que el activo subyacente sea de bajo valor.Se requiere reconocer un activo por derecho de uso del activo subyacente arrendado y unpasivo por arrendamiento que representa su obligación para efectuar los pagos porarrendamiento correspondientes.

El reconocimiento de los arrendamientos para el arrendatario cambia de manera importante,sin embargo para el arrendador no hay cambios importantes en relación al anterior Boletín D-5“Arrendamientos”, salvo por el requerimiento de revelaciones adicionales.

La administración de la Sociedad, se encuentra en proceso de analizar, los efectos que tendránen los estados financieros la adopción de estas normas.

3. Disponibilidades

Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, el rubro de disponibilidades se analiza a continuación:

2018 2017Efectivo en caja $ 23,285 $ 21,462Depósitos en bancos del país 22,524 20,198Pagaré a corto plazo 116,015 145,679Disponibilidades restringidas 31 37

$ 161,855 $ 187,376

18.

4. Inversiones en valores

Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, las inversiones en valores se analizan a continuación:

2018 2017Títulos para negociar

Sociedades de inversión de instrumentos de deuda:BNMGUB1 C0-A/0 $ 50,827 $ -BNMGUB1 C1-A/0 - 1,109

$ 50,827 $ 1,109

Por los años terminados el 31 de diciembre de 2018 y 2017, los resultados por valuación avalor razonable de las inversiones en valores ascienden a $948 y $10, respectivamente y seincluyen en el estado de resultados en el rubro Resultado por intermediación.

Las utilidades generadas por los años terminados el 31 de diciembre de 2018 y 2017, porcompra-venta ascendieron a $3,634 y $1,107, respectivamente y se incluyen en el estado deresultados en el rubro Resultado por intermediación.

5. Deudores por reporto

Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, las operaciones de reporto, actuando la Sociedad comoreportadora, ascienden a $83,288 y $136,850, a plazos de 2 y 4 días y devengan intereses auna tasa anual de 7.92% y 6.95%, respectivamente. Los colaterales recibidos en garantía porlas operaciones de reporto corresponden a valores gubernamentales.

Por los años terminados el 31 de diciembre de 2018 y 2017, los intereses cobrados porinversiones en reporto ascendieron a $9,769 y $10,459, respectivamente y se incluyen en elestado de resultados en el rubro de Ingresos por intereses.

6. Cartera de crédito

a) Integración de la cartera de crédito

La integración de la cartera al 31 de diciembre de 2018 y 2017, se analiza a continuación:

2018 2017Vigente Vencida Total Vigente Vencida Total

Comercial:Sector cañero $ 1,099,010 $ 6,222 $ 1,105,232 $ 1,072,430 $ 3,626 $ 1,076,056Microcréditos 2,062 1,761 3,823 5,032 - 5,032

1,101,072 7,983 1,109,055 1,077,462 3,626 1,081,088

Consumo 38,313 352 38,665 30,401 31 30,432Vivienda 3,179 - 3,179 2,381 - 2,381

$ 1,142,564 $ 8,335 $ 1,150,899 $ 1,110,244 $ 3,657 $ 1,113,901

19.

El análisis de la cartera de crédito vigente y vencida por región geográfica se integra comosigue:

2018 2017Importe % Importe %

Quintana Roo $ 310,191 27% $ 338,061 30%San Luis Potosí 205,840 18% 194,386 18%Veracruz 193,795 17% 187,310 17%Colima 139,881 12% 110,914 10%Jalisco 114,353 10% 101,226 9%Morelos 110,145 9% 115,614 10%Tabasco 67,215 6% 65,445 6%Ciudad de México 9,479 1% 945 -%

$ 1,150,899 100% $ 1,113,901 100%

El porcentaje de concentración de la cartera de crédito vigente y vencida, de acuerdo al tipo desector, plazo y tasas promedio al 31 de diciembre de 2018 y 2017, se muestran a continuación:

Cartera Plazo prom. meses Tasa promedio2018 2017 2018 2017 2018 2017

Sector cañero $ 1,143,333 99% $ 1,110,506 100% 18 16 17% 16%Sector urbano 7,566 1% 3,395 0% 19 23 15% 21%

$ 1,150,899 100% $ 1,113,901 100%

b) Cartera vencida

La cartera vencida, clasificada por antigüedad de acuerdo al tipo de crédito, al 31 de diciembrede 2018 y 2017, se muestra a continuación:

2018 2017Principal Intereses Total Principal Intereses Total

Comercial:De 91 a 120 días $ 152 $ 6 $ 158 $ 2,103 $ 211 $ 2,314De 121 a 180 días 3,728 655 4,383 - -De 181 días en adelante 3,169 273 3,442 1,225 87 1,312

7,049 934 7,983 3,328 298 3,626

Consumo:De 91 a 120 días 44 - 44 2 - 2De 121 a 180 Días 246 15 261 27 2 29De 181 días en adelante 44 3 47 - - -

334 18 352 29 2 31Vivienda:

De 91 a 120 días - - - - - -$ 7,383 $ 952 $ 8,335 $ 3,357 $ 300 $ 3,657

20.

A continuación, se presenta un análisis de los movimientos de la cartera vencida por los añosterminados al 31 de diciembre de 2018 y 2017:

2018 2017Comercial Consumo Vivienda Total Comercial Consumo Vivienda Total

Saldo inicial $ 3,626 $ 31 $ - $ 3,657 $ 4,720 $ 47 $ 123 $ 4,890Traspaso a vencida 10,511 689 - 11,200 6,584 124 1 6,709Traspaso a vigente ( 959) ( 60) - ( 1,019) ( 2,645) ( 21) ( 109) ( 2,775)Cobros ( 4,582) ( 277) - ( 4,859) ( 2,670) ( 100) ( 15) ( 2,785)Quita - ( 2) - ( 2) - - - -Castigos ( 613) ( 29) - ( 642) ( 2,363) ( 19) - ( 2,382)

$ 7,983 $ 352 $ - $ 8,335 $ 3,626 $ 31 $ - $ 3,657

c) Estimación preventiva para riesgos crediticios (EPRC)

Como se explica en la (Nota 2i), se constituyen estimaciones para cubrir los riesgos asociadoscon la recuperación de la cartera de crédito, la cual se determina con base en las Disposicionesque establece la Comisión.

Movimientos de la estimación

Los movimientos de la estimación preventiva para riesgos crediticios por los años terminadosel 31 de diciembre de 2018 y 2017, se muestran a continuación:

2018 2017Saldo al principio del año $ 8,810 $ 9,242

EPRC reconocida en resultados 6,791 7,087Condonación de pagos ( 2) ( 8)Castigo de cartera ( 642) ( 2,374)Cancelación de excedente EPRC ( 2,099) ( 5,137)

Saldo al final del año $ 12,858 $ 8,810

Análisis de la estimación

La estimación preventiva clasificada por tipo de crédito, al 31 de diciembre de 2018 y 2017, seanaliza a continuación:

2018 2017Comercial $ 12,163 $ 8,358Consumo 674 429Vivienda 21 23

$ 12,858 $ 8,810

21.

Calificación de cartera

La cartera evaluada y la estimación preventiva conforme a la metodología establecida en laspolíticas y prácticas contables, al 31 de diciembre de 2018 y 2017 se analizan a continuación:

Antigüedad Cartera evaluada 2018(días) Comercial Microcrédito Consumo Vivienda Total

0 $ 1,098,458 $ 1,530 $ 38,206 $ 3,179 $ 1,141,3731 a 7 - 124 99 - 223

8 a 30 553 7 6 - 56631 a 60 - 224 2 - 22661 a 90 - 176 - - 176

91 a 120 - 158 44 - 202121 a 150 4,120 41 261 - 4,422151 a 180 9 213 - - 222181 a 210 83 263 32 - 378211 a 240 14 59 - - 73

Más de 240 1,995 1,028 15 - 3,038Total $ 1,105,232 $ 3,823 $ 38,665 $ 3,179 $ 1,150,899

Antigüedad Estimación preventiva 2018(días) Comercial Microcrédito Consumo Vivienda Total

0 $ 5,492 $ 8 $ 382 $ 21 $ 5,9031 a 7 - 1 5 - 6

8 a 30 14 - 1 - 1531 a 60 - 45 - - 4561 a 90 - 71 - - 71

91 a 120 - 112 3 - 115121 a 150 2,729 41 236 - 3,006151 a 180 7 212 - - 219181 a 210 72 263 32 - 367211 a 240 14 59 - - 73

Más de 240 1,995 1,028 15 - 3,038Total $ 10,323 $ 1,840 $ 674 $ 21 $ 12,858

Antigüedad Cartera evaluada 2017(días) Comercial Microcrédito Consumo Vivienda Total

0 $ 1,070,853 $ 4,234 $ 29,930 $ 2,366 $ 1,107,3831 a 7 - - 118 - 118

8 a 30 1,627 176 225 15 2,04331 a 60 22 374 - - 39661 a 90 - 248 129 - 377

121 a 150 2,030 - 28 - 2,058151 a 180 2 - - - 2181 a 210 47 - - - 47211 a 240 13 - - - 13

Más de 240 1,462 - 2 - 1,464Total $ 1,076,056 $ 5,032 $ 30,432 $ 2,381 $ 1,113,901

22.

Antigüedad Estimación preventiva 2017(días) Comercial Microcrédito Consumo Vivienda Total

0 $ 5,354 $ 42 $ 299 $ 21 $ 5,7161 a 7 - - 5 - 5

8 a 30 41 9 34 2 8631 a 60 3 75 - - 7861 a 90 - 99 65 - 164

121 a 150 1,218 - 24 - 1,242151 a 180 2 - - - 2181 a 210 40 - - - 40211 a 240 13 - - - 13

Más de 240 1,462 - 2 - 1,464Total $ 8,133 $ 225 $ 429 $ 23 $ 8,810

7. Otras cuentas por cobrar, neto

Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, este rubro se integra como sigue:

2018 2017Comisiones por cobrar $ 13,671 $ 13,275Seguro agrícola 3,329 3,494Deudores de operación:

Prosa 7,710 5,831Servicio Panamericano de Protección 13,375 39,236Evertec - 6,307Otros 11,403 6,192

Estimación por difícil cobro ( 9,170) ( 7,950)$ 40,318 $ 66,385

8. Otros activos


2018 2017Activo neto por beneficios definidos (Nota 13) $ 10,398 $ 8,110Fondo de ahorro 4,181 3,524Seguros por amortizar 1,469 2,472Rentas pagadas por anticipado 1,042 1,962Otros 1,102 1,617

$ 18,192 $ 17,685

23.

9. Captación tradicional


2018 2017Principal Intereses Total Principal Intereses Total

Depósitos a plazo:De 1 a 7 días $ 46,479 $ 158 $ 46,637 $ 147,969 $ 270 $ 148,239De 8 a 30 días 124,260 876 125,136 124,239 706 124,945De 31 a 60 días 38,350 424 38,774 32,026 324 32,350De 61 a 90 días 25,773 320 26,093 24,993 244 25,237De 91 a 120 días 13,177 145 13,322 5,818 74 5,892De 121 a 180 días 94,077 409 94,486 83,416 290 83,706

342,116 2,332 344,448 418,461 1,908 420,369Ahorro:

De 1 a 7 días 280,019 - 280,019 313,118 - 313,118Total $ 622,135 $ 2,332 $ 624,467 $ 731,579 $ 1,908 $ 733,487

El gasto por intereses correspondiente a la captación tradicional por los ejercicios terminadosel 31 de diciembre de 2018 y 2017, se analiza en la Nota 16.

Las tasas promedio anuales ponderadas no auditadas de los contratos de captación tradicionalpor los años terminados el 31 de diciembre de 2018 y 2017, se analizan como sigue:

2018 2017Depósitos de exigibilidad inmediata 0.89% 0.88%Depósitos a plazo 4.20% 3.71%

Los días promedio de los depósitos a plazo, al 31 de diciembre de 2018 y 2017, son de 38 y 95días, respectivamente.

10. Préstamos interbancarios y de otros organismos

Los préstamos interbancarios y de otros organismos al 31 de diciembre de 2018 y 2017, seintegran como se muestra a continuación:

2018 2017Corto plazo Largo plazo Total Corto plazo Largo plazo Total

Banco Bajío $ 433,051 $ 17,846 $ 450,897 $ 347,279 $ 46,740 $ 394,019Banco Santander 176,323 - 176,323 175,722 - 175,722

$ 609,374 $ 17,846 $ 627,220 $ 523,001 $ 46,740 $ 569,741

Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, la Sociedad tenía línea de crédito en moneda nacional aplazos que van de 1 a 4 años, los cuales causan intereses a una tasa referenciada a TIIE más lasobretasa establecida en los contratos respectivos.

24.

La línea de crédito con Banco del Bajío se trata de un crédito en cuenta corriente por un montode $500,000 a un plazo de 10 años y un crédito simple contratado con el Banco Santanderhasta por $175,000.

Los vencimientos de los préstamos a largo plazo se integran de la siguiente manera:

Año 2018 20172019 $ - $ 34,3342020 5,803 3632021 11,760 11,7602022 283 283

$ 17,846 $ 46,740

11. Acreedores diversos y otras cuentas por pagar


2,018 2,017Dividendo por pagar $ 1,557 $ 1,557Beneficios directos a corto plazo 7,282 4,541Contribuciones y otros acreedores 10,120 12,695Seguros 3,897 -Otros impuestos y derechos por pagar 897 1,345Provisiones para obligaciones diversas 743 1,602Otras partidas 5,273 1,886

$ 29,769 $ 23,626

12. Partes relacionadas

Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, la Sociedad no tiene saldos con partes relacionadas. Lasoperaciones y contratos con partes relacionadas se describen a continuación:

· UNAGRA tenía celebrado un contrato de prestación de servicios jurídicos y administrativoscon SOFIHAA, empresa filial. Los ingresos por este servicio al 31 de diciembre de 2017ascendieron a $5,633, y se encuentran reconocidos en el estado de resultados en el rubrode Otros ingresos (egresos) de la operación.

13. Beneficios a los empleados

UNAGRA tiene un plan de pensiones de beneficios definidos que cubre a todo su personal. Parael manejo de activos del plan se ha constituido un contrato de inversión para ese fin.

25.

El (activo) pasivo neto por beneficios definidos se integra de la siguiente manera:

2018Prima de

antigüedadPlan de

pensionesIndemnización

legal TotalObligaciones por Beneficios definidos (OBD) $ 420 $ 4,839 $ 798 $ 6,057Activos del Plan ( 836) ( 14,821) - ( 15,657)Pasivo / (activo) neto por beneficios definidos $ ( 416) $ ( 9,982) $ 798 $ ( 9,600)

2017Prima de

antigüedadPlan de

pensionesIndemnización

legal TotalObligaciones por Beneficios definidos (OBD) $ 627 $ 5,427 $ 840 $ 6,894Activos del Plan ( 637) ( 13,527) - ( 14,164)Pasivo / (activo) neto por beneficios definidos $ ( 10) $ ( 8,100) $ 840 $ ( 7,270)

El activo neto de prima de antigüedad y el plan de pensiones se reconoce en el rubro Otrosactivos y el pasivo por indemnización legal se presenta en el rubro de Acreedores diversos.

Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, el 100% de los activos del plan están invertidos en accionesde fondos de inversión que tienen un portafolio diversificado de valores gubernamentales.

Por el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2018 y 2017, el (ingreso) neto del periodo fuede $(1,501) y $(1,419), respectivamente.

Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, las tasas y supuestos utilizados en la valuación actuarialson los siguientes:

2018 2017Tasa de descuento utilizada para reflejar el valor presente de las obligaciones 9.20% 7.50%Tasa de incremento en los niveles de sueldos futuros 5.00% 5.00%Vida laboral promedio remanente de los trabajadores (aplicable a beneficios al retiro) 21 años 20 años

14. Capital contable

a) Estructura del capital social

El capital es variable con un mínimo fijo autorizado. La parte fija es sin derecho a retiro y seintegra de acciones serie “A”, la parte variable es ilimitada y se integra de acciones serie “B”,con derecho a retiro, las cuales se emiten libremente conforme lo apruebe la Asamblea Generalde Accionistas. Ambas series de acciones son ordinarias, nominativas y sin expresión de valornominal.

26.

Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, el capital social histórico, asciende a $200,000 y $160,000respectivamente, integrado como sigue:

2018 2017Acciones Valor histórico Acciones Valor histórico

Capital fijo 604,184,828 $ 193,282 479,147,551 $ 153,282Capital variable 21,001,558 6,718 21,001,558 6,718

625,186,386 $ 200,000 500,149,109 $ 160,000

b) Acuerdos de la Asamblea de accionistas y otros eventos.

Mediante oficio de autorización No. 311-65573/2018 y 123-6399/2018 emitido por laComisión de fecha 9 de julio de 2018, se autorizó el aumento de capital social en su parte fijadecretado en la Asamblea General Extraordinaria de Accionistas celebrada el 31 de octubre de2017, por la cantidad de $40,000, integrado por 125,037,277 acciones ordinarias nominativasde la Serie “A”, sin expresión de valor nominal.

c) Restricciones al capital contable

UNAGRA está obligada a separar anualmente el 10% de sus utilidades para constituir el fondode reserva hasta alcanzar el diez por ciento del capital contable. Al 31 de diciembre de 2018 y2017, la reserva legal no ha alcanzado el monto requerido.

UNAGRA está obligada a constituir un fondo social de reserva que se constituirá con laaportación anual que resulte de aplicar el porcentaje que sobre las utilidades sea determinadopor la Asamblea general, el cual no podrá ser inferior al 5% de las referidas utilidades.

Los casos de reembolsos de capital o distribución de utilidades a los accionistas en exceso a lossaldos de las cuentas fiscales Cuenta de Capital de Aportaciones Actualizada (CUCA) y Cuentade Utilidad Fiscal Neta (CUFIN), estarán sujetos al pago al ISR corporativo por el monto queexceda a los montos determinados de acuerdo con la Ley del ISR.

UNAGRA no podrá distribuir dividendos hasta en tanto no se restituyan las pérdidasacumuladas.

Al 31 de diciembre de 2018, se tienen los siguientes saldos fiscales:

2018Cuenta de Capital de Aportación Actualizada $ 190,700Cuenta de Utilidad Fiscal Neta 13,444

27.

15. Impuestos a la utilidad

a) Impuesto a la utilidad causado

La Sociedad determina el ISR a la tasa del 30% vigente para los ejercicios 2018 y 2017. La basegravable difiere del resultado contable en virtud de las disposiciones de acumulación de ingresosy deducción de gastos establecidos en la Ley del ISR, adicionalmente, la Ley considera, losefectos de la inflación sobre ciertos créditos y deudas monetarias (ajuste anual por inflación),así como en la deducción de inversiones.

Por los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2018 y 2017, la Sociedad determinó unautilidad fiscal de $29,296 y $17,757, respectivamente, las cuales fueron amortizadas conpérdidas fiscales de ejercicios anteriores, por $2,626 y $17,757, respectivamente. En virtudde ello, el ISR causado en 2018 fue de $8,001 y en el ejercicio 2017 no se causó ISR.

A continuación, se presenta en forma condensada, una conciliación entre el resultado contabley la base gravable para efectos de ISR:

2018 2017ISR:

Resultado neto $ 22,916 $ 17,198Gastos no deducibles 1,697 1,231Estimación preventiva para riesgos crediticios 6,791 7,087Prestaciones exentas no deducibles 1,668 1,518Ajuste anual ( 7,308) ( 6,986)Cancelación estimación ( 2,098) ( 5,137)Estimación de cuentas incobrables 1,431 3,771Anticipos y provisiones 1,890 1,439Castigos de cartera ( 632) ( 1,400)Otras partidas 2,941 ( 964)

29,296 17,757Amortización de pérdidas de ejercicios anteriores ( 2,626) ( 17,757)Base gravable $ 26,670 $ -

28.

b) Impuesto a la utilidad diferido y PTU diferida

El efecto acumulado de las diferencias temporales que originan activos (pasivos) por ISR y PTUdiferidos (ISR al 30% y PTU al 10%), al 31 de diciembre de 2018 y 2017, se analizan como sigue:

2018 2017ISR PTU ISR PTU

Activos diferidos:Pérdidas fiscales 2015 $ - $ - $ 947 $ -Estimación preventiva para riesgos crediticios 3,857 1,286 2,643 881Cartera por deducir 2,501 834 2,498 833Reservas para cuentas incobrables 2,751 917 2,215 738Provisiones y otros pasivos 2,250 464 1,498 324

Total de activos diferidos brutos 11,359 3,501 9,801 2,776

Menos reserva de valuación ( 5,638) ( 1,879) ( 5,638) ( 1,879)Total activos diferidos $ 5,721 $ 1,622 $ 4,163 $ 897Menos

Pasivos diferidos:Activo fijo $ 690 $ 315 $ 136 $ 66Títulos para negociar 295 98 3 1Pagos anticipados 1,036 344 1,685 562PTU diferida 285 - - -

Total pasivos diferidos 2,306 757 1,824 629Activo, neto por ISR y PTU diferidos $ 3,415 $ 865 $ 2,339 $ 268

La reserva de valuación de los activos diferidos por ISR al 31 de diciembre de 2018 y 2017,asciende a $5,638, así como la reserva de valuación del activo por PTU diferida asciende a$1,879, al 31 de diciembre de 2018 y 2017, la cual cubre parcial o totalmente los montos dela estimación preventiva para riesgos crediticios de la cartera por deducir y la reserva paracuentas incobrables.

Para evaluar la recuperabilidad de los activos diferidos, la Administración considera laprobabilidad de que una parte o el total de ellos no se recuperen. La realización final de losactivos diferidos depende de la generación de utilidad gravable en los períodos en que sondeducibles las diferencias temporales. Al llevar a cabo esta evaluación, la Administraciónconsidera la reversión esperada de los pasivos diferidos, las utilidades gravables proyectadas ylas estrategias de planeación.

16. Margen financiero

La integración del margen financiero por los años terminados el 31 de diciembre de 2018 y2017, se muestra a continuación:

29.

2018 2017Ingresos por intereses:

Disponibilidades $ 5,829 $ 5,189Inversiones en valores y reportos 9,769 10,452Cartera de crédito vigente:

Comercial 146,641 122,328Consumo 5,809 4,239Vivienda 495 545

168,543 142,753Comisión por otorgamiento de crédito:

Comercial 15,879 13,442Consumo 1,403 923Vivienda 18 47

Comisión por otorgamiento de crédito 17,300 14,412Total ingresos por intereses 185,843 157,165

Gastos por intereses:De depósitos de exigibilidad inmediata 6,181 5,442De depósitos a plazo 20,905 18,566Intereses bancarios y otros organismos 40,803 33,029

Total de gastos por intereses 67,889 57,037Margen financiero $ 117,954 $ 100,128

17. Cuentas de orden

La integración de las otras cuentas de registro por los años terminados al 31 de diciembre de2018 y 2017, se muestra a continuación;

2018 2017Otras cuentas de registro:

Cartera castigada $ 19,516 $ 20,312Cuenta de Utilidad Fiscal Neta 13,444 716Cuenta de Utilidad Fiscal Neta de ejercicios anteriores 716 3,002Cuenta de Capital de Aportaciones Actualizada 190,700 181,913Cuenta de Capital de Aportaciones Actualizada de

ejercicios anteriores 181,913 73,224Ajuste anual 7,308 6,986Líneas de créditos 51,135 57,015Otros 1,216 -

$ 465,948 $ 343,168

30.

18. Compromisos y contingentes

Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, la Sociedad presenta las siguientes contingencias ycompromisos.

De acuerdo con la legislación fiscal vigente, las autoridades tienen la facultad de revisar hastalos cinco ejercicios fiscales anteriores a la última declaración del impuesto sobre la rentapresentada lo que eventualmente pudiera generar diferencias en impuestos en caso de que loscriterios de interpretación de las disposiciones fiscales de la Sociedad difieran de lasautoridades.

Adicionalmente, las empresas que realicen operaciones con partes relacionadas están sujetasa limitaciones y obligaciones fiscales, en cuanto a la determinación de los precios pactados, yaque éstos deberán ser equiparables a los que se utilizarían con o entre partes independientesen operaciones comparables.

En caso de que las autoridades fiscales revisaran los precios y rechazaran los montosdeterminados, podrían exigir, además del cobro del impuesto y accesorios que correspondan(actualización y recargos), multas sobre las contribuciones omitidas, las cuales podrían llegar aser hasta del 100% sobre el monto actualizado de las contribuciones.



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