ESCUELA: CONTABILIDAD ASIGNATURA: CONTABILIDAD II …

“Año de la consolidación Económica y Social del Perú”FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS.UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE

ESCUELA: CONTABILIDADASIGNATURA: CONTABILIDAD II

DOCENTE: YURI GONZALES RENTERIA.ALUMNA: EVELYN AMAYA RUIZ

CICLO: II – ATURNO: MAÑANA

1.- Se constituye la empresa Dinámica SRL con los siguientes socios: Socio “A” 12,500, Socio “B” 31, 200, Socio “C” 25,000 y Socio “D” 10,000.

CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

1421 Suscripciones por cobrar a socios 78700

5012 Capital-participaciones 78700

* Por la constitución de la empresa.

2.-El 14.02.09 se compra un edificio administrativo a un costo de S/. 110,000 más IGV. Se paga el 30% mediante Ch. Nº 101 la diferencia a 2 años al cual se le adicionará un interés del 5% anual. Llegado el 31.12, devengar dichos intereses.


33211 Edificaciones-costo de adquisición 110000

40111 IGV – cuenta propia 20900

4654 Pasivo por compra de activos-inmuebles, maquin. y equipo.

130900


4654 Pasivo por compra de activos inmovilizado –inmuebles, maquin. y equipo.

39270

1041 Cuentas Corrientes Operativas 39270

* Por la compra de un edificio administrativo.

* Por el pago de la compra del edificio.

INTERES ANUAL: 91630 x 5% = 4581.50


3731 Intereses no devengados- con terceros 9163

45545 Obligaciones financieras – facturas conformadas.

9163

* Por los intereses generados del financiamiento.

Del 14 de febrero al 31 de diciembre: * hay 15 días y 10 meses

INTERES ANUAL : 4581.50 en 1 año

DÍAS: ( 4581.50 / 360 ) x 15 = 190.90 +

MESES:( 4581.50 / 12) x 10 = 3817.92

______________El devengo de los intereses, al 31 de diciembre 38362.90


6733 Otros instrumentos financieros por pagar 38362.90

3731 Intereses no devengados-terceros 38362.90


97 Gastos financieros 38362.90

79 Cargas imputables a Cuenta de Costos y Gastos.

38362.90

* Por los intereses generados del financiamiento.

* Por el destino a gastos financieros.

3.- El 18.02.09 se compra mercadería manufacturada con factura 001-1981 a un precio de S/. 35,000 incluido IGV. Se paga el 20% con Ch. la diferencia es canjeada con una letra con vencimiento a 30 días a la cual se le agregará un interés del 2% anual. Llegado el día del vencimiento se paga con Ch. y se realiza del devengado de los intereses.


60111 Mercadería manufacturada 29411.76

40111 IGV – cuenta propia. 5588.24

4212 Facturas por pagar-emitidas 35000


20111 Mercaderías manufacturadas 29411.76

6111 Variación-Mercaderías manufacturadas 29411.76

* Por la compra de mercadería.

* Por el almacenamiento de la mercadería.


4212 Facturas por pagar - emitidas 28000

423 Letras por pagar 28000


4212 Facturas por pagar-emitidas 7000

1041 Cuentas corrientes operativas 7000

* Por el canje del saldo de la factura por una letra por cobrar.

* Por el pago del 20% de la factura.

INTERES ANUAL: 2%1 año ------ 28000 x 2% = 560

DÍAS: ( 560 / 360) x 30 = 46.67

CODIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

3731 Intereses no devengados-terceros 46.67

45541 Otros instrumentos financieros por pagar – letras.

46.67

* Por los intereses generados .


6733 Otros instrumentos financieros por pagar

46.67

3731 Intereses no devengados- con terceros 46.67

* Por el devengado de los intereses.



79 Cargas imputables a cuenta de Costos y Gastos.

46.67

* Por El destino a gastos financieros.


423 Letras por pagar 28000

45541 Otras obligaciones financieras 46.67

1041 Cuentas corrientes operativas 28046.67

* Por el pago de la letra y los intereses.

4.- Calcular y contabilizar la planilla de remuneraciones de 2 trabajadores que tienenun sueldo básico de S/. 1,200 y 1,4000 respectivamente, así mismo el segundo deello recibe asignación familiar. El primero de ellos se encuentra en AFP con el 13.21%se paga con Ch. el neto. Destinar a gastos administrativos.

ASIGNACIÓN FAMILIAR:AF = 10% ( R.M.V)AF = 10% (550) = 55.00

1er Empleado: 2do Empleado:AFP: 13.21 % SNP = 13%

R. Básica = 1200 R. Básica = 1400A.F. = 0 A.F. = 55

________ ________R. Bruta = 1200 R. Bruta = 1455

2655


6211 Sueldos y salarios 2655

6271 Régimen de prestaciones de salud 238.95

4031 ESSALUD 238.95

4032 ONP 189.15

407 AFP 158.52

4111 Sueldos y salarios por pagar 2307.33

* Por la planilla de remuneraciones del mes de enero.

* Por el pago de remuneraciones.


4111 Sueldo y salarios por pagar 2307.33

1041 Cuentas Corrientes opertativas 2307.33


94 Gastos de administración 2307.33

79 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos

2307.33

* Por el destino a gastos administrativos.

5.- El 21.05.09 obtenemos un préstamo del Banco Continental por S/. 50,000. Será pagado dentro de 3 años y la tasa de interés es del 5% anual. Al culminar el ejercicio económico se paga el 25% del préstamo y el 10% de los intereses. Así mismo de le pide devengar dichos intereses.


1041 Cuentas corrientes operativas 50 000

4511 Obligaciones financieras - Instituciones financieras

50 000


3731 Intereses no devengados- con terceros 7 500

45511 Costo de financiación por pagar-Instituciones financieras

7 500

* Por los intereses generados del préstamo.

* Por el préstamo obtenido del Banco Continental.

1 año ------- 50 000 x 5% = 2 5003 años: 7 500



67311 Interés por préstamo – instituciones financieras

1534.72

3731 Intereses no devengados- con terceros 1534.72

Del 21 de mayo al 31 de diciembre. * hay 11 días y 7 meses

INTERES ANUAL : 2 500 en 1 año

DÍAS: ( 2500 / 360 ) x 11 = 76.39 +

MESES:( 2500 / 12) x 7 = 1458.33

__________________El devengo de los intereses, al 31 de diciembre 1534.72


4511 Obligaciones financieras - Instituciones financieras

12 500

45511 Costo de financiación por pagar-Instituciones financieras

750



94 Gastos de administración 1 541.66

79 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos. 1 541.66


* Por el pago del 25% de préstamo y el 10% de los intereses.

6.- El 16.06.09 se adquiere una maquinaria para uso de la empresa a un valor de S/. 89,000 más IGV. Se paga el 30% con cheque.


33311 Maquinaria de explotación-costo 89 000

40111 IGV – cuenta propia 16 910

4654 Pasivo por compra de activo inmovilizado-maquinaria

105 910


4654 Pasivo por compra de activoinmovilizado-maquinaria

31 773


* Por la compra de maquinaria.

* Por el pago del 30% de la maquinaria.

7.- Nuestra empresa decide alquilar una de nuestra oficinas a una empresa vecina, para lo cual recibimos en calidad de depósito en garantía por S/. 1,200 mediante depósito directo a nuestra cuenta corriente.



467 Depósitos recibidos en garantía 1 200

* Por el depósito en garantía que recibimos.

8.- El 20.06.09 recibimos de nuestra sucursal de Trujillo un préstamo por la suma deS/. 25 000. Nos comprometemos al pago de intereses del 7% semestral, por unplazo de 2 meses. Llegado del día se paga la totalidad incluido intereses.



4714 Préstamo por pagar-sucursales 25 000


3731 Intereses no devengados - terceros 583.33

4724 Costos de financiación por pagar-sucursales

583.33

* Por el préstamo de nuestra sucursal.

* Por los intereses generados del préstamo.

Por 6 meses: 25000 x 7% = 1750Por 2 mese: (1750 / 6) x 2 = 583.33


4714 Cuentas por pagar-sucursales 25 000

4724 Costos de financiación-sucursales 583.33

1041 Cuentas corrientes operativas 25 583.33


67312 Intereses - otras entidades 583.33

3731 Intereses no devengados- terceros 583.33



79 Carga imputable a cuenta de costos y gastos

583.33

* Por el pago del préstamo y de los intereses.

* Por el destino a gastos financieros .


9.- El 22.06.09 se realiza la cobranza de las suscripciones de los socios los cuales nos pagaron de la siguiente manera: Socio “A”: el 20% en efectivo, el 30% mediante mercadería, y el saldo con muebles varios. El socio “B” mediante un vehículo motorizado. El socio “C” el 25% con computadoras, el 35% con un terreno y el saldo queda pendiente. Socio “D” nos cancela el 20% mediante suministros varios y el saldo con mercadería

101 --------- 250020111 --------- 375033511 --------- 6520

20111 --------- 8000252 --------- 2000

33411 ------ 31 200

33111 -------- 8750 33611 -------- 6520

SOCIO “A”

SOCIO “B”

SOCIO “C”

SOCIO “D”


101 Caja 2 500

20111 Mercadería manufacturada 11 750

252 Suministros 2 000

33111 inmueble., maquin. y equip.-Terrenos-costo

8 750

33411 Vehículos motorizados-costo 31 200

33511 Muebles-costo 6 520

33611 Equipo de cómputo-costo 6 520

1421 Suscripciones por cobrar-socios 68,700

* Por la cobranza de la suscripción a socios.

10.- El 31.12.09 se realiza una valuación del edificio comprado según la operación 2. Se sabe que dicho activo tiene un nuevo valor de S/. 117,000. Tenga en cuenta la depreciación.


33212 Edificaciones - revalución 11809.36

5712 Excedente de revaluación-inmueble 11809.36

* Por la valuación del edificio.

Del 14 de febrero al 31 de diciembre hay: 15 días y 10 meses.Depreciación: 110 000 x 5% = 550 DÍAS: (5500 / 365 ) x 15 = 226.03 +MESES: (5500 / 12) x 10 = 4583.33La depreciación en soles: 4809.36

110 000 .00 -4809.36

105190.64

117 000.00 -105190.64

La valuación en soles: 11809.36

11.- Al culminar el ejercicio económico, los resultados son los siguientes: Ventas; 980000, (Inventario inicial de mercaderías=0, Compras 810000, Inventario Final de Mercaderías=201000), los gastos administrativos son del 10% de las ventas y los gastos de ventas son del 7% de la utilidad bruta, los gastos financieros son de S/. 2,200. Al obtener el resultado, los socios deciden constituir reservas de la siguiente manera; 10% para reservas legales, 20% del saldo para reservas estatutarias, el 30% del saldo para reservas facultativas.

VENTAS: 980 000.00 -COSTO DE EVNTA: 609 000.00UTILIDAD BRUTA: 371 000.00

I.I.M: 000.00 +COMPRAS: 810 000.00

810 000.00I.FINAL M.: 201 000.00COSTO DE VENTA: 609 000.00

G. administrativos: 98 000.00 +G. De ventas: 25 970.00G. financieros: 2200.00

340010.00

UTILIDAD BRUTA: 371 000.00 -340 010.00

UTILIDAD NETA: 244830.00


891 Utilidad 121435.68

582 Legal 24483

584 Estatutarias 44069.40

585 Facultativas 52883.28

* Por la constitución de las reservas .

12.- Luego de las reservas de la operación anterior, el saldo del resultado se traslada a resultados acumulados.


891 Utilidad 132,394.32

59 Resultados acumulados 132,394.32

* Por el traslado de la utilidad a resultados acumulados.

13.- Los socios deciden aumentar el capital con las reservas facultativas (50%) y con los resultados acumulados (40%). El trámite duró 30 días, luego del cual se inscribió en registros públicos dicho aumento de capital.


585 Facultativas 26441.64

5911 Utilidades no distribuidas-acumuladas 49357.73

5222 Capitalizaciones en trámite-reservas 75 799.37


5222 Capitalizaciones en trámite - reservas 75 799.37

5012 Capital social -participaciones 75 799.37

* Por la aceptación en trámite en reservas.

* Por el aumento de capital en reservas.

14.- Contabilizar la depreciación de todos los activos de la empresa. Destinar el 50% a gastos administrativos y 50% a gastos de ventas.


68141 Valuación, depreciación-edificaciones 4 809.36

39131 Depreciación-edificaciones 4 809.36

* Por la depreciación del edificio de la empresa.


68142 Valuación, depreciación maquinaria y equipo de explotación

9 631.51

39132 Depreciación maquinaria y equipo de exp. 9 631.51

* Por la depreciación de la maquinaria.

EDIFICIO

MAQUINARIA


68144 Valuación, depreciación-muebles

327.91

39134 Depreciación-muebles 327.91


68143 Valuación, depreciación-equipo de transporte

3 273.86

39133 Depreciación-equipo de transporte 3 273.86

* Por la depreciación del vehículo.

* Por la depreciación de los muebles.

MUEBLES

VEHÍCULO


68145 Valuación, depreciación-equiposdiversos

819.78

39135 Depreciación-quipos diversos 819.78

* Por la depreciación de la computadora.


94 Gastos de administración 9431.21

95 Gastos de ventas 9431.21

79 Cargas imputables a cuenta de Costos y Gastos

18862.42

* Por la depreciación de la computadora.

COMPUTADORA

15.- El 18.08.09 se compra una patente a un costo de S/. 18,000 más IGV. Pagamos mediante cheque el tiempo de uso será de 4 años. Tener en cuenta su amortización al 31.12.09


34211 Intangibles -patentes-costo 1800

40111 IGV – cuenta propia 3420

4655 Pasivo por compra de activo inmovilizado -intangibles

21420

* Por la compra de intangibles.


4655 Pasivo por compra de activo-intangibles 21 420


* Por el pago de intangibles.


68212 Amortización de intangibles-patentes 1 672.60

39212 Amortización acumulada -patentes 1 672.60


94 Gastos de administración 1 672.60

79 Cargas imputables a cuenta de Costos y Gastos

1 672.60


* Por la amortización de intangibles.

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