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SUPERINTENDENCIA DE SUPERINTENDENCIA DE ADMINISTRACION TRIBUTARIAADMINISTRACION TRIBUTARIAREPUBLICA DE GUATEMALAREPUBLICA DE GUATEMALA

DETECCION DE EMPRESAS FACHADA EN DETECCION DE EMPRESAS FACHADA EN GUATEMALA Y SU RELACION CON EL GUATEMALA Y SU RELACION CON EL

LAVADO DE DINERO U OTROS ACTIVOSLAVADO DE DINERO U OTROS ACTIVOS

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La Superintendencia de La Superintendencia de AdministraciAdministracin Tributaria n Tributaria participa con el Ministerio participa con el Ministerio

PPblico en materia de lucha blico en materia de lucha contra el lavado de dinero y contra el lavado de dinero y

delitos contra el orden delitos contra el orden tributariotributario

33

La detecciLa deteccin de las n de las empresas fachada por empresas fachada por

controles de fiscalizacicontroles de fiscalizacinn

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VERIFICACIVERIFICACIN DOCUMENTOS N DOCUMENTOS EMPRESAS IMPORTADORASEMPRESAS IMPORTADORAS

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Importancia en la detecciImportancia en la deteccin n de las empresas de fachadade las empresas de fachada

La importancia de detecciLa importancia de deteccin de este tipo n de este tipo de empresas, radica en que estas de empresas, radica en que estas entidades se utilizan de manera recurrente entidades se utilizan de manera recurrente en:en:

El proceso de lavado de dineroEl proceso de lavado de dineroFraudes y estafas.Fraudes y estafas.

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Guatemala y las empresas Guatemala y las empresas de fachadade fachada

En Guatemala se ha detectado que las En Guatemala se ha detectado que las empresas fachada son utilizadas para empresas fachada son utilizadas para cometer fraudes, estafas y delitos cometer fraudes, estafas y delitos contra el orden tributario.contra el orden tributario.

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CaracterCaractersticas de las sticas de las empresas fachadaempresas fachada

Son un vehSon un vehculo jurculo jurdico, de tipo dico, de tipo societario o no, que tiene una actividad societario o no, que tiene una actividad real, con una existencia jurreal, con una existencia jurdica real.dica real.

Se pueden crear Se pueden crear al inicioal inicio para para actividades ilegales especactividades ilegales especficas. Pero ficas. Pero tambitambin pueden ser n pueden ser infiltradasinfiltradas por el por el crimen organizado y desviadas de su crimen organizado y desviadas de su objeto durante su vida social.objeto durante su vida social.

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Tienen una fachada legal pero sirven Tienen una fachada legal pero sirven para introducir el dinero de origen para introducir el dinero de origen criminal a transformar, y para generar criminal a transformar, y para generar las operaciones financieras necesarias las operaciones financieras necesarias para este objetivo.para este objetivo.

Permite ser utilizada, en todo o parte, Permite ser utilizada, en todo o parte, para las necesidades financieras del para las necesidades financieras del crimen organizado.crimen organizado.

, ,

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1111

Ofrecen al criminal la triple Ofrecen al criminal la triple ventaja de:ventaja de:

ColocaciColocacin indirecta del dinero criminal n indirecta del dinero criminal dentro del sistema financiero (Colocacidentro del sistema financiero (Colocacin) n)

OcultaciOcultacin de su origen iln de su origen ilcito al mezclarlo cito al mezclarlo con las ganancias legcon las ganancias legtimas de la entidad, timas de la entidad, y relacionarlo cony relacionarlo con actividades a nivel actividades a nivel nacional o internacional para, perder el nacional o internacional para, perder el rastro y evitar la verificacirastro y evitar la verificacin contable n contable ((MonetarizaciMonetarizacin)n)

1212

Cobertura socialCobertura social ideal para disfrutar de ideal para disfrutar de sus ganancias ilsus ganancias ilcitas a travcitas a travs de una s de una aparente actividad comercial o industrial aparente actividad comercial o industrial floreciente (Legitimacifloreciente (Legitimacin de su modo de n de su modo de vida) vida)

El dinero es incorporado formalmente al El dinero es incorporado formalmente al circuito econcircuito econmico legal. Esta mico legal. Esta IntegraciIntegracin permite crear organizaciones n permite crear organizaciones de "fachada" que se prestan dinero entre de "fachada" que se prestan dinero entre ss::

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Obteniendo los siguientes Obteniendo los siguientes resultados:resultados:

Generar falsas ganancias por interesesGenerar falsas ganancias por intereses

Invertir en inmuebles que a su vez sirven Invertir en inmuebles que a su vez sirven como garantcomo garantas de pras de prstamos, los que son stamos, los que son invertidos en supuestos negocios que invertidos en supuestos negocios que tienen una supuesta gran rentabilidad.tienen una supuesta gran rentabilidad.

Una vez formada la cadena, puede Una vez formada la cadena, puede tornarse cada vez mtornarse cada vez ms fs fcil legitimar el cil legitimar el dinero ilegaldinero ilegal

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Controles Fiscales Controles Fiscales

En Guatemala el principal organismo En Guatemala el principal organismo encargado de la fiscalizaciencargado de la fiscalizacin de las n de las empresas es la Superintendencia de empresas es la Superintendencia de AdministraciAdministracin Tributaria (SAT), que vela por n Tributaria (SAT), que vela por el cumplimiento de las obligaciones el cumplimiento de las obligaciones tributarias formales y sustantivas.tributarias formales y sustantivas.

Para este efecto se puede establecer una Para este efecto se puede establecer una propensipropensin a la fiscalizacin a la fiscalizacin que va desde n que va desde los contribuyentes que cumplen hasta los que los contribuyentes que cumplen hasta los que defraudan al Fisco. defraudan al Fisco.

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Mecanismo de controlMecanismo de control

Cuando se presume la existencia de Cuando se presume la existencia de un delito de lavado de dinero u otros un delito de lavado de dinero u otros activos la SAT, deberactivos la SAT, deber denunciar el denunciar el hecho inmediatamente al Ministerio hecho inmediatamente al Ministerio PPblico que es el ente encargado de la blico que es el ente encargado de la investigaciinvestigacin y persecucin y persecucin penal .n penal .

2020

POSICION DE LA SATPOSICION DE LA SAT

En la prEn la prctica la SAT, ha orientado sus ctica la SAT, ha orientado sus esfuerzos en fiscalizar a los contribuyentes esfuerzos en fiscalizar a los contribuyentes que evaden impuestos (recaudador). que evaden impuestos (recaudador).

Mediante esta fiscalizaciMediante esta fiscalizacin ha detectado n ha detectado fraudes y estafas cometidas a travfraudes y estafas cometidas a travs de s de empresas fachada.empresas fachada.

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PROCEDIMIENTOPROCEDIMIENTOla Intendencia de Verificacin Especial (IVE), se creconforme al Decreto 67-2001 del Congreso de la Repblica de Guatemala y forma parte de la estructura organizacional de la Superintendencia de Bancos, ha presentado denuncias al Ministerio Pblico, rgano encargado de las investigaciones de ilcitos de fraude, estafas y lavado de dinero conjuntamente con la SAT se ha descubierto movimientos dentro del giro normal o aparente de negocios, no responden a los grandes flujos que se mueven en el sistema financiero y bancario. Provocando desajustes en la economa y defraudacin tributaria. La IVE y la SAT presentan la denuncia al Ministerio Pblico, y es sta la que realiza las investigaciones correspondientes.

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ConclusionesConclusiones

En Guatemala las empresas de fachada son En Guatemala las empresas de fachada son utilizadas para cometer fraudes, estafas y utilizadas para cometer fraudes, estafas y lavado de dinero.lavado de dinero.

La AdministraciLa Administracin Tributaria mediante la n Tributaria mediante la Intendencia de Aduanas y de FiscalizaciIntendencia de Aduanas y de Fiscalizacin a n a travtravs de su labor fiscalizadora, ha contribuido a s de su labor fiscalizadora, ha contribuido a la prevencila prevencin e investigacin e investigacin de estos delitos.n de estos delitos.

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La SAT, ha orientado su labor a un La SAT, ha orientado su labor a un papel de recaudacipapel de recaudacin fiscalizando a los n fiscalizando a los contribuyentes con el objeto de evitar la contribuyentes con el objeto de evitar la evasievasin fiscal.n fiscal.

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RecomendaciRecomendacinn

En La detecciEn La deteccin y control de empresas de n y control de empresas de fachada en Guatemala, requiere un fachada en Guatemala, requiere un esfuerzo conjunto y cooperaciesfuerzo conjunto y cooperacin de los n de los agentes econagentes econmicos para evitar que se micos para evitar que se produzca el lavado de dinero.produzca el lavado de dinero.

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Gracias por su atenciGracias por su atencinnFin de la PresentaciFin de la Presentacinn

GUATEMALAGUATEMALA