EMBUTIDOS DE SOYA CON FRUTOS SECOS Y...

UNIVERSIDAD SAN IGNACIO DE LOYOLA

EMBUTIDOS DE SOYA CON FRUTOS SECOS Y CHIA

Trabajo de Investigación para optar el Grado Académico de

Bachiller en las siguientes carreras:

ELIO CESAR ESPINOZA ROJAS –

Ingeniería Industrial

ENZO ALESSANDRO BENZI GAMARRA –

Administración de Empresas

VICTOR ANDRES SOLANO VALERO –


EUSEBIO DAVID MAYURI ZAAVEDRA –


ROBER EDISON CASTRO HUANCAYO –


Lima – Perú

2018

Tabla de contenido

Capítulo I: Información general ..................................................................................... 1

1.1. Nombre de la empresa, Horizonte de evaluación. ................................................ 1

1.1.1. Razón Social: ................................................................................................ 1

1.1.2. Nombre Comercial: ........................................................................................ 1

1.1.3. Lema Comercial: .......................................................................................... 1

1.1.4. Logotipo:........................................................................................................ 1

1.1.5. Bosquejo de presentación ............................................................................. 2

1.2. Actividad económica, código CIIU, partida arancelaria. ........................................ 2

1.2.1. Actividad económica ...................................................................................... 2

1.2.2. Código CIIU ................................................................................................... 2

1.3. Design Thinking, Definición del negocio y Modelo Canvas .................................. 3

1.3.1. Design Thinking ............................................................................................. 3

1.3.2. Definición de Negocio .................................................................................... 4

1.4. Descripción del producto. ..................................................................................... 5

1.5. Oportunidad de Negocio. ..................................................................................... 6

1.6. Estrategia genérica de la empresa. ...................................................................... 6

1.6.1. Diferenciación con Enfoque en Segmentación:.............................................. 6

1.6.2. Consumidor Final: ......................................................................................... 7

Capítulo II: Análisis del entorno .................................................................................... 8

2.1. Análisis del Macro entorno ................................................................................... 8

2.1.1. Del País (últimos 5 años o último año según corresponda) ........................... 8

2.1.2. Del Sector (últimos 5 años o último año según corresponda) .......................15

2.2. Análisis del Micro entorno ...................................................................................21

2.2.1. Competidores actuales: Nivel de competitividad. ..........................................21

2.2.2. Fuerza negociadora de los clientes. .............................................................22

2.2.3. Fuerza negociadora de los proveedores. ......................................................22

2.2.4. Amenaza de productos sustitutos. ................................................................22

2.2.5. Competidores potenciales barreras de entrada. ...........................................22

Capítulo III: Plan estratégico .........................................................................................24

3.1. Visión y misión de la empresa. ............................................................................24

3.2. Análisis FODA. ....................................................................................................24

3.3. Objetivos. ............................................................................................................25

Capítulo IV: Estudio de Mercado ..................................................................................26

4.1. Investigación de mercado ...................................................................................26

4.1.1. Criterios de segmentación ............................................................................26

4.1.2. Marco Muestral .............................................................................................26

4.1.3. Entrevistas a profundidad .............................................................................32

4.1.4. Focus Group .................................................................................................35

4.1.5. Encuestas .....................................................................................................43

4.2. Demanda y oferta ...............................................................................................56

4.2.1. Estimación del mercado potencial ................................................................56

4.2.2. Estimación del mercado disponible...............................................................57

4.2.3. Estimación del mercado efectivo ..................................................................58

4.2.4. Estimación del mercado objetivo ..................................................................59

4.2.5. Frecuencia de compra ..................................................................................60

4.2.6. Cuantificación anual de la demanda .............................................................61

4.2.7. Estacionalidad ..............................................................................................62

4.2.8. Programa de Ventas en unidades y valorizado .............................................62

4.3. Mezcla de marketing ...........................................................................................64

4.3.1. Producto .......................................................................................................64

4.3.2. Precio ...........................................................................................................64

4.3.3. Plaza ............................................................................................................66

4.3.4. Promoción ....................................................................................................67

Capítulo V: Estudio legal y organizacional ..................................................................73

5.1. Estudio legal .......................................................................................................73

5.1.1. Forma societaria ...........................................................................................73

5.1.2. Registro de marcas y patentes .....................................................................74

5.1.3. Licencias y autorizaciones ............................................................................75

5.1.4. Legislación laboral ........................................................................................75

5.1.5. Legislación tributaria .....................................................................................76

5.2. Estudio organizacional ........................................................................................76

5.2.1. Organigrama funcional. ................................................................................76

5.2.2. Servicios tercerizados. ..................................................................................77

5.2.3. Descripción de puestos de trabajo. ...............................................................77

5.2.4. Descripción de Actividades de los Servicios Tercerizados ............................80

5.2.5. Aspectos laborales .......................................................................................81

Capítulo VI: Estudio técnico .........................................................................................90

6.1. Tamaño del Proyecto ..........................................................................................90

6.1.1. Capacidad Instalada .....................................................................................90

6.1.2. Capacidad Utilizada ......................................................................................90

6.1.3. Capacidad Máxima .......................................................................................90

6.2. Procesos .............................................................................................................90

6.2.1. Diagrama de flujo de proceso de producción. ...............................................91

6.2.2. Programa de producción. .............................................................................94

6.2.3. Necesidad de materias primas e insumos. ...................................................98

6.2.4. Programa de compras de materias primas e insumos ..................................98

6.2.5. Requerimiento de mano de obra directa. .................................................... 102

6.3. Tecnología para el proceso ............................................................................... 102

6.3.1. Maquinarias y Equipos ............................................................................... 102

6.3.2. Herramientas y Utensilios ........................................................................... 103

6.3.3. Programa de mantenimiento de maquinarias y equipos. ............................ 105

6.4. Localización ...................................................................................................... 106

6.4.1. Macro localización. ..................................................................................... 106

6.4.2. Micro localización. ...................................................................................... 108

6.4.3. Gastos de adecuación. ............................................................................... 111

6.4.4. Gastos de servicios. ................................................................................... 111

6.4.5. Plano del centro de operaciones. ............................................................... 112

6.4.6. Descripción del centro de operaciones. ...................................................... 113

6.5. Responsabilidad social frente al entorno ........................................................... 113

6.5.1. Impacto ambiental. ..................................................................................... 113

6.5.2. Con los trabajadores................................................................................... 113

6.5.3. Con la comunidad. ...................................................................................... 113

Capítulo VII: Estudio económico y financiero ........................................................... 114

7.1. Inversiones ....................................................................................................... 114

7.1.1. Inversión en Activo Fijo Depreciable. .......................................................... 114

7.1.2. Inversión en Activo Intangible. .................................................................... 117

7.1.3. Inversión en Gastos Pre-Operativos. .......................................................... 119

7.1.4. Inversión en Inventarios Iniciales. ............................................................... 124

7.1.5. Inversión en capital de trabajo. ................................................................... 125

7.1.6. Liquidación del IGV. ................................................................................... 134

7.1.7. Resumen de estructura de inversiones. ...................................................... 135

7.2. Financiamiento.................................................................................................. 136

7.2.1. Estructura de financiamiento. ..................................................................... 136

7.2.2. Financiamiento del activo fijo. ..................................................................... 136

7.2.3. Financiamiento del capital de trabajo. ......................................................... 138

7.3. Ingresos anuales ............................................................................................... 140

7.3.1. Ingresos por ventas. ................................................................................... 140

7.3.2. Recuperación de capital de trabajo. ............................................................ 141

7.3.3. Valor de Desecho Neto del activo fijo. ........................................................ 141

7.4. Costos y gastos anuales ................................................................................... 142

7.4.1. Egresos desembolsables ............................................................................ 142

7.4.2. Egresos no desembolsables ....................................................................... 152

7.4.3. Costos fijos y variables unitarios. ................................................................ 155

Capítulo VIII: Estados financieros proyectados ........................................................ 156

8.1. Premisas del Estado de Ganancias y Pérdidas y del Flujo de Caja. .................. 156

8.2. Estado de Ganancias y Pérdidas sin gastos financieros. .................................. 156

8.3. Estado de Ganancias y Pérdidas con gastos financieros y escudo fiscal. ......... 158

8.4. Flujo de Caja Operativo. ................................................................................... 159

8.5. Flujo de Capital. ................................................................................................ 160

8.6. Flujo de Caja Económico. ................................................................................. 161

8.7. Flujo del Servicio de la deuda. .......................................................................... 162

8.8. Flujo de Caja Financiero. .................................................................................. 163

Capítulo IX: Evaluación económico financiera .......................................................... 164

9.1. Cálculo de la tasa de descuento ....................................................................... 164

9.1.1. Costo de oportunidad ................................................................................. 164

9.1.2. Costo Promedio Ponderado de Capital (WACC). ........................................ 167

9.2. Evaluación económica financiera ...................................................................... 168

9.2.1. Indicadores de Rentabilidad ....................................................................... 168

9.2.2. Análisis del punto de equilibrio ................................................................... 174

9.3. Análisis de sensibilidad y de riesgo ................................................................... 176

9.3.1. Variables de entrada................................................................................... 176

9.3.2. Variables de salida. .................................................................................... 176

9.3.3. Análisis unidimensional. ............................................................................. 177

Conclusiones…………..…………….……………......………...……………………………………178

Recomendaciones...…………………................…………………………………………. 178

Bibliografia................................................................................................................. 178

INDICE DE FIGURAS

Figura 1. Logotipo Nutri Embutidos. ................................................................................. 1

Figura 2. Presentación de producto. ................................................................................. 2

Figura 3. Análisis Desing Thinking. ................................................................................... 3

Figura 4. Modelo Canvas, ................................................................................................. 4

Figura 5. Descripción del producto. ................................................................................... 5

Figura 6. Tasa de Crecimiento del Perú. ........................................................................... 9

Figura 7. Población del Perú. ............................................................................................ 9

Figura 8. PBI Per cápita del Perú. ....................................................................................10

Figura 9. Población económicamente activa del Perú. .....................................................10

Figura 10. Balanza Comercial. .........................................................................................11



Figura 13. PBI. .................................................................................................................13

Figura 14. Tasa de interés promedio. ..............................................................................14

Figura 15. Tipo de Cambio de Venta Promedio. ..............................................................14

Figura 16. Riesgo Pais. ....................................................................................................15

Figura 17. Importaciones de Soya en Granos. .................................................................16

Figura 18. Principales importaciones de Soya en Granos. ...............................................16

Figura 19. Evolucion del Sector. ......................................................................................17

Figura 20. Productos derivados de la Soya. .....................................................................17

Figura 21. Matriz FODA ...................................................................................................24

Figura 22.Tabla nutricional...............................................................................................26

Figura 23. Cálculo de Tamaño de la Muestra. .................................................................30

Figura 24. Datos entrevista profundidad 1. ......................................................................33

Figura 25. Valor Nutricional de Nutri embutidos. ..............................................................33

Figura 26. Entrevista a profundidad. ................................................................................34

Figura 27. Datos de entrevista a profundidad 2................................................................34

Figura 28. Integrantes del Focus Group. ..........................................................................35

Figura 29. Focus group. ...................................................................................................38

Figura 30. Focus Group. ..................................................................................................38

Figura 31. Datos de focus group. .....................................................................................39

Figura 32. Focus group. ...................................................................................................43

Figura 33. Focus Group. ..................................................................................................43

Figura 34. Encuestas. ......................................................................................................43

Figura 35. Total de encuestados por distrito. ...................................................................44



















Figura 54. Total de encuestados por distrito. ..................................................................55


Figura 56. Comparación de precios. ................................................................................65

Figura 57. Mercado plaza. ...............................................................................................66

Figura 58. Encuesta de publicidad. ..................................................................................68

Figura 59. Imagen actividades de promoción. ..................................................................69

Figura 60. Imagen actividades de promoción. ..................................................................70

Figura 61. Presupuestos anuales de promoción. .............................................................71

Figura 62. Actividades de Formación Societaria. .............................................................73

Figura 63.Actividades de Registro de Marca y Patente. ..................................................74

Figura 64. Actividades de Obtención de Licencias. ..........................................................75

Figura 65. Actividades de Régimen Laboral. ....................................................................75

Figura 66. Tasas de impuesto a la renta anual. ...............................................................76

Figura 67. Organigrama Funcional. ..................................................................................76

Figura 68. Perfil de Puesto: Gerente General. .................................................................77

Figura 69. Perfil de Puesto: Maestro de Cocina. ..............................................................78

Figura 70. Perfil de Puesto: Asistente de Cocina. ............................................................78

Figura 71. Perfil de Puesto: Agente de Ventas.................................................................79

Figura 72. Perfil de puesto: Encargado de almacén. ........................................................79

Figura 73. Perfil de puesto: Operario de área. .................................................................80

Figura 74. Forma de contratación: Planilla. ......................................................................81

Figura 75. Forma de Contratación: Servicios Tercerizados. .............................................81

Figura 76. Régimen Laboral: Gerente General. ...............................................................82

Figura 77. Régimen laboral: Agente de ventas. ...............................................................82

Figura 78. Régimen laboral: Maestro de cocina. ..............................................................82

Figura 79. Forma de Contratación: Asistente de Cocina. .................................................83

Figura 80. Forma de contratación: Encargado de almacén. .............................................83

Figura 81. Forma de contratación: Operario de área........................................................83

Figura 82. Horarios de trabajo. ........................................................................................89

Figura 83. Capacidad instalada .......................................................................................90

Figura 84. Capacidad Utilizada. .......................................................................................90

Figura 85. capacidad Máxima. .........................................................................................90

Figura 86. Diagrama de flujo embutidos naturales. ..........................................................91

Figura 87. Diagrama de tostado de fruto seco. ................................................................92

Figura 88. Diagrama de empaquetado del embutido........................................................93

Figura 89. Programa de Producción. ..............................................................................94

Figura 90. Requerimiento de Mano de Obra directa...................................................... 102

Figura 91. Requerimiento de Maquinaria del Año 0: Producción. .................................. 102

Figura 92. Requerimiento de Maquinaria del Año 0: Administración. ............................ 102

Figura 93. Maquinarias y equipos del Año 0: Administración. ....................................... 103

Figura 94. Herramientas y Utensilios de Producción. .................................................... 103

Figura 95. Herramientas y Utensilios de Administración y Ventas. ................................ 104

Figura 96. Maquinaria y Equipos, Administración. ........................................................ 104

Figura 97. Maquinaria y Equipos, Ventas. ..................................................................... 104

Figura 98. Mantenimiento anual de maquinaria y equipos, producción. ........................ 105

Figura 99. Mantenimiento anual de maquinaria y equipos, administración y ventas. .... 105

Figura 100. Parques industriales de Lima y Callao. ...................................................... 106

Figura 101. Precio dentro de distritos por M2................................................................ 106

Figura 102. Variables Macro localización ...................................................................... 107

Figura 103. Mapa de Lima. ............................................................................................ 107

Figura 104. Variables Macro localización. ..................................................................... 108

Figura 105. Distrito Ate – Lima Perú, ............................................................................. 108

Figura 106. Calle Los Talladores S/n Ate, Lima, Lima Ate – Lima Perú. ........................ 108

Figura 107. Alquiler de Local industrial. Propuesta N°01. .............................................. 109

Figura 108. Alquiler de Local industrial. Propuesta N°02. .............................................. 110

Figura 109. Matriz de micro localización. ....................................................................... 110

Figura 110. Gastos de adecuación. ............................................................................... 111

Figura 111. Gastos de Servicios. ................................................................................... 111

Figura 112. Plano de Planta. .......................................................................................... 112

Figura 113. Servicio de Electricidad. .............................................................................. 112

Figura 114. Producción. ................................................................................................. 116

Figura 115. Resumen de Inversiones. ........................................................................... 135

Figura 116. Estructura de financiamiento ....................................................................... 136

Figura 117. Costo fijo total y unitario. ............................................................................. 155

Figura 118. Costo fijo total y unitario. ............................................................................. 155

Figura 119. Formula periodo de prueba. ........................................................................ 172

Figura 120. Variables de entrada. .................................................................................. 176

Figura 121. Variables de salida. ..................................................................................... 176

ÍNDICE DE TABLAS

Tabla 1 Población de Santiago de Surco. ........................................................................ 27

Tabla 2 Población de La Molina. ...................................................................................... 27

Tabla 3 Población de San Borja. ...................................................................................... 28

Tabla 4 Población de Miraflores. ...................................................................................... 28

Tabla 5 Población de San Isidro. ..................................................................................... 29

Tabla 6 Población de Lima Metropolitana. ....................................................................... 29

Tabla 7 Marco Muestral. .................................................................................................. 30

Tabla 8 Marco Muestral año 1 (2019). ............................................................................. 31

Tabla 9 Marco Muestral año 2 (2020). ............................................................................. 31

Tabla 10 Marco Muestral año 3 (2021). .......................................................................... 31

Tabla 11 Marco Muestral año 4 (2022). ........................................................................... 32

Tabla 12 Marco Muestral año 5 (2023). ........................................................................... 32

Tabla 13 Marco Muestra.l ................................................................................................ 57

Tabla 14 Estimación de mercados. .................................................................................. 57

Tabla 15 Estimación de Mercados. .................................................................................. 58

Tabla 16 Estimación de Mercado. .................................................................................... 59

Tabla 17 Estimación de Mercado. .................................................................................... 60

Tabla 18 Frecuencia de compra de Embutidos. ............................................................... 61

Tabla 19 Frecuencia de Compra de Nutriembutidos. ....................................................... 61

Tabla 20 Demanda. ......................................................................................................... 61

Tabla 21 Estacionalidad Ajustado del Año. ...................................................................... 62

Tabla 22 Estacionalidad. .................................................................................................. 62

Tabla 23 Programación de ventas Año 1. ........................................................................ 62

Tabla 24 Programación de ventas Año 2+. ...................................................................... 63

Tabla 25 Programación de ventas consolidado. ............................................................... 63

Tabla 26 Precio Sugerido. ............................................................................................... 64

Tabla 27 Programación de ventas en soles. .................................................................... 64

Tabla 28 Presupuestos de Sampling. .............................................................................. 72

Tabla 29 Presupuesto General de Actividades de Promoción. ......................................... 72

Tabla 30 Planilla de Trabajadores 2019. .......................................................................... 84





Tabla 35 Gastos de Servicios tercerizados. ..................................................................... 89

Tabla 36 Proyección Mensual de Producción Año1. ........................................................ 95

Tabla 37 Proyección Mensual de Producción Año 2. ....................................................... 96

Tabla 38 Proyección Mensual de Producción Año3. ........................................................ 96



Tabla 41 Materia Prima Necesaria. .................................................................................. 98

Tabla 42 Programa de compras año 1. ............................................................................ 99

Tabla 43 Programa de compras año 2. ............................................................................ 99

Tabla 44 Programa de compras año 3. .......................................................................... 100



Tabla 47 Inversión en activos intangibles. ...................................................................... 117

Tabla 48 Gastos Pre operativos. .................................................................................... 119

Tabla 49 Gastos Alquiler operativo. ............................................................................... 120

Tabla 50 Gastos Marketing de lanzamiento. .................................................................. 120

Tabla 51 Gastos de Personal. ........................................................................................ 121

Tabla 52 Gastos Servicios. ............................................................................................ 121

Tabla 53 Gastos Bienes no depreciables. ...................................................................... 122

Tabla 54 Gastos Bienes no Depreciables. ..................................................................... 123

Tabla 55 Gastos Bienes no depreciables. ...................................................................... 123

Tabla 56 Gastos Pre operativos General. ...................................................................... 124

Tabla 57 Inversión en inventario inicial. ......................................................................... 124

Tabla 58 Gastos Personal. ............................................................................................ 125

Tabla 59 Inventario Inicial. ............................................................................................. 125

Tabla 60 Ingreso por ventas Año1. ................................................................................ 126

Tabla 61 Egresos Efectivo. ............................................................................................ 127

Tabla 62 Saldo de caja final año 1. ................................................................................ 128

Tabla 63 Ingreso por ventas año 2. ................................................................................ 128

Tabla 64 Egreso efectivo año 2. .................................................................................... 129


Tabla 66 Ingreso por ventas año 3. ................................................................................ 130

Tabla 67 Egreso efectivo año 3. .................................................................................... 131


Tabla 69 Saldo de caja final mayor. ............................................................................... 132

Tabla 70 Egreso mensual mayor. .................................................................................. 133

Tabla 71 Inversión de capital de trabajo......................................................................... 133

Tabla 72 Liquidación del IGV. ........................................................................................ 134

Tabla 73 Inversión año 0. .............................................................................................. 135

Tabla 74 Estructura de Financiamiento. ......................................................................... 136

Tabla 75 Financiamiento del activo fijo. ......................................................................... 137

Tabla 76 Financiamiento capital de trabajo. ................................................................... 137

Tabla 77 Resumen financiamiento capital de trabajo. .................................................... 138

Tabla 78 Financiamiento del capital de trabajo. ............................................................. 138

Tabla 79 Financiamiento de activos fijos. ....................................................................... 139

Tabla 80 Resumen financiamientos activos. .................................................................. 140

Tabla 81 Ingresos por ventas. Ingresos por ventas. ....................................................... 140

Tabla 82 Recuperación de capital de trabajo. ................................................................ 141

Tabla 83 Valor desecho neto del activo fijo. ................................................................... 141

Tabla 84 Presupuesto materia prima e insumos. ........................................................... 142

Tabla 85 Presupuesto de mano de obra directa. ............................................................ 143

Tabla 86 Total costos directos. ...................................................................................... 144

Tabla 87 Total costos directos. ...................................................................................... 144

Tabla 88 Total CIF. ........................................................................................................ 145

Tabla 89 Total CIF. ........................................................................................................ 146

Tabla 90 Total CIF con IGV. .......................................................................................... 146

Tabla 91 Presupuestos gastos administrativos. ............................................................. 147

Tabla 92 Total gastos administrativos. ........................................................................... 148

Tabla 93 Total gastos administrativos con IGV. ............................................................. 149

Tabla 94 Total presupuestos de gastos de ventas. ........................................................ 150

Tabla 95 Total gastos de ventas. ................................................................................... 151

Tabla 96 Financiamiento capital de trabajo. ................................................................... 151

Tabla 97 Depreciación. .................................................................................................. 152

Tabla 98 Amortización de intangibles. ........................................................................... 152

Tabla 99 Gastos por activos fijos no depreciables. ........................................................ 153

Tabla 100 Costo de producción unitario y costo total. .................................................... 154

Tabla 101 Costos fijos y variables unitarios. .................................................................. 155

Tabla 102 Estado de ganancias y pérdidas. .................................................................. 156

Tabla 103 EBIT. ............................................................................................................. 157

Tabla 104 Resultado Neto. ............................................................................................ 157

Tabla 105 Resultado antes de I. .................................................................................... 158

Tabla 106 Resultado Neto. ............................................................................................ 158

Tabla 107 Flujo de caja operativo. ................................................................................. 159

Tabla 108 Flujo de capital. ............................................................................................. 160

Tabla 109 Flujo de caja económico. ............................................................................... 161

Tabla 110 Flujo del servicio de la deuda. ....................................................................... 162

Tabla 111 Flujo de caja financiero. ................................................................................ 163

Tabla 112 COK (Modelo CAPM). ................................................................................... 165

Tabla 113 Tasas de rentabilidad de los accionistas. ...................................................... 165

Tabla 114 Costo promedio. ............................................................................................ 166

Tabla 115 Factor Riesgo. ............................................................................................... 166

Tabla 116 Costo de Oportunidad (COK). ....................................................................... 167

Tabla 117 CPP Capital (WACC). ................................................................................... 167

Tabla 118 VAN Económico. ........................................................................................... 168

Tabla 119 VAN Financiero. ............................................................................................ 169

Tabla 120 TIR Económico.............................................................................................. 169

Tabla 121 TIR Financiero............................................................................................... 170

Tabla 122 Periodo de recupero económico. ................................................................... 171

Tabla 123 Periodo de recupero Financiero. ................................................................... 171

Tabla 124 Beneficio/costo - económico.......................................................................... 172

Tabla 125 Resultado beneficio/costo - económico. ........................................................ 173

Tabla 126 Beneficio/costo - financiero. .......................................................................... 173

Tabla 127 Resultado beneficio/costo - financiero. .......................................................... 173

Tabla 128 Punto de Equilibrio. ....................................................................................... 174

Tabla 129 Estados de Resultados. ................................................................................ 175

Tabla 130 Punto de equilibrio en unidades. ................................................................... 175

Tabla 131 Punto de equilibrio en soles. ......................................................................... 176

Tabla 132 Análisis unidimensional. ................................................................................ 177

1

Capítulo I: Información general

1.1. Nombre de la empresa, Horizonte de evaluación.

1.1.1. Razón social:

ALIMENTOS SALUDABLES VEGANOS S.A.C. La empresa se constituirá

como sociedad Anónima Cerrada (S.A.C), con la finalidad de limitar la

responsabilidad frente a terceros respecto al capital social y en caso de futuras

expansiones del negocio, se pueda incluir inversionistas adicionales.

1.1.2. Nombre comercial:

“NUTRIEMBUTIDOS”

1.1.3. Lema comercial:

“Te alimentamos de forma saludable”

1.1.4. Logotipo:

Figura 1. Logotipo Nutri Embutidos.

Elaboracion propia.

2

1.1.5. Bosquejo de presentación

Figura 2. Presentación de producto.

Elaboracion propia.

1.2. Actividad económica, código CIIU, partida arancelaria.

1.2.1. Actividad económica

Producción y Comercialización de alimentos.

1.2.2. Código CIIU

El código CIIU es 4721 según “venta al por menor de alimentos en comercios

especializados” (Clasificación Industrial Internacional)

1.2.3. Partida arancelaria

Este producto no tiene partida arancelaria específica, sin embargo, para

operaciones de exportación se utilizará el código arancelario del grupo de embutidos

el cual es, 1601.00.00.00

3

1.3. Design Thinking, definición del negocio y modelo Canvas

1.3.1. Design Thinking

Figura 3. Análisis Desing Thinking.

Elaboracion propia.

4

1.3.2. Definición de Negocio

Figura 4. Modelo Canvas,

Elaboración propia.

Consiste en la producción y comercialización de embutidos de origen vegetal,

que porten nutrientes y antioxidantes, orientado a vegetarianos y a personas que

usualmente consumen alimentos alternativos naturales con finalidad de cuidar su

salud, para ello se optará una distribución mediante supermercados o autoservicios

y tiendas especializados, por lo cual tendremos que contar con certificaciones que

garanticen la salubridad de los alimentos. La comunicación hacia los clientes será

mediante revistas y programas especializados, redes sociales y promoción en los

puntos de venta.

5

1.4. Descripción del producto.

El producto es un embutido con una base principal de carne de soya , aparte de

una porción de una mixtura de frutos secos (compuesto por maní, almendras y pecanas) y

chía.

Figura 5. Descripción del producto.

Soya

La soya pertenece a la familia de las leguminosas, con alto contenido de energía, a

comparación de sus hermanos como: habas, garbanzos, lentejas, etc.

En un contenido mineral la soya tiene:

Calcio.

Hierro

Magnesio

Potasio

Yodo

Alto contenido vitamínico con excepción de la vitamina C y D, siendo uno de los

más importantes la Vitamina E (antioxidante).

La soya ayuda al buen ejercicio funcional del cerebro, mejora:

La alta concentración ósea.

La artritis.

El rendimiento físico

Reduce el riesgo de cáncer de mama y próstata.

Puede sustituir a la leche animal.

Fuente: Información recopilada de la entrevista a profundidad con la Lic. Gladys

Cristell Lostaunau Paulino

CNP 5729

Frutos secos

6

Los frutos secos como maní, pecanas y almendras contienen omega 3 y omega 6,

los cuales reducen el colesterol y estrés. Además, estas vitaminas son beneficiosas para

reducir el nivel de triglicéridos y prevenir algunos tipos de cáncer.



Chía

La chía es una semilla que es muy rica en vitaminas y minerales, pues, otorgan a

la persona energía y ayuda a una dieta para bajar de peso; además de reducir dolores

articulares y ayudar a regular la flora intestinal.



1.5. Oportunidad de Negocio.

En la actualidad muchas personas están cambiando su forma de alimentación, ya

sea por un tema de salud o de conciencia natural, ya sea con productos vegetales, bajos

en azúcar o en grasas saturadas. Es por ello que los productos elaborados naturalmente o

de forma casera es muy valorada por los consumidores; esta tendencia dio lugar para que

productos como la soya, la chía y los frutos secos, se posicionaran en la mente de los

consumidores tomándolos como productos muy beneficiosos para la salud.

Por esta razón, los Embutidos Naturales son una buena combinación de necesidad

para satisfacer el apetito de consumir un producto natural que aporte una nutrición

saludable a su dieta, demás, se podrán encontrar en supermercados, tiendas naturistas,

institutos deportivos, el mercado oriental y tiendas de conveniencia.

1.6. Estrategia genérica de la empresa.

1.6.1. Diferenciación con Enfoque en Segmentación:

El producto se dirigirá a un segmento pequeño de la población peruana y

segmentada, específicamente por sus preferencias alimenticias y nivel socio

económico.

7

1.6.2. Consumidor Final:

Personas con deseo de variar su dieta con opciones más saludables.

Hombres o mujeres de edades entre 25 a 55 años.

Niveles Socioeconómicos A y B.

Personas pertenecientes a la zona 7 de Lima (Surco, La Molina, San

Borja, San Isidro, Miraflores).

8

Capítulo II: Análisis del entorno

2.1. Análisis del Macro entorno

2.1.1. Del País (últimos 5 años o último año según corresponda)

2.1.1.1. Capital, ciudades importantes, superficie, número de habitantes.

2.1.1.1.1. Capital:

Lima.

2.1.1.1.2. Ciudades importantes:

Arequipa, Cusco, Trujillo, Chiclayo, Iquitos, Piura,

Huancayo.

2.1.1.1.3. Superficie: Km2

Lima 26 72,67

Arequipa 63 345,39

Cusco 71 986,50

Trujillo 25 499,90

Chiclayo 14 231,30

Iquitos 368 851,95

Piura 35 892,49

Huancayo 44 197,23

2.1.1.1.4. Número de Habitantes:

Lima 7 605 742

Arequipa 1 152 303

Cusco 1 171 403

Trujillo 1 617 050

Chiclayo 1 112 868

Iquitos 891 732

Piura 1 676 315

Huancayo 1 232 611

9

2.1.1.2. Tasa de crecimiento de la población. Ingreso per cápita. Población

económicamente activa.

Figura 6. Tasa de Crecimiento del Perú.


En la Figura de crecimiento poblacional podemos observar en

valores de porcentaje, la variación que ha tenido la tasa de crecimiento en el

Perú hasta el 2017 el cual tiene el valor de 1.32%

Figura 7. Población del Perú.

Fuente: http://countrymeters.info/es/Peru#null

http://countrymeters.info/es/Peru#null

10

En la figura anterior de Población del Perú se observa el crecimiento

que ha tenido el país hasta el 2017 llegando a valores de 32002727

habitantes.

Figura 8. PBI Per cápita del Perú.

En la figura de PBI Per Cápita, podemos observar a cuánto asciende

el nivel de renta de cada habitante del país en el transcurso de los años,

siendo en año 2017 de 13300 USS.

Figura 9. Población económicamente activa del Perú.

Fuente: INEI, 2017.

11

La figura anterior nos muestra la variación de la población

económicamente activa en el pasar de los años del país, teniendo en el 2016

un promedio de 16903 PEA.

2.1.1.3. Balanza comercial: Importaciones y exportaciones.

Figura 10. Balanza Comercial.

Fuente: INEI.

Declive pronunciado y constante, desde el año 2013 al 2016,

comenzando un Valor FOB de $ 42,356 millones de dólares a $ 35,132

millones de dólares representando una diferencia negativa de -17.06%;

incremento pronunciado entre el 2016 y el 2017 con valores FOB de $ 35,132

millones de dólares a $ 38,652 millones de dólares representando una

diferencia positiva de 10.02%.

34000

36000

38000

40000

42000

44000

2 0 1 3 2 0 1 4 2 0 1 5 2 0 1 6 2 0 1 7

VA

LOR

FO

B

AÑO

BALANZA COMERCIAL - VALORES FOB (MILLONES US$) - IMPORTACIONES

FUENTE: BCRP

12


Fuente: INEI.

Declive pronunciado entre los años 2013 al 2015 desde un Valor FOB

de $ 42, 861 millones de dólares a $ 34,414 millones de dólares

representando una diferencia negativa de -19.71%; incremento pronunciado

desde el 2015 al 2017 desde un Valor FOB de $ 34,414 millones de dólares

a $ 44,918 millones de dólares representando una diferencia positiva de

30.51%.


Fuente: INEI.

34000

36000

38000

40000

42000

44000

46000

2013 2014 2015 2016 2017

Val

or

FOB

Año

Balanza comercial - valores FOB (millones US$) - Exportaciones

Fuente: BCRP

-5000

0

5000

10000

2 0 1 3 2 0 1 4 2 0 1 5 2 0 1 6 2 0 1 7

VA

LOR

FO

B

AÑO

BALANZA COMERCIAL - VALORES FOB (MILLONES US$)

FUENTE: BCRP

13

Declive muy pronunciado entre los años 2013 y 2015 desde un Valor

FOB de $ 504 millones de dólares a $ - 2,916 millones de dólares

representando una diferencia negativa de -678%.

Incremento pronunciado desde el 2015 al 2017 desde un Valor FOB

de $ - 2,916 millones de dólares a un Valor FOB de $ 6,266 millones de

dólares representando un incremento de 315%.

2.1.1.4. PBI, Tasa de inflación, Tasa de interés, Tipo de cambio, Riesgo país.

Figura 13. PBI.

Fuente: INEI.

Incremento sostenido del PBI del Sector Agropecuario desde el 2013

al 2017 con un promedio de crecimiento de 2.58% y una Variación Promedio

de Crecimiento de 0.35%.

24,500

25,000

25,500

26,000

26,500

27,000

27,500

2 0 1 3 2 0 1 4 2 0 1 5 2 0 1 6 2 0 1 7VA

LOR

MIL

LON

ES D

E S/

AÑO

PRODUCTO BRUTO INTERNO - SECTOR AGROPECUARIOFUENTE: BCRP

14

Figura 14. Tasa de interés promedio.

Fuente: INEI.

Existe una tendencia negativa de la Tasa de Interés Promedio

Activa en Moneda Nacional bajando desde 16.32% a 11.20%, una diferencia

de -5.12 puntos porcentuales; sin embargo, entre los años 2010 y 2015, la

tasa varió, pronunciadamente, desde 16.32% a 13.48%, una diferencia de -

2.48 puntos porcentuales, entre los años 2010 y 2011; desde 13.48% y

16.01%, una diferencia de 2.53 puntos porcentuales, entre los años 2011 y

2012; y, por último, 16.01% a 12.65%, una diferencia de -3.36 puntos

porcentuales, entre los años 2012 y 2013.

Figura 15. Tipo de Cambio de Venta Promedio.

Fuente: INEI.

11.00%

12.00%

13.00%

14.00%

15.00%

16.00%

17.00%

2 0 1 0 2 0 1 1 2 0 1 2 2 0 1 3 2 0 1 4 2 0 1 5

TASA

REA

L

AÑO

TASA DE INTERÉS PROMEDIO ACTIVA REAL - MONEDA NACIONAL

FUENTE: BCRP

2.60

2.80

3.00

3.20

3.40

2 0 1 1 2 0 1 2 2 0 1 3 2 0 1 4 2 0 1 5 2 0 1 6

TIP

O D

E C

AM

BIO

AÑO

TIPO DE CAMBIO VENTA PROMEDIO ANUAL (S/)FUENTE: BCRP

15

Existe una tendencia hacia el alza de la moneda entre los años 2011

y 2016, variando, fuertemente, el tipo de cambio entre el 2012 en S/. 2.64 a

S/ 3.38 en el 2016, un incremento de 28.01%.

Figura 16. Riesgo Pais.

Fuente: INEI.

El Riesgo País del Perú está por debajo de la mitad del promedio del

Riesgo País de Latinoamérica hasta el 29 de marzo del 2017.

2.1.2. Del Sector (últimos 5 años o último año según corresponda)

2.1.2.1. Mercado internacional.

En el mercado internacional existen productos similares en el campo

vegano países como España producen embutidos de carne añadidos con

frutos secos, los cuales están siendo una nueva opción para el consumo del

cliente; en otro país como Nueva Zelanda que producen embutidos con los

residuos de la fruta.

2.1.2.2. Mercado del consumidor.

El mercado al cual está enfocado nuestro producto será al mercado

vegano, pues este mercado busca constantemente reemplazar el consumo

general de carnes por lo que este producto ofrece una alternativa a los

embutidos usuales que existen en el mercado peruano.

2.1.2.3. Mercado de proveedores.

16

Los proveedores de materia prima

Insumos principales Soya – Frutos secos – Chía en los últimos

años el precio promedio de la soya no se ha visto afectado ya que

la mayoría es importada, por lo que el incremento de la

importación fue de 25%.

Figura 17. Importaciones de Soya en Granos.

Fuente: AGRODATAPERU.

Figura 18. Principales importaciones de Soya en Granos.

Fuente: AGRODATAPERU.

Proveedores de distribución: Canales

Es importante los canales para la distribución de nuestros

productos y los supermercados y /o autoservicios con una

17

excelente opción como punto de venta, además que se encuentra

en crecimiento y las compras en este canal viene incrementando

cada año.

Figura 19. Evolucion del Sector.

Fuente: Apoyo Consultoría – Publicado en La República 2017.

2.1.2.4. Mercado competidor.

Hoy en día existe no existe un mercado en rivalidad de competencia

ya que este producto es innovador, en América. Estos embutidos que son

nutritivas, peruanas y saludables a base de Soya y Frutos secos, es por ello

que presentamos algunos productos derivados de los competidores en el

mercado nacional.

Figura 20. Productos derivados de la Soya.

Fuente:https://www.vanidades.com/estilo-de-vida/15/03/29/cuales-son-los-

beneficios-salud-comer-soya/.

2.1.2.5. Mercado distribuidor.

El mercado distribuidor se realizará a través de una empresa que nos

brinde el servicio con su experiencia garantizada para poder distribuir

nuestros productos a las empresas de retail, supermercados, tienda naturista

18

y establecimientos, logrando con mucho éxito nuestra distribución a nuestros

clientes cumpliendo con el pedido en el día indicado.

2.1.2.6. Leyes o reglamentos del sector vinculados al proyecto.

Entidades:

2.1.2.6.1. Ministerio de Salud del Perú:

Entidad Reguladora principal de control y protección de la

salud y bienestar física de los ciudadanos del país.

2.1.2.6.2. La Dirección General de Salud Ambiental (DIGESA):

Sub entidad, comisionado por el Ministerio de Salud del

Perú, reguladora; controladora y directora de los alimentos y bebidas

de consumo humano, fabricados en el país o importados del

extranjero, para venta en el territorio Nacional o a países extranjeros.

Reglamentos:

2.1.2.6.3. Ley General de Salud N° 26842

Ley que establece las normas generales sobre vigilancia y

control sanitario de alimentos y bebidas en protección de la salud.

2.1.2.6.4. Decreto Legislativo N° 560

Ley del Poder Ejecutivo.

2.1.2.6.5. Decreto Supremo N°007-98-SA – Reglamento sobre

Vigilancia y Control

Reglamento sobre Vigilancia y Control Sanitario de

Alimentos y Bebidas en conformidad con lo dispuesto por la Ley N°

26842 y el Decreto Legislativo N° 560.

(Página de la Contraloría del Perú, Consultado el

Consultado el 15 de marzo del 2018,

https://apps.contraloria.gob.pe/pvl/files/D.S.%20007-98-SA.pdf)

https://apps.contraloria.gob.pe/pvl/files/D.S.%20007-98-SA.pdf

19

2.1.2.6.6. Norma HACCP.

La Norma HACCP es un sistema de control que vigila y

controla los procesos fabricación de productos alimenticios (alimentos

y bebidas) para asegurar su calidad sanitaria e inocuidad.

Dicho control lo realiza identificando, evaluando y

controlando los peligros más significativos para cada tipo de producto

e incluso uniformiza los criterios de elaboración en los

establecimientos de fabricación de alimentos y bebidas.

(Página principal de la DIGESA, consultado el 15 de marzo

del 2018,

http://www.digesa.minsa.gob.pe/norma_consulta/proy_haccp.htm)

2.1.2.6.7. ISO 22000

ISO que se concentra en la seguridad de la gestión

alimentaria.

(Página principal de la Organización Internacional de la

Estandarización, consultado el 15 de marzo del 2018,

https://www.iso.org/iso-22000-food-safety-management.html)

2.1.2.6.8. Registro Sanitario del PRODUCTO.

Según el reglamento, el Registro de Sanidad se otorga por

producto o grupo de productos y fabricante. En el caso del

PROYECTO, el fabricante es la misma empresa y el producto único.

Por lo tanto, se necesita un (01) Registro de Sanidad. Fuente :(Página

principal de la Dirección General de Salud, consultado el 15 de marzo

del 2018,

http://www.digesa.minsa.gob.pe/material_educativo/Infografia_tupa_3

0.asp)

http://www.digesa.minsa.gob.pe/norma_consulta/proy_haccp.htm

https://www.iso.org/iso-22000-food-safety-management.html

http://www.digesa.minsa.gob.pe/material_educativo/Infografia_tupa_30.asp


20

2.1.2.6.9. Declaración Jurada para el Registro Sanitario:

2.1.2.6.10. La Declaración Jurada deberá llevar los siguiente Datos del

Producto:

2.1.2.6.11. Nombre que refleja la verdadera naturaleza del producto.

Nombre comercial del producto (opcional.).

Vida útil del producto.

Condiciones de conservación del producto.

Identificación del lote para rastreabilidad y

decodificación.

Relación de ingredientes y aditivos.

(Página principal de la Dirección General de Salud,

consultado el 15 de marzo del 2018,

http://www.digesa.minsa.gob.pe/material_educativo/Inf

ografia_tupa_30.asp)

2.1.2.6.12. Análisis Microbiológico:

Opción 1: Emitido por el laboratorio de control de

calidad de la fábrica.

De ser emitida por un laboratorio de control de calidad

de la fábrica, debe ser respaldado por un profesional

colegiado y habilitado.

Opción 2: Emitido por un laboratorio acreditado en el

Perú (Indecopi) u otro organismo acreditador de país

extranjero que cuente con reconocimiento

internacional (ILAC o IAAC.)

2.1.2.6.13. Análisis Físico Químico:

Opción 1: Emitido por el laboratorio de control de

calidad de la fábrica. De ser emitida por un

laboratorio de control de calidad de la fábrica, debe ser

respaldado por un profesional colegiado y habilitad

Opción 2: Emitido por un laboratorio acreditado en el

Perú (Indecopi) u otro acreditador de país extranjero



21

que cuente con reconocimiento internacional (ILAC o

IAAC.) (Página principal de la Dirección General de

Salud, consultado el 15 de marzo del

2018,http://www.digesa.minsa.gob.pe/material_educativ

o/Infografia_tupa_30.asp)

2.1.2.6.14. Rotulado:

Nombre

Declaración de los Ingredientes y aditivos empleados

en la elaboración del producto (consignar los

ingredientes que generan hipersensibilidad de ser

necesario.)

Nombre y dirección del fabricante.

Número de Registro Sanitario.

Fecha de Vencimiento.

Código o clave del lote.

Condiciones especiales de conservación, cuando el

producto lo requiera.

(Página principal de la Dirección General de Salud,

consultado el 15 de marzo del 2018,

http://www.digesa.minsa.gob.pe/material_educativo/I

nfografia_tupa_30.asp)

2.2. Análisis del Micro entorno

2.2.1. Competidores actuales: Nivel de competitividad.

Nivel de Fuerza: alto

Sustento: Actualmente en Perú no existe alguna empresa que esté

produciendo Embutidos de soya con frutos secos y chía, sin embargo,

nuestros competidores más cercanos serían las empresas que ofrezcan

al mercado productos naturales similares como la carne de soya, las

granolas, las salchichas veganas a base de frejoles rojos, por lo que el

nivel de competitividad seria alto.





22

2.2.2. Fuerza negociadora de los clientes.

Nivel de Fuerza: Moderado

Sustento: El producto es una nueva alternativa en el mercado, no se

comercializa productos similares, pero si existen productos sustitutos.

2.2.3. Fuerza negociadora de los proveedores.

Nivel de Fuerza: Bajo

Sustento: En el mercado existen varios productores de los 3 principales

componentes de nuestro producto, soya, frutos secos y chía, por lo cual el poder de

negociación es bajo frente a ellos.

2.2.4. Amenaza de productos sustitutos.

Nivel de Fuerza: Moderado.

Sustento:

Hay una diversidad de productos alternativos para el cliente, por el cual

los consumidores pueden optar por otros productos.

- Consumidores veganos: otros embutidos a base de insumos

diferentes de la soya.

- Consumidores no veganos: variedad de embutidos a base de carne.

2.2.5. Competidores potenciales barreras de entrada.

Nivel de Fuerza: Bajo

Sustento:

Barrera de Entrada por complejidad del producto (tecnología aplicada):

La elaboración del producto y su receta es sencilla. Será una mezcla

de frutos secos y chía en una base de carne de soya para elaborar un

embutido en presentación de salchicha. Adicionalmente, se elaborará

con maquinaria de tecnología existente en el mercado. Por lo tanto, la

barrera de entrada por complejidad del producto es bajo.

Barrera de Entrada Legal: Los requisitos para la elaboración y

comercialización de productos alimenticios son varios y discriminantes.

Deben ser cumplidos en su totalidad o se rechaza la venta. Por lo tanto,

se considera como una barrera fuerte de entrada.

Barrera de Entrada por inversión: La inversión para la elaboración del

producto será moderado debido a que la empresa será nueva y se

23

dedicará a la elaboración de éste único producto. Se requerirá una

planta, insumos, maquinaria y mano de obra lo cual supondrá la mayor

parte de la inversión. Adicionalmente se requerirá una oficina y

personal administrativo para el manejo del negocio. Por lo tanto, la

barrera de entrada por inversión se considera moderado.

24

Capítulo III: Plan estratégico

3.1. Visión y misión de la empresa.

Misión.

En Nutriembutidos estamos comprometidos en brindar productos saludables hacia

nuestros clientes, ofreciendo embutidos naturales como alternativa o

complemento en la alimentación de nuestros consumidores.

Visión.

En Nutriembutidos tenemos como visión, ser la principal alternativa de embutidos

saludables, enfocados en la salud y bienestar de nuestros clientes.

Valores.

En Nutriembutidos priorizamos la salud de las personas y el medio ambiente es

por ello que en la elaboración de nuestros embutidos naturales aplicamos, altos

estándares de calidad en los procesos de elaboración de nuestros productos.

3.2. Análisis FODA.

Oportunidades

Aumento en la demanda de alimentos saludables.

Existe una demanda insatisfecha en el mercado vegano debido a la falta de diversidad de productos.

Amenazas - El producto no sea aceptado

por el público.

- Ingreso al mercado de productos sustitutos.

Fortalezas - Producto 100 % de origen

vegetal. - Producto nutritivo y saludable - Producto innovador

FO (Maxi - Maxi)

Aprovechar que el producto es 100% vegetal y natural para promocionarlos en las casas naturistas, supermercados, etc.

Aprovechar las charlas que hacen los nutricionistas y por medio de ellos llegar a nuestro público objetivo.

FA (Maxi - Mini)

Realizar un plan de marketing que incluye charlas, publicidad online, etc.; para que el cliente entienda el contenido del producto y los beneficios que puede tener para la salud.

Optimizar los procesos de elaboración y los costos que estos implican en materia prima, mano de obra y tecnología, de manera que el precio de venta no sea demasiado elevado.

Debilidades - El producto no se recomienda

consumir en exceso pues tiene un efecto inverso en la salud del consumidor.

- Somos una empresa nueva por lo que la participación del mercado es cero.

- La marca de la empresa es desconocida.

DO (Mini - Maxi)

Impulsando nuestra marca se podría satisfacer la demanda insatisfecha en el mercado vegano.

DA (Mini - Mini)

Indicar en las charlas o publicidad, las proporciones que se deben de consumir al día

Figura 21. Matriz FODA


25

3.3. Objetivos.

Ganar participación de mercado hasta posicionarnos como una opción diferente

en el rubro vegano.

Lograr la aceptación del cliente con nuestro producto innovador.

Ingresar a nuevos mercados en diferentes centros de supermercados, casas

naturistas, centros de nutrición.

26

Capítulo IV: Estudio de Mercado

4.1. Investigación de mercado

Este estudio nos permitirá medir la aceptación de nuestro producto Nutrí Embutidos,

embutido de soya con frutos secos y Chía; la presentación del producto será de 1 pack el

cual contiene 4 unidades de embutidos de soya con frutos secos y chía de 90 gr. c/u.

Valor nutricional de Nutriembutidos

De acuerdo a la entrevista a profundidad con la nutricionista Gladys Cristel

Lostaunau Paulino (CNP: 5729), la cual evaluó el producto a nivel nutricional, los

resultados fueron los siguientes, para 1 unid de 90gr. de nuestro producto

Nutriembutidos.

NUTRIENTES CANTIDAD

Carbohidratos 22.7 gr.

Proteínas 8.92 gr.

Omega 3 3.51 gr.

Omega 6 6.27 gr.

Grasa Total 17.53 gr.

Calorías 352.3 kcal.

Figura 22.Tabla nutricional


4.1.1. Criterios de segmentación

Hombres y mujeres, de 25 a 55 años, estado civil indistinto, de niveles socio

económicos A y B, que viven en los distritos Santiago de Surco, La Molina, San Borja,

Miraflores, San isidro.

4.1.2. Marco Muestral

Para el cálculo del marco muestral, se estimó el crecimiento de la población,

tomando, como referencia, las poblaciones de los distritos segmentados de Lima

Metropolitana de los años 2007 y 2017.

Los resultados son los siguientes:

27

Tabla 1

Población de Santiago de Surco.

Población de Santiago de Surco

Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

SANTIAGO DE SURCO Fuente: INEI Fuente: CPI 1 2 3 4 5 6

Año 2007 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023

Total 289,597 357,600 365,223 373,008 380,959 389,080 397,374 405,844

Tasa de Crecimiento 2.13%


Tabla 2

Población de La Molina.

Población de La Molina


LA MOLINA Fuente: INEI Fuente: CPI 1 2 3 4 5 6

Año 2007 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023

Total 132,498 178,200 183,560 189,081 194,768 200,626 206,660 212,876



28

Tabla 3

Población de San Borja.

Población de San Borja


SAN BORJA Fuente: INEI Fuente: CPI 1 2 3 4 5 6

Año 2007 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023

Total 105,076 116,700 117,931 119,175 120,432 121,702 122,986 124,283



Tabla 4 Población

de Miraflores.

Población de Miraflores


MIRAFLORES Fuente: INEI Fuente: CPI 1 2 3 4 5 6

Año 2007 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023

Total 85,065 85,800 85,874 85,948 86,022 86,096 86,170 86,244



29

Tabla 5

Población de San Isidro.

Población de San Isidro


SAN ISIDRO Fuente: INEI Fuente: CPI 1 2 3 4 5 6

Año 2007 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023

Total 58,056 56,800 56,676 56,552 56,429 56,305 56,182 56,059

Tasa de Crecimiento -0.22%


Tabla 6 Población

de Lima Metropolitana.

Población de la Zona 7 de Lima Metropolitana


1 2 3 4 5 6

ZONA 7 (TOTAL) 2007 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023

Total Personas 380,695 437,500 809,263 823,763 838,609 853,809 869,372 885,307



30

En el Año 0, existe una Población Total de 809,263 personas.

Siendo este mayor que 100,000, se utilizará la fórmula de

poblaciones infinitas para calcular el tamaño de la muestra.

Figura 23. Cálculo de Tamaño de la Muestra.


El tamaño de muestra será de 384 personas para realizar la investigación

cualitativa.

El Marco Muestral para el año 0 será el siguiente:

Tabla 7 Marco

Muestral.

Marco Muestral Año 0 (2018)

Distrito Personas

NSE (APEIM) Edades (CPI)

Total año 0 % Cuota

A B 25 - 39 40 - 55

0.34 0.449 0.25 0.19 Tamaño Real

Santiago de Surco 365,223 124,176 163,985 89,480 70,488 126,214 45.13% 173

La Molina 183,560 62,410 82,418 44,972 35,427 63,435 22.68% 87

San Borja 117,931 40,097 52,951 28,893 22,761 40,755 14.57% 56

Miraflores 85,874 29,197 38,557 21,039 16,574 29,676 10.61% 41

San Isidro 56,676 19,270 25,447 13,886 10,938 19,586 7.00% 27

Total 809,263 275,149 363,359 198,269 156,188 279,667 100.00% 384


Con una mayor participación de población, Santiago de Surco será el distrito

con mayor número de encuestas ejecutadas.

Adicionalmente, segmentando la Población Total, según los criterios de

segmentación mencionados anteriormente, se obtiene una Población Potencial de

279,667 personas en el Año 0.

Los Marcos Muéstrales de los años de operación son los siguientes:

31

Tabla 8 Marco

muestral año 1 (2019).


Distrito Personas

NSE Edades

Total año 1 A B 25 - 39 40 - 55

0.34 0.449 0.25 0.19

Santiago de Surco 373,008 126,823 167,481 91,387 71,991 128,905

La Molina 189,081 64,287 84,897 46,325 36,493 65,343

San Borja 119,175 40,519 53,509 29,198 23,001 41,185

Miraflores 85,948 29,222 38,591 21,057 16,588 29,702

San Isidro 56,552 19,228 25,392 13,855 10,915 19,543

Total 823,763 280,080 369,870 201,822 158,986 284,678


Tabla 9 Marco

Muestral año 2 (2020).


Distrito Personas

NSE Edades

Total año 2 A B 25 - 39 40 - 55

0.34 0.449 0.25 0.19


La Molina 194,768 66,221 87,451 47,718 37,590 67,308

San Borja 120,432 40,947 54,074 29,506 23,243 41,619

Miraflores 86,022 29,247 38,624 21,075 16,602 29,728

San Isidro 56,429 19,186 25,336 13,825 10,891 19,501

Total 838,609 285,127 376,535 205,459 161,852 289,808


Tabla 10

Marco muestral año 3 (2021).


Distrito Personas

NSE Edades

Total año 3 A B 25 - 39 40 - 55

0.34 0.449 0.25 0.19


La Molina 200,626 68,213 90,081 49,153 38,721 69,333

San Borja 121,702 41,379 54,644 29,817 23,488 42,058

Miraflores 86,096 29,273 38,657 21,093 16,616 29,753

San Isidro 56,305 19,144 25,281 13,795 10,867 19,458

Total 853,809 290,295 383,360 209,183 164,785 295,061


32

Tabla 11 Marco



Distrito Personas

NSE Edades

Total año 4 A B 25 - 39 40 - 55

0.34 0.449 0.25 0.19


La Molina 206,660 70,264 92,790 50,632 39,885 71,418

San Borja 122,986 41,815 55,221 30,131 23,736 42,502

Miraflores 86,170 29,298 38,690 21,112 16,631 29,779

San Isidro 56,182 19,102 25,226 13,765 10,843 19,416

Total 869,372 295,586 390,348 212,996 167,789 300,439


Tabla 12 Marco



Distrito Personas

NSE Edades

Total año 5 A B 25 - 39 40 - 55

0.34 0.449 0.25 0.19


La Molina 212,876 72,378 95,581 52,155 41,085 73,566

San Borja 124,283 42,256 55,803 30,449 23,987 42,950

Miraflores 86,244 29,323 38,724 21,130 16,645 29,804

San Isidro 56,059 19,060 25,171 13,735 10,819 19,373

Total 885,307 301,004 397,503 216,900 170,864 305,946


4.1.3. Entrevistas a profundidad

Entrevista a Profundidad enfocado al valor nutricional del Producto

El objetivo de esta entrevista fue conocer el valor nutricional que contiene

nuestro producto respecto a kilocalorías, omega 6, omega 3 y otros

nutrientes que el consumidor observara, además de conocer las

proporciones de ingredientes que contendría nuestro producto.

33

Figura 24. Datos entrevista profundidad 1.

Elaboración Propia.

Alimento Peso (g) Energía

(kcal)

Proteínas

(g)

Grasa

total (g)

Carbohidratos

disponibles

(g)

Carne de soya 320,0 1283,2 90,2 60,5 84,5

Maní tostado 5,0 29,5 1,4 2,6 0,4

Almendras 5,0 29,1 1,1 2,5 0,5

Pecanas 5,0 33,5 0,5 3,7 0,6

Chía 5,0 18,0 1,2 1,6 0,1

Sillao 60,0 16,0 1,2 0,0 0,0

Aporte nutricional de un paquete con

4 unidades (360g )

1409,3 95,6 70,9 86,1

Aporte nutricional de una unidad (90

g)

352,3 23,9 17,7 21,5

Figura 25. Valor Nutricional de Nutri embutidos.

Fuente: Gladys Cristell Lostaunau Paulino (CNP 5729).

Conclusiones de la entrevista:

Respecto al producto Nutriembutidos la licenciada considero es una

propuesta muy saludable y que aún no se encuentra en las opciones

para la nutrición diaria; además comentó que nuestro producto presenta

grandes aportes de nutrientes para iniciar el día y que favorece al aporte

de proteínas y vitaminas que favorecerán a nuestra salud.

Por otro lado, la Licenciada menciona que el producto debe indicar

claramente los insumos y valores nutricionales que aporta al

consumidor final.

DATOS GENERALES

Nombre del entrevistado Gladys Cristell Lostaunau Paulino

DNI 45687904

Profesión Licencia en Nutrición

Colegiatura CNP 5729

Cargo Actual Encargada del Programa de Nutrición para

Colegios en la Municipalidad de San Borja

Experiencia 5 años

Nombre del entrevistador Víctor Solano Valero

Fecha de la entrevista 20/04/2018

Duración de la entrevista 120 minutos

34

Además, la licenciada menciona que, respecto a las proporciones

usadas en el producto, este mismo es aceptable; ya que la relación de

omegas (3 y 6) normalmente debería de ser 1:1 (omega 6/ omega 3);

sin embargo, la mayoría de productos llegan a 10:1 o 5:1, para nuestro

caso tenemos que omega 6 = 6.278 g y omega 3 = 3.51,

aproximadamente 2:1, lo cual es muy favorable en comparación a otros

productos en el campo de embutidos.

Figura 26. Entrevista a profundidad.


Entrevista a Profundidad enfocado a la Producción del Producto

El objetivo de esta entrevista fue entrevistar a un funcionario del área

productiva de San Fernando de embutidos para determinar detalles

sobre el proceso productivo. El entrevistado es un funcionario del área

de producción y tiene conocimiento y experiencia en los procesos

productivos de embutidos.

Figura 27. Datos de entrevista a profundidad 2.


DATOS GENERALES

Nombre del entrevistado Maribel Salazar Blanco

DNI 40368712

Profesión Ing. Industrial

Cargo Actual Jefa de línea de producción

Experiencia 6 años

Nombre del entrevistador Elio Espinoza Rojas

Fecha de la entrevista 23/04/2018

Duración de la entrevista 120 minutos

35

Conclusiones de la entrevista:

El entrevistado sugirió utilizar un coeficiente de merma de entre 1% a 2%. A partir

de ello, se realizaron pruebas empíricas (al momento de producir los prototipos) y

se encontraron resultados de merma menores a los sugeridos; para lo cual al

momento de realizar múltiples prototipos, el coeficiente de merma encontrado

variaba alrededor del 0.50%.

El entrevistado mencionaba niveles de producción más grandes que la del proyecto,

concluimos que por producción en masa y por el hecho que los insumos pasan por

una mayor cantidad de contenedores, máquinas y procesos, el coeficiente de

merma es mayor. Por lo tanto, se utilizará, como criterio, 0.50% como el coeficiente

de merma para todos los años.

Adicionalmente, nos brindó recomendaciones sobre el proceso productivo de un

embutido, corroborando nuestro diseño del mismo proceso. Además, Nos brindó

recomendaciones sobre los tiempos de distintos pasos para la producción de

nuestro producto.

4.1.4. Focus Group

Focus Group 1

El objetivo primordial de este método de investigación fue determinar

gustos y preferencias del consumidor así delimitar el perfil y definir el

mercado meta del producto. El evento se efectuó con la ayuda de 6

personas consumidoras neófitas de productos naturales como los

embutidos elaboradas a base de soya, frutos secos y chía, las edades de

dichas personas fluctúan entre los 30 a 60 años, residentes de Miraflores,

San Isidro, San Borja, Santiago de Surco y La Molina que le gusta

comprar embutidos.

Participantes:

Nombre y Apellido Edad Ocupación

Erika Muñoz 35 Comunicadora Social

Betsy Carbajal 33 Psicóloga

Francisco Montero 37 Administrador

Gina Torres 34 Psicóloga

Danie Samaniego 35 Diseñador

Hilda Roque 55 Ama de casa

Figura 28. Integrantes del Focus Group.


Preguntas, respuestas y resultado obtenidos en el Focus Group

36

Al iniciar el Focus Group los participantes se mostraron muy abiertos

al experimento, se les explico las reglas y se les indico que no había

respuesta o comentario incorrectos y que toda recomendación sería

bien recibida y que serviría de feed back.

¿Qué es lo que acostumbran a comer ustedes a diario y

porque?

Al iniciar el evento las personas participantes indicaron comer: Arroz,

papa, pollo, carne y menestras, esto es en el almuerzo y cena, en el

desayuno: pan leche, café, cocoa, embutidos 1 vez cada 15 días,

porque contiene mucha grasa y no aporta nada saludable al

organismo.

¿Han consumido algún alimento vegano?

Ellos indicaron:

2 indicaron haber consumido alimentos veganos.

4 indicaron no haber probado esos alimentos.

¿Conocen o han probado algún embutido a base de soya, chía

y frutos secos (almendra, maní y pecanas)?

Los participantes indicaron no conocer ni haber probado esos

productos.

Si se les presentan un producto en base a Soya, chía y frutos

secos (almendra, maní y pecanas) con alto valor nutricional

¿Qué les gustaría de ese producto?

Que sea rico, que a primera vista, se vea bien, que sus

especificaciones proteínicas sean claras.

Tras probar por primera vez ¿Cuál fue su opinión?

Les pareció bastante agradable.

37

¿Con que Lo acompañarían y en qué momento?

Indicaron que lo acompañarían con pan, con ensalada fresca, con

arroz, entre otras variedades. Lo consumirían en el desayuno,

almuerzo y cena y que además en ocasiones como eventos

familiares.

¿En cuanto a la consistencia?

Les gustaría a tres de ellos Como hamburguesa, a uno como

hotdog y el resto está bien

¿Cuánto estarían dispuestos a pagar por presentación de

90grm?

Paquete de 4 unid., estarían dispuestos a pagar entre S/. 15.00 y

S/. 16.00 soles.

¿Con que frecuencia consumirían estos embutidos?

Los participantes en promedio consumirían 2 veces por semana.

¿Porque prefieren consumir productos naturales?

Manifiestan que desean consumir productos con alto valor

proteínico, nutricional que tienen estos alimentos. Si bien indican

que los productos ahora tienen mayor contacto con los procesos

químicos el mercado mundial ha incrementado su oferta siendo

estos más accesibles al público.

¿De quién crees que sería la idea de adquirir el producto?

La mayoría comento que las personas que adquirirían este

producto son personas que habitualmente consumen productos

saludables y naturales.

¿Compraría el producto en vez de embutidos tradicionales?

El público presente nos comentó que si estarían dispuestos a

comprar este producto y que adicionalmente también los otros

productos.

38

¿En qué presentación adquirirá usted el producto?

En un empaque de cuatro unidades indican.

¿Es un producto que usted habitualmente lo encontraría en

lugares accesibles?

La mayoría de las personas indicaron que solo las encuentran en

supermercados, en tiendas de productos naturales.

Figura 29. Focus group.


Figura 30. Focus Group.


39

Conclusiones del Focus Group:

En conclusión, al público presente en el Focus Group le pareció

aceptable y agradable la Salchicha Natural.

Los presentes solicitaron que el producto sea más compacto

para que se pueda degustar en otras preparaciones.

Los presenten tomaron conciencia del valor nutricional del

producto.

Las personas indicaron que estarían dispuestos a invertir en un

alimento natural, no siendo vegetarianos ni veganos.

También indicaron que estaría dispuestos a pagar el precio de

S/. 15.00 a S/. 16.00 soles.

Focus Group 2

Nombre y Apellido Edad Ocupación

Lourdes Gamarra 55 Asistente de Gerencia

Malena Tillit 52 Funcionaria ONPE

Patricia Tillit 51 Asistente de Gerencia

Johnny Vasquez 38 Propietario de Negocio propio

Andrea Gamarra 32 Asistente de Gerencia

Jose Gamarra 60 Retirado

Enrique Howard 35 Jefe de operaciones IT

Figura 31. Datos de focus group.


¿Qué es lo que acostumbran a comer ustedes a diario y porque?

Menestras, guisos con carne de pollo o res, ensalada, pastas, granos,

arroz

¿Suelen comer embutidos: Salchichas, chorizos, etc?

Todos los participantes respondieron que sí.

¿En qué circunstancias lo compran: ¿cuándo, dónde, cuáles, por

qué?

Dónde: Supermercados (ejemplo: Wong), panaderías, en el mercado

del distrito.

40

Cuáles: Jamonada, salchicha, chorizo. En ocasiones especiales,

pueden comprar embutidos más caros (tipo gourmet).

¿Qué marca suelen comprar?

Multiples participantes prefirieron Zimmerman, una empresa que

vende embutidos de forma artesanal. Adicionalmente, mencionan

comprar, personalmente, a una proveedora independiente que

elabora embutidos de forma artesanal.

Por otro lado, mostraron preferencia hacia Otto Kunz y Braet

¿Al momento de consumir dichos productos, hay algún detalle o

particularidad que les gusta del producto? ¿Hay algún detalle

insatisfecho a la hora de comprar y consumir el producto?

Un participante mostró preferencia hacia el empaquetado, le gusta ver

los embutidos dentro del empaque. Aprecia detalles de la apariencia

como el color.

Un participante muestra insatisfacción hacia el efecto negativo del

producto sobre su peso (engorda, mucha grasa).

Otra participante no le gustaba si el embutido es muy grande. Prefiere

embutidos de tamaño salchicha, no como chorizo.

Una participante muestra preferencia hacia sabores con finas hierbas.

Menos énfasis en el sabor grasoso, aceitoso.

Alto contenido de colesterol evita que se consuma muchos embutidos,

sobre todo los que tienen el mejor sabor. Se vuelven gustos especiales

que se dan en momentos especiales. Reconocen que pueden llegar a

ser dañinos para la salud en grandes cantidades.

Les gustaría tener opciones más saludables. Siempre y cuando no se

comprometa el sabor. Si fuera hecho de insumos distintos a la carne,

que el sabor se parezca a productos cárnicos.

Una participante muestra interés a que el color del producto se

asemeje a la de los productos típicos.

Se les explicó a los participantes que se está elaborando un

embutido distinto, en base a soya, frutos secos y chia, como una

opción alterna. Los participantes probaron el producto.

41

Los participantes mostraron opiniones positivas hacia el sabor del

producto. Les gustó.

Sabor: Bueno, sienten los frutos secos, el balance del sabor fue

agradable.

Textura: Percibieron un poco crocante al embutido y les agradó. No

asociarían la textura a la de un embutido como las salchichas.

Mencionan que preferirían una presentación de salchicha y no una que

se deshaga, como la salchicha huachana.

¿Dónde les gustaría comprar este producto?

Tiendas de productos orgánicas, supermercados, delivery.

¿Les gustaría encontrar el producto en otras presentaciones?

Los participantes mencionaron que les gustaría encontrar el producto

en presentaciones como en forma de hamburguesa, en forma de paté.

Como una variedad, uno con hierbas para aumentar su sabor.

¿Cómo les gustaría consumir el producto?

Mezclarlo con huevos revueltos, tener el producto en forma de

hamburguesa y con un color más oscuro, rojizo o naranja (tipo carne).

¿Existe alguna época, en particular, donde compran embutidos?

Mostraron mayor interés en comprar y consumir fines de semana,

momentos de parrillada entre varias personas. Algunos mencionan

que sólo comerían en momentos sociales.

42

¿Cuánto estarían dispuestos a pagar por un producto como este?

Mencionan que, si el producto es bueno y les gusta al consumidor,

estarían dispuestos a pagar, incluso, precios más elevados. En un

caso, una participante paga S/ 25.00 por 4 chorizos artesanales.

¿Si un producto se pareciera mucho a los embutidos y promueve

salud (como es el caso de los Nutriembutidos), consumirían más

de lo habitual a la hora de comprar embutidos típicos?

Los participantes respondieron que sí, sí consumirían mayor cantidad,

con tal que el sabor sea bueno y sea saludable.

En semana, ¿cuántos comprarían?

La mayoría demostraba interés en comprarlo una vez por semana,

durante las mañanas.

Recomendaciones y sugerencias.

Los participantes discutieron sobre el envase del producto al ser de

plástico y mencionan que podría ser dañino para el medio ambiente.

Unos participantes recomendaron vender el producto dirigido al

mercado de productos “naturales” y no “veganos”.

Uno recomendó agregar fécula de papa al producto para darle mayor

consistencia.

Conclusiones:

- Se elaborará un prototipo de producto que sea más consistente

para que se asemeje más a la salchicha.

- Se venderá y publicitará el producto hacia el mercado “natural”.

- Se publicitará combinando el producto con pan, galletas,

ensalada.

43

Figura 32. Focus group.


Figura 33. Focus Group.


4.1.5. Encuestas

Para nuestro proyecto, el proceso de investigación y recolección de

información del mercado, se realizó mediante la plataforma virtual de Google Drive.

Figura 34. Encuestas.


44

1.- ¿En qué distrito vives?

Encuestas por Distrito: número de encuestados por distritos:

Distrito Surco La Molina San Borja Miraflores San Isidro Total

Tamaño Real 173 87 56 41 27 384

Figura 35. Total de encuestados por distrito.


En la figura N° 43 podemos apreciar la distribución de la cantidad de la muestra por

distritos, teniendo con mayor participación en Santiago de surco con 45%, seguido por La

Molina 23%, San Borja 14%, Miraflores 11% y San Isidro 7%. Todos estos donde

predominan los segmentos A y B.

2.- ¿Cuántos años tiene usted?

Rango de edades de los encuestados.

Distrito De 25 a 35 años De 35 a 45 años total

Tamaño Real 241 107 349

% 0.62 0.28 100%

45%

23%

14% 11%

7%

Tamaño Real Muestra - Por Distritos

Santiago de Surco

La Molina

San Borja

Miraflores

San Isidro

45



En la figura N° 48 se logró identificar que del rango de 25 a 35 años representa casi el 70%,

lo cual nos hace identificar que la población de nuestro segmento objetivo es más joven, y

también se tiene el 31% que tienen entre 35 y 45 años.

3.- Genero del Encuestado

Género del Encuestado:

Distrito De 25 a 35 años De 35 a 45 años total


% 0.49 0.51 100%



49%51%

1.- Género:

Hombre

Mujer

69%

31%

2.- Edad:

De 25 a 35 años

De 35 a 45 años

46

En la figura N° 49 se muestra la distribución del género, que normalmente se identifica el

51% mujeres y 49% hombres, dando a entender la similitud en ambos géneros.

4.- Estado Civil del Encuestado:

Estado Civil:

Etiquetas de fila Casado Conviviente Divorciado Soltero Total general

N 136 28 20 204 388

% 35% 7% 5% 53% 100%



En la figura N° 50 se lo visualizar que la mayoría son solteros con 53%, seguido por

casados 35%, conviviente 7% y por ultimo divorciados con 5%, lo cual muestra un alto

grado de independencia en este segmento, lo cual hace que las decisiones que toman con

respecto a un producto sean personales.

7.- ¿Suele usted consumir alimentos de origen natural?

Consumo de Alimento de origen natural:

Ítem SI NO Total


% 92% 8% 100%

35%

7%5%

53%

5.- Estado Civil:

Casado

Conviviente

Divorciado

Soltero

47



En la figura N°51 se logra interpretar que el 92% considera que su dieta es saludable y el

31% es consciente que no suele consumir alimentos de origen natural.

8.- ¿Donde suele realizar las compras de alimentos y/o despensas?

Lugar habitual de compras:

Ítem Bodegas Mercados Supermercados Tds. Especializadas Total general

Tamaño Real 57 121 191 20 388

% 15% 31% 49% 5% 100%



8%92%

7.- ¿Suele usted consumir alimentos de origen natural?

No

Sí

15%

31%

49% 5%

8.- ¿Donde suele realizar las compras de alimentos y/o despensas?

Bodegas

Mercados

Supermercados

Tiendas Especializadas

48

En la figura N°52 se identifica que el lugar donde suelen hacer las compras de este tipo de

producto es en el supermercado con 49%, seguido de mercados 31%, tiendas

especializadas 20% y por último bodegas con 15%.

9.- ¿Con qué frecuencia consume embutidos?

Frecuencia de Consumo de Embutidos:

Ítem Casi a diario Dos veces por semana

No suelo consumir embutidos

Una por semana

Una vez por mes

Total general

Tamaño Real 9 72 31 149 127 388 % 2% 19% 8% 38% 33% 100%



En la figura N°53 se visualiza se resalta el consumo una vez por semana de embutidos con

38%, y una vez por mes con 33%, ambas logran sumar casi el 70%, un 8% indica que no

consume embutidos.

10.- ¿Estaría usted dispuesto a probar Embutidos de carne de soya con frutos, secos y

chía?

Disposición de consumo de productos similares:

Ítem No Si Tal Vez total

Tamaño Real 33 274 81 388 % 8% 71% 21% 100%

2%

19%

8%

38%

33%

9.- ¿Con qué frecuencia consume embutidos?

Casi a diario

Dos veces por semana

No suelo consumirembutidos

Una por semana

49



En la figura N° 54, el 71% estaría dispuesto a consumir los ingredientes que tendrá nuestro

producto y un 20% muestra una posibilidad en hacerlo y sólo un 8% que no estaría

interesado.

11.- ¿Cómo evalúas esta propuesta?

Disposición de consumo de productos similares:

Ítem Deficiente Poco Bajo Medio Muy bueno Satisfactorio Total

Tamaño Real 15 24 114 94 140 388

% 4% 6% 29% 24% 36% 100%



8%

71%

21%

10.- ¿Estaría usted dispuesto a probar Embutidos de carne de soya con frutos secos y chía?

No

Si

Tal Vez

4%

6%30%

24%

36%

11.- ¿Cómo evalúas esta propuesta?

Deficiente

Poco Bajo

Medio

Muy bueno

Satisfactorio

50

En la figura N° 55, responde a la evaluación de la idea o propuesta, donde, el 36%

considera satisfactorio, el 24% como muy bueno, un 30% considerable que no tiene mucho

interés y un 10% que considera poco bajo y deficiente.

13.- ¿Estarías dispuesto a consumir el producto?

Disposición de consumo del producto:

Ítem No Si Tal Vez total

Tamaño Real 22 254 112 388 % 6% 66% 29% 100%



En la figura N° 56, el 65% estaría dispuesto a consumir nuestro producto y un 29%

considera una posibilidad y un 6% que muestra rechazo a la propuesta.

14.- ¿Por qué comprarías el producto?



6%

65%

29%

13.- ¿Estarías dispuesto a consumir el producto?

No

Si

Tal Vez

51

En la figura N° 57 podemos apreciar la distribución de la cantidad de la muestra por

distritos, teniendo con mayor participación en Santiago de surco con 45%, seguido por La

Molina 23%, San Borja 14%, Miraflores 11% y San Isidro 7%. Todos estos donde

predominan los segmentos A y B.

15.- ¿Cuantos Nutriembutidos usted consumiría al mes (pack de 4 unid de 90 gr. c/u)?

Presentación de posible compra:

Ítem 1 a 2 Pack 3 a 5 pack 6 a más Total general

Tamaño Real 250 114 24 388 % 64% 29% 6% 100%



En la figura N° 58, hace referencia al nivel de consumo durante un mes, como resultado

nos indica que el 65% podría comprar entre 1 y 2 pack, seguido con un 30% que compraría

de 3 a 5 pack y un 5% que posibilita un consumo superior a 6 pack.

16.- ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por un Nutriembutidos (pack de 4 unid de 90 gr.

c/u)?

Precio posible de compra:

Ítem S/10.00 - S/15.00 S/15.10 - S/20.00 S/20.10 - S/25.00 S/25.10 - S/30.00 Total general

Tamaño Real 296 66 15 11 388

% 76% 25% 4% 3% 100%

250

114

24

0

50

100

150

200

250

300

1 a 2 Pack 3 a 5 pack 6 a más

15.- ¿Cuantos Nutriembutidos usted consumiría al mes (pack de 4 unid de 90 gr. c/u) ?

52



En la figura N°59, muestra que el 76% considera el precio por pack debería ser entre S/10

a S/15 ya que este lo relacionan con los demás embutidos que existen en el mercado; sin

embargo, el 25% de las personas encuestadas menciona que pagaría entre S/. 15.10 –

S/20.00.

17.- ¿Cuál es el componente que considera más importante en nuestro producto

Nutriembutidos?



En la figura N°60, se puede apreciar la significancia de los ingredientes para nuestro

producto, donde resalta con mayor precisión los frutos secos, con algo de optimismo la

soya y con un poco y tímido desconociendo de la chía.

29

6

66

15

11

38

8

76

%

25

%

4%

3% 10

0%

S / 1 0 . 0 0 -S / 1 5 . 0 0

S / 1 5 . 1 0 -S / 2 0 . 0 0

S / 2 0 . 1 0 -S / 2 5 . 0 0

S / 2 5 . 1 0 -S / 3 0 . 0 0

T O T A L G E N E R A L

16. - ¿ CUÁN T O EST ARÍ A DI SPUEST O A PAG AR POR UN NUTRIEMBUTIDOS (PACK DE 4 UNID DE 90 GR.

C/U) ?

Series1 Series2

53

18.- Atributos que considera más relevante en el producto:



En la figura N° 61, se aprecia el valor que le dan al sabor como principal atributo para este

producto, seguido por la presentación y tamaño, posteriormente el precio y después la

marca.

19.- Escala de frutos secos que gustarías encontrar en los embutidos:



En la figura N° 62, se identifica una mayor preferencia por las pecanas, seguida por las

nueces y almendras.

20.- ¿Con qué frecuencia consumiría el producto?

Ítem Casi a diario Dos veces por semana


Una por semana

Una vez por mes

Total general

Tamaño Real 26 153 13 103 92 388 % 7% 40% 3% 27% 24% 100%

54



En la figura N° 63, Nuestro producto podría ser consumido dos veces por semana,

respondieron el 39%, seguido por 27% una vez por semana y 24% una vez por mes, esto

nos sirve para determinar la frecuencia de consumo.

21.- ¿Dónde le gustaría adquirir nuestro producto de embutidos?

Ítem Bodegas Mercados Supermercados Tds. Especializadas Total general

Tamaño Real 85 79 202 20 388

% 22% 20% 52% 5% 100%



7%

39%3%

27%24%

20.- ¿Con qué frecuencia consumiría el producto?

Casi a diario

Dos veces por semana


Una por semana

Una vez por mes

22%

20%

52%6%

21.- ¿Dónde le gustaría adquirir nuestro producto de embutidos?

Bodegas

Mercados

Supermercados


55

En la figura N° 64, de igual manera resalta muchísimo los supermercados como principal

canal de compra con 52%, seguido por bodegas con 22% y mercados con 20%.

22.- ¿A través de qué medios le gustaría enterarse de Nutriembutidos? (marcar varias

opciones)



En la figura N° 65 la comunicación hacia nuestro segmento tiene como principal canal las

redes sociales, seguida por publicidad en TV y radio.

23.- ¿En qué estación del año compraría usted con mayor frecuencia nuestro producto

Nutriembutidos?



En la figura N° 66, la estación que resalta la compra de este producto es en el mes de

invierno y primavera y bajaría en los días de verano.

56

24.- ¿Estarías dispuesto a recomendar el producto?

Ítem Definitivamente No

No Creo Tal Vez Sí Definitivamente Sí

Total general

Tamaño Real 24 22 99 79 164 388 % 6% 6% 25% 20% 42% 100%



En la figura N° 67, se da conocer que el 62% de las personas recomendaría el producto y

el 25% posiblemente lo haría y un 11% no lo haría.

4.2. Demanda y oferta

4.2.1. Estimación del mercado potencial

El Mercado Potencial se calculó aplicando los criterios de segmentación a la

Población Total del mercado.

Se puede apreciar en la siguiente imagen:

24 22

9979

164

020406080

100120140160180

Definitivamente No No Creo Tal Vez Sí Definitivamente Sí

24.- ¿Estarías dispuesto a recomendar el producto?

57

Tabla 13

Marco muestral.


Distrito Personas

NSE (APEIM) Edades (CPI)

Total año 0 % Cuota

A B 25 - 39 40 - 55

0.34 0.449 0.25 0.19 Tamaño Real

Santiago de Surco 365,223 124,176 163,985 89,480 70,488 126,214 45.13% 173

La Molina 183,560 62,410 82,418 44,972 35,427 63,435 22.68% 87

San Borja 117,931 40,097 52,951 28,893 22,761 40,755 14.57% 56

Miraflores 85,874 29,197 38,557 21,039 16,574 29,676 10.61% 41

San Isidro 56,676 19,270 25,447 13,886 10,938 19,586 7.00% 27

Total 809,263 275,149 363,359 198,269 156,188 279,667 100.00% 384

Elaboración propia`.

Tabla 14

Estimación de mercados.

ESTIMACIÓN DE MERCADOS (Número de Personas)

Año Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Mercado 2019 2020 2021 2022 2023

Potencial 284,678 289,808 295,061 300,439 305,946


La Población Total, de 809, 263 personas, se redujo a 279,667 personas en

el Año 0, siendo éste nuestro Mercado Potencial.

4.2.2. Estimación del mercado disponible

El Mercado Disponible se calculó utilizando dos preguntas de la encuesta:

Pregunta 7: “¿Suele usted consumir alimentos de origen natural?”

Donde un 92% de la muestra encuestada respondió que Sí.

Pregunta 10: “¿Estaría usted dispuesto a probar Embutidos de carne de

soya con frutos secos y chía?”

Donde un 71% de los encuestados respondieron que Sí.

58

Utilizando estas respuestas, se delimitó el Mercado Potencial de la

siguiente manera:

Tabla 15

Estimación de mercados.


Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Mercado 2019 2020 2021 2022 2023

Potencial 284,678 289,808 295,061 300,439 305,946

Disponible 185,952 189,303 192,734 196,247 199,844


El mercado Potencial se redujo de 284,678 personas, en el año 1, a 185,952

personas. Este sería el Mercado Disponible del Año 1, los años posteriores

se calcularon del mismo modo.

4.2.3. Estimación del mercado efectivo

Para estimar el Mercado Efectivo, se utilizaron las siguientes dos preguntas:

Pregunta 13: “¿Estarías dispuesto a consumir el producto?”

Donde el 65% de los encuestados respondieron que si.

Pregunta 16: ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por un Nutriembutidos

(pack de 4 unidades de 90gr. c/u)?”

El precio sugerido del producto será de S/ 16.00; el 25% de los encuestados

respondieron que estarían dispuestos a pagar un rango de precio donde se

encuentra el precio sugerido.

Aplicando los resultados de las dos preguntas de encuesta, el Mercado

Efectivo será:

59

Tabla 16

Estimación de Mercado.



Mercado 2019 2020 2021 2022 2023

Potencial 284,678 289,808 295,061 300,439 305,946

Disponible 185,952 189,303 192,734 196,247 199,844

Efectivo 30,682 31,235 31,801 32,381 32,974


El mercado Disponible del Año 1 se reduce de 185,952 personas a 30,682

personas. Del mismo modo se aplican los resultados de las encuestas a

los demás años.

4.2.4. Estimación del mercado objetivo

Para el cálculo del Mercado Objetivo, se debe tomar un % de base de

participación de mercado y un % de crecimiento.

En base a un artículo web del diario Gestión.pe, empresa San Fernando tiene

una participación de mercado de 28% y la empresa Braet una de 16%, siendo este

el menor entre los principales competidores. Tomando como referencia la

participación de la empresa Braet, por ser el menor, se aplica un criterio del 25% de

su participación, por ser una empresa pequeña, resultando en un % Base de 4%.

Adicionalmente, se estima 1 punto porcentual de participación menos por ser una

empresa nueva y desconocida, quedando, así, un % Base de 3%.

El % de crecimiento se estimó en base a información recopilada de otro

artículo web del diario Gestión.pe donde la empresa Sociedad Suizo Peruana de

Embutidos (Otto Kunz) crecería un 5% en el 2015, aparte que el sector de embutidos

crecería un 2.7%.

Fuente:Artículo de Gestión - 30/10/2015https://gestion.pe/impresa/seis-

jugadores-disputan-mercado-embutidos-pais-103717

Aplicando la siguiente fórmula, se calcula un % de crecimiento adecuado para

una empresa nueva en el mercado.

5% + X%

2= 2.70%

60

“x” siendo nuestro crecimiento. Despejando la variable, obtenemos un

crecimiento de 0.4%. Ajustando a que la empresa es nueva y desconocida en 0.1

puntos porcentuales, obtenemos un crecimiento de 0.3%.

Utilizando estos dos valores, obtenemos lo siguiente:

Tabla 17

Estimación de Mercado.



Mercado 2019 2020 2021 2022 2023

Potencial 284,678 289,808 295,061 300,439 305,946

Disponible 185,952 189,303 192,734 196,247 199,844

Efectivo 30,682 31,235 31,801 32,381 32,974

Objetivo 920 1,031 1,145 1,263 1,385


4.2.5. Frecuencia de compra

La frecuencia de compra del mercado se estimó con las siguientes dos

preguntas de la encuesta:

Pregunta 9: “¿Con qué frecuencia consume embutidos?”

Pregunta 20: “¿Con qué frecuencia consumiría el producto?”

Utilizando las respuestas de las encuestas, obtenemos las siguientes dos

frecuencias de consumo:

61

Tabla 18

Frecuencia de compra de embutidos.

FRECUENCIA DE COMPRA DE EMBUTIDOS

Respuestas Cantidad % Consumo / Mes

Consumo / Año Frecuencia de Compra

Diario 9 2% 7 364 7

Dos veces por semana 72 19% 2 104 20

Una vez por semana 149 38% 1 52 20

Una vez al mes 127 33% 0.4 21 7

Total 357 92% Total Frecuencia de Compra 54

Nota: 8% de las encuestas respondieron que no suelen consumir embutidos.

Tabla 19

Frecuencia de compra de Nutriembutidos.

FRECUENCIA DE COMPRA DE NUTRIEMBUTIDOS (Paquetes de 4 unidades de 90g c/u)

Respuestas Cantidad % Consumo / Semana

Consumo / Año Frecuencia de Compra

1 a 2 paquetes 250 65% 0.375 19.5 13

3 a 5 paquetes 114 29% 1 52 15

6 a más 24 6% 1.5 78 5

Total 388 100% Total Frecuencia de Compra 32


La frecuencia de compra de Nutriembutidos es menor que el de

embutidos en general; por lo tanto, se tomará eso como referencia.

4.2.6. Cuantificación anual de la demanda

La demanda anual se calculó multiplicando la frecuencia de compra de

Nutriembutidos con el Mercado Efectivo de cada año, obteniendo lo siguiente:

Tabla 20

Demanda.

DEMANDA (Número de paquetes de 4 unidades de 90gr c/u)


Número de Paquetes 29,855 33,432 37,133 40,961 44,920


62

4.2.7. Estacionalidad

El producto no cuenta con una estacionalidad marcada, por lo tanto, se aplicó

una estacionalidad simple de inicio de operaciones en el año 1 por ser nuevos y

desconocidos.

Tabla 21

Estacionalidad Ajustado del Año.

ESTACIONALIDAD AJUSTADO DEL AÑO 1

Año Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4

1 10% 20% 30% 40%


Tabla 22

Estacionalidad.

ESACIONALIDAD AÑO 2 AL 5

Año Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4

2 20% 20% 30% 30% 3 20% 20% 30% 30% 4 20% 20% 30% 30% 5 20% 20% 30% 30%


4.2.8. Programa de Ventas en unidades y valorizado

Para el Programa de Ventas, se aplicó la distribución de ventas, visto

anteriormente, a todos los meses.

Tabla 23

Programación de ventas Año 1.

PROGRAMA DE VENTAS AÑO 1 (Número de Paquetes de 4 unidades de 90gr c/u

Meses % Ventas Ventas (unidades) Enero 3% 896 Febrero 3% 896 Marzo 4% 1,194 Abril 5% 1,493 Mayo 7% 2,090 Junio 8% 2,388 Julio 10% 2,986 Agosto 10% 2,986 Septiembre 10% 2,986 Octubre 10% 2,986 Noviembre 15% 4,478 Diciembre 15% 4,478

Total 100% 29,855


63

Tabla 24

Programación de ventas Año 2+.

PROGRAMA DE VENTAS AÑO 2+ (Número de Paquetes de 4 unidades de 90gr c/u)

Meses % Ventas Ventas (unidades)

Enero 6% 2,006

Febrero 6% 2,006

Marzo 8% 2,675

Abril 6% 2,006

Mayo 6% 2,006

Junio 8% 2,675

Julio 10% 3,343

Agosto 10% 3,343

Septiembre 10% 3,343

Octubre 10% 3,343

Noviembre 10% 3,343

Diciembre 10% 3,343

Total 100% 33,432


Tabla 25

Programación de ventas consolidado.

PROGRAMA DE VENTAS CONSOLIDADO (Número de Paquetes de 4 unidades de 90gr c/u)

Meses Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Enero 89565% 2006 2227.971 245763% 2,695

Febrero 89565% 2006 2227.971 245763% 2,695

Marzo 119421% 2675 2970.628 327684% 3,594

Abril 149276% 2006 2227.971 245763% 2,695

Mayo 208986% 2006 2227.971 245763% 2,695

Junio 238841% 2675 2970.628 327684% 3,594

Julio 298551% 3343 3713.285 409605% 4,492

Agosto 298551% 3343 3713.285 409605% 4,492

Septiembre 298551% 3343 3713.285 409605% 4,492

Octubre 298551% 3343 3713.285 409605% 4,492

Noviembre 447827% 3343 3713.285 409605% 4,492

Diciembre 447827% 3343 3713.285 409605% 4,492

Total 2985513% 33432 37132.85 4096050% 44,920


64

Una vez establecido el Programa de Ventas consolidado en unidades, se

multiplican con el precio sugerido de S/ 16.00 (incluido IGV).

Tabla 26

Precio Sugerido.

PRECIO SUGERIDO

Producto Valor de Venta IGV Precio de Venta

Paquete de 4 Unidades 13.56 2.44 16.00


Tabla 27

Programación de ventas en soles.

PROGRAMA DE VENTAS EN NUEVOS SOLES

Año Venta sin IGV IGV Venta con IGV

1 404,815.26 72,866.75 477,682.01

2 453,321.83 81,597.93 534,919.76

3 503,496.33 90,629.34 594,125.67

4 555,396.67 99,971.40 655,368.07

5 609,082.63 109,634.87 718,717.50


4.3. Mezcla de marketing

4.3.1. Producto

Nuestro embutido es un producto de venta en supermercados tiendas

especializadas de resistencia suave y semicompacta. Su fabricación es mezclando

diferentes ingredientes naturales que van acuerdo al gusto o preferencia.

“Productos hechos a base de Soya, es una excelente alternativa nutricional,

pues destaca por su excelente calidad de proteínas, antioxidantes y alto contenido

energético” (INS, 2012).

4.3.2. Precio

Nuestro producto está dirigido a la clase social económica A y B, cuyas

edades están de 30 a 60 años, los cuales cuentas con el poder adquisitivo.

Este producto es innovador, trae como propuesta el consumo de productos

naturales en este caso la línea de lanzamiento consta del siguiente producto:

Salchicha de Soya con chía, frutas secas (almendras, maní y pecanas), si bien es

cierto el conocimiento del público con respecto a los ingredientes principales no son

65

muy populares y además que ofrece grandes beneficios para la salud y con un gran

poder nutricional que le permitirá a los consumidores llevar una vida más saludable.

La línea de lanzamiento cuenta con una presentación que detallaremos a

continuación:

Salchicha de soya, chía y frutos secos (almendra, maní y pecanas) esta

presentación del producto consta de cuatro embutidos de 90 gramos cada una con

una dimensión por salchicha 15 cm con un grosor de 2½ a 3 centímetro que serán

presentadas en empaques herméticos para su mayor conservación, las cuales tendrá

como información de acuerdo a ley la fecha de vencimiento del producto, información

nutricional, el código de barra y el logo e información importante de la empresa.

Estrategia de precios orientada a la competencia:

La fijación de precios orientada a la competencia nos permite identificar los

diferentes rangos de precios de los competidores e ingresar al mercado con precios

accesibles para poder captar la mayor cantidad de clientes como: supermercados

(Tottus, Wong y Plaza Vea) y tiendas de conveniencia (Tambo, Listo, entre otras). Al

tener los precios relativamente bajos nos permitirá con el tiempo poder variar los

precios, subirlos de acuerdo a la demanda o mantenerlos según la acogida que

tenga.

La empresa no se encargará directamente de la distribución o la fijación de

los precios ya que solo seremos intermediarios para el abastecimiento y producción

de los productos por diferentes canales.

Figura 56. Comparación de precios.


14.914.5

13.9

15.516

12.513

13.514

14.515

15.516

16.5

PRECIO

PRECIO

66

Al observar el gráfico comparativo de precios observamos que la empresa

como parte de su estrategia de penetración está dentro del promedio bajo de precios

que se atribuye a los productos frente a otras marcas.

Para fijar el precio del producto se tomaron en consideración elementos

geográficos, ingresos familiares y precios de los competidores.

En este cuadro se detalla los precios como proveedores con referencia a los

de la competencia el objetivo de penetración B2C es poder brindarles a las empresas

un mayor margen de ganancia con respecto al de la competencia.

Como se mencionó anteriormente el precio final lo establecerá la empresa

detallista sin embargo se muestra también el precio como referencia al consumidor

final para ser considerado según su criterio, este precio es establecido por el estudio

de mercado realizado por la empresa.

4.3.3. Plaza

Tomando en cuenta los estudios realizados y en la determinación de este

proyecto se elige como punto de distribución directa Supermercados (Wong, Tottus

y Plaza Vea) y Tiendas Especializadas.

Figura 57. Mercado plaza.


Los pedidos de nuestro producto de embutidos saludables se realizarán

directamente en los Supermercados y Tiendas Especializadas, no realizaremos

delivery y los clientes en nuestra página web podrán ver nuevas recetas para

preparar Alimentos Naturales y llevar una vida saludable.

15%

31%

49%5%

¿Donde suele realizar las compras de alimentos y/o despensas?

Bodegas

Mercados

Supermercados


67

Flujo de Compra

Nuestros Clientes se acercan a caja y realizan el pago

El personal de caja entrega el producto solicitado de embutido

En los empaques de Nutriembutidos está la página web

En la página web hay variedad de recetas para la preparación.

Política de Pago

El pago se podrá realizar en efectivo o con tarjeta de crédito.

4.3.4. Promoción

La promoción de nuestro producto se llevará a cabo a partir de actividades

que fortalezcan la introducción de nuestro producto al mercado y mantenerse en el

tiempo.

4.3.4.1. Campaña de lanzamiento

Para el proceso de promoción de nuestro producto los cuales estarán

exhibidos en supermercados, bodegas, tiendas especializadas y otras; se

considerara utilizar la estrategia PULL debido a que nuestro producto se

enfoca en la necesidad del consumidor final, en base a ello se realizaran

actividades como publicidad en medios digitales como Facebook, twitter,

creación de una página web, y finalmente se realizara actividades

presenciales como eventos , charlas, degustaciones en los puntos de venta,

volanteo, etc. Estas actividades conformaran parte de nuestra campaña de

lanzamiento en la cual se buscará realizar la introducción de nuestro producto

al mercado

4.3.4.2. Promoción para todos los años

A través de la promoción daremos a conocer los beneficios de

nuestro producto, y se buscará la fidelización de los clientes. Según la

investigación de mercado, en las encuestas, en donde se pregunta: ¿por qué

medios les gustaría enterarse de nuestro producto?, la mayor parte de las

respuestas fueron de preferencia medios digitales.

Los primeros dos años se utilizará actividades presenciales que

busquen rebote en redes sociales, se busca que los potenciales clientes

conozcan la Marca Nutriembutidos a través de estos medios, el producto en

sí, y puedan fidelizarse a la marca.

68

Luego de los 2 primeros años, la promoción se enfocará en fidelizar

a los clientes, teniendo un contacto más amigable, mediante la página web,

las redes sociales, charlas, etc.

Actividades Calendarizadas

Consideramos que Nutriembutidos buscará publicidad viralizable

que permita ahorrar costos y una difusión eficaz en el mercado

objetivo, teniendo como principal aliada el “boca a boca” que se

sustenta en garantizar una experiencia de consumo calidad que

refuerce nuestro slogan “Te alimentamos de forma saludable”.

En los cuadros se registra la programación de las actividades que

se realizan en los 5 años, los 2 primeros años, con el objetivo de

dar a conocer nuestra marca y fidelizar a los clientes de forma

presencial (merchandising) y a través de internet (Redes Sociales

y Web) y los siguientes 3 años se buscará fidelizar a nuestros

clientes a través de campañas digitales y fomentar la recordación

de marca.

Medios Digitales

Figura 58. Encuesta de publicidad.


- Publicidad de nuestro producto en Redes Sociales: dar a conocer

nuestros embutidos saludables y sus beneficios para la salud del

consumidor.

- Recomendaciones y recetas sobre como acompañaría nuestro

producto a la alimentación de nuestros consumidores.

69

- Publicación de actividades participación de la empresa con el

producto Nutriembutidos en eventos, conferencias, ferias

gastronómicas, etc.

- Te escuchamos online: a través de la página web, para consultas

y sugerencias.

Presencial

- Instalación de Banners publicitarios que permitan la fácil ubicación

del local.

- Volanteo en zonas aledañas y por todo el centro comercial

promoviendo la visita a nuestro local

- Presencia en eventos gastronómicos saludables.

2019 2020 Introducción de la marca Fidelización y recordación de

marca Internet Internet

* Blog de productos nutritivos * Blog de productos nutritivos * Instagram * Instagram * Correos electrónicos * Correos electrónicos * Diarios Virtuales * Diarios Virtuales Presencial Presencial

* Participacion de Vegan Fest Arequipa


* Degustacion en Supermercados.


* Volantes en supermercados * Volantes en supermercados

Figura 59. Imagen actividades de promoción.

Elaboración propia

70

2021 2022 2023 Fidelización y recordación de marca

Fidelización y recordación de marca

Fidelización y recordación de marca

Internet Internet Internet

* Blog de productos nutritivos * Blog de productos nutritivos * Blog de productos nutritivos * Instagram * Instagram * Instagram * Correos electrónicos * Correos electrónicos * Correos electrónicos * Diarios Virtuales * Diarios Virtuales * Diarios Virtuales Presencial Presencial Presencial







* Volantes en supermercados * Volantes en supermercados * Volantes en supermercados

Figura 60. Imagen actividades de promoción.

Elaboración propia

71

Presupuestos anuales de promoción

Año 2

Concepto / Mes Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12 Total

Sampling 347.82 347.82 463.75 347.82 347.82 463.75 579.69 579.69 579.69 579.69 579.69 579.69 5,796.93

Promotora 720.00 720.00 720.00 720.00 720.00 720.00 720.00 720.00 720.00 720.00 720.00 720.00 720.00

Total 1,067.82 1,067.82 1,183.75 1,067.82 1,067.82 1,183.75 1,299.69 1,299.69 1,299.69 1,299.69 1,299.69 1,299.69 14,436.93

Año 3


Sampling 193.16 193.16 257.54 193.16 193.16 257.54 321.93 321.93 321.93 321.93 321.93 321.93 3,219.27

Promotora 480.00 480.00 480.00 480.00 480.00 480.00 480.00 480.00 480.00 480.00 480.00 480.00 5,760.00

Total 673.16 673.16 737.54 673.16 673.16 737.54 801.93 801.93 801.93 801.93 801.93 801.93 8,979.27

Año 4


Sampling 193.16 193.16 257.54 193.16 193.16 257.54 321.93 321.93 321.93 321.93 321.93 321.93 3,219.27

Promotora 240.00 240.00 240.00 240.00 240.00 240.00 240.00 240.00 240.00 240.00 240.00 240.00 2,880.00

Total 433.16 433.16 497.54 433.16 433.16 497.54 561.93 561.93 561.93 561.93 561.93 561.93 6,099.27

Año 5


Sampling 116.83 116.83 155.77 116.83 116.83 155.77 194.72 194.72 194.72 194.72 194.72 194.72 1,947.19

Promotora 240.00 240.00 240.00 240.00 240.00 240.00 240.00 240.00 240.00 240.00 240.00 240.00 2,880.00

Total 356.83 356.83 395.77 356.83 356.83 395.77 434.72 434.72 434.72 434.72 434.72 434.72 4,827.19

Figura 61. Presupuestos anuales de promoción.

Fuente: Elaboración propia

72

Presupuesto de Sampling

Tabla 28

Presupuestos de Sampling.

Prespupuesto de Sampling

Año / Mes Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10

Mes 11

Mes 12

Sampling Año 1 155.30 155.30 207.07 258.83 362.36 414.13 517.66 517.66 517.66 517.66 776.50 776.50

Sampling Año 2 347.82 347.82 463.75 347.82 347.82 463.75 579.69 579.69 579.69 579.69 579.69 579.69

Sampling Año 3 193.16 193.16 257.54 193.16 193.16 257.54 321.93 321.93 321.93 321.93 321.93 321.93

Sampling Año 4 106.53 106.53 142.04 106.53 106.53 142.04 177.56 177.56 177.56 177.56 177.56 177.56

Sampling Año 5 116.83 116.83 155.77 116.83 116.83 155.77 194.72 194.72 194.72 194.72 194.72 194.72


Presupuesto General de las actividades de Promoción.

Tabla 29 Presupuesto

General de Actividades de Promoción.

Presupuesto de Promotora

Precio Por dia 60.00

Año / Frecuencia Semanal Mensual Anual Presupuesto Mensual Presupuesto Anual

Año 1 5 20 1200 1,200.00 14,400.00

Año 2 3 12 720 720.00 8,640.00

Año 3 2 8 480 480.00 5,760.00

Año 4 1 4 240 240.00 2,880.00

Año 5 1 4 240 240.00 2,880.00


73

Capítulo V: Estudio legal y organizacional

5.1. Estudio legal

5.1.1. Forma societaria

Para el presente proyecto se ha decidido tomar como forma societaria la

modalidad S.A.C. (sociedad anónima cerrada), el cual estará conformada por 5

accionistas perteneciendo a cada uno el 20% de las acciones correspondientes; a

continuación, se presentara el cuadro de actividades para la formalización de la

empresa.

a. Actividades y valorización

ACTIVIDAD DESCRIPCIÓN TIEMPO DURACIÓN COSTO

Búsqueda de nombre en la página de la SUNARP

Se realizará la búsqueda en el portal de la SUNARP si existe alguna empresa con el mismo nombre que deseamos inscribir.

1 día S/. 5.00

Reserva del nombre de la empresa a constituir

Se realiza la reserva del nombre de la empresa. Una vez reservado tenemos 30 días para proceder a la inscripción de la empresa

1 día S/. 20.00

Elaboración de la Minuta de Constitución

Se re aliza la minuta de constitución de la empresa, el cual será llevada a la notaria de preferencia para el levantamiento de la inscripción.

3 días S/. 450.00

Inscripción de la empresa en registros públicos

En esta paso la notaria hace la inscripción de la empresa en registros públicos.

7 días S/. 90.00

Trámite para obtener RUC Una vez realizado la inscripción en registros públicos, se procederá a tramitar el RUC de la empresa.

1 día Gratuito

MONTO TOTAL 13 días S/. 565.00

Figura 62. Actividades de Formación Societaria.


74

5.1.2. Registro de marcas y patentes

Una vez constituida la empresa se procederá a registrar la marca en

INDECOPI, en esta entidad presentaremos los formularios para el registro de la

marca. Los pasos que se realizan y sus costos lo presentaremos a continuación en

una tabla:


ACTIVIDAD DESCRIPCIÓN TIEMPO DE DURACIÓN COSTO

Proceso de búsqueda Fonética.

Este paso nos permite saber si existe algún elemento fonético común con la denominación de la marca a registrar.

Todo el procedimiento se realizará en un tiempo aproximado de 45 días, este tiempo es más corto en comparación de años anteriores debido a que no es necesario publicar en el diario "EL PERUANO"

30.99

Proceso de búsqueda Figurativa

Este procedimiento nos revelara si existe algún elemento figurativo en común con la figura que estamos presentando.

38.46

Tramite de solicitud de registro

Luego de haber realizado la búsqueda fonética y figurativa se procederá a realizar la solicitud de registro de la marca de la empresa.

534.99

MONTO TOTAL S/. 604.44

Figura 63.Actividades de Registro de Marca y Patente.


75

5.1.3. Licencias y autorizaciones


LICENCIAS Y AUTORIZACIONES

Licencia de funcionamiento 1 338.32 338.32 0.00 338.32

Inscripción de seguridad en Defensa Civil 1 223.65 223.65 0.00 223.65

Registro Sanitario 1 390.00 390.00 0.00 390.00

Carnet de sanidad 4 16.00 64.00 0.00 64.00

TOTAL DE LICENCIAS Y AUTORIZACIONES 1,015.97 0.00 1,015.97

Figura 64. Actividades de Obtención de Licencias.


5.1.4. Legislación laboral

Se considera que todos los trabajadores cuentes con todos beneficios que

otorga el régimen para el cual la empresa esta acogida, la cual es el régimen laboral

para microempresa, es por ello que a continuación presentamos los derechos que

incluyen dicho régimen.


ACTIVIDAD DESCRIPCIÓN

Descanso Semanal y en días feriados El trabajador contará con 1 día de descanso semanal y durante fechas no laborables

Remuneración por trabajo en sobretiempo

El trabajador contará con un beneficio de pago por trabajo en sobretiempo.

Se considerará 25% adicional sobre las primeras 2 horas y 35% a partir de la 3ra hora.

Se podrán canjear por dias de descanso dentro de los 30 dias calendario.

Descanso Vacacional El trabajador contará con 15 días de vacaciones pagadas al año.

Seguro Social Se abonará el 9% del sueldo del trabajador al Seguro Social

Compensación por Tiempo de Servicio

El trabajador no contará con un beneficio de abono por CTS

Seguro Complementario por Trabajo Riesgoso

El trabajador contará con un seguro de SCTR del seguro social

Figura 65. Actividades de Régimen Laboral.

Elaboración propia

76

5.1.5. Legislación tributaria

Para nuestro caso nos acogeremos al régimen MYPE tributario en donde las

tasas de impuestos que pagaremos anualmente serán de 10% hasta las 15 UIT de

las ventas proyectadas y el resto del ejercicio se saldara aplicando el 29.5% de las

ventas proyectadas.

Figura 66. Tasas de impuesto a la renta anual.

Fuente: http://orientacion.sunat.gob.pe/images/rmt/CARPETA_RMT.pdf

5.2. Estudio organizacional

5.2.1. Organigrama funcional.

Figura 67. Organigrama Funcional.

Elaboración propia

La Organización se compondrá de:

El Directorio de Accionistas

1 Gerente General

77

1 Encargado de Almacén

- 1 Operario de Área, en el cuarto y quinto año serán 2.

1 Maestro de Cocina

- 1 Asistente de Cocina, en el cuarto y quinto año serán

1 Agente de Ventas.

1 Contador (Tercerizado)

5.2.2. Servicios tercerizados.

Contabilidad:

Se tercerizará la contabilidad de la empresa a una firma contadora, el

cual proveerá con un contador.

Transporte de mercadería:

El transporte de la mercadería a los puntos de venta se tercizará a una

empresa dedicada a lo mismo. Se contratará uno que cumpla con la

Cadena de Frío que requiere el producto.

5.2.3. Descripción de puestos de trabajo.

Cada puesto de trabajo cuenta con un Perfil, donde se exige una cierta

experiencia, competencias, estudios (de ser el caso), se listan las funciones a realizar

en el puesto y se describen las condiciones del puesto de cada uno.

PERFIL DE PUESTO

Nombre del Puesto Gerente General

Competencias Grado de

Instrucción Título Profesión

Educación Universitario Titulado Administración de Empresas o Ing. Industrial

Experiencia 5 años en puestos similares: Producción y Comercio Industrial

Otros Manejo de Office Avanzado - Inglés Intermedio

Habilidades Capacidad alta de liderazgo

Comunicación y gestión de talento.

Inteligencia Emocional

Acciones y Resultados Esperados

Toma de decisiones con la Junta General de Socios

Control, Planeación y dirección de la Empresa

Manejo de Comunicación de la Empresa

Control de Presupuesto, Compras, gastos y sueldos

Manejo y administración del personal, contratación y término de contratos.

Manejo de cuentas bancarias y pago de préstamos

Planificación de planes de captación de nuevos clientes

Coordinación y seguimiento de las comunicaciones y actividades de marketing

Manejo de las finanzas de la Empresa

Condiciones del Puesto

Tipo de Contrato Indeterminado

Remuneración 3,000.00

Ubicación Física Oficina, Planta y Campo

Beneficios Sociales Si

Jornada Diurna

Horario 9:00am a 7:00pm

Tipo de Sueldo Fijo Mensual

Figura 68. Perfil de Puesto: Gerente General.


78

PERFIL DE PUESTO

Nombre del Puesto Maestro de Cocina



Educación - - -

Experiencia 3 años en puestos de cocina industrial

Otros

Habilidades Liderazgo

Trabajo en Equipo

Organizado

Acciones y Resultados Esperados Preparación del producto, optimizar la calidad del producto

Elección de materias primas, crea las recetas y análisis bromatológico.

Proceso de operaciones

Tener todos los insumos para el producto


Tipo de Contrato Plazo Determinado


Ubicación Física Planta


Jornada Diurna



Figura 69. Perfil de Puesto: Maestro de Cocina.


PERFIL DE PUESTO

Nombre del Puesto Asistente de Cocina

Competencias

Grado de Instrucción

Título Profesión

Educación - - -

Experiencia 2 años en puestos de cocina industrial

Otros

Habilidades Comunicación

Trabajo en Equipo

Organizado

Acciones y Resultados Esperados Ayudar en la Preparación del producto, ayudar en optimizar la calidad del producto

Ayudar a procesar las materias primas

Ayudar en el Proceso de operaciones

Abastecer al Maestro de Cocina con los insumos dentro del área

Ayudar a lograr la producción estimada en los pronósticos de la demanda






Jornada Diurna



Figura 70. Perfil de Puesto: Asistente de Cocina.

Elaboración propia

79

PERFIL DE PUESTO

Nombre del Puesto Agente de Ventas

Competencias Grado de Instrucción Título Profesión

Educación Técnico o Universitario

Bachiller Administración de Empresas o Ing. Industrial

Experiencia 1 año en posiciones similares.

Otros Manejo de Office Intermedio

Habilidades Organización

Trabajo en Equipo

Proactividad

Acciones y Resultados Esperados

Ejecución de planes de captación

Visita a potenciales clientes

Cumplir cuota de ventas

Coordinación de asistencia a Charlas informativas



Remuneración 1,000 + comisiones

Ubicación Física Oficina y Planta


Jornada Diurna


Tipo de Sueldo Fijo Mensual + Variable

Figura 71. Perfil de Puesto: Agente de Ventas.


PERFIL DE PUESTO

Nombre del Puesto Encargado de Almacén



Educación - - -

Experiencia 3 años en puestos similares

Otros

Habilidades Trabajo en equipo

Organizado

Comunicación

Acciones y Resultados Esperados Administrar los insumos y productos terminados en el almacén

Mantener Limpio el almacén

Controlar la entrada y salida de insumos y productos terminados






Jornada Diurna



Figura 72. Perfil de puesto: Encargado de almacén.


80

PERFIL DE PUESTO

Nombre del Puesto Operario de Área

Competencias Grado de Instrucción Título Profesión

Educación - - -

Experiencia 2 años en puestos similares

Otros

Habilidades Trabajo en equipo

Organizado

Comunicación

Acciones y Resultados Esperados Ayudar con limpieza de la empresa y del almacén

Mantener Limpio el Área de Producción

Encargado del almacenaje del producto terminado e insumos

Transportar los Pedidos internos del maestro de Cocina y otros

Abastecer al Maestro de Cocina con los insumos dentro del área y otros






Jornada Diurna



Figura 73. Perfil de puesto: Operario de área.


5.2.4. Descripción de Actividades de los Servicios Tercerizados

Contabilidad

- Elaboración de los libros contables digitales de la empresa.

- Cálculo de tributos a pagar.

- Declaración de impuestos.

- Declaración de los Estados Financieros.

- Pago de tributos.

Transporte de Mercadería

- Recoger mercadería desde la planta de la empresa.

- Transporte de mercadería a los almacenes de los clientes.

- Entrega de mercadería a los administradores de los almacenes de

los clientes.

- Emisión y entrega de Guías de Remisión de las entregas de

mercadería.

81

5.2.5. Aspectos laborales

a. Forma de contratación de puestos de trabajo y servicios tercerizados.

Forma de Contratación: Planilla

Puesto/Servicio Tipo de Contrato Plazo

Gerente General Contrato de Naturaleza Indeterminada Indefinido

Agente de Ventas Recibo por Honorarios 1 año

Maestro de Cocina Recibo por Honorarios 1 año

Ayudante de Cocina Recibo por Honorarios 1 año

Encargado de Almacén Recibo por Honorarios 1 año

Operario de Área Recibo por Honorarios 1 año

Figura 74. Forma de contratación: Planilla.


La Forma de Contratación del Gerente General será de plazo indefinido.

Mientras que los de Ventas y Producción serán de plazos determinados.

El Agente de Ventas, el personal de almacén y el personal de producción

contarán con períodos de contratación de 1 año, debido a que sus esfuerzos se

miden mensual y anualmente.

Forma de Contratación: Servicios Tercerizados

Puesto/Servicio Tipo de Contrato Plazo

Contabilidad Recibo por Honorarios 1 año

Seguridad Contrato de Locación de Servicios 1 año

Figura 75. Forma de Contratación: Servicios Tercerizados.


El servicio de Contabilidad y Transporte de mercadería se tercerizarán,

contratando empresas quienes proveen estos servicios. Estos contratos se

renovarán anualmente, renegociando condiciones de contratación cuando sea

necesario.

b. Régimen laboral de puestos de trabajo.

Los regímenes laborales del Gerente General contarán con beneficios

distintos a los del resto del personal. Todos los trabajadores contarán con

82

un Seguro Complementario por Trabajo Riesgoso de ESSALUD.

Adicionalmente, tendrán un beneficio por trabajo de sobretiempo.

Siendo una Microempresa, el pago de CTS no es obligatorio. Se

considerará para el Gerente General.

Gerente General

Descanso Semanal y en dias feriados El trabajador contará con 1 día de descanso semanal y durante fechas no laborables

Remuneración por trabajo en sobretiempo El trabajador no contará con un beneficio de pago por trabajo en sobretiempo



Compensación por Tiempo de Servicio Se abonará a la cuenta de CTS todos los años: (1 sueldo + 0.5 gratificación) / 2

Seguro Complementario por Trabajo Riesgoso El trabajador no contará con un seguro de SCTR

Figura 76. Régimen Laboral: Gerente General.

Elaboración propia

Agente de Ventas


Remuneración por trabajo en sobretiempo El trabajador no contará con un beneficio de pago por trabajo en sobretiempo



Compensación por Tiempo de Servicio El trabajador no contará con un beneficio de abono por CTS

Seguro Complementario por Trabajo Riesgoso El trabajador no contará con un seguro de SCTR

Figura 77. Régimen laboral: Agente de ventas.


Maestro de Cocina


Remuneración por trabajo en sobretiempo El trabajador contará con un beneficio de pago por trabajo en sobretiempo.








Figura 78. Régimen laboral: Maestro de cocina.

Elaboración propia

83

Asistente de Cocina










Figura 79. Forma de Contratación: Asistente de Cocina.

Elaboración propia

Encargado de Almacén










Figura 80. Forma de contratación: Encargado de almacén.


Operario de Área










Figura 81. Forma de contratación: Operario de área.


84

b. Planilla para todos los años del proyecto.

Tabla 30

Planilla de Trabajadores 2019.

PLANILLA DE TRABAJADORES 2019

Descripción Cantidad Sueldo Mensual

Asignación Familiar

ESSALUD 9%

SCTR (1.28%) CTS Gratificación

Sueldo Neto

Sueldo Anual

ADMINISTRATIVO

Gerente General 1 3000.00 0.00 270.00 38.40 1750.00 3000.00 5058.40 63700.80

TOTALES 3000.00 0.00 270.00 38.40 1750.00 3000.00 5058.40 63700.80

VENTAS

Agente de Venta 1 1500.00 93.00 135.00 19.20 0.00 0.00 1747.20 20966.40

TOTAL 1500.00 93.00 135.00 19.20 0.00 0.00 1747.20 20966.40

MANO DE OBRA INDIRECTA

Encargado de Almacén 1 1500.00 0.00 135.00 19.20 0.00 0.00 1654.20 19850.40

Operario de Área 1 1100.00 0.00 99.00 14.08 0.00 0.00 1213.08 14556.96

TOTAL 2600.00 0.00 234.00 33.28 0.00 0.00 2867.28 34407.36

MANO DE OBRA DIRECTA

Maestro de Cocina 1 1800.00 93.00 162.00 23.04 0.00 0.00 2078.04 24936.48

Asistente de Cocina 1 1100.00 0.00 99.00 14.08 0.00 0.00 1213.08 14556.96

TOTAL 2900.00 93.00 261.00 37.12 0.00 0.00 3291.12 39493.44

TOTAL PLANILLA DE TRABAJADORES DEL 2019 7905.60 94867.20


85

Tabla 31





ESSALUD 9%


Sueldo Neto

Sueldo Anual

ADMINISTRATIVO

Gerente General 1.00 3,000.00 0.00 270.00 38.40 1,750.00 3,000.00 5,058.40 63,700.80

TOTAL 3,000.00 0.00 270.00 38.40 1,750.00 3,000.00 5,058.40 63,700.80

VENTAS

Agente de Venta 1.00 1,500.00 93.00 135.00 19.20 0.00 0.00 1,747.20 20,966.40

TOTAL 1,500.00 93.00 135.00 19.20 0.00 0.00 1,747.20 20,966.40


Encargado de Almacén 1.00 1,500.00 0.00 135.00 19.20 0.00 0.00 1,654.20 19,850.40

Operario de Área 1.00 1,100.00 0.00 99.00 14.08 0.00 0.00 1,213.08 14,556.96

TOTAL 2,600.00 0.00 234.00 33.28 0.00 0.00 2,867.28 34,407.36 MANO DE OBRA DIRECTA

Maestro de Cocina 1.00 1,800.00 93.00 162.00 23.04 0.00 0.00 2,078.04 24,936.48

Asistente de Cocina 1.00 1,100.00 0.00 99.00 14.08 0.00 0.00 1,213.08 14,556.96

TOTAL 2,900.00 93.00 261.00 37.12 0.00 0.00 3,291.12 39,493.44

TOTAL PLANILLA DE TRABAJADORES DEL 2019 7,905.60 94,867.20


86

Tabla 32





ESSALUD 9%


Sueldo Neto

Sueldo Anual

ADMINISTRATIVO

Gerente General 1.00 3,000.00 0.00 270.00 38.40 1,750.00 3,000.00 5,058.40 63,700.80

TOTAL 3,000.00 0.00 270.00 38.40 1,750.00 3,000.00 5,058.40 63,700.80

VENTAS

Agente de Venta 1.00 1,500.00 93.00 135.00 19.20 0.00 0.00 1,747.20 20,966.40

TOTAL 1,500.00 93.00 135.00 19.20 0.00 0.00 1,747.20 20,966.40



Operario de Área 1.00 1,100.00 0.00 99.00 14.08 0.00 0.00 1,213.08 14,556.96




TOTAL 2,900.00 93.00 261.00 37.12 0.00 0.00 3,291.12 39,493.44



87

Tabla 33





ESSALUD 9%


Sueldo Neto

Sueldo Anual

ADMINISTRATIVO

Gerente General 1.00 3,000.00 0.00 270.00 38.40 1,750.00 3,000.00 5,058.40 63,700.80

TOTAL 3,000.00 0.00 270.00 38.40 1,750.00 3,000.00 5,058.40 63,700.80

VENTAS

Agente de Venta 1.00 1,500.00 93.00 135.00 19.20 0.00 0.00 1,747.20 20,966.40

TOTAL 1,500.00 93.00 135.00 19.20 0.00 0.00 1,747.20 20,966.40



Operario de Área 2.00 1,100.00 0.00 198.00 28.16 0.00 0.00 1,326.16 31,827.84




TOTAL 4,000.00 93.00 558.00 79.36 0.00 0.00 3,404.20 56,764.32


Elaboración propia

88

Tabla 34





ESSALUD 9%


Sueldo Neto

Sueldo Anual

ADMINISTRATIVO

Gerente General 1.00 3,000.00 0.00 270.00 38.40 1,750.00 3,000.00 5,058.40 63,700.80

TOTAL 3,000.00 0.00 270.00 38.40 1,750.00 3,000.00 5,058.40 63,700.80

VENTAS

Agente de Venta 1.00 1,500.00 93.00 135.00 19.20 0.00 0.00 1,747.20 20,966.40

TOTAL 1,500.00 93.00 135.00 19.20 0.00 0.00 1,747.20 20,966.40



Operario de Área 2.00 1,100.00 0.00 198.00 28.16 0.00 0.00 1,326.16 31,827.84




TOTAL 4,000.00 93.00 558.00 79.36 0.00 0.00 3,404.20 56,764.32



89

d. Gastos por servicios tercerizados para todos los años del proyecto.

Los servicios tercerizados están compuestos por el contador y un servicio

de transporte de mercadería.

Tabla 35

Gastos de Servicios tercerizados.

Gastos de Servcios Tercerizados

Servicio Costo Mensual Costo Anual Contador 100 1,200 Transporte de Mercadería 500 6,000


e. Horario de trabajo de puestos de trabajo.

Horarios de Trabajo

Personal Clasificación Lunes a Viernes

Gerente General Administrativo 9:00 am - 7:00pm

Agente de Ventas Administrativo 9:00 am - 7:00pm

Maestro de Cocina Mano de Obra Directa 9:00 am - 7:00pm

Ayudante de Cocina

Mano de Obra Directa 9:00 am - 7:00pm

Operario Mano de Obra Indirecta 9:00 am - 7:00pm

Figura 82. Horarios de trabajo.

Elaboración propia

El horario de trabajo de la empresa será desde las 9:00am a las 7:00 pm, con

una (01) hora de refrigerio.

90

Capítulo VI: Estudio técnico

6.1. Tamaño del Proyecto

6.1.1. Capacidad Instalada

Proceso preparación de embutidos

UN /Presentación

Elaboración (Hora): 10 Pack 4 Unidades

Turno día (8 horas) 80 Pack 4 Unidades

En 1 mes 2,000 Pack 4 Unidades

En 1 año 24,000 Pack 4 Unidades

Figura 83. Capacidad instalada


6.1.2. Capacidad Utilizada

2019 2020 2021 2022 2023

Programa de Producción 20301 22734 25250 27853 30545

Capacidad Máxima 24000 24000 24000 24000 24000

Capacidad Utilizada 85% 95% 105% 116% 127%

Capacidad Ociosa 15% 5% -5% -16% -27%

Figura 84. Capacidad Utilizada.


6.1.3. Capacidad máxima

Proceso Preparación de embutidos

UN /Presentación

Elaboración (Hora): 10 Pack 4 Unidades

Turno día (8 horas) 240 Pack 4 Unidades

En 1 mes 6,000 Pack 4 Unidades

En 1 año 72,000 Pack 4 Unidades

Figura 85. Capacidad Máxima.


6.2. Procesos

El proceso de fabricación de los embutidos Naturales se llevará a cabo en la propia

empresa. Los productos serán distribuidos a los puntos de venta, de forma tercerizada.

91

6.2.1. Diagrama de flujo de proceso de producción.

Figura 86. Diagrama de flujo embutidos naturales.

Elaboración propia

92

Figura 87. Diagrama de tostado de fruto seco.

Elaboración propia

93

Figura 88. Diagrama de empaquetado del embutido.


Los productos son elaborados de una forma sencilla, con bastante higiene y

dedicación, con productos naturales, los cuales se detallan a continuación:

Preparación de la mixtura de frutos secos y chía:

a) Ingresan los frutos secos del proveedor (maní, almendra, pecanas), son

pesados y revisados, pasan directamente a la trituradora y se reserva.

b) Ingresa la chía del proveedor y se junta con la mixtura de frutos secos y

se reserva.

c) La mixtura de frutos secos y la chía pasan a ser tostadas y se reserva

hasta enfriar.

94

Preparación del embutido Natural:

Se extrae del almacén la carne de soya, esta pasa por el molino, es mezclado

con los frutos secos, chía, sal, agua y sillao, esta mezcla ingresa a la embutidora,

esto generara el embutido natural, el cual es llevado al almacén de frio.

La espera de este proceso se basa en la hidratación de los granos y el

proceso de cortado de la leche de soya.

El estándar de tiempo estimado en el proceso de la elaboración de un lote de

90 unidades diarias de embutido natural con merma del 4 a 6%.

6.2.2. Programa de producción.

En el siguiente cuadro que se presenta a continuación se detalla algunos

datos importantes:

Proyección de Demanda Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Unidades (Paquetes de 4) 29,855 33,432 37,133 40,961 44,920

Sampling 200 unidades 4% 4% 2% 1% 1%

Inventario Final 1% 1% 1% 1% 1%

Merma de Producto Terminado 0.5% 0.5% 0.5% 0.5% 0.5%

Figura 89. Programa de Producción.


95

Proyección Mensual de Embutidos Naturales para todos los años

Tabla 36

Proyección Mensual de Producción Año1.

AÑO 1


Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12

Estacionalidad 3% 3% 4% 5% 7% 8% 10% 10% 10% 10% 15% 15%

Unidades Vendidas 895.65 895.65 1,194.21 1,492.76 2,089.86 2,388.41 2,985.51 2,985.51 2,985.51 2,985.51 4,478.27 4,478.27

Sampling 4% 35.83 35.83 47.77 59.71 83.59 95.54 119.42 119.42 119.42 119.42 179.13 179.13

Merma 0.50% 4.48 4.48 5.97 7.46 10.45 11.94 14.93 14.93 14.93 14.93 22.39 22.39

Inventario Final 1% 8.96 8.96 11.94 14.93 20.90 23.88 29.86 29.86 29.86 29.86 44.78 44.78

Inventario Inicial -8.96 -8.96 -11.94 -14.93 -20.90 -23.88 -29.86 -29.86 -29.86 -29.86 -44.78

Salchicha Natural a Producir 944.91 935.96 1,250.93 1,562.92 2,189.87 2,498.87 3,125.83 3,119.86 3,119.86 3,119.86 4,694.72 4,679.79


96

Tabla 37

Proyección Mensual de Producción Año 2.

AÑO 2



Número de Paquetes de Salchicha 6% 6% 8% 6% 6% 8% 10% 10% 10% 10% 10% 10%

Unidades Vendidas 2,005.95 2,005.95 2,674.60 2,005.95 2,005.95 2,674.60 3,343.25 3,343.25 3,343.25 3,343.25 3,343.25 3,343.25

Sampling 4% 80.24 80.24 106.98 80.24 80.24 106.98 133.73 133.73 133.73 133.73 133.73 133.73

Merma 0.50% 10.03 10.03 13.37 10.03 10.03 13.37 16.72 16.72 16.72 16.72 16.72 16.72



Salchicha Natural a Producir 2,116.28 2,096.22 2,801.64 2,089.53 2,096.22 2,801.64 3,500.38 3,493.69 3,493.69 3,493.69 3,493.69 3,493.69


Tabla 38

Proyección Mensual de Producción Año3.

AÑO 3

DEMANDA (Número de paquetes de 4 unidades de 90gr c/u) Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12

Número de Paquetes de Salchicha 6% 6% 8% 6% 6% 8% 10% 10% 10% 10% 10% 10% Unidades Vendidas 2228 2228 2971 2228 2228 2971 3713 3713 3713 3713 3713 3713 Sampling 2% 44.56 44.56 59.41 44.56 44.56 59.41 74.27 74.27 74.27 74.27 74.27 74.27 Merma 0.50% 11.14 11.14 14.85 11.14 11.14 14.85 18.57 18.57 18.57 18.57 18.57 18.57 Inventario Final 1% 22.28 22.28 29.71 22.28 22.28 29.71 37.13 37.13 37.13 37.13 37.13 37.13 Inventario Inicial -22.28 -22.28 -29.71 -22.28 -22.28 -29.71 -37.13 -37.13 -37.13 -37.13 -37.13 Salchicha Natural a Producir 2305.95 2283.67 3052.32 2276.24 2283.67 3052.32 3813.54 3806.12 3806.12 3806.12 3806.12 3806.12


97

Tabla 39


AÑO 4





Sampling 1% 24.58 24.58 32.77 24.58 24.58 32.77 40.96 40.96 40.96 40.96 40.96 40.96

Merma 0.50% 12.29 12.29 16.38 12.29 12.29 16.38 20.48 20.48 20.48 20.48 20.48 20.48





Tabla 40


AÑO 5





Sampling 1% 26.95 26.95 35.94 26.95 26.95 35.94 44.92 44.92 44.92 44.92 44.92 44.92

Merma 0.50% 13.48 13.48 17.97 13.48 13.48 17.97 22.46 22.46 22.46 22.46 22.46 22.46




Elaboración propia .

98

6.2.3. Necesidad de materias primas e insumos.

La materia prima necesaria para los Embutidos Naturales es:

Tabla 41

Materia Prima Necesaria.

Insumo Peso (g)

Peso (kg)

Valor de Compra

IGV de Compra

Precio por Kg o Und

Costo x pack de 4

IGV x Pack de 4

Precio x pack de 4

Carne de Soya 320 0.32 S/. 5.50 S/. 0.99 S/. 7.00 S/. 1.76 S/. 0.32 S/. 2.08

Maní tostado 5 0.005 S/. 8.47 S/. 1.53 S/. 10 S/. 0.04 S/. 0.01 S/. 0.05

Almendras 5 0.005 S/. 16.95 S/. 3.05 S/. 20 S/. 0.08 S/. 0.02 S/. 0.10

Pecanas 5 0.005 S/. 16.95 S/. 3.05 S/. 20 S/. 0.08 S/. 0.02 S/. 0.10

Chía 5 0.005 S/. 21.19 S/. 3.81 S/. 25 S/. 0.11 S/. 0.02 S/. 0.13

Sillao 35 0.035 S/. 13.56 S/. 2.44 S/. 16 S/. 0.47 S/. 0.09 S/. 0.56

Sal 25 0.025 S/. 0.85 S/. 0.15 S/. 1 S/. 0.02 S/. 0.00 S/. 0.03

Empaquetado S/. 0.60 S/. 0.11 S/. 0.71 S/. 0.60 S/. 0.11 S/. 0.71


6.2.4. Programa de compras de materias primas e insumos

De acuerdo a que se conoce la necesidad de materia prima, a continuación, proyectamos las compras que se realizaran

en todos los años del proyecto de acuerdo a la producción mensual.

Programa de Ventas Mensuales:

99

Tabla 42

Programa de compras año 1.

AÑO 1 Mes Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12 Producción Mensual 944.91 935.96 1,250.93 1,562.92 2,189.87 2,498.87 3,125.83 3,119.86 3,119.86 3,119.86 4,694.72 4,679.79

Carne de Soya 1,663.05 1,647.29 2,201.64 2,750.73 3,854.18 4,398.02 5,501.46 5,490.95 5,490.95 5,490.95 8,262.70 8,236.43 Maní tostado 40.04 39.66 53.01 66.23 92.79 105.88 132.45 132.20 132.20 132.20 198.93 198.30 Almendras 80.08 79.32 106.01 132.45 185.58 211.77 264.90 264.39 264.39 264.39 397.86 396.59 Pecanas 80.08 79.32 106.01 132.45 185.58 211.77 264.90 264.39 264.39 264.39 397.86 396.59 Chía 100.10 99.15 132.51 165.56 231.98 264.71 331.13 330.49 330.49 330.49 497.32 495.74 Sillao 448.43 444.18 593.66 741.72 1,039.26 1,185.91 1,483.45 1,480.61 1,480.61 1,480.61 2,228.00 2,220.92 Sal 20.02 19.83 26.50 33.11 46.40 52.94 66.23 66.10 66.10 66.10 99.46 99.15

Total Materia Prima 2,431.79 2,408.74 3,219.34 4,022.26 5,635.77 6,431.00 8,044.51 8,029.15 8,029.15 8,029.15 12,082.14 12,043.72 Empaquetado 1,039.41 1,029.55 1,376.02 1,719.21 2,408.86 2,748.76 3,438.41 3,431.85 3,431.85 3,431.85 5,164.19 5,147.77


Tabla 43


AÑO 2

Mes Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12

Producción Mensual 2,116.28 2,096.22 2,801.64 2,089.53 2,096.22 2,801.64 3,500.38 3,493.69 3,493.69 3,493.69 3,493.69 3,493.69

Carne de Soya 3,724.65 3,689.34 4,930.89 3,677.57 3,689.34 4,930.89 6,160.67 6,148.90 6,148.90 6,148.90 6,148.90 6,148.90

Maní tostado 89.67 88.82 118.71 88.54 88.82 118.71 148.32 148.04 148.04 148.04 148.04 148.04

Almendras 179.35 177.65 237.43 177.08 177.65 237.43 296.64 296.08 296.08 296.08 296.08 296.08

Pecanas 179.35 177.65 237.43 177.08 177.65 237.43 296.64 296.08 296.08 296.08 296.08 296.08

Chía 224.18 222.06 296.78 221.35 222.06 296.78 370.80 370.09 370.09 370.09 370.09 370.09

Sillao 1,004.33 994.81 1,329.59 991.64 994.81 1,329.59 1,661.20 1,658.02 1,658.02 1,658.02 1,658.02 1,658.02

Sal 44.84 44.41 59.36 44.27 44.41 59.36 74.16 74.02 74.02 74.02 74.02 74.02

Total Materia Prima 5,446.36 5,394.74 7,210.19 5,377.53 5,394.74 7,210.19 9,008.44 8,991.23 8,991.23 8,991.23 8,991.23 8,991.23

Empaquetado 2,327.90 2,305.84 3,081.81 2,298.48 2,305.84 3,081.81 3,850.42 3,843.06 3,843.06 3,843.06 3,843.06 3,843.06


100

Tabla 44


AÑO 3



Carne de Soya 4,058.47 4,019.26 5,372.08 4,006.19 4,019.26 5,372.08 6,711.84 6,698.77 6,698.77 6,698.77 6,698.77 6,698.77

Maní tostado 97.71 96.77 129.34 96.45 96.77 129.34 161.59 161.28 161.28 161.28 161.28 161.28

Almendras 195.42 193.53 258.67 192.90 193.53 258.67 323.18 322.55 322.55 322.55 322.55 322.55

Pecanas 195.42 193.53 258.67 192.90 193.53 258.67 323.18 322.55 322.55 322.55 322.55 322.55

Chía 244.27 241.91 323.34 241.13 241.91 323.34 403.98 403.19 403.19 403.19 403.19 403.19

Sillao 1,094.35 1,083.78 1,448.56 1,080.25 1,083.78 1,448.56 1,809.82 1,806.29 1,806.29 1,806.29 1,806.29 1,806.29

Sal 48.85 48.38 64.67 48.23 48.38 64.67 80.80 80.64 80.64 80.64 80.64 80.64


Empaquetado 2,536.55 2,512.04 3,357.55 2,503.87 2,512.04 3,357.55 4,194.90 4,186.73 4,186.73 4,186.73 4,186.73 4,186.73


Tabla 45


AÑO 4



Carne de Soya 4,433.56 4,390.31 5,868.17 4,375.89 4,390.31 5,868.17 7,331.60 7,317.18 7,317.18 7,317.18 7,317.18 7,317.18

Maní tostado 106.74 105.70 141.28 105.35 105.70 141.28 176.51 176.16 176.16 176.16 176.16 176.16

Almendras 213.48 211.40 282.56 210.70 211.40 282.56 353.02 352.33 352.33 352.33 352.33 352.33

Pecanas 213.48 211.40 282.56 210.70 211.40 282.56 353.02 352.33 352.33 352.33 352.33 352.33

Chía 266.85 264.25 353.20 263.38 264.25 353.20 441.28 440.41 440.41 440.41 440.41 440.41

Sillao 1,195.49 1,183.83 1,582.33 1,179.94 1,183.83 1,582.33 1,976.93 1,973.05 1,973.05 1,973.05 1,973.05 1,973.05

Sal 53.37 52.85 70.64 52.68 52.85 70.64 88.26 88.08 88.08 88.08 88.08 88.08


Empaquetado 2,770.98 3,237.85 4,327.77 3,227.22 3,237.85 4,327.77 5,407.06 5,396.42 5,396.42 5,396.42 5,396.42 5,396.42

Fuente: Elaboración propia.

101

Tabla 46


AÑO 5



Carne de Soya 4,862.12 4,814.69 6,435.40 4,798.88 4,814.69 6,435.40 8,040.29 8,024.48 8,024.48 8,024.48 8,024.48 8,024.48

Maní tostado 117.06 115.92 154.94 115.54 115.92 154.94 193.57 193.19 193.19 193.19 193.19 193.19

Almendras 234.12 231.83 309.87 231.07 231.83 309.87 387.15 386.39 386.39 386.39 386.39 386.39

Pecanas 234.12 231.83 309.87 231.07 231.83 309.87 387.15 386.39 386.39 386.39 386.39 386.39

Chía 292.65 289.79 387.34 288.84 289.79 387.34 483.94 482.98 482.98 482.98 482.98 482.98

Sillao 1,311.05 1,298.26 1,735.28 1,294.00 1,298.26 1,735.28 2,168.03 2,163.77 2,163.77 2,163.77 2,163.77 2,163.77

Sal 58.53 57.96 77.47 57.77 57.96 77.47 96.79 96.60 96.60 96.60 96.60 96.60


Empaquetado 3,038.83 3,009.18 4,022.12 2,999.30 3,009.18 4,022.12 5,025.18 5,015.30 5,015.30 5,015.30 5,015.30 5,015.30


102

6.2.5. Requerimiento de mano de obra directa.

Requerimiento de mano de obra, el cual será durante la vida útil del proyecto:

Cargo Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Maestro de Cocina 1 1 1 1 1

Encargado de Almacén 1 1 1 1 1

Operario de Área 1 1 2 2 2

Agente de Ventas 1 1 1 1 1

Asistente de Cocina 1 1 2 2 2

Total 5 5 7 7 7

Figura 90. Requerimiento de Mano de Obra directa.


6.3. Tecnología para el proceso

6.3.1. Maquinarias y Equipos

MAQUINARIAS Y EQUIPOS AÑO 0

PRODUCCIÓN

DESCRIPCIÓN CARACTERÍSTICAS UNIDAD CANTIDAD COSTO UNIT. (S/.)

COSTO TOTAL SIN IGV

(S/.)

IGV (18%)

COSTO TOTAL CON

IGV (S/.)

Balanza Electrónica Sensibilidad 5 gr. a 30 kgr. Unid. 3 200 200 36 236

Cocina Industrial Acero Inox. 3 hornillas Unid. 1 1900 1900 342 2242

Estantes metálicos 4 niveles y soporta 30 kgr. por nivel Unid. 5 220 220 39.6 259.6

Etiquetadora Industrial Etiquetadora de barras 93 etiq./min Unid. 1 599 599 107.82 706.82

Mesa Acero Inox. Mesa de trabajo acero inox. Unid. 5 450 450 81 531

Equipo de Computo Computadora Hp 16gb ram , 1 tr y monitor Unid. 1 1500 1500 270 1770

TOTAL 4869 4869 876.42 5745.42

Figura 91. Requerimiento de Maquinaria del Año 0: Producción.

Elaboración propia. MAQUINARIAS Y EQUIPOS AÑO 0

ADMINISTRACIÓN

DESCRIPCIÓN CARACTERÍSTICAS UNIDAD

CANTIDAD

COSTO UNIT. (S/.)

COSTO TOTAL SIN IGV (S/.)

IGV (18%)

COSTO TOTAL CON IGV (S/.)

Sillas de escritorio Sillas ergonomicas para oficina Unid.

4 339 1356 244.08

1600.08

Armario para Documentos

Armario de melamine Unid.

2 500 1000 180 1180

Escritorio Gerencial Escritorio de melamine para gerencia

Unid.

1 1949 1949 350.82

2299.82

Sillas para directorio Sillas forradas en cuero Unid.

6 250 1500 270 1770

Mesa de directorio Mesa de vidrio Unid.

1 1250 1250 225 1475

Muebles para equipo de computo

Mueble de melamine Unid.

2 250 500 90 590

Equipo de Computo Computadora Hp 16gb ram , 1 tr y monitor

Unid.

2 1500 3000 540 3540

TOTAL 6038 10555 1899.9

12454.9

Figura 92. Requerimiento de Maquinaria del Año 0: Administración.


103

MAQUINARIAS Y EQUIPOS AÑO 0

VENTAS



IGV (18%)



Unid. 2 1500 3000 540 3540

Armario para Documentos Armario de melamine Unid. 1 500 500 90 590

Sillas para directorio Sillas forradas en cuero Unid. 6 250 1500 270 1770

Mesa de directorio Mesa de vidrio Unid. 1 1250 1250 225 1475


Mueble de melamine Unid. 2 250 500 90 590

TOTAL 3750 6750 1215 7965

Figura 93. Maquinarias y equipos del Año 0: Administración.


6.3.2. Herramientas y Utensilios

UTENSILIOS Y HERRAMIENTAS AÑO 0

PRODUCCIÓN

DESCRIPCIÓN CARACTERÍSTICAS FRECUENCIA DE COMPRA

UNIDAD CANTIDAD COSTO UNIT. (S/.)


IGV (18%)


Botas de seguridad Sensibilidad 5 gr. a 30 kgr. Anual Unid. 3 200 200 36 236

guantes Acero Inox. 3 hornillas Semestral Unid. 1 1900 1900 342 2242

Mandiles 4 niveles y soporta 30 kgr. por nivel Semestral Unid. 5 220 220 39.6 259.6

Tapa boca Etiquetadora de barras 93 etiq./min Semestral Unid. 1 599 599 107.82 706.82

Gorro Industrial Mesa de trabajo acero inox. Semestral Unid. 5 450 450 81 531

Polos Computadora Hp 16gb ram , 1 tr y monitor

Anual Unid. 1 1500 1500 270 1770

Cucharones industriales

Cucharones de acero inoxidable Anual Unid. 10

Ollas de acero Olla de acero inoxidable Anual Unid. 10

pantalones Pantalón industrial con logo de empresa

Anual Unid. 5

cuchilos Cuchillo de acero inoxidable Anual Unid. 5

cucharas y tenedores

cuchara y tenedor de acero inox. Anual Unid. 10

Galones de limpieza

Galones para limpieza diaria Mensual Galón 5

Escobas

Semestral Unid. 5

Baldes Industriales

Semestral Unid. 10

Tacho para basura

Semestral Unid. 5

recogedores

Semestral Unid. 2

Jabon liquido industrial

Galón de 10 ltr. Mensual Unid. 5

detergente Detergente de indsutrial de 10 kgr. Mensual Unid. 1

Bolsas para residuos

100 unid. Mensual Unid. 1

Ambientadores

Mensual Unid. 2

Trapeadores

Mensual Unid. 3

Papel higienico Paquete de 16 unid Mensual Unid. 5

Guantes negros

Mensual Unid. 5

Figura 94. Herramientas y Utensilios de Producción.


104

Herramientas y Utensilios año 0

PRODUCCIÓN



IGV (18%)



Unid. 2 1500 3000 540 3540






TOTAL 3750 6750 1215 7965

Figura 95. Herramientas y Utensilios de Producción.



ADMINISTRACIÓN



IGV (18%)



Unid. 2 1500 3000 540 3540






TOTAL 3750 6750 1215 7965

Figura 96. Herramientas y Utensilios de administración.



VENTAS



IGV (18%)



Unid. 2 1500 3000 540 3540






TOTAL 3750 6750 1215 7965

Figura 97. Herramientas y Utensilios de ventas.


105

6.3.3. Programa de mantenimiento de maquinarias y equipos.

Mantenimiento anual de Máquinas y Equipos

PRODUCCIÓN

DESCRIPCIÓN COSTO CANTIDAD 2019 2020 2021 2022

Balanza Electrónica S/ 50.00 3 S/.150 S/.150 S/.150 S/.150

Cocina Industrial S/ 80.00 1 S/.80 S/.80 S/.80 S/.80

Estantes metálicos S/ 250.00 5 S/.250 S/.250 S/.250 S/.250

Etiquetadora Industrial S/ 300.00 1 S/.300 S/.300 S/.300 S/.300

Equipo de Computo S/ 50.00 1 S/.50 S/.50 S/.50 S/.50

Costo total sin IGV S/.830 S/.830 S/.830 S/.830

IGV S/.149.4 S/.149.4 S/.149.4 S/.149.4

TOTAL S/. 979.4 S/.979.4 S/.979.4 S/.979.4

Figura 98. Mantenimiento anual de maquinaria y equipos, producción.


Mantenimiento anual de Máquinas y Equipos

Administración y Ventas

DESCRIPCIÓN COSTO CANTIDAD 2019 2020 2021 2022

Impresora S/ 50.00

1 S/.50 S/.50 S/.50 S/.50

Equipo de Computo S/ 50.00

6 S/.300 S/.300 S/.300 S/.300

Costo total sin IGV S/.350 S/.350 S/.350 S/.350

IGV S/.63 S/.63 S/.63 S/.63

TOTAL S/.413 S/.413 S/.413 S/.413

Figura 99. Mantenimiento anual de maquinaria y equipos, administración y ventas.


106

6.4. Localización

6.4.1. Macro localización.

Para analizar la localización de la industria se llegó identificar las zonas

industriales de Lima.

Figura 100. Parques industriales de Lima y Callao.

Fuente Diario Gestión 2017.

Figura 101. Precio dentro de distritos por M2.

Fuente: Capeco / Gestión 2017

107

Para la ubicación de nuestro local de producción, se definieron 6 variables a

evaluar, las cuales se les da un peso en concordancia a su nivel de importancia para

el proceso, estas se detallan a continuación:

Variable PESO

Periferia a vías de acceso (carretera central) 0.25

Perifería a los consumidores 0.20

Perifería a los proveedores 0.20

Viabilidad para obtención de permisos 0.15

Costos de Instalación 0.10

Costos de Servicios 0.1

Total 1

Figura 102. Variables Macro localización

Elaboración propia

Figura 103. Mapa de Lima.

Fuente: Guía de calles del Perú

Ate Santa Anita La Victoria

Variable Peso Puntaje Prom. P. Puntaje Prom. P. Puntaje Prom. P. Periferia a vías de acceso (carretera central) 0.25 10 2.5 9 2.25 9 2.25 Periferia a los Canales y/o intermediarios 0.2 9 1.8 9 1.8 7 1.4

Periferia a los proveedores 0.2 10 2 7 1.4 6 1.2

108

Viabilidadad para obtención de permisos 0.15 8 1.2 8 1.2 8 1.2

Costos de instalación 0.1 7 0.7 8 0.8 8 0.8

Costos de servicios 0.1 7 0.7 7 0.7 9 0.9

Total 1 8.9 8.15 7.75

Figura 104. Variables Macro localización.


Figura 105. Distrito Ate – Lima Perú,

Fuente: Google Maps.

6.4.2. Micro localización.

Calle Los Talladores S/n Ate, Lima, Lima

Figura 106. Calle Los Talladores S/n Ate, Lima, Lima Ate – Lima Perú.

Fuente: Google Maps.

109

Propuesta Número 01

Figura 107. Alquiler de Local industrial. Propuesta N°01.


Detalles del Inmueble

3 Pisos, 23 años de antiguedad, Vista a la Calle, Regular, Lindero Fdo. = 10.00 mts.,

Lindero Fte. = 10.00 mts., Tres Plantas. Hall de ingreso, 5.00 Baños. 4 Cocheras tipo

Techada. Oficinas. LOCAL INDUSTRIAL Y COMERCIAL 3 Pisos, Vista a la Calle. Tres

Plantas. 2.00 Baños. 1 Cocheras tipo Techada. 1er piso:, 6 AMBIENTES Y 2 BAÑOS y

PATIO 2do. piso: AREA PARA ALMACEN O DEPÓSITO Frente con calle Los Talladores

10m Costado izquierdo y derecho 30m Fondo o respaldo 10m.

110

Propuesta Número 02

Figura 108. Alquiler de Local industrial. Propuesta N°02.


Local 01 Local 02

Variable Peso Puntaje Prom P Puntaje Prom P.

1.- Tamaño de Local 0.4 10 4 9 3.6

2.- Estacionamiento 0.1 8 0.8 8 0.8

3.- Seguridad 0.1 7 0.7 8 0.8

4.- Adecuación del Local 0.2 5 1 9 1.8

5.- Costos del Alquiler 0.2 7 1.4 9 1.8

Total 1 8.8

Figura 109. Matriz de micro localización.


Detalles del Inmueble

1 Pisos, 12 años de antigüedad, Regular, 2 Baños, pared empastado anti hongos. 3 Equipos de ventilación,

111

Dado por la comparación de la matriz se llegó a optar por la segunda opción (Local

N° 02)

6.4.3. Gastos de adecuación.

Descripción de los servicios para planta Cantidad de veces al año

Precio Mensual S/.

Total sin IGV S /.

IGV 18%

Total

Garantía por dos meses y un mes de adelanto

3 3740 11220 2020 13240

Arreglos en Infraestructura 1 1000 1000 180 1180

Flete de Equipos 2 200 400 72 472

Instalación de equipos para producción 1 2000 2000 360 2360

Extintores para Planta 5 150 750 135 885

Artículos de Limpieza y pintura 1 300 300 54 354

Extintores para Oficina Tipo C 2 S/ 145.00

S/ 288.14

S/ 51.87

S/ 340.01

Total S/ 18,490.60

Figura 110. Gastos de adecuación.


6.4.4. Gastos de servicios.

Las instalaciones cuentan con ambientes adecuados, solo se deberá realizar

Algunos gastos adicionales como:

Figura 111. Gastos de Servicios.


112

6.4.5. Plano del centro de operaciones.

Figura 112. Plano de Planta.


Servicio de Electricidad:

Figura 113. Servicio de Electricidad.

Fuente: Luz del Sur.

113

6.4.6. Descripción del centro de operaciones.

Zona de Producción, el área cuenta con dos ambientes, una de ellas para la

molienda, la otra para la mezcladora y empaque de los productos. De 37.5 m2

aproximadamente, espacio suficiente para los operarios.

Zona de Almacén, donde se reciben los insumos, además de guardar el stock

de la producción diaria, son aprox. 60 m2.

Zona Administrativa, ambiente destinado para el Gerente y asistente de

administración.

6.5. Responsabilidad social frente al entorno

6.5.1. Impacto ambiental.

Nuestra empresa Alimentos Saludables S.A.C. utilizará para la elaboración

de envasado de su producto empaquetado biodegradable lo cual hace a nuestro

producto eco amigable frente al entorno ambiental, contribuyendo con la reducción

de la contaminación ambiental.

6.5.2. Con los trabajadores.

La empresa Alimentos Saludables S.A.C. está comprometida con generar un

buen clima de trabajo, brindando a nuestros trabajadores los recursos necesarios

para que puedan desempeñar su labor de manera efectiva y eficiente, además de un

crecimiento personal de los mismos trabajadores, entre las diversas acciones a

realizar, consideramos las siguientes:

Capacitación en seguridad Industrial

Capacitaciones de primeros Auxilios (RCP)

6.5.3. Con la comunidad.

La empresa Alimentos Saludables S.A.C. está enfocada en desempeñar y

lograr sus metas trazadas, sin perjudicar al entorno comunitario, brindando seguridad

y comodidad a la comunidad; para ello que se tomarán estrictas medidas de

seguridad para la realización de sus operaciones de producción.

114

Capítulo VII: Estudio económico y financiero

7.1. Inversiones

7.1.1. Inversión en Activo Fijo Depreciable.

INVERSIÓN EN ACTIVOS FIJOS DEPRECIABLES

Descripción Tipo Cantidad Costo Unitario S/.

Total Valor de Venta IGV 18%

Total Precio de Venta

PRODUCCIÓN

Cámara Frigorífica Equipo 1 8,474.58

8,474.58

1,525.42

10,000.00

Trituradora frutos secos Equipo 2 1,672.80

3,345.60

602.21

3,947.81

Molino de Carne Equipo 1 1,355.93

1,355.93

244.07

1,600.00

Selladora al Vacío Equipo 2 2,542.37

5,084.74

915.25

5,999.99

Embutidora Equipo 1 1,949.15

1,949.15

350.85

2,300.00

Mezcladora Industrial Equipo 1 1,389.83

1,389.83

250.17

1,640.00

Mesa de acero inoxidable de 3mx1.5m

Mobiliario 2 1,101.69

2,203.38

396.61

2,599.99

Lavadero de 2 pozas con escurridor

Mobiliario 1 932.20

932.20

167.80

1,100.00

TOTAL INVERSIÓN EN ACTIVOS FIJOS DEPRECIABLES - PRODUCCIÓN

24,735.41

4,452.37

29,187.78

ADMINISTRACIÓN

Mesa de Directorio Mobiliario 1 1,250.00

1,250.00

225.00

1,475.00

Laptop HP I5 Equipo 1 1,491.19

1,491.19

268.41

1,759.60

TOTAL INVERSIÓN EN ACTIVOS FIJOS DEPRECIABLES - ADMINISTRACIÓN

2,741.19

493.41

3,234.60

VENTAS

Laptop HP I5 Equipo 1 1,491.19

1,491.19

268.41

1,759.60

TOTAL INVERSIÓN EN ACTIVOS FIJOS DEPRECIABLES - VENTAS

1,491.19

268.41

1,759.60

Figura 160. Inversiones activos fijos.


Para la Inversión en Activos Fijos Depreciables, se necesitará, para el área

de producción, lo siguiente:

Una cámara frigorífica;

Dos Trituradores para los frutos secos;

Un Molino de Carne;

Dos Selladores al Vacío;

Una embutidora;

115

Una Mezcladora Industrial;

Dos Mesas de acero inoxidable;

Un Lavadero de dos pozas con escurridor.

Para el área de administración se necesitará lo siguiente:

Una mesa de directorio;

Una Laptop HP i5.

Para el área de ventas se necesitará lo siguiente:

Una Laptop HP i5.

ACTIVOS FIJOS Año 0

PRODUCCIÓN 24,735.41

ADMINISTRACIÓN 2,741.19

VENTAS 1,491.19

Total Costo Activos Fijos (Sin IGV) 28,967.78

IGV 5,214.20

Total Inversión en Activos Fijos Depreciables 34,181.98

Figura 161. Resumen de Inversiones activos fijos.


En resumen, las inversiones de cada área ascienden a las siguientes sumas

(sin IGV):

Producción: S/ 24,735.41

Administración: S/ 2,741.19

Ventas: S/ 1,491.19

El total de Inversión en Activos Fijos Depreciables asciende a S/ 34,181.98

(incluido IGV.)

116

PRODUCCIÓN

Laptop https://www.mesajilhnos.com/producto/17153/laptop-hp-250-g6-core-i5-7200u-15-6-1nm09lt-abm-freedos-black

Trituradora (Frutos Secos)

https://spanish.alibaba.com/p-detail/electric-industrial-cocoa-nut-butter-grinder-peanut-butter-making-machine-60750848916.html

Lavadero https://articulo.mercadolibre.com.pe/MPE-424373604-lavadero-mas-mesa-de-acero-_JM

Mesa de Acero https://articulo.mercadolibre.com.pe/MPE-425445836-mesa-de-acero-inoxidable-_JM

Trituradora de Carne (Lima) https://lima-lima.olx.com.pe/trituradora-de-carne-n-22-henkel-iid-932781780

Trituradora de Carne (Extranjero)

https://www.horequip.es/picadoras-de-carne/2286-picadora-de-carne-industrial-tc32sm-hp4.html

Selladora al Vacío https://articulo.mercadolibre.com.pe/MPE-430955169-selladora-al-vacio-doble-sello-maquina-industrial-acero-inox-_JM

Embutidora https://articulo.mercadolibre.com.pe/MPE-430908936-ablandador-de-carne-moledora-de-carne-skymsen-2545930lima-_JM

Mezcladora Industrial

https://www.google.com/url?hl=en&q=https://spanish.alibaba.com/product-detail/commercial-high-quality-50kg-capacity-380v-cake-mixer-price-spiral-industrial-bread-dough-mixer-for-sale-60353584088.html?spm%3Da2700.8699010.29.144.21c77d7fbQFCar&source=gmail&ust=1527271000594000&usg=AFQjCNFwOWleeTlt9MQ4pFdwCMd_517Fdg

Furgoneta Usada https://neoauto.com/bus-camion/usado/suzuki-apv-furgon-2011-1296410 Cámara Frigorífica

https://www.solostocks.com/venta-productos/equipos-refrigeracion-transferencia-calor/camaras-frigorificas/camaras-frigorificas-6456430

ADMINISTRACIÓN Mesa de Directorio

https://lima-lima.olx.com.pe/mesa-de-reunion-mesa-de-directorio-mesa-de-melamina-iid-915359387


VENTAS


Figura 114. Producción.

Fuente: Elaboración Propia.

https://www.mesajilhnos.com/producto/17153/laptop-hp-250-g6-core-i5-7200u-15-6-1nm09lt-abm-freedos-black




https://articulo.mercadolibre.com.pe/MPE-424373604-lavadero-mas-mesa-de-acero-_JM

https://articulo.mercadolibre.com.pe/MPE-424373604-lavadero-mas-mesa-de-acero-_JM

https://articulo.mercadolibre.com.pe/MPE-425445836-mesa-de-acero-inoxidable-_JM

https://lima-lima.olx.com.pe/trituradora-de-carne-n-22-henkel-iid-932781780



https://articulo.mercadolibre.com.pe/MPE-430955169-selladora-al-vacio-doble-sello-maquina-industrial-acero-inox-_JM

https://articulo.mercadolibre.com.pe/MPE-430955169-selladora-al-vacio-doble-sello-maquina-industrial-acero-inox-_JM

https://articulo.mercadolibre.com.pe/MPE-430908936-ablandador-de-carne-moledora-de-carne-skymsen-2545930lima-_JM

https://articulo.mercadolibre.com.pe/MPE-430908936-ablandador-de-carne-moledora-de-carne-skymsen-2545930lima-_JM






https://neoauto.com/bus-camion/usado/suzuki-apv-furgon-2011-1296410









117

7.1.2. Inversión en Activo Intangible.

Tabla 47

Inversión en activos intangibles.

INVERSIÓN EN ACTIVOS INTANGIBLES

DESCRIPCION Cantidad

Costo Unitario S/.

Total Valor de Venta

IGV 18%

Total Precio de Venta

CONSTITUCION DE LA EMPRESA

Búsqueda de nombre en página de la SUNARP 1 5.00 5.00 0.00 5.00 Reserva del nombre de la empresa a constituir 1 20.00 20.00 0.00 20.00

Elevar la minuta de constitución 1 450.00 450.00 81.00 531.00 Elevar la escritura pública en registros públicos 1 90.00 90.00 16.20 106.20

Trámite para obtener RUC 1 0.00 0.00 0.00 0.00

TOTAL DE CONSTITUCION DE EMPRESA 565.00 97.20 662.20

REGISTROS DE MARCAS Y PATENTES

Proceso de búsqueda fonética 1 30.99 30.99 0.00 30.99

Proceso de búsqueda figurativa 1 38.46 38.46 0.00 38.46

Tramite de solicitud de registro 1 534.99 534.99 0.00 534.99

TOTAL DE MARCAS Y PATENTES 604.44 604.44

LICENCIAS Y AUTORIZACIONES

Licencia de funcionamiento 1 338.32 338.32 0.00 338.32 Inscripción de seguridad en Defensa Civil 1 223.65 223.65 0.00 223.65

Registro Sanitario 1 390.00 390.00 0.00 390.00

Carnet de sanidad 4 16.00 64.00 0.00 64.00

TOTAL DE LICENCIAS Y AUTORIZACIONES 1,015.97 0.00 1,015.97

SOFTWARE

Diseño de Página Web 1 500.00 500.00 90.00 590.00

Dominio Hosting 1 80.00 80.00 14.40 94.40

Licencia Microsoft Office 1 290.00 290.00 52.20 342.20

TOTAL SOFTWARE 290.00 52.20 342.20

TOTAL ACTIVOS INTANGIBLES 2,475.41 149.40 2,624.81


Para la constitución de la empresa, se requiere:

Búsqueda de nombre en página de la SUNARP;

Reserva del nombre de la empresa a constituir;

Elevar la minuta de constitución;

Elevar la escritura pública en registros públicos;

Trámite para obtener RUC.

118

Para el registro de Marcas se requiere:

Proceso de búsqueda fonética;

Proceso de búsqueda figurativa;

Trámite de solicitud de registro.

Para el proceso de obtener licencias y autorizaciones, se requerirá:

Obtener licencia de funcionamiento;

Inscripción de seguridad en Defensa Civil;

Obtención de Registro Sanitario;

Obtención de carnets de sanidad para los operarios de almacén y

cocina.

La inversión en software:

Diseño de página web;

Dominio Hosting;

Licencia de Microsoft Office para 3 computadoras.

119

7.1.3. Inversión en Gastos Pre-Operativos.

Tabla 48

Gastos Pre operativos.

GASTOS PREOPERATIVOS

Descripción Tipo Cantidad Costo Unitario S/.

Total Valor de Venta IGV 18% Total Precio de Venta

ACONDICIONAMIENTO DEL LOCAL PRINCIPAL

Pintura de Local + Mano de Obra (m2) Adecuación 140 5.00 700.00 126.00 826.00

Drywall (Instalación, acabados, material, mano de obra)

Adecuación 50 50.00 2,500.00 450.00 2,950.00

Cámara de Seguridad a color Visión Adecuación 10 175.00 1,750.00 315.00 2,065.00

Señales de Seguridad Adecuación 15 2.54 38.10 6.86 44.96

Lámpara de Emergencia 40 watts Adecuación 4 80.00 320.00 57.60 377.60

Extintor contra Incendio PQS Adecuación 2 30.00 60.00 10.80 70.80

Botiquín de primeros auxilios Adecuación 1 35.00 35.00 6.30 41.30

Pulsador de alarma avisador sonoro Adecuación 2 180.00 360.00 64.80 424.80

Central de alarma contra incendios Adecuación 1 900.00 900.00 162.00 1,062.00

Detector de Humo Adecuación 7 33.00 231.00 41.58 272.58

TOTAL GASTOS DE ACONDICIONAMIENTO DE LOCAL PRINCIPAL 6,894.10 1,240.94 8,135.04


120

Para el Acondicionamiento del Local se requiere:

Pintura para el local y pago de mano de obra (pintores);

Drywall para las instalaciones;

Cámaras de seguridad;

Señales de seguridad;

Lámparas de emergencia de 40 watts;

Extintores contra incendios del tipo PQS;

Botiquín de primeros auxilios;

Pulsador de alarma avisador sonoro;

Un sistema central contra incendios;

Detectores de humo.

Tabla 49

Gastos Alquiler operativo.

ALQUILER PREOPERATIVO

Adelanto de Alquiler Alquiler 1 3,000.00 3,000.00 - 3,000.00

TOTAL GASTO DE ALQUILER PREOPERATIVO 3,000.00 - 3,000.00

Elaboración Propia

Se requiere adelantar un (01) mes de alquiler.

Tabla 50

Gastos Marketing de lanzamiento.

MARKETING DE LANZAMIENTO

Campaña de Lanzamiento Marketing 1 4,406.78 4,406.78

793.22

5,200.00

Sampling Marketing 200 3.14 628.00

113.04

741.04

TOTAL GASTO PREOPERATIVO DE MARKETING DE LANZAMIENTO

5,034.78

906.26

5,941.04


La campaña de lanzamiento costará S/ 5,200.00 incluido IGV,

adicionalmente se requieren 200 unidades del producto como sampling.

121

Tabla 51

Gastos de Personal.

GASTOS DE PERSONAL

Gerente Administración 1 5,363.00 5,363.00 -

5,363.00

Agente de Ventas Ventas 1 1,728.00 1,728.00 -

1,728.00

Encargado de Almacén Mano de Obra Indirecta 1 1,747.20 1,747.20 -

1,747.20

Operario de Área Mano de Obra Indirecta 1 1,306.08 1,306.08 -

1,306.08

Chofer Mano de Obra Indirecta 1 1,105.80 1,105.80 -

1,105.80

Maestro de Cocina Mano de Obra Directa 1 2,078.04 2,078.04 -

2,078.04

Asistente de Cocina Mano de Obra Directa 1 1,306.08 1,306.08 -

1,306.08

TOTAL GASTO PREOPERATIVO DE PERSONAL 14,634.20 -

14,634.20


Se deberá anticipar un (01) mes de sueldos para operar durante diciembre

del 2018 (año 0.)

Tabla 52

Gastos Servicios.

SERVICIOS

Servicios Públicos (Luz, Agua, Teléfono)

Servicio 1 720.34 720.34 129.66 850.00

Contabilidad Tercerizado 1 100.00 100.00 - 100.00

Seguridad Tercerizado 1 932.20 932.20 167.80 1,100.00

TOTAL GASTO PREOPERATIVO DE SERVICIOS 1,752.54 297.46 2,050.00


Adicionalmente, se debe pagar servicios de luz, agua, teléfono, servicios

contables y seguridad durante diciembre del 2018 (año 0.)

122

Tabla 53

Gastos Bienes no depreciables.

BIENES NO DEPRECIABLES - PRODUCCIÓN

Cocina Industrial Surge de 2 Hornillas

Equipo 1 720.34 720.34 129.66 850.00

Balanza Electrónica de Sensibilidad de 20gr a 100kg

Equipo 2 287.70 575.40 103.57 678.97

Carretilla Mobiliario 6 143.98 863.88 155.50 1,019.38

Sartén Paila Herramienta 1 120.00 120.00 21.60 141.60

Cucharones Industriales de acero inoxidable

Herramienta 2 30.00 60.00 10.80 70.80

Cuchillos de acero inoxidable Herramienta 2 20.00 40.00 7.20 47.20

Guantes Quirúrgico (100 unidades)

Utensilio 2 13.00 26.00 4.68 30.68

Mascara Tapaboca (50 unidades)

Utensilio 1 8.00 8.00 1.44 9.44

Gorro Industrial Desechable (100 unidades)

Utensilio 3 11.00 33.00 5.94 38.94

Botas de Seguridad Jebe Uniforme 2 28.00 56.00 10.08 66.08

Botas de Seguridad Punta de Acero

Uniforme 2 52.00 104.00 18.72 122.72

Mandil de plástico Uniforme 2 13.00 26.00 4.68 30.68

Polos con la marca Uniforme 5 18.00 90.00 16.20 106.20

Pantalones Uniforme 2 25.00 50.00 9.00 59.00

Casacas térmicas Uniforme 3 50.00 150.00 27.00 177.00

Pasamontañas Uniforme 6 8.00 48.00 8.64 56.64

Guante Industrial para el frío Uniforme 12 15.00 180.00 32.40 212.40

Guantes de Jebe Uniforme 8 8.00 64.00 11.52 75.52

Tijeras Utensilio 2 17.00 34.00 6.12 40.12

Jabas de plástico Utensilio 50 22.00 1,100.00 198.00 1,298.00

Ventiladores Mobiliario 2 22.00 44.00 7.92 51.92

Pizarra acrílica de 1.60mx1.20m Mobiliario

2 34.00 68.00 12.24 80.24

Estantería de metal Mobiliario 3 423.73 1,271.19 228.81 1,500.00

Fuente de metal Utensilio 20 20.00 400.00 72.00 472.00

Parihuela de plástico Utensilio 4 67.80 271.19 48.81 320.00

Juego de cubiertos de mesa Utensilio 1 52.00 52.00 9.36 61.36

Útiles de Limpieza Útiles 1 120.00 120.00 21.60 141.60

TOTAL GASTOS PREOPERATIVOS - PRODUCCIÓN 6,131.81 1,103.72 7,235.53


La inversión en activos no depreciables para el área de producción está

compuesta, principalmente, por:

Una cocina Industrial, marca Surge, de 2 hornillas.

Dos balanzas electrónicas grameras.

Seis carretillas para movilizar insumos y productos terminados desde el

almacén y las mesas de cocina.

Una sartén paila para para los procesos de cocina.

123

Útiles varios como cucharas, cuchillos, guantes, máscaras tapabocas,

entre otras.

Tabla 54

Gastos Bienes no Depreciables.

BIENES NO DEPRECIABLES - ADMINISTRACIÓN

Escritorio de Gerencia Mobiliario 1 550.85 550.85 99.15 650.00

Silla de Oficina Mobiliario 1 59.24 59.24 10.66 69.90

Escritorio de Oficina Mobiliario 1 152.54 152.54 27.46 180.00


Impresora Multifuncional Equipo 1 292.61 292.61 52.67 345.28

Pizarra acrílica de 1.60mx1.20m Mobiliario 1 34.00 34.00 6.12 40.12

Útiles de Oficina Útiles 1 120.00 120.00 21.60 141.60

TOTAL GASTOS PREOPERATIVOS - ADMINISTRACIÓN 1,077.24 193.90 1,271.14


Los Bienes no depreciables de administración serán:

Un escritorio de gerencia;

Una silla de oficina;

Un escritorio de oficina;

Un ventilador;

Una impresora multifuncional;

Una pizarra de acrílica de 1.60 metros de largo y 1.20 metros de alto;

Útiles de oficina varios.

Tabla 55

Gastos Bienes no depreciables.

BIENES NO DEPRECIABLES - VENTAS

Escritorio de Oficina Mobiliario 1 152.54 152.54 27.46 180.00


Silla de Oficina Mobiliario 1 59.24 59.24 10.66 69.90

Pizarra acrílica de 1.60mx1.20m Mobiliario 1 34.00 34.00 6.12 40.12

Módulo de Presentación Mobiliario 5 296.61 1,483.05 266.95 1,750.00

Banner de Publicidad Mobiliario 5 101.69 508.47 91.53 600.00

TOTAL GASTOS PREOPERATIVOS - VENTAS 233.78 42.08 275.86


Los bienes no depreciables de ventas serán los siguientes:

Un Escritorio de gerencia;

Un ventilador;

124

Una silla de oficina;

Una pizarra de acrílica de 1.60 metros de largo y 1.20 metros de alto;

5 módulos de presentación;

5 banners de publicidad.

Tabla 56 Gastos

Pre operativos General.

GASTOS PREOPERATIVOS Año 0

LOCAL 9,894.10

MARKETING 5,034.78

PERSONAL 14,634.20

SERVICIOS 1,752.54

PRODUCCIÓN 6,131.81

ADMINISTRACIÓN 1,077.24

VENTAS 233.78

Total Gastos Pre operativos (Sin IGV) 38,758.45

IGV 3,784.36

Total Gastos Operativos 42,542.81


En resumen, la Inversión en Gastos Pre operativos ascienden, en total a S/

38,758.45 sin IGV y S/ 42,542.81 con IGV.

7.1.4. Inversión en Inventarios Iniciales.

Tabla 57

Inversión en inventario inicial.

INVERSIÓN EN INVENTARIO INICIAL

Descripción Tipo

Cantidad x pack de 4 (KG)

Costo Unitario S/. (POR 1 KG)

Total Costo (Sin IGV) IGV 18%

Total Costo (Con IGV)

Carne de Soya Material Directo 0.32 5.93 1.90 0.34 2.24 Maní tostado Material Directo 0.005 8.47 0.04 0.01 0.05 Almendras Material Directo 0.005 16.95 0.08 0.02 0.10 Pecanas Material Directo 0.005 16.95 0.08 0.02 0.10 Chía Material Directo 0.005 21.19 0.11 0.02 0.13 Sillao Material Directo 0.035 13.56 0.47 0.09 0.56 Sal Material Directo 0.025 0.85 0.02 0.00 0.03

TOTAL MATERIAL DIRECTO 83.90 2.71 0.49 3.20 Cubierta Embutido Material Indirecto 1 0.85 0.85 0.15 1.00 TOTAL MATERIAL DIRECTO 0.85 0.85 0.15 1.00

TOTAL INVERSIÓN EN INVENTARIO INICIAL 84.75 3.56 0.64 4.20


125

Tabla 58

Gastos Personal.

GASTOS DE PERSONAL

Descripción Tipo # de Meses

Costo Unitario S/.

Total Costo (Sin IGV)

IGV 18%

Total Costo (Con IGV)

Encargado de Almacén

Mano de Obra Indirecta

1 1,747.20

1,747.20 -

1,747.20

Operario de Área

Mano de Obra Indirecta

1 1,306.08

1,306.08 -

1,306.08

Chofer Mano de Obra Indirecta

1 1,105.80

1,105.80 -

1,105.80

TOTAL MANO DE OBRA INDIRECTA 4,159.08 4,159.08 4,159.08

Maestro de Cocina

Mano de Obra Directa

1 2,078.04

2,078.04 -

2,078.04

Asistente de Cocina

Mano de Obra Directa

1 1,306.08

1,306.08 -

1,306.08

TOTAL MANO DE OBRA DIRECTA 3,384.12 3,384.12

- 3,384.12

TOTAL GASTOS PERSONAL PARA INVENTARIO INICIAL

3,384.12 3,384.12

- 3,384.12


Tabla 59

Inventario Inicial.

INVENTARIO INICIAL Año 0

MATERIAL DIRECTO 542.37

MATERIAL INDIRECTO 169.49

MANO DE OBRA DIRECTA 3,384.12

MANO DE OBRA INDIRECTA 4,159.08

TOTAL INVERSIÓN EN INVENTARIO INICIAL (SIN IGV) 8,255.06

IGV 1,485.91

TOTAL INVERSIÓN EN INVENTARIO INICIAL 9,740.98


7.1.5. Inversión en capital de trabajo.

Para el cálculo de capital de trabajo, se utilizará el método de déficit

acumulado. Para ello, se calcularon los ingresos mensuales del año 1:

126

Tabla 60

Ingreso por ventas Año1.

Ingresos Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12

Estacionalidad 3.00% 3.00% 4.00% 5.00% 7.00% 8.00% 10.00% 10.00% 10.00% 10.00% 15.00% 15.00%

Supermercados 0.49 5,950.78 5,950.78 7,934.38 9,917.97 13,885.16 15,868.76 19,835.95 19,835.95 19,835.95 19,835.95 29,753.92 29,753.92

Tiendas Especializadas 0.05 607.22 607.22 809.63 1,012.04 1,416.85 1,619.26 2,024.08 2,024.08 2,024.08 2,024.08 3,036.11 3,036.11

Bodegas 0.15 1,821.67 1,821.67 2,428.89 3,036.11 4,250.56 4,857.78 6,072.23 6,072.23 6,072.23 6,072.23 9,108.34 9,108.34

Mercados 0.31 3,764.78 3,764.78 5,019.71 6,274.64 8,784.49 10,039.42 12,549.27 12,549.27 12,549.27 12,549.27 18,823.91 18,823.91

VENTAS SIN IGV 12,144.46 12,144.46 16,192.61 20,240.76 28,337.07 32,385.22 40,481.53 40,481.53 40,481.53 40,481.53 60,722.29 60,722.29

IGV 2,186.00 2,186.00 2,914.67 3,643.34 5,100.67 5,829.34 7,286.67 7,286.67 7,286.67 7,286.67 10,930.01 10,930.01

VENTAS CON IGV 14,330.46 14,330.46 19,107.28 23,884.10 33,437.74 38,214.56 47,768.20 47,768.20 47,768.20 47,768.20 71,652.30 71,652.30

Ventas Supermercados (60 días) 0.00 7,021.93 7,021.93 9,362.57 11,703.21 16,384.49 18,725.13 23,406.42 23,406.42 23,406.42 23,406.42

Ventas Tiendas (30 días) 0.00 716.52 716.52 955.36 1,194.21 1,671.89 1,910.73 2,388.41 2,388.41 2,388.41 2,388.41 3,582.62

Ventas Bodegas (30 días) 0.00 2,149.57 2,149.57 2,866.09 3,582.62 5,015.66 5,732.18 7,165.23 7,165.23 7,165.23 7,165.23 10,747.85

Ventas Mercados (30 días) 0.00 4,442.44 4,442.44 5,923.26 7,404.07 10,365.70 11,846.51 14,808.14 14,808.14 14,808.14 14,808.14 22,212.21

TOTAL INGRESO EFECTIVO 0.00 7,308.53 14,330.46 16,766.64 21,543.46 28,756.46 35,873.92 43,086.92 47,768.20 47,768.20 47,768.20 59,949.09

VENTAS AÑO 1 404,815.26


A los supermercados se les dará 60 días de crédito y 30 días de crédito a las tiendas especializadas, bodegas y mercados.

Luego se calcularon todos los egresos:

127

Tabla 61

Egresos Efectivo.

EGRESOS EFECTIVO - AÑO 1 (2019) Concepto / Mes Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12

MATERIALES Materia Prima 2431.79 2408.74 3219.34 4022.26 5635.77 6431.00 8044.51 8029.15 8029.15 8029.15 12082.14 12043.72 Material de Embajale 1039.41 1029.55 1376.02 1719.21 2408.86 2748.76 3438.41 3431.85 3431.85 3431.85 5164.19 5147.77 Uniformes 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 140.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 570.00 Gastos Varios (Útiles de Oficina, limpieza) 240.00 240.00 240.00 240.00 240.00 240.00 240.00 240.00 240.00 240.00 240.00 240.00 IGV Materiales 668.02 662.09 870.37 1,076.66 1,491.23 1,720.76 2,110.13 2,106.18 2,106.18 2,106.18 3,147.54 3,240.27 PERSONAL Mano de Obra Directa 2,900.00 2,900.00 2,900.00 2,900.00 2,900.00 2,900.00 2,900.00 2,900.00 2,900.00 2,900.00 2,900.00 2,900.00 Mano de Obra Indirecta 2,600.00 2,600.00 2,600.00 2,600.00 2,600.00 2,600.00 2,600.00 2,600.00 2,600.00 2,600.00 2,600.00 2,600.00 Personal Administrativo 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 Personal de Ventas 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 Asignación Familiar 186.00 186.00 186.00 186.00 186.00 186.00 186.00 186.00 186.00 186.00 186.00 186.00 SCTR 128.00 128.00 128.00 128.00 128.00 128.00 128.00 128.00 128.00 128.00 128.00 128.00 Gratificaciones 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3,000.00 ESSALUD 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00 CTS 0.00 0.00 0.00 0.00 1,750.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,750.00 0.00 SERVICIOS

Energía Eléctrica 300.00 300.00 300.00 300.00 300.00 300.00 300.00 300.00 300.00 300.00 300.00 300.00 Agua 120.00 120.00 120.00 120.00 120.00 120.00 120.00 120.00 120.00 120.00 120.00 120.00 Servicio de Telefonía Fija + Internet 70.00 70.00 70.00 70.00 70.00 70.00 90.00 90.00 90.00 90.00 90.00 90.00 Alquiler de Local 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 Servicio Contable 60.00 60.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 Servicio de Transporte 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 Mantenimiento de Equipos 22.00 22.00 232.00 22.00 22.00 352.00 22.00 22.00 232.00 22.00 22.00 1,002.00 IGV Servicios 732.96 732.96 777.96 740.16 740.16 799.56 743.76 743.76 781.56 743.76 743.76 920.16 PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD Promoción y Publicidad 1,355.30 1,355.30 1,407.07 1,458.83 1,562.36 1,614.13 1,717.66 1,717.66 1,717.66 1,717.66 1,976.50 1,976.50 IGV Promoción y Publicidad 243.95 243.95 253.27 262.59 281.23 290.54 309.18 309.18 309.18 309.18 355.77 355.77 RESPONSABILIDAD SOCIAL Programa de Responsabilidad Social 677.65 677.65 703.53 729.42 781.18 807.07 858.83 858.83 858.83 858.83 988.25 988.25 IGV Responsabilidad Social 121.98 121.98 126.64 131.29 140.61 145.27 154.59 154.59 154.59 154.59 177.88 177.88

IMPUESTOS Pago IGV (Al Estado) - Del Módulo de IGV 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,818.97 3,972.97 3,935.17 3,972.97 6,505.06 Pago a Cuenta Impuesto a la Renta (1%) 0.00 121.44 121.44 161.93 202.41 283.37 323.85 404.82 404.82 404.82 404.82 607.22 PRÉSTAMOS Cuotas prestamos activos fijos 1,661.22 1,661.22 1,661.22 1,661.22 1,661.22 1,661.22 1,661.22 1,661.22 1,661.22 1,661.22 1,661.22 1,661.22 Cuotas préstamos capital de trabajo 3,137.78 3,137.78 3,137.78 3,137.78 3,137.78 3,137.78 3,137.78 3,137.78 3,137.78 3,137.78 3,137.78 3,137.78

Total Egresos Efectivo 27,596.06 27,678.68 29,430.65 30,667.35 35,358.82 35,675.47 41,085.94 39,959.99 42,361.79 42,076.19 51,148.81 56,897.60


128

Finalmente, se restarán los ingresos mensuales de los egresos y las diferencias en los saldos se acumularán, mes a mes, hasta

que se encuentre un saldo de caja positivo:

Tabla 62

Saldo de caja final año 1.

Saldo de Caja (Ingresos - Egresos) (27,596.06) (20,370.15) (15,100.19) (13,900.71) (13,815.36) (6,919.01) (5,212.02) 3,126.93 5,406.42 5,692.02 (3,380.61) 3,051.49

Saldo de Caja Inicial 0.00 (27,596.06) (47,966.21) (63,066.40) (76,967.11) (90,782.48) (97,701.49) (102,913.51) (99,786.58) (94,380.16) (88,688.15) (92,068.76)

Saldo de Caja Final (Acumulado) (27,596.06) (47,966.21) (63,066.40) (76,967.11) (90,782.48) (97,701.49) (102,913.51) (99,786.58) (94,380.16) (88,688.15) (92,068.76) (89,017.27)


En el año 1 no se registra un saldo positivo; se continuará el ejercicio para el año 2:

Tabla 63

Ingreso por ventas año 2.

INGRESO POR VENTAS AÑO 2 (2020)


Estacionalidad 6.00% 6.00% 8.00% 6.00% 6.00% 8.00% 10.00% 10.00% 10.00% 10.00% 10.00% 10.00%

Supermercados 0.49 13,327.66 13,327.66 17,770.22 13,327.66 13,327.66 17,770.22 22,212.77 22,212.77 22,212.77 22,212.77 22,212.77 22,212.77

Tiendas Especializadas 0.05 1,359.97 1,359.97 1,813.29 1,359.97 1,359.97 1,813.29 2,266.61 2,266.61 2,266.61 2,266.61 2,266.61 2,266.61

Bogedas 0.15 4,079.90 4,079.90 5,439.86 4,079.90 4,079.90 5,439.86 6,799.83 6,799.83 6,799.83 6,799.83 6,799.83 6,799.83

Mercados 0.31 8,431.79 8,431.79 11,242.38 8,431.79 8,431.79 11,242.38 14,052.98 14,052.98 14,052.98 14,052.98 14,052.98 14,052.98

VENTAS SIN IGV 27,199.31 27,199.31 36,265.75 27,199.31 27,199.31 36,265.75 45,332.18 45,332.18 45,332.18 45,332.18 45,332.18 45,332.18

IGV 4,895.88 4,895.88 6,527.83 4,895.88 4,895.88 6,527.83 8,159.79 8,159.79 8,159.79 8,159.79 8,159.79 8,159.79

VENTAS CON IGV 32,095.19 32,095.19 42,793.58 32,095.19 32,095.19 42,793.58 53,491.98 53,491.98 53,491.98 53,491.98 53,491.98 53,491.98

Ventas Supermercados (60 días) 29,753.92 29,753.92 15,726.64 15,726.64 20,968.85 15,726.64 15,726.64 20,968.85 26,211.07 26,211.07 26,211.07 26,211.07

Ventas Tiendas (30 días) 3,036.11 1,604.76 1,604.76 2,139.68 1,604.76 1,604.76 2,139.68 2,674.60 2,674.60 2,674.60 2,674.60 2,674.60

Ventas Bodegas (30 días) 9,108.34 4,814.28 4,814.28 6,419.04 4,814.28 4,814.28 6,419.04 8,023.80 8,023.80 8,023.80 8,023.80 8,023.80

Ventas Mercados (30 días) 18,823.91 9,949.51 9,949.51 13,266.01 9,949.51 9,949.51 13,266.01 16,582.51 16,582.51 16,582.51 16,582.51 16,582.51

TOTAL INGRESO EFECTIVO 60,722.29 46,122.47 32,095.19 37,551.37 37,337.40 32,095.19 37,551.37 48,249.76 53,491.98 53,491.98 53,491.98 53,491.98

VENTAS AÑO 2 453,321.83


129

Tabla 64

Egreso efectivo año 2.

EGRESOS EFECTIVO - AÑO 2 (2020)

Concepto / Mes Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12

MATERIALES

Materia Prima 5446.36 5394.74 7210.19 5377.53 5394.74 7210.19 9008.44 8991.23 8991.23 8991.23 8991.23 8991.23

Material de Embajale 2327.90 2305.84 3081.81 2298.48 2305.84 3081.81 3850.42 3843.06 3843.06 3843.06 3843.06 3843.06

Uniformes 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 140.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 570.00

Gastos Varios (Útiles de Oficina, limpieza) 240.00 240.00 240.00 240.00 240.00 240.00 240.00 240.00 240.00 240.00 240.00 240.00

IGV Materiales 1,442.57 1,429.30 1,895.76 1,424.88 1,429.30 1,920.96 2,357.79 2,353.37 2,353.37 2,353.37 2,353.37 2,455.97

PERSONAL

Mano de Obra Directa 2,900.00 2,900.00 2,900.00 2,900.00 2,900.00 2,900.00 2,900.00 2,900.00 2,900.00 2,900.00 2,900.00 2,900.00

Mano de Obra Indirecta 2,600.00 2,600.00 2,600.00 2,600.00 2,600.00 2,600.00 2,600.00 2,600.00 2,600.00 2,600.00 2,600.00 2,600.00

Personal Administrativo 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00

Personal de Ventas 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00

Asignación Familiar 186.00 186.00 186.00 186.00 186.00 186.00 186.00 186.00 186.00 186.00 186.00 186.00

SCTR 128.00 128.00 128.00 128.00 128.00 128.00 128.00 128.00 128.00 128.00 128.00 128.00

Gratificaciones 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3,000.00

ESSALUD 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00

CTS 0.00 0.00 0.00 0.00 1,750.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,750.00 0.00

SERVICIOS

Energía Eléctrica 310.00 310.00 310.00 310.00 310.00 310.00 310.00 310.00 310.00 310.00 310.00 310.00

Agua 130.00 130.00 130.00 130.00 130.00 130.00 130.00 130.00 130.00 130.00 130.00 130.00

Servicio de Telefonía Fija + Internet 90.00 90.00 90.00 90.00 90.00 90.00 90.00 90.00 90.00 90.00 90.00 90.00

Alquiler de Local 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00

Servicio Contable 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00

Servicio de Transporte 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00

Mantenimiento de Equipos 22.00 22.00 232.00 22.00 22.00 352.00 22.00 22.00 232.00 22.00 22.00 1,002.00

IGV Servicios 747.36 747.36 785.16 747.36 747.36 806.76 747.36 747.36 785.16 747.36 747.36 923.76

PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD

Promoción y Publicidad 1,067.82 1,067.82 1,183.75 1,067.82 1,067.82 1,183.75 1,299.69 1,299.69 1,299.69 1,299.69 1,299.69 1,299.69

IGV Promoción y Publicidad 192.21 192.21 213.08 192.21 192.21 213.08 233.94 233.94 233.94 233.94 233.94 233.94

RESPONSABILIDAD SOCIAL

Programa de Responsabilidad Social 1,058.14 1,048.11 1,400.82 1,044.77 1,048.11 1,400.82 1,750.19 1,746.85 1,746.85 1,746.85 1,746.85 1,746.85

IGV Responsabilidad Social 190.46 188.66 252.15 188.06 188.66 252.15 315.03 314.43 314.43 314.43 314.43 314.43

IMPUESTOS

Pago IGV (Al Estado) - Del Módulo de IGV 1,548.95 1,558.56 2,626.90 1,549.97 1,549.97 2,510.30 3,282.32 3,286.81 3,249.01 3,281.84 3,281.84 2,980.52

Pago a Cuenta Impuesto a la Renta (1%) 271.99 271.99 362.66 271.99 271.99 362.66 453.32 453.32 453.32 453.32 453.32 453.32

PRÉSTAMOS

Cuotas prestamos activos fijos 1,661.22 1,661.22 1,661.22 1,661.22 1,661.22 1,661.22 1,661.22 1,661.22 1,661.22 1,661.22 1,661.22 1,661.22

Cuotas préstamos capital de trabajo 3,137.78 3,137.78 3,137.78 3,137.78 3,137.78 3,137.78 3,137.78 3,137.78 3,137.78 3,137.78 3,137.78 3,137.78



130

Tabla 65


Saldo de Caja (Ingresos - Egresos) 26,023.52 11,512.87 (7,532.09) 2,983.29 986.40 (7,722.30) (9,152.16) 4,574.68 9,606.89 9,821.87 8,071.87 5,294.19

Saldo de Caja Inicial (89,017.27) (62,993.75) (51,480.88) (59,012.97) (56,029.67) (55,043.28) (62,765.58) (71,917.74) (67,343.06) (57,736.17) (47,914.30) (39,842.44)



En el año 2, no figura un saldo de caja final acumulado positivo; se continúa al año 3:

Tabla 66

Ingreso por ventas año 3.

INGRESO POR VENTAS AÑO 3 (2021)


Estacionalidad 6.00% 6.00% 8.00% 6.00% 6.00% 8.00% 10.00% 10.00% 10.00% 10.00% 10.00% 10.00%

Supermercados 0.49 14,802.79 14,802.79 19,737.06 14,802.79 14,802.79 19,737.06 24,671.32 24,671.32 24,671.32 24,671.32 24,671.32 24,671.32

Tiendas Especializadas 0.05 1,510.49 1,510.49 2,013.99 1,510.49 1,510.49 2,013.99 2,517.48 2,517.48 2,517.48 2,517.48 2,517.48 2,517.48

Bogedas 0.15 4,531.47 4,531.47 6,041.96 4,531.47 4,531.47 6,041.96 7,552.45 7,552.45 7,552.45 7,552.45 7,552.45 7,552.45

Mercados 0.31 9,365.03 9,365.03 12,486.71 9,365.03 9,365.03 12,486.71 15,608.39 15,608.39 15,608.39 15,608.39 15,608.39 15,608.39

VENTAS SIN IGV 30,209.78 30,209.78 40,279.71 30,209.78 30,209.78 40,279.71 50,349.63 50,349.63 50,349.63 50,349.63 50,349.63 50,349.63

IGV 5,437.76 5,437.76 7,250.35 5,437.76 5,437.76 7,250.35 9,062.93 9,062.93 9,062.93 9,062.93 9,062.93 9,062.93

VENTAS CON IGV 35,647.54 35,647.54 47,530.05 35,647.54 35,647.54 47,530.05 59,412.57 59,412.57 59,412.57 59,412.57 59,412.57 59,412.57

Ventas Supermercados (60 días) 22,212.77 22,212.77 17,467.29 17,467.29 23,289.73 17,467.29 17,467.29 23,289.73 29,112.16 29,112.16 29,112.16 29,112.16

Ventas Tiendas (30 días) 2,266.61 1,782.38 1,782.38 2,376.50 1,782.38 1,782.38 2,376.50 2,970.63 2,970.63 2,970.63 2,970.63 2,970.63

Ventas Bodegas (30 días) 6,799.83 5,347.13 5,347.13 7,129.51 5,347.13 5,347.13 7,129.51 8,911.89 8,911.89 8,911.89 8,911.89 8,911.89

Ventas Mercados (30 días) 14,052.98 11,050.74 11,050.74 14,734.32 11,050.74 11,050.74 14,734.32 18,417.90 18,417.90 18,417.90 18,417.90 18,417.90

TOTAL INGRESO EFECTIVO 45,332.18 40,393.02 35,647.54 41,707.62 41,469.97 35,647.54 41,707.62 53,590.14 59,412.57 59,412.57 59,412.57 59,412.57

VENTAS AÑO 3 503,496.33


131

Tabla 67

Egreso efectivo año 3.



MATERIALES

Materia Prima 5934.50 5877.16 7855.33 5858.05 5877.16 7855.33 9814.38 9795.27 9795.27 9795.27 9795.27 9795.27

Material de Embalaje 2536.55 2512.04 3357.55 2503.87 2512.04 3357.55 4194.90 4186.73 4186.73 4186.73 4186.73 4186.73

Uniformes 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 140.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 570.00

Gastos Varios (Útiles de Oficina, limpieza) 240.00 240.00 240.00 240.00 240.00 240.00 240.00 240.00 240.00 240.00 240.00 240.00

IGV Materiales 1,567.99 1,553.26 2,061.52 1,548.35 1,553.26 2,086.72 2,564.87 2,559.96 2,559.96 2,559.96 2,559.96 2,662.56

PERSONAL

Mano de Obra Directa 2,900.00 2,900.00 2,900.00 2,900.00 2,900.00 2,900.00 2,900.00 2,900.00 2,900.00 2,900.00 2,900.00 2,900.00

Mano de Obra Indirecta 2,600.00 2,600.00 2,600.00 2,600.00 2,600.00 2,600.00 2,600.00 2,600.00 2,600.00 2,600.00 2,600.00 2,600.00

Personal Administrativo 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00

Personal de Ventas 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00

Asignación Familiar 186.00 186.00 186.00 186.00 186.00 186.00 186.00 186.00 186.00 186.00 186.00 186.00

SCTR 128.00 128.00 128.00 128.00 128.00 128.00 128.00 128.00 128.00 128.00 128.00 128.00

Gratificaciones 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3,000.00

ESSALUD 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00

CTS 0.00 0.00 0.00 0.00 1,750.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,750.00 0.00

SERVICIOS

Energía Eléctrica 320.00 320.00 320.00 320.00 320.00 320.00 320.00 320.00 320.00 320.00 320.00 320.00

Agua 140.00 140.00 140.00 140.00 140.00 140.00 140.00 140.00 140.00 140.00 140.00 140.00

Servicio de Telefonía Fija + Internet 90.00 90.00 90.00 90.00 90.00 90.00 90.00 90.00 90.00 90.00 90.00 90.00

Alquiler de Local 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00

Servicio Contable 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00

Servicio de Transporte 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00

Mantenimiento de Equipos 22.00 22.00 232.00 22.00 22.00 352.00 22.00 22.00 232.00 22.00 22.00 1,002.00

IGV Servicios 750.96 750.96 788.76 750.96 750.96 810.36 750.96 750.96 788.76 750.96 750.96 927.36

PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD

Promoción y Publicidad 673.16 673.16 737.54 673.16 673.16 737.54 801.93 801.93 801.93 801.93 801.93 801.93

IGV Promoción y Publicidad 121.17 121.17 132.76 121.17 121.17 132.76 144.35 144.35 144.35 144.35 144.35 144.35

RESPONSABILIDAD SOCIAL

Programa de Responsabilidad Social 1,152.98 1,141.84 1,526.16 1,138.12 1,141.84 1,526.16 1,906.77 1,903.06 1,903.06 1,903.06 1,903.06 1,903.06

IGV Responsabilidad Social 207.54 205.53 274.71 204.86 205.53 274.71 343.22 342.55 342.55 342.55 342.55 342.55

IMPUESTOS

Pago IGV (Al Estado) - Del Módulo de IGV 1,548.95 1,558.56 2,626.90 1,549.97 1,549.97 2,510.30 3,282.32 3,286.81 3,249.01 3,281.84 3,281.84 2,980.52

Pago a Cuenta Impuesto a la Renta (1%) 5,553.97 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

PRÉSTAMOS

Cuotas prestamos activos fijos 1,661.22 1,661.22 1,661.22 1,661.22 1,661.22 1,661.22 1,661.22 1,661.22 1,661.22 1,661.22 1,661.22 1,661.22

Cuotas préstamos capital de trabajo 3,137.78 3,137.78 3,137.78 3,137.78 3,137.78 3,137.78 3,137.78 3,137.78 3,137.78 3,137.78 3,137.78 3,137.78



132

Tabla 68




Saldo de Caja (Ingresos - Egresos) 4,859.44 5,574.34 (4,348.69) 6,934.11 4,909.89 (4,538.90) (5,521.09) 9,393.51 15,005.95 15,220.92 13,470.92 10,693.24

Saldo de Caja Inicial (34,548.25) (29,688.81) (24,114.47) (28,463.16) (21,529.05) (16,619.16) (21,158.06) (26,679.14) (17,285.63) (2,279.68) 12,941.24 26,412.16

Saldo de Caja Final (Acumulado) (29,688.81) (24,114.47) (28,463.16) (21,529.05) (16,619.16) (21,158.06) (26,679.14) (17,285.63) (2,279.68) 12,941.24 26,412.16 37,105.41


En el año 3 se registra el primer saldo positivo en el mes 10 (octubre.) A partir de ésa fecha se buscará el Saldo de Caja final

(Acumulado) negativo menor:

Tabla 69

Saldo de caja final mayor.



Saldo de Caja (Ingresos - Egresos) (27,596.06) (20,370.15) (15,100.19) (13,900.71) (13,815.36) (6,919.01) (5,212.02) 3,126.93 5,406.42 5,692.02 (3,380.61) 3,051.49

Saldo de Caja Inicial 0.00 (27,596.06) (47,966.21) (63,066.40) (76,967.11) (90,782.48) (97,701.49) (102,913.51) (99,786.58) (94,380.16) (88,688.15) (92,068.76)



El saldo de caja final negativo mayor se registra en el año 1, en el mes 7 (julio) a un valor de S/ -102,913.51

Adicionalmente, se busca el egreso mayor desde el año 1 al mes 10 del año 3, luego se calculará el valor de ese egreso en ese

mes equivalente a 3 días:

133

Tabla 70

Egreso mensual mayor.

EGRESOS EFECTIVO - AÑO 1 (2019) Concepto / Mes Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12



El mes con la mayor cantidad de egresos es el mes 12 (diciembre) del año 1 con S/ 56,897.60 de egresos totales. El equivalente

de 3 días de egresos de ese mes asciende a: S/ 5,689.76

La inversión en capital de trabajo se resume de la siguiente manera:

Tabla 71

Inversión de capital de trabajo.

Máximo Déficit Acumulado 102,913.51 Caja Mínima (3 días del máximo egreso mensual)

5,689.76

Capital de Trabajo requerido año 1 108,603.27 Ratio 26.83%

Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6 (Liquidación)

Ventas 404,815.26 453,321.83 503,496.33 555,396.67 609,082.63 Capital de Trabajo Necesario 108,603.27 121,616.54 135,077.29 149,001.04 163,403.83 Inversión de Capital de Trabajo -108,603.27 -13,013.27 -13,460.75 -13,923.75 -14,402.79 Recuperación de Capital de Trabajo 163,403.83


134

7.1.6. Liquidación del IGV.

Tabla 72

Liquidación del IGV.

MÓDULO LIQUIDACIÓN DEL IGV - AÑO 1

Año 0 MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12

IGV Ventas 2,186.00 2,186.00 2,914.67 3,643.34 5,100.67 5,829.34 7,286.67 7,286.67 7,286.67 7,286.67 10,930.01 10,930.01

IGV Materiales -668.02 -662.09 -870.37 -1,076.66 -1,491.23 -1,720.76 -2,110.13 -2,106.18 -2,106.18 -2,106.18 -3,147.54 -3,240.27

IGV Servicios -732.96 -732.96 -777.96 -740.16 -740.16 -799.56 -743.76 -743.76 -781.56 -743.76 -743.76 -920.16

IGV Promoción y Publicidad -243.95 -243.95 -253.27 -262.59 -281.23 -290.54 -309.18 -309.18 -309.18 -309.18 -355.77 -355.77

IGV Responsabilidad Social -121.98 -121.98 -126.64 -131.29 -140.61 -145.27 -154.59 -154.59 -154.59 -154.59 -177.88 -177.88

IGV Activos Tangibles -5,214.20

IGV Activos Intangibles -149.40

IGV Gastos Pre-Operativos -3,784.36

IGV Inventario Inicial de materiales -1,485.91

IGV Neto -10,633.88 419.10 425.02 886.44 1,432.63 2,447.44 2,873.21 3,969.02 3,972.97 3,935.17 3,972.97 6,505.06 6,235.93

Crédito Fiscal -10,633.88 -10,214.78 -9,789.76 -8,903.33 -7,470.70 -5,023.26 -2,150.05

Pago de IGV 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,818.97 3,972.97 3,935.17 3,972.97 6,505.06 6,235.93


El escudo fiscal generado por las compras de la etapa de inversiones se consumirá hasta el mes 7 (julio), a partir de esa fecha

se deberá pagar IGV de ventas todos los meses.

135

7.1.7. Resumen de estructura de inversiones.

Las inversiones se resumen de la siguiente forma:

Tabla 73

Inversión año 0.

Inversión Año 0

Inversión Año 0 Inversión Sin IGV IGV Inversión Con IGV %

Capital de Trabajo 108,603.27 0.00 108,603.27 58%

Gastos Pre Operativos y Garantía 38,758.45 3,784.36 42,542.81 21%

Activo Fijo Tangible 28,967.78 5,214.20 34,181.98 15%

Inventario Inicial de Materiales 8,255.06 1,485.91 9,740.98 4%

Activo Intangible 2,475.41 149.40 2,624.81 1%

Totales 187,059.97 10,633.88 197,693.85 100%


Figura 115. Resumen de Inversiones.


El capital de trabajo compone la mayoría de las inversiones con una

participación de 58%, los gastos pre operativos y garantía un 21%, seguido por los

activos fijos depreciables con un 16%, la inversión en inventarios iniciales 4% y, por

último, los activos intangibles son el 1% de las inversiones.

136

7.2. Financiamiento

7.2.1. Estructura de financiamiento.

Tabla 74

Estructura de Financiamiento.

ESTRUCTURA DE FINANCIAMIENTO

INVERSION Inv. sin IGV IGV Inv. con IGV Capital Propio Deuda

Capital de Trabajo 108,603.27 0.00 108,603.27 28,603.27 80,000.00

Gastos Pre Operativos y Garantía 39,351.32 3,784.36 43,135.69 23,135.69 20,000.00

Activo Fijo Tangible 28,967.78 5,214.20 34,181.98 4,181.98 30,000.00

Inventario Inicial de Materiales 8,255.06 1,485.91 9,740.98 9,740.98

Activo Intangible 2,475.41 149.40 2,624.81 2,624.81

TOTAL 187,652.84 10,633.88 198,286.72 68,286.72 130,000.00

34.44% 65.56%


El financiamiento se dividirá entre dos (02) bancos y los inversionistas.

Figura 116. Estructura de financiamiento

El proyecto financiará el 66% de la inversión con entidades financieras, con

S/ 80,000 para la inversión en capital de trabajo, S/ 20,000 para la inversión en Gasto

Pre Operativos y Garantía y S/ 30,000 para la inversión en activos fijos tangibles.

7.2.2. Financiamiento del activo fijo.

Para el financiamiento de activo fijo se escogió el banco Continental con los

siguientes detalles:

137

Tabla 75

Financiamiento del activo fijo.

Préstamo 50,000.00 TCEA 0.36 TEM 0.03 PLAZO (meses) 60.00 Cuota 1,661.22


Tabla 76 Financiamiento

capital de trabajo.

FINANCIAMIENTO DE CAPITAL DE TRABAJO Período Deuda Interés Desgravamen Amortización Cuota Escudo Fiscal

1 80,000.00 2,713.80 423.98 3,137.78 800.57 2 79,576.02 2,699.42 438.36 3,137.78 796.33 3 79,137.66 2,684.55 453.23 3,137.78 791.94 4 78,684.43 2,669.18 468.60 3,137.78 787.41 5 78,215.83 2,653.28 484.50 3,137.78 782.72 6 77,731.33 2,636.85 500.94 3,137.78 777.87 7 77,230.39 2,619.85 517.93 3,137.78 772.86 8 76,712.47 2,602.28 535.50 3,137.78 767.67 9 76,176.97 2,584.12 553.66 3,137.78 762.31 10 75,623.30 2,565.34 572.45 3,137.78 756.77 11 75,050.86 2,545.92 591.86 3,137.78 751.05 12 74,458.99 2,525.84 611.94 3,137.78 745.12 13 73,847.05 2,505.08 632.70 3,137.78 739.00 14 73,214.35 2,483.62 654.16 3,137.78 732.67 15 72,560.19 2,461.43 676.35 3,137.78 726.12 16 71,883.83 2,438.48 699.30 3,137.78 719.35 17 71,184.54 2,414.76 723.02 3,137.78 712.35 18 70,461.52 2,390.24 747.55 3,137.78 705.12 19 69,713.97 2,364.88 772.91 3,137.78 697.64 20 68,941.07 2,338.66 799.12 3,137.78 689.90 21 68,141.94 2,311.55 826.23 3,137.78 681.91 22 67,315.71 2,283.52 854.26 3,137.78 673.64 23 66,461.45 2,254.54 883.24 3,137.78 665.09 24 65,578.21 2,224.58 913.20 3,137.78 656.25 25 64,665.01 2,193.60 944.18 3,137.78 647.11 26 63,720.83 2,161.57 976.21 3,137.78 637.66 27 62,744.62 2,128.46 1,009.32 3,137.78 627.90 28 61,735.30 2,094.22 1,043.56 3,137.78 617.79 29 60,691.74 2,058.82 1,078.96 3,137.78 607.35 30 59,612.77 2,022.22 1,115.56 3,137.78 596.55 31 58,497.21 1,984.38 1,153.41 3,137.78 585.39 32 57,343.80 1,945.25 1,192.53 3,137.78 573.85 33 56,151.27 1,904.79 1,232.99 3,137.78 561.91 34 54,918.28 1,862.97 1,274.81 3,137.78 549.58 35 53,643.47 1,819.72 1,318.06 3,137.78 536.82 36 52,325.41 1,775.01 1,362.77 3,137.78 523.63 37 50,962.64 1,728.78 1,409.00 3,137.78 509.99 38 49,553.65 1,680.99 1,456.79 3,137.78 495.89 39 48,096.85 1,631.57 1,506.21 3,137.78 481.31 40 46,590.64 1,580.47 1,557.31 3,137.78 466.24 41 45,033.33 1,527.65 1,610.14 3,137.78 450.66 42 43,423.19 1,473.03 1,664.76 3,137.78 434.54 43 41,758.44 1,416.55 1,721.23 3,137.78 417.88 44 40,037.21 1,358.16 1,779.62 3,137.78 400.66 45 38,257.59 1,297.80 1,839.99 3,137.78 382.85 46 36,417.61 1,235.38 1,902.40 3,137.78 364.44 47 34,515.21 1,170.84 1,966.94 3,137.78 345.40 48 32,548.27 1,104.12 2,033.66 3,137.78 325.72 49 30,514.61 1,035.13 2,102.65 3,137.78 305.36 50 28,411.96 963.81 2,173.98 3,137.78 284.32 51 26,237.98 890.06 2,247.72 3,137.78 262.57 52 23,990.26 813.81 2,323.97 3,137.78 240.07 53 21,666.29 734.98 2,402.81 3,137.78 216.82 54 19,263.49 653.47 2,484.31 3,137.78 192.77 55 16,779.17 569.19 2,568.59 3,137.78 167.91 56 14,210.58 482.06 2,655.72 3,137.78 142.21 57 11,554.86 391.97 2,745.81 3,137.78 115.63 58 8,809.05 298.83 2,838.96 3,137.78 88.15 59 5,970.09 202.52 2,935.26 3,137.78 59.74 60 3,034.83 102.95 3,034.83 3,137.78 30.37

Total 3,191,589.62 108,266.89 0.00 80000.00 188266.89 31,938.73


138

Tabla 77

Resumen financiamiento capital de trabajo.

RESUMEN FINANCIAMIENTO CAPITAL DE TRABAJO

DEUDA INTERES DESGRAVAMEN AMORTIZACION CUOTA ESCUDO FISCAL

AÑO1 80,000.00 31,500.43 0.00 6,152.95 37,653.38 9,292.63

AÑO2 839,303.82 28,471.33 0.00 9,182.04 37,653.38 8,399.04

AÑO3 653,724.31 23,951.01 0.00 13,702.36 37,653.38 7,065.55

AÑO4 526,971.78 17,205.34 0.00 20,448.04 37,653.38 5,075.58

AÑO5 239,956.61 7,138.77 0.00 30,514.61 37,653.38 2,105.94

TOTAL 2,339,956.52 108,266.89 0.00 80,000.00 188,266.89 31,938.73


7.2.3. Financiamiento del capital de trabajo.

Tabla 78 Financiamiento

del capital de trabajo.

Préstamo 50,000.00 TCEA 0.36 TEM 0.03 PLAZO (meses) 60.00 Cuota 1,661.22


139

Tabla 79

Financiamiento de activos fijos.

FINANCIAMIENTO DE ACTIVOS FIJOS Período Deuda Interés Desgravamen Amortización Cuota Escudo Fiscal

1 50,000.00 1,308.73 352.49 1,661.22 386.08 2 49,647.51 1,299.50 361.72 1,661.22 383.35 3 49,285.78 1,290.04 371.19 1,661.22 380.56 4 48,914.59 1,280.32 380.90 1,661.22 377.69 5 48,533.69 1,270.35 390.87 1,661.22 374.75 6 48,142.82 1,260.12 401.11 1,661.22 371.74 7 47,741.71 1,249.62 411.60 1,661.22 368.64 8 47,330.10 1,238.85 422.38 1,661.22 365.46 9 46,907.73 1,227.79 433.43 1,661.22 362.20 10 46,474.29 1,216.45 444.78 1,661.22 358.85 11 46,029.51 1,204.80 456.42 1,661.22 355.42 12 45,573.09 1,192.86 468.37 1,661.22 351.89 13 45,104.73 1,180.60 480.63 1,661.22 348.28 14 44,624.10 1,168.02 493.21 1,661.22 344.57 15 44,130.89 1,155.11 506.12 1,661.22 340.76 16 43,624.78 1,141.86 519.36 1,661.22 336.85 17 43,105.41 1,128.27 532.96 1,661.22 332.84 18 42,572.45 1,114.32 546.91 1,661.22 328.72 19 42,025.55 1,100.00 561.22 1,661.22 324.50 20 41,464.32 1,085.31 575.91 1,661.22 320.17 21 40,888.41 1,070.24 590.99 1,661.22 315.72 22 40,297.42 1,054.77 606.46 1,661.22 311.16 23 39,690.97 1,038.90 622.33 1,661.22 306.47 24 39,068.64 1,022.61 638.62 1,661.22 301.67 25 38,430.02 1,005.89 655.33 1,661.22 296.74 26 37,774.68 988.74 672.49 1,661.22 291.68 27 37,102.20 971.14 690.09 1,661.22 286.48 28 36,412.11 953.07 708.15 1,661.22 281.16 29 35,703.95 934.54 726.69 1,661.22 275.69 30 34,977.27 915.52 745.71 1,661.22 270.08 31 34,231.56 896.00 765.23 1,661.22 264.32 32 33,466.33 875.97 785.26 1,661.22 258.41 33 32,681.07 855.41 805.81 1,661.22 252.35 34 31,875.26 834.32 826.90 1,661.22 246.13 35 31,048.36 812.68 848.55 1,661.22 239.74 36 30,199.81 790.47 870.76 1,661.22 233.19 37 29,329.06 767.68 893.55 1,661.22 226.46 38 28,435.51 744.29 916.94 1,661.22 219.56 39 27,518.57 720.29 940.94 1,661.22 212.48 40 26,577.63 695.66 965.57 1,661.22 205.22 41 25,612.07 670.39 990.84 1,661.22 197.76 42 24,621.23 644.45 1,016.77 1,661.22 190.11 43 23,604.45 617.84 1,043.39 1,661.22 182.26 44 22,561.07 590.53 1,070.70 1,661.22 174.21 45 21,490.37 562.50 1,098.72 1,661.22 165.94 46 20,391.65 533.74 1,127.48 1,661.22 157.45 47 19,264.16 504.23 1,156.99 1,661.22 148.75 48 18,107.17 473.95 1,187.28 1,661.22 139.81 49 16,919.89 442.87 1,218.35 1,661.22 130.65 50 15,701.54 410.98 1,250.24 1,661.22 121.24 51 14,451.30 378.26 1,282.97 1,661.22 111.59 52 13,168.33 344.68 1,316.55 1,661.22 101.68 53 11,851.78 310.22 1,351.01 1,661.22 91.51 54 10,500.77 274.85 1,386.37 1,661.22 81.08 55 9,114.40 238.57 1,422.66 1,661.22 70.38 56 7,691.74 201.33 1,459.90 1,661.22 59.39 57 6,231.84 163.12 1,498.11 1,661.22 48.12 58 4,733.73 123.90 1,537.32 1,661.22 36.55 59 3,196.41 83.66 1,577.56 1,661.22 24.68 60 1,618.85 42.37 1,618.85 1,661.22 12.50

Total 1,897,774.63 49,673.50 0.00 50000.00 99673.50 14,653.68


140

Tabla 80

Resumen financiamientos activos.

RESUMEN FINANCIAMIENTO ACTIVOS

DEUDA INTERES DESGRAVAMEN AMORTIZACION CUOTA ESCUDO FISCAL

AÑO1 50,000.00 15,039.42 0.00 4,895.27 19,934.70 4,436.63

AÑO2 45,104.73 13,259.99 0.00 6,674.71 19,934.70 3,911.70

AÑO3 38,430.02 10,833.74 0.00 9,100.96 19,934.70 3,195.95

AÑO4 29,329.06 7,525.54 0.00 12,409.16 19,934.70 2,220.03

AÑO5 16,919.89 3,014.81 0.00 16,919.89 19,934.70 889.37

TOTAL 179,783.69 49,673.50 0.00 50,000.00 99,673.50 14,653.68


7.3. Ingresos anuales

7.3.1. Ingresos por ventas.

Tabla 81

Ingresos por ventas. Ingresos por ventas.

INGRESOS POR VENTAS

Ventas (Soles) Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Paquete de 4 unidades 404,815.26 453,321.83 503,496.33 555,396.67 609,082.63

Total Ventas (Sin IGV) 404,815.26 453,321.83 503,496.33 555,396.67 609,082.63

IGV 72,866.75 81,597.93 90,629.34 99,971.40 109,634.87

Total Ventas (Con IGV) 477,682.01 534,919.76 594,125.67 655,368.07 718,717.50


Los ingresos por ventas están compuestos por la venta del único producto de

la empresa: 1 pack de 4 unidades (salchichas).

141

7.3.2. Recuperación de capital de trabajo.

Tabla 82

Recuperación de capital de trabajo.

RECUPERACIÓN DE CAPITAL DE TRABAJO

Concepto Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6 (Liquidación)

Ventas 404,815.26 453,321.83 503,496.33 555,396.67 609,082.63 Capital de Trabajo Necesario 108,603.27 121,616.54 135,077.29 149,001.04 163,403.83 Inversión de Capital de Trabajo -108,603.27 -13,013.27 -13,460.75 -13,923.75 -14,402.79 Recuperación de Capital de Trabajo 163,403.83


La recuperación de capital de trabajo en el año 6 (liquidación) asciende a S/ 163,403.83.

7.3.3. Valor de Desecho Neto del activo fijo.

Tabla 83

Valor desecho neto del activo fijo.

VALOR DESECHO NETO DEL ACTIVO FIJO Activo Fijo Valor Adquisición Depreciación Acumulada Valor en Libros Valor Comercial Valor Desecho Neto

Producción 24,735.41 9,709.27 9,709.27 10,650.00 10,372.49 Administrativo 2,741.19 2,488.98 625.00 1,300.00 1,100.88 Ventas 1,491.19 1,863.98 - 800.00 564.00

TOTAL 28,967.78 14,062.24 10,334.27 12,750.00 12,037.36

IGV por venta Comercial (Valor Comercial) 2,166.72

Valor Comercial con IGV 14,204.09


142

Los valores por desecho de los activos fijos depreciables se dividen entre: Producción, Administración y Ventas y se calcula

restando el valor en libros del bien menos la diferencia entre el valor comercial y valor en libros del bien, multiplicado por el

impuesto a la renta.

7.4. Costos y gastos anuales

7.4.1. Egresos desembolsables

7.4.1.1. Presupuesto de materias primas e insumos.

Tabla 84 Presupuesto materia prima e insumos.

PRRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA E INSUMOS

MATERIALES DIRECTOS EN SOLES 2019 2020 2021 2022 2023

EMBUTIDO Pack de 4 Uds / Q 29,855.13 33,432.48 37,132.85 40,960.50 44,919.84

Carne de soya 54,988.36 61,547.87 67,053.02 73,243.94 80,323.87

Maní tostado 1,323.87 1,481.80 1,614.34 1,763.38 1,933.84

Almendras 2,647.74 2,963.59 3,228.67 3,526.77 3,867.67

Pecanas 2,647.74 2,963.59 3,228.67 3,526.77 3,867.67

Chía 3,309.68 3,704.49 4,035.84 4,408.46 4,834.59

Sillao 14,827.37 16,596.11 18,080.55 19,749.91 21,658.98

Sal 661.94 740.90 807.17 881.69 966.92

Total Material Directo (sin IGV) 80,406.71 89,998.35 98,048.26 107,100.92 117,453.55

IGV 14,473.21 16,199.70 17,648.69 19,278.16 21,141.64

Total Material Directo (con IGV) 94,879.92 106,198.05 115,696.94 126,379.08 138,595.18


143

El total de gastos de materiales directos ascienden a S/ 80,406.71 en el año 1, S/ 89,998.35 en el año 2, S/ 98,048.26 en el año

3, S/ 107,100.92 en el año 4 y S/ 138,595.18 en el año 5 (todos sin IGV.)

7.4.1.2. Presupuesto de mano de obra directa.

Tabla 85

Presupuesto de mano de obra directa.

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

PRESUPUESTO MANO DE OBRA DIRECTA AÑOS 2019 2020 2021 2022 2023

PERSONAL Sueldo de Personal 34,800.00 34,800.00 34,800.00 48,000.00 48,000.00 Asignación Familiar 1,116.00 1,116.00 1,116.00 1,116.00 1,116.00 SCTR 445.44 445.44 445.44 952.32 952.32 Gratificaciones - - - - - ESSALUD 3,132.00 3,132.00 3,132.00 6,696.00 6,696.00 CTS - - - - -

Total Presupuesto Mano de Obra Directa 39,493 39,493 39,493 56,764 56,764


El presupuesto se mano de obra directa está compuesta por los sueldos y beneficios del Maestro de Cocina y el Asistente de

Cocina.

144

Tabla 86

Total costos directos.

EGP COSTOS DIRECTOS 2019 2020 2021 2022 2023

Material Directo 80,406.71 89,998.35 98,048.26 107,100.92 117,453.55 Mano de Obra Directa 39,493 39,493 39,493 56,764 56,764

TOTAL COSTOS DIRECTOS 119,900.15 129,491.79 137,541.70 163,865.24 174,217.87


Para el estado de Ganancias y Pérdidas se transferirán los costos de Material Directo y Mano de Obra Directa.

Tabla 87

Total costos directos.

FLUJO DE CAJA COSTOS DIRECTOS 2019 2020 2021 2022 2023

Material Directo 80,406.71 89,998.35 98,048.26 107,100.92 117,453.55 Mano de Obra Directa 39,493 39,493 39,493 56,764 56,764

TOTAL COSTOS DIRECTOS (sin IGV) 119,900.15 129,491.79 137,541.70 163,865.24 174,217.87 IGV 14,473.21 16,199.70 17,648.69 19,278.16 21,141.64 TOTAL COSTOS DIRECTOS (con IGV) 134,373.36 145,691.49 155,190.38 183,143.40 195,359.50


Para el flujo de caja, se transfieren los mismo dos, luego se calcula el IGV y se calcula el Total de Costos Directos.

145

7.4.1.3. Presupuesto de costos indirectos.

Tabla 88

Total CIF.

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS

PRESUPUESTO CIF(No incluye IGV) AÑOS

2019 2020 2021 2022 2023

MATERIAL INDIRECTO 34,367.73 38,467.42 41,908.14 53,518.63 50,202.42 MANO DE OBRA INDIRECTA 2,867.28 2,867.28 2,867.28 2,980.36 2,980.36 SERVICIOS Energía Eléctrica (Luz del Sur según watts) 2,520.00 2,604.00 2,688.00 2,856.00 3,024.00 Agua (Sedapal - Local Comercial) 1,008.00 1,092.00 1,176.00 1,243.20 1,394.40 Servicio de Telefonía Fija + Internet / RPM 672.00 756.00 756.00 756.00 756.00 Alquiler Local 25,200.00 25,200.00 25,200.00 25,200.00 25,200.00 Seguro Equipos, Muebles y utensilios de Local 283.50 283.50 283.50 283.50 283.50 Mantenimiento de Equipos 632.00 632.00 632.00 632.00 632.00 GASTOS POR BIENES NO DEPRECIABLES 3,234.00 3,234.00 3,234.00 3,541.00 3,541.00 DEPRECIACION ACTIVOS FIJOS 1,941.85 1,941.85 1,941.85 1,941.85 1,941.85 AMORTIZACION ACTIVOS INTANGIBLES 203.19 203.19 203.19 203.19 203.19

TOTAL CIF 72,929.56 77,281.25 80,889.97 93,155.73 90,158.73


El presupuesto de costos indirectos está compuesto por el material indirecto, que en este caso son los empaques del

producto, la mano de obra indirecta, los cuales son el Encargado de Almacén y el Operario de Área, y los servicios fijos que se

gastan mensualmente, multiplicados por una razón de 70% debido al tamaño de la planta con respecto a las instalaciones de

administración y ventas.

146

Tabla 89

Total CIF.

EGP COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 2019 2020 2021 2022 2023

Material Indirecto 34,367.73 38,467.42 41,908.14 53,518.63 50,202.42 Mano de Obra Indirecta 2,867.28 2,867.28 2,867.28 2,980.36 2,980.36 Servicios 30,315.50 30,567.50 30,735.50 30,970.70 31,289.90 Gastos por Bienes No Depreciables 3,234.00 3,234.00 3,234.00 3,541.00 3,541.00 Depreciación Activos Fijos 1,941.85 1,941.85 1,941.85 1,941.85 1,941.85 Amortización Activos Intangibles 203.19 203.19 203.19 203.19 203.19

TOTAL CIF 72,929.56 77,281.25 80,889.97 93,155.73 90,158.73


Los costos indirectos que se pasarán al estado de ganancias y pérdidas son los materiales, mano de obra, servicios y

gastos por bienes no depreciables (reposición de utensilios y materiales.)

Tabla 90

Total CIF con IGV.

FLUJO DE CAJA

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 2019 2020 2021 2022 2023

Material Indirecto 34,367.73 38,467.42 41,908.14 53,518.63 50,202.42

Mano de Obra Indirecta 2,867.28 2,867.28 2,867.28 2,980.36 2,980.36

Servicios 30,315.50 30,567.50 30,735.50 30,970.70 31,289.90

TOTAL CIF (sin IGV) 67,550.51 71,902.20 75,510.92 87,469.69 84,472.68

IGV 12,159.09 12,942.40 13,591.97 15,744.54 15,205.08

TOTAL CIF (con IGV) 79,709.60 84,844.59 89,102.89 103,214.23 99,677.76


Los costos indirectos que se pasarán al flujo de caja son los de material indirecto, mano de obra indirecta y servicios.

147

7.4.1.4. Presupuesto de gastos de administración.

Tabla 91

Presupuestos gastos administrativos.

PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION

PRESUPUESTO GASTOS ADMINISTRATIVOS (No incluye IGV) AÑOS

2019 2020 2021 2022 2023

PERSONAL Sueldo de Personal 36,000 36,000 36,000 36,000 36,000 Asignación Familiar - - - - - Gratificaciones 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 SCTR 461 461 461 461 461 ESSALUD 3,240 3,240 3,240 3,240 3,240 CTS 1,750 1,750 1,750 1,750 1,750 MATERIALES 1,152 1,152 1,152 1,152 1,152 SERVICIOS 8,765 8,853 8,901 8,968 9,059 Energía Eléctrica (Luz del Sur según watts) 720 744 768 816 864 Agua (Sedapal - Local Comercial) 288 312 336 355 398 Servicio de Teléfono - Internet 192 216 216 216 216 Alquiler Local 7,200 7,200 7,200 7,200 7,200 Servicio Contable 224 240 240 240 240 Seguro Equipos, Muebles y utensilios de Local + Seguro 81 81 81 81 81 Mantenimiento de Equipos 60 60 60 60 60 GASTOS POR BIENES NO DEPRECIABLES - - - - - DEPRECIACION ACTIVOS FIJOS 498 498 498 498 498 AMORTIZACION ACTIVOS INTANGIBLES 201 201 201 201 201

TOTAL PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS 53,914.48 54,002.48 54,050.48 54,117.68 54,208.88


El presupuesto de gastos de administración está compuesto por los sueldos del personal administrativo (01: el gerente),

los servicios fijos pagados mensualmente, multiplicados por una razón de 20% debido al tamaño que las instalaciones

administrativas ocupan en toda la planta, el mantenimiento de los equipos y los gastos por bienes no depreciables.

148

Tabla 92

Total gastos administrativos.

EGP

GASTOS ADMINISTRATIVOS 2019 2020 2021 2022 2023

Personal 36,000 36,000 36,000 36,000 36,000

Materiales de Oficina y Limpieza 1,152 1,152 1,152 1,152 1,152

Servicios 8,765 8,853 8,901 8,968 9,059

Gastos por Bienes No Depreciables - - - - -

Depreciación Activos Fijos 498 498 498 498 498

Amortización Activos Intangibles 201 201 201 201 201

TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS 46,616 46,704 46,752 46,819 46,910

Fuente: Elaboración Propia

Los gastos administrativos que se pasarán al estado de ganancias y pérdidas son los sueldos del personal, los

materiales que se reponen durante el daño, los servicios fijos incurridos a lo largo del daño, la depreciación y amortización de

los activos fijos e intangibles, respectivamente.

149

Tabla 93

Total gastos administrativos con IGV.

FLUJO DE CAJA

GASTOS ADMINISTRATIVOS 2019 2020 2021 2022 2023

Personal 36,000 36,000 36,000 36,000 36,000

Material de Oficina y Limpieza 1,152 1,152 1,152 1,152 1,152

Servicios 8,765 8,853 8,901 8,968 9,059

TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS (sin IGV) 45,917 46,005 46,053 46,120 46,211

IGV 8,265 8,281 8,290 8,302 8,318

TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS (con IGV) 54,182 54,286 54,343 54,422 54,529


Los gastos que se pasarán al flujo de caja son los sueldos del personal, los materiales de oficina y limpieza que se

reemplazarán a lo largo del año y los servicios fijos pagados mes a mes.

150

7.4.1.5. Presupuesto de gastos de ventas.

Tabla 94

Total presupuestos de gastos de ventas.

PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS

PRESUPUESTO GASTOS DE VENTAS (No incluye IGV) AÑOS

2019 2020 2021 2022 2023

PERSONAL Sueldo de Personal 18,000.00 18,000.00 18,000.00 18,000.00 18,000.00 Asignación Familiar 1,116.00 1,116.00 1,116.00 1,116.00 1,116.00 Gratificaciones - - - - - SCTR 230.40 230.40 230.40 230.40 230.40 ESSALUD 1,620.00 1,620.00 1,620.00 1,620.00 1,620.00 CTS - - - - - MATERIALES 288.00 288.00 288.00 288.00 288.00 SERVICIOS 8,541.00 8,613.00 8,661.00 8,728.20 8,819.40 Energía Eléctrica (Luz del Sur según watts) 720.00 744.00 768.00 816.00 864.00 Agua (Sedapal - Local Comercial) 288.00 312.00 336.00 355.20 398.40 Servicio de Teléfono - Internet 192.00 216.00 216.00 216.00 216.00 Alquiler Local 7,200.00 7,200.00 7,200.00 7,200.00 7,200.00 Seguro Equipos, Muebles y utensilios de Local + Seguro 81.00 81.00 81.00 81.00 81.00 Mantenimiento de Equipos 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 PUBLICIDAD Y PROMOCION 19,576.64 14,436.93 8,979.27 6,099.27 4,827.19 GASTO POR BIENES NO DEPRECIABLES - - - - - DEPRECIACION ACTIVOS FIJOS 372.80 372.80 372.80 372.80 - AMORTIZACION ACTIVOS INTANGIBLES 120.89 120.89 120.89 120.89 120.89

TOTAL PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS 58,406.72 53,411.01 48,049.35 45,303.75 43,841.27


151

El presupuesto de gasto de ventas se compone del sueldo del agente

de ventas y los beneficios que tiene, los materiales que s e reemplazarán a lo

largo del año, los servicios fijos que se pagan mes a mes, multiplicados por

una razón de 10% por el tamaño que las instalaciones de ventas ocupa en la

planta, el mantenimiento de equipos, el presupuesto de publicidad y

promoción y la depreciación y amortización de los activos fijos e intangibles,

respectivamente.

Tabla 95

Total gastos de ventas.

EGP

GASTOS DE VENTAS 2019 2020 2021 2022 2023

Personal 18,000.00 18,000.00 18,000.00 18,000.00 18,000.00

Materiales de Oficina y Limpieza 288.00 288.00 288.00 288.00 288.00

Servicios 8,541.00 8,613.00 8,661.00 8,728.20 8,819.40

Publicidad y Promoción 19,576.64 14,436.93 8,979.27 6,099.27 4,827.19

Gastos por Bienes No Depreciables - - - - -

Depreciación Activos Fijos 372.80 372.80 372.80 372.80 -

Amortización Activos Intangibles 120.89 120.89 120.89 120.89 120.89

TOTAL GASTOS DE VENTAS 46,899.32 41,831.61 36,421.95 33,609.15 32,055.47


Los gastos que se pasarán al Estado de Ganancias y Pérdidas son

los sueldos del agente de ventas, los materiales de oficina y limpieza que se

compren, los gastos de publicidad y promoción y la depreciación y

amortización de los activos fijos e intangibles, respectivamente.

Tabla 96

Financiamiento capital de trabajo.

FLUJO DE CAJA

GASTOS DE VENTAS 2019 2020 2021 2022 2023

Personal 18,000.00 18,000.00 18,000.00 18,000.00 18,000.00

Material de Oficina 288.00 288.00 288.00 288.00 288.00

Servicios 8,541.00 8,613.00 8,661.00 8,728.20 8,819.40

Publicidad y Promoción 19,576.64 14,436.93 8,979.27 6,099.27 4,827.19

TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS (sin IGV) 46,405.64 41,337.93 35,928.27 33,115.47 31,934.59

IGV 8,353.02 7,440.83 6,467.09 5,960.78 5,748.23

TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS (con IGV) 54,758.66 48,778.75 42,395.36 39,076.25 37,682.81


Los gastos de ventas que se pasarán al flujo de caja son el sueldo

del agente de ventas, la compra de materiales, el pago de servicios y los

gastos de publicidad y promoción.

152

7.4.2. Egresos no desembolsables

7.4.2.1. Depreciación.

Tabla 97

Depreciación.

EGRESOS NO DESEMBOLSABLES

EGRESOS NO DESEMBOLSABLES 2019 2020 2021 2022 2023

DEPRECIACION ACTIVOS FIJOS 2,812.45 2,812.45 2,812.45 2,812.45 2,439.65

Producción (CIF) 1,941.85 1,941.85 1,941.85 1,941.85 1,941.85

Gastos Administrativos 497.80 497.80 497.80 497.80 497.80

Gastos Ventas 372.80 372.80 372.80 372.80 -

AMORTIZACION ACTIVOS INTANGIBLES 524.96 524.96 524.96 524.96 524.96

Producción (CIF) 203.19 203.19 203.19 203.19 203.19


Gastos Ventas 120.89 120.89 120.89 120.89 120.89

GASTOS POR ACTIVOS NO DEPRECIABLES 3,234.00 3,234.00 3,234.00 3,541.00 3,541.00

Producción (CIF) 3,234.00 3,234.00 3,234.00 3,541.00 3,541.00

Gastos Administrativos - - - - -

Gastos Ventas - - - - -

TOTAL EGRESOS NO DESEMBOLSABLES 6,571.41 6,571.41 6,571.41 6,878.41 6,505.61


La depreciación de activos fijos asciende a S/ 2,812.45 del año 1 al

año 5. En el año 5 la depreciación asciende a S/ 2,439.65.

7.4.2.2. Amortización de intangibles.

Tabla 98

Amortización de intangibles.


EGRESOS NO DESEMBOLSABLES 2019 2020 2021 2022 2023

AMORTIZACION ACTIVOS INTANGIBLES 524.96 524.96 524.96 524.96 524.96

Producción (CIF) 203.19 203.19 203.19 203.19 203.19


Gastos Ventas 120.89 120.89 120.89 120.89 120.89


La amortización se gastos intangibles asciende a S/ 524.96 cada

año, a lo largo del proyecto.

153

7.4.2.3. Gasto por activos fijos no depreciables.

Tabla 99

Gastos por activos fijos no depreciables.


EGRESOS NO DESEMBOLSABLES 2019 2020 2021 2022 2023 GASTOS POR ACTIVOS NO DEPRECIABLES 3,234.00 3,234.00 3,234.00 3,541.00 3,541.00

Produccion (CIF) 3,234.00 3,234.00 3,234.00 3,541.00 3,541.00 Gastos Administrativos - - - - - Gastos Ventas - - - - -

TOTAL EGRESOS NO DESEMBOLSABLES 6,571.41 6,571.41 6,571.41 6,878.41 6,505.61


La depreciación por gastos no depreciables asciende a S/ 3,234.00 del año 1 al año 3, del año 4 al año 5 asciende a S/

3,541.00.

Costo de producción unitario y costo total unitario.

154

Tabla 100

Costo de producción unitario y costo total.

COSTO DE PRODUCCION UNITARIO Y COSTO TOTAL UNITARIO

COSTO TOTALES Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Ventas (Paquetes de 4 unidades) 29,855.13 33,432.48 37,132.85 40,960.50 44,919.84

Material Directo 80,406.71 89,998.35 98,048.26 107,100.92 117,453.55

Mano de Obra Directo 39,493 39,493 39,493 54,050 54,050

CIF 39,716 30,084 30,084 30,084 30,084

COSTO DE PRODUCCION (S/.) 159,616 159,576 167,626 191,235 201,588 COSTO UNITARIO DE PRODUCCION (S/.) 5.35 4.77 4.51 4.67 4.49

Gastos de Administración 46,615.68 46,703.68 46,751.68 46,818.88 46,910.08

Gastos de Ventas 46,899 41,832 36,422 33,609 32,055

Depreciación (S/.) 2,812 2,812 2,812 2,812 2,440

Amortización (S/.) 525 525 525 525 525

Otros Gastos (S/.) 3,234 3,234 3,234 3,541 3,541

COSTO TOTAL (S/.) 259,703 254,682 257,371 278,542 287,059

COSTO UNITARIO TOTAL (S/.) 8.70 7.62 6.93 6.80 6.39

Elaboración Propia

El costo unitario total está compuesto por los costos de producción y los gastos de administración, ventas, depreciación

y amortización, divididos entre la cantidad de unidades (paquetes de 4 salchichas).

155

7.4.3. Costos fijos y variables unitarios.

Tabla 101

Costos fijos y variables unitarios.

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 VENTAS (Paquetes de 4 unidades) 29,855 33,432 37,133 40,961 44,920

COSTO VARIABLE

Materia Prima (S/.) 80,406.71 89,998.35 98,048.26 107,100.92 117,453.55

Mano de obra directa (S/.) 39,493 39,493 39,493 56,764 56,764

COSTO VARIABLE TOTAL S/. 119,900 129,492 137,542 163,865 174,218

COSTO VARIABLE UNITARIO S/. 4.02 3.87 3.70 4.00 3.88


Los costos variables están compuestos por la materia de prima y la

mano de obra directa.

COSTOS FIJOS Y VARIABLES UNITARIOS

Costos Totales Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Ventas (Paquetes de 4 unidades) 29,855 33,432 37,133 40,961 44,920

Costos Indirectos de Fabricación (S/.) 35,695 35,947 36,115 36,657 36,976

Gastos administrativos (S/.) 46,616 46,704 46,752 46,819 46,910

Gastos de Ventas (S/.) 46,899 41,832 36,422 33,609 32,055

Depreciación (S/.) 2,812 2,812 2,812 2,812 2,440

Amortización (S/.) 525 525 525 525 525

Otros Gastos (S/.) 3,234 3,234 3,234 3,541 3,541

Costo Fijo Total (S/.) 135,781 131,053 125,860 123,963 122,447

Costo Fijo Unitario (S/.) 4.55 3.92 3.39 3.03 2.73

Figura 117. Costo fijo total y unitario.


Los costos fijos están compuestos por los CIF, gastos

administrativos, gastos de ventas, depreciación, amortización y otros gastos.

COSTOS FIJOS Y VARIABLES UNITARIOS

COSTOS TOTALES Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

VENTAS (Paquetes de 4 unidadeS) 29,855 33,432 37,133 40,961 4,920

COSTO TOTAL (S/.) 255,681 260,545 263,401 287,828 296,665

COSTO UNITARIO TOTAL (S/.) 8.56 7.79 7.09 7.03 6.60

Figura 118. Costo fijo total y unitario.


Para calcular el costo total, se suman los costos fijos y variables y

luego se calcula el costo unitario total, dividiéndolo entre la cantidad de

unidades que se venderán en cada año.

156

Capítulo VIII: Estados financieros proyectados

8.1. Premisas del Estado de Ganancias y Pérdidas y del Flujo de Caja.

Se tienen las siguientes premisas para el Estado de Ganancias y Pérdidas:

La compra de materia prima se pagará al contado en todo el proyecto.

Las ventas se cobrarán al contado en todo el proyecto.

No existen inventarios iniciales y finales en todo el proyecto.

No existen pagos a cuenta de impuesto a la renta, se pagará la totalidad de la

deuda del ejercicio al final del año.

El Estado de Ganancias y Pérdidas y el Flujo de Caja se proyectarán en seis años:

5 años de operación y 1 año de liquidación.

8.2. Estado de Ganancias y Pérdidas sin gastos financieros.

Tabla 102

Estado de ganancias y pérdidas.

Rubro 2019 2020 2021 2022 2023

Ventas 404,815 453,322 503,496 555,397 609,083

(-) Costo de Ventas -192,830 -206,773 -218,432 -257,021 -264,377

(-) Materia Prima -80,407 -89,998 -98,048 -107,101 -117,454

(-) Mano de Obra -39,493 -39,493 -39,493 -56,764 -56,764

(-) Costos Indirectos -72,930 -77,281 -80,890 -93,156 -90,159

Utilidad Bruta 211,986 246,549 285,065 298,376 344,706


Las ventas (sin IGV) ascienden a S/ 404,815 en el año 1 hasta S/ 609,083 en el año

5. Los costos de ventas están compuestos por el Presupuesto de Materia Prima, Mano de

Obra Directa y Costos Indirectos. Ascienden a S/ 192,830 en el año 1 hasta S/ 264,377 en

el año 5.

Se calcula la Utilidad Bruta se calcula restando los Costos de Ventas de las Ventas

anuales. El saldo resulta en S/ 211,986 en el año 1 hasta S/ 344,706 en el año 5.

157

Tabla 103

EBIT.

Utilidad Bruta 211,986 246,549 285,065 298,376 344,706

(-) Gastos Operativos -100,086 -95,107 -89,745 -87,306 -85,471

(-) Administrativos -46,616 -46,704 -46,752 -46,819 -46,910

(-) De Ventas -46,899 -41,832 -36,422 -33,609 -32,055

(-) Depreciación -2,812 -2,812 -2,812 -2,812 -2,440

(-) Amortiz. Intangibles -525 -525 -525 -525 -525

(-) Gasto por activo fijo no depreciable -3,234 -3,234 -3,234 -3,541 -3,541

EBIT o Resultado Operativo 111,899 151,442 195,320 211,069 259,235


Los Gastos Operativos están compuesto por el Presupuesto de Gastos

Administrativos, de Ventas, Depreciación anual de activos fijos, Amortización de Activos

Intangibles y Gastos por Activos Fijos no Depreciables.

El Resultado Operativo se calcula restando los Gastos operativos de la Utilidad Bruta.

El saldo resulta en S/ 111,899 en el año 1 hasta S/ 259,235 en el año 5.

Tabla 104

Resultado Neto.


(-) Impuesto a la Renta 10% hasta 15 UIT -6,225 -6,225 -6,225 -6,225 -6,225

(-) Impuesto a la Renta 29.5% -14,646 -26,312 -39,256 -43,902 -58,111

Resultado Neto 91,028 118,905 149,839 160,943 194,899


Con el régimen de impuestos al que pertenece la empresa, el impuesto a la renta se

calcula en base al Resultado Operativo. Los primeros 15 UIT’s del Resultado Operativo se

aplica una tasa de 10% de Impuesto a la Renta sobre el valor de 15 UIT’s (S/ 6,225.00). A

partir de los 15 UIT’s, se aplica una tasa de 29.50% de impuesto a la renta sobre el valor

del Resultado Operativo menos los 15 UIT’s (S/ 62,250.00), ascendiendo a un valor de S/

91,028 en el año 1 y S/ 194,899 en el año 5.

158

8.3. Estado de Ganancias y Pérdidas con gastos financieros y escudo fiscal.

Para el cálculo del Estado de Ganancias y Pérdidas con gastos financieros, se partirá

desde el Resultado Operativo, luego se restan los Gastos Financieros, productos del pago

de intereses de los préstamos de las entidades financieras.

Tabla 105

Resultado antes de I.

Rubro 2019 2020 2021 2022 2023


(-) Gastos Financieros (46,540) (41,731) (34,785) (24,731) (10,154)

Resultado antes de I. Renta 65,359 109,711 160,535 186,338 249,081

Renta. Fuente: Elaboración Propia

El resultado final asciende a S/ 65,359 en el año 1 (2019) y S/ 249,081 en el año 5

(2023).

Tabla 106

Resultado Neto.

Rubro 2019 2020 2021 2022 2023

Resultado antes de I. Renta 65,359

109,711

160,535

186,338

249,081

(-) Impuesto a la Renta 10% hasta 15 UIT (6,225)

(6,225)

(6,225)

(6,225)

(6,225)

(-) Impuesto a la Renta 29.5% (917)

(14,001)

(28,994)

(36,606)

(55,115)

Resultado Neto 58,217

89,485

125,316

143,507

187,741


Luego, se aplica la misma lógica para el cálculo del impuesto a la renta. El Resultado

Neto asciende a S/ 58,217 en el año 1 y S/ 187,741 en el año 5.

159

8.4. Flujo de Caja Operativo.

Tabla 107

Flujo de caja operativo.

FLUJO DE CAJA OPERATIVO Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Liquidación

Año 6

Ventas 404,815 453,322 503,496 555,397 609,083 (-) Costos operativos (293,487) (316,162) (339,205) (393,367) (422,229) Costo de Fabricación

(-) Materia Prima (80,407) (89,998) (98,048) (107,101) (117,454) (-) Mano de Obra Directa (39,493) (39,493) (39,493) (56,764) (56,764) (-) Costos Indirectos (72,930) (72,930) (72,930) (93,156) (93,156) (-) Gastos Administrativos (46,616) (46,616) (46,616) (46,616) (46,616) (-) Gastos de Venta (46,899) (46,899) (46,899) (46,899) (46,899) (-) Impuesto a la Renta (29.50%)

(7,142) (20,226) (35,219) (42,831) (61,340)

FLUJO DE CAJA OPERATIVO 111,328 137,160 164,291 162,030 186,854


Para el cálculo del Flujo de Caja Operativo, se restan los Costos operativos, compuestos por la Materia Prima, Mano de Obra directa,

Costos Indirectos, Gastos Administrativos, Gastos de Venta y el impuesto a la renta (calculado en el Estado de Ganancias y Pérdidas).

El saldo del Flujo de Caja Operativo asciende a S/ 111,328 en el año 1, hasta S/ 186,854 en el año 5.

160

8.5. Flujo de Capital.

Tabla 108

Flujo de capital.


Año 6

FLUJO DE CAJA OPERATIVO 111,328 137,160 164,291 162,030 186,854

(-) Activo Fijo (34,182) (-) Activos Intangibles (2,625) (-) Gastos Pre Operativos (43,136) 3,000 (-) Inventarios Iniciales (9,741) (-) Capital de Trabajo (Inversion) (108,603) (13,013) (13,461) (13,924) (14,403) (+) Valor por desecho de activos fijos depreciables 12,037 (+) Recuperación de Capital de Trabajo 163,404

FLUJO DE CAPITAL (198,287) (13,013) (13,461) (13,924) (14,403) 0 178,441


Para el cálculo del Flujo de Capital, se suma las inversiones en el año 0 de los Activos Fijos, Activos Intangibles, Gastos Pre Operativos,

Inventarios Iniciales y Capital de Trabajo. En el año 6 se ubica el Valor por Desecho de Activos Fijos Depreciables y la Recuperación de

Capital de Trabajo.

161

8.6. Flujo de Caja Económico.

Tabla 109

Flujo de caja económico.


Año 6

(-) Activo Fijo (34,182)

(-) Activos Intangibles (2,625)

(-) Gastos Pre Operativos (43,136) 3,000

(-) Inventarios Iniciales (9,741)

(-) Capital de Trabajo (Inversión) (108,603) (13,013) (13,461) (13,924) (14,403)

(+) Valor por desecho de activos fijos depreciables 12,037

(+) Recuperación de Capital de Trabajo 163,404

FLUJO DE CAPITAL (198,287) (13,013) (13,461) (13,924) (14,403) 0 178,441

(-) Pago de IGV 0 (26,441) (42,802) (50,423) (46,918) (46,016) (2,167)

FLUJO DE CAJA ECONOMICO (198,287) 71,874 80,897 99,944 100,709 140,837 176,274


Para el cálculo del Flujo de Caja Económico, se resta del Flujo de Caja Operativa el Flujo de Capital y el pago de IGV. Adicionalmente,

se suman las liquidaciones del año 6 y se les resta el pago de IGV por la venta de los activos fijos.

El resultado es un saldo de S/ 71,874 en el año 1 y S/ 140,837 en el año 5.

162

8.7. Flujo del Servicio de la deuda.

Tabla 110

Flujo del servicio de la deuda.


Año 6

Préstamo 130,000 Pago de interés (46,540) (41,731) (34,785) (24,731) (10,154) Cuotas de reembolso del préstamo (11,048) (15,857) (22,803) (32,857) (47,435) Escudo Fiscal 13,729 12,311 10,262 7,296 2,995

FLUJO DEL SERVICIO DE LA DEUDA 130,000 (43,859) (45,277) (47,327) (50,292) (54,593) 0


El Flujo del Servicio de la Deuda se calcula sumando el préstamo del banco en el año 0; aparte, se suman los pagos de interés y de

amortización de la deuda de capital de los 5 años del proyecto y se les resta el escudo fiscal, el cual se calcula multiplicando el pago de

intereses por la tasa del impuesto a la renta (29.50%).

El Flujo del Servicio de la Deuda asciende a S/ - 43,859 en el año 1, hasta S/ - 54,593 en el año 5.

163

8.8. Flujo de Caja Financiero.

Tabla 111

Flujo de caja financiero.


Año 6

FLUJO DE CAJA ECONOMICO (198,287) 71,874 80,897 99,944 100,709 140,837 176,274

Préstamo 130,000

Pago de interés (46,540) (41,731) (34,785) (24,731) (10,154)

Cuotas de reembolso del préstamo (11,048) (15,857) (22,803) (32,857) (47,435)

Escudo Fiscal 13,729 12,311 10,262 7,296 2,995

FLUJO DEL SERVICIO DE LA DEUDA 130,000 (43,859) (45,277) (47,327) (50,292) (54,593) 0

FLUJO DE CAJA FINANCIERO (68,287) 28,015 35,619 52,618 50,416 86,245 176,274


El Flujo de Caja Financiero se calcula restando el Flujo del Servicio de la Deuda del Flujo de Caja Económico.

En el año 1 el saldo asciende a S/ 28,015, hasta S/ 86,245 en el año 5. En el año 0 se resta el préstamo del total de inversión gastado.

164

Capítulo IX: Evaluación económico financiera

9.1. Cálculo de la tasa de descuento

9.1.1. Costo de oportunidad

9.1.1.1. CAPM.

Para el cálculo de la rentabilidad esperada por los accionistas una de

las herramientas a utilizar es la del modelo CAPM, siendo este resultado muy

sensible para el accionista, una vez este conozca los distintos resultados de

los proyectos de inversión que se le presentan, debe elegir cual genera mayor

rentabilidad.

Este modelo considera el riesgo del mercado que se presenta la

inversión.

Entonces: CAPM = Rf + ß a *(Rm - Rf)

Donde:

• (Rm - Rf) = Prima de riesgo sobre la acción promedio.

• ß a = Índice del propio riesgo de la acción en particular.

• Rf = Tasa libre de riesgo.

• Rm = Tasa del mercado.

Para el cálculo se consideraron los datos obtenidos en la página de

Damodaran, considerando que la inversión total es de S/. 198,237 y la

estructura de financiamiento es S/ 38,287 de capital propio (34.4%) y S/.

130,000 por deuda (65.6%).

165

Tabla 112

COK (Modelo CAPM).

Costo de Oportunidad del Capital (COK)- Modelo CAPM

Rendimiento del mercado (S&P 500) 11.45% Damodaran (1967 - 2016)

Tasa libre de riesgo USA (T- Bonds) 7.08% Damodaran (1967 - 2016)

Beta desapalancada 0.72 Damodaran (Baverage (Soft))

%D 65.60%

%E 34.40%

Riesgo País 1.12 Embi+JPMorgan

Impuesto a la renta 29.50%

Beta Apalancado 1.69 BetaA= Bdes x (1+(D/E)x(1-IR))

COK ( Modelo CAPM) 15.58%


9.1.1.2. COK propio.

Para el cálculo de la rentabilidad propia se consideró la rentabilidad

mínima exigida por cada accionista, teniendo como promedio una rentabilidad

de 5.5%, el COK exigido es de 48.3 %, siendo esta rentabilidad que

consideraremos para nuestros cálculos posteriores.

Tabla 113

Tasas de rentabilidad de los accionistas.

N° Accionistas Tasa

1 Benzi Gamarra, Enzo Alessandro 5.4%

2 Castro Huancayo, Rober Edison 5.5%

3 Espinoza Rojas, Elio Cesar 5.5%

4 Mayuri Zaavedra, Eusebio David 5.5%

5 Solano Valero, Victor Andres 5.4%


Luego se calcula el costo promedio de dichas tasas:

166

Tabla 114

Costo promedio.







Costo Promedio 5.5%


Luego se calcula el Factor de Riesgo, sumando el promedio de las

dos tasas TCEA de los préstamos de los bancos con el Costo Promedio y,

finalmente, dividiéndolo por el Costo Promedio:

𝑖𝑏1+𝑖𝑏2

2+ 𝑐𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑝𝑟𝑜𝑚𝑒𝑑𝑖𝑜

costo promedio

Tabla 115

Factor Riesgo.







Costo Promedio 5.5%

Factor Riesgo 8.84


El Factor Riesgo resulta en 8.84.

Finalmente, se multiplica el Factor Riesgo por el Costo Promedio,

obteniendo el Costo de Oportunidad Propio:

167

Tabla 116

Costo de Oportunidad (COK).







Costo Promedio 5.5%

Factor Riesgo 8.84

Costo de Oportunidad ( COK ) 48.3%


9.1.2. Costo Promedio Ponderado de Capital (WACC).

Tabla 117

CPP Capital (WACC).

COSTO PROMEDIO PONDERADO DE CAPITAL (WACC)

Financiamiento Monto Soles Proporción Costo de Capital Tas sin Imp. Costo neto de Capital

Deuda 1 ( Continental) 80,000 40.3% 36.35% 25.63% 10.34%

Deuda 2 ( Mi Banco) 50,000 25.2% 49.23% 34.71% 8.75%

Patrimonio 68,287 34.4% 48.25% 48.25% 16.62%

CPP Capital (WACC) 198,287 100% 35.71%


Para calcular el Costo Promedio Ponderado de Capital, se saca la proporción

de cada inversión con respecto al total, luego se multiplican las tasas TCEA de los

bancos por 1 – 0.2950 (1- tasa del impuesto de la renta).

Una vez calculada la tasa sin impuestos, se multiplica la proporción por la tasa

sin impuesto, obteniendo el Costo Neto de Capital.

Finalmente, se suman los Costos Netos de Capital, obteniendo el Costo

Promedio Ponderado de Capital, resultando en 35.71%

168

9.2. Evaluación económica financiera

9.2.1. Indicadores de Rentabilidad

9.2.1.1. VANE y VANF.

Tabla 118

VAN Económico.

Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Liquidación Periodo 0 1 2 3 4 5 6

FLUJO DE CAJA ECONÓMICO

S/. -198,286.72 S/. 71,873.98 S/. 80,896.62 S/. 99,944.34 S/. 100,708.64 S/. 140,837.50 S/. 176,274.47

WACC 35.71% VAN Económico S/.27,102.98


El VAN Económico resulta en S/ 27,102.98, resultando mayor que cero. Por lo tanto, el proyecto es viable

económicamente.

169

Tabla 119

VAN Financiero.

Año 0 2019 2020 2021 2022 2023 Liquidación

Periodo 0 1 2 3 4 5 6

FLUJO DE CAJA FINANCIERO

S/. -68,286.72 S/. 28,015.16 S/. 35,619.29 S/. 52,617.76 S/. 50,416.17 S/. 86,244.73 S/.176,274.47

COK 48.25%

VAN Financiero S/.22,051.73


El VAN Financiero resulta S/ 22.051.73. Significa que los inversionistas obtendrán beneficios invirtiendo su capital en el

proyecto, a comparación de invertirlo en sus respectivas entidades financieras.

9.2.1.2. TIRE y TIRF, TIR modificado.

Tabla 120

TIR Económico.

Año 0 2019 2020 2021 2022 2023 Liquidación

Periodo 0 1 2 3 4 5 6

FLUJO DE CAJA ECONÓMICO S/.-198,286.72 S/.71,873.98 S/. 80,896.62 S/. 99,944.34 S/. 100,708.64 S/. 140,837.50 S/. 176,274.47

TIR Económico 41.52%


170

El TIR Económico resulta ser 42%.

Tabla 121

TIR Financiero.

Año 0 2019 2020 2021 2022 2023 Liquidación

Periodo 0 1 2 3 4 5 6

FLUJO DE CAJA FINANCIERO S/. -68,286.72 S/.28,015.16 S/. 35,619.29 S/. 52,617.76 S/. 50,416.17 S/. 86,244.73 S/. 176,274.47

TIR Financiero 61.81%


El TIR Financiero resulta ser 62%, resultando mayor que la mayor tasa TCEA de los préstamos del capital de las

entidades financieras.

9.2.1.3. Período de recuperación descontado.

El Pay Back o el tiempo de recuperación es otro indicador de rentabilidad la cual indica que tan rápido se recupera la

inversión y el pago completo de la deuda que se pueda tener, además de reducir la incertidumbre del riesgo cuando se realiza

alguna inversión, se calculó los Pay Backs del flujo de caja libre y del flujo de caja financiero obteniendo 4.5 y 3.5 años

respectivamente.

171

Tabla 122

Periodo de recupero económico.

PAYBACK

Año 0 2019 2020 2021 2022 2023 Liquidación

Periodo 0 1 2 3 4 5 6

FLUJO DE CAJA ECONÓMICO S/.-198,286.72 S/. 71,873.98 S/. 80,896.62 S/. 99,944.34 S/. 100,708.64 S/. 140,837.50 S/. 176,274.47

Flujo de caja descontado S/.-198,286.72 S/.52,962.40 S/.43,926.08 S/.39,989.52 S/.29,692.77 S/.30,598.37 S/.28,220.55

Flujo de caja acumulado S/.-198,286.72 S/. -145,324.32 S/. -101,398.24 S/. -61,408.72 S/. -31,715.94 S/. -1,117.57 S/. 27,102.98

Periodo de Recuperación Descontado 4.5 años


Tabla 123

Periodo de recupero Financiero.

PAYBACK

Año 0 2019 2020 2021 2022 2023 Liquidación

Periodo 0 1 2 3 4 5 6

FLUJO DE CAJA FINANCIERO S/. -68,286.72 S/. 28,015.16 S/. 35,619.29 S/. 52,617.76 S/. 50,416.17 S/. 86,244.73 S/. 176,274.47

Flujo de caja descontado S/. -68,286.72 S/.18,897.24 S/.16,206.74 S/.16,149.10 S/.10,437.37 S/.12,043.68 S/.16,604.32

Flujo de caja acumulado S/. -68,286.72 S/. -49,389.48 S/. -33,182.74 S/. -17,033.64 S/. -6,596.27 S/. 5,447.41 S/. 22,051.73

Periodo de Recuperación Descontado 3.5 años


172

Periodo de Payback = (Periodo último con flujo acumulado negativo) +valor absoluto del ultimo flujo acumulado negativo

valor del flujo de caja en el siguiente periodo

Figura 119. Formula periodo de prueba.


9.2.1.4. Análisis Beneficio / Costo (B/C).

El análisis beneficio costo es otro indicador de rentabilidad que permite halla la relación de los ingresos y de los

costos del proyecto. Para el proyecto ambos indicadores B/C del flujo de caja libre y del flujo de caja financiero resultaron mayor

a 1, se infiere que los beneficios son mayores que los costos incurridos y por ende el proyecto se debe considerar.

Tabla 124

Beneficio/costo - económico.

Año 0 2019 2020 2021 2022 2023 Liquidación

Periodo 0 1 2 3 4 5 6

FLUJO DE CAJA ECONÓMICO S/.-198,286.72 S/. 71,873.98 S/. 80,896.62 S/. 99,944.34 S/. 100,708.64 S/. 140,837.50 S/. 176,274.47

WACC 35.71%

Beneficio/Costo 1.14


173

Tabla 125 Resultado

beneficio/costo - económico.

VAN ECIONOMICO ( Flujo positivo)

S/. 225,389.70

INVERSIÓN S/. 198,286.72


Fuente: Elaboración Propia

Tabla 126

Beneficio/costo - financiero.

Año 0 2019 2020 2021 2022 2023 Liquidación

Periodo 0 1 2 3 4 5 6

FLUJO DE CAJA FINANCIERO S/. -68,286.72 S/. 28,015.16 S/. 35,619.29 S/. 52,617.76 S/. 50,416.17 S/. 86,244.73 S/. 176,274.47

COK 48.25%



Tabla 127

Resultado beneficio/costo - financiero.

VAN FINANCIERO ( Flujo positivo) S/. 90,338.45

PATRIMONIO S/. 68,286.72



174

9.2.2. Análisis del punto de equilibrio

Análisis del punto de equilibrio La importancia de realizar nuestro punto de

equilibrio nos permitirá tomar decisiones relevantes para nuestra empresa y la

rentabilidad de ella.

9.2.2.1. Costos variables, Costos fijos.

Partiendo del cálculo de nuestros costos variable y costos fijos año a

año en promedio; determinaremos el punto de equilibrio que luego serán

repartidos entre todos los productos de nuestro proyecto.

Tabla 128

Punto de Equilibrio.

PUNTO DE EQUILIBRIO S/.

Año 0 2019 2020 2021 2022 2023

VENTAS (EN SOLES) 404,815 453,322 503,496 555,397 609,083

VENTAS (UNIDADES) 29,855 33,432 37,133 40,961 44,920

Precio de venta promedio S/. 13.56 13.56 13.56 13.56 13.56

MATERIAL DIRECTO 80,407 89,998 98,048 107,101 117,454 CIF - VARIABLE (materiales, energía, agua, transporte) 41,435 45,787 49,395 61,354 58,357

COSTOS VARIABLES S/. 121,842 135,785 147,444 168,455 175,811

Costo variable unitario promedio S/. 4.08 4.06 3.97 4.11 3.91

MANO DE OBRA DIRECTA 39,493.44

39,493.44

39,493.44

54,050.40

54,050.40

CIF - FIJO 31,494.55

31,494.55

31,494.55

31,801.55

31,801.55

GASTOS ADMINISTRATIVOS 46,615.68

46,703.68

46,751.68

46,818.88

46,910.08

GASTOS VENTAS 46,899.32

41,831.61

36,421.95

33,609.15

32,055.47

COSTOS FIJOS S/. 164,503 159,523 154,162 166,280 164,817

Costo fijo unitario 5.51 4.77 4.15 4.06 3.67

PUNTO DE EQUILIBRIO (EN UNIDADES) 17,356 16,796 16,078 17,602 17,088

PUNTO DE EQUILIBRIO (EN SOLES) 235,334 227,739 218,001 238,670 231,696

Elaboración Propia

Los resultados nos indican que para el primer año el costo variable

unitario promedio es de s/. 4.08 nuevos soles y los costos fijos ascienden a

s/. 164,503 nuevos soles, generando un punto de equilibrio en cantidades de

17,356 y s/. 235,334 nuevos soles. Así, la misma lógica para los siguientes

años. Para que nuestra empresa ni gane ni pierda debe de vender 17,356

unidades de nuestro producto, y cualquier unidad por encima de esta cantidad

representara ganancias, es decir utilidades.

175

9.2.2.2. Estado de resultados (costeo directo).

En el cuadro nos muestra el estado de resultado con costeo

directo utilizando los datos obtenidos en el cuadro anterior es decir a los

costos variables y fijos.

Tabla 129

Estados de Resultados.

ESTADO DE RESULTADOS (COSTEO DIRECTO) S/.

2019 2020 2021 2022 2023

VENTAS S/. 404,815 453,322 503,496 555,397 609,083

(-) COSTOS VARIABLES S/. 119,900 129,492 137,542 163,865 174,218

MARGEN DE CONTRIBUCION S/. 284,915 323,830 365,955 391,531 434,865

(-) COSTOS FIJOS S/. 173,016 172,388 170,635 180,462 175,630

EBIT O UTILIDAD OPERATIVA S/. 111,899 151,442 195,320 211,069 259,235

(-) GASTOS FINANCIEROS S/. 46,540 41,731 34,785 24,731 10,154

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS S/. 65,359 109,711 160,535 186,338 249,081

(-) IMPUESTOS S/. 7,142 20,226 35,219 42,831 61,340

UTILIDAD NETA S/. 58,217 89,485 125,316 143,507 187,741

Elaboración Propia

9.2.2.3. Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades.

Tabla 130

Punto de equilibrio en unidades.

PUNTO DE EQUILIBRIO S/.

Año 0 2019 2020 2021 2022 2023

PUNTO DE EQUILIBRIO (EN UNIDADES) 17,356 16,796 16,078 17,602 17,088


El punto de equilibrio resulta en 17,356 unidades en el año 1; 16,796

en el año 2; 16,078 en el año 3; 17,602 en el año 4 y, finalmente, 17,088 en

el año 5.

176

9.2.2.4. Estimación y análisis del punto de equilibrio en nuevos soles.

Tabla 131

Punto de equilibrio en soles.

PUNTO DE EQUILIBRIO S/. Año 0 2019 2020 2021 2022 2023

PUNTO DE EQUILIBRIO (EN SOLES) 235,334 227,739 218,001 238,670 231,696


El punto de equilibrio resulta en S/ 235,334 soles en el año 1; S/

227,739 soles en el año 2; S/ 218,001 soles en el año 3; S/ 238,670

soles en el año 4 y, finalmente, S/ 231,696 soles en el año 5.

9.3. Análisis de sensibilidad y de riesgo

9.3.1. Variables de entrada.

Se considerará como variable de entrada a los ítems que nos permiten

identificar en qué medida se puede modificar estos, y como los cambios a estas

variables a sensibilizar. Las variables para evaluar la sensibilidad del proyecto son:

Items Variación

Precio 0%

Demanda 0%

Costo de Material Directo 0%

Costo de Personal 0%

Figura 120. Variables de entrada.


9.3.2. Variables de salida.

Para medir cual es el impacto de rentabilidad de inversión consideraremos

los siguientes indicadores:

VAN Económico

VANE S/ 27,102.98

TIRE 41.52%

WACC 35.71%

Figura 121. Variables de salida.


177

9.3.3. Análisis unidimensional.

Tabla 132

Análisis unidimensional.

ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD UNIDIMENSIONAL

Ítems Variación 1 VANE VANF Variación 2 VANE VANF

Precio 3.570% S/. - S/. 135.65 3.592% S/. -132.74 S/. -

Demanda 5.250% S/. - S/. 159.71 5.29% S/. -184.54 S/. -

Costo de Material Directo 17.70% S/. - S/. 142.31 17.82% S/. -193.69 S/. -


El precio y la demanda son variables muy sensibles, con una variación baja (entre

3% a 5%) el VAN Económico y Financiero se vuelven cero o negativo.

Los Costos de Materiales Directos tienen una sensibilidad menor. Pueden

incrementarse hasta 17% adicional para que el VAN Económico y Financiero se

vuelvan cero o negativo.

178

CONCLUSIONES

Existe un mercado potencial cautivo, con capacidad de adquisición para sostener

la compra paulatina del producto.

El canal de distribución y logística a través de los supermercados es el más común

e interesante para la venta del producto.

Debido a que el producto no está sujeto a grandes variaciones de estacionalidad,

se puede programar una producción y venta pareja a lo largo del año, asegurando

ingresos estables.

Los requerimientos legales son los exigidos por la ley para cualquier producto de

consumo masivo; al mismo tiempo, dichos requisitos son básicos y no son difíciles

de cumplir; reduciendo la barrera de entrada considerablemente.

La inversión necesaria para operar en activos fijos es bajo; sin embargo, la

necesidad de financiar los gastos operativos es alto.

El proyecto arrojará resultados económicos durante quinto año. Esto es debido a

que las ventas proyectadas tienen un crecimiento lento.

RECOMENDACIONES

Se recomienda impulsar el producto al mercado objetivo en cada oportunidad que

se pueda. Asegurar clientes habituales que recomienden el producto mejorará las

proyecciones de ventas.

Mantener vigentes los permisos y certificaciones legales y de salud en todo

momento. El vencimiento de uno de ellos durante una inspección del Ministerio de

Salud resultará en una multa onerosa o, incluso, en el cierres temporal o

permanente de operaciones.

Asegurar mantener el capital suficiente para sostener las obligaciones de pago de

los gastos operativos en todo momento. El descuido del capital de trabajo llevará a

complicaciones en el flujo de capital económico e impedirá el crecimiento del

negocio.

El proyecto arrojará mejores resultados cuando hay un crecimiento de mercado mayor. Una mayor cantidad de ventas debido a campañas de publicidad y promoción asistirá con esto, pero una tasa de crecimiento mayor a lo proyectado reducirá la necesidad de inversión en gastos pre-operativos y mejorará el período de recupero del proyecto.

179

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https://www.vanidades.com/estilo-de-vida/cuales-son-los-beneficios-salud-comer-soya/

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