INSTITUTO DE EDUCACIN SUPERIOR TECNOLGICO PBLICO JOS CARLOS MARITEGUI

EFECTOS DEL IMPUESTO A LA RENTA EN EL AUMENTO Y DISMINUCION DEL CAPITAL

El impuesto a la renta puede afectar el funcionamiento de la economa de 2 maneras distintas: Afectando la oferta de factores de la produccin disponible para las empresas. Alterando las decisiones de las empresas, lo que altera la demanda de factores.Produce alteraciones en el nivel del ingreso nacional, en su composicin y en la distribucin.El impuesto a la renta reduce los ingresos monetarios de los propietarios de los factores de la produccin. Los efectos que ocasiona sobre la cantidad de factores disponibles dependern de la mayor o menor elasticidad de la oferta de los factores.1. Efectos de los Impuestos a la Renta sobre la oferta del Trabajo: Reduce el salario de los trabajadores. Produce 2 efectos:a) Efecto sustitucin >>> Disminuye la oferta de trabajo.Disminuye la oferta de trabajo, es decir, sustituye trabajo por ocio.Por ejemplo, en caso de que el impuesto caiga sobre sueldos de $1.000, el sujeto trabajo menos horas, as cobra $900 y no le recae el impuesto, o se le aplica una alcuota menor.El impuesto a la renta afecta los beneficios relativos del trabajo y del ocio. El ocio son los ingresos provenientes de la actividad laboral que se pierden por no ocupar ese tiempo en trabajar. El impuesto a la renta (para las personas fsicas es progresivo) reduce el salario real del trabajador. Este trabajador va a sustituir trabajo por ocio, si considera que la prdida de su ingreso se compensa por ese mayor tiempo disponible que posee para dedicarse a otras actividades (va a evaluar esta relacin trabajo-ocio).Para que esto ocurra deben darse ciertas condiciones: La posibilidad del trabajador de contar con otros ingresos que le permitan mantener su nivel de subsistencia. La existencia de gremios que agrupan a los trabajadores y que tengan poder suficiente como para conseguir aumentar los salarios. La posibilidad de disminuir la oferta de trabajo depende del grado de especializacin de los trabajadores. Trabajador Especializado:pueden restringir su oferta ya que pueden obtener empleo en otras empresas o en otros pases o por su cuenta en trabajo independiente. Trabajador no Especializado:en general no tienen acceso a estas alternativas y entonces sufren las incidencias del impuesto.El trabajador traslada el impuesto al empleador y ste al consumidor, de esta manera le devuelve parte de la carga al trabajador ya que este es consumidor.b) Efecto ingreso >>> Aumenta la oferta de trabajo.El impuesto reduce el ingreso disponible para el consumo, esto incentiva a los trabajadores a restringir el ocio y trabajar ms con el objetivo de incrementar su salario para poder remover el impuesto.El efecto del ingreso va a estimular a los trabajadores a REMOVER el impuesto, esto ocurre cuando el sujeto incidido (trabajadores) se DESHACE de la carga del impuesto pero sin trasladarlo, sino incrementando en este caso el esfuerzo personal, de modo que la carga del tributo quede absorbida por el incremento del ingreso.El efecto del ingreso aumenta la oferta de trabajo. Este efecto va depender de dos factores:a) de la importancia relativa que el trabajador le asigne al ocio.b) de la importancia que el trabajador le asigna a mantener el nivel de vida.El impuesto que afecta la oferta de factores atenta contra la produccin. Este tipo de impuesto primero el capital, luego el trabajo y por ltimo la tierra.2. Efectos del Impuesto a la Renta sobre el consumo y el ahorro:Los contribuyentes deben aportar una suma importante del impuesto sobre sus ingresos o ganancias, si esto no fuera as esta parte sera ahorrada (disminuye el ahorro) y afecta la disposicin del mismo para la inversin(disminuye los montos destinados al ahorro, al disminuir el ahorro se afecta la inversin)Este impuesto afecta el ahorro de distintas maneras segn como se lo aplique (segn sea progresivo o proporcional). Si el impuesto es PROGRESIVO el efecto es mayor al gravar a las altas rentas. Estos sujetos que posean altas rentas son las que tienen mayor Pmg al ahorro, en este caso el ahorro decrecer y este efecto desalienta la inversin. Las rentas bajas tienen mayor Pmg al consumo.3. Efectos sobre la oferta de Capitales:La oferta de capital es muy elstica entonces el impuesto a la renta tiene efectos sobre ella. Si se reduce el capital monetario a causa del impuesto a las ganancias, puede sobrevenir una disminucin en el nivel de produccin y en el nivel del ingreso nacional.El impuesto a la renta DESALIENTA la formacin de capital real y PROVOCA LA CADA O FUGA DE CAPITALES.4. Efecto sobre la oferta de la tierra:La tierra es esttica, no es aumentable o reproducible. Esto implica que la oferta de la tierra es rgida y totalmente inelstica y en consecuencia el impuesto a la renta no la afecta.5. Efecto sobre la distribucin del Ingreso:El impuesto personal a la renta es progresivo y posee mnimos no imponible que benefician a quienes poseen rentas pequeas; es decir que este gravamen detrae ms a quienes ganan ms.Adems, si el Estado aumenta el gasto pblico social en beneficio de las clases pobres, es decir, destinado a hospitales pblicos, educacin pblica, etc., el impuesto tendr efectos muy redistributivos.6. Efectos sobre la Inversin:Este impuesto frena la inversin pero hasta cierto punto, es decir, toma fondos que las empresas podran haber destinado a su expansin.En pocas de ocupacin o pleno empleo el contener estas inversiones es una funcin del Sistema Tributario para reducir el gasto privado. Es un estabilizador econmico.IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO DE LAS PERSONASSOBRE EL PATRIMONIO DE LAS PERSONAS FSICAS TRASLACIN:Difcil (escasa posibilidad de traslacin) CONSUMO:lo favorece (en cantidad de baja rentas) no incide en niveles medios y altos de renta) AHORRO:lo desalienta Efectos traslacin:este tipo de impuestos, por no referirse a negocios de mercado, normalmente no es trasladable, aunque existen excepciones como el impuesto patrimonial que recae sobre las propiedades alquiladas y que pueden ser trasladadas al inquilino. Efectos sobre el consumo y el ahorro:Segn la opinin de algunos autores el impuesto al patrimonio favorece el consumo y desalienta el ahorro, ya que se aplica la renta ahorrada.En general la tendencia al consumo, es decir, de favorecer el consumo es ms probable en el caso de contribuyentes con bajos niveles de renta (+ consumo, - ahorro). EN este caso se favorece al consumo, ya que el ahorro es muy pequeo y encima debe soportar el impuesto. Estas personas de bajo nivel de rentas deciden no sacrificar su consumo, debido al bajo nivel de ahorro.En cambio, los contribuyentes de rentas medianas o grandes no van a depender de un clculo subjetivo para ahorrar, es decir, el ahorro no se va a reducir (no altera el consumo ni el ahorro).En los contribuyentes de altos ingresos el ahorro depende de que sus rentas excedan sus niveles habituales de consumo, ya que estas rentas altas le permiten consumir tranquilamente.SOBRE EL PATRIMONIO DE LAS PERSONAS JURDICAS (EMPRESAS) Efecto Traslacin:el impuesto es parte de los costos de produccin y puede trasladarse a travs de los precios. Tendr incidencia sobre los consumidores finales de los productos. Efecto sobre la inversin:este tipo de impuesto en pocas de depresin econmica desalienta las inversiones porque discrimina entre las empresas viejas y nuevas; discrimina a favor de las empresas viejas que tienen sus bienes a valores histricos y en contra de las empresas nuevas ya que sus bienes o activos recientemente adquiridos reflejan valores mas altos, mas actualizados.En pocas de auge econmico se traslada a consumidores finales mediante el aumento de los precios. Esto demuestra la ineficacia del impuesto para una poltica fiscal de estabilizacin. Efecto sobre el consumo o el ahorro:estos impuestos dan lugar a un incremento en los precios, lo cual contribuye a disminuir el consumo y el ahorro, al restarle poder adquisitivo o de compra a los particulares.Con respecto a si este tipo de impuestos es apto para el desarrollo econmico como elemento de la poltica fiscal podemos llegar a las siguientes conclusiones:

CARMEN ROSA CACERES CARBAJALPg. 1