EL CUADRO DE MANDO INTEGRAL COMO SISTEMA DE … · el Ejecutivo Nacional en pro del sector...
Transcript of EL CUADRO DE MANDO INTEGRAL COMO SISTEMA DE … · el Ejecutivo Nacional en pro del sector...
Por: Yulmy Santana Coautor: Alexis Colmenárez
CASO: TRANSPORTE FILUZ, C.A.
UNIVERSIDAD CENTROCCIDENTAL LISANDRO ALVARADODECANATO DE ADMINISTRACION Y CONTADURIACENTRO DE INVESTIGACIÓNVI JORNADAS DE INVESTIGACIÓN DEL DAC-UCLADEL 26 AL 28 DE ABRIL DE 2006BARQUISIMETO. VENEZUELAWeb: www.ucla.edu.ve/dac/vijornadase-mail: [email protected] - [email protected]
EL CUADRO DE MANDO INTEGRAL COMO SISTEMA DE MEDICIÓN Y CONTROL
DE LA GESTIÓN ADMINISTRATIVA DE LA EMPRESA
1.- El PROBLEMA
2.- BASES TEÓRICAS
3.- METODOLOGÍA
4.- ANÁLISIS DE RESULTADOS
5- CONCLUSIONES
6.- PROPUESTA
CONTENIDO
Las Organizaciones
La Competitividad
El Control de Gestión
El Cuadro de Mando Integral
Planteamiento del Problema
Empresa de esquema tradicional de gestión
Estructura organizativa centralizada
Manejo limitado de la información financiera
Inexistente formalización del plan estratégico.
Consecuencia:
Sistema de Control de Gestión Inadecuado.
Beneficios asociados a mayores rendimientos financieros, implicación de los empleados en las metas generales, mejor colaboración y
una continua atención a la estrategia.
El Cuadro de Mando Integral
Planteamiento del Problema
Objetivos de la Investigación
Objetivo General
Diseñar un Cuadro de Mando Integral (CMI) para la empresa Transporte Filuz C. A., como sistema
de medición y control de su gestión administrativa.
1. Diagnosticar la empresa Transporte Filuz C.A. mediante matriz de análisis de Factores Internos y Externos DOFA, para la formulación de estrategias que conformarán el CMI para la entidad.
2. Formular medidas estratégicas por indicadores alineados de acuerdo con cada perspectiva: financiera,cliente, proceso interno y formación y crecimiento para el diseño del CMI.
Objetivos Específicos
Objetivos de la Investigación
Objetivos de la Investigación
3. Establecer perspectivas financieras, del cliente, proceso interno y formación y crecimiento para la conformación del CMI para Transporte Filuz C.A.
4. Formular medidas estratégicas por indicadores alineados de acuerdo con cada perspectiva: financiera,cliente, proceso interno y formación y crecimiento para el diseño del CMI.
Objetivos Específicos
Cuadro de Mando IntegralKaplan, R. y Norton, D. (1990)
Perspectivas del CMI
Fases del CMI
Financiera
Clientes
Proceso Interno
Aprendizaje Organizacional
Concepto Estratégico
Objetivos, Vectores y Medidas Estratégicas
Vectores, Metas e Iniciativas
Comunicación, Implantación, Automatización
Concepto
Bases Teóricas
Bases Teóricas
Planificación EstratégicaFred David (1991)
MisiónVisiónObjetivos EstratégicosMatriz de Análisis DOFADebilidadesOportunidadesFortalezas Amenazas
Metodología
Modalidad de investigación:Proyecto Factible apoyado en un Estudio de Campo de Tipo Descriptivo.
Población:Cuatro (04) niveles gerenciales.
Técnicas de Recolección de Datos:Observación directa y entrevistas.
Técnicas de Análisis de Datos:Matriz de análisis DOFA.
Análisis de Resultados
Del Diagnósticoy Análisis de Factores Internos de Filuz, C.A.
Área de Finanzas y Contabilidad:Carencia de sistemas de información (software). El uso de la información financiera se limita al cumplimiento de deberes formales. El recurso humano posee una alta resistencia al cambio.
• Área Directiva:
Estructura organizativa centralizada y rígida, poca delegación de autoridad. Falta de formalización de planes estratégicos, metas y objetivos organizacionales. Ausencia de procesos de selección y reclutamiento del personal.
Área Operativa:Procesos logísticos de planificación del servicio eficientes. Equipos de transporte resultan obsoletos e insuficientes para cubrir la totalidad de la demanda. Personal Operativo debidamente entrenado para el manejo y prevención en transporte.
• Factor Competitivo:En la actualidad el Factor Competitivo no representa una amenaza para la empresa Filuz; debido al elevado costo en inversión para nuevos competidores.
• Factor Político:Los proyectos, programas y medidas decretados por el Ejecutivo Nacional en pro del sector petrolero estimulan el crecimiento de la organización. Ello aunado a las Políticas Económicas dirigidas al crecimiento de los diferentes sectores productivos resultan favorables.
Del Diagnósticoy Análisis de Factores Externos de Filuz, C.A.
Fuente: Elaboración propia, 2005
XXORGANIZAC
IMPACTOBMAFORTALEZA/DEBILIDADBMABMA
ARGUMENTOSIMPACTOARGUMENTOS
NS
DEBILIDADFORTALEZA
CRITERIOS
1.- ÁREA DIRECTIVA
FORTALEZAS/DEBILIDADES
FACTORES INTERNOS
DIAGNÓSTICO DE LA EMPRESA FILUZ, C.A.
XXORGANIZAC
IMPACTOBMAFORTALEZA/DEBILIDADBMABMA
ARGUMENTOSIMPACTOARGUMENTOS
NS
DEBILIDADFORTALEZA
CRITERIOS
1.- ÁREA DIRECTIVA
FORTALEZAS/DEBILIDADES
FACTORES INTERNOS
DIAGNÓSTICO DE LA EMPRESA FILUZ, C.A.
Modelo de Matriz DOFAFactores Internos
Fuente: Elaboración propia, 2005
Modelo de Matriz DOFAFactores Externos
x x
Entrada de nuevos
Competidores
IMPACTOBMAOPORTUNIDAD
/AMENAZABMABMA
ARGUMENTOSIMPACTOARGUMENTOS
NS
AMENAZAOPORTUNID.
CRITERIOS
1.- FACTORES COMPETITIVOS
OPORTUNIDADES/AMENAZAS
FACTORES EXTERNOS
DIAGNÓSTICO DE LA EMPRESA FILUZ, C.A.
x x
Entrada de nuevos
Competidores
IMPACTOBMAOPORTUNIDAD
/AMENAZABMABMA
ARGUMENTOSIMPACTOARGUMENTOS
NS
AMENAZAOPORTUNID.
CRITERIOS
1.- FACTORES COMPETITIVOS
OPORTUNIDADES/AMENAZAS
FACTORES EXTERNOS
DIAGNÓSTICO DE LA EMPRESA FILUZ, C.A.
DEBILIDADES
FORTALEZAS
OPORTUNIDADES
AMENAZAS
-Carencia de un sistema de planificación estratégica.-Uso limitado de la información financiera-Ausencia de Procesos de Selección del Personal.
-Aumento creciente en la demanda de servicios por parte de sus clientes.-Políticas crediticias favorables dentro del sector.
-Competencia desleal dentro del sector.-Incertidumbre de la organización frente a las nuevas políticas gubernamentales que aplican para el sector petrolero.
-Posición de liderazgo que ocupa la organización dentro del sector.-Alta capacidad para desarrollar procesos logísticas eficientes.
1.- La Matriz de Análisis DOFA resultó un instrumento valioso para el diagnóstico de la empresa Filuz, C.A. tanto de factores internos y externos a la misma; el cual contribuyó a la elaboración del Plan Estratégico de la organización como base para la implementación del Cuadro de Mando Integral.
2.- Resultó factible diseñar el Cuadro de Mando Integral para Filuz, C.A. el cual representó un buen sistema de medición y control de su gestión administrativa.
Conclusiones Generales
Conclusiones
Criterios de Evaluación: Alto, Medio, Bajo
Área Directiva
Finanzas y Contabilidad
Promoción de Servicios
Área Operativa
Factores: Político
Económicos
Sociales
Geográficos y Competitivos
Matriz de Análisis de Factores Internos (Fortalezas / Debilidades)
La Matriz de Análisis de Factores Externos (Oportunidades / Amenazas)
Propuesta
EL CUADRO DE MANDO INTEGRAL COMO SISTEMA DE MEDICIÓN Y CONTROL DE LA
GESTIÓN ADMINISTRATIVA DE TRANSPORTE FILUZ C. A.
Misión:Desarrollar la actividad de servicio de transporte con apego a las disposiciones legales, y normativas técnicas y principios éticos, con la finalidad de lograr tanto un crecimiento en la participación de mercado, con una rentabilidad apropiada para los accionistas, así como, el desarrollo y perfeccionamiento de la organización y recursos humanos.
Visión:Ser una empresa solvente, rentable, con fortaleza financiera con una cartera de clientes diversificada, con capacidad de adaptación a las realidades del entorno, constituyéndose pionera en procesos de cambio que garanticen mejoras continuas hacia posiciones de calidad y excelencia en la prestación de un eficiente servicio de transporte a los clientes.
Plan estratégico de Filuz, C.A.
Estrategias Organizacionales:
• Implementar sistemas actualizados e integrados de información que le permitan generar información oportuna para la toma de decisiones y contribuyan a una comunicación eficaz con sus clientes.
• Adquirir y renovar la flota de transporte a través de instituciones financieras que tengas políticas crediticias favorables.
• Mejorar la capacidad del personal mejorando los sistemas de reclutamiento de personal que le permitan a la organización dar respuesta a la demanda de servicios.
• Diseñar un sistema de planificación estratégica, que le permita a la organización ir incorporándose a la nueva filosofía de gestión del ente público, de manera de evitar salir del mercado.
• Diseñar indicadores no financieros, que le permitan a la empresa evaluar su competencia y de esta manera, establecer acciones ofensivas ante sus amenazas.
Aplicación de la Teoría delCuadro de Mando Integral Kaplan y Norton (1990)
Mejorar los beneficios financieros
Satisfaceral cliente
Calidad delservicio
Procesos logísticos eficientes
Técnicas de Marketing
Capacitación y motivación del
personal
Perspectiva Financiera
Perspectiva del Cliente
Perspectiva del Proceso Interno
Perspectiva de Formación y Crecimiento
Mapa Estratégico
Diseño
“Transporte FILUZ C. A.”
Fuente: Elaboración propia, 2005
“Transporte FILUZ C. A.”Cuadro de Mando Integral
Diseño
Total de Toneladas Métricas descargadas por servicio
Total de Toneladas Métricas cargadas por servicio
X5=Margen de pérdida en la entrega del producto
Total de viajes efectuados por ServicioTotal de viajes a realizar por Servicio
Total de horas empleadas en el proceso de carga y entrega
Total de horas a emplear en el proceso de carga y entrega
X3 =
X4 =
Eficacia en el cumplimiento
del servicio
PERSPECTIVA DEL CLIENTE
Activo circulante .pasivo circulanteX2 =
*Índice de solvencia:
total ventas . total activosX1 =
*Índice de Rentabilidad:
PERSPECTIVA FINANCIERA
Total de Toneladas Métricas descargadas por servicio
Total de Toneladas Métricas cargadas por servicio
X5=Margen de pérdida en la entrega del producto
Total de viajes efectuados por ServicioTotal de viajes a realizar por Servicio
Total de horas empleadas en el proceso de carga y entrega
Total de horas a emplear en el proceso de carga y entrega
X3 =
X4 =
Eficacia en el cumplimiento
del servicio
PERSPECTIVA DEL CLIENTE
Activo circulante .pasivo circulanteX2 =
*Índice de solvencia:
total ventas . total activosX1 =
*Índice de Rentabilidad:
PERSPECTIVA FINANCIERA
“Transporte FILUZ C. A.”Cuadro de Mando Integral
Nº de horas/viaje empleadas en el servicioNº de horas/viaje a emplear en el servicio
X10=
Eficiencia en el uso del tiempo
Total de Bs. invertidos en el servicioTotal de Bs. presupuestados para el servicio
X9=Economía en la generación del servicio
Total de Bs. invertidos en el mantenimiento de la unidad por servicio
Total de Bs. presupuestados en el mantenimiento de la unidad por servicio
X8=Economía en el mantenimiento de la
unidad
Total de unidades atendidas por mantenimiento
Total de órdenes de mantenimiento recibidas
X7=Eficacia en el cumplimiento del
servicio de revisión y mantenimiento de la unidad de transporte
Total de unidades disponibles para el servicio Total de unidades requeridas para el servicio
X6=Eficacia en la satisfacción de la
demanda del servicio (disponibilidad de
equipos)
PERSPECTIVA DE PROCESO INTERNO
Nº de horas/viaje empleadas en el servicioNº de horas/viaje a emplear en el servicio
X10=
Eficiencia en el uso del tiempo
Total de Bs. invertidos en el servicioTotal de Bs. presupuestados para el servicio
X9=Economía en la generación del servicio
Total de Bs. invertidos en el mantenimiento de la unidad por servicio
Total de Bs. presupuestados en el mantenimiento de la unidad por servicio
X8=Economía en el mantenimiento de la
unidad
Total de unidades atendidas por mantenimiento
Total de órdenes de mantenimiento recibidas
X7=Eficacia en el cumplimiento del
servicio de revisión y mantenimiento de la unidad de transporte
Total de unidades disponibles para el servicio Total de unidades requeridas para el servicio
X6=Eficacia en la satisfacción de la
demanda del servicio (disponibilidad de
equipos)
PERSPECTIVA DE PROCESO INTERNO
Diseño
“Transporte FILUZ C. A.”Cuadro de Mando Integral
X14= Total cursos y talleres dictados Total cursos y talleres programados
PERSPECTIVA DE PROCESO INTERNO
Nº de horas/viaje empleadas en el servicioNº de horas/viaje a emplear en el servicio
X9=Eficiencia en el uso del tiempo
Eficacia en la programación de cursos
y talleres
Total de Bs. invertidos en el mantenimiento de la unidad por servicio
Total de Bs. presupuestados en el mantenimiento de la unidad por servicio
X8=Economía en el mantenimiento de la
unidad
Total de unidades atendidas por mantenimiento Total de órdenes de mantenimiento recibidas
X7=Eficacia en el cumplimiento del servicio
de revisión y mantenimiento de la unidad de transporte
Total de unidades disponibles para el servicio Total de unidades requeridas para el servicio
X6=Eficacia en la satisfacción de la demanda del
servicio (disponibilidad de equipos)
PERSPECTIVA DE PROCESO INTERNO
X14= Total cursos y talleres dictados Total cursos y talleres programados
PERSPECTIVA DE PROCESO INTERNO
Nº de horas/viaje empleadas en el servicioNº de horas/viaje a emplear en el servicio
X9=Eficiencia en el uso del tiempo
Eficacia en la programación de cursos
y talleres
Total de Bs. invertidos en el mantenimiento de la unidad por servicio
Total de Bs. presupuestados en el mantenimiento de la unidad por servicio
X8=Economía en el mantenimiento de la
unidad
Total de unidades atendidas por mantenimiento Total de órdenes de mantenimiento recibidas
X7=Eficacia en el cumplimiento del servicio
de revisión y mantenimiento de la unidad de transporte
Total de unidades disponibles para el servicio Total de unidades requeridas para el servicio
X6=Eficacia en la satisfacción de la demanda del
servicio (disponibilidad de equipos)
PERSPECTIVA DE PROCESO INTERNO
Diseño