EJERC 1INSTITUTO TECNOLOGICO DE NUEVO LAREDOMATERIA:PRESUPUESTOM.A. JUANY ORTEGA TRUJILLOCONTESTE LO QUE SE LE PIDENOMBRENO. DE CONTROLPRESUPUESTO MAESTROGRUPO INDUSTRIAL DEL NORTE, S.A. HA CONTRATADO A UN EXPERTO PARA QUE OCUPEEL PUESTO DE DIRECTOR DE PRESUPUESTO MAESTRO PARA EL 2010. PARA ELLO EL SUBDIR.DE PRESUPUESTO LE PROPORCIONA LA SIGUIENTE INFORMACION:ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE, 2010EJERCICIO1ACTIVOPASIVOCIRCULANTEA CORTO PLAZOEFECTIVO100,000CUENTAS POR PAGAR100,000CUENTAS POR COBRAR241,250DOC. POR PAGAR400,000INV. MAT. PRIMA150,000500,000INV. ART. TER.558,750A LARGO PLAZO1,050,000OBLIG. POR PAGAR150,000FIJO150,000TERRENO250,000CAPITAL CONTABLEEDIFICIO500,000CAP. SOCIAL1,000,000EQUIPO500,000UT. RETENIDAS500,000DEP. ACUM150,0001,500,0001,100,000TOTAL2,150,000TOTAL2,150,000LA COMPAA FABRICA DOS PRODUCTOS QUE SON EL HR1 Y EL HR2REQUERIMIENTOS DE LOS PRODUCTOSLOS GASTOS IND. DE FAB.CONCEPTOHR1HR2SE APLICAN CON BASEMAT. PJ0.51DE HORAS DE M.O.MAT. PK10.5HORAS M.O.23EL PRECIO DE VENTALA HORA DE MO. CUESTA 14.00HR120014HR2250INFORMACION DE INVENTARIOSCONCEPTOINICIALFINALCOSTOVENTAS PROYECTADASMAT.PJ1,000800100HR16,000MAT.PK2,0001,00025HR27,000PRODUCTO HR12,5002,000PRODUCTO HR22,0001,500GASTOS DE FAB. INDIRECMANTENIMIENTO100,000DEP. 5% PARA EL EQUIPODEP 3% PARA EL EDIFICIOLUZ50,000SEGUROS10,000GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACIONVARIOS10,000SUELDOS Y SALARIOS200,000COMISIONES 5 % DE VENTASPUBLICIDAD 2% DE VENTASVARIOS60,000INFORMACION ADICIONAL1LA TASA DEL I.S.R.28%2LA TASA DEL P.T.U.10%3EN EL 2006 SE PAGARAN TOTALMENTE LAS CUENTAS Y DOC. POR PAGAR4EN EL 2006 SE COBRARAN LA TOTALIDAD DE LAS CUENTAS POR COBRAR5EN EL 2006 SE PAGARA EL 70 % DE LAS COMPRAS DE MATERIALES6EN EL 2006 SE COBRARA EL 80 % DE LAS VENTASSUERTE

SOLUCIONPASO 1.- PRESUPUESTO DE VENTASPASO 2.- UNIDADES A PRODUCIRPASO 3.- REQUERIMIENTO DE M.PCONCEPTOP/VUNIDADESTOTALCONCEPTOHR1HR2CONCEPTOMPJMPKHR12006,000$1,200,000.00VENTAS6,0007,000HR127505500HR22507,000$1,750,000.00(+)INV. FINAL2,0001500HR265003250TOTAL$2,950,000.00(=)VTAS DES.8,0008,500TOTAL92508750(-)INV. INICIAL2,5002,000X COSTO10025(=)U'S A PROD.5,5006,500TOTAL925000218750CSTO TOT REQ MP1143750PASO 4.- COMPRA DE MAT. PRIMAPASO 5.- PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTACONCEPTOMPJMPKARTICULOREQ PRODHRS REQTOT.HRSCSTO HRSCONSUMOU'S A PROD.92508750HR15,50021100014$154,000.00(+)INV. FINAL8001,000HR26,50031950014$273,000.00(=)MAT. DISP.10050975030500$427,000.00(-)INV. INICIAL.1,0002,000(=)COMP.MP.9,0507,750(X)COSTO10025(=)CSTO DE C.$905,000.00$193,750.00CTO TOTAL MATERIAS PRIMAS$1,098,750.00PASO 6.- GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION.PASO 7.- PRESUPUESTO DE GASTOS Y ADMONCONCEPTOIMPORTECONCEPTOIMPORTEMTTO100,000.00SUELDOS Y SALARIOS$200,000.00DEP EQ (5%)25,000.00TASA DE APL.G.I.FCOMISION 5%147,500.00$2,950,000.005%DEP ED (3%)15,000.00TOT. HRS.PUBLICIDAD 2%59,000.00$2,950,000.002%LUZ50,000.00VARIOS60,000.00SEGUROS10,000.00210,000.00GTOS VTAS Y ADMON$466,500.00VARIOS10,000.0030500TOTAL210,000.00TASA DE APL.6.896.88PASO 8.- PRESUPUESTO DE NIVELES DE INVENTARIOSPASO 9.- PRESUPUESTO DE PRODUCCION Y VENTA.CONCEPTOCSTO UNITHR1CSTO UNITHR2CONCEPTOIMPORTEPJ(.5X100)50(1X100)100MAT. PRIMA REQ.1143750PK(1X25)25(.5X25)12.5MOD$427,000.00MDO(2HRSX14)28(3HRSX14)42GIF210,000.00GIF(2HRSX6.89)13.76(3HRSX6.89)20.64CSTO DE PROD.$1,780,750.00116.76175.14INV INICIAL ART TERM.558,750SUMA$2,339,500.00INV. FINAL ART. TERM496,230.00PJ 800 LTS X 10080,000.00CSTO DE VENTA$1,843,270.00PK 1000 LTS X2525,000.00105,000.00HR1 2000 U'S 116.77233,520.00496,230.00A.THR2 1500 U'S 175.2262,710.00PASO 10.- ESTADO DE RESULTADOS.CONCEPTOIMPORTEVENTAS$2,950,000.00CSTO DE VTAS$1,843,270.00RESULTADO$1,106,730.00GSTOS DE ADMON$466,500.00UT ANTES DE IMPTOS$640,230.00ISR 28%$179,264.40PTU 10%$64,023.00UT EJERCICIO$396,942.60PASO 11.- FLUJO DE EFECTIVO.ENTRADASSALDO INICIAL100000COBRO A CLIENTES241250VENTAS$2,360,000.00DISPONIBLE2701250SALIDASCUENTAS X PAG100000DOC X PAG400000COMPRAS$769,125.00MOD$427,000.00GIF170,000.00GTOS V Y ADMON$466,500.002332625SALDO FINAL DEL EJ368625PASO 12 ESTADO DE POSICION FINANCIERA.ACTIVOPASIVOCIRCULANTECORTO PLAZOEFECTIVO368,625.00PROVEEDORE$329,625.00CLIENTES590,000.00ISR$179,264.40MAT PRIMA105,000.00PTU$64,023.00ART TERM496,230.00TPCP$572,912.40TOTAL A C1,559,855.00LARGO PLAZOFIJOOBLIG X PAG.150,000TERRENOS250,000TOTAL PASIVO$722,912.40EDIFICIO500,000CAP CONTABLEEQUIPO500,000CAP SOCIA;1,000,000DEP ACUM190,000.00UT RETENIDAS500,0001,060,000UT EJERCICIO396,9431,896,943TOTAL ACTIVO2,619,855.00CAP + PASIVO$2,619,855.00

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