Ejercicio 2 Presupuesto Maestro

EJERCICIO #2 LA EMPRESA PRIMOROSA

DANIA JACKELINE MENDOZA CISNEROS

X Y X Y X Y X Y

Ventas estimadas en unidades 4,000 1,500 8,000 3,000 12,500 6,500 3,500 2,000

(x) Precio de Venta 5.00 10.00 5.50 11.00 6.00 12.50 6.00 12.50

(=) Ingreso por ventas 20,000.00 15,000.00 44,000.00 33,000.00 75,000.00 81,250.00 21,000.00 25,000.00 TOTAL

Ingreso por trimestre 314,250.00

X Y X Y X Y X Y

Ventas estimadas en unidades 4,000 1,500 8,000 3,000 12,500 6,500 3,500 2,000

(+) Inv. Final de Prod. Term. 2,000 750 3,125 1,625 875 500 4,000 1,000

(=) Unidades requeridas 6,000 2,250 11,125 4,625 13,375 7,000 7,500 3,000

(-) Inv Inicial de Prod. Term. 2,000 2,000 2,000 750 3,125 1,625 875 500

(=) Unidades a producir 4,000 250 9,125 3,875 10,250 5,375 6,625 2,500

Unidades a producir por trimestre

A B C A B C A B C A B C

Unidades a producir 4,000 4,000 4,000 9,125 9,125 9,125 10,250 10,250 10,250 6,625 6,625 6,625

(x) Mat. Prima requerida x unidad (kg) 2 0 1 2 0 1 2 0 1 2 0 1

(=) Mat. Prima req en producción (kg) 8,000 0 4,000 18,250 0 9,125 20,500 0 10,250 13,250 0 6,625

(x) Costo de la materia prima ($) 0.25 0.50 1.00 0.25 0.50 1.00 0.30 0.55 1.15 0.30 0.55 1.15

(=) Costo de materia prima en producción X 2000 $0.00 4000 4562.5 $0.00 9125 6150 $0.00 11787.5 3975 $0.00 7618.75


Unidades a producir 250 250 250 3,875 3,875 3,875 5,375 5,375 5,375 2,500 2,500 2,500

(x) Mat. Prima requerida x unidad (kg) 2 2 3 2 2 3 2 2 3 2 2 3

(=) Mat. Prima req en producción (kg) 500 500 750 7,750 7,750 11,625 10,750 10,750 16,125 5,000 5,000 7,500

(x) Costo de la materia prima ($) 0.25 0.50 1.00 0.25 0.50 1.00 0.30 0.55 1.15 0.30 0.55 1.15

(=) Costo de materia prima en producción Y $125.00 $250.00 $750.00 1937.5 3875 11625 3225 5912.5 18543.75 1500 2750 8625

Costo total de MP en producción


Mat. Prima req en producción (kg) 8,500 500 4,750 26,000 7,750 20,750 31,250 10,750 26,375 18,250 5,000 14,125

(+) Inv final deseado de materia prima 5,200 1,550 4,150 6,250 2,150 5,275 3,650 1,000 2,825 3,200 1,200 2,600

(=) Materia prima requerida 13,700 2,050 8,900 32,250 9,900 26,025 34,900 11,750 29,200 21,450 6,200 16,725

3 4

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA EN PRODUCCIÓN Y

1 2 3 4

$7,125.00 $31,125.00 $45,618.75 $24,468.75

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA (X,Y)

1 2

1 2 3 4

PRESUPUESTO DE VENTAS

35,000.00 77,000.00 156,250.00 46,000.00

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

4,250 13,000 15,625 9,125

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA EN PRODUCCIÓN X

(-) Inv inicial de Materia Prima 4,000 1,000 3,000 5,200 1,550 4,150 6,250 2,150 5,275 3,650 1,000 2,825

(=) Materia prima req para su compra 9,700 1,050 5,900 27,050 8,350 21,875 28,650 9,600 23,925 17,800 5,200 13,900

(x) Costo de materia prima 0.25 0.50 1.00 0.25 0.50 1.00 0.30 0.55 1.15 0.30 0.55 1.15

(=) Costo total de la compra de M.P. 2,425.00 525.00 5,900.00 6,762.50 4,175.00 21,875.00 8,595.00 5,280.00 27,513.75 5,340.00 2,860.00 15,985.00

Total por trimestre

P E P E P E P E

Unidades a producir 4,000 4,000 9,125 9,125 10,250 10,250 6,625 6,625

(x) Mano de obra req por unidad 0.10 0.40 0.10 0.40 0.10 0.40 0.10 0.40

(=) Mano de obra req en producción 400 1,600 913 3,650 1,025 4,100 663 2,650

(x) Costo de mano de obra 2.50 2.50 2.50 2.50 2.75 2.75 2.75 2.75

(=) Costo de mano de obra req. X 1000 4000 2281.25 9125 2818.75 11275 1821.875 7287.5

P E P E P E P E

Unidades a producir 250 250 3,875 3,875 5,375 5,375 2,500 2,500

(x) Mano de obra req por unidad 0.20 0.50 0.20 0.50 0.20 0.50 0.20 0.50

(=) Mano de obra req en producción 50 125 775 1,938 1,075 2,688 500 1,250

(x) Costo de mano de obra 2.50 2.50 2.50 2.50 2.75 2.75 2.75 2.75

(=) Costo de mano de obra req. Y $125.00 $312.50 1937.5 4843.75 2956.25 7390.625 1375 3437.5

Costo total de mano de obra req.

∑ Costos Indirectos

(/) Factor de prorrateo

(=) Costo indirecto

Costo indirecto trimestral

F28*F30

a) Materia Prima A B C A B C A B C A B C

Inv. Final deseado de materia prima 5,200.00 1,550.00 4,150.00 6,250.00 2,150.00 5,275.00 3,650.00 1,000.00 2,825.00 3,200.00 1,200.00 2,600.00

(x) costos de materia prima 0.25 0.50 1.00 0.25 0.50 1.00 0.30 0.55 1.15 0.30 0.55 1.15

(=) Costo del inv final de materia prima 1300 775.00 4150 1,562.50 1075 5,275.00 1095 550.00 3248.75 960.00 660 2990.00

b) Producto Terminado X $1.13 $1.13 $1.50 $1.50

Costo materia prima unitario 0.5 0 1 0.5 0 1 0.6 0 1.15 0.6 0 1.15

0.25 0.50 1.00 0.25 0.50 1.00 0.30 0.55 1.15 0.30 0.55 1.15

(+) Costo mano de obra unitario 0.5 2.5 $1.25 0.5 2.50 $1.25 0.50 2.75 $1.38 0.5 2.75 $1.38

(+) Costo indirecto unitario 0.5 6.72 $3.36 0.5 2.01 $1.01 0.50 1.65 $0.82 0.5 2.89 $1.44

(=) Costo unitario del producto

(x) Inventario final deseado de PT

(=) Costo inv final de PT X

Producto Terminado Y $4.50 $4.50 $5.15 $5.15

Costo materia prima unitario 2 2 3 2 2 3 2 2 3 2 2 3

0.25 0.50 1.00 0.25 0.50 1.00 0.30 0.55 1.15 0.30 0.55 1.15

(+) Costo mano de obra unitario 0.7 2.5 $1.75 0.7 2.50 $1.75 0.70 2.75 $1.93 0.7 2.75 $1.93

2.89

2,175

6.72

7,275

2.01 1.65

14,625.00

1ER TRIMESTR 2DO TRIMESTR 3ER TRIMESTRE

5,063

4TO TRIMESTR

14,625.00 14,625.0014,625.00

8,888

$1.65 $2.89

4,000

$11,474.14 $10,562.98 $3,237.75 $17,287.78

2,000 3,125 875.00

4

5.74 3.38 3.70 4.32

1 2 3

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA REQUERIDA EN PRODUCCIÓN X

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA REQUERIDA EN PRODUCCIÓN Y

$5,437.50 $18,187.50 $24,440.63 $13,921.88

5000 20816406.25 14093.75 9109.375

PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS

$6.72 $2.01

$8,850.00 $32,812.50 $41,388.75 $24,185.00

(+) Costo indirecto unitario 0.7 6.72 $4.71 0.7 2.01 $1.41 0.70 1.65 $1.15 0.7 2.89 $2.02

(=) Costo unitario del producto

(x) Inventario final deseado de PT

(=) Costo inv final de PT Y

Total del Costo inv final de PT

1 2 3 4

Costo total de MP en producción 7,125.00 31,125.00 45,618.75 24,468.75 COSTO DE MATERIA PRIMA INDIRECTO UNITARIO A,B,C

(+) Costo total de mano de obra req 5,437.50 18,187.50 24,440.63 13,921.88 MANO DE OBRA DIRECTA UNITARA ENSABLE P

(+) ∑ Costos Indirectos 14,625.00 14,625.00 14,625.00 14,625.00 GASTOS INDIRECTOS UNITARIOS

(=) Costo de fabricación 27,187.50 63,937.50 84,684.38 53,015.63 COSTO TOTAL UNITARIO DEL PRODUCTO

(+) Valuación de inv inicial de prod term 24,000.00 28,678.88 28,298.97 8,534.53 =

(-) Costo de inv final de prod term 28,678.88 28,298.97 8,534.53 34,019.44 POR INVENTARIO FINAL EN UNIDADES

(=) Costo de ventas 22,508.62 64,317.41 104448.82 27,530.72

480

1 2 3 4

∑ Gastos de venta 12,500.00 12,500.00 12,500.00 12,500.00

∑ Gastos de administración 14,500.00 14,500.00 14,500.00 14,500.00

(=) Gastos de operación 27000 27000 27000 27000

1 2 3 4 TOTAL

Ingreso por venta 35,000.00 77,000.00 156,250.00 46,000.00 314,250.00

(-) Costo de ventas 22,508.62 64,317.41 104,448.82 27,530.72 218,805.56

(=) Utilidad bruta 12,491.38 12,682.59 51,801.19 18,469.29 95,444.44

(-) Gastos de operación 27,000.00 27,000.00 27,000.00 27,000.00 108,000.00

(=) Utilidad antes de financiamiento e imptos. -14,508.62 -14,317.41 24,801.19 -8,530.72 -12555.56

(-) Costo integral de financiamiento

(=) Utilidad antes de impuestos

(-) Impuestos(35%)

(=) Utilidad Neta

PRESUPUESTO DE COSTO DE FABRICACIÓN Y VENTA

PRESUPUESTO DE OPERACIÓN

10.96 7.66 8.23

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO

$8,217.67 $12,442.98 $4,113.45 $9,097.22

$19,691.81 $23,005.96 $7,351.20 $26,385.00

9.10

750 1,625 500.00 1,000

X

Ventas estimadas en unidades 4,000

(x) Precio de Venta 5.00

(=) Ingreso por ventas 20,000.00

Total por trimestre

X

Ventas estimadas en unidades 4,000

(+) Inv. Final de Prod. Term. 2,000

(=) Unidades requeridas 6,000

(-) Inv Inicial de Prod. Term. 2,000

(=) Unidades a producir 4,000

Total por trimestre

A

Unidades a producir 4,000

(x) Mat. Prima requerida x unidad (kg) 2

(=) Mat. Prima req en producción (kg) 8,000

(x) Costo de la materia prima ($) 0.25

(=) Costo total de materia prima en producción 2000

Total por producto

A

Mat. Prima req en producción (kg) 8,000

(+) Inv final deseado de materia prima 5,530

(=) Materia prima requerida 13,530

(-) Inv inicial de Materia Prima 4,000

(=) Materia prima req para su compra 9,530

(x) Costo de materia prima 0.25

(=) Costo total de la compra de M.P. 2,382.40

Total por productos por c/ trimestre


1° trimestre

35,000.00


1° trimestre

4,250

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA EN PRODUCCIÓN

1° TRIMESTRE

$6,000.00

PRODUCTO X

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA

1° TRIMESTRE

8412.00

PRODUCTO X

PRENSA

Unidades a producir 4000

(x) Mano de obra requerida unidad 0.10

(=) Mano de obra requerida en producción 400.00

(x) Costo de mano de obra 2.50

(=) Costo de mano de obra requerida 1000.00

Total por trimestre

∑ Costos Indirectos

(/) Factor de prorrateo

(=) Costo indirecto

Costo indirecto trimestral

1° TRIM

Costo materia prima unitario

Materia Prima A (kg) 0.50

Materia prima B 0.00

Materia prima C 1.00

Total de materia prima 1.50

Costo mano de obra

Prensa 0.25

Ensamble 1.00

Total de mano de obra 1.25

Costo de gastos indirectos 6.72

Total Costo Unitario de Producción ($) 9.47

Inventario Final (unidades) PT 2000.00

COSTO DEL INV FINAL DE PROD TERM 18948.28

1° TRIM

Costo materia prima unitario

Materia Prima A (kg) 0.50

Materia prima B 1.00

Materia prima C 3.00

Total de materia prima 4.50

Costo mano de obra

5,437.50

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA REQUERIDA

1° TRIMESTRE

PRODUCTO X

2,175

6.72


1ER TRIMESTR

14,625.00

$6.72

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES PROD X

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES PROD Y

Prensa 0.50

Ensamble 1.25

Total de mano de obra 1.75

Costo de gastos indirectos 6.72

Total Costo Unitario de Producción ($) 12.97Inventario Final (unidades) 750.00

COSTO DEL INV FINAL DE PROD TERM 9730.60

1° TRIM

Costo total de MP en producción 7,125.00

(+) Costo total de mano de obra req 5,437.50

(+) ∑ Costos Indirectos 14,625.00

(=) Costo de fabricación 27,187.50

(+) Valuación de inv inicial de prod term 24,000.00

(-) Costo de inv final de prod term 48747.28

(=) Costo de ventas 2,440.22

1

∑ Gastos de venta 12,500.00

∑ Gastos de administración 14,500.00

(=) Gastos de operación 27000

1

Ingreso por venta 35,000.00

(-) Costo de ventas 22,508.62

(=) Utilidad bruta 12,491.38

(-) Gastos de operación 6,750.00

(=) Utilidad antes de financiamiento e imptos. 5,741.38

(-/+) Costo integral de financiamiento 0.00

(=) Utilidad antes de impuestos 5,741.38

(-) Impuestos(35%) 2,009.48

(=) Utilidad Neta 3,731.90

1er

Flujos netos x actividades de operación 15962.5

(-)Efectivo minimo requerido 8000

7962.5

Flujo de efectivo x actividades inversión




(-) Adquisición de activo fijo 12000

5962.5

Flujos de efectivo de actividades financiamiento

prestamo a largo plazo 10000

intereses

(-) PAGO DEL ADEUDO

Fujo total del efectivo

Y X Y X Y

1,500 8,000 3,000 12,500 6,500

10.00 5.50 11.00 6.00 12.50

15,000.00 44,000.00 33,000.00 75000 81250

Y X Y X Y

1,500 8,000 3,000 12,500 6,500

750 3,125 1,625 875 500

2,250 11,125 4,625 13,375 7,000

2,000 2,000 750 3,125 1,625

250 9,125 3,875 10,250 5,375

B C A B C

4,000 4,000 250 250 250

0 1 2 2 3

0 4,000 500 500 750

0.50 1.00 0.25 0.50 1.00

0.00 4000.00 $125.00 $250.00 $750.00

B C A B C

0 4,000 500 500 750

2,074 4,493 5,530 2,074 4,493

2,074 8,493 6,030 2,574 5,243

1,000 3,000 4,000 1,000 3,000

1,074 5,493 2,030 1,574 2,243

0.50 1.00 0.25 0.50 1.00

536.80 5,492.80 507.40 786.80 2,242.80


1° trimestre 2° trimestre 3° trimestre

35,000.00 77,000.00 156,250.00


1° trimestre 2° trimestre 3° trimestre

4,250 13,000 15,625


1° TRIMESTRE

$6,000.00 $1,125.00

PRODUCTO X PRODUCTO Y


1° TRIMESTRE

8412.00 $3,537.00


ENSAMBLE PRENSA ENSAMBLE PRENSA ENSAMBLE

4000 250 250 9125 9125

0.40 0.20 0.50 0.10 0.40

1600.00 50.00 125.00 912.50 3650.00

2.50 2.50 2.50 2.50 2.50

4000.00 125.00 312.50 2281.25 9125.00

2°TRIM 3° TRIM 4°TRIM

0.50 0.60 0.60

0.00 0.00 0.00

1.00 1.15 1.15

1.50 1.75 1.75

0.25 0.28 0.28

1.00 1.10 1.10

1.25 1.38 1.38

2.01 1.65 2.89

4.76 4.77 6.01

3125.00 875.00 4000.00

14875.97 4174.25 24055.56

2°TRIM 3° TRIM 4°TRIM

0.50 0.60 0.60

1.00 1.10 1.10

3.00 3.45 3.45

4.50 5.15 5.15

5,437.50 18,187.50


1° TRIMESTRE 2° TRIMESTRE

PRODUCTO X PRODUCTO Y PRODUCTO X

2,175 7,275 8,888

6.72 2.01 1.65


1ER TRIMESTR 2DO TRIMESTR 3ER TRIMESTRE

14,625.00 14,625.00 14,625.00

$6.72 $2.01 $1.65

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES PROD X

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES PROD Y

0.50 0.55 0.55

1.25 1.38 1.38

1.75 1.93 1.93

2.01 1.65 2.89

8.26 8.72 9.961625.00 500.00 1000.00

13423.00 4360.28 9963.89

2° TRIM 3°TRIM 4°TRIM

31,125.00 45,618.75 24,468.75

18,187.50 24,440.63 13,921.88

14,625.00 14,625.00 14,625.00

63,937.50 84,684.38 53,015.63

48,747.28 37,813.76 10,760.70

37813.76 10760.70 48,514.21

74,871.02 111,737.44 15,262.12

2 3 4

12,500.00 12,500.00 12,500.00

14,500.00 14,500.00 14,500.00

27000 27000 27000

2 3 4 TOTAL

77,000.00 156,250.00 46,000.00 314,250.00

64,317.41 104,448.81 27,530.71 218,805.55

12,682.59 51,801.19 18,469.29 95,444.45

6,750.00 6,750.00 6,750.00 6,750.00

5,932.59 45,051.19 11,719.29 68444.45

900.00 3,600.00 900.00 0

5,032.59 41,451.19 10,819.29 68444.45

1,761.41 14,507.92 3,786.75 23,955.56

3,271.18 26,943.27 7,032.54 44488.8925

2do 3ro 4to

-5850 47395.65 21718.12

8000 8000 8000 _> requiere un flujo de efectivo de $8000

-13850 39395.65 13718.12




7000 1000

-20850 39395.65 12718.12

900 10000 900

10000 3600 10000

40000

-10900 -43600 -10900

-37712.5 5795.65 1818.12

X Y

3,500 2,000

6.00 12.50

21000 25000 Total:

314,250.00

X Y

3,500 2,000

4,000 1,000

7,500 3,000

875 500

6,625 2,500

A B C A B C A

9,125 9,125 9,125 3,875 3,875 3,875 10,250

2 0 1 2 2 3 2

18,250 0 9,125 7,750 7,750 11,625 20,500

0.25 0.50 1.00 0.25 0.50 1.00 0.30

4562.50 0.00 9125.00 1937.50 3875 $11,625.00 $6,150.00

A B C A B C A

18,250 0 9,125 7,750 7,750 11,625 20,500

4,608 1,728 3,744 4,608 1728 3744 3,840

22,858 1,728 12,869 12,358 9,478 15,369 24,340

5,530 2,074 4,493 5,530 2,074 4,493 4,608

17,328 -346 8,376 6,828 7,404 10,876 19,732

0.25 0.50 1.00 0.25 0.50 1.00 0.30

4,332.10 -172.80 8,376.20 1,707.10 3,702.20 10,876.20 5,919.60


4° trimestre

46,000.00


4° trimestre

9,125



13687.50 $17,437.50 $17,937.50




$12,535.50 $16,285.50 $16,831.10


PRENSA ENSAMBLE PRENSA ENSAMBLE PRENSA ENSAMBLE PRENSA

3875 3875 10250 10250 5375 5375 6625

0.20 0.50 0.10 0.40 0.20 0.50 0.10

775.00 1937.50 1025.00 4100.00 1075.00 2687.50 662.50

2.50 2.50 2.75 2.75 2.75 2.75 2.75

1937.50 4843.75 2818.75 11275.00 2956.25 7390.63 1821.88

PRODUCTO Y PRODUCTO X

18,187.50 24,440.63 13,921.88


2° TRIMESTRE 3° TRIMESTRE 4° TRIMESTRE

PRODUCTO Y PRODUCTO X

5,063

2.89


4TO TRIMESTR

14,625.00

$2.89

interes saldo

requiere un flujo de efectivo de $8000 enero 10000 150 10000

febrero 10000 150

marzo 10000 150

abril 150

PRESTAMOS

mayo 150

junio 150

900

416.666667

B C A B C A B

10,250 10,250 5,375 5,375 5,375 6,625 6,625

0 1 2 2 3 2 0

0 10,250 10,750 10,750 16,125 13,250 0

0.55 1.15 0.30 0.55 1.15 0.30 0.55

$0.00 $11,787.50 $3,225.00 $5,912.50 $18,543.75 $3,975.00 $0.00

B C A B C A B

0 10,250 10,750 10,750 16,125 13,250 0

1,440 3,120 3,840 1,440 3,120 3,200 1,200

1,440 13,370 14,590 12,190 19,245 16,450 1,200

1,728 3,744 4,608 1,728 3,744 3,840 1,440

-288 9,626 9,982 10,462 15,501 12,610 -240

0.55 1.15 0.30 0.55 1.15 0.30 0.55

-158.40 11,069.90 2,994.60 5,754.10 17,826.15 3,783.00 -132.00



PRODUCTO X

$17,937.50 $27,681.25 $11,593.75




PRODUCTO X

$16,831.10 $26,574.85 $10,671.75


ENSAMBLE PRENSA ENSAMBLE

6625 2500 2500

0.40 0.20 0.50

2650.00 500.00 1250.00

2.75 2.75 2.75

7287.50 1375.00 3437.50


13,921.88


4° TRIMESTRE

PRESTAMO

abril 40000

PRESTAMOS

C A B C

6,625 2,500 2,500 2,500

1 2 2 3

6,625 5,000 5,000 7,500

1.15 0.30 0.55 1.15

$7,618.75 1500 $2,750.00 8625

C A B C

6,625 5,000 5,000 7,500

2,600 3,200 1,200 2,600

9,225 8,200 6,200 10,100

3,120 3,840 1,440 3,120

6,105 4,360 4,760 6,980

1.15 0.30 0.55 1.15

7,020.75 1,308.00 2,618.00 8,027.00


4° TRIMESTRE


$11,593.75 $12,875.00


4° TRIMESTRE


$10,671.75 $11,953.00

FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

COBROS A CLIENTES POR LA VENTA DE BIENES Y LA PRESTACION DE SERVICIOS

(-) PAGOS A PROVEEDORES POR EL SUMISTRO DE BIENES Y SERVICIOS (COMPRAR)

(-) PPAGOS A EMPLEADOS

(-)PAGOS A OTROS PROVEEDORES

Ejercicio 2 Presupuesto Maestro

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Transcript of Ejercicio 2 Presupuesto Maestro