Ejercicio 2 Caja

OBJETIVOS:

N. PROCEDIMIENTO

1 Evaluar el control interno mediante la aplicación de cuestionarios.

2 Revisar si los comprobantes de respaldo están debidamente llenados.

3 Realizar el arqueo de caja.

4 realizar el corte de caja

5 Proponer los respectivos asientos de ajuste y hallazgos según corresponda.

1. Cerciorarse de la autenticidad del efectivo en el poder de la empresa que se presenta en el estado de posición financiera.

2. Cerciorarse de la adecuada presentación del efectivo en el estado de posición financiera, de acuerdo con su grado de realización y su naturaleza.

EMPRESA “EL CASCO S.A”PROGRAMA DE AUDITORIA

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

OBJETIVOS:

PROCEDIMIENTO

Evaluar el control interno mediante la aplicación de cuestionarios.

Revisar si los comprobantes de respaldo están debidamente llenados.

Realizar el arqueo de caja.

realizar el corte de caja

Proponer los respectivos asientos de ajuste y hallazgos según corresponda.

1. Cerciorarse de la autenticidad del efectivo en el poder de la empresa que se presenta en el estado de posición financiera.

2. Cerciorarse de la adecuada presentación del efectivo en el estado de posición financiera, de acuerdo con su grado de realización y su naturaleza.

PA1/1

EMPRESA “EL CASCO S.A”PROGRAMA DE AUDITORIA


OBJETIVOS:

REF P/T APROBADO POR FECHA

1/12/2016CI 1/2

CI 2/2

1/12/2016

A-1 1/1 1/12/2016

A-1 1/2 1/12/2016

1/12/2016

FECHA: 13/01/16

FECHA: 12/01/16

CMI 1/1 CME 1/1 P/T 1/1

H-A 1/1 H-H 1/1

ELABORADO POR: P.J.J.D

REVISADO POR: I.E.B.E

PA1/1

EMPRESA "EL CASO" S.ACEDULA SUMARIA DE LA CUENTA EFECTIVO Y EQUIVALENTES


CODIGO CONTABLE CUENTA

1.1.1.1.01 CAJA

EMPRESA "EL CASO" S.ACEDULA SUMARIA DE LA CUENTA EFECTIVO Y EQUIVALENTES


REF P/T S/S CONTABILIDAD AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

DEBE HABER 2676.2 840



EMPRESA "EL CASO" S.A 10.1 1/1CEDULA SUMARIA DE LA CUENTA EFECTIVO Y EQUIVALENTES


S/S AUDITORIA

3516.2

FECHA: 04/01/16

FECHA: 31/12/15

EMPRESA “EL CASCO S.A”

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

N° PREGUNTA SI

1 se ha responsabilizado a una sola persona en el manejo de caja?

2 ¿Existe un adecuado control físico sobre las facturas pendientes de cobro? X

3 ¿Existen políticas por escrito para el manejo de los fondos de caja?

4 X

5 ¿Las reposiciones se llevan a cabo en plazos razonables? X

¿Se efectúan arqueos sorpresivos de los fondos por una persona distinta al responsable de su manejo?

⌂ Mediante la aplicación de los cuestionario se obtubo que la empresa no cuenta con politicas para el manejo de caja además no se ha responsabilizado a una sola persona en el manejo de caja.

EMPRESA “EL CASCO S.A”

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

PUNTAJEOBSERVACIONES

NO ÓPTIMO OBTENIDO

X 1 0 ⌂

1 1

X 1 0 ⌂

1 1

1 1

FECHA: 13/01/16

FECHA: 12/01/16



CI1/2

Mediante la aplicación de los cuestionario se obtubo que la empresa no cuenta con politicas para el manejo de caja además no se ha responsabilizado a una sola persona en el manejo de caja.

EL CASCO S.ANIVEL DE RIESGOS Y DE CONFIANZA

NIVEL DE CONFIANZA

Dónde:

NC= Confianza

C= Calificación

P=Ponderación

Calificación Total= 3Ponderación Total=5

NIVEL DE RIESGO

RANGO CONFIANZA

15 – 50 BAJO51 – 75 MEDIO76 – 95 ALTO

INTERPRETACIÓN

Formula:

100% - 60% = 40%

NC = /( ) � � *100%

NC = 3/( 5) *100%

NC =60%

Luego de la aplicación de los cuestionarios de control interno se pudo determinar que la empresa EL CASCO S.A tiene un nivel de confianza MEDIO correspondiente al 60% y un nivel de riesgo BAJO equivalente al 40%.



Mediante la aplicación de los cuestionario se obtubo que la empresa no cuenta con politicas para el manejo de caja además no se ha responsabilizado a una sola persona en el manejo de caja.

EL CASCO S.ANIVEL DE RIESGOS Y DE CONFIANZA

NIVEL DE CONFIANZA

Dónde:

NC= Confianza

C= Calificación

P=Ponderación

Calificación Total= 3Ponderación Total=5

NIVEL DE RIESGO

RIESGO

BAJOMODERADO

ALTO

INTERPRETACIÓN

100% - 60% = 40%

CI2/2

FECHA: 13/01/16

FECHA: 12/01/16

Luego de la aplicación de los cuestionarios de control interno se pudo determinar que la empresa EL CASCO S.A tiene un nivel de confianza MEDIO correspondiente al 60% y un nivel de riesgo BAJO equivalente al 40%.

EL CASCO S.ALIBRO DIARIO


2014-2015FECHA DETALLE

128-Dec CAJA

VENTASP/R COMPROBANTE DE INGRESO #1011

28-Dec 2GASTO CTA CORRIENTECAJAP/R COMPROBANTE DE EGRESO #1012

29-Dec 3CAJAVENTASP/R COMPROBANTE DE INGRESO #1013

29-Dec 4GASTO CTA CORRIENTECAJAP/R COMPROBANTE DE EGRESO #1015



2-Jan 7CAJAVENTASP/R COMPROBANTE DE INGRESO #1018

3-Jan 8GASTO CTA CORRIENTECAJAP/R COMPROBANTE DE EGRESO #1019

EL CASCO S.ALIBRO DIARIO


PARCIAL DEBE HABER

150150

250250

493493

165165

270270

183183

360360

169169

FECHA: 13/01/16

FECHA: 12/01/16



L-11/1

EL CASCO S.AMAYORIZACION


CAJA

2676.2839



M-11/1

FECHA: 13/01/16

FECHA: 12/01/16

M-11/1

EL CASCO S.ACOMPROBANTES


NOMBRE DEL CUSTODIO ANITA COFREFECHA DEL ARQUEO 1/3/2015HORA DE INICIO 10:00 HORA FINALIZACION 11:00

SALDO SEGÚN LIBROS 2676.2

CHEQUESFECHA CLIENTE VALOR

28/12/0215 OO 16501/01/02015 RR 169

TOTAL 334

COMPROBANTESFECHA DETALLE VALOR

12/28/2014 ARTICULOS LIMPIEZA 851/3/2015 FLETES 95

12/30/2015 TELEGRAMA 1601/2/2015 COMBUSTIBLE 150

12/30/2014 DEPOSITO 517.2TOTAL 1007.2

EFECTIVO TOTAL 2175

TOTAL ARQUEO 3516.2SALDO LIBROS 2676.2

SOBRANTE 840

GERENTE CONTADOR



FECHA: 13/01/16ELABORADO POR: P.J.J.D

A-11/1

FECHA: 12/01/16REVISADO POR: I.E.B.E

EMPRESA "EL CASCO" S.APROGRAMA DE AUDITORIA

AL 03 DE ENERO DE 2015

ULTIMO Nº0000-00001018 COMPROBANTE DE INGRESO

INICIO Nº 0000-00001019 COMPROBANTE DE INGRESO

ULTIMO Nº 0000-00001019 COMPROBANTES DE EGRESO

INICIO Nº 0000-00001020 COMPROBANTE DE EGRESO

ULTIMO Nº 002 FACTURA

INICIO Nº 003 FACTURA

ÚLTIMO Nº 000-0002 CHQUE

INICIO Nº 000-0003

INICIO Nº 0000-00001020 COMPROBANTE DE EGRESO

EMPRESA "EL CASCO" S.APROGRAMA DE AUDITORIA

AL 03 DE ENERO DE 2015

A-2 1/1

A-2 1/1

FECHA: 04/01/16

FECHA: 31/12/15

LATACUNGA

RP

LA LAGUNA

CIENTO CINCUENTA

MERCADERIA

EFECTIVO Y EQUIVALENTES

DE EFECTIVO

LATACUNGA

YY

LA LAGUNA

CUATROCIENTOS NOVENTA Y TRES

MERCADERIA


DE EFECTIVO

LATACUNGA

DD

LA LAGUNA

DOCIENTOS SETENTA

MERCADERIA


DE EFECTIVO

LATACUNGA

XX

LA LAGUNA

CIENTO OCHENTA Y TRES

MERCADERIA


DE EFECTIVO

LATACUNGA

LL

LA LAGUNA

TRECIENTOS SESENTA

MERCADERIA


DE EFECTIVO

EL CASCO S.ACOMPROBANTES DE INGRESOAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

28/12/2014

CIENTO CINCUENTA


DE EFECTIVO

150,00

29/12/2014



DE EFECTIVO

493,00

30/12/2014

DOCIENTOS SETENTA


DE EFECTIVO

270,00

31/12/2014


183,00

02/01/2015

TRECIENTOS SESENTA


DE EFECTIVO

360,00

EL CASCO S.ACOMPROBANTES DE INGRESOAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

CMI 1/1

0000-00001011

150,00

CIENTO CINCUENTA

X

493,00


X

0000-00001013

270,00

DOCIENTOS SETENTA

X

183,00


X

360,00

TRECIENTOS SESENTA

0000-00001016

0000-00001017

0000-00001018

FECHA: 13/01/16

FECHA: 12/01/16



X

EL CASCO SACOMPROBANTES DE EGRESOSAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

0000-00001012

LATACUNGA, 28/12/2014SS

MERCADERIA

VEINTE MIL DOLARES

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

250,00

LATACUNGA, 29/12/2014AA

MERCADERIA

CUARENTA Y CINCO MIL DOLARES


840,00

0000-00001014

LATACUNGA, 29/12/2014OO

MERCADERIA

CINTO QUINCE MIL DOLARES


115000

LATACUNGA, 03/01/2015RR

MERCADERIA

TREINTA MIL DOLARES


169,00

EL CASCO SACOMPROBANTES DE EGRESOSAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

CME

1/1

0000-00001012

250,00

840,00

0000-00001014

0000-00001015

FECHA: 13/01/16

FECHA: 12/01/16



165,00

169,00

0000-00001019

P/T 1/1

FECHA: 13/01/16

FECHA: 12/01/16



EL CASCO S.AHOJA DE AJUSTES

AL 03 DE ENERO DE 20152014-2015FECHA DETALLE PARCIAL

29-Dec 1GASTO CTA CORRIENTE

CAJAP/R COMPROBANTE DE EGRESO #1015

3-Jan 2CAJA

SOBRANTE DE CAJA P/R SOBRANTE DE CAJA

EL CASCO S.AHOJA DE AJUSTES

DEBE HABER

840840

839.8839.8

FECHA: 13/01/16

FECHA: 12/01/16



H-A 1/1

NUMERO REF. PT NOMBRE DEL HALLAZGO

1 10.8 1/14 RECIBO NO CONTABILIZADO

2 SOBRANTE DE CAJA

3 CI 1/1 RESPONSABILIDAD DE CAJA

4 CI 1/1

10.3 1/2-2/2

FALTA DE POLITICAS EN EL MANEJO DE CAJA

EL CASCO S.A

HOJA DE AJUSTES

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

CONDICION CRITERIO

EN EL ARQUEO REALIZADO SE ENCONTRO EL RECIBO DE EGRESO Nº 0000-00001014 NO FUE CONTABILIZADO

DE ACUERDO A LA POLÍTICA DE LA EMPRESA EL ENCARGADO DE CAJA DEBE REALIZAR LAS CORRESPONDIENTES CONTABILIZACIONES DE LOS RECIBOS.

SE ENCONTRÓ UN SOBRANTE DE 840 EN EL ARQUEO REALIZADO

UNA DE LAS POLÍTICAS EMITIDAS POR LA EMPRESA EL RESPONSABLE DE CAJA DEBE PRESENTAR LOS FONDOS DE ACUERDO A LOS DOCUMENTOS QUE TIENE COMO CONSTANCIA

NO SE HA RESPONSABILIZADO A UNA SOLA PERSONA EN EL MANEJO DE CAJA

EN LAS POLITICAS ESTABLECIDAS DE LA EMPRESA ESPECIFICA QUE UNA SOLA

PERSONA DEBE SER EL ENCARGADO DEL MANEJO DE CAJA

NO SE HAN ESTABLECIDO POLITICAS PARA EL CORRECTO MANEJO DE CAJA

EN LAS POLITICAS PARA EL MANEJO DE CAJA MENCIONA EL RESPONSABLE

PERO NO ESPECIFICA LAS FUNCIONES ESPECIFICAS QUE DEBE CUMPLIR

EL CASCO S.A

HOJA DE AJUSTES


CAUSA EFECTO

POR OLVIDO DE LA PERSONA RESPONSABLE DE CAJA

EL SALDO DEL FONDO DE CAJA NO SON RAZONABLES

NO REGISTRA EL RECIBO DE EGRESO Nº 0000-00001014

LOS SALDOS PRESENTADOS POR EL ENCARGADO DE CAJA NO COINCIDEN EN EL ARQUEO REALIZADO

EL CUSTODIO NO DA CUMPLIMIENTO A LAS FUNCIONES ESTABLECIDAS POR LA EMPRESA

EL MOMENTO DE REALIZAR EL ARQUEO NO CONTABILIZARON UN RECIBO

EXISTE CONFLICTO EN EL DESEMPEÑO DE LAS FUNCIONES DEL MANEJO DE CAJA

NO SE PUEDE ESTANDARIZAR EL MANEJO DE CAJA



EL CASCO S.A

H-H 1/1HOJA DE AJUSTES


RECOMENDACIÓN

FECHA: 13/01/16

FECHA: 12/01/16

AL CAJERO: REGISTRAR CADA UNO DE LOS DOCUMENTOS QUE RECIBE.

AL CAJERO: EMITIR VALES SOLO POR UNA CANTIDAD NO MAS DE 3000 PARA NO INCUMPLIR CON POLITICAS DE LA EMPRESA.

AL JEFE DEL DEPARTAMENTO: DAR CUMPLIMIENTO AL MANUAL DE FUNCIONES.

AL JEFE DEL DEPARTAMENTO: ESTABLECER POLITICAS ACERCA DEL MANEJO DE CAJA

Ejercicio 2 Caja

Documents

Transcript of Ejercicio 2 Caja