Ejecucion y Evaluacion Del Presupuesto Por Resultado - Esthe
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Éste es el subtítulo
EXPOSITOR:
Econ. Esther Elena Meza [email protected]
SISTEMAS ADMINISTRATIVOS
DEL SECTOR PUBLICO
2
ENTIDADES DEL SECTOR PÚBLICO
Gobierno
REGIONAL
Gobierno
NACIONAL
Gobierno
LOCAL FONAFE OTROS
Pliegos
Ministerios
Hospitales
USEs
Universidades
Pliegos
Gobiernos
Regionales
Direcciones
Regionales
(UEs)
Municipalidades
(Provinciales y
Distritales)
Empresas BCR
SBS
ESSALUD
Beneficiencias
Entidades
municipales
ETEs
SP no Financiero = GN+OPD+GR+GL+ETEs+ Beneficiencias+OAUTONOMOSSP Financiero = FONAFE+ Otros
3
MARCO MACRO-ECONÓMICO2014 -2016
POLITICA SECTORIAL PARA ELSECTOR ………………….EN EL
PERÚ 2014-2016
PESEM 2014-2016Planes Estratégicos Sectoriales
Multianuales
PEI 2014-2016Planes Estratégicos Institucionales
POI 2014Planes Operativos Institucionales
PRESUPUESTO
NECESIDADES DE INVERSIÓNBANCO DE PROYECTOS
PROGRAMA DE INVERSIÓNPÚBLICA
Indicadores
Tendencias PrincipalesVariables
Prioridades
Prioridades
Lineamientos
Responsabilidades deEjecución
Ajuste y Ejecución deProgramación de
AccionesPROYECTOS
PRIORIZADOS
ProgramaciónProducto Actividad Proyecto
Prioridades
- Misión- Visión- FODA
- O.Generales- O.Especificos
- O.Estratégicos
Acciones- Permanentes- Temporales}{
MTC éInstitucionesPúblicas
Programaciónde Acciones
- Misión- Visión- FODA }{
Acciones Priorizados- Permanentes- Temporales
Formulación Asignación MEF
Diágnostico Institucional- Institución- Infraestructura- Servicios
- O.Generales- O.Especificos- O.Estratégicos
Demanda deRecursos
- Actividad-Producto- Proyecto
4Fuente: Lineamiento Estratégicos de Desarrollo Nacional 2010-2021 /CEPLAN
PLADES (*)
PESEM’s, PEI´S
POI´s
Políticas Nacionales
Directivas de Gestión
Planes Territoriales
MMM
Políticas de Estado
(Acuerdo Nacional)
ARTICULACIÓN DE LOS PLANES
POLITICAS
PROGRAMAS
PROYECTOS(*) Plan Estratégico de Desarrollo Nacional
6Fuente: Lineamiento Estratégicos de Desarrollo Nacional 2010-2021 /CEPLAN
PRESUPUESTO
(DGPP)
TESORERÍA
ENDEUDAMIENTO
CONTABILIDAD
(DGCP)
SISTEMAS QUE INTEGRAN LA ADMINISTRACION FINANCIERA
DGETP
8
PROCESOS DE LOS SISTEMAS QUE INTEGRAN LA ADMINISTRACION FINANCIERA
PRESUPUESTO (DGPP)
CONTABILIDAD (DGCP)
TESORERIA ENDEUDAMIENTO
Programación y Formulación
Aprobación
CIERRE
Ejecución (PCA)y Control
Evaluación
Registro
Integración
CUENTA GENERAL
Formulación a nivel UE
Consolidación a nivel de PLIEGO
Programación
Ejecución
Calendario de Pago
Evaluación
Programación
Concertación
Desembolso
Pago
Registro
DGETP
Mejorar la capacidad de gestión financiera mediante la adecuadautilización de los recursos:
PRESUPUESTO => prevé fuentes y asigna fondos
TESORERÍA => determina la cuantía de ingresos
DEUDA => capta vía endeudamiento
CONTABILIDAD => elabora la Cuenta General
GENERAN INFORMACIÓN INTEGRADA
INTERRELACIONES ENTRE SISTEMAS
Control
Tesorería
Compras ySuministros
CréditoPúblico
ContabilidadInterrelaciones
Presupuesto
AdministraciónTributaria
Personal
Fuente: Marcus Makon - CEPAL
¿Como Funciona el SIAF?
DG. PresupuestoPublico(DGPP)
DG En.deudamientoTesoro Publico
(DGETP)
DG Contabilidad Publica de la Nacion.
(DGCP)
Órganos Rectores MEF
SIAFBases Datos
Autoriza
Pago
Evalú
aReg. PCA
ContraloríaSUNAT
Información
Banco de laNación
Unidades Ejecutoras(UE)
AltaDirección
Información
INFORMACION FINANCIERAY PRESUPUESTAL AF-
DE LA U/E ……
DGPP DGCPDGETP
CGR
S B N
OSCE
SUNAT
B N
1. PRESUPUESTO2. PCA
EVALUACION CALENDARIODE PAGO
EVALUACIÓNREGISTROSCONTABLES
PLAN DE CUENTASTABLA DE OPERACIONES
CUENTA GENERAL
AUTORIZACIÓN DE PAGO
ENTIDAD
FLUJOGRAMA
13
MARCO LEGAL
Ley 28411 Ley 27783Ley 28112Ley SAFI
Ley 27867 Ley 27972
Art. 77
Art. 78
Art. 79
Ley Anual de Presupuesto
Ley Anual de Equilibrio Financiero
Ley Anual de Endeudamiento
Art. 80
EQUILIBRIOPRESUPUESTARIO
ANUALIDAD
EXCLUSIVIDADPRESUPUESTAL
UNIVERSALIDAD YUNIDAD
Principios Constitucionales
COMPETENCIALEGALIDAD
PRESUPUESTARIA
PROGRAMACION
DE NO AFECTACIÓNPREDETERMINADA
ESPECIALIDADCUANTITATIVA
CENTRALIZACIÓNNORMATIVA y
DESCENTRALIZACIÓNOPERATIVA
EFICIENCIA EN LA EJECUCIÓN DELOS FONDOS
INTEGRIDAD
Principios Regulatorios(Ley 28411)
EQUILIBRIOMACRO FISCAL
ESPECIALIDADCUALITATIVA
INFORMACIÓNESPECIFICIDAD
TRANSPARENCIA
16
CLASIFICADORES PRESUPUESTARIOS
1. Clasificador Institucional2. Clasificador Económico Ingresos y Gastos3. Clasificador Fuentes de Financiamiento4. Clasificador Funcional Programático5. Clasificador Geográfico
13
17
4. Clasificador Funcional Programatico
CLASIFICADORES PRESUPUESTARIOS
18
FUNCIONAL PROGRAMATICO
� Función� División Funcional� Grupo Funcional
FUNCIONAL
� Programas Presupuestales
� Productos� Actividades
CATEGORIAPROGRAMATICA
•Cumplimiento a la LOPE• Estándares Internacionales• Exposición y Análisis del Gasto Público
•Permitir seguimiento de políticas de Estado• Fortalecer la Gestión por Resultados• Establecer indicadores de desempeño:
insumo-producto e impacto
19
ESTRUCTURA PROGRAMATICA DE LAS CATEGORIAS PROGRAMATICAS
Programas Presupuestales con
Enfoque en Resultados (PPR)
Acciones Centrales
Asignaciones Presupuestales No
Vinculados a Productos (APNOP)
20
Programas Presupuestales con
Enfoque en Resultados (PPR)
PRODUCTOS
PROYECTOS
ACTIVIDADES METAS FUNCIONAL
ACIONES DE OBRAS METAS FUNCIONAL
TIENEN PRODUCTO/PROYECTO
ESTRUCTURA PROGRAMATICA DE LAS CATEGORIAS PROGRAMATICAS
21
ACCIONES
CENTRALES
ACTIVIDADES METAS FUNCIONAL
NO TIENEN PRODUCTO
Asignaciones Presupuestales No Vinculados a Productos
(APNOP)
PROYECTOS ACIONES DE Inversión OBRAS
METAS FUNCIONAL
ESTRUCTURA PROGRAMATICA DE LAS CATEGORIAS PROGRAMATICAS
22
LINEA DE TIEMPO DEL PROCESO PRESUPUESTARIO
MEF
D.G.P.P.DIRECTIVAS
PROGRAMACIONFORMULACION
PROYECTOS DEPRESUPUESTOS
PROYECTODEFINITIVO
CONGRESO
RE
MIT
E
PREPARADO PORLAS ENTIDADESMAYO/JUNIO
DGPPconENT.JULIOAGOSTO
COORDINACIONCON ARTICULOSCONS. POLITICA
30 AGOSTO
SE APRUEBAANTES DEL
30 NOVIEMBRE
SE APRUEBAANTES DEFEBRERO
23
D.G.P.P.DIRECTIVAS
APROBACIONEJECUCION
APERTURA EJECUCIONCONGRESO
RE
MIT
E
PREPARADO PORLAS ENTIDADES
DICIEMBRE(MENSUALIZACION)
PROGRAMACIONDE COMPROMISOS
ANUALES(PCA)
APRUEBAPRESUPUESTO
(PIA)
AÑO FISCALENER0/
DICIEMBRE
LINEA DE TIEMPO DEL PROCESO PRESUPUESTARIO
24
CGRDIRECTIVAS
CIERRE EVALUACIONEJECUCION
RE
MIT
E
ABRILAÑO SIGUIENTE
A LA EJECUCION
AUDITA INFORMACIONPRESUPUESTARIA
Y FINANCIERA
FEBRERO AÑO SIGUIENTEAÑO
FISCALENERO/
DICIEMBRE
PRESUPUESTO (DGPP)
CONTABILIDAD(DGCP)
ENTIDADES PUBLICAS
CONGRESOCONGRESO
APRUEBACUENTA
GENERAL
LINEA DE TIEMPO DEL PROCESO PRESUPUESTARIO
25
PROCESO PRESUPUESTARIOPROCESO PRESUPUESTARIOPROCESO PRESUPUESTARIOPROCESO PRESUPUESTARIOPROCESO PRESUPUESTARIOPROCESO PRESUPUESTARIOPROCESO PRESUPUESTARIOPROCESO PRESUPUESTARIO
PROGRAMACIÓN
FORMULACIÓN
DISCUSIÓN Y APROBACIÓN
EJECUCIÓN
EVALUACIÓN Y
CONTROL
Definir intervenciones coherentes
Presupuestar Productos –Actividades-Proyectos
Orientar hacia la discusión deprioridades en la asignaciónpresupuestaria
Eficiencia TÉcnica
RendiciÓn de Cuentas
26
FASE: PROGRAMACIÓN PRESUPUESTARIA
PRESUPUESTO POR RESULTADOSPlan de Implementación y formulación
PROCESO PRESUPUESTARIOPROCESO PRESUPUESTARIOPROCESO PRESUPUESTARIOPROCESO PRESUPUESTARIOPROCESO PRESUPUESTARIOPROCESO PRESUPUESTARIOPROCESO PRESUPUESTARIOPROCESO PRESUPUESTARIO
ANTECEDENTESHitos en la implementación del enfoque por resultados
1997 2000 2002 - 2006
Acuerdos de Gestión que
incorporan
metas de
desempeño e
incentivos
Plan Estratégico
Sectorial Multianual
(PESEM)Planes
Estratégicos Institucionales
(PEI)
Convenios de Administración por Resultados
(CAR)
Convenios de Gestión
1999
Definición de
9 acciones prioritarias
en el
presupuesto
2006
Programas
Presupuestales
Estratégico
201220132014
Fuente: MEF-Directiva PP 2012
Programas
Presupuestales
Con Enfoque
en Resultados
2008
CONVENIOS DE ADMINISTRACIÓN POR RESULTADOS – CAR’s
Entidad y DNPP Entidad CGR
DGPP (ex DNPP) y Entidad
Formulación y suscripción
Ejecución Evaluación Incentivos y sanciones
PROCESO DE LOS CAR’s:
Febrero-MarzoAbril - Junio
Julio - SetiembreOctubre - Diciembre
Julio OctubreEnero
Setiembre DiciembreMarzo
29
2. ANTECEDENTES:Mandato de Ley: Implementar Presupuesto por Resultados
30
31
32
Elementos del PpR
Recursos Programas Resultados Objetivos
IndicadoresRendición de
cuentasEvaluaciones
Incentivos a la gestión
Contratos de Gestión
Flexibil. de proceso
Seguimiento
Dirección ejecutiva
Asignación concursal de
fondos
Costeo de acciones(Contabilidad x costos)
Programación Estratégica
FUENTE:MEF
33
Instrumentos del PxR: sistemas articulados de gestión
Sistema Planeamiento
Sistema Presupuesto
Procesos Administrativos
Sistema de S&E
Sistema integrado / interrelacionado
FUENTE:MEF
MATRIZ DE MARCO LÓGICO
Es un resumen ejecutivo de la AlternativaSeleccionada que permite verificar laconsistencia de la actividad o proyecto
35
Pasos necesarios para llegar a la Matriz de Marco Lógico
36
Resumen de Objetivos
IndicadoresMedios de
VerificaciónSupuestos
RESULTADO FINAL
RESULTADOESPECIFICO :
PRODUCTO:.
ACTIVIDADES:
Matriz de Marco Lógico
Objetivo Central
Fines Directos
Fines Directos
Medio de 1°Nivel
Medio de 1°Nivel
Medio Fundament
al
MedioFundament
al
MedioFundament
al
MedioFundament
al
F. Indirecto
F. Indirecto
F. Indirecto
F. Indirecto
Fin Último
Acciones
Acciones
Acciones
Acciones
Acciones
Acciones
Acciones
Acciones
Árbol de Medios y Fines
Resultado específico, productos y actividades
Resultado Específico
• ¿A quiénes afectará? - identificación de la poblaciónsobre la cual se observará el cambio.
• ¿Cuál es el cambio que se producirá? – qué estácambiando (variable o factor).
• ¿En qué proporción se dará el cambio? – magnitud delcambio.
• ¿En qué tiempo? – tiempo en que se estima lograr elcambio.
38
39
EJECUCION PRESUPUESTARIA
Etapas:•Programacion Compromisos Anuales (PCA)•Certificado de Disponibilidad Presupuestaria•Modificaciones Presupuestarias•Responsabilidades
PROCESO PRESUPUESTARIOPROCESO PRESUPUESTARIOPROCESO PRESUPUESTARIOPROCESO PRESUPUESTARIOPROCESO PRESUPUESTARIOPROCESO PRESUPUESTARIOPROCESO PRESUPUESTARIOPROCESO PRESUPUESTARIO
MARCO PRESUPUESTAL (PIA)
PROGRAMACION externa al SAIF (Efectúa el pliego en funcion a las metas)
COMPROMISO Anual/Mensual (Efectúa pliego)
DEVENGADO (Efectúa el pliego)
C. DE PAGO (CON RES. DEL TITULAR DEL Pliego)
PAGADO (Efectúa el pliego)
PROCESO DE E J E C U C I O N
PREDICTIBILIDAD: Conocer Límite Anualde los Compromisos
PERFECCIONAMIENTOCONTINUO
Principios de la PCA
EFICIENCIA EFECTIVIDAD: Concordante con Disciplina FiscalEscala de Prioridades
PRUDENCIA YRESPONSABILIDADFISCAL: propenderal equilibrio de cortoplazo
PRESUPUESTODINAMICO: ejecución
PROCESO DE DETERMINACION DE LA PCA
MarcoPresupuestal
PIA - PIM
Proyección -Ingresos y Gastos
DGAES - DGPP
42
Programación de Compromisos Anual
(PCA)
DGPP
- A nivel Pliego Presupuestario
-Por toda Fuente de Financiamiento y genérica de
gasto
- Puede ser Incrementado Previa Evaluación
Trimestral (DGAES – DGPP)
- Asignación Total a comprometer en el año
- Pliego puede modificar entre sus UEs
1
2
3
PASO 1: conocer el valor del presupuesto y estimar posibles modificacionesPASO 2: coordinar con DGAES los montos máximos de gasto sobre la base de lasreglas fiscales del MMM.PASO 3: determinar los limites de gasto a cada entidad para el año = PCA.
PCA
PASOS A SEGUIR PARA DETERMIAR LA PCA
Cumplimiento de Reglas Fiscales
(Consumo y Deficit)
CERTIFICACION PRESUPUESTAL
ANTES DE EFECTUAR UN
GASTO SOLICITAR A
OPP LA CERTIFICACION
ANTES DE EFECTUAR UN
GASTO SOLICITAR A
OPP LA CERTIFICACION
OPP DA LA CERTIFICACION
DE CREDITO PRESUPUESTARIO
OPP DA LA CERTIFICACION
DE CREDITO PRESUPUESTARIO
AREA ENCARGADA REALIZA EL
COMPROMISO
AREA ENCARGADA REALIZA EL
COMPROMISO
SE INCORPORA AL SIAF
SE INCORPORA AL SIAF
1. Garantizar coberturaPresupuestaria del gasto
2. Reservar monto aproximado
3. Acto de Administracion
44
DIRECTIVA PARA LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA(Directiva N° 005-2010-EF/76.01 modificada por la Resolución Directoral N° 022-2011-EF/50.01)
45
016 CONVENIO SUSCRITO031 ORDEN DE COMPRA - GUÍA DE INTERNAMIENTO032 ORDEN DE SERVICIO036 PLANILLA DE MOVILIDAD039 PLANILLA DE DIETAS DE DIRECTORIO041 PLANILLA DE PROPINAS042 PLANILLA DE RACIONAMIENTO043 PLANILLA DE VIATICOS059 CONTRATO COMPRA-VENTA060 CONTRATO SUSCRITO (VARIOS)133 RESUMEN ANUALIZADO LOCADORES DE SERVCIIOS134 RESUMEN ANUALIZADO PLANILLA PROYECTOS ESPECIALES070 CONTRATO SUSCRITO (OBRAS)230 PLANILLA ANUALIZADA DE GASTOS EN PERSONAL231 PLANILLA ANUALIZADA DE GASTOS EN PENSIONES232 RESUMEN ANUALIZADO RETRIBUCIONES - CAS233 RESUMEN SERVICIOS PUBLICOS ANUALIZADO234 DISPOSITIVO LEGAL O ACTO DE ADMINISTRACION 1/235 PLANILLA OCASIONALES
1/ Sólo en el caso de CTS, gratificaciones, subsidios, fondos para pagos en efectivo, caja chica, encargos, sentencias en calidad de cosa juzgada, aguinaldos y arbitrios
DOCUMENTOS PARA -COMPROMETER
Fuente: Art. 2, RDNo. 022-2011/EF50.01
PROCESO EJECUCION - PCA
CompromisoAnual
Certificación Presupuestal
46
Programación de Compromisos Anual (PCA)
Prioriza bienes,
servicios y proyectos
DGPP
MarcoPresup.
PIA - PIM
Pliego
Devengado PagoGiro
PLIEGODGETPPLIEGO
NORMADO - DGETP
La DGPP asigna la PCA a Nivel de pliego, fuente de
financiamiento y genérica del gasto
La DGPP asigna la PCA a Nivel de pliego, fuente de
financiamiento y genérica del gasto
El Pliego prioriza los bienes, servicios y proyectos que ejecutará en base a la PCA
El Pliego prioriza los bienes, servicios y proyectos que ejecutará en base a la PCA
La Certificación Presupuestal se realiza teniendo en cuenta el PIM de cada bien, servicio o proyecto priorizado en la PCA
La Certificación Presupuestal se realiza teniendo en cuenta el PIM de cada bien, servicio o proyecto priorizado en la PCA
El compromiso se realiza en base al PIM de cada bien o servicio priorizado en la PCA
El compromiso se realiza en base al PIM de cada bien o servicio priorizado en la PCA
El Pliego distribuye la PCA en cada una de sus UEs
El Pliego distribuye la PCA en cada una de sus UEs
El Pliego realizada la conformidad de la compra del bien, del servicios prestado o proyecto ejecutado, efectúa el devengo
El Pliego realizada la conformidad de la compra del bien, del servicios prestado o proyecto ejecutado, efectúa el devengo
La DGETP autoriza el giroLa DGETP autoriza el giro
NORMADO - DGPP
El Pliego efectúa el pagoEl Pliego efectúa el pago
Fuente: Directiva-MEF
PROCESO DE EJECUCIÓN - EjemplosPersonal y Obligaciones Sociales - Pensiones y Otras Prestaciones Sociales
MarcoPresupuestal
PIA – PIMS/. 14 500 000
CompromisoAnual
CompromisoAnual
DevengadoDevengado Pago
DGPP
12 000 000 Contin 8 000 000 8 000 000 700 000 700 000 700 000
CAFAE 2 000 000 2 000 000 180 000 180 000 180 000
IPSS 1 000 000 1 000 000 80 000 80 000 80 000
Otr. Con 1 000 000 1 000 000 80 000 80 000 80 000
La oficina de personalcompromete el total
de planilla continua denombrados y contratos
La oficina de personalcompromete el total
de planilla continua denombrados y contratos
PLIEGO - UE
GiroGiro
DGETP
PCAPersonal y
Y ObligacionesSociales
S/. 14 000 000
PCAPersonal y
Y ObligacionesSociales
S/. 14 000 000
Oficina Financieradevenga con
Planilla mensual
Oficina Financieradevenga con
Planilla mensual
47
PLIEGO- UE
Responsable de Presupuestode la UE certifica el total
de la planilla continua denombrados y contratados
Responsable de Presupuestode la UE certifica el total
de la planilla continua denombrados y contratados
UEPrioriza
2 000 000 500 000 500 000 500 000 500 000
Certifica ocasionales, CTS, gratificaciones , aguinaldosCertifica ocasionales, CTS, gratificaciones , aguinaldos
Comprometela ocasionales cuandose emite la Resolución
Comprometela ocasionales cuandose emite la Resolución
Oficina Financieradevenga conLa resolución
Oficina Financieradevenga conLa resolución
La oficina encargada (personal)
solicita la certificación(Módulo de planillas)
1
3
45
6
7
2
8
9
10
Pasos :
1.- Asignación PCA
2.- Priorización de los Conceptos de pago
3.- Solicitud de Certificación
4.- Certificación por la OPP
5.- Compromiso Anual
6.- Devengo
7.- Giro
8.- Pago
9.- Certificación por la OPP por ocasionales
10.- Compromiso de las ocasionales
11.- Devengo ocasionales
11
Fuente: MEF
PROCESO DE EJECUCIÓN - EjemplosBienes y Servicios
MarcoPresupuestal
PIA - PIMS/. 60 000 000
DevengadoDevengado PagoDGPP - DGAES
55 000 000 B a 4 000 000 4 000 000 500 000 500 000 500 000
B b 5 000 000
B c 5 000 000
B r 30 000 000
S a 3 000 000 3 000 000 300 000 300 000 300 000
S r 8 000 000
La oficina encargada compromete por el
monto total previstopor cada contratode bien o servicio
La oficina encargada compromete por el
monto total previstopor cada contratode bien o servicio
PLIEGO - UE
La oficina encargada (abastecimientos)
solicita la certificación(PAAC)
GiroGiro
DGETP
PCABienes yServicios
S/. 55 000 000
PCABienes yServicios
S/. 55 000 000
Financiera devengacon la conformidad
de la oficina correspondiente
Financiera devengacon la conformidad
de la oficina correspondiente
48
PLIEGO - UE
La OPP de la UE certifica la existencia de recursos por cada
bien o servicio
La OPP de la UE certifica la existencia de recursos por cada
bien o servicio
UEPrioriza Compromiso
AnualCompromiso
Anual
Oficina responsablefirma contrato por cada
bien o servicio
Oficina responsablefirma contrato por cada
bien o servicio
1
2
3
4
5
6
7
8 9
Pasos :
1.- Asignación PCA
2.- Priorización de Contratos B/S por la UE
3.- Solicitud de Certificación
4.- Certificación por la OPP
6.- Compromiso Anual por Cada Contrato
7.- Devengo
8.- Giro
9.- Pago
Fuente: MEF
PROCESO DE EJECUCIÓN - EjemplosServicios Básicos
MarcoPresupuestal
PIA - PIMS/. 100 000
DevengadoDevengado Pago
DGPP - DGAES
95 000 95 000 95 000 8 000 8 000 8 000
La oficina encargada compromete por el
monto total previstopara los servicios
básicos
La oficina encargada compromete por el
monto total previstopara los servicios
básicos
PLIEGO - UE
La oficina encargada (abastecimientos)
solicita la certificación
GiroGiro
DGETP
PCAServicios Básicos
S/. 95 000
PCAServicios Básicos
S/. 95 000
Financiera devengacon los
recibos mensuales
Financiera devengacon los
recibos mensuales
49
PLIEGO - UE
La OPP de la UE certifica la existencia de recursos por losservicios básicos
La OPP de la UE certifica la existencia de recursos por losservicios básicos
UEPrioriza Compromiso
AnualCompromiso
Anual
1
2
3
4
5
6
7 8
Pasos :
1.- Asignación PCA
2.- Priorización de recursos para el pago
de servicios básicos
3.- Solicitud de Certificación
4.- Certificación por la OPP
5.- Compromiso Anual por los servicios
básicos
6.- Devengo
7.- Giro
8.- Pago
Fuente: MEF
PROCESO DE EJECUCIÓN - EjemplosProyectos por Contrata
MarcoPresupuestal
PIA - PIMS/. 100 000 000
DevengadoDevengado PagoDGPP - DGAES
90 000 000 P a 10 000 000 10 000 000 4 000 000 4 000 000 4 000 000
P b 8 000 000
P c 9 000 000
P d 10 000 000
P e 3 000 000 3 000 000 1 000 000 1 000 000 1 000 000
P r 50 000 000
La oficina encargada compromete por el
monto total previstopor cada contrato
de PIP
La oficina encargada compromete por el
monto total previstopor cada contrato
de PIP
PLIEGO - UE
La oficina encargada (infraestructura)
solicita la certificación(PMIP)
GiroGiro
DGETP
PCAProyectos
S/. 90 000 000
PCAProyectos
S/. 90 000 000
Financiera devengacon la conformidad
de la oficina Correspondiente,
adelantos ovalorizaciones
Financiera devengacon la conformidad
de la oficina Correspondiente,
adelantos ovalorizaciones
50
PLIEGO - UE
La OPP de la UE certifica la existencia de recursos por cada
PIP
La OPP de la UE certifica la existencia de recursos por cada
PIP
UEPrioriza Compromiso
AnualCompromiso
Anual
Oficina responsablefirma contrato por cada
PIP
Oficina responsablefirma contrato por cada
PIP
1
2
3
4
5
6
7
8 9
Pasos :
1.- Asignación PCA
2.- Priorización de los PIPs por la UE
3.- Solicitud de Certificación
4.- Certificación por la OPP
5.- Contrato
6.- Compromiso Anual por cada Contrato
7.- Devengo
8.- Giro
9.- Pago
Fuente: MEF
PROCESO DE EJECUCIÓN - EjemplosProyectos por Administración Directa
MarcoPresupuestal
PIA - PIMS/. 20 000 000
DevengadoDevengado PagoDGPP - DGAES
18 000 000 P a 9 000 000 9 000 000 1 200 000 1 200 000 1 200 000
B a 2 000 000 2 000 000 600 000 600 000 600 000
B b 4 000 000 4 000 000 500 000 500 000 500 000
S a 2 000 000 2 000 000
Plan 1 000 000 1 000 000 100 000 100 000 100 000
Pb 9 000 000
La oficina encargada compromete por el
monto total previstopor cada contrato
(cemento, ladrillo etc.)
La oficina encargada compromete por el
monto total previstopor cada contrato
(cemento, ladrillo etc.)
PLIEGO - UE
La oficina encargada (infraestructura)
solicita la certificaciónpara la contratación de Los bienes y servicios del
proyecto(PMIP)
GiroGiro
DGETP
PCAProyectos
S/. 18 000 000
PCAProyectos
S/. 18 000 000
Financiera devengacon la conformidad
de la oficina Correspondiente
por los bienesy servicios entregados
Financiera devengacon la conformidad
de la oficina Correspondiente
por los bienesy servicios entregados
51
PLIEGO - UE
La OPP de la UE certifica la existencia de recursos por cada
PIP
La OPP de la UE certifica la existencia de recursos por cada
PIP
UEPrioriza Compromiso
AnualCompromiso
Anual
Oficina responsablefirma Contrato por cada
ITEM contratado
Oficina responsablefirma Contrato por cada
ITEM contratado
1
2
3
4
5
6
7
8 9
Pasos :
1.- Asignación PCA
2.- Priorización de los PIPs por la UE
3.- Solicitud de Certificación
4.- Certificación por la OPP
5.- Contrato
6.- Compromiso Anual por cada Contrato
7.- Devengo
8.- Giro
9.- Pago
Fuente: MEF
52
FASES DE LA EJECUCIÓNFASES DE LA EJECUCIÓNFASES DE LA EJECUCIÓNFASES DE LA EJECUCIÓNFASES DE LA EJECUCIÓNFASES DE LA EJECUCIÓNFASES DE LA EJECUCIÓNFASES DE LA EJECUCIÓN
PCA
DEVENGADO
CALENDARIO DE PAGO
PAGADO
Compromiso Anual, especifico
Certificado de Disponibilidad Presupuestaria
53
COMPROMISO ANUAL:
Autoridad efectua su compromisoanual sobre la base de suscontratos, proyección de planillasy otros regulados.
Afecta parcialmente o totalmenteal Crédito Presupuestario.
Compromiso debe efectuarsede acuerdo al créditopresupuestario(mensualización anual).
S/.
54
A. Oficina de Administración
B. Oficina de Presupuesto
C. Oficina de Personal/Logística
Autoridades competentes para el PCA
}
De acuerdo al artículo………
55
A. Oficina de Administración
B. Area de Tesoreria
Responsables de la Programación de Pagos
}
De acuerdo al artículo 7°de la R.D. N° 005-2011-
EF/52.03
56
COMPROMISO ANUAL, a través dedocumentos como:
PREPARATORIA
EJECUTORIA
�Certificación del Gasto
(Logística, personal,…)
�Proyectos => Año fiscal
� Inicio del compromiso�Devengado
�Pagado
•Orden de Compra
•Orden de Servicio
•Planilla Única de Pagos
•Contratos
•Otros que dejen constancia expresa de la afectación preventiva
57
VERIFICACIÓN DEL COMPROMISO
Emitido por Autoridad Competente
Previo a unaCUENTA por PAGAR
Aprobado en base Al Crédito
Presupuestario
58
Calendario de Pagos: Lineamientos para la programación mensual
Remuneraciones , Pensiones,CAS,SECIGRA, SERUMS / RROO UTILIZAR: Cronograma Anual Mensualizado. Resolución Viceministerial de Hacienda.
Retenciones de planilla, pago de impuestos, contribuciones del trabajador o pensiones.UTILIZAR: Cronograma establecido por la entidad administradora del tributo.
Retenciones a terceros de acuerdo a documento suscrito o orden judicial.UTILIZAR: Planilla de pagos del mes.
59
Calendario de Pagos: Lineamientos para la programación mensual
Impuestos y Contribuciones sociales a cargo del empleador.UTILIZAR: Cronograma de Vencimiento de Obligaciones Tributarias de SUNAT, AFPs, Municipalidades…….
En bienes y servicios de consumo (gasto corriente).UTILIZAR: tener en cuenta la CONFORMIDAD DE LA RECEPCION de los bienes o del servicio contratado.
En servicios públicos.UTILIZAR: considerar fechas de los ciclos de emisión y los que establezca la DGETP.
60
Calendario de Pagos: Lineamientos para la programación mensual
Servicio de la DeudaUTILIZAR: Condiciones contractuales y los cronogramas de vencimientos.
Adquisición de activos no financierosUTILIZAR: cronograma de ejecución (contratos o convenios de los proyectos de inversión).
Otros gastosUTILIZAR: la fecha acordada en los respectivos documentos que los sustentan.
61
INTERRELACIONES ENTRE SISTEMAS
Control Patrimonial
Tesorería
Compras ySuministros
CréditoPúblico
ContabilidadInterrelaciones
Presupuesto
AdministraciónTributaria
Personal
Fuente: Marcus Makon - CEPAL
62
Dirección General de Contabilidad Pública Dirección General de Contabilidad Pública Dirección General de Contabilidad Pública Dirección General de Contabilidad Pública a a a a cargo cargo cargo cargo de la CONCILIACIÓN y de la CONCILIACIÓN y de la CONCILIACIÓN y de la CONCILIACIÓN y CIERRE PRESUPUESTARIOCIERRE PRESUPUESTARIOCIERRE PRESUPUESTARIOCIERRE PRESUPUESTARIO
Dirección General de Contabilidad Pública Dirección General de Contabilidad Pública Dirección General de Contabilidad Pública Dirección General de Contabilidad Pública a a a a cargo cargo cargo cargo de la CONCILIACIÓN y de la CONCILIACIÓN y de la CONCILIACIÓN y de la CONCILIACIÓN y CIERRE PRESUPUESTARIOCIERRE PRESUPUESTARIOCIERRE PRESUPUESTARIOCIERRE PRESUPUESTARIO
21. FEBRERO
PRESENTAR A DGPP
01.MARZO
REUNIONES DE CONCILIACIÓN
31.MARZO
PERÍODO DE REGULARIZACIÓN
MODIFICACIONESMODIFICACIONESMODIFICACIONESMODIFICACIONES
Modificaciones Presupuestarias: Son lasvariaciones que se producen durante el AñoFiscal en el presupuesto.
NIVEL INSTITUCIONAL
NIVEL FUNCIONAL PROGRAMÁTICO
MODIFICACIONES A NIVEL INSTITUCIONAL
Créditos Suplementarios
Transferencia de Partidas
Norma de Rango: Ley, DU, DS.
MODIFICACIONES A NIVEL FUNCIONAL PROGRAMÁTICO
Créditos/Anulaciones presupuestarias-Habilitaciones, incremento con cargoa anulaciones
� Entre unidades ejecutoras� Dentro de una misma unidad
ejecutora
Resolución AutoritativaPliegoUnidad EjecutoraFunciónDivision FuncionalGrupo FuncionalProducto/Actividad/ProyectoFuente de FinanciamientoGenérico del gastohhhh Nota de Modificaciónhhhh Copia a la DGPP
Lineamientos Entre
Unidades Ejecutoras
CRÉDITOS Y ANULACIONES
Resolución del titularPliegoUnidad EjecutoraFunción Division FuncionalGrupo FuncionalProducto/Actividad/ProyectoFuente de FinanciamientoGenérico del gasto
hhhh Nota de Modificación
hhhh Copia a la OPP y DNPPhhhh EExterno / informe favorable OPP y Convenio
Lineamientos Dentro de una
Unidad Ejecutora
CRÉDITOS Y ANULACIONES
Cumplimiento de
Metas Presupuestarias
68
EJECUCION PRESUPUESTARIA
RECORDAR 1:
√ INCORPORACION DE MAYORES FONDOS PUBLICOSSon aprobados por RESOLUCION DEL TITULAR
-Recuperación en dinero, resultado de venta de alimentos y productos-Diferenciales cambiarios = a Recursos Ordinarios (RO)-Saldo de Balance
√ NO SE INCORPORA RECURSOS por:
- Fuente de Financiamiento RO y Operaciones Oficiales de Crédito,(salvo por ley expresa como crédito suplementario)
69
EJECUCION PRESUPUESTARIA
RECORDAR 2: LIMITACIONES
√ A nivel Pliego la PARTIDA 2.1.1. Retribuciones y Complementos enEfectivo NO PUEDE HABILITAR NI SER HABILITADA, salvo lasrealizadas con opinión dela DGPP, hasta el mes de ENERO
√ La PARTIDA 2.2.1. PENSIONES NO PUEDE SER HABILITADORAsalvo entre Unidades Ejecutoras
√ Prohibido efectuar ANULACIONES de RECURSOS destinados aPROYECTOS DE INVERSION para ser destinados a gastoscorrientes
√ Los PROGRAMAS PRRESUPUESTALES no pueden ser materia deanulaciones, salvo entre ellos.
70
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO (PIM)
Modificaciones Presupuestarias: conllevan al incremento o disminución de la Cantidad de Metas
Presupuestarias aprobadas en el PIA o a la creación de nuevas metas.
Presupuesto Institucional de Apertura (PIA)
Modificaciones Presupuestarias
71
UnidadEjecutora
ModificacionesPresupuestarias(Ingresos/Gastos)
CONFIRMACIONRECHAZO
PLIEGO(OPP)
UnidadEjecutora
(Contabilidad)
Concilia y aprueba modificacionesPresupuestarias. Asignándoles susRESOLUCIONES DE APROBACION
CONFIRMACIONDE RECEPCION
DGPP(MEF)
MARCO PRESUPUESTALACTUALIZADO
EJECUCION PRESUPUESTARIAEJECUCION PRESUPUESTARIAEJECUCION PRESUPUESTARIAEJECUCION PRESUPUESTARIAEJECUCION PRESUPUESTARIAEJECUCION PRESUPUESTARIAEJECUCION PRESUPUESTARIAEJECUCION PRESUPUESTARIA
72
CONTROL PRESUPUESTARIO
Etapas:•Determinacion del PIM•Certificaciones•Cumplimiento de Normas de Austeridad
PROCESO PRESUPUESTARIOPROCESO PRESUPUESTARIOPROCESO PRESUPUESTARIOPROCESO PRESUPUESTARIOPROCESO PRESUPUESTARIOPROCESO PRESUPUESTARIOPROCESO PRESUPUESTARIOPROCESO PRESUPUESTARIO
73
Control Previo de Compromisos Presupuestales.
Control de Evaluación Presupuestal.
Controles para la programación de la ejecución presupuestaria.
PRESUPUESTO INICIAL
AUTORIZADO
+ / -MODIFICACIONES
(Aumento y/o disminución)
PRESUPUESTO FINAL
AUTORIZADO
Control del Marco Presupuestario de cada entidad.
PRESUPUESTOS INSTITUCIONALES
74
Principales normas decontrol presupuestal
Medidas de Austeridad
Disposiciones de Racionalidad
Disposiciones en disciplina Presupuestaria
Transferencias al CAFAE
Control Presupuestario
75
DISCIPLINA, RACIONALIDAD Y AUSTERIDAD
RACIONALIDAD DE LOS GASTOS
PÚBLICOS
LEY GENERAL DEL SISTEMA
NACIONAL DE PRESUPUESTO
LEY DE PRESUPUESTO DEL SECTOR PÚBLICO
PARA EL AÑO FISCAL
MARCO MARCO MARCO MARCO LEGALLEGALLEGALLEGAL
76
PRINCIPALES DISPOSICIONES DE RACIONALIDAD
OrganismosReguladoresFONAFE
Tope en Telefonía Móvil
ReducirViajes al
Exterior
CAS segúnnecesidades
EscolaridadPresupuesto
Adquisición Veh. MotoresMobiliario de
Oficina
Reducir Bienes y ServiciosNormas de ecoeficien
PERSONAL (01)NO ES OBJETO DE CRÉDITO
CON CARGO A ANULACIONES
O. PREVISONALESNO PODRÁ SER
HABILITADOR
EJECUCIÓN CONCORDANCIACON OBJETIVOS
Y METAS(POI)
PROYECTOS DE INVERSIÓN
PÚBLICA TENERDECLARATORIADE VIABILIDAD
e Ingresado al PMIP
NORMAS DEL SNIP ALCANZA A
PROYECTOS FORMULADOS Y
EJECUTADOS PORTERCEROS
DisciplinasPresupuestaria
INGRESO AL SECTOR PÚBLICO:CONCURSO PÚBLICO
PLAZA PRESUPUESTADA
PAGO DE REMUNERACIONES
DOCUMENTO DECOMPROMISO:
PALNILLA ÚNICADE PAGOS
78
DISCIPLINA PRESUPUESTARIA�SEGURO INTEGRAL DE
SALUD - SIS
�PROGRAMAS SOCIALES DE LUCHA CONTRA LA POBREZA
�SALUD INDIVIDUAL
�SALUD COLECTIVA
�EDUCACIÓN INICIAL
�EDUCACIÓN PRIMARIA
�EDUCACIÓN SECUNDARIA
�PROGRAMAS ESTRATEGICOS (PPR)
�PROGRAMAS PRESUPUESTALES CON ENFOQUE EN RESULTADOS
NO PUEDE SER OBJETO DE
ANULACIONES PRESUPUESTARIAS
79
� Acciones para cumplimiento de los OBJETIVOS
al MENOR COSTO POSIBLE:
Revisión de Procesos y Procedimientos
� Revisiones Integrales de PLANILLAS
� Medidas de AHORRO EFECTIVO
� Optimizar la utilización de los espacios físicos
� Evaluar de manera semestral las DONACIONES
y SUBVENCIONES
DISPOSICIONES DE RACIONALIDAD
80
Nombramiento de Plaza Presupuestada, sólo en:
Magistrados del Poder JudicialFiscales del Ministerio PúblicoDocentes UniversitariosMagisterio NacionalProfesional/Asistenciales SaludFuerza Armada/Polícia NacionalAcademia Diplomática
Independiente del Régimen Laboral
Prohibido Gastos por Agasajos por fechas
festivas
No pago de Horas Extras excluidas FONAFE
Recursos Públicos o Recursos transferidos al CAFAE
DISPOSICIONES DE AUSTERIDAD
81
Contratos de CAS y/o Locación de Servicios
con Personas Naturales
Previsto en el presupuesto
No realizar actividades o funciones equivalentes a las del CAP solo para LOCACION
Procedimientos para una adecuada
RACIONALIZACIÓn
Determinar las estrictamente necesarias / necesidad de servicio
DISPOSICIONES DE AUSTERIDAD
82
EVALUACION PRESUPUESTARIA
Etapas:•Cumplimiento de indicadores•Avance de los gastos financieros•Avance fisico de metas•Evaluaciones externas/independientes
PROCESO PRESUPUESTARIOPROCESO PRESUPUESTARIOPROCESO PRESUPUESTARIOPROCESO PRESUPUESTARIOPROCESO PRESUPUESTARIOPROCESO PRESUPUESTARIOPROCESO PRESUPUESTARIOPROCESO PRESUPUESTARIO
83
EVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIA
A CARGO DE LAS ENTIDADES
A CARGO DELMEF
En terminos Financieros - DGPP
Global de la Gestion PresupuestariaResultados obtenidos :DGPP/DGPI/DGDFAS
1
2
84
EVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIA
A CARGO DE LAS ENTIDADES(semestralmente)
Avances Financieros y de metas fisicas
Logro de los Obejtivos Institucionales
Ejecucion de ingresos, gastos y metas
Primer semestre: 45 dias de vencido
Segundo semestre: 45 dias de vencidoel Periodo de regularizacion
Analisis del SNIP
Incidencia en politica de Equidadde genero
85
EVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIA
A CARGO DELMEF
En terminos Financieros - DGPP Global de la Gestion Presupuestaria
30 dias vencido el trimestre
30 dias vencido el periodo deregularizacion.
Resultados financieros +Creditos presupuestariosaprobados
Es ANUAL
Realizada por la DGPP-DGPI-DGDFAS
Revision y verificacion de los resultadosobtenidos sobre la base de indicadoresde desempeno y reporte de logros
OBJETIVOS
• Grado de eficiencia en las metas• Medir y examinar los resultados obtenidos• Analizar las desviaciones presentadas• Revisar el comportamiento de la ejecución• Comparar los costos de Productos/Actividades y Proyectos• Adopción de medidas correctivas
ETAPAS
- Primera Etapa
- Segunda Etapa
- Tercera Etapa
- Cuarta Etapa
Revisión de Ejecución Presupuestaria
Análisis del Desempeño de la Gestión
Enumeración de los problemas presentados
Definición de medidas correctivas
EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA
Esquema de presentación del Informe Final de la Evaluación Institucional
Evaluación Semestral y/o Anual
Parte I: Revisión de la Ejecución PresupuestariaParte II:Análisis del Desempeño de la GestiónParte III:Enumeración de problemas presentadosParte IV:Definición de medidas correctivas
Se remite a: Comisión de Presupuesto del Congreso, ala Contraloría General y a la DGPP
Se remite a: Comisión de Presupuesto del Congreso, ala Contraloría General y a la DGPP
88
NIVEL INSTITUCIONAL
PLAN ESTRATEGICO
INDICADORES
OBJETIVOS
DINAMICA DE LA DINAMICA DE LA DINAMICA DE LA DINAMICA DE LA EVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIA
DINAMICA DE LA DINAMICA DE LA DINAMICA DE LA DINAMICA DE LA EVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIA
NIVEL FUNCIONAL PROGRAMATICO
NIVEL FINANCIERO
EJECUCION DE INGRESOS
EJECUCION DE EGRESOS
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
FUNCION
DIVISION FUNCIONAL
GRUPO FUNCIONAL
PRODUCTOS ACTIVIDADES PROYECTOS
METAS
89
EVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIA
RECORDAR 1: Evaluacion Institucional
1. Información Base: PIA, PIM, EJECUCION (física y financiera).
2. Registro en Aplicativo Informático (registro de personal, cálculodel indicador de Gestión:
• Misión institucional
• Objetivos institucionales
• Registro de avances físicos
• Asociar: Actividades/Proyectos con Objetivos Institucionales
90
EVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIA
RECORDAR 2: Evaluaciones Independientes
1. Son análisis sistemáticos y objetivos de las intervenciones públicassobre su diseño, gestión o desempeño y/o sostenibilidad para ellogro de los resultados esperados.
2. Objetivos:
• Mejorar el desempeño de los programas presupuestales
• Informar sobre el desempeño de los programas(priorización de gasto y financiamiento)
• Promover transparencia en Sistema de Gestión de lasFinanzas Públicas y de los Programas Presupuestales
REVISION DE LA EJECUCION PRESUPUESTARIA
Comparar la información contenida en el Presupuesto Institucional de
Apertura y el Presupuesto Institucional Modificado, con la ejecución presupuestaria.
OBJETIVO
Devengados realizados vs. PIA/PIM
a nivel de Gasto
Ejecución vs. PIAEjecución vs. PIM
PROCESOS
¿ Procesos que comprenden?
Examen del grado de avance en la ejecución presupuestaria rsepecto del PIA y del PIM
Examen del grado de cumplimiento de las metas presupuestarias
Aplicación de losIndicadores Presupuestarios
¿ En que consiste?
En el análisis del empleo de los recursos asignados,
número de metas cumplidas, priorización de gastos
aplicada en la ejecución de egresos, de objetivos
institucionales alcanzados.
Los resultados que se muestren cuenten con los requisitos de confiabilidad, seguridad y oportunidad
supone coordinación de
carácter institucional
ANALISIS DEL DESEMPEÑO DE LA GESTION
INDICADORES PRESUPUESTARIOSINDICADORES PRESUPUESTARIOS
EficaciaEficacia
Eficiencia Eficiencia
DesempeñoDesempeño
• Determina el cumplimiento de las metas programadas para el período, respecto de las metas cumplidas y/o ejecutadas.
• Identifica el avance de la ejecución presupuestaria de gastos
Ejecución Presupuestaria de Ingresos / Monto de Ingresos EstimadosEjecución Presupuestaria de Ingresos / Monto de Ingresos Estimados
Cantidad Meta Presup. Obtenida X1 / Cantidad Meta Presup. Formulada X1Cantidad Meta Presup. Obtenida X1 / Cantidad Meta Presup. Formulada X1
Cantidad Meta Presup. Obtenida X1 / Cantidad Meta Presup. Programada X1Cantidad Meta Presup. Obtenida X1 / Cantidad Meta Presup. Programada X1
Monto Devengados Efectuados PIA / Monto Egresos Previstos PIA (C.G)Monto Devengados Efectuados PIA / Monto Egresos Previstos PIA (C.G)
Monto Devengados Efectuados PIA / Monto Egresos Previstos PIA (G.G)Monto Devengados Efectuados PIA / Monto Egresos Previstos PIA (G.G)
Monto Devengados Efectuados PIM / Monto Egresos Previstos PIM (C.G)Monto Devengados Efectuados PIM / Monto Egresos Previstos PIM (C.G)
Monto Devengados Efectuados PIM / Monto Egresos Previstos PIM (A/P)Monto Devengados Efectuados PIM / Monto Egresos Previstos PIM (A/P)
Indicador de EficaciaIndicador de Eficacia
Indicador de EficienciaIndicador de Eficiencia
En el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA)
Monto del PIA para la meta formulada X = A
Cantidad de la meta presupuestaria formulada X
Monto de la Ejecución Presupuestaria de la meta formulada X = B
Cantidad de la meta presupuestaria obtenida
A-B = Ef (nivel de eficiencia de Meta Formulada X)
Relaciona dos variables: los recursos financieros y las metas.
Muestra la optimización de los insumos logrados a través de la Gestión Presupuestal
Relaciona dos variables: los recursos financieros y las metas.
Muestra la optimización de los insumos logrados a través de la Gestión Presupuestal
Indicador de EficienciaIndicador de Eficiencia
En el Presupuesto Institucional Modificado(PIM)
Monto del PIM para la meta programada X = A
Cantidad de la meta presupuestaria programada X
Monto de la Ejecución Presupuestaria de la meta programada X = B
Cantidad de la meta presupuestaria obtenida
A-B = Ef (nivel de eficiencia de Meta Programada X)
Relaciona dos variables: los recursos financieros y las metas.
Muestra la optimización de los insumos logrados a través de la Gestión Presupuestal
Relaciona dos variables: los recursos financieros y las metas.
Muestra la optimización de los insumos logrados a través de la Gestión Presupuestal
Determina el logro de los objetivos institucionales
establecidos para el año fiscal, teniendo en cuenta el grado de cumplimiento de las metas presupuestarias formuladas
para el período.
B24%
A40.2%
Indicador de DesempeñoIndicador de Desempeño
La contrastación de los resultados (Componentes y metas cumplidas) alcanzados respeto al logro de los objetivos institucionales determinados por el pliego para el año fiscal, constituye el insumo para los posteriores análisis de la Evaluación del Plan Institucional desarrollado para el período.
Oficinas de Presupuesto proponen la metodología para construir dicho indicador.
La contrastación de los resultados (Componentes y metas cumplidas) alcanzados respeto al logro de los objetivos institucionales determinados por el pliego para el año fiscal, constituye el insumo para los posteriores análisis de la Evaluación del Plan Institucional desarrollado para el período.
Oficinas de Presupuesto proponen la metodología para construir dicho indicador.
ENUMERACION DE LOS PROBLEMAS PRESENTADOS
Indicador de Gestión
debe tender a 1
Consiste en determinar las causas de lasvariaciones observadas en el cumplimientode los objetivos y metas.
Consiste en determinar las causas de lasvariaciones observadas en el cumplimientode los objetivos y metas.
Coeficiente de desempeño:su análisis debe conducir aexplicar y conducir los valoresque se muestran
Rango1.00-0.95 Muy Bueno0.94-0.90 Bueno0.89-0.85 Regular0.84-0.00 Deficiente
DETERMINACION DE MEDIDAS CORRECTIVAS
PROCESO
� Formulación a nivel de Categoría Presupuestaria
� Considerar el Aspecto Presupuestario y factores que hanincidido en la ejecución (falta de liquidez, fenómenosnaturales..)
� Análisis de la pertinencia de la Estructura FuncionalProgramática.
� Comentario o crítica a las metas presupuestarias utilizadas
OBJETIVO
� Proponer soluciones técnicas necesarias como:
. definición de nuevas Actividades y Proyectos
. perfeccionamiento de la programación presupuestal
. selección y/o determinación de metas presupuestarias
� Para evitar o superar inconvenientes y/o deficiencias observadas
RESPONSABILIDADES DE LOS INTEGRANTES DELSISTEMA DE GESTION PRESUPUESTARIA
Del Titular del PliegoDel Titular del Pliego
� Presentación oportuna de la información.
� Asegurar la confiabilidad, seguridad y oportunidad de los procesos.
De la Oficina de PresupuestoDe la Oficina de Presupuesto
� Consolidación de la Evaluación Institucional.
� Elaboración del Informe final de evaluación.
� Dictar medidas complementarias, no implica delegación de responsabilidades.
� Asesoría y apoyo a las Unidades Ejecutoras
Características del tratamiento de la información de Evaluación Institucional
Características del tratamiento de la información de Evaluación Institucional
. Criterios homogéneos,claros y precisos.
. Descentralización Operativa y Centralización Normativa.
. Estrecha colaboración de todas las dependencias de la entidad.
15
102
EVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIA
PROCESO DE EVALUACIONES INDEPENDIENTES
PREPARATORIA
DESARROLLO
COMPROMISO
SEGUIMIENTO
1. SelecciÓn de Intervención Pública Evaluada2. Preparación de TDRs3. Selección de evaluadores
1
21. Evaluación2. Comentarios3. Recomendaciones
1. Acuerdos sobre acciones y plazos
1. Cumplimientos de acciones y plazos
3
4
103
EVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIA
RECORDAR 3: Evaluaciones Independientes (PpR)FINALES
INTERMEDIOS
PRODUCTOS
ACTIVIDADES
PROYECTOS
INSUMOS
DESEMPEÑO
EficienciaEficaciaCalidad
RESULTADOS
GESTIÓN
DISEÑO
MetodologíaMarco Lógico
104
EVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIA
RECORDAR 3: Evaluaciones de DISEÑO y EJECUCIONFINALES
INTERMEDIOS
PRODUCTOS
ACTIVIDADES
INSUMOS
DESEMPEÑO
EficienciaEficaciaCalidad
RESULTADOS
IMPLEMENTACION
DISEÑO
MetodologíaMarco Lógico
ANALISIS DEPROCESOS
105
EVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIA
RECORDAR 3: Evaluaciones de IMPACTOFINALES
INTERMEDIOS
PRODUCTOS
ACTIVIDADES
INSUMOS
Medición por:PRODUCTOSENTREGADOS
RESULTADOS
IMPLEMENTACION
DISEÑO
MetodologíaMarco Lógico
106
EVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIAEVALUACION PRESUPUESTARIA
ESTRATEGIAS
OPERACION
ENSEÑANZA
AlternativasMejores practicasLecciones aprendidas
Lógica/justificaciónTeoría del cambio
Eficacia en el logro de los efectos esperadosEficiencia en la optimización de los recursosSatisfación del cliente
ESTRATEGIAS
ENSEÑANZA
OPERACION
107
10. LEY N° 27806 D.S.N° 043-2003-PCM/ D.S.N° 063-2010-PCM