Efectos que se producen por la variación de las tasas...
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Una partida que tiene gran importancia en la determinación del resultado del ejercicio es aquella referida al Impuesto a la Renta y que dada su particular determinación bajo reglas, condiciones y limitaciones propias dispuestas en la norma legal que los regula no necesariamente coincide con las normas contables bajo las cuales se elabora la información financiera. En virtud a lo expuesto en el párrafo anterior, en la NIC 12: Impuesto a las ganancias se prescribe el tratamiento contable a seguir respecto a este tributo. En el presente seminario se abordarán los aspectos más relevantes de la NIC 12 referida, a efectos que se reconozca en forma adecuada el Impuesto a la Renta en los estados financieros, y no se impute o reconozca en forma indebida gastos, activos y pasivos vinculados con este rubro. Ello aunado a la reducción gradual de la tasa desde el ejercicio 2015. O B J E T I V O S - Conocer los conceptos más relevantes para la debida aplicación de la NIC 12 - Determinar las condiciones para el reconocimiento de los activos y pasivos diferidos - Determinar la medición de los activos y pasivos diferidos - Apreciar los efectos que se producen por la variación de las tasas del Impuesto a la Renta de tercera categoría T E M A R I O 1. Principales definiciones o conceptos 2. Gasto (ingreso) tributario 3. Base Contable vs. Base Tributaria 4. Diferencias temporales 4.1. Concepto, clasificación y efecto que producen 4.2. Análisis de las principales diferencias temporales que surgen por aplicación de las NIIF vs la regulación tributaria 4.3. Activos y Pasivos diferidos 5.1. Criterios para su reconocimiento y medición 5.2. Reconocimiento de los efectos tributarios 5.3. Efectos que se producen por la variación de las tasas en el Impuesto a la Renta de tercera categoría.
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Una partida que tiene gran importancia en la determinación del resultado del ejercicio es aquella referida al Impuesto a la Renta y que dada su particular determinación bajo reglas, condiciones y limitaciones propias dispuestas en la norma legal que los regula no necesariamente coincide con las normas contables bajo las cuales se elabora la información financiera.
En virtud a lo expuesto en el párrafo anterior, en la NIC 12: Impuesto a las ganancias se prescribe el tratamiento contable a seguir respecto a este tributo.
En el presente seminario se abordarán los aspectos más relevantes de la NIC 12 referida, a efectos que se reconozca en forma adecuada el Impuesto a la Renta en los estados financieros, y no se impute o reconozca en forma indebida gastos, activos y pasivos vinculados con este rubro. Ello aunado a la reducción gradual de la tasa desde el ejercicio 2015.
OBJETIVOS
- Conocer los conceptos más relevantes para la debida aplicación de la NIC 12 - Determinar las condiciones para el reconocimiento de los activos y pasivos diferidos - Determinar la medición de los activos y pasivos diferidos - Apreciar los efectos que se producen por la variación de las tasas del Impuesto a la
Renta de tercera categoría
TEMARIO
1. Principales definiciones o conceptos 2. Gasto (ingreso) tributario 3. Base Contable vs. Base Tributaria 4. Diferencias temporales 4.1. Concepto, clasificación y efecto que producen 4.2. Análisis de las principales diferencias temporales que surgen por aplicación
de las NIIF vs la regulación tributaria 4.3. Activos y Pasivos diferidos
5.1. Criterios para su reconocimiento y medición
5.2. Reconocimiento de los efectos tributarios
5.3. Efectos que se producen por la variación de las tasas en el Impuesto a la Renta de tercera categoría.
6. Pérdidas tributarias 6.1. Sistemas de compensación 6.2. Criterios para el reconocimiento del activo tributario diferido 6.3. Dinámica contable 7. Caso Práctico Integral 7.1. Determinación del Impuesto a la Renta ejercicio 2014 7.2. Diferencias temporales y cálculo del activo y pasivo diferido
Entre otros, se desarrollarán los supuestos siguientes: - Desvalorización de existencias - Depreciación contable vs depreciación tributaria - Depreciación acelerada - Gastos sujetos al pago al perceptor de la renta antes del vencimiento de la
declaración jurada anual
DURACIÓN: Seis (6) horas lectivas
EXPOSITOR:
CPCC Rosa Ortega Salavarria Contadora Pública Colegiada. Estudios de Maestría en Tributación y Política Fiscal. Gerente Editorial Tax & Accouting de Thomson Reuters. • Co-directora del Informativo Caballero Bustamante. Miembro del staff técnico del Estudio Caballero Bustamante. • Expositora principal del Estudio Caballero Bustamante. • Asesora contable-tributario de diversas empresas. • Asociada al IPIDET y al IFA. • Coautora de las obras “Auditoría Tributaria”, “Compendio Contable”, “Plan Contable General Empresarial - Normas relacionadas”, “Dinámica Contable”, “Impuesto a la Renta - Enfoque Empresarial”, “NIIF 2012 y PCGE – Comentarios y Aplicación Práctica”, “Riesgos tributarios - Guía para afrontarlos”, “Reforma Tributaria: Casos Prácticos y Aplicación Contable”, ”Activo Inmovilizado” (2 tomos) y “Balance de Comprobación. Caso Práctico - Declaración Anual”, editados por el mencionado Estudio.
