Efectivo y equivalente de efectivo Claudia Lorena Estrada Hernández EH13003 Iliana Lisseth...
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Efectivo y equivalente de efectivo
Universidad Nacional de El Salvador
Claudia Lorena Estrada Hernández EH13003
Iliana Lisseth Martínez Pinto MP13017
Diego Orlando García Murcia GM13088
Ileana Carolina Campos Rosales CR13073
José Alfredo Ardón Díaz AD13022
Grupo teórico: 12 Equipo: 04
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Moneda de curso legal en caja y en
depósitos bancarios disponibles para la
operación de la entidad
EFECTIVO
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EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Inversiones a corto plazo de gran liquidez que se mantienen para cumplir con los compromisos de pago a corto plazo más que para propósitos de inversión u otros.
PARRAFO 7.2
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Comprende
Efectivo en moneda
extranjera
Fondos fijos
Remesas
Cuentas corriente
Cuentas de ahorro
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Caja Gener
al
Caja chica
Control
interno
Banco
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Caja General
Es una subcuenta del efectivo que representa el dinero que se necesita para que las operaciones diarias que se resguarda dentro las instalaciones del negocio, ya sea en bóvedas , cajas fuerte su otro medio.
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Es el estado en que la caja da por terminada una jornada. Los cortes de caja se utilizan ya sea para cerrar un turno de trabajo al final del día, o bien para entregar el turno a otro trabajador.
CORTE DE CAJA
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Ejemplo de corte de caja
Teníamos 1000 dólares en monedas y billetes de diversas denominaciones al iniciar el día, de acuerdo con los registros de la caja, se vendieron y cobraron mercancías por 1500 dólares en el transcurso del día, por tanto debe haber teóricamente en la caja 2500 dólares, ahora se cuenta las denominaciones de los billetes y monedas que hay en caja y si en total suman los $2500 no hubo ningún problema.
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Formato de corte de caja
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Es una asignación de una cantidad fija de dinero, para pagar gastos que la empresa posee pero de menor cuantía
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• APERTURA 1
• OPERACIONES 2
• REEMBOLSO 3
ETAPAS DE CAJA CHICA
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Documentos utilizados en
caja chica
Auxiliar del fondo fijo
Sirve para llevar control de lo recibido, pagado y el saldo
Recibos oficiales
Tiene la función de registrar los egresos de caja chica
Detalle de gastos
Detalla los gastos realizados y sirve para solicitar
reembolsos
Comprobante de pago
Se utiliza para la apertura y futuros desembolsos
Vale provisional
Sirve para soportar la entrega de dinero
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AUMENTO DE CAJA
CHICA
DISMINUCION DE CAJA
CHICA
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ARQUEO DE CAJA CHICA
Operación de recuento y verificación del dinero y
valores para comprobar si el saldo que arrojan los
libros están de acuerdo con dicho conteo.
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El efectivo real es menor al efectivo registrado.
FALTANTE
El efectivo real es menor al efectivo
registrado
SOBRANTE
El efectivo real es mayor al efectivo registrado
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CONTROL INTERNO
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El control interno diseñado para
*Salvaguardar los activos.
*Motivar a los empleados
*Promover la eficiencia
*Asegurar registros contables
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LAS ENTRADAS DE EFECTIVO PARA EL CONTROL
Entradas de efectivo en el mostrador
Entradas de efectivo por correo
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Comprobante de depósitos
Registro de
firmasCheque
Estado de cuenta
bancario
La cuenta bancaria como instrumento de control
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Comprobante de deposito
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Cheque
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Estado de cuenta bancario
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Muchas gracias por su
atención