DIPLOMADO EN LEGISLACIÓN Y GESTIÓN

TRIBUTARIA 2011

CERTIFICADAISO 9001:2000

NCH 2728

DIRECTOR ACADÉMICO:

SR. OMAR SELLAO MULATO

ACADÉMICOS:SR. OMAR SELLAO MULATO - SR. CESAR MILLACOY IBÁÑEZ

SRA. NANCY MADRID MENA - SR. GUSTAVO PÉREZ PÉREZ

4TA VERSIÓN

DIRIGIDO A:

A contadores generales, contadores auditores, ingenieros comerciales, abogados y todo aquel profesional que trabaje en el ámbito empresarial, asesorando en el ámbito comercial y financiero a las empresas, que tengan conocimiento básico en materias impositivas de nuestro ordenamiento vigente.

OBJETIVOS

Este programa está orientado a la capacitación y perfeccionamiento en el ámbito de los estudios tributarios, para lograr un mayor desempeño y desarrollo en estas materias dentro del ámbito laboral y profesional, cada vez más necesarios para los negocios empresariales en nuestro país.

Este diplomado le permitirá al alumno:

Conocer y analizar las normas impositivas, desde una •perspectiva amplia, sin minimizar su interpretación y aplicación.

Evaluar, analizar y ejecutar la correcta aplicación de las •diversas disposiciones que emanan del ordenamiento impositivo, a casos específicos que se puedan dar en la actividad empresarial, cosa de poder aprender a generar criterios tributarios, que le permitan a asistir a las empresas, sus socios y/o empresarios de manera más efectiva en cada uno de los asuntos operativos en que desarrollan sus labores

A partir del estudio de las diversas normas impositivas, •los alumnos serán capaces de identificar las principales contingencias o riesgos tributarios que se generen en las empresas, sus causas, efectos y soluciones.

Con los conocimientos aprendidos, será capaces de •poder idear, crear o modificar determinadas estructuras empresariales u organizacionales, que le permitan aprender en forma genérica, cómo se pueden realizar estrategias tributarias que permitan realizar gestión a nivel impositivo.

ESTRUCTURA DEL PROGRAMA

El Diplomado esta estructurado en 6 módulos de 32 horas cada uno, que se realizarán a través de clases teóricas con análisis y talleres de casos prácticos.Con apoyo de medios audiovisuales y bases de estudios tributarios electrónicos.

REQUISITOS ACADÉMICO PARA LA OBTENCIÓN DEL DIPLOMADO

Cada asignatura será evaluada en forma individual por - el profesor del módulo correspondiente, en las fechas establecidas por la dirección del programa, no debiendo exceder éstas de más de dos evaluaciones por módulo.

Todos los módulos deben ser aprobados con nota minina 4. - (Escala 1 al 7)

Se establece una asistencia mínima obligatoria del 75%-

El participante que cumpla con los requisitos de aprobación - del programa obtendrá un diploma en “Legislación y Gestión Tributaria “, en caso contrario, sólo se certificará la asistencia (participación) y aprobación de los ramos modulares aprobados.

PROGRAMA

MODULO I CODIGO TRIBUTARIO 32 HORAS

RELATOR: SR. OMAR SELLAO MULATO

Aspectos generalesLa obligación tributariaEl sistema tributario y las normas tributarias en ChileLa determinación de las obligaciones tributariasLa fiscalización y el control tributarioLa prescripción en general y en materias tributariasInfracciones y delitos tributariosCasos prácticos

MODULO II IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 32 HORAS

RELATORA SRTA. NANCY MADRID MENA

Generalidades de la Ley del IVA;•Hechos gravados básicos y especiales de ventas;•Hechos gravados básicos y especiales de servicios;•Momento en que se devenga el impuesto; •Ventas y servicios exentos;•Tasa y Base Imponible;•Débito fiscal;•Crédito fiscal;•Régimen Tributación simplificada para pequeños •contribuyentes;Administración del impuesto;•Libros y registros contables;•Declaración y pago del impuesto.•Nociones generales de:•

Régimen a los exportadores;Empresas constructoras;Crédito del 65% débito empresas constructoras; Consignaciones;Impuestos especiales a las ventas y servicios;

Desarrollo de casos prácticos.••MODULO III IMPUESTO A LAS EMPRESAS 32 HORAS

RELATOR: SR. CESAR MILLACOY IBANEZ

Conceptos Generales•Normas generales, definiciones y disposiciones varias aplicables en la tributación de las empresas

DIPLOMADO EN LEGISLACIÓN Y GESTIÓN TRIBUTARIA 2011

Renta.Percibido, devengadoDomicilio, residencia.Rentas de fuente nacional.Rentas de fuente extranjera.Desarrollo de casos prácticos.

Impuesto de Primera Categoría•Tributación por renta presunta

Bienes raíces agrícolas.Bienes raíces no agrícolas.Empresas de transporte.Desarrollo de casos prácticos.

Capitales mobiliarios (art. 20 Nº2, Ley de la Renta)Comentarios generales.Casos prácticos.

Tributación por renta efectiva (determinación de la Renta Líquida Imponible)

Análisis del periodo de reconocimiento del ingreso afecto al presente impuesto. Análisis de costos y gastos aceptados como rebaja a la base imponible del presente impuesto. Análisis de los costos y gastos no aceptados como rebaja a la base imponible del presente impuesto (efectos en la empresa como en los dueños). Análisis de los efectos tributarios por corrección monetaria y variación tipo de cambio, en la base imponible del presente impuesto. Análisis general de la determinación del capital propio tributario, aumentos y disminuciones patrimoniales y efectos en la base imponible del presente impuesto. Análisis de ajustes tributarios por registros financieros. Análisis de posibles efectos tributarios, por reconocimiento de ingresos no renta o no afectos al presente impuesto. Créditos o rebajas al presente impuesto. Desarrollo de casos prácticos.

Situaciones especiales Ingresos no renta (artículo 17 de la Ley de la Renta)

Análisis general del presente o artículo.Desarrollo de casos prácticos o asociados al Impuesto de Primera Categoría.

Artículo 14 bis de la Ley de la Renta Artículo 14 Ter de la Ley de la Renta. Artículo 14 Quater de la Ley de la Renta.

Impuesto Especial, Art. 21 Ley de la Renta, Sociedades •Anónimas

Contribuyentes afectos al presente impuesto.Hecho gravado por el presente impuesto.Partidas o conceptos que formar parte de la base imponible afecta al presente impuesto. Partidas o conceptos que no formar parte de la base imponible.Análisis de situaciones especiales.

Desarrollo de casos prácticos.•

MODULO IV FONDO DE UTILIDADES TRIBUTARIAS – FUT 32 HORAS

RELATOR: SR. GUSTAVO PÉREZ PÉREZ

Generalidades del Registro FUT•Síntesis histórica del Registro FUT.Sistema actual de tributación de las empresas y sus propietarios.Integración de los impuestos contenidos en la Ley sobre Impuesto a la Renta.Escenario general del Registro FUT. Síntesis del artículo 14º del D.L. Nº 824.Concepto del FUT y su reglamentación.Contribuyentes obligados y no obligados a utilizar el registro FUT.Tipos de ingresos que conforman el registro FUT y FUNT.Estructura general del FUT para Empresarios Individuales, E.I.R.L., Sociedad de Responsabilidad Ltda., Agencias Extranjeras, Sociedades en Comandita por Acciones, Sociedades Anónimas y Sociedades por Acciones.FUT en las instituciones sin fines de lucro.

Análisis de las partidas que integran el registro FUT y sus •imputaciones

Análisis del remanente FUT del ejercicio anterior o saldo negativo.Imputación del impuesto de primera categoría. Análisis de la diferencia positiva y negativa por reajuste, situaciones especiales originadas por retiros del saldo total de FUT (incluido el impuesto), pago del impuesto con créditos que adoptan la calidad de gasto rechazado, entre otras.Renta Líquida Imponible o Pérdida Tributaria de Primera Categoría (agregados pagados y provisionados, deducciones percibidas y devengadas, desagregados afectos al impuesto único del 35%). Reposiciones de pérdidas tributarias de ejercicios anteriores.Análisis de la imputación de los gastos rechazados y su relación con las declaraciones juradasAnálisis de los agregados al FUT por utilidades percibidas, reinversión de utilidades, participación en sociedades de renta presunta, y su relación con las declaraciones juradas.Imputación de pérdidas tributarias. Determinación del pago provisional por utilidades tributarias absorbidas (ajenas y propias) y análisis de los efectos en el resultado tributario y FUT.Estudio de las imputaciones al FUT originadas por rentas presuntas, retiros presuntos, retiros efectivos, dividendos distribuidos, y su relación con las declaraciones juradas.FUT Devengado.Retiros para reinversión.Control de la depreciación normal y acelerada (FUF), anexos a implementar y estudio de situaciones especiales de castigos, ventas y retiros de activos fijos.Análisis de las partidas que conforman el Registro de Utilidades No Tributables (FUNT).

Aplicación práctica•

Se pondrá especial énfasis en estudiar cada uno los contenidos del módulo, con ejercicios y casos prácticos, de manera de lograr un óptimo aprendizaje de las materias tratadas.

MODULO V IMPUESTO A LAS PERSONAS NATURALES 32 HORAS

RELATOR: SR. CESAR MILLACOY IBÁNEZ

Análisis de los conceptos domicilio y residencia.•Análisis del concepto fuente generadora de la renta.•Análisis de operaciones no afectas a impuesto.•Análisis y estructura general del Impuesto de Segunda •Categoría.

Conceptos básicos.Normas básicas del Código del Trabajo.Base imponible (rentas afectas al presente impuesto).Cotizaciones obligatorias.Cotizaciones voluntarias.Ahorro Previsional Voluntario (Art. 42 bis).Ahorro Previsional Voluntario Colectivo (APVC).Depósitos Convenidos.Artículo 42 Ter.Artículo 42 Quater.Normas de retención del impuesto.Beneficios o rentas no afectos al presente impuesto.Situaciones especiales.

Análisis y estructura del Impuesto Global Complementario•

Análisis de los conceptos que forman la renta bruta global

Retiros efectivos o por el uso de bienes.Dividendos.Gastos rechazados.

Rentas presuntas. Rentas según contratos o contabilidad simplificada.Rentas del Art. 42, Nº, de la Ley de la Renta.Rentas de capitales mobiliarios, etc.

Deducciones a la renta bruta GlobalCotizaciones previsionales.Intereses bancarios.Ahorro previsional voluntario (APV), etc.

Débitos y créditos al presente impuesto Débito fiscal por ahorro neto negativo.Crédito proporcional por rentas exentas.Crédito por donaciones con fines culturales.Crédito por Impuesto de Primera Categoría sin derecho a devolución.Crédito por Impuesto de Segunda Categoría.Crédito por Impuesto de Primera Categoría con derecho a devolución.

Desarrollo de casos prácticos.•

MODULO VI PLANIFICACION Y ORGANIZACIÓN TRIBUTARIA 32 HORAS

RELATOR: SR. OMAR SELLAO MULATO

Teoría General de la Planificación Tributaria.Concepto de Planificación TributariaElementos básicos de la Planificación Tributaria.Elementos fundamentales de la Planificación TributariaPrincipios de la Planificación Tributaria.Etapas de la Planificación TributariaFormas de Planificación Tributaria en el IVARegímenes Tributarios para las empresasVentajas y Desventajas Tributarias.Tratamientos tributarios en la enajenación de los derechos sociales y de las acciones de sociedades anónimas.Planificación Tributaria:

Organizaciones Jurídicas de las Empresas:

Sociedad anónimaSociedad por AccionesSociedad en comanditaSociedad de responsabilidad limitadaEmpresario Individual de Responsabilidad Ltda.Comunidades y sociedades de hechoReorganizaciones Jurídicas de las

Empresas:Conversión de empresa individual en sociedad de cualquier clase.Transformación de sociedadesDivisión de sociedadesFusión de sociedadesAporte de todo el activo y el pasivo a otra sociedad.Absorción de sociedadesModificación de sociedades

El FUT en las reorganizaciones jurídicas de las empresasCasos prácticos.

DIRECTOR: SR. OMAR SELLAO MULATO.

Contador Auditor y Abogado. Integró el departamento Legal y Tributario de la firma de auditoria y consultoría Ernst & Young (Chile) Ltda., llegando a ser Gerente de dicho departamento por más de 10 años, prestando servicios a empresas públicas y privadas, nacionales e internacionales, en los ámbitos del cumplimiento tributario, asesorías, due diligences, reestructuraciones empresariales, auditorias tributarias, entre otras.

Docente en cátedras de Derecho Tributario, para la Escuela de Auditoria, de la Facultad de Administración y Negocios, de la Universidad de las Américas, profesor titular de la cátedra de Derecho Tributario en la Universidad Academia de Humanismo Cristiano, para la carrera de Licenciatura en Ciencias Jurídicas (derecho), así como de la Cátedra de Contabilidad para la misma escuela.Profesor titular y director académico del Diplomado de Legislación y Gestión Tributaria, impartido por la empresa Edimatri Capacitación S.A., desde el año 2008 a la fecha.Ex Director Jurídico de la Ilustre Municipalidad de San José de Maipo.

Integrante y socio del Área Legal Tributaria del Estudio de Abogados Elías Napadensky.Socio Principal de la División de Defensorías y Consultorías de Edimatri S.A.

ACADÉMICOS

NANCY MADRID MENA.

Contador Auditor, Universidad Central, Magíster en Planificación y Gestión Tributaria, Universidad de Santiago de Chile. (USACH). Especialización en planificación Tributaria, manejo tributario y Contable de empresas con estructura de holding. Ex - Docente en las Escuelas de Auditoria, área Tributaria, en las Universidad Unicit; Miguel de Cervantes; Universidad Autónoma de Chile y Universidad Diego Portales.

CESAR MILLACOY IBAÑEZ.

Contador Auditor Universidad de Talca. Licenciado en Auditoria, Diplomado en Legislación y Gestión Tributaria Univ. de Talca, Postitulo en Legislación Tributaria Univ. de Santiago, Magíster en Planificación y Gestión Tributaria Univ. de Santiago,

Gerente Senior Tributario de RSM & Landa Consultores. Profesor en el área tributaria, de la Universidad de Talca (profesor en el Magíster en Planificación y gestión tributaria), Universidad de las Americas (profesor de pre-grado y de tesis), Universidad Católica del Maule (profesor en el Diplomado en Gestión Tributaria) y Edimatri Capacitación S.A. (Profesor en el Diplomado de Analista Tributario).

GUSTAVO PEREZ PEREZ.

Contador Público y Auditor, Licenciado en Contabilidad y Auditoria, de la Universidad de Santiago de Chile (Usach). Posee experiencia docente en Diplomados de Gestión y Planificación Tributaria, realizados en la Universidad de Santiago de Chile, Universidad Católica del Maule y Edimatri. Actualmente, ocupa el cargo de Gerente Tributario de la firma “KPMG, Auditores y Consultores”, con especialización en auditorias tributarias, reestructuraciones societarias, procesos de due dilligence y asesorias impositivas a importantes compañías.

Información Matriculas y Solicitud de Postulación:Coordinadora General: Sra. Carmen Contreras A.

E-Mail ccontreras@edimatri.cl Teléfonos: (56-2) 7315 126 – (56-2) 7315 100 Fax: (56-2) 731 5130

www.edimatri.cl

Valor Preinscripción hasta el 30 de abril 2011 $1.100.000.-Valor público General $1.250.000.-

ANTECEDENTES GENERALES:

Inicio: Junio / Diciembre 2011 Horario: Sábado de 09:00 a 13:00 y 14:00 a 18:00 hrs.

Duración: 192 hrs. / Franquicia SenceLugar de Realización: Santa Magdalena Nº 116. Providencia Hotel Tempo Rent.

* De no alcanzar el número de matriculados establecido por la Dirección del programa, Edimatri Capacitación se reserva el derecho de postergar o suspender el inicio.