Diapositivas AUDITORIA
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UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADORFACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVASCARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
TEMA: METODOLOGÍA DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN
INTEGRANTES: Pardo Tuapanta Angelo José . Orbe Ortega Mayra Gabriela. Cárdenas Padilla Adriana Lucía. Suárez Vinueza Viviana Isabel
FECHA: 01 / 10 / 2012
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ÍNDICE GENERAL DE LA METODOLOGÍA DE AUDITORÍA DE GESTIÓN.
FASE I: CONOCIMIENTO PRELIMINAR..................................8-17Contenido de la Fase ………………………………………………………….…09Objetivo ……………………………………………………………………………...10Actividades ……………………………………………………………...............11Flujos de Actividades ………………………………………………………....12Cuestionarios de Control Interno .…………………………….............13Resultados del Riesgo ………………………………………….…….….…..14Diagnostico del FODA ………………………………………………….…….15Indicadores de Gestión ……………………………………………..……..…16Parámetros para Elaboración de I. de Gestión ………………..…...17
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ÍNDICE GENERAL DE LA METODOLOGÍA DE AUDITORÍA DE GESTIÓN.
FASE II: PLANIFICACIÓN..........................................18-25Contenido de la Fase ………………………………………………..…19Objetivo ……………………………………………………………………..20Actividades …………………………………………………………….....21Flujos de Actividades …………………………………………………22Cuestionarios de Control Interno Específico ………………..23Memorando de Planificación ……………………………………...24Programa de Trabajo…………………………………………………….25
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ÍNDICE GENERAL DE LA METODOLOGÍA DE AUDITORÍA DE GESTIÓN.
FASE III: EJECUCIÒN……………………………….................26-37Contenido de la Fase ………………………………………………… 27Objetivo ………………………………………………………………….…28Actividades ……………………………………………………………....29Flujos de Actividades ………………………………………………..30Estructura del Informe…………………………….................31-37
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ÍNDICE GENERAL DE LA METODOLOGÍA DE AUDITORÍA DE GESTIÓN.
FASE IV: COMUNICACIÒN DE RESULTADOS…...............…….38-42Contenido de la Fase ………………………………………………………….…39Objetivo ………………………………………………………………………….……40Actividades ………………………………………………………………………....41Flujos de Actividades ……………………………………………………….….42
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ÍNDICE GENERAL DE LA METODOLOGÍA DE AUDITORÍA DE GESTIÓN.
FASE V : SEGUIMIENTO…………………………43-47Contenido de la Fase ………………………………………………………….…44Objetivo ………………………………………………………………………….……45Actividades ………………………………………………………………………....46Flujos de Actividades ……………………………………………………….….47
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7
Metodología de Ejecución De Auditorias De Gestión
Flujo del Proceso de la Auditoria de Gestión
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INICIO DEL PROCESO
FASE I: CONOCIMIENTO PRELIMINAR
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Contenido de la Fase
Visita de observación de entidad. Revisión archivo papeles de trabajo. Determinar indicadores. Detectar el FODA. Evaluación estructura control interno. Definición de objetivo y estrategia de
auditoria.
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Objetivo
Conocimiento integral de la entidad.
• Costo• Tiempo
Adecuada planificación, ejecución y resultados
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ActividadesVisita
instalaciones
Revisión de archivos corrientes
y permanentes
Determinar criterios,
parámetros e indicadores
Detectar el FODA
Visión, Misión,
Objetivos
Definición de objetivos y estrategias
Situación Financiera
Actividad principal
(Que? Como?)
Evaluación de la estructura del control interno
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Flujos de Actividades
Fase Del Conocimiento
Preliminar
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Cuestionarios de Control Interno
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Resultados del Riesgo
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DIAGNOSTICO DEL FODA
Empresa: _________________DIAGNOSTICO DEL FODA
Componentes o Área: _____________________________
FACTORES INTERNOS FACTORES EXTERNOSFORTALEZAS DEBILIDADES OPORTUNIDADES AMENAZAS
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Indicadores de Gestión
Eficiencia y economía de los recursos.
Cualidades y características (Eficacia).
Grado de satisfacción de las necesidades.
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Parámetros para Elaboración de Indicadores de Gestión
Información confiable y oportuna
Conocimiento y
evaluación
Diseño de variables
seleccionadas
Relación de variables definidas
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FASE II: PLANIFICACIÓN
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Contenido de la Fase
Análisis de información y documentación. Evaluación de Control Interno por
Componentes. Elaboración de Plan y Programas.
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Objetivo
N° 01 •Contener precisión de los objetivos específicos y alcance del trabajo
N°02 •Preveer la determinación de recursos necesarios.
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Actividades
Revisión y análisis de
información obtenida
Evaluación del Control interno del área objeto
de estudio
Preparación del Memorando de Planificación por parte del equipo
de trabajo
Elaboración del Programas
detallados y flexibles.
PRODUCTOS:*MEMORANDO DE
PLANIFICACIÓN*PROGRAMAS DE AUDITORIA PARA
CADA ÁREA
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Flujos de Actividades
Fase De Planificación
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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO ESPECÍFICO
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MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN
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PROGRAMAS DE TRABAJO
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FASE III: EJECUCIÓN
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Contenido de la Fase
Aplicación de Programas. Preparación de papeles de trabajo. Hojas resumen de hallazgos por áreas. Definición de Estructura del informe.
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Objetivo
Ejecutar propiamente la auditoria, pues en esta instancia se desarrolla los hallazgos y toda la evidencia en cantidad y calidad apropiada; para sustentar las conclusiones y las recomendaciones en los informes.
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ACTIVIDADES
1.- Aplicación de los programas detallados y específicos para cada
componente significativo y escogido para examinarse
2.- Preparación de los papeles
de trabajo
3.- Elaboración de hojas resumen
de hallazgos
4.- Definir la estructura del
informe de Auditoria
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Flujos de Actividades
Fase De Ejecución
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ESTRUCTURA DEL INFORME
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CAPÍTULO I : Enfoque de la Auditoría
MotivoObjetivoAlcance Enfoque
Componentes auditados
Indicadores utilizados
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FODA
BASE LEGAL
ESTRUCTURA ORGÁNICA
MISIÓN Y
VISIÓN
CAPÍTULO II: INFORMACIÓN DE LA ENTIDAD
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CAPÍTULO III : RESULTADOS GENERALES
COMENTARIOS, CONCLUSIONES,
RECOMENDACIONES SOBRE LA ENTIDAD, RELACIONADOS CON LA EVALUACIÓN DE LA ESTRUCTURA
DE CONTROL DE CONTROL INTERNO, DEL CUMPLIMIENTO DE
OBJETIVOS Y METAS INSTITUCIONALES
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CAPÍTULO IV : RESULTADOS ESPECÍFICOS POR COMPONENTE
a. Comentario
b. Conclusiones
c. Recomendaciones
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CAPÍTULO V : ANEXOS Y APÉNDICE
ANEXOS: • Resumen de eficiencia, eficacia y economía y la
comparación de los parámetros e indicadores de
gestión• Cronograma para la
aplicación de recomendaciones y
correctivos
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APÉNDICE:
•Memorando de antecedentes•Síntesis de la auditoría de gestión con los cambios de la nueva actividad de control•Constancia de la notificación de inicio de examen•Convocatoria y acta de conferencia final de comunicación de resultados
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INICIO DEL PROCESO
FASE IV: COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
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Contenido de la FaseCOMUNICACION DE RESULTADOS
Redacción borrador del informe
Conferencia final para lectura de informe
Obtención criterios entidad
Emisión informe final, síntesis y memorando de antecedentes
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Objetivo
Preparar el informe final de la auditoria de gestión, que contendrá los hallazgos positivos, en las conclusiones se expondrá las causas y condiciones para el cumplimiento del la eficiencia, eficacia y el uso de los recursos respecto a la gestión de la empresa auditada
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ACTIVIDADES
Redacción del Informe de
auditoria, entre jefe de grupo y
supervisor.
Comunicación de Resultados,
se debe elaborar un borrador del
informe y discut
irlo entre responsables de gestió
n y directivos de la entid
ad audita
da
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Flujos de Actividades
Fase De Ejecución
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FASE V: SEGUIMIENTO
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SEG
UIM
IEN
TODe hallazgos y
recomendaciones al término de la auditoría
Recomprobación después de uno o dos años
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Objetivo
Realizar con posterioridad de la auditoria de gestión realizada, el seguimiento correspondiente
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ACTIVIDADES
1 •Efectuar el seguimiento inmediato a la terminación de la auditoria, para comprobar la recepción de las recomendaciones dadas a la entidad auditada.
2 •De acuerdo a la importancia de los resultados de la auditoria, se debe realizar una recomprobaciòn, luego de transcurrido un año de haber realizado la auditoria.
3 •Se obtiene como productos: Cronograma para el cumplimiento de recomendaciones, constancia del seguimiento realizado y documentación que respalde la etapa de seguimiento
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Flujos de Actividades
Fase De Seguimiento
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CONCLUSIONESFASE I SOBRE EL CONOCIMIENTO PRELIMINAR.
1.-Se puede decir que esta fase es el esquema general o la columna principal para poder realizar una auditoria de gestión, ya que desde esta fase el auditor investiga, conocer, analizar y obtiene información necesaria de la entidad.
Con los cuestionarios de control interno, el FODA y los indicadores de gestión, son papeles en donde el auditor puede detectar el error o riesgo que tiene la entidad para así poder gestionar y realizar su función.
La involucración del auditor al nivel de negocio de la entidad, es importante ya que así puede conocer u obtener la mayor información necesaria para poder realizar el trabajo de manera adecuada y satisfactoria.
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RECOMENDACIONESFASE I SOBRE EL CONOCIMIENTO PRELIMINAR.
1.-Al realizar o comenzar esta primera fase se la debe hacer con mucha experiencia, preparación y cuidado, ya que esta es la base fundamental del inicio del proceso.
El apoyo de ciertos documentos deben ser el respaldo del auditor de la información obtenida de dicho análisis preliminar y de conocimiento. No debe ser un formato esquematizado, sino acorde a las necesidades del auditor.
La involucración del auditor a la entidad debe ser de la mejor manera, con dedicación y respaldada, ya que de eso depende para encontrar posibles errores o riesgos en dichos procesos.
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50
CONCLUSIONES
FASE II PLANIFICACIÓN.1.-Los esquematización de los modelos de
formularios de Control Interno, y programas de trabajo pueden resultar de compleja comprensión para ciertos auditores.
FASE III EJECUCIÓN.1.- Los procedimientos mencionados en el
manual de Gestión respecto a la etapa de ejecución, son muy claros y comprensibles.
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RECOMENDACIONES
FASE II PLANIFICACIÓN.1.-Los esquematización de los modelos de formularios
de Control Interno, y programas de trabajo deben ser realizados de acuerdo al criterio de la persona que va a hacer uso del dichos documentos.
FASE III EJECUCIÓN.1.- Los procedimientos mencionados en el manual de
Gestión respecto a la etapa de ejecución, deben ser tomados como base en la realización de dicha etapa, para la obtención de los resultados deseados.
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CONCLUSIONESFASE IV COMUNICACIÓN DE RESULTADOS.1.-La fase de Comunicación de Resultados nos indica acerca
de la manera correcta de realizar nuestro informe sobre lo encontrado, siendo este punto relevante e incluso el más importante dentro de las fases de la auditoría por ser la fase en la que concluirá todo el trabajo realizado.
FASE V SEGUIMIENTO.1.-La fase de seguimiento nos indica la relevancia y el
enfoque posterior que tuvieron las recomendaciones del informe presentado y aprobado, en si se mide la gestión frente a problemas que fueron antes detallados.
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RECOMENDACIONESFASE IV COMUNICACIÓN DE RESULTADOS.1.-La elaboración del informe de auditoría debe
contener específicamente lo más relevante y pertinente de los hallazgos encontrados.
FASE V SEGUIMIENTO.2.- La solución a problemas encontrados es uno de los
objetivos principales de las auditorías, por lo tanto posteriormente y seguidamente a la presentación del informe es necesario mantener seguimiento a los cambios que se han realizado en base a las recomendaciones del informe.