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anexo

Modelo tomado de la página web de ACTUALICESE.COM

ANEXOS A DECLARACIÓN DEL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOSAÑO GRAVABLE 2013

DETALLE DE LAS CIFRAS LLEVADAS A LOS RENGLONES DEL FORMULARIO 110

Indique cual de las 5 opciones anteriores es la escogida 1

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anexo

30 Total Gastos De Nómina 756.402.000 756.402.000

510506 Sueldos 308.981.800 308.981.800

510527 Auxilio de Transporte 1.196.346 1.196.346

510530 Cesantías 25.785.537 25.785.537

Totales

saldos fiscales

Parciales Totales(ver nota a, b, etc. al final de

esta misma hoja)

(Nota: Con el fin de poder calcular automáticamente el valor del renglón 69 y 72 en el formulario 110 ("impuesto sobre la renta" e "impuesto de ganancias ocasionales"), y conociéndose que este formulario

110 está diseñado para ser utilizado por distintas clases de personas jurídicas las cuales pueden llegar a utilizar diferentes tarifas para la liquidación de los mencionados impuestos , se hace necesario

escoger entre una de las siguientes cinco opciones:

1. ¿Este formulario lo está usando una persona jurídica del régimen ordinario, incluidas las "usuarias comerciales" de las zonas Francas? (tributan al 25% en renta y el 10% en ganancia

ocasional).

Nota: En este caso en particular el renglón 69 del impuesto de renta lo tendrán que liquidar manualmente pues cada una, según el año de operaciones en que se encuentre, usará un porcentaje de

exoneración especial respecto de la tarifa total que es del 25% en renta y del 10% en ganancia ocasional. Recuerde además que gracias al Fallo del Consejo de Estado de mayo de 2013 con el cual se

anularon algunos apartes del artículo 2 del Decreto 4910 de 2011, y debido a que el Gobierno Nacional no emitió otro decreto antes de diciembre 31 de 2013 que reemplazara dicha parte anulada, entonces

las pequeñas empresas, al menos por el 2013, no tienen que hacer la discriminación que se les pidió en el año gravable 2011 y 2012 y con la cual, al llegar a lo que ahora es el renglón 60 (renta líquida),

internamente tenían que elaborar anexos con los cuales demostraran cuánta parte de la renta líquida era obtenida con la actividad operacional de la pequeña empresa y cuánta era obtenida con las demás

actividades no operacionales, pues solo sobre la parte de la renta líquida obtenida con las actividades operacionales sí podían tomarse el beneficio de la tarifa de renta reducida progresiva que les concede la

Ley 1429 y sobre la otra parte tenían que tributar con la tarifa plena vigente. Por tanto, en el caso de la declaración 2013 lo que sucederá es que a todo el valor que les figure en el renglón 60 le podrán

aplicar la tarifa reducida progresiva que le corresponda a cada quien, según el año de operaciones en que se encuentre. Además, debe tenerse claro que las pequeñas empresas no tienen que llevar al

renglón 62 (rentas exentas) ninguna parte del valor que tengan en el renglón 60 (renta líquida), pues el beneficio que les da la Ley 1429 no se maneja como "renta exenta" sino que se refleja simplemente

en el hecho de que usarán tarifas de renta reducidas progresivas. En consecuencia, lo que quede reflejado en el renglón 60 pasaría igual hasta el renglón 64 (pues ni siquiera calculan renta presuntiva en el

renglón 61) y por tanto, al menos en esta declaración 2013, todo ese valor se podrá beneficiar de tributar con la tarifa reducida progresiva. Además, por causa de lo indicado en el Fallo del Consejo de

Estado, se entendería que las pequeñas empresas de la Ley 1429 también pueden tributar con tarifa reducida progresiva hasta en el impuesto de ganancia ocasional.

RenglónCódigo

PUCDescripción cuenta o partida

Saldos Contables a dic. 31 de 2013 Ajustes para llegar a Saldos Fiscales a dic. 31 de 2013

Parciales

Recuerde que en esta hoja de trabajo algunas de las cifras con los "Saldos Contables a dic. 31" se muestran en color rojo (se introdujeron con el signo negativo adelante). Caso por ejemplo de la cuenta

1598 (depreciación acumulada) o la cuenta 1399 (provisión de deudores). Por tanto, si se cambian estas cifras, no debe olvidar poner el signo negativo al comienzo para que Excel la pueda tomar como cifra

negativa y restarla luego en las celdas donde se hacen las sumas respectivas. Además, en esta plantilla se usaron los códigos del PUC de comerciantes (Decreto 2650 de 1993). Pero si la persona jurídica

que va a usar esta plantilla utiliza cualquiera de los otros 18 PUC que existen en Colombia, deberá cambiar estos códigos por los que en su propio PUC sean los más equivalentes a los del PUC de

comerciantes. Así mismo, en la columna doble de "Ajustes para llegar a saldos fiscales", tenga en cuenta que se incluyen como ejemplos algunos de los distintos tipos de ajustes que un obligado a llevar

contabilidad podría tener que efectuar a sus cifras contables para ajustarlas a lo indicado en la norma fiscal. Por tanto, en esta plantilla NO se incluyen todos los ajustes que la norma fiscal que estuvo

vigente por el 2013 ordenaba. Esta hoja de trabajo solo debe ser usada como una guía o ejemplo.

A lo largo de la herramienta se incrustaron marcas de referenciación como (*-1), (*-2), etc. Cuando se encuentre con alguna de ellas, remítase a la parte final de la herramienta para leer el comentario

pertinente a esa parte del formulario.

RenglónCódigo



Parciales Totalessaldos fiscales

Parciales Totales(ver nota a, b, etc. al final de esta misma hoja)

2. ¿Este formulario lo está usando una persona jurídica del régimen especial? (tributan solo en renta y con tarifa del 20%).

3. ¿Este formulario lo está usando una persona jurídica ubicada en Zonas Francas y que no es "usuaria comercial"? (tributan al 15% en renta y al 10% en ganancia ocasional).

5. ¿Este formulario lo está usando una persona jurídica no contribuyente que solo presenta "Declaración de ingresos y patrimonio"? (No tributan).

4. ¿Este formulario lo está usando una persona jurídica del régimen ordinario pero acogida por el 2013 al beneficio del artículo 4 Ley 1429 de 2010 (pequeñas empresas)?

Página 1

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anexoTotales

saldos fiscales


esta misma hoja)

RenglónCódigo



Parciales

510533 Intereses sobre cesantías 3.711.739 3.711.739

510536 Prima de servicios 25.613.591 25.613.591

510539 Vacaciones 18.402.463 18.402.463

510548 Bonificaciones 41.681.306 41.681.306

520506 Sueldos 224.828.703 224.828.703

520518 Comisiones 42.521.961 42.521.961

520527 Auxilio de Transporte 424.320 424.320

520530 Cesantías 14.627.319 14.627.319

520533 Intereses sobre cesantías 880.881 880.881

520536 Prima de servicios 14.769.908 14.769.908

520539 Vacaciones 7.252.514 7.252.514

520548 Bonificaciones 25.724.091 25.724.091

720506 Sueldos 0 0

720527 Auxilio de Transporte 0 0

720530 Cesantías 0 0

720533 Intereses sobre cesantías 0 0

720536 Prima de servicios 0 0

720539 Vacaciones 0 0

720548 Bonificaciones 0 0

31Aportes al Sistema de Seguridad Social

119.840.000 121.838.000

(*-1) 510568 ARL 1.415.939 141.594 (a-1) 117.995 1.439.538

510569 EPS 24.724.712 2.472.471 (a-1) 2.060.393 25.136.791

510570 Fondos Pensiones 33.779.566 3.377.957 (a-1) 2.814.964 34.342.559

520568 ARL 1.415.939 141.594 (a-1) 117.995 1.439.538

520569 EPS 24.724.712 2.472.471 (a-1) 2.060.393 25.136.791

520570 Fondos Pensiones 33.779.566 3.377.957 (a-1) 2.814.964 34.342.559

720568 ARL 0 0 (a-1) 0 0

720569 EPS 0 0 (a-1) 0 0

720570 Fondos Pensiones 0 0 (a-1) 0 0

32Aportes al Sena, ICBF, Caja

Compensación 45.573.000 46.333.000

510572 CAJA COMP. 12.718.441 1.271.844 (a-1) 1.059.870 12.930.415

510575 ICBF 9.538.831 953.883 (a-1) 794.903 9.697.812

510578 SENA 6.359.221 635.922 (a-1) 529.935 6.465.208

520572 CAJA COMP. 7.536.328 753.633 (a-1) 628.027 7.661.933

520575 ICBF 5.652.245 565.225 (a-1) 471.020 5.746.449

520578 SENA 3.768.166 376.817 (a-1) 314.014 3.830.969

720572 CAJA COMP. 0 0 (a-1) 0 0

720575 ICBF 0 0 (a-1) 0 0

720578 SENA 0 0 (a-1) 0 0

33

Efectivo, Bancos, cuentas de Ahorro,

inversiones mobiliarias 232.744.000 237.419.000

(*-2) 1105 Caja General 3.654.991 3.654.991

1110 Bancos- Moneda Nacional 228.664.124 0 (e) 228.664.124 (*-3)

Bancos- Moneda Extranjera 0 0

1115 Remesas en tránsito 0 0

1120 Cuentas de ahorro 0 0

1125 Fondos 0 0

1215 Bonos 0 0

1220 Cédulas 0 0

1225 Certificados 1.275.000 3.825.000 (k) 5.100.000

1230 Papeles comerciales 0 0

1235 Títulos 0 0

1240 Aceptaciones bancarias 0 0

1245 Derechos Fiduciarios 0 0 (b-1) 0

1250 Derechos de recompra de inversiones 0 0

1260 Cuentas en Participación 0 0

1295 Otras Inversiones 0 0

Página 2

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anexoTotales

saldos fiscales


esta misma hoja)

RenglónCódigo



Parciales

129915 a

129995

Provisiones sobre inversiones (distintas a la

provisión sobre acciones o cuotas; la

provisión sobre estas últimas van en el

renglón 34) Recuerde anteponer el signo

menos (-)

(850.000) 850.000 (a) 0

(*-4) Efectivo y otras inversiones que se habían

mantenido ocultas en periodos anteriores

0 0

34 Acciones y Aportes 19.550.000 22.950.000

1205 Acciones (en sociedades nacionales) 19.550.000 (*-5) 3.400.000 (d) 22.950.000 (*-5)

1205 Acciones (en sociedades del exterior) 0 0

(*-7) 1205 Acciones en sociedades ubicadas en países

con los que Colombia tiene convenios de

doble tributación 0 0

1210 Cuotas o partes de interés social (sociedades

nacionales) 0 0

1210 Cuotas o partes de interés social (sociedades

del exterior) 0 0

1210 Cuotas en sociedades ubicadas en países con

los que Colombia tiene convenios de doble

tributación 0 0

129905 y

129910

Provisiones (recuerde anteponer el signo

menos (-) para indicar saldo credito).

0 (*-6) 0 (a) 0

(*-4) Acciones y cuotas que se habían mantenido

ocultas en periodos anteriores 0 0

35 Cuentas por Cobrar Clientes 11.025.555.000 11.023.430.000

1305 Clientes 10.913.352.384 (e) 0 10.913.352.384

1310 A compañías Vinculadas 0 0

1315 Cuenta por cobrar a casa matriz 0 0

1320 Cuentas por cobrar a vinculados económicos 0 0

1325 Cuentas por cobrar a socios o accionistas 97.471.858 97.471.858

1330 Anticipos y avances 868.170 868.170

1335 Depósitos 2.143.275 2.143.275

1340 Promesas de compraventa 0 0

1345 Ingresos por cobrar 3.825.000 (k) 3.825.000 0

1350 Retenciones sobre contratos 0 0

1355 Anticipo de Impuestos y contribuciones 43.984.100 43.984.100

1360 Reclamaciones 0 0

1365 Cuentas por cobrar a trabajadores 6.098.204 6.098.204

1380 Deudores Varios 536.472 536.472

1399 Provisión sobre Clientes y otras cuentas que

sí tuvieron en este año o en los anteriores

una contrapartida en el ingreso y sin incluir

las cuentas por cobrar que sean con

vinculados económicos (solo esta provisión,

si se ajuste a los máximos permitidos por la

norma fiscal, es aceptada fiscalmente; ver

art. 145 del E.T.)

(41.024.573) (41.024.573)

1399 Provisión sobre las demás cuentas por cobrar

(esta sería la que no es aceptada

fiscalmente) (1.700.000) 1.700.000 (a) 0

(*-8) Otras provisiones sector financiero 0 (*-6) 0

(*-4) Cuentas por cobrar que se habían mantenido

ocultas en periodos anteriores

0 0

36 Inventarios 3.687.917.000 3.809.700.000Página 3

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anexoTotales

saldos fiscales


esta misma hoja)

RenglónCódigo



Parciales

1405 Materias Primas 0 0

1410 Productos en proceso 0 0

1415 Obras de construcción en curso 0 0

1417 Obras de organismo 0 0

1420 Contratos en ejecución 0 0

1425 Cultivos en desarrollo 0 0

1428 Plantaciones agrícolas 0 0

1430 Productos terminados 0 0

1435 Mercancías no fabricadas por la empresa 3.809.700.000 3.809.700.000

1440 Bienes raíces para la venta 0 0

1445 Inventarios de Semovientes bovinos 0 0 (a-2) 0 (*-9)

1445 Inventarios de actividades avícolas, piscícolas

y otras especies menores 0 0

1450 Terrenos 0 0

1455 Materiales, repuestos y accesorios 0 0

1460 Envases y empaques 0 0

1465 Inventarios en tránsito 0 0

1499 provisión para inventarios (121.783.089) (a) (121.783.089) 0

(*-10) Disminución de inventarios (art. 64 del E.T.)0

0

(*-4) Inventarios que se habían mantenido ocultos

en periodos anteriores

00

37 Activos Fijos 459.847.000 506.297.000

1504 Terrenos 93.500.000 (*-11) 46.450.800 (d) 139.950.800 (*-11)

1506 Materiales proyectos Petroleros 0 0

1508 Construcciones en curso 0 0

1512 Maquinaria y Equipo en montaje 0 0

1516 Edificaciones 195.500.000 0 (d) 195.500.000

1520 Maquinaria y Equipo 179.520.000 0 (d) 179.520.000

152405 Equipo de oficina-Muebles y enseres 2.975.000 0 (d) 2.975.000

1528 Equipo de comunicación y cómputo 3.536.000 0 (d) 3.536.000

1532 Equipo médico y científico 0 0

1536 Equipo de hoteles y restaurantes 0 0

1540 Flota y Equipo de Transporte 126.136.600 0 (d) 126.136.600

1556 Acueductos, plantas y redes 0 0

1564 Plantaciones agrícolas y forestales 0 0

1568 Vías de Comunicación 0 0

1572 Minas, canteras y yacimientos 0 0

162535 Bienes recibidos en Leasing 0 0

0

159205 Depreciación acumulada de Edificaciones

(75.650.000) (*-6) (d) 0 (75.650.000)

159210 Depreciación acumulada de Maquinaria (8.160.000) (d) 0 (8.160.000)

159215 Depreciación acumulada-equi.ofici-muebl.y

ense. (2.975.000) 0 (2.975.000)

159220 Depreciación acumulada equipo computación

yc. (3.536.000) 0 (3.536.000)

159225 Depreciación acumulada equipo médico y

científico 0 0

159230 Depreciación acumulada equipo de hoteles y

restaura 0 0

159235 Depreciación flota y equipo de transporte

(51.000.000) 0 (51.000.000)

159255 Depreciación acueductos, plantas y redes

0 0

1596 Depreciación diferida 0 0

159705 Amortización acumulada de plantaciones

agric. 0 0

159710 Amortización acumulada vías de

comunicación 0 0

Página 4

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anexoTotales

saldos fiscales


esta misma hoja)

RenglónCódigo



Parciales

159805 Agotamiento acumulado de minas,cante.y

yaci. 0 0

0 0

1599 Provisiones 0 (*-12) 0 (a) 0

169830 Depreciación bienes recibidos en leasing

0 0

(*-4) Activos fijos que se habían mantenido ocultos

en periodos anteriores

0 0

38 Otros Activos 64.535.000 3.655.000

(*-13) 1605 Crédito Mercantil 0 0

1610 Marcas 0 0

1615 Patentes 2.550.000 2.550.000

1620 Concesiones y Franquicias 0 0

1625 Derechos (sin incluir la 162535-Bienes en

Leasing, pues esa cuenta se colocó en el

renglón 37) 0 0 (g-1) 0

1630 Know how 11.050.000 (g-2) 11.050.000 0

1635 Licencias 0 0

1698 Depreciación y/o amortización acumulada

(sin incluir la amortización de los bienes en

leasing, pues esa partida ya se colocó en el

renglón 37) (170.000) (170.000)

1705 Gastos Pagados por Anticipado 0 0

171076 Impuesto diferido debito de renta 0 (g) 0 0(*-14) 17109501 Impuesto al patrimonio 0 (g) 0 0

17109502 Impuesto diferido débito del CREE 0

1715 Costos de exploración por amortizar 0

1720 Costos de explotación y desarrollo 0 0

1730 Cargo por corrección monetaria diferida0 0

1798 Amortización acumulada de cargos diferidos0 0 (g-3) 0

(*-15) Amortización diferida 0 0 (g) 0

1805 Bienes de Arte y cultura 0 0

189520 Bienes recibidos en Dación en pago 1.275.000 1.275.000

189905 Provisiones sobre otros activos 0 0

189995 Provisiones sobre bienes recibidos en dación

en pago (21.250) 0 21.250 0

1905 Valorizaciones de inversiones 3.400.000 (d) 3.400.000 0

191005 Valorizaciones de terrenos 46.450.800 (d) 46.450.800 0

191008 Valorizaciones de construcciones y

edificaciones 0 (d) 0 0

199529 Valorizaciones Semovientes 0 (a-2) 0 0

1995 Valorizaciones-Las demás valorizaciones0 (d) 0 0

(*-16) Activos por derivados financieros y oper.

cobert. 0 0

(*-4) Otros activos que se habían mantenido

ocultos en periodos anteriores

0 0

39 15.490.148.000 15.603.451.000

40 Pasivos 2.060.614.000 1.976.522.000

2105 Bancos Nacionales 4.250.000 4.250.000

2110 Bancos del exterior 237.602.880 237.602.880

2115 Corporaciones financieras

En Colombia 0 0

En el exterior 0 0

2120 Cías. De Financiamiento comercial

En Colombia 0 0

En el exterior 0 0

Total patrimonio bruto

Página 5

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anexoTotales

saldos fiscales


esta misma hoja)

RenglónCódigo



Parciales

2125 Corporaciones de ahorro y vivienda

En Colombia 0 0

En el exterior 0 0

2130 Entidades financieras del exterior 0 0

2135 Compromisos recompra inversiones

En Colombia 0 0

En el exterior 0 0

2140 Compromisos recompra cartera negociada

En Colombia 0 0

En el exterior 0 0

2145 Obligaciones gubernamentales

En Colombia 0 0

En el exterior 0 0

2195 Otras obligaciones

En Colombia 4.250.000 4.250.000

En el exterior 0 0

2205 Proveedores-Nacionales 28.400.311 28.400.311

2210 Proveedores-Exterior 957.809.662 957.809.662

2215 Cuentas corrientes comerciales

En Colombia 0 0

En el exterior 0 0

2220 Casa Matriz

En Colombia 0 0

(*-17) En el exterior 5.950.000 5.950.000

2225 Cías vinculadas

En Colombia 0 0

En el exterior 2.550.000 2.550.000

2305 Cuentas corrientes comerciales

En Colombia 0 0

En el exterior 0 0

2310 A casa matriz

En Colombia 0 0

En el exterior 0 0

2315 A compañías vinculadas

En Colombia 0 0

En el exterior 12.750.000 12.750.000

2320 A Contristas

En Colombia 0 0

En el exterior 0 0

2330 Ordenes de compra por utilizar

En Colombia 0 0

En el exterior 0 0

2335 Costos y gastos por pagar

En Colombia 0 0

En el exterior 0 0

2340 Instalamentos por pagar

En Colombia 0 0

En el exterior 0 0

2345 Acreedores oficiales

En Colombia 0 0

En el exterior 0 0

2350 Regalías por pagar

En Colombia 0 0

En el exterior 0 0

2355 Deudas con socios o accionistas

En Colombia 1.275.000 1.275.000

En el exterior 170.000 170.000

2357 Deudas con directores

En Colombia 0 0

En el exterior 0 0

2360 Dividendos o participaciones por pagar

En Colombia 0 0

En el exterior 0 0

2365 Retención en la fuente 34.281.852 34.281.852

2367 Retención de IVA 0 0

2368 Retención de Industria y comercio 266.335 266.335Página 6

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anexoTotales

saldos fiscales


esta misma hoja)

RenglónCódigo



Parciales

2370 Retenciones y aportes en nómina 16.350.742 16.350.742

2375 Cuentas por devolver

En Colombia 0 0

En el exterior 0 0

2380 Acreedores Varios

En Colombia 2.176.000 2.176.000

En el exterior 4.250.000 4.250.000

2404 Impuesto por pagar - De renta y

complementarios 127.230.465 127.230.465

2408 Impuestos sobre las ventas 62.628.802 62.628.802

2412 Impuesto por pagar - De industria y

comercio 12.750.000 (c) 12.750.000

2416 Impuestos por pagar - A la propiedad raíz0 (c) 0

2424 Impuestos por pagar - De valorización 0 (c) 0

2428 Impuestos por pagar - De turismo 0 (c) 0

2432 Impuestos por pagar - Por utilización de

puertos 0 (c) 0

2436 Impuestos por pagar - De vehículos 127.500 (c) 127.500

2440 Impuestos por pagar - De espectáculos

pbcos. 0 (c) 0

2444 Impuestos por pagar - De hidrocarburos y

minas 0 (c) 0

2448 Impuestos por pagar - Regalías y mediana

minería 0 (c) 0

2452 Impuestos por pagar - A las exportaciones0 (c) 0

2456 Impuestos por pagar - A las importaciones0 (c) 0

2460 Impuestos por pagar - Cuotas de fomento 0 (c) 0

2464 Impuestos por pagar - licores, cervezas,

cigarrillos 0 (c) 0

2468 Impuestos por pagar - Sacrificio de ganado0 (c) 0

2472 Impuestos por pagar - Al azar y juegos0 (c) 0

2476 Impuestos por pagar - Utilización del suelo0 (c) 0

2495 Impuestos por pagar - Otros (incluye el

CREE) 405.166.100 (c) 405.166.100

2505 Salarios por pagar 2.505.290 2.505.290

2510 Cesantías Consolidadas 28.088.366 28.088.366

2515 Interés de Cesantías 3.367.320 3.367.320

2525 Vacaciones Consolidadas 17.820.542 17.820.542

2530 Prestaciones extralegales 0 0

2532 Pensiones por pagar 0 0

2540 Indemnizaciones laborales 0 0

2605 Provisión - Para costos y gastos 80.691.640 80.691.640 (h) 0

2610 Provisión - Para obligaciones laborales 850.000 850.000 (h) 0

2615 Provisión - Para obligaciones fiscales 2.550.000 2.550.000 (h) 0

262005 Provisión-Pensiones de jubilación-Calculo

actuarial 4.250.000 (h-1) 4.250.000

262010 Pensiones de jubilación por amortizar

(2.550.000) (2.550.000)

2625 Provisión-Para obras de urbanismo 0 0

2630 Provisión-Para mantenimiento y reparaciones0 0

2635 Provisión-Para contingencias 0 0

2640 Provisión-Para obligaciones de garantía 0 0

2695 Provisión-Diversas 0 0

2705 Ingresos recibidos por anticipado 2.805.000 2.805.000

2710 Abonos diferidos 0 0

Página 7

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anexoTotales

saldos fiscales


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RenglónCódigo



Parciales

2715 Utilidad diferida en ventas a plazos 0 0

2725 Impuesto Diferido 0 0 (h) 0

2805 Anticipos y avances recibidos 0 0

2810 Depósitos recibidos 0 0

2815 Ingresos recibidos para terceros 0 0

2820 Cuentas de operación conjunta 0 0

2825 Retenciones a terceros sobre contratos 0 0

2830 Embargos judiciales 0 0

2835 Acreedores del sistema 0 0

2840 Cuentas en participación 0 0

2895 Diversos 0 0

0 0

(*-18) Reserva matemática y/o técnica y otros

pasivos exclusivos en compañías de seguros

0 0

Pasivos por derivados financieros y

operaciones de cobertura 0 0

(*-19) Pasivos inexistentes que se incluían en

periodos anteriores y que ahora se están

eliminando 0 0

41 13.429.534.000 (*-20) 13.626.929.000

3105 Capital suscrito y pagado 8.814.202.678

3115 Aportes sociales 0

3120 Capital Asignado 0

3125 Inversión suplementaria al capital asignado 0

3135 Aportes del Estado 0

3140 Fondo social 0

(*-21) 3205 Prima en colocación de acciones o cuotas 0

3210 Intangibles 11.050.000

3215 Crédito mercantil 0

3220 Know How 0

3225 Superávit método de participación 0

(*-22) Diferencia en cambio en cías controladas 0

330505 Reserva legal

Tomada de utilidades gravadas 42.500.000

Tomada de utilidades no gravadas 21.250.000

330510 Reservas por disposiciones fiscales (art. 130

Tomada de utilidades gravadas 0

Tomada de utilidades no gravadas 0

330515 Reserva para readquis. acciones propias59.500

(*-22 a) 330516 Acciones propias readquiridas 0

3310 Reservas estatutarias

Tomadas de utilidades gravadas 0


3315 Reservas ocasionales

Tomadas de utilidades gravadas 0


(*-23)Reservas gravadas sistemas espec. valorz.

invers 0

Reservas no gravadas sistemas espec.

valorz. invers 0

34 Revalorización del patrimonio

3405 Ajustes por inflación 0

3410 Saneamiento fiscal 0

341001 Por activos omitidos y pasivos inexistentes

Ley 1607 0

Total patrimonio líquido-positivo

Si el valor fiscal

del renglón 41 es

un valor que se

obtiene de una

simple resta

aritmética entre el

valor fiscal del

renglón 39 y el

valor fiscal

renglón 40, es por

eso que en esta

parte fiscal no se

necesita hacer los

mismos detalles

de las subcuentas

del patrimonio

que sí se hace en

los valores

contables

Página 8

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anexoTotales

saldos fiscales


esta misma hoja)

RenglónCódigo



Parciales

35 Dividendos o participaciones decretados en

0

acciones o cuotas 0

36 Resultado del ejercicio

Utilidad después de impuestos

No gravadas en cabeza de socios 0

Gravadas en cabeza de socios 3.858.220.281

Pérdida después de impuestos 0

3705 Utilidades de periodos anteriores

Gravadas en cabeza de socios o accionistas436.900.000

No gravadas en cabeza de socios o acción195.500.000

3710 Pérdidas de ejercicios anteriores 0

3805 Superávit por valorizaciones - De inversiones3.400.000

381004 Superávit por valorizaciones - Terrenos 46.450.800

381008 Superávit por valorizaciones -Edificaciones0

381080 Superávit por valorizaciones -semovientes0

38 Superávit por valorizaciones - Las demás 0

42 11.084.076.000 11.084.076.000

(*-24) 4105 Actividades agrícolas

Ventas de productos agrícolas (a cualquier

clase de cliente, en Colombia o en el

exterior) Que formarán rentas gravadas 0 0

Que formarán rentas exentas 0 0

Ventas de productos ganaderos (a cualquier

clase de cliente, en Colombia o en el

exterior) Que formarán rentas gravadas 0 0


Ventas de otras actividades pecuarias (a

cualquier clase de cliente, en Colombia o en

el exterior) Que formarán rentas gravadas 0 0


Venta de bienes

A clientes Nacionales-Vinculados

económicos Que formarán rentas gravadas 0 0


A clientes nacionales-normales

Que formarán rentas gravadas 10.774.377.338 10.774.377.338


A clientes del exterior-Vinculados



A clientes del exterior-normales

Que formarán rentas gravadas 0 0


A clientes en Zonas Francas



Si el valor fiscal

del renglón 41 es

un valor que se

obtiene de una

simple resta

aritmética entre el

valor fiscal del

renglón 39 y el

valor fiscal

renglón 40, es por

eso que en esta

parte fiscal no se

necesita hacer los

mismos detalles

de las subcuentas

del patrimonio

que sí se hace en

los valores

contables

Ingresos brutos operacionales

4110, 4115,

4120, 4125,

4130, 4135

Página 9

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RenglónCódigo



Parciales

A clientes que son Socid.de Comer. Intern.



Servicios generales

A clientes Nacionales-Vinculados



A clientes nacionales - normales

Que formarán rentas gravadas 24.438.350 24.438.350

Que formarán rentas exentas 285.260.000 285.260.000

A clientes del exterior - Vinculados



A clientes del exterior - normales






A clientes que son Socied.de Comer.

Intern. Que formarán rentas gravadas 0 0


415010 Dividendos y participaciones



415080 Ingreso método de participación 0 0 ( j ) 0

4155 Servicios-Arriendos

A clientes Nacionales - (de todo tipo) Que formarán rentas gravadas 0 0


A clientes del exterior - (de cualquier tipo)



Servicios-Honorarios y comisiones

A clientes nacionales - (de cualquier tipo)



A clientes del exterior - (de cualquier tipo)



4155 Servicios-Explotación de intangibles

A clientes Nacionales-de todo tipo




económicos 0


Que formarán rentas exentas 0




4125, 4140,

4145, 4150

4155, 4165,

4170

Página 10

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RenglónCódigo



Parciales

4155 Servicios-técnicos, asistencia técnica y

consultoría (a cualquier clase de cliente, en

Colombia o en el exterior) Que formarán rentas gravadas 0 0


Seguros, capitalizaciones y fiduciarios (a




En contratos de servicios autónomos (a




(*-25) INFORMATIVO: Ingresos por Ventas y

servicios obtenidos en países con los cuales

existe convenio para evitar la doble

tributación (de todo tipo de bienes, y todo

tipo de servicios, sean ingresos obtenidos

con vinculados o con no vinculados; este

valor se entiende que ya está incluido dentro

de todos los demás renglones anteriores de

ingresos brutos operacionales)

No se coloca valor

contable

0

43 264.853.000 232.303.000

4205 Venta de bienes

A clientes Nacionales - Vinculados


















Servicios generales


económicos






Ingresos brutos no operacionales

Página 11

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RenglónCódigo



Parciales













Servicios-Arriendos

A clientes Nacionales - (de todo tipo)



A clientes del exterior - (de todo tipo)



Servicios-Honorarios y comisiones


económicos



A clientes nacionales - (de cualquier otro

tipo) Que formarán rentas gravadas 0 0





A clientes del exterior - (de cualquier otro

tipo) Que formarán rentas gravadas 0 0


Servicios-Explotación de intangibles

A clientes Nacionales - de todo tipo



A clientes del exterior-Vinculados






421005 Financieros intereses gravados



421020 Financieros - Diferencia en cambio



421040 Financieros - Descuentos condicionados



4215 Dividendos y participaciones

Página 12

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RenglónCódigo



Parciales



4218 Ingreso método de participación 0 0 ( j ) 0

4245 Utilidad en venta de activo fijo

Por ventas de acciones poseídas menos de

dos años

Que formarán rentas gravadas 0 (f ) 0 0

Que formarán rentas exentas 0 (f ) 0 0

Por ventas de activos fijos-inversiones

mobiliarias - poseídos menos de dos años



Por ventas de activos fijos-los demás

activos fijos-poseídos menos de dos años



(*-26)Por venta de acciones poseídas por más de

dos años Que formarán rentas exentas 0 (f ) 0 0

Por ventas de activos fijos-inversiones

mobiliarias-poseídos más de dos años


Por ventas de activos fijos-los demás

activos fijos-poseídos menos de dos años


Por herencias y legados


4265 Ingresos de ejercicios anteriores 0 0 ( j-2) 0

425035 Reintegro provisiones

Que formarán rentas gravadas 32.549.362 32.549.362 (b) 0


425050 Reintegro de otros costos y gastos



4255 Indemnizaciones



4295 Diversos - aportes contribuciones y otros



4295 Diversos-donaciones(*-27) Que forman rentas exentas 0 0

Lo recibido por encima del aporte social en

los procesos de liquidación de sociedades

donde era socio o accionista y donde el

aporte se tuvo por menos de dos años (art.

301 del E.T.)



Página 13

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RenglónCódigo



Parciales

Lo Recibido por encima del aporte social en

los procesos de fusión o escisión de

sociedades donde era socio o accionista y

donde el aporte se tuvo por menos de dos

años (art. 301 del E.T.) Que formarán rentas gravadas 0 0


**** Recuperación de deducciones (ver art. 90, y

195 hasta 199, del E.T.) Que formarán rentas gravadas 0 0


(*-28) INFORMATIVO: Ingresos por Ventas y

servicios obtenidos en países con los cuales

existe convenio para evitar la doble

tributación (de todo tipo de bienes, y todo

tipo de servicios, sea a vinculados o a no

vinculados; este valor se entiende que ya

está incluido dentro de todos los demás

renglones anteriores de ingresos brutos

operacionales)

No se coloca valor

contable

0

44 18.060.000 18.060.000

421005 Financieros-intereses


Que formarán rentas exentas 0

**** Intereses por hacer préstamos en dinero a

los socios de esta sociedad o a otras

sociedades donde esta sociedad es socia Que formarán rentas gravadas 0 (j-1) 0 0 (*-30)

Financieros - Descuentos condicionados



**** Rendimientos-inversiones en títulos



**** Rendimientos-por derivados financieros



**** Rendimientos-por créditos hipotecarios



(*-29) Informativo: Rendimientos financieros

obtenidos en países con los cuales existen

convenios para evitar la doble tributación

No se coloca valor

contable

0

45 11.366.989.000 11.334.439.000

46 931.055.000 931.055.000

4175 Devoluciones en ventas

De los ingresos que forman rentas

gravadas 931.054.541 931.054.541

De los ingresos que forman rentas

exentas 0 0

47 0 0

(*-31) Dividendos y Participaciones 0

Intereses y demás rendimientos financieros

Total Ingresos Brutos

Menos: Devoluciones, Descuentos y Rebajas

Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia

ocasional

Para este renglón

47 no hay "valores

contables"

Página 14

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esta misma hoja)

RenglónCódigo



Parciales

De los denunciados en ingresos brutos

operacionales 0 0

De los denunciados en ingresos brutos no

operacionales 0 0 (*-32)

(*-32)Utilidad en la enajenación de acciones (art.

36-1)De los denunciados en ingresos brutos no

operacionales 0 0

Utilidad en venta de casa de habitación (art.

44)De los denunciados en ingresos brutos no

operacionales 0 0

Parte no gravada de lo recibido en liquidación

o transformación de sociedades


operacionales 0 0

Parte no gravada de lo recibido en fusión o

escisión de sociedadesDe los denunciados en ingresos brutos no

operacionales 0 0

Por valor capitalizado de la cuenta


operacionales 0 0


operacionales 0 0

Indemnizaciones seguros daño emergente


operacionales 0 0

Recompensas (art. 42 del E.T.)


operacionales 0 0


operacionales 0 0

Subsidios de Agroingreso seguro (art. 57-1)


operacionales 0 0


operacionales 0 0

Ingresos recibido para ser destinados a

proyectos de investigación científica o

tecnológica (art. 158-1 del E.T.)De los denunciados en ingresos brutos

operacionales 0 0


operacionales 0 0

De ingresos por derivados financieros

De los denunciados en ingresos por

intereses 0 0

Otros Ingresos (Ej.: intereses bonos)De los denunciados en ingresos por

intereses 0 0

Para este renglón

47 no hay "valores

contables"

Página 15

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anexoTotales

saldos fiscales


esta misma hoja)

RenglónCódigo



Parciales

48 10.435.934.000 10.403.384.000

49 2.070.809.000 1.861.038.000

6135 Costos de las mercancías vendidas

Inventario inicial de mercancías 2.822.000.000 2.822.000.000

Inventario inicial trabajo en proceso 0 0

Mas: Consumo de materias primas

Inventario inicial de Materias Primas0 0

Mas: Compras netas de materias

primas 0 0

Menos: Inventario final materias

primas 0 (*-6) 0

Mas: Mano de obra

Mano de obra (salarios y prestaciones)0 0

Aportes a EPS 0 0

Aportes a ARL 0 0

Aportes a fondos de pensiones 0 0

Aportes al SENA 0 0

Aportes a ICBF 0 0

Aportes a Cajas de compensación 0 0

Mas: Costos indirectos de fabricación Mano de obra indirecta 0 0

Depreciaciones 0 0

Amortizaciones 0 0

Agotamiento 0 0

Diferencia en cambio 0 0

Pagos al exterior servicios técnico,

asistencia técnica y consultoría 0 0

Servicios contratados con terceros0 0

Regalías pagadas al exterior 0 0

Otros costos generales de fabricación0 0

Menos: Inventario final de trabajo en proceso0 (*-6) 0

Mas: Compras de mercancías

Valor de las compras del año 2.848.738.267 2.848.738.267

0

Menos: Inventario final (en negativo) (3.809.700.000) (3.809.700.000)

Costos en exploración de gases y minerales0 0

Costos en exploración de otros recursos 0 0

Costos en explotación de hidrocarburos 0 0

Costos en explotación de otros recursos 0 0

Costo en la actividad de seguros y

capitalización 0 0

Para este renglón

47 no hay "valores

contables"

Total Ingresos Netos (45-46-47)

Costo de venta y prestación de servicios

Página 16

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saldos fiscales


esta misma hoja)

RenglónCódigo



Parciales

Costo en contratos de servicios autónomos0 0

Costo en la actividad agrícola 0 0

Costo en la actividad ganadera y en comercio

de ganado 0 0

Costos de las actividades que forman

rentas exentas (actividad hotelera en este

ejemplo) 209.770.922 (*-34) (f-2) 209.770.922 0

Costos imputables a ingresos que no

constituyen renta ni ganancia ocasional Este

valor no se diligencia contablemente en el

prevalidador del formato 1732

0

0 (*-36)

50 0 0

Costo de ventas de valores mobiliarios

poseídos menos de dos años 0 (*-35) 0

Costo de ventas de otros activos fijos

mobiliarios poseídos menos de dos años 0 0

51 2.070.809.000 1.861.038.000

52 1.779.992.000 1.773.437.000

5105 Gastos de personal-Salarios y otros 425.372.782 425.372.782

Gastos de personal-Aportes a EPS 24.724.712 2.472.471 (a-1) 2.060.393 25.136.791

Gastos de personal-Aportes a ARL 1.415.939 141.594 (a-1) 117.995 1.439.538

Gastos de personal-Aportes a fondos de

pensiones 33.779.566 3.377.957 (a-1) 2.814.964 34.342.559

Gastos de personal-Aportes al SENA 6.359.221 635.922 (a-1) 529.935 6.465.208

Gastos de personal-Aportes al ICBF 9.538.831 953.883 (a-1) 794.903 9.697.812

Gastos de personal-Aportes a Cajas de

compensación 12.718.441 1.271.844 (a-1) 1.059.870 12.930.415

5110, 5135 Honorarios, Servicios comisiones

A favor de residentes en Colombia 126.856.375 126.856.375

A favor de no residentes 0 (a-3) 0

A favor de Vinculados económicos

nacionales 0 0

A favor de Vinculados económicos en el

exterior 0 (a-3) 0

Servicios técnicos, asistencia y consultoría

pagados a no residentes o no domiciliados en

el país 0 0

5115 Impuestos (al patrimonio, industria y ccio,

etc.) 1.244.632 0 ( c ) 1.244.632 0

5115 Tasas 7.279.613 7.279.613

5120 Arrendamientos

Con domiciliados en Colombia 71.944.000 71.944.000

Con domiciliados en el exterior 6.711.280 (a-3) 6.711.280

5125 Contribuciones


Con domiciliados en el exterior 0 (a-3) 0

5130 Seguros

Otros costos

Total Costos

Gastos Operacionales de Administración

Página 17

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saldos fiscales


esta misma hoja)

RenglónCódigo



Parciales



5140 Gastos Legales



5145 Mantenimiento y Reparación



5150 Adecuaciones e instalaciones

Con domiciliados en Colombia 466.993 466.993


5155 Gastos de Viajes



5160 Depreciaciones 10.259.500 10.259.500

5165 Amortizaciones 0

5195 Diversos

Intereses a favor de residentes en Colombia0 0

Intereses a favor de no residentes en

Colombia 0 (a-3) 0

Por deudas manifiestamente perdidas 0 0

Pérdida de bienes 0 ( L ) 0


Gastos por inversiones en títulos 0 0

Gastos por derivados financieros 0 0

Regalías pagadas en el exterior 0 0

Los demás diversos con domiciliados en

Colombia 456.927.806 456.927.806

Los demás Diversos con domiciliados en el

exterior 0 0

5199 Provisiones

De cartera-provisión general 0 0

De cartera-Provisión individual 0 0

Para bienes recibidos como dación en pago0 0

Las demás 6.786.060 ( a ) 6.786.060 0

53 993.407.000 994.688.000

5205 Gastos de personal-Salarios 331.029.697 331.029.697

Gastos de personal-Aportes a EPS 24.724.712 2.472.471 (a-1) 2.060.393 25.136.791

Gastos de personal-Aportes a ARL 1.415.939 141.594 (a-1) 117.995 1.439.538

Gastos de personal-Aportes a fondos de

pensiones 33.779.566 3.377.957 (a-1) 2.814.964 34.342.559

Gastos de personal-Aportes al SENA 3.768.166 376.817 314.014 3.830.969

Gastos de personal-Aportes al ICBF 5.652.245 565.225 471.020 5.746.449

Gastos de personal-Aportes a Cajas de

compensación 7.536.328 753.633 (a-1) 628.027 7.661.933

5210, 5235 Servicios, Honorarios, Comisiones

A favor de residentes en Colombia 0 0

A favor de no residentes 0 (a-3) 0

A favor de Vinculados económicos

nacionales 0 0

A favor de Vinculados económicos en el

exterior 0 (a-3) 0

Servicios de Publicidad (que no estén

incluidos en los renglones anteriores) 0 0

5215 Impuestos 0 0 (c ) 0 0

5215 Tasas 0

5220 Arrendamientos

Gastos Operacionales de Ventas

Página 18

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anexoTotales

saldos fiscales


esta misma hoja)

RenglónCódigo



Parciales



5225 Contribuciones

Con domiciliados en Colombia 0 0

Con domiciliados en el exterior 0 0

5230 Seguros



5235 Servicios



5245 Mantenimiento y reparaciones



5255 Gastos de viaje



5260 Depreciaciones 0 0

5265 Amortizaciones 0 0

5270 Financieros



5275 Pérdidas método de participación patrimonial 0 ( j ) 0 0

5295 Diversos



5299 Provisiones 0 (a ) 0

54 0 0

(*-37) Valor del activo fijo depreciable adquirido

durante 2013 $ XXXXXXXXXXX x 30%

En este renglón no

hay "valores

contables". Es solo

una cifra fiscal0 0

55 3.612.615.000 3.548.901.000

5305 Financieros

A favor de residentes en el país 3.548.901.069 (f-3) 0 3.548.901.069

A favor de no residentes en el país 0 0


Por inversiones en títulos 0 0

Por derivados financieros 0 0

Por contratos de Leasing financiero 0 0

5310 Pérdida en venta y retiro de bienes 4.775.204 ( f ) 4.775.204 0

5313 Pérdida método de participación patrimonial0 ( j ) 0 0

5315 Gastos extraordinarios 49.393.575 (f-1) 49.393.575 0

5395 Gastos diversos

Donaciones 0 0

Deducción por inversión en espectáculos

públicos (art. 4 Ley 1493 dic. 2011 y Decreto

1258 jun/12)

En este renglón no

hay valor contable.

Es solo fiscal

0 0

Deducción por inversión en carteras

colectivas 0 0

Otros 9.544.838 (f-1) 9.544.838 0

Deducción inversión en activos fijos

Otras deducciones

Página 19

Ver

anexoTotales

saldos fiscales


esta misma hoja)

RenglónCódigo



Parciales

(*-38) Deducciones especiales y/o sin relación de

causalidad 0 0

Deducciones imputables a los ingresos no

gravados 0 (f-2) 0 0

Los gastos que se imputan a las rentas

exentas (ver art. 177-1 del E.T. y el

Concepto 39740 jun/2004) 0 0

56 6.386.014.000 6.317.026.000

57 1.979.111.000 2.225.320.000

58 (*-39) 0 0

59 0 (*-41)

0

(*-40) 0

60 2.225.320.000

61 188.349.000 (*-42)

6.229.064.978

73.754.000

0

0

0

63.140.625

0

6.092.170.353

182.765.000

5.583.7831

2.225.320.000

62 294.096.000 (*-43)

00

0285.260.000

8.835.855

63 0

Total deducciones (suma renglones 52 a 55)

Renta líquida ordinaria del ejercicio (si 48-51-56,

mayor que cero)

O Pérdida líquida del ejercicio (si 51+56-48, mayor

que cero)

Compensaciones

Por excesos de Renta presuntiva sobre Renta liquida en

años anteriores (ver parágrafo del art. 189 del E.T.)

En este renglón no

hay valores

"contables". Son

solo partidas

fiscales Por pérdidas fiscales de ejercicios anteriores:

Renta liquida (57 - 69)

Renta presuntiva

En este renglón

no hay valores

"contables". Son

solo partidas

fiscales

Menos: Valor patrimonial neto de acciones y aportes en

sociedades nacionales

Menos: Valor patrimonial neto de bienes afectados por

fuerza mayor

Menos: Valor patrimonial neto de bienes vinculados a

empresas en período improductivo

Menos: Valor patrimonial neto de bienes vinculados a

empresas mineras

Menos: las primaras 19.000 UVT de activos destinados

al sector agropecuario

Menos: Las demás exclusiones

Subtotal Patrimonio sujeto a Renta Presuntiva

3% del Patrimonio sujeto a Renta Presuntiva

Mas: Renta gravable generada durante el 2013 por los

activos excluidos

Rentas exentas

Por ley Páez En este renglón no

hay valores

"contables". Son

solo partidas

fiscales

Por Ley Quimbaya

Por desarrollar actividades del art. 207-2 del E.T. (ver más conceptos en el numeral 4 del art. 28 de la

Resolución 273 diciembre 10 de 2013 exógena año 2013)

Rentas gravables

Activos omitidos en años anteriores no revisables por la

DIAN, y que se están incluyendo en esta declaración

Patrimonio liquido a diciembre de 2012

El mayor valor de la renta presuntiva u ordinaria

Página 20

Ver

anexoTotales

saldos fiscales


esta misma hoja)

RenglónCódigo



Parciales

0

0

64 1.931.224.000

65 17.000.000 17.000.000

429543 Premios, rifas y loterías 17.000.000 17.000.000 (*-45)

Precio de venta enajenación de acciones

0 0

(*-44) Precio de venta de activo fijos -inversiones

mobiliarias- poseídos por más de dos años

0 0

Precio de venta activos fijos - los demás

activos fijos - poseídos por más de dos años0 ( f ) 0 0

Ingresos por herencias, legados y donaciones

0 0

Lo recibido por encima del aporte social en

los procesos de liquidación de sociedades o

transformación de sociedades donde era

socio o accionista y donde el aporte se tuvo

por mas de dos años (art. 301 del E.T.)0 0

4295 Diversos - aportes contribuciones y otros 0 0

4295 Diverso - donaciones 0 0

Las demás ganancias ocasionales 0 0

66 0

(*-46)

Costo fiscal de activo fijo (valores

mobiliarios) vendido y poseído por más de

dos años 0 0

Costo fiscal de activo fijo (demás activos

fijos) vendido y poseído por más de dos años0 0 ( f) 0

Otros costos 0 0

67 0

Utilidad en venta de acciones o cuotas

poseídas por más de dos años (art. 36-1) 0 (*-32)

Utilidad en venta de casa de habitación (art.

44) 0

De las herencias, legados y donaciones 0

De la parte Recibida por encima del aporte

social en los procesos de liquidación de

sociedades donde era socio o accionista y

donde el aporte se tuvo por mas de dos años

(art. 301 del E.T.)

0

68 17.000.000 17.000.000

Pasivos no reales incluidos en años anteriores no

revisables por la DIAN y eliminados en esta declaración

Renta líquida gravable (al mayor entre 60 y 61, se

resta 62 y se suma 63)

Ingresos por ganancias Ocasionales

Costos y deducciones por ganancias ocasionales

Ganancias ocasionales no gravadas y exentas

Para este renglón

no hay "valores

contables"

Ganancias ocasionales gravables (65-66-67)

Página 21

Ver

anexoTotales

saldos fiscales


esta misma hoja)

RenglónCódigo



Parciales

69 482.806.000 (*-47)

70 0 (*-49)

(*-48) 0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

71 482.806.000

72 3.400.000

3.400.000

0

73 0 (*-59)

0

0

74 486.206.000

75 0 0

76 0 0

77 0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

Impuesto sobre la Renta Gravable

Descuentos Tributarios

Por impuesto de renta pagado en el exterior (art. 254) En estos renglones

no hay valores

"contables". Son

solo partidas

fiscales

Por los pagos de parafiscales y una parte de la seguridad

generados sobre los nuevos puestos de trabajo otorgados

en el año a menores de 28 años, art. 9 Ley 1429 de 2010

Por los pagos de parafiscales y una parte de la seguridad


en el año a personas en situación de desplazamiento,

artículo 10 Ley 1429 de 2010Por los pagos de parafiscales y una parte de la seguridad


en el año a mujeres mayores de 40 años, artículo 11 Ley

1429 de 2010Por IVA en la importación de maquinaria pesada para

industrias básicas (art. 258-2 del E.T.)

Empresas colombianas de transporte internacional (art.

256 E.T.)

Empresas de servicio público (art. 104 Ley 788 de 2002)

Inversión en acciones de sociedades agropecuarias (art.

249 E.T. y Decreto 667 de 2007)

Por IVA en la adquisición de bienes de capital (art. 498-1

del E.T.)

Otros

Impuesto Neto de Renta (69-70)

Sobre loterías Rifas y Similares

Sobre las demás Ganancias ocasionales del renglón 68

Descuentos por impuestos pagados en el exterior

por ganancias ocasionales

En este renglón no

hay valores

"contables". Son

solo partidas

fiscales

Impuestos pagados sobre loterías y similares ganadas

en el exterior

Impuestos pagados sobre las demás ganancias

ocasionales en el exterior

Total Impuesto a cargo (71+72-73)

Menos: Anticipo por el año gravable 2013

Saldo a favor 2012 sin solicitud de devolución

Autorretenciones

Por ventas

Por servicios

Por rendimientos financieros

Por otros conceptos

Impuesto de Ganancias Ocasionales

Página 22

Ver

anexoTotales

saldos fiscales


esta misma hoja)

RenglónCódigo



Parciales

78 43.984.000 43.984.000

43.984.100 43.984.100

43.984.100 43.984.100

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

79 43.984.000

80 (*-51) 137.068.000 137.068.000 (*-52)

81 579.290.000

82 0

0

0

83 579.290.000

84 0

(a)

(a-1)

(a-2)

(a-3)

(b)

Otras retenciones

Por ventas

-Empresa XYZ, nit XXXXXx


Por Servicios



Por Honorarios y comisiones



Por Rendimientos financieros



Por Dividendos y participaciones



Por Otros conceptos (intereses, loterías y rifas, etc.)



Total retenciones año gravable 2013 (77+78)

Más Anticipo al impuesto de renta por el año 2014

Saldo a pagar por impuestos (si 74+80-75-76-79

mayor que cero)

Sanciones

Por extemporaneidad

Total saldo a pagar (si casillas 74+80+82-75-76-79

mayor que 0)

O Total saldo a favor (si 75+76+79-74-80-82>0,

escriba el resultado)

Notas que explican el ajuste que se hizo entre los saldos contables y los fiscales

Estos valores por provisiones contables no son aceptables fiscalmente. Solamente se aceptaría la provisión hecha sobre cuentas por cobrar originadas en actividades productoras de renta siempre y

cuando dicha provisión sobre las cuentas por cobrar se haya hecho con los límites impuestos por el criterio fiscal.

Como el saldo contable a diciembre de 2013 incluía los valores de aportes de seguridad social simplemente causados por la nómina de diciembre, los valores simplemente causados y no pagados

se acreditan. Pero al mismo tiempo, los valores de los aportes de diciembre de 2012 que sí fueron pagados en enero de 2013 son sumados para tomarlos como deducibles en el 2013 (ver art. 108

y 114 del E.T.).

Véase el anexo de "Semovientes Bovinos". Aunque contablemente la valorización de los bovinos está en la cuenta 1995, la valorización sí se declara fiscalmente pero habría que reflejarla junto con

el costo de los bovinos cuyo costo se declara en el renglón 36.

Para deducir gastos con beneficiarios del exterior, se deben tomar en cuenta las limitaciones del art. 122 a 124-2 y siguientes del E.T.

Si cuando se produce el "gasto provisión contable" sobre ciertos activos, tal gasto no es deducible fiscalmente, entonces cuando se forma el ingreso contable por revertir los saldos en las cuentas "

provisiones", ese ingreso tampoco debe figurar fiscalmente.

Página 23

Ver

anexoTotales

saldos fiscales


esta misma hoja)

RenglónCódigo



Parciales

(b-1)

(c)

(d)

(e)

(f)

(f-1)

(f-2)

(f-3)

(g)

(g-1)

(g-2)

(g-3)

(h)

(h-1)

(j)

(j-1)

(j-2)

(K)

El art. 271-1 indica que los derechos en fideicomiso se deben declarar fiscalmente por el valor intrínseco contable que certifique el administrador del fideicomiso.

Se acreditan los valores contables y se debita con el valor de los impuestos de industria y comercio, de predial y el 50% del GMF que fueron pagados en el año (ver art. 115 del E.T.). Además,

aunque los demás impuestos no sean aceptados fiscalmente o el impuesto de industria y comercio o predial que solo esté causado no sean aceptados fiscalmente, el pasivo sí es aceptado, pues sí

se está debiendo a diciembre 31.

La diferencia se origina porque fiscalmente se aplicaron los "reajustes fiscales" a los bienes raíces (ver anexo de "activos fijos"). Además, la cuenta contable de "Valorizaciones" (cuenta 1905) no se

toma como parte del valor fiscal de los activos.

Por consignaciones que aparecen en extracto y que son hechas por los clientes y que todavía no se habían registrado en contabilidad a diciembre 31.

Fiscalmente, para denunciar la venta de un activo fijo, se debe reportar el precio de venta en el renglón de "ingreso bruto" y el costo fiscal de venta en el renglón "otros costos". Además, como el

activo fijo vendido había sido poseído por más de dos años, se denunciará en la sección de "Ganancias ocasionales". Como en este año en la zona de "ganancias ocasionales" se está denunciando

al mismo tiempo un ingreso por "loterías, rifas y similares", entonces se usó un costo fiscal de venta del activo fijo que fuera igual a su precio de venta para de esa manera no producir una

"pérdida en venta de activo fijo" que afecte aritméticamente al valor de la ganancia por loterías pues este valor bruto de la ganancia por loterías debe ser el mínimo valor que luego figure en el

renglón 68-Ganancia ocasional Gravable.

Valores correspondientes a intereses de mora y sanciones generados en obligaciones tributarias y por tanto no son deducibles (ver inciso segundo art. 11 del E.T.).

El art. 177-1 indica que no son deducibles los gastos imputables a los ingresos no gravados. En cambio, los costos y gastos imputables a las rentas exentas sí son deducibles por lo indicado en el

Concepto DIAN 39740 de julio de 2004.

Parte no deducible de los intereses del año por aplicación de la norma de sub-capitalización (art. 118-1 del E.T.).

Estos activos no representan bienes ni derechos "apreciables en dinero" y por tanto son activos y pasivos que solo figuran contablemente pero no deben figurar fiscalmente (ver art. 261 del E.T.).

En el caso incluso del activo diferido del impuesto al patrimonio pendiente de amortizar, cuando se amortice formará un gasto no deducible y por eso el activo tampoco se puede tomar como un

activo fiscal pues no servirá para formar luego un gasto deducible.

De acuerdo con el art. 75 del E.T., si en el año siguiente (para nuestro caso el 2014) se llega a vender un intangible que no figuraba fiscalmente, entonces es obligatorio hacerlo figurar al menos

fiscalmente en la declaración del año anterior (hasta por el 30% del precio con el cual se venderá), y de esa forma sí dejarían enfrentar ese valor fiscal declarado en el año anterior como un "costo

de venta" en el año siguiente. El problema es que al obligar a declarar el activo aunque sea fiscalmente, se elevará el patrimonio líquido de este año 2013 y también la renta presuntiva para el

2014. Además, si en los intangibles se tienen valores por bienes aportados en "fideicomisos" (cuentas 162515 a 162530), en ese caso el art. 271-1 indica que los derechos en fideicomiso se deben

declarar fiscalmente por el valor intrínseco contable que certifique el administrador del fideicomiso.

Este activo tiene contrapartida contable en la cuenta 3230 del patrimonio contable pues es un activo simplemente estimado pero no se ha pagado nada por él. Por tanto como es un activo que no

se piensa vender en el año siguiente, la empresa no estaría obligada a denunciarlo al cierre del año 2013. Si quisiera venderlo en el 2014, entonces el art. 75 del E.T., le diría que tiene que

denunciarlo en la declaración 2013 (ver la nota g-1).

El saldo contable de "amortización cargo diferido", en este caso corresponde a la amortización que se le está haciendo al valor del cargo diferido por "impuesto al patrimonio". Por tanto, si el valor

del cargo diferido de ese "impuesto al patrimonio" no se lleva fiscalmente a la declaración, por eso tampoco se llevaría fiscalmente su "amortización".

Esos pasivos, por ser simplemente estimados o no tener un beneficiario externo real (como el caso del pasivo por impuesto diferido), son pasivos que no son aceptados fiscalmente.

Ese pasivo sería el único pasivo estimado que sí se acepta fiscalmente, con tal que se cumpla con los cálculos de los artículos 111 a 113 del E.T.

Los valores que se registran contablemente por la aplicación del método de participación patrimonial no son valores que afecten la renta fiscal (Concepto DIAN 29461 marzo de 2008).

Si la sociedad no cobró intereses reales a los socios o a otras sociedades por los préstamos en dinero que les hizo, o de pronto sí le cobró intereses reales pero usando una tasa inferior a la tasa

mínima presuntiva, entonces se hará el ajuste para mostrar el mínimo interés presuntivo ordenado por el art. 35 del E.T.

Los "ingresos de ejercicios anteriores" no son fiscales pues lo que en realidad tocaría hacer es corregir la declaración de los años anteriores (si aún no están en firme) y hacer que produzcan el

impuesto en el año al que en verdad correspondían.

Los bonos, CDT, títulos y otras inversiones, si cotizan en bolsa, se les debe ajustar su valor patrimonial para que queden declarados según los índices de cotización en bolsa a diciembre 31 de 2013

(ver art. 271 del E.T. y la circular DIAN 004 de febrero 12 de 2014). Si las inversiones tenían intereses causados y no cobrados a diciembre 31, pero tales intereses contablemente se registraron en

la cuenta 1345 y dicha cuenta 1345 quedaría incluida en otro renglón de la declaración (renglón 34), en ese caso en la cuenta 1345 se eliminan estos valores para que queden declarados junto con

la respectiva inversión en el renglón 33.

Página 24

Ver

anexoTotales

saldos fiscales


esta misma hoja)

RenglónCódigo



Parciales

(L)

Comentarios a ciertas partidas de la depuración (anexos):

(*-1)

(*-2)

(*-3)

(*-4)

(*-5)

(*-6)

(*-7)

(*-8)

(*-9)

(*-10)

(*-11)

(*-12)

Son deducibles fiscalmente si se trata de activos perdidos por causas de fuerza mayor (ver art. 148 del E.T.).

Téngase en cuenta que en los renglones 31 y 32 los valores fiscales a reportar deben corresponder a los valores pagados a la seguridad social (solo la parte del empleador) y los pagados por

parafiscales entre enero 1 y diciembre 31 de 2013 (sin importar a qué periodos correspondan; ver art. 108 y 114 del E.T.). Si no se pagaron sino que simplemente quedaron causados, en ese caso

no hay que diligenciarlos pues si se hiciera sería una inexactitud sancionable (ver art. 647 modificado con art. 28 Ley 1393 julio de 2010). Además, y para los entes jurídicos que durante el 2013 sí

fueron al mismo tiempo responsables del nuevo impuesto CREE, es claro que los valores de aportes pagados al SENA y al ICBF se redujo bastante pues desde mayo de 2013 no lo volvieron a

pagar sobre la parte salarial de los trabajadores que cada mes su total devengado (incluyendo parte salarial y parte no salarial) no superara el equivalente a 10 SMMLV. Aunque no hayan pagado

estos aportes, igual sus salarios sí son deducibles (lo mismo que les pasa a las pequeñas empresas de la Ley 1429 de 2010; ver el parágrafo 3 del art. 108 del E.T. luego de ser modificado con la

Ley 1607).

Quienes hayan sido gestores en el desarrollo de contratos de cuentas en participación, o los que fueron contratistas en contratos de administración delegada, también tendrán que incluir en estos

renglones de la declaración las cuentas auxiliares para bancos que estén a su nombre las cuales están incluidas dentro de sus "cuentas de orden especiales" de su contabilidad y que son con las

cuales llevan el control de la ejecución de los contratos de cuentas en participación o del contrato de administración delegada (ver las contabilizaciones especiales de esas figuras en la Circular de

Supersociedades 115-000006 de diciembre 23 de 2009). En el caso de la figura de administración delegada o mandato, si en las cuentas de orden tienen cuentas por cobrar o por pagar producto

de administrar los ingresos y gastos de sus contratantes o mandantes, dichas cuentas por cobrar o por pagar solo las declara en el contratante o el mandante, pues él también es quien declarará el

ingreso o el gasto respectivamente. Además, el mandatario o el contratista delegado deben hacer reportes especiales de exógena con los detalles de estas cuentas por cobrar y por pagar, y los

ingresos y gastos con ellas relacionados, pero los mandantes no tienen que volver a entregar esa misma información que vaya a ser entregada por sus mandatarios o contratistas delegados (ver

art. 31 Resolución DIAN 273 de diciembre 10 de 2013).

Según el art. 268 del E.T., este valor fiscal debe ser igual al del extracto bancario (sin importar que el saldo contable diga otra cosa). En especial debe tenerse en cuenta que si el saldo en el

extracto es positivo, entonces en la información exógena el contribuyente reportará este activo y el banco reportará un pasivo. Si el saldo en el extracto es negativo, entonces el contribuyente

llevará ese valor al pasivo de esta declaración y de su información exógena y al mismo tiempo el banco reportará una cuenta por cobrar.

Este valor tendría que estar reflejado contablemente en alguno de los códigos del PUC anteriores pero lo hemos puesto por aparte solo para facilitar la elaboración del renglón respectivo en el

formato 1732. Cada quien entonces puede completar aquí el código PUC que le corresponde. El mayor patrimonio líquido que se origine al sanear estos patrimonios irá al renglón 63-Rentas

gravables.

Estas cifras están amarradas a la hoja de trabajo "Acciones y Aportes". Por tanto, si se quiere, se puede ir y modificar dicha hoja de trabajo para que se actualicen luego estas cifras.

Si se llega a usar esta celda, digitar la cifra con un signo negativo adelante para que no se altere la fórmula donde se hace la suma de todas las partidas.

Durante el 2013 los convenios de doble tributación que se podían aplicar son: con España, Ley 1082/2006; con Chile, Ley 1261/2008; con Suiza, Ley 1344/2009; con Canadá, Ley1459/2011; con

México, Ley 1568/2012).

Esta partida no tiene código en el PUC de comerciantes pero sí lo debe tener en el PUC que usen esas entidades aseguradoras. La DIAN lo quiere ver discriminado en la hoja 2 del formato 1732.

Esta cifra está amarrada a la hoja de trabajo "semovientes bovinos" el cual lo tienen que manejar solo los contribuyentes que sí desarrollan el negocio de ganadería propiamente dicho (cría,

levante, ceba), pues a ellos les toca declarar los semovientes de todo tipo (no solo los bovinos sino también los caprinos, ovinos, etc.) por el mayor valor entre el costo fiscal o el valor comercial

(ver art. 276 del E.T.).

Este valor no figuraría como un saldo a diciembre 31 entre las cuentas contables, pues esas deducciones o castigos se registran acreditando directamente las cuentas del costo de inventarios. Pero

para efectos fiscales la DIAN quiere tener detallado este valor.

Estas cifras están amarradas a la hoja de trabajo "Activos Fijos". Por tanto, si se quiere, se puede ir y modificar dicha hoja de trabajo para que se actualicen luego estas cifras.

En los detalles de la hoja 3 del formato 1732, la DIAN en el renglón 166, insinúa que esta partida se aceptaría fiscalmente. Pero esto es un error pues este tipo de provisiones no son aceptadas

fiscalmente (ver Concepto 26552 de marzo 21 de 1997).

Página 25

Ver

anexoTotales

saldos fiscales


esta misma hoja)

RenglónCódigo



Parciales

(*-13)

(*-14)

(*-15)

(*-16)

(*-17)

(*-18)

(*-19)

(*-20)

(*-21)

(*-22)

(*-22 a)

(*-23)

(*-24)

(*-25)

(*-26)

Cuando este valor del "Crédito mercantil" se haya originado en operaciones realizadas a partir de enero de 2013 y el valor del mismo se quiera amortizar como un gasto deducible tanto en el

impuesto de renta como en el CREE, en este caso tendrán que cumplirse las instrucciones del art. 143-1 del E.T. que fue creado con el art. 110 de la Ley 1607. En el caso de los "créditos

mercantiles" originados en operaciones de los años 2012 o anteriores, su amortización como gasto deducible en renta o en CREE estaría supeditado a cumplir los requisitos de la circular DIAN

00066 de octubre 16 de 2009 donde indico que se podrá amortizar solamente contra la utilidad gravada de los dividendos o participaciones según la línea del negocio al cual se encuentre asociada

la inversión.

Ver Decreto 850 de marzo de 2011 y Concepto 115-046673 de abril de 2011 de la Supersociedades con los cuales se indica que el valor total causado por impuesto al patrimonio en enero 1 de

2011 se podía registrar en un cargo diferido para luego irlo amortizando a lo largo de los años 2011 a 2014 formando un gasto no deducible.

El PUC de comerciantes no tiene código para esta partida, pero en el renglón 176 del formato 1732 la DIAN sí solicita este detalle indicando que es una partida que es solo contable y no es fiscal.

El PUC de comerciantes no tiene código para esta partida, pero en la hoja 3 del formato 1732 la DIAN sí solicita este detalle.

Debido a que la Ley 1607 derogó el art. 298 del E.T., estos pasivos con vinculados en el exterior sí se aceptarán fiscalmente. Ello tiene como propósito el de lograr que se disminuya el patrimonio

líquido y por ende la renta presuntiva pero también se disminuye el cálculo del nivel de endeudamiento promedio permitido y la cantidad de intereses deducibles todo de acuerdo a lo indicado en la

norma del art. 118-1 del E.T. (subcapitalización) que también fue creada con la Ley 1607 y luego fue reglamentada con el Decreto 3027 de diciembre de 2013.

Este pasivo no tiene código en el PUC de comerciantes pero sí lo debe tener en el PUC que usen esas entidades aseguradoras. La DIAN lo quiere ver discriminado en la hoja 3 del formato 1732.

Este renglón solo lo incluimos para poder hacer el amarre respectivo con el renglón 210 del formato 1732. Pero es obvio que si se colocan valores en este renglón, dichos valores NO DEBEN

SUMAR, ni contable ni fiscalmente, dentro del total de pasivos a diciembre 31 de 2013 pues justamente de lo que se trata es de NO VOLVERLOS A INCLUIR en el patrimonio. Así que esta es solo

una cifra informativa para el formato 1732. Se utiliza solo para sumarla con los valores de los otros renglones 104, 110, 119, 133, 167 y 185 y con esto sacar el gran total del patrimonio que se

está saneado. Ese gran total es el que luego irá en el renglón 457 (y que es el 63 dentro del formulario 110).

El patrimonio neto contable sí puede llegar a ser negativo. Pero si el fiscal llegase a ser negativo, en el formulario se diligenciaría como "0" (cero).

Si durante el 2013 se registraron valores por el crédito de la cuenta 3205-Prima en colocación de acciones, estos valores ya no se harán figurar como un ingreso bruto fiscal en la declaración de

renta los cuales luego se restaban como "ingreso no gravado" bajo ciertas condiciones, pues el art. 91 de la Ley 1607 modificó el art. 36 del E.T. con los efectos fiscales que tienen las "primas" a

partir de enero de 2013. Además, si durante el año 2013 se llegó a registrar algún valor por el crédito de la cuenta "3210-Donaciones", este valor en la declaración de renta sí deberá figurar en la

zona de "ingresos brutos no operaciones" y no podrá tratarse como "no gravado".

Ver parágrafo art. 69 y parágrafo art. 102, ambos del Decreto 2649 de 1993. Téngase presente el concepto 115-024083 de marzo de 2008 de la Supersociedades donde se indica que ese ajuste

por diferencia se controlaría en la misma cuenta 3225 de superávit método participación. Por tanto, si la DIAN quiere aparte el dato de esta partida, hay que entender que este dato es en todo

caso una parte del registro originado de las contabilizaciones del método de participación. Pero lo que en realidad se quiere controlar es que lo que se haya llevado contablemente a esta cuenta es

un valor que fiscalmente sí debió llevarse a las cuentas de ingreso o gasto por diferencia en cambio (ver art. 32-1 del E.T.). Además, si contablemente ese valor se llevó a una cuenta del

patrimonio pero fiscalmente se lleva a los ingresos o gastos, en ese caso existe polémica en si se debe o no calcular el impuesto diferido débito o crédito por diferencias temporales (ver Concepto

115-083188 de agosto de 2008 de Supersociedades que indica que no se calcularía ese impuesto diferido y el Concepto 010 de junio 2 de 2009 del Consejo Técnico de la Contaduría que dice que sí

se contabilizaría).

Esta subcuenta, en el grupo del patrimonio contable, se muestra con saldo débito y por tanto en esta hoja de trabajo, para que se pueda restar con las demás cuentas del patrimonio, la

mostramos como saldo negativo.

En el PUC de comerciantes no hay cuenta para este tipo de reservas que la DIAN quiere tener detalladas en la hoja 4. Con seguridad en otros PUC sí existe.

Los gestores en los contratos de cuentas en participación tienen que involucrar también en los renglones 42 a 43 como ingresos propios lo que registraban en las cuentas de orden de la

contabilidad por ingresos brutos en el desarrollo del contrato de cuentas en participación (ver circular Supersociedades 115-00006 diciembre de 2009).

Este valor es informativo y por tanto no sumará dentro del total del renglón 42 del formulario 110. Lo discriminamos aparte para luego llevarlo al renglón 267 del formato 1732.

En esta y en las siguientes tres partidas es claro que solo las entidades del régimen especial son las únicas que pueden tomar los ingresos por la venta de activos poseídos por más de dos años, o

por herencias y legados, y manejarlos en la zona de las rentas ordinarias pues estas entidades no manejan la zona de "ganancias ocasionales". A parte de manejarlos en la zona de rentas

ordinarias, al mismo tiempo los manejan como "rentas exentas" (ver las casillas tipo 3 en los renglones 287, 294 y 295 y 297 del formato 1732).

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Ver

anexoTotales

saldos fiscales


esta misma hoja)

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Parciales

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(*-44)

Esta partida, en la zona de rentas ordinarias, es para que la utilicen las entidades del régimen especial pues dichas entidades no manejan la zona de "ganancias ocasionales". A parte de manejar

los ingresos por donaciones en la zona de rentas ordinarias, al mismo tiempo los manejan como "rentas exentas" (ver la casilla tipo 3 en el renglón 299 del formato 1732).



Se puede usar la hoja de trabajo "intereses presuntivos", contenida en este mismo archivo para su cálculo.

En el numeral 3 del art.28 de la Resolución 273 de diciembre de 2013 (información exógena para 2013) se puede ver un listado actualizado de los distintos tipos de "ingresos no gravados" que

pueden llegar a utilizarse en el año fiscal 2013.

Si lo que se resta como "ingreso no gravado" es solo la "utilidad", significa que en los anteriores renglones (renglón 42 o 43) estará el precio de venta y en el renglón 50 el costo fiscal de venta de

las acciones, pero la utilidad que tácitamente se forma entre estos tres renglones será la misma que deba quedar informada acá en este reglón 47 y neutralizar así el efecto de que tal utilidad iba a

producir mayor impuesto.

Digitar en esa última columna los respectivos valores que se van a tomar como ingresos no gravados y la columna inmediatamente anterior arrojará la partida del "ajuste" en forma automática.

Aunque el art. 177-1 menciona que a las "rentas exentas" no se les podría enfrentar costos y gastos, la DIAN todavía tiene vigente el concepto 39740 de junio 2004 que indica que sí hay que

asociarle los costos y gastos para formar la verdadera "renta" o "utilidad" exenta. El problema será cuando la actividad exonerada de impuesto no arroje "utilidad" sino "pérdida", pues esa pérdida

estaría implícitamente afectando a las otras actividades que sí producen rentas gravadas. Pero la DIAN no ha rectificado su concepto ni ha dicho que los costos y gastos que se le puedan asociar a

las "rentas exentas" sean solo hasta el monto del ingreso bruto de tales rentas.

Recordemos que en la parte contable no se muestra como "ingreso bruto" el precio de venta" y luego como "costo contable" el costo neto del activo. En realidad en la contabilidad lo que se hace es

mostrar una "utilidad en venta de activo fijo" (en los ingresos no operacionales) o una "pérdida en venta de activo fijo" (en los gastos no operacionales). Por eso creemos que estas celdas en la

parte contable no se usarán. Y si alguien las quiere usar, debería reformar la forma en que la contabilidad tenía reflejada la operación de la venta del activo.

El valor que vaya aquí se debe digitar como valor fiscal negativo para que luego sea restado dentro del total del renglón 49 del formulario 110. Es el mismo que también estará en el renglón 352

del formato 1732.

Esta deducción solo la pueden utilizar quienes hayan incluido la norma del art. 158-3 en sus contratos de estabilidad jurídica firmadas con el Estado Colombiano por periodos de entre 3 hasta 20

años; ver Ley 963 de 2005 que permitió firmar los acuerdos hasta el 2012, pues desde enero de 2013 en adelante ya no se podrán seguir firmando nuevos contratos de estabilidad ya que la Ley

963 fue totalmente derogada con el art. 198 de la Ley 1607 de diciembre 26 de 2012.

En este renglón irían deducciones especiales como las que permiten la Ley del Cine (ley 812 de 2003 modificada con la Ley 1607 de 2012) o las donaciones a proyectos de investigación tecnológica

(ver art. 158-1 del E.T.).

Ver art. 147 del E.T. Si se forman pérdidas, la declaración de renta queda abierta por 5 años y no las cobija el beneficio de auditoría (beneficio que solo existió hasta las declaraciones del 2012; ver

Concepto DIAN 075186 de octubre 12 de 2010 y el 008895 de febrero de 2011).

Ver art. 147 del E.T. Si se usan las "compensaciones de pérdidas", la declaración queda abierta por 5 años y no la cobija el beneficio de auditoría (beneficio que solo existió hasta las declaraciones

del 2012, ver Concepto DIAN 075186 de octubre 12 de 2010 y el 008895 de febrero de 2011).

El valor total que se tome como compensaciones, en ningún momento puede exceder el valor del renglón 57.

Si se elabora primero el anexo de "renta presuntiva", este dato se obtiene automáticamente. Recuérdese que las pequeñas empresas de la Ley 1429 de 2010 no calculan renta presuntiva en sus

primeros 5 ó 10 años (dependiendo el departamento en que estén funcionando).

El valor que se coloque aquí no puede exceder al mayor entre el renglón 60 y el 61. Así es como lo controla el formulario virtual que se diligenciaría en el portal de la DIAN.

Contablemente irá lo que existe en la contabilidad, a saber, "la utilidad" en venta. Pero fiscalmente sí se tiene que mostrar el "precio de venta" como ingreso bruto, pues en el renglón siguiente

estará el "costo fiscal" del activo fijo vendido.

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Ver

anexoTotales

saldos fiscales


esta misma hoja)

RenglónCódigo



Parciales

(*-45)

(*-46)

(*-47)

(*-48)

(*-49)

(*-50)

(*-51)

(*-52)

La Ley 1607 modificó el art. 254 del E.T. estableciendo que al momento de calcular los valores por "descuentos de impuestos pagados en el exterior" y con los cuales se afectaría exclusivamente el

impuesto normal de renta, el valor a restarse por concepto de este descuento tuviese en cuenta el monto que el declarante también pueda tener que liquidar por concepto del impuesto CREE sobre

esos mismos ingresos obtenidos en el exterior. Lo anterior se explica así:

Supóngase que una Sociedad tiene una renta líquida gravable en el impuesto de renta de $40.000.000 y supóngase que es la misma renta gravable en el CREE. Por tanto, el impuesto básico de

renta es de $10.000.000 y el impuesto CREE de $3.600.000. Pero resulta que entre las rentas netas que están sumando en la base del impuesto de renta y en la base del CREE están unas rentas

de$ 30.000.000 las cuales se obtuvieron en el exterior y sobre las mismas pagó en el exterior un equivalente al impuesto normal de renta de $12.000.000 (en el exterior no existe el impuesto

CREE). Entonces, estos $30.000.000, en el impuesto normal de renta ante el gobierno colombiano, solo están produciendo un impuesto de $7.500.000 y en consecuencia, de los $12.000.000 que

ya pagaron en el exterior, solo podría restar hasta $7.500.000 (que incluso debe tomar en cuenta el límite de los descuentos del art. 259 que sigue vigente pero imaginemos que sí cumple con ese

segundo límite del art. 259). Entonces, es aquí cuando entra a jugar lo mencionado en el art. 254 y la sociedad diría: los $30.000.000 en realidad están produciendo impuesto de renta de

$7.500.000 y un CREE de $2.700.000. Por tanto, de los $12.000.000 se puede restar un valor de hasta $10.200.000, solo que el único lugar donde se restará ese valor es en el formulario del

impuesto normal de renta y al formulario del CREE no se lleva ningún valor, pues en el mismo no hay renglón para "descuentos del impuesto CREE".

El monto total de los descuentos del impuesto de renta que se pueden tomar tienen que guardar el límite del art. 259 del ET, norma que indica: "ARTICULO 259. LIMITE DE LOS DESCUENTOS. En

ningún caso los descuentos tributarios pueden exceder el valor del impuesto básico de renta”.

La determinación del impuesto después de descuentos, en ningún caso podrá ser inferior al 75% del impuesto determinado por el sistema de renta presuntiva sobre patrimonio líquido, antes de

cualquier descuento tributario.

PARÁGRAFO 1o. El límite establecido en el inciso segundo del presente artículo, no será aplicable a las inversiones de que trata el artículo quinto de la Ley 218 de 1995, ni a las rentas exentas.

PARÁGRAFO 2o. <Parágrafo modificado por el artículo 22 de la Ley 633 de 2000. El nuevo texto es el siguiente:> Cuando los descuentos tributarios estén originados exclusivamente en certificados

de reembolso tributario, la determinación del impuesto a cargo no podrá ser inferior al setenta por ciento (70%) del impuesto determinado por el sistema de renta presuntiva antes de cualquier

descuento."

Por tanto, como este formulario puede ser usado por distintos tipos de usuarios y en cada uno pueden darse casos muy especiales, este límite no se calculará automáticamente sino que cada quién

lo tendrá que calcular manualmente.

La instrucción de la DIAN para este renglón dice: "Escriba en esta casilla los impuestos pagados en el exterior a descontar del impuesto de ganancias ocasionales en virtud de lo establecido en

convenios vigentes para evitar la doble tributación." Sin embargo, el art. 254 del E.T. autoriza que este tipo de "descuentos" por impuestos pagados en el exterior sí se pueden tomar sin importar

si en el país donde se obtuvo la renta o ganancia ocasional y ya se había pagado el impuesto sea un país con el cual Colombia tenga o no convenio para evitar doble tributación. Además, se

entiende que el valor que se coloque en esta casilla nunca debe ser superior al del renglón 72.

Para los que son Contribuyentes del "Régimen Ordinario", siempre que el renglón 71 (impuesto neto de renta) tenga valor, en ese caso se debe calcular "anticipo al impuesto del año fiscal

siguiente" (en este caso, el anticipo para el 2014). Pero adviértase que si la declaración 2013 es la ÚLTIMA a presentarse por razón de que se trata de una entidad que se liquidó durante el año

2013, en ese caso NO SE LIQUIDA ANTICIPO AL AÑO SIGUIENTE (véase Concepto DIAN 12200 mayo 13 de 1987).

Si actualiza primero los datos de la hoja incluida en este mismo archivo en Excel, titulada "Anticipo impuesto de renta", en ese caso este cálculo se obtiene automáticamente.

Si se obtuvieron ingresos por loterías, rifas y similares, este valor no se puede ver afectado con las "pérdidas" en ventas de activos fijos que se puedan denunciar al mismo tiempo en esta misma

zona de "ganancias ocasionales". Así lo controlaría la DIAN en sus revisiones a la declaración (véase por ejemplo la herramienta de Excel de la DIAN para diligenciar el formulario 210 de Personas

naturales "Programa ayuda renta"). Por tanto, este valor bruto de ingresos por "loterías rifas y similares" es el que como mínimo se debe terminar reflejando en el renglón 68 de "Ganancias

ocasionales gravables", pues más abajo se formará el respectivo impuesto del 20% sobre esa ganancia por loterías y dicho valor se verá neutralizado con el que más abajo estará figurando en el

renglón de retenciones en la fuente por la retención que le hicieron sobre la rifa o lotería. Por ello, si al mismo tiempo se debe denunciar en esta zona una "pérdida en venta de activo fijo", lo que

se tendrá que hacer es limitar el costo fiscal del activo hasta el mismo precio de venta para no producir una "pérdida en venta de activo fijo" que aritméticamente afecte al ingreso por Loterías.

Recordemos que en la parte contable no se muestra como "ingreso bruto" el precio de venta" y luego como "costo contable" el costo neto del activo. En realidad en la contabilidad lo que se hace es

mostrar una "utilidad en venta de activo fijo" (en los ingresos no operacionales) o una "pérdida en venta de activo fijo" (en los gastos no operacionales). Por eso creemos que estas celdas no se

usarán. Y si alguien las quiere usar, debería reformar la forma en que la contabilidad tenía reflejada la operación de la venta del activo.

Recuérdese que esta celda calcula el impuesto en forma automática según la opción que se haya seleccionado en la celda del comienzo de esta herramienta donde se escogía el tipo de persona

jurídica que usará este formulario. En esta primera parte de dicha hoja se aclara que si quien usa esta plantilla es una "pequeña empresa de la Ley 1429", es necesario que el impuesto se calcule

manualmente.

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