Desarrollo de prácticas del Flujo de Caja Proyectado
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Ejemplo practico del Flujo de Caja Proyectado: La empresa industrial "El amanecer despierto" cuenta con los siguientes datos:
Saldo del mes anteriorMeses a considerar : Proyecciones de ventas : Adquisicin Activo Fijo : proyecciones de compras Materias primas Proyecciones de pago de Impuestos : las ventas son 40% al contado, y 60% a 30 das.
50,000 Enero 190,000 120,000 3,500
Febrero 290,000 45,000 115,000 4,000
Marzo 230,000 150,000 3,800
las compras al contado en los meses de Enero, Febrero, y abril, en marzo se compra 50 % al contado y 50 % a 30 das. En Enero se obtiene un prstamo del banco Crdito por 90,000, el cual se debe pagar en cuotas de 15000 mensuales. En Marzo se obtiene un prstamo del banco Continental por 60,000, el cual se debe pagar en cuotas 10,000 mensuales. los gastos de administracin son el 10% de las proyecciones de ventas. Los gastos de Ventas son el 20 % de las cuentas por cobrar La depreciacin es de 6,000 mensual Se solicita : 1.- Elaborar presupuesto de cuentas por cobrar (esto debido a que el total de las ventas no se cobran el mismo mes en que se realizan, sino que se cobran un 40% el mes en que se realizan, y el 60% al siguiente mes) 2.- Elaborar un Flujo de Caja, (se debe registrar el efectivo que realmente ingresa a o sale de la empresa): Desarrollo 1.- Presupuesto de cuentas por cobrar enero Ventas al contado (40%) Ventas al crdito a 30 das(60%) TOTAL
febrero
marzo
abril
76,000
116,000 114,000 230,000
92,000 174,000 266,000
96,000 138,000 234,000
76,000
2.- Flujo de Caja Proyectado (Presupuesto de efectivo) enero febrero INGRESO DE EFECTIVO Cuentas por cobrar 76,000 230,000 Prstamos Bco. Crdito 90,000 Prstamo Banco Continental TOTAL INGRESO EN EFECTIVO EGRESO DE EFECTIVO Cuentas por pagar Adquisicin Activo Fijo Gastos de administracin Gastos de ventas Pago de impuestos Depreciacin TOTAL EGRESO EN EFECTIVO
marzo 266,000
abril 234,000
60,000 166,000 230,000 326,000 234,000
120,000 19,000 15,200 3,500 6,000 163,700
115,000 45,000 29,000 46,000 4,000 6,000 245,000
75,000 23,000 53,200 3,800 6,000 161,000
227,000 20,000 24,000 46,800 4,500 6,000 328,300
FLUJO NETO ECONMICO Servicio de la deuda FLUJO NETO FINANCIERO saldo mensual Saldo Inicial Saldo Acumulado
2,300 15,000 -12,700 -12,700 50,000 37,300
-15,000 15,000 -30,000 -30,000 37,300 7,300
165,000 25,000 140,000 140,000 7,300 147,300
-94,300 25,000 -119,300 -119,300 147,300 28,000
DOCENTE: CPCC EUSEBIO SARMIENTO MAZA
Abril 240,000 20,000 152,000 4,500
Total 950,000 65,000 537,000 15,800
mpra 50 % al contado y 50 % a 30 das.
agar en cuotas de 15000 mensuales.
be pagar en cuotas 10,000 mensuales.
entas no se cobran el mismo mes
60% al siguiente mes)
a o sale de la empresa):
total
380,000 426,000 806,000
Total 806,000 90,000 60,000 956,000
537,000 65,000 95,000 161,200 15,800 24,000 898,000
58,000 80,000 -22,000 -22,000 28,000
Practica calificada del Flujo de Caja Proyectado:
La empresa industrial "Conociendo el futuro" cuenta con los siguientes datos:
Saldo del mes anteriorMeses a considerar : Proyecciones de ventas : Adquisicin Activo Fijo : proyecciones de compras Materias primas Proyecciones de pago de Impuestos : las ventas son 40% al contado, y 60% a 30 das.
100,000 Enero 200,000 35,000 150,000 4,000
Febrero 300,000 125,000 3,500
Marzo 250,000 40,000 160,000 4,500
las compras al contado en los meses de Enero y abril, en Febrero y marzo se compra 50 % al contado y 50 % a 30 das. En Enero se obtiene un prstamo del banco Crdito por 75,000, el cual se debe pagar en 5 cuotas mensuales. Febrero un prstamo del banco Continental por 50,000, y en marzo 25,000, debe pagar el 20 % en cuotas mensuales. los gastos de administracin son el 10% de las proyecciones de ventas. Los gastos de Ventas son el 20 % de las cuentas por cobrar La depreciacin mensual es : Se solicita : 1.- Elaborar presupuesto de cuentas por cobrar (esto debido a que el total de las ventas no se cobran el mismo mes en que se realizan, sino que se cobran un 40% el mes en que se realizan, y el 60% al siguiente mes) 2.- Elaborar un Flujo de Caja, (se debe registrar el efectivo que realmente ingresa a o sale de la empresa): Desarrollo 1.- Presupuesto de cuentas por cobrar enero Ventas al contado (40%) Ventas al crdito a 30 das(60%) TOTAL
5,000
6,000
7,000
febrero
marzo
abril
80,000
120,000 120,000 240,000
100,000 180,000 280,000
112,000 150,000 262,000
80,000
2.- Flujo de Caja Proyectado (Presupuesto de efectivo) enero febrero INGRESO DE EFECTIVO Cuentas por cobrar 80,000 240,000 Prstamos Bco. Crdito 75,000 Prstamo Banco Continental TOTAL INGRESO EN EFECTIVO EGRESO DE EFECTIVO 50,000 155,000 290,000
marzo 280,000
abril 262,000
25,000 305,000 262,000
Cuentas por pagar Adquisicin Activo Fijo Gastos de administracin Gastos de ventas Pago de impuestos Depreciacin TOTAL EGRESO EN EFECTIVO FLUJO NETO ECONMICO Servicio de la deuda FLUJO NETO FINANCIERO saldo mensual Saldo Inicial Saldo Acumulado
150,000 35,000 20,000 16,000 4,000 5,000 230,000
62,500 0 30,000 48,000 3,500 6,000 150,000
142,500 40,000 25,000 56,000 4,500 7,000 275,000
235,000 0 28,000 52,400 4,500 8,000 327,900
-75,000 15,000 -90,000 -90,000 100,000 10,000
140,000 25,000 115,000 115,000 10,000 125,000
30,000 30,000 0 0 125,000 125,000
-65,900 30,000 -95,900 -95,900 125,000 29,100
DOCENTE: CPCC EUSEBIO SARMIENTO MAZA
Abril 280,000 155,000 4,500
Total 1,030,000 75,000 590,000 16,500
% al contado y 50 % a 30 das. 20 % en cuotas mensuales.
5 cuotas mensuales.
15000 10000
5000
8,000
26,000
o se cobran el mismo mes
siguiente mes)
e de la empresa):
total
412,000 450,000 862,000
Total 862,000 75,000 75,000 1,012,000
590,000 75,000 103,000 172,400 16,500 26,000 982,900
62,500
80000
142,500
235000
29,100 100,000 -70,900 -70,900 29,100
Examen 4ta Unidad del Flujo de Caja Proyectado: La empresa industrial "Mirando el anochecer" cuenta con los siguientes datos:
Saldo del mes anteriorMeses a considerar : Proyecciones de ventas : Adquisicin Activo Fijo : proyecciones de compras Materias primas Proyecciones de pago de Impuestos : las ventas son 40% al contado, y 60% a 30 das.
150,000 Enero 250,000 160,000 4,500
Febrero 300,000 40,000 170,000 5,000
Marzo 320,000 35,000 180,000 6,000
las compras al contado en los meses de Enero y abril, en Febrero y marzo se compra 50 % al contado y 50 % a 30 das. Enero se solicita prstamo a pagar en 4 cuotasmensuales, del banco Crdito Enero un prstamo del banco Continental a pagar 20% en cuotas mensuales, Marzo a pagar en cuotasmensuales de 10,000 c/u, del banco Crdito Abril un prstamo del banco Continental a pagar 10% en cuotas mensuales, los gastos de administracin son el 20% de las proyecciones de ventas. Los gastos de Ventas son el 20 % de las cuentas por cobrar La depreciacin mensual es : Se solicita : 1.- Elaborar presupuesto de cuentas por cobrar (esto debido a que el total de las ventas no se cobran el mismo mes en que se realizan, sino que se cobran un 40% el mes en que se realizan, y el 60% al siguiente mes) 2.- Elaborar un Flujo de Caja, (se debe registrar el efectivo que realmente ingresa a o sale de la empresa): Desarrollo 1.- Presupuesto de cuentas por cobrar enero Ventas al contado (40%) Ventas al crdito a 30 das(60%) TOTAL
88,000 60,000 50,000 100,000
6,000
8,000
8,500
febrero
marzo
abril
100,000
120,000 150,000 270,000
128,000 180,000 308,000
160,000 192,000 352,000
100,000
2.- Flujo de Caja Proyectado (Presupuesto de efectivo) enero febrero INGRESO DE EFECTIVO Cuentas por cobrar 100,000 270,000 Prstamos Bco. Crdito 88,000 Prstamo Banco Continental TOTAL INGRESO EN EFECTIVO 60,000 248,000 270,000
marzo 308,000 50,000
abril 352,000
100,000 358,000 452,000
EGRESO DE EFECTIVO Cuentas por pagar Adquisicin Activo Fijo Gastos de administracin Gastos de ventas Pago de impuestos Depreciacin TOTAL EGRESO EN EFECTIVO FLUJO NETO ECONMICO Servicio de la deuda FLUJO NETO FINANCIERO saldo mensual Saldo Inicial Saldo Acumulado
160,000 0 50,000 20,000 4,500 6,000 240,500
85,000 40,000 60,000 54,000 5,000 8,000 252,000
175,000 35,000 64,000 61,600 6,000 8,500 350,100
290,000 0 80,000 70,400 6,500 9,000 455,900
7,500 34,000 -26,500 -26,500 150,000 123,500
18,000 34,000 -16,000 -16,000 123,500 107,500
7,900 44,000 -36,100 -36,100 107,500 71,400
-3,900 54,000 -57,900 -57,900 71,400 13,500
DOCENTE: CPCC EUSEBIO SARMIENTO MAZA
Abril 400,000 200,000 6,500
Total 1,270,000 75,000 710,000 22,000
% al contado y 50 % a 30 das.
22000 12000 10000 44000 9,000 31,500
o se cobran el mismo mes
siguiente mes)
e de la empresa):
total
508,000 522,000 1,030,000
Total 1,030,000 138,000 160,000 1,328,000
710,000 75,000 254,000 206,000 22,000 31,500 1,298,500
29,500 166,000 -136,500 -136,500 13,500
