Desarrollo de Laboratorio Contable - Finanzas 2014
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DESARROLLO DE LABORATORIO CONTABLE N° 01
EJERCICIO N° 1.-
ASIENTO N° 01
ASIENTO N° 02:
ASIENTO N° 03:
EJERCICIO N° 02:ASIENTO N° 01
ASIENTO N° 02
EJERCICIO N° 03ASIENTO N° 01:
EJERCICIO N° 04
EJERCICIO N° 05:
CTA. Sub.Cta. NOMENCLATURA Sub-Total DEBE HABER14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, 25,000.00
A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORESY GERENTES.
1421 Suscripciones por CobrarSr. Jorge Luis De la Torre U. 10,000.00Sr. Daniel Escobar Bullón 10,000.00Sr. Fernando Pacheco Rivas 5,000.00
52 CAPITAL ADICIONAL 25,000.00522 Capitalizaciones en trámite5221 Aportes08/08/11 Por el compromiso de suscripción de acciones
según Acta de Junta General de Accionistas,del 08 de Agosto del 2011
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 25,000.001041 Cuentas Corrientes operativas
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, 25,000.00A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORESY GERENTES.
1421 Suscripciones por CobrarSr. Jorge Luis De la Torre U. 10,000.00Sr. Daniel Escobar Bullón 10,000.00Sr. Fernando Pacheco Rivas 5,000.00
52 CAPITAL ADICIONAL 25,000.00522 Capitalizaciones en trámite5221 Aportes
50 CAPITAL 25,000.00501 Capital social5011 Acciones30/09/11 Por la cancelación de los aportes en efectivo,
depositados en cuenta corriente del Scotiabank
CTA. Sub.Cta. NOMENCLATURA Sub-Total DEBE HABER10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 28,500.00
1041 Cuentas Corrientes operativas44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS 28,500.00
(SOCIOS) DIRECTORES Y GERENTES.4411 Préstamos
Préstamos de accionistas21/11/11 Por el reconocimiento del préstamo otorgado por
el socio José Antonio Salazar Rivas
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS 28,500.00(SOCIOS) DIRECTORES Y GERENTES.
4411 PréstamosPréstamos de accionistas
50 CAPITAL 28,500.00501 Capital social5011 Acciones03/03/12 Por la capitalización de la obligación contraida
con el Sr. José Antonio Salazar Rivera.
EJERCICIO N° 06:
CTA. Sub.Cta. NOMENCLATURA Sub-Total DEBE HABER10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 60,000.00
1041 Cuentas Corrientes operativas
37 ACTIVO DIFERIDO 9,000.00373 Intereses Diferidos3731 Intereses no devengados en transacciones
con terceros46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 69,000.00
469 Otras cuentas por pagar diversas4699 Otras cuentas por pagar
Préstamos de terceros02/01/2011 Por el reconocimiento del préstamo efectuado
por Soluciones Integrales SAC., a favor de laempresa Refinados SAC.,
67 GASTOS FINANCIEROS 4,500.00673 Intereses por préstamos y otras obligaciones67312 Otras entidades
37 ACTIVO DIFERIDO 4,500.00373 Intereses Diferidos3731 Intereses no devengados en transacciones
con terceros02/07/2011 Por el devengo de los intereses al mes de Julio
97 GASTOS FINANCIEROS 4,500.009767 Intereses por préstamos y otras obligaciones
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS 4,500.00Y GASTOS.
79201 Cargas imputables a cuenta de costos02/07/2011 por el destino de los gastos a la clase 9.
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 64,500.00469 Otras cuentas por pagar diversas4699 Otras cuentas por pagar
Préstamos de terceros50 CAPITAL 64,500.00
501 Capital social5011 Acciones02/07/2011 Por la capitalización de las obligaciones, según
Acta de la Junta general de Accionistas del 02 deJulio del 2011
EJERCICIO N° 07 :
CTA. Sub.Cta. NOMENCLATURA Sub-Total DEBE HABER59 RESULTADOS ACUMULADOS 15,750.00
591 Utilidades no distribuidas5911 Utilidades Acumuladas
50 CAPITAL 15,750.00501 Capital social5011 Acciones15/03/12 Por la capitalización de los resultados
acumulados del ejercicio 2010, segúnActa de la Junta General de Accionistas, celebrada el 15-03-12.
EJERCICIO N° 08 : Libro diario de ejercicio 2010
________________x1_____________
59 RESULTADOS ACUMULADOS 8,000.00
592 Pérdidas acumuladas
89 RESULTADO DEL EJERCICIO 8,000.00
892 Pérdida
31/12 Por la transferencia de la Pérdida del
ejercicio a resultados acumulados
________________x2_____________
58 Reservas 8,000.00
582 reserva legal
59 RESULTADOS ACUMULADOS 8,000.00
592 Pérdidas acumuladas
31/12 por la cobertura de la pérdida
________________x1_____________
Activo
Pasivo
Patrimonio
01/01 Por reapertura de libro
________________x2_____________
89 RESULTADO DEL EJERCICIO 3,500.00
891 utilidad
58 Reservas 3,500.00
582 reserva legal
31/12 por la reserva legal del ejercicio
________________x3_____________
89 RESULTADO DEL EJERCICIO 4,500.00
891 Resultado del ejercicio
58 Reservas 4,500.00
582 reserva legal
31/12 por la reposición de la reserva legal utilizada para cubrir la pérdida del 2010 (1)
________________x4_____________
89 RESULTADO DEL EJERCICIO 27,000.00
891 Utilidad
59 RESULTADOS ACUMULADOS 27,000.00
591 Utilidades no Distribuidas
31/12 por la utilidad disponible para los accionistas
(1) Determinación de la reserva legal a reponer D H
8,000
20,0000 s. inicial (dato)
3,500
Saldo 15,500
Cuanto falta para llegar al tope? = tope- saldo cta 582 = 4,500Por tanto lo máximo a reponer en el presente ejercicio será S/ 4,500.
EJERCICIO N° 09 :________________x1_____________
60 COMPRAS 100,000.00
601 Mercaderias
40 TRIBUTOS Y CONTRIBUCIONES… 18,000.00
4011 IGV
42 A CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 118,000.00
421
Por la compra de mercaderías en el periodo
Según Fact. N°…
________________x2_____________
20 Mercaderías 100,000.00
201 Mercaderías Manufacturadas
61 A VARIACION DE EXISTENCIAS 100,000.00
611 Mercaderias
x/x Por el asiento de destino de las compras.
Tope de R.L.
20% de Cap.social
20% de 100,000 =20,000
EJERCICIO N° 10 :
________________x1_____________
12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES..
236,000.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes
40 A TRIBUTOS Y CONTRIBUCIONES… 36,000.00
4011 IGV
70 A VENTAS 200,000.00
701 Mercaderías
Por la venta de mercaderías en el periodo
Según Fact. N°…
________________x2_____________
69 COSTO DE VENTAS 180,000.00
691 Mercaderías
20 A MERCADERIAS 180,000.00
201 Mercaderías Manufacturadas
x/x Por el asiento de destino de las ventas.
PORQUE S/.180,000.00 DE COSTO DE VENTAS?Asumimos en este caso que es una empresa Comercial, por lo tanto A LO QUE COMPRA LE AGREGA UTILIDAD O MARGEN DE GANANCIA, en este caso seria de la siguiente manera: COSTO DE VENTA + MARGEN DE UTILIDAD= VALOR DE VENTA (CTA 70) S/. 180,000 + 20,000 = 200,000.00
EJERCICIO N° 11 :
________________x1_____________
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES... 218,000.00
621 Remuneraciones 200,000.00
627 Regimen de Prestaciones de Salud 18,000.00
40 A TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES 44,0000.00
4031 ESSALUD 18,000.00
4032 ONP 26,000.00
41 A REMUNERACIONES Y PARTICIPAC POR P 174,000.00
411 Remuneraciones por Pagar
Por la provision del pago de planillas a los trabajadores.
________________x2_____________
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 109,000
95 GASTOS DE VENTAS 109,000
79 ACARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS 218,000
Por el destino de la provisión del gasto de planillas.