FACULTAD DE CIENCIASJURIDICAS Y SOCIALES

AREA DE DERECHO MERCANTIL, NOTARIAL Y ESTUDIOS FINANCIEROSDEPARTAMENTO DE DERECHO NOTARIAL

AREA PROFESIONAL

DERECHO FINANCIEROCODIGO 243

NOVENO SEMESTRE

Dr. Henry Osmin Almengor VelásquezDIRECTOR DEL AREA

DOCENTESLicda. Lizeth Nájera Flores

Dr. Henry Osmin Almengor VelásquezLicda. Gladys Monterroso Velásquez

2

I. PRESENTACIÓN Y DESCRIPCIÓN

Esta asignatura que antes fue denominado Hacienda Pú-blica, en concordancia como se le denominaba original-mente, era la ciencia que estudiaba lo relativo a la TeoríaGeneral de la tributación, cambió su nombre por la mismaevolución de la sociedad, que la conceptúo como Finan-zas Públicas, misma que es estudiada desde dos puntosde vista. Económico y jurídico; para el estudiante de Cien-cias Jurídicas y Sociales, la tributación es importante suconocimiento desde el punto de vista jurídico, motivo por elcual, se adoptó su nueva denominación que es DerechoFinanciero, pues es un concepto mucho más amplio y queestudia las tres fases de la Actividad Financiera del Esta-do, como lo son: la obtención, la administración y la eroga-ción de los recursos del Estado.

En esta asignatura se desarrollan los aspectos generalesde las finanzas públicas, Derecho Financiero, la actividadfinanciera del Estado con todos sus componentes conclu-yendo con un análisis, discusión de las leyes aplicables.

II. IDENTIFICACIÓN

El curso de Derecho Financiero se imparte en el novenosemestre se imparte dos veces por semana en sesionesde docencia presencial de noventa minutos cada una. Seidentifica con el código 243.

III. PRERREQUISITOS

Derecho Procesal Administrativo

IV. JUSTIFICACIÓN

La inclusión de esta asignatura en el plan de estudios sedebe a que el abogado y notario del nuevo milenio debetener un conocimiento directo de la actividad financiera delEstado y de la Teoría General de la Tributación, que esindispensable en su formación y que integre losconocimientos del Derecho Financiero con otras discipli-nas que se complementen.

V. OBJETIVOS GENERALES

1.Esta asignatura tiene el propósito fundamentalmente queel estudiante obtenga formación teórica y práctica en lossiguientes temas:

La teoría general de la tributación

Los aspectos fundamentales de los recursos públicos yde los gastos públicos

Las leyes que regulan la Actividad Financiera del Estado

La importancia del recurso y el gasto público en la Polí-tica Financiera del Estado

La incidencia de las instituciones financieras en la Activi-dad Financiera del Estado

2.Que establezca la relación entre Derecho y la actividad

UNIVERSIDAD DE SANCARLOS DE GUATEMALA

PROGRAMA DE ESTUDIOSFACULTAD DE CIENCIASJURIDICAS Y SOCIALES

4

financiera del Estado.

3.Que se aplique la legislación correspondiente a casosreales.

VI. EVALUACIÓN DEL RENDIMIENTO ACADÉMICO

De conformidad con el reglamento de Evaluación delRendimiento Académico de los estudiantes de la Facultadde Ciencias Jurídicas y Sociales de la Universidad de SanCarlos de Guatemala.

VII.MÉTODOS Y ESTRATEGIAS DE ENSEÑANZA-APREN-DIZAJE

Los catedráticos de la asignatura en el desarrollo de susclases, utilizarán los siguientes métodos de enseñanza:

a. Exposición oral dinamizada, con explicaciones, ejem-plos y si fuera el caso, con material de apoyo

b. Comprobación de lecturas

c. Elaboración de laboratorios con casos prácticos basa-dos en las leyes indicadas en el numeral ocho del con-tenido temático.

d. Conferencias: a las cuales se invitará a personalidadesque sean autoridades en la materia, así como los fun-cionarios públicos, sobre los temas de su competen-cia.

VIII. INVENTARIO DE RECURSOS

La cátedra cuenta con materiales de apoyo didáctico,conforme los puntos del programa, son entregados oportu-namente por los respectivos docentes de la asignatura,además de los textos que han publicado los catedráticos yque se citan en la bibliografía.

Los textos citados en la bibliografía del programa se en-cuentran en la Bibliotecas de la Facultad, del Banco deGuatemala y de la Corte Suprema de Justicia.

Laboratorios de casos hipotéticos y guías de estudioque serán entregadas por los docentes de la asignatura,con el objeto de que sean resueltos, con apoyo de lasleyes citadas en el numeral 10 del contenido.

Estudiantes

Profesores especializados

Conferencistas invitados

OBJETIVOS ESPECIFICIOS CONTENIDO ACTIVIDADESSUGERIDAS

BIBLIOGRAFIAESPECIFICA

PERIODOS

Derivado de las estrategiasejecutadas al finalizar la uni-dad los estudiantes estaránen capacidad de:

Explicar las característi-cas de las principales ins-tituciones de la ciencia delas Finanzas Públicas.

Aspectos Generales de lasFinanzas Públicas

A. DefiniciónB. ContenidoC. Desarrollo HistóricoD. Ciencias que la estudian

Actividadesgrupales, endonde losestudiantes sedividirán engrupos de trabajo,si lo desean, paraanalizar y discutirlas leyes corres-pondientes a lospuntos delprograma

9, 13, 17,22, 23, 24,

26 y 28

21.

3

Derecho FinancieroA. ContenidoB. DefiniciónC. CaracterísticasD. Derecho Financiero como Rama del

Derecho PúblicoE. Poder FinancieroF. División del Derecho Financiero

Derecho TributarioDerecho FinancieroDerecho PresupuestarioDerecho Patrimonial del Esta-doDerecho Monetario

2.

Exposición oraldinamizadaEstudio de casosResolución deLaboratorios

16, 17,23 y 28

2

Conocer las principalesinstituciones que partici-pan en la Actividad Finan-ciera del Estado

OBJETIVOS ESPECIFICIOS CONTENIDO ACTIVIDADESSUGERIDAS

BIBLIOGRAFIAESPECIFICA

PERIODOS

Actividad Financiera delEstado

A. DefiniciónB. Fases de la Actividad Financiera del

EstadoC. Instituciones que participan en la

Actividad Financiera del Estado

Conferencias deinvitados especia-les, nacionales oextranjeros

10, 11, 2426 y 28

23.

5

Recursos PúblicosA. DefiniciónB. Clasificaciones

Héctor VillegasGiuliani FonrougeMaurice Duverger

4.Conprobaciónde lectura

1, 9 y 12 3

TributosA. OrigenB. DefiniciónC. Poder TributarioD. Clasificación de los Tributos

ImpuestosDefiniciónCaracterísticasObjetivo de los im-puestosClasificación de losimpuestosImpuesto único

Comprobaciónde lectura

10, 14, 17, 2627 y 28

65.Explicar el funcionamien-to de los fenómenos de latributación

Identificar los diferentes recur-sos y gastos públicos

Tener conocimiento de lasdiferentes formas quetiene el estado de obtenerdinero para atender lasnecesidades sociales.

OBJETIVOS ESPECIFICIOS CONTENIDO ACTIVIDADESSUGERIDAS

BIBLIOGRAFIAESPECIFICA

PERIODOS

6

TasasDefiniciónCaracterísticasClasificación

Contribuciones especialesDefiniciónCaracterísticasClasificación

ArbitriosDoble y/o múltiple tributaciónEvasión y Elusión TributariaPrincipios Constitucionales de laTributaciónPresupuesto

Ciencia que lo estudiaNaturaleza JurídicaDefiniciónElementos del PresupuestoPrincipios PresupuestariosMomentos PresupuestariosControl y fiscalización del pre-supuesto

6.

7. Gastos PúblicosDefiniciónElementos del gasto públicoAumento progresivo del gastopúblicoCiclos económicos

Analizar el presupuesto públi-co en Guatemala

Se tenga el conocimiento delos distintos gastos que realizael Estado.

Diferenciar las caracterís-ticas de los impuestos,tasas, contribuciones es-peciales y arbitrios

17, 24, 26,27 y 28

17, 18, y 25

3, 10,27 y 28

2

2

Análisis, Ley delPresupuesto yLaboratorio.

OBJETIVOS ESPECIFICIOS CONTENIDO ACTIVIDADESSUGERIDAS

BIBLIOGRAFIAESPECIFICA

PERIODOS

7

8.

Clasificación del gasto públicoInversión social

Crédito Público y Deuda PúblicaDefinición del Crédito PúblicoClasificación del Crédito Públi-coDefinición de Deuda PúblicaClasificación de Deuda PúblicaDiscusiones sobre el CréditoPúblico y la Deuda Pública en suincidencia en la Economía gua-temalteca.

Política FiscalDefiniciónCaracterísticasInstituciones que participanPacto Fiscal

9.

Análisis, Discusión y Estudio de lassiguientes leyesLey de la Superintendencia de Admi-nistraciónLey Orgánica del Banco de Guatema-laLey MonetariaLey de libre negociación de DivisasLey Orgánica Contraloría de CuentasLey Orgánica del Presupuesto

10.

Definir la política fiscalEstablecer característicasDefinir el pacto fiscal

9, 13, 17,21, 27 y 28

3

Aplicar las leyes a casosreales

Legislación 6

Exposición oraldinamizadaInvestigación biblio-gráfica

Exposición oraldinamizadaLectura dirigida

DiscusiónAnálisis normativoEstudio de casosy Laboratorio

8

X. BIBLIOGRAFIA GENERAL

1. AHUMADA, Guillermo.Tratado de Finanzas Públicas. 2a.edición. Tomos I y II. Buenos Aires. Universidad de Córdova

2. ALVAREZ, Guillermo. Hacienda Pública. Madrid. Edito-rial Universidad de Granada. Edición Granada. 2a. Edi-ción

3. AMOROS, Narciso y MARIN, Manuel. Hacienda Pública.Madrid. Editorial de Derecho Financiero

4. ARENEDA DORR, Hugo. La Administración Financieradel Estado. Santiago. Editorial Jurídica de Chile.

5. BRITO GARCIA, Luis. Régimen Presupuestario y de Con-trol del Crédito Público. Caracas. Universidad Central deVenezuela. Facultad de Ciencias Económicas y Socia-les.

6. BUCHANAN, Janes. Hacienda Pública. Madrid. Editorialde Derecho Financiero.

7. COLOM, Generad. Ensayos sobre Hacienda Pública yPolítica Fiscal. Madrid. Instituto de Estudios Fiscales.

8. CORONA, Juan F. Lecturas de Hacienda Pública. Ma-drid, Minerva Ediciones, 1984.

9. DE JUANO, Manuel. Curso de Finanzas Públicas y Dere-cho Tributario. Buenos Aires. Ediciones Molachino.

10. DE LA GARZA, Sergio. Derecho Financiero Mexicano. 7a.Edición, Editorial Porrúa, S.A. México, 1976.

11. JARACH, Dino. Finanzas Públicas. Argentina. EditorialCangallo.

12. DUVERGER, Mauricio. Hacienda Pública. Barcelona.Editorial Bosch.

13. EINAUDI, Luigi. Principios de Hacienda Pública. Madrid.Editorial Aguilar.

14. FLORES ZAVALA, Ernesto. Elementos de Finanzas Pú-blicas Mexicanas, México. Editorial Porrúa, S.A.

15. FORNACIARI, Mario. Finanzas Públicas. Buenos Aires.Editorial Kapelusz.

16. GANGENI, Lello. Tratado de Hacienda Pública. VolumenI. Madrid. Editorial de Derecho Financiero.

17. GIULIANI FONROUGE, Carlos. Derecho Financiero. Bue-nos Aires. Editorial Depalma.

18. GONZALEZ GARCÍA. Introducción al Derecho Presupues-tario. Madrid. Editorial de Derecho Financiero.

19. GRIZIOTI, Benvenuto. Principios de Política, Derecho Fi-nanciero y Ciencias de la Hacienda Pública. Primera Edi

Diferenciar la función del crédi-to y deuda pública y, establecercomo funciona en la prácticael crédito público.

1, 17,19 y 20

2

9

ción. Editorial Reus, S.A.

20. HERRERA LANE, Felipe. Fundamentos de la Política Fis-cal. Santiago. Editorial Jurídica de Chile.

21. HICKS, Ursula. Hacienda Pública. Madrid. Editorial Agui-lar.

22. JARAMILLO, Esteban. Tratado de Ciencias de la Hacien-da Pública. Bogotá. Editorial Tenis.

23. MARTIN, José María. Ciencias de las Finanzas Públicas.Buenos Aires. Ediciones Contabilidad Moderna.

24. MATUS BENAVENTE, Manuel. Finanzas Públicas. San-tiago. Editorial Jurídica de Chile.

25. RODRIGUEZ BERIJO, Alvaro. El Presupuesto del Estado.Madrid. Editorial Tecnos.

26. SAINZ DE BUJANDA, F. Hacienda y Derecho. Madrid.Instituto de Estudios Políticos.

27. VALDEZ COSTA, Ramón. Instituciones de Derecho Tribu-tario. Buenos Aires. Ediciones Depalma, 1992.

28. VILLEGAS, Héctor V. Cursos de Finanzas, Derecho Fi-nanciero y Tributario. Buenos Aires, Ediciones Depalma,1984.

LEGISLACIÓN

Ley de Superintendencia de Administración Tributaria.

Ley Orgánica del Banco de Guatemala

Ley Monetaria

Ley de Libre Negociación de Divisas

Ley Orgánica Contraloría de Cuentas

Ley Orgánica del Presupuesto

Programa revisado y actualizado por el equipo docentede la cátedra y aprobado por Junta Directiva

«ID Y ENSEÑAD A TODOS»

Guatemala, enero 2016.