DE-438-2019 Museo de Arte y Diseño Contemporáneo (MADC ... · DE-438-2019 MADC: Presupuesto...

DE-438-2019

Museo de Arte y Diseño Contemporáneo (MADC)

Informe Presupuesto Ordinario 2020

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP)

Diciembre 2019

DE-438-2019 MADC: Presupuesto Ordinario 2020 Página 3 de 18

Índice

Contenido Resumen Ejecutivo......................................................................................................................... 4

Introducción .................................................................................................................................... 5

Capítulo I Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2019 .................................................................... 6

1.1 Descripción general de la entidad ........................................................................................ 6

1.2 Análisis de los Ingresos .................................................................................................... 6

1.3 Análisis de los Gastos Presupuestados .............................................................................. 9

1.4 Empleo y salarios ........................................................................................................... 12

1.4 Vinculación del POI 2018 con el PND ................................................................................ 13

Capítulo II ..................................................................................................................................... 15

Verificación del cumplimiento de las Directrices, los Procedimientos y demás normativa vigente. 15

Capitulo III .................................................................................................................................... 17

Disposiciones ............................................................................................................................... 17

Bibliografía ................................................................................................................................... 18

Índice de gráficos

Gráfico 1. MADC: Ingresos Presupuestados 2020 ......................................................................... 7 Gráfico 2. MADC: Estructura de los Ingresos Presupuestados 2016-2020 ..................................... 8 Gráfico 3. MADC: Tendencia de los Ingresos Presupuestados ...................................................... 9 Gráfico 4. MADC: Gastos Presupuestado por partida 2020 ......................................................... 10 Gráfico 5 MADC: Tendencia de Gastos 2016-2020 12

Índice de Tablas

Cuadro 1. MADC: Comparativo Presupuestado y Ejecutado de Egresos 2016-2020 .............. 11 Cuadro 2. MADC: Cumplimiento de la Regla Fiscal Presupuesto Ordinario 2020 ..................... 115


Resumen Ejecutivo De conformidad con lo establecido en el artículo 24 de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, Ley No. 8131 y el artículo 21 de su Reglamento, donde establece a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria a dictaminar los documentos presupuestarios de las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento, se procede a analizar el Presupuesto Ordinario del Museo de Arte y Diseño Contemporáneo (MADC) del periodo 2020.

El presupuesto de Ingresos es por la suma de ¢383,81 millones, tiene como principal fuente el ingreso la Transferencia del Gobierno Central (Ministerio de Cultura y Juventud) por un monto de ¢362,0 millones (94,3%), Superávit ¢19,31 millones (5,0%) e ingresos propios por ¢2,50 millones (0,7%).

Para el 2020 se tiene una mayor dependencia de las Transferencias del Gobierno y una disminución de los ingresos propios.

Los ingresos del periodo 2016-2020, presentan en el año 2018 el monto más importante del período con ¢558,6 millones debido a que se presupuesta ¢206,7 millones de superávit, en cuanto al 2020 las Transferencias del Gobierno se incrementaron en ¢20,0 millones con respecto al año anterior, pero los ingresos propios tienen una tendencia a disminuir.

Las partidas de egresos más significativas del Presupuesto Ordinario del 2020 son: Remuneraciones (67,0%), Servicios (18,4%), Bienes Duraderos (8,3%) y Materiales y Suministros (3,3%), de último la partida Transferencias (3,0%).

En cuanto al comportamiento de las partidas de gastos presupuestarios durante el período 2016-2020, la única partida que presenta un incremento constante es Remuneraciones, Bienes duraderos en unos años incrementa el presupuesto y en otros disminuye y Servicios presenta un incremento leve, el resto se mantiene similar durante el quinquenio. La Relación de Puestos del Museo es de 18 plazas por cargos fijos, de las cuales 17 se encuentran dentro del Régimen de Servicio Civil y una plaza es valorada por la Autoridad Presupuestaria que corresponden a la de Directora Ejecutiva. Para el 2020 la institución estima invertir en el proyecto Mantenimiento y equipamiento del edificio del Museo de Arte y Diseño Contemporáneo un monto de ¢20,0 millones.

A nivel de Ejecución Presupuestaria durante el período 2016-2018 y estimación 2019 presenta una ejecución promedio de 82,7% sobre este resultado en los años 2016 y 2018 se rebaja el presupuesto ordinario mediante Presupuesto extraordinario, mejorando la ejecución anual. La clasificación y valoración de puestos del MADC presentada cumple con la Resolución Salarial acuerdo No.12401, que hizo extensiva la Resolución DG-074-2019 de la Dirección General de Servicio Civil (DGSC) al 01 de enero 2019 Decreto Ejecutivo No. 40861-MTSS-H. Los salarios incluyen el pago de los pluses correspondientes.


Introducción El presente documento muestra los resultados del estudio realizado al Presupuesto Ordinario 2020 y el respectivo Plan Operativo Institucional (POI), remitidos por el Museo de Arte y Diseño Contemporáneo y aprobados con Acuerdo N°03 Junta Administrativa tomada en la Sesión ordinaria 10-2018 del 16 de setiembre 2018. Este estudio se sustenta en los artículo 24 de la Ley No. 8131, Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos y el artículo 21 de su reglamento, donde se confiere a la Autoridad Presupuestaria el dictamen de los documentos presupuestarios remitidos por las entidades para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, salarios, inversión y endeudamiento. Por lo que el objetivo general de este documento es realizar un análisis del presupuesto presentado por el Museo de Arte y Diseño Contemporáneo, con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa que le compete a la Autoridad Presupuestaria y su Secretaría Técnica, así como su vinculación con la programación estratégica en el Plan Operativo Institucional

El Museo de Arte y Diseño Contemporáneo forma parte del Sector Cultura, es una institución adscrita al Ministerio de Cultura y Juventud, como un órgano con personería jurídica instrumental para administrar las subvenciones y las transferencias estatales, recibir donaciones y transferencias de entes públicos o privados, adquirir bienes muebles para su colección, administrar una tienda-librería del Museo, generar ingresos mediante la venta de servicios y contratar actividades relativas a sus fines y funciones.

Este documento presenta en el primer capítulo, la descripción general de la entidad, análisis de los ingresos 2020, su estructura, la fuente de ingresos y su comportamiento, igualmente, se hace el análisis de los gastos, estructura presupuestaria, su comportamiento durante el período 2016-2018 y estimado 2019 y la Programación Estratégica institucional-Presupuestaria 2020.

El alcance de este estudio comprende la verificación del cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo y Salarios para el 2020 y demás normativa vigente. Análisis de la asignación de recursos según las prioridades del gobierno y los objetivos institucionales, presupuesto ordinario 2020 y su vinculación con el Plan Nacional de Desarrollo.

Se presentan además los resultados del proceso de verificación del cumplimiento de las directrices y procedimientos para el periodo 2020 y se concluye con las disposiciones que debe atender la entidad.


Capítulo I Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2019

1.1 Descripción general de la entidad

El Museo de Arte y Diseño Contemporáneo forma parte del Sector Cultura, de conformidad con la clasificación definida en el Decreto 41187-MP-PLAN.

El Museo fue creado mediante la Ley No.7758, Ley de Creación del Museo de Arte y Diseño Contemporáneo (publicada en el Diario Oficial La Gaceta No. 81 del 28 de abril de 1998), con personería jurídica instrumental para administrar las subvenciones y las transferencias estatales, recibir donaciones y transferencias de entes públicos o privados, adquirir bienes muebles para su colección, administrar una tienda-librería del Museo, generar ingresos mediante la venta de servicios y contratar actividades relativas a sus fines y funciones.

Dentro de las atribuciones otorgadas por ley al MADC, le corresponde: reunir y exhibir obras representativas del arte y el diseño contemporáneo en forma metódica, sistemática y constante por medio de su colección permanente y exhibiciones temporales organizadas en su sede o en otras salas de exposición dentro y fuera del territorio costarricense, además, de ser la sede de la Junta Nacional de Curadores.

La Relación de Puestos es de 18 funcionarios, de los cuales 17 se encuentran bajo el Régimen del Servicio Civil y una plaza es valorada por la Autoridad Presupuestaria que corresponden a Directora Ejecutiva. El museo no presenta ningún monto para jornales. En cuanto a la estructura presupuestaria del Museo está compuesta por un programa sustantivo y uno Administrativo o de apoyo. El producto o servicio del MADC es: Gestión Museológica, con. actividades culturales que promuevan exhibiciones en su sede o en otras salas de exposición dentro y fuera del territorio costarricense

1.2 Análisis de los Ingresos

Los ingresos del Museo para el año 2020 ascienden a ¢383,81 millones, donde su mayor componente es Transferencias del Gobierno por ¢ 362,00 millones (94,3%), seguido de Superávit Libre ¢19,31 millones (5,0%) y en última posición ingresos provenientes de la Venta de Servicios ¢2,5 millones (0,7%), como se puede ver en el siguiente gráfico.


Gráfico 1. MADC: Ingresos Presupuestados 2020 (en millones de colones y porcentaje)

Fuente: SIPP CGR, Presupuesto Ordinario 2019, MNCR.

Los ingresos totales presupuestados del 2020 presentan un incremento de ¢40,3 millones con respecto al año anterior, siendo Transferencias del Gobierno Central la partida que más influye en este resultado con un incremento en el monto del 5.05% (¢19,5 millones), seguido de la incorporación de Superávit Libre por ¢19,31 millones, en cuanto a los ingresos propios estos disminuyen en ¢0,50 millones, lo cual demuestra una mayor dependencia de las transferencias del Gobierno.

A continuación tenemos los montos presupuestados 2016-2020

Tabla 1: Ingresos presupuestados años 2016-2020: (millones de colones)

Fuente: SIPP CGR Presupuestos 2016-2019 y, Presupuesto Ordinario 2020, MNCR.

En el siguiente gráfico podemos observar los cambios que se han presentado en la estructura de ingresos del Museo de Arte y Diseño Contemporáneo durante el quinquenio 2016-2020, donde en el 2020 los ingresos más importantes siguen siendo las Transferencias del Gobierno 94,3% y los ingresos por venta de Bienes y Servicios el 0,7% del total de ingresos. Lo cual denota que en estos 5 años no se logró una menor dependencia de los recursos del Gobierno.

El Superávit Acumulado según certificación MCJ-DFC-634-2019 aportada al 19 de setiembre 2019, es de ¢19,31 millones y se presupuesta para el 2020.

2,50; 0,7%

362,00; 94,3%

19,31; 5,0%

VENTA DE BIENES YSERVICIOS

TRANSFERENCIASCORRIENTES DELSECTOR PUBLICO

SUPERÁVIT LIBRE

2016 2017 2018 2019 2020

346.6 339,3 558,6 345,5 383,8Total ingresos


Gráfico 2. MADC: Estructura de los Ingresos Presupuestados 2016-2020 (Millones de Colones y porcentajes)

Fuente: SIPP, CGR: Presupuestos finales años 2015-2018, MADC., Presupuesto Ordinario 2019 MADC.

Con respecto a la tendencia de las principales subpartidas de Ingresos, (Transferencias del Gobierno y Venta de Bienes y Servicios) del período 2016-2020, en el siguiente gráfico se observa que el año 2020 como se ha indicado anteriormente que la subpartida de Transferencias del Gobierno representa el monto más importante del período con ¢362,0 millones, el cual se ha incrementado con respecto al año 2020 en la suma de ¢19,5 millones, en cuanto a los ingresos por Venta de Bienes y Servicios el monto presupuestado más alto fue en el 2016 con ¢5,0 millones, en este caso este ingreso ha venido disminuyendo anualmente, siendo en el 2020 de ¢2.50 millones.

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2016 2017 2018 2019 2020

5,0 4,4 4,5 3,0 2,5

341,6 333,8

347,4

342,5 362,0

206,7

19,3

SUPERAVIT ESPECIFICO

SUPERAVIT LIBRE

TRANSFERENCIASCORRIENTES DELSECTOR PUBLICO

INGRESOS DE LAPROPIEDAD



Gráfico 3. MADC: Tendencia de los Ingresos Presupuestados 2016-2020 (millones de colones)

Fuente: SIPP, CGR Presupuestos finales años 2015-2018, MADC. , Presupuesto Ordinario 2019 MADC.

De lo antes expuesto, podemos decir que el año 2020 tiene una dependencia del aporte económico del Gobierno similar a los años anteriores y como no ha logrado mejorar esta situación, los incrementos por costo de vida deberán ser cubiertos con aporte del Gobierno Central.

1.3 Análisis de los Gastos Presupuestados

El Museo de Arte y Diseño Contemporáneo presenta la siguiente estructura presupuestaria de gastos en el Presupuesto Ordinario del 2020 donde los más significativos son: Remuneraciones por ¢257,2 millones (67,0%), Servicios por ¢70,7 millones (18,4%), Bienes Duraderos ¢31.8millones (8,3%), Materiales y Suministros por ¢12,5 millones (3,3%), y Transferencias ¢11,60 millones (3,0%) como se muestra en el siguiente cuadro:

0

100

200

300

400

2016 2017 2018 2019 2020


INGRESOS DE LA PROPIEDAD

TRANSFERENCIASCORRIENTES DEL SECTORPUBLICO

SUPERAVIT LIBRE

SUPERAVIT ESPECIFICO


Gráfico 4. MADC: Gastos Presupuestado por partida 2020 (millones de colones y porcentajes)

Fuente: STAP, Presupuesto Ordinario 2020, MADC.

La partida Remuneraciones con un presupuesto de ¢257,20 millones financia 18 plazas y es la más significativa del presupuesto 2019 (67,0%), es importante resaltar que este porcentaje de participación disminuyó con respecto al año anterior, seguidamente se encuentra Servicios con ¢70,70 millones, ambas partidas cubren los gastos de recurso humano y de contrataciones profesionales y de artistas necesarios en la actividad que desarrolla el museo y en tercer lugar este año se encuentra Bienes Duraderos con ¢31,80 millones para la compra de bienes intangibles y como programas de cómputo y piezas y obras de colección.

La partida Bienes Duraderos, para este período presupuesta ¢31,80 millones, un monto muy superior al del año 2019 que fue de ¢4,50 millones, parte de este incremento se financia con el superávit acumulado al 2018. En cuanto al comportamiento que presentan las diferentes partidas de gastos presupuestarios en el período 2016-2020, en el siguiente gráfico se observa que la única partida que presenta un incremento constante es Remuneraciones, el resto tienen una tendencia decreciente o similar a excepción de Bienes Duraderos que presenta incrementos y disminuciones siendo el año 2018 el más alto con incorporación de ¢186,0 millones para proyectos de restauración igualmente Transferencias corrientes presenta un incremento importante en el año 2019, para cubrir principalmente prestaciones legales, pero decrece para el 2020.

257,2; 67,0%

70,7; 18,4%

12,5; 3,3%

31,8; 8,3%

11,6; 3,0% REMUNERACIONES

SERVICIOS

MATERIALES YSUMINISTROS

BIENES DURADEROS

TRANSFERENCIASCORRIENTES


Gráfico 5 Museo de Arte y Diseño Contemporáneo, Tendencia Gastos 2016-2019 (millones de colones)

Fuente: SIPP, CGR Presupuestos finales años 2016-2019, MADC. , Presupuesto Ordinario 2020 MADC.

A continuación se presenta una tabla con los gastos presupuestados 2016-2020 y su ejecución para el período 2016-2018, según la información registrada por la institución el Sistema de Información Presupuestos Públicos de la Contraloría General de la República y la estimación del gasto para el año 2019 conforme al porcentaje de ejecución presentada a junio de este año.

Cuadro 1. MADC: Gastos Presupuestados y Ejecutados 2016-2020 ( millones de colones y porcentajes)

Fuente: SIPP, CGR Presupuestos finales años 2016-2018, ejecución al 30 de junio 2019 MADC y estimado diciembre 2019.

, Presupuesto Ordinario 2020 MADC.

0,00

50,00

100,00

150,00

200,00

250,00

300,00

2016 2017 2018 2019 2020

REMUNERACIONES

SERVICIOS

MATERIALES YSUMINISTROS

BIENESDURADEROS

TRANSFERENCIASCORRIENTES

CUENTASESPECIALES

2017 2018 2020

Presupuesto Ejecución %

Ejecución Presupuesto Ejecución

%

Ejecució

n

Presupuesto Ejecución

%

Ejecució

n

Presupuest

o

Ejecución a

jun 19

Ejecución

estimada

Dic

%

Ejecució

n

Presupuesto

REMUNERACIONES 227,3 222,1 98% 241,6 238,8 99% 247,4 242,8 98% 267,9 122,8 245,6 92% 257,2

SERVICIOS 87,6 86,5 99% 70,0 66,9 96% 55,4 53,0 96% 44,8 9,4 18,8 42% 70,7

MATERIALES Y SUMINISTROS 10,8 10,0 92% 10,4 10,4 99% 10,4 7,9 76% 2,6 1,1 2,3 86% 12,5

BIENES DURADEROS 14,8 6,4 43% 11,5 9,8 85% 220,3 210,3 95% 4,9 2,9 5,8 119% 31,8

TRANSFERENCIAS CORRIENTES 6,1 5,7 93% 5,8 5,7 99% 5,0 3,6 71% 25,4 3,5 7,0 28% 11,6

CUENTAS ESPECIALES 0,0 20,2 0,0

Total General 346,6 330,7 95% 339,3 331,6 98% 558,6 517,6 93% 345,5 139,7 279,4 81% 383,8

2016 2019


Con respecto a la ejecución del Presupuesto Ordinario del período 2016-2018, el mismo presenta un promedio del 91,7% y se proyecta una ejecución del 81,0% para el año 2019.

Para los últimos años 2016 y 2017 la ejecución fue del 95% y 98% respectivamente, sin embargo hay que considerar que en esos años se aplicó un presupuesto extraordinario que rebajaba los ingresos por Transferencias del Gobierno mejorando la ejecución anual.

En el período de estudio, las partidas que presentan mayor ejecución son Remuneraciones y Servicios

El Presupuesto 2020, presenta el proyecto Mantenimiento y equipamiento del edificio del Museo de Arte y Diseño Contemporáneo por ¢34,69 millones. El Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica, certifica en oficio AINIP- 048-19 que el MADC presenta un proyecto de inversión pública en estado activo, por el monto antes indicado.

1.4 Empleo y salarios

La relación de puestos del Museo de Arte y Diseño Contemporáneo está compuesta de 18 plazas, de las cuales 17 están dentro del régimen de Servicio Civil y 1 es valorada por la Autoridad Presupuestaria que corresponde a la plaza de Director General.

La partida Remuneraciones decrece en ¢10,64 millones (4,0%) debido en parte a que en el 2019 se estimaron aumentos por costo de vida superiores a los que realmente se dieron, además de que funcionarios con muchas anualidades ya no trabajan para la institución. El Museo incorpora la previsión para el incremento salarial del año 2020 de ₵9.400,00 colones a la base para cada plaza y la suma de una anualidad para cada uno de los 18 cargos fijos, para cubrir los aumentos salariales del I y II semestre del 2020, mismo que deberá ajustarse a lo que determine el Poder Ejecutivo y haga extensivo la Autoridad Presupuestaria según corresponda para cada semestre. Con respecto a los salarios base indicados por la institución en el Resumen General de la Relación de Puestos, se procede a indicar que los mismos son consistentes con la Resolución Salarial acuerdo No.12401 de la Sesión Extraordinaria No. 05-2019 del 09 de abril del 2019, en la cual se hizo extensiva la Resolución DG-074-2019 de la Dirección General de Servicio Civil (DGSC) al 01 de enero 2019, para cubrir los aumentos salariales del II semestre del 2019. Se incluye el pago de los pluses correspondientes, determinados según la normativa vigente: retribución por años de servicios, restricción al ejercicio liberal de la profesión prohibición para Directora, Auditores, Abogados, Proveedor, informáticos, Jefe departamento Administración y Finanzas, por ley 8422, Ley de contra Corrupción y Enriquecimiento Ilícito en la función pública, Ley orgánica del poder Judicial y Ley 7097 art 41 informáticos y carrera profesional Es necesario indicar que el informe no presenta el comparativo del Nivel de Empleo para los años 2019-2020, ni tampoco indica si hay reasignaciones de puestos.


1.4 Vinculación del POI 2018 con el PND

La misión del Museo es: “ Somos una institución museística dedicada al estímulo, difusión, investigación y conservación de las artes visuales y el diseño contemporáneo producido en costa Rica, Centro América y el resto del mundo en la últimas décadas del siglo XX y las primeras del XXI, a través de exposiciones, actividades culturales y de la manutención de una colección, con el fin de fortalecer el quehacer artístico contemporáneo y facilitar su acceso, disfrute y comprensión, beneficiando a artistas , diseñadores y ciudadanía en general”

El producto final Gestión Museológica, incluido en el Plan Operativo Institucional 2020 del MADC, se orientan al cumplimiento de lo establecido en su base legal.

Con respecto al cumplimiento del artículo 21 de los Lineamientos Técnicos y Metodológicos para la Planificación, no se adjuntó la certificación de vinculación Dictamen de Concordancia Matriz de Articulación Plan –Presupuesto (MAPP). El Museo cuenta con un programa sustantivo: Gestión y Promoción Cultural y un administrativo o de actividades centrales. La MAPP presenta el objetivo estratégico del programa sustantivo: Impulsar un desarrollo desconcentrado y articulado de las artes escénicas, musicales, plásticas, audiovisuales y literarias, que incentiven la participación de todos los sectores de la población. La Meta para el 2020 es: 165 actividades artísticas y educativas con un costo de ¢383,6 millones que representa el 100% del presupuesto. Como objetivo estratégico institucional se encuentra: Fortalecer la participación efectiva .de las personas, grupos y comunidades para avanzar en la construcción de una democracia cultural, que reconoce la diversidad y promueve el disfrute de los derechos culturales. La institución propone 6 indicadores de producto final para medir: la meta propuesta, los cuales son:

Número de actividades artísticas culturales y educativas.

Número de asistentes a las actividades artísticas, culturales y educativas

Cantidad de participantes en actividades itinerantes realizadas fuera del Museo.

Promedio mensual de visitaciones a las exposiciones del museo

Promedio de visitación mensual a la página WEB.

Cantidad de visitantes satisfechos con la página WEB.

Los indicadores que presenta la MAPP para este programa parecen ser más metas de producción intermedia, debe recordarse que los indicadores deben referirse a relaciones cuantitativas entre dos variables por ejemplo: Número de asistentes a las actividades artísticas, culturales y educativas./ Número de actividades artísticas, culturales y educativas programadas.


Estos indicadores no permiten obtener información sobre la efectividad o éxito de estas, lo cual sería importante incorporar.


Capítulo II Verificación del cumplimiento de las Directrices, los Procedimientos y demás normativa vigente.

El Presupuesto Ordinario 2020, cumple con el requisito de enviar el documento ajustado según los clasificadores de ingresos y gastos vigentes. Con respecto al proceso de verificación del cumplimiento de la aplicación de la regla fiscal al gasto corriente contemplado en el presupuesto ordinario 2020, de conformidad con lo establecido en el artículo 19 del Título IV de la Ley No. 9635, esta Secretaría Técnica emitió el oficio STAP-1825-2019 del 15 de octubre 2019, certificó el cumplimiento de la regla fiscal para el año 2020, señalando lo siguiente:

Cuadro N°2 Corporación Bananera Nacional

Cumplimiento de la Regla Fiscal Presupuesto Ordinario 2020 (Millones de colones y porcentaje)

Gasto corriente Presupuesto Ordinario Tasa de Crecimiento 2019 2020

5.976,70 6.067,75 1,52%

En cuanto al cumplimiento de la Ley 8346 Información y publicidad la entidad indica que se incorporan ¢4.8 millones para pautar con el Sistema Nacional de Radio y Televisión Cultural (SINART). El MADC presupuesta ¢2,0 millones para la Comisión Nacional de Emergencias (CNE) Ley 8448.

Con respecto al Superávit acumulado, se presenta certificación que indica que se cuenta con un Superávit libre de ¢19,31 millones.

Los salarios se presupuestan conforme con el Decreto 41167-MTSS-H, incremento salarial del primer Semestre de 2019. La relación de puestos cuenta con un puesto de confianza, a saber: Director, cuya valoración del salario base es acorde con el Acuerdo No. 12404, tomados por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Extraordinaria 05-2019 del 09 de abril de 2019, más ¢9.400,00 de proyección de aumento. Para la aplicación de los incrementos por costo de vida I y II semestre 2020, se le recuerda que es responsabilidad de la administración activa dar un efectivo cumplimiento a lo establecido en el Transitorio XXXV de la Ley 9635 y su reforma, con respecto a los salarios de los funcionarios públicos, cuyas remuneraciones totales mensuales sean iguales o superiores a cuatro millones de colones (¢4.000.000,00), no serán susceptibles de incrementos salariales durante los próximos dos años a partir de la aprobación de esta ley. Se comprenderá, para estos efectos, como remuneración total a la erogación monetaria equivalente a la suma del salario base e incentivos, dietas, y/o complementos salariales correspondientes, o cualquier otra remuneración independientemente de su denominación.


Así también debe observarse la correcta aplicación del Acuerdo 12506, Resolución DG 144-2019 sobre anualidades a profesionales y no profesionales, para los incrementos salariales del I y II semestre 2020.

Para la realización del proyecto de inversión se incluye certificación AINV-UIP-048-19 donde se indica que está inscrito ante MIDEPLAN un proyecto por ¢34,69 millones, y programado para realizar en el 2020 un monto de ¢20,00 millones. No se incluyó el oficio del Ministro Rector del sector Cultura y Juventud, donde se indique que la MAPP 2020 contiene los elementos vinculantes con el artículo 21 de los Lineamientos Técnicos y metodológicos para la Planificación, Programación Presupuestaria, Seguimiento y la evaluación Estratégica. Asimismo se verificó que la entidad cumple con el envío de las ejecuciones presupuestarias al III trimestre 2019, no así con el nivel de empleo que el ultimo ingresado es a junio 2019, así como las conciliaciones bancarias, flujo de caja, y su inclusión en el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público Costarricense (SICCNET) se encuentran a setiembre 2018. Finalmente se reitera que es responsabilidad de la Administración Activa de la entidad, velar por el cumplimiento de lo establecido en la Directriz Presidencial N° 098-H, publicada en el Alcance N° 17 a La Gaceta N° 15 del 26 de enero de 2018 y sus reformas (Directriz N° 003-H, publicada en el Alcance N° 115 a La Gaceta del 06 de junio de 2018, Directriz Presidencial N° 026-H, publicada en el Alcance N° 186 a La Gaceta del 17 de octubre del 2018 y Directriz Presidencial N° 46-H, publicada en el Alcance N° 117 a La Gaceta del 24 de mayo del 2019); además de las directrices presidenciales números 007-H, 008-H, 009-H, 055-H y los decretos ejecutivos números 41157-H, 41161-H y 41162-H.


Capitulo III Disposiciones

Se requiere que la entidad exponga las razones por las cuales siguen disminuyendo los ingresos propios respecto al año anterior, lo cual demuestra una mayor dependencia de las transferencias del Gobierno.

Se solicita remitir la Relación de Puestos con los respectivos totales para efectos de comprobación del monto presupuestado, salarios base y pluses. Igualmente presentar el comparativo del nivel de empleo 2019-2020 por clasificación o indicar si en este período se dieron reasignaciones y las fechas, es importante recordar que de conformidad con la Directriz Presidencial N°003-H en su artículo 20, a partir de la vigencia del mismo (junio 2018), no se podían iniciar procesos de reasignación. Explicar cuál es la razón por la cual no se incluyó el oficio de la Ministra Rector del sector Cultura y Juventud, en cumplimiento del artículo 21 de los Lineamientos Técnicos y metodológicos para la Planificación, Programación Presupuestaria, Seguimiento y la evaluación Estratégica. de vinculación de la MAPP 2020. Con respecto a la MAPP para el próximo periodo se debe revisar el producto e indicadores del programa “Gestión y Promoción Cultural” como se indica en el apartado 1.5.

Se solicita presentar el informe de nivel de empleo al III trimestre 2019, así como las conciliaciones bancarias y flujo de caja, a octubre 2019 y su inclusión en el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público Costarricense (SICCNET). Analizar los factores que influyen para no lograr una ejecución cercana al 100%, dado que las liquidaciones Presupuestarias del periodo 2016-2018 y estimado a diciembre 2019, presenta una tasa promedio de ejecución del 91,7%, Para atender estas disposiciones se le establece un plazo de 10 días después de recibido el presente oficio.


Bibliografía

Presupuesto Ordinario 2020. Museo de Arte y Diseño Contemporáneo.

Museo de Arte y Diseño Contemporáneo Sistema de Presupuesto Público (SIPP) de la

CGR

Ejecución presupuestaria al 30 de junio del 2019. San José, CR.

Museo de Arte y Diseño Contemporáneo. Liquidaciones presupuestarias a diciembre del

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Dirección General del Servicio Civil. Resoluciones salariales I semestre del 2019 “DG-074-

2019”. San José, CR.

https://www.hacienda.go.cr/contenido/327-resoluciones-salariales

Elaborado por: Lorena Borjas Arias Analista

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Revisado por: Carlos Mena Rodríguez Jefe Sectorial

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

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