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Control Interno – Factor Crítico Es fundamental para la Administración, la existencia de una estructura de control interno idónea y eficiente; así como, su revisión y actualización periódica para mantenerla en un nivel adecuado. Los sistemas de control interno requieren monitoreo, para que continúen operando efectivamente. Esta función recae en las unidades de Auditoria Interna y Control Interno, quienes evalúan e investigan sus procesos, así como la eficiencia con que las unidades de la organización desempeñan sus funciones.

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Control Interno – Factor Crítico

Es fundamental para la Administración, la existencia de una estructura de control interno idónea y eficiente; así como, su revisión y actualización periódica para mantenerla en un nivel adecuado.

Los sistemas de control interno requieren monitoreo, para que continúen operando efectivamente. Esta función recae en las unidades de Auditoria Interna y Control Interno, quienes evalúan e investigan sus procesos, así como la eficiencia con que las unidades de la organización desempeñan sus funciones.

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Objetivos del Departamento de Control Interno y Asuntos Internos

• Fortalecer el control interno y la gestión de riesgos de fraude, a través de asesorías, evaluación de controles e investigación de irregularidades.

• Garantizar una gestión oportuna a las evaluaciones de control interno e investigación de irregularidades, a fin de que las operaciones de la Institución se ejecuten de forma ordenada.

• Proponer recomendaciones de mejora a los procesos y controles sujetos a evaluación.

• Implementar y monitorear un sistema de gestión de denuncias.

• Diseñar campañas de concientización a toda la organización sobre Control Interno y gestión de riesgos de fraude.

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• Liderar las acciones del departamento a su cargo y definir estrategias en cuanto a evaluaciones de control interno e investigación de irregularidades internas.

• Garantizar el cumplimiento del plan anual de evaluación gerencial de control interno de la organización.

• Coordinar las actividades de su departamento con otras del Banco, entre ellas: auditoría interna, riesgos, seguridad, cumplimiento, legal u otras.

• Supervisar la ejecución de programas de evaluación de control interno efectuadas por: autoevaluación, evaluación de iguales/pares, revisión de supervisores.

• Implementar, realizar y monitorear un sistema de medición de desempeño de las actividades del departamento a su cargo.

Tareas del Responsable de Control Interno y Asuntos Internos

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Ejemplo práctico - Banco Pichincha C.A.Implementación del Departamento de Control Interno y Asuntos Internos

Fuente: Control Interno y Asuntos Internos Banco Pichincha C.A.

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Ejemplo práctico

Fuente: Control Interno y Asuntos Internos Banco Pichincha C.A.

Implementación del Departamento de Control Interno y Asuntos Internos

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Ejemplo práctico – Política de Denuncias

Fuente: Control Interno y Asuntos Internos Banco Pichincha C.A.

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Ejemplo práctico – Política de Denuncias

Fuente: Control Interno y Asuntos Internos Banco Pichincha C.A.

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Ejemplo práctico – Política de Fraude Interno

Fuente: Control Interno y Asuntos Internos Banco Pichincha C.A.

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Ejemplo práctico – Política Conflicto de Intereses

Fuente: Control Interno y Asuntos Internos Banco Pichincha C.A.

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Ejemplo práctico – Política Conflicto de Intereses

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Ejemplo práctico – Implementación Canal de Denuncias

Fuente: Control Interno y Asuntos Internos Banco Pichincha C.A.

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Ejemplo práctico – Implementación Canal de Denuncias

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Ejemplo práctico – Implementación Canal de Denuncias

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Ejemplo práctico – Implementación Canal de Denuncias

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Ejemplo práctico – Resultados con aplicación del Canal de Denuncias

TOTAL: 55 CASOS EN SUCURSALES - ECUADOR

Fuente: Control Interno y Asuntos Internos Banco Pichincha C.A.

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24%

6%

29%

33%

8%

Banca ComunalBanca EmpresarialBanca PersonasCajasOtras

Ejemplo práctico – Funcionarios implicados por área

Fuente: Control Interno y Asuntos Internos Banco Pichincha C.A.

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Cajero

Ejecutivo de Negocios

Asesor de Crédito Comunal

Asesor de Servicios Comunal

Asistente de Servicios Generales

Gerente de Agencia

Gestor de Cobranzas

Jefe Regional Microempresas

Oficiales Corporativos

Supervisor Operativo

17

21

10

4

1

4

1

2

2

1

Fuente: Control Interno y Asuntos Internos Banco Pichincha C.A.

Ejemplo práctico – Cargos funcionarios sancionados

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Adm. de Riesgos

Servicios Institucionales

Adm.de RRHH

Gestión Tesorería

Mant.Productos y Servicios

Producto del Activo

Productos del Pasivo

Servicios Financieros

Servicios de Marketing

Tarjetas de Crédito

Ventas

6

1

6

2

6

7

3

1

1

2

17

Fuente: Control Interno y Asuntos Internos Banco Pichincha C.A.

Ejemplo práctico – Casos por macro procesos

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Rotación personal

Autoridades de la ley

Seguridades corporativas (IT y físicas)

Sistema de denuncias

Otros

Avisos / notificaciones externas

Por accidente

Análisis de datos

Administración Riesgo Fraude

Avisos / notificaciones internos

Auditoría Interna (plan anual)

Reporte transacciones sospechosas

7%

7%

2%

4%

9%

16%

9%

4%

9%

11%

11%

11%

Canales de detección del fraude

Fuente: GECS 2014 - PriceWaterhouseCoopers

Principales fuentes

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Fuente: GECS 2014 - PriceWaterhouseCoopers

Resultados canal de denuncias

Relativo a la prevención y detección del fraude las organizaciones califican a su sistema de denuncias como:

Efectivo83%

5%

No sabe

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La denuncia, el método más efectivo

Fuente: Report to the Nations 2012 - ACFE

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• Conceptos ✔• Fraude Corporativo ✔ • Fraude Contable / Migración Sistemas ✔• Métodos de Prevención ✔• Auditoría Forense• Conclusiones

Agenda

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Auditoría Forense

“Auditoría especializada en descubrir, evaluar, divulgar y atestar sobre la evidencia de fraudes ocurridos en el desarrollo de las funciones, conforme a las normas y reglas determinadas por los tribunales respectivos”. Interamerican Accounting Association (AIC).

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Objetivos

• Identificar al presunto responsable del hecho calificado como irregular.

• Determinar la forma y método utilizados en la comisión del hecho investigado.

• Cuantificar el daño patrimonial ocasionado.

• Poner en conocimiento del Ministerio Público para que proceda a verificar conforma a sus atribuciones.

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Unificando actividades de control con la Prevención del Fraude

• La gerencia debe identificar procesos, controles y otros procedimientos que se necesitan para mitigar los riesgos de fraude identificados.

• Debe ser en toda la organización a todos los niveles y funciones.

• Considerar autorizaciones, aprobaciones, delegación de autoridad, verificaciones, conciliaciones, segregación de funciones, evaluación de performance, seguridad física e investigación del entorno.

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• Conceptos ✔• Fraude Corporativo ✔• Fraude Contable / Migración Sistemas ✔• Métodos de Prevención ✔• Auditoría Forense ✔• Conclusiones

Agenda

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Mejores prácticas

• Incorporar desde la Alta Gerencia a los empleados, valores que resulten en un comportamiento ético y moral.

• Implementar el área de Control Interno y Asuntos Internos (Contraloría).

• Implementar un canal de denuncias. La mayor parte de fraudes se detectan mediante sistemas de denuncias anónimas.

• Alinear a IT a los esfuerzos realizados por otras áreas de la organización en la lucha contra el fraude.

• Conocer a sus clientes, empleados, proveedores, etc. • Fortalecer el Gobierno Corporativo y Comités.

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Mejores prácticas

• Identificar los riesgos de fraude y conducir evaluaciones periódicas de dichos riesgos.

• Capacitar al personal, crear un ambiente positivo de trabajo, emplear y promover al personal adecuado.

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Información de Contacto

[email protected]

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Preguntas y Respuestas

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¡Muchas Gracias por su atención!


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