CONTROL INTERNO

PRESENTADO POR

EDINSON MEZA

EDWIN CUNDUMI OCORO

JANIER MENDOZA RANGEL

EDGAR MACEAS RÚA

SERGIO DE ARCO

TUTOR:

MAURICIO MICHELL

CONTROL INTERNO

El control interno nace en las agrupaciones colegiadas decontadores y la definen como "las políticas y procedimientosestablecidos para proporcionar una seguridad razonable de lograrlos objetivos específicos de la entidad. La Gerencia establece elControl Interno a través de la planeación, organización, dirección yejecución de tareas y acciones que den seguridad razonable de quelos objetivos y metas serán logrados”.

El Control Interno se define como cualquier acción tomada por laGerencia para aumentar la probabilidad de que los objetivosestablecidos y las metas se han cumplido.

El control interno en una organización está directamenterelacionado con la seguridad y protección de sus activos.

El control interno ayuda a lograr el cumplimiento de normas ypolíticas que regulan el desempeño de las actividades del personalde la empresa.

CLASES DE CONTROLES INTERNOSEn una entidad podemos identificar dos clases de controles internos que son administrativos y contable .

EL CONTROL INTERNOADMINISTRATIVO:El control interno administrativose relaciona con la eficiencia enlas operaciones establecidas porla entidad.No esta limitado a el plan de laorganización y procedimientosque se relaciona con el procesode decisión que lleva a laautorización de intercambios.

EL CONTROL INTERNO CONTABLEComprende aquella parte del control interno que

influye directa o indirectamente en la con-fiabilidad

de los registros contables y la veracidad de los

estados financieros, cuentas anuales o estados

contables de síntesis. Las finalidades asignadas

tradi-cionalmente al control interno contable son

dos.

a) la custodia de los activos o elementos

patrimoniales

b) salvaguardar los datos y registros contables, para

que las cuentas anuales o estados contables de

síntesis que se elaboren a partir de los mismos

sean efectivamente representativos de la

realidad económico-financiera de la empresa.

Habrá de estar diseñado de tal modo que permita

detectar errores e irregularidades con el fin de

que llegue fidedigna y puntualmente a los

centros de decisión de la empresa.

OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO

Proteger los recursos de la organización,

buscando su adecuada administración ante

posibles riesgos que los afecten.

Garantizar la eficacia, la eficiencia y

economía en todas las operaciones, promoviendo

y facilitando la correcta ejecución de las

actividades definidas para el logro de la misión

institucional.

Velar porque todas las actividades y recursos

de la organización estén dirigidos al

cumplimiento de los objetivos de la entidad.

Garantizar la correcta evaluación y

seguimiento de la gestión organizacional

Asegurar la confiabilidad de lainformación y de sus registro.

Definir y aplicar medidas paraprevenir los riesgos, detectar ycorregir las desviaciones que sepresenten en la organización y quepuedan afectar el logro de susobjetivos.

Garantizar que el sistema decontrol Interno disponga de suspropios mecanismos de verificación yevaluación.

Velar porque la entidad disponga deprocesos de planeación ymecanismos adecuados para eldiseño y desarrollo organizacional, deacuerdo con su naturaleza ycaracterísticas.

COMPONENTES DEL CONTROL

El control interno consta de cinco componentes que se encuentraninterrelacionados entre sí:Entorno de control: Se refiere al establecimiento de un entornoque estimule e influencie las actividades del personal con respectoal control de sus actividades.

Evaluación de riesgos: Involucra la identificación y análisis de riesgos relevantes para el logro de los objetivos. La evaluación, o mejor dicho la autoevaluación de riesgo debe ser una responsabilidad ineludible para todos los niveles que están involucrados en el logro de objetivos.

Actividades de control: Las actividades de control son aquellas que realizan la Gerencia y demás personal de la Organización para cumplir diariamente con actividades asignadas. Estas actividades están relacionadas (contenidas) con las políticas, sistemas y procedimientos principalmente.

Información y comunicación: Es innegable que para poder controlar

una Empresa y tomar decisiones correctas respecto a la obtención, uso y

aplicación de los recursos, es necesario disponer de información

adecuada y oportuna.

Supervisión: Los niveles de supervisión y gerencia juegan un papel

importante al respecto, ya que ellos son quienes deben concluir si el

sistema de control es efectivo o ha dejado de serlo tomando las acciones

de corrección o mejoramiento que el caso exige.

TIPOS DE CONTROL

Los procesos de control pueden ser deltipo: Preventivo cuando se trata de evitarsituaciones no deseables .

Detectivos cuando se utilizan paradetectar situaciones que ponen en riesgoel logro de los objetivos .

Correctivo cuando actúan para corregiry evitar la recurrencia de una situaciónproblemática.

Proactivos que pueden promover a queocurran cosas positivas

PROCEDIMIENTOS DE CONTROL

Paso 1: Determinar los objetivos, planes y los

estándares de medición.

Paso 2: Analizar los esperado contra lo

actual.

Paso 3: Establecer las desviaciones.

Paso 4: Retroalimentar (informar para

corregir las desviaciones o identificar áreas

de mejora).

AUDITORÍAS

Las auditorias interna son mecanismo a

través del cual las Oficinas de Control

Interno verifican el cumplimiento de las

metas, procedimientos, políticas, objetivos,

planes, programas, proyectos, directrices,

normatividad, de la entidad publica, como

también oportunidades de mejora a la

operación de las actividades; apoyando a

la alta dirección en la toma de decisiones

sobre la base de evidencias para corregir

las desviaciones presentadas.

Los procedimientos de auditoria son lastécnicas que utiliza el auditor paraevaluar el funcionamiento de losprocedimientos de control con el fin deverificar los resultados del controlinterno y emitir resultados de auditoria.

VENTAJAS DE LA AUDITORÍA INTERNA

a) Facilita una ayuda primordial a la dirección al evaluar de forma relativamente independiente los sistemas de organización y de administración.

b) Facilita una evaluación global y objetiva de los problemas de la empresa.

c) Pone a disposición de la dirección un profundo conocimiento de las operaciones de la empresa, proporcionado por el trabajo de verificación de los datos contables y financieros.

d) Favorece la protección de los intereses y bienes de la empresa frente a terceros.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA

La pruebas de auditoría permiten alauditor evaluar de una forma mássegura y eficiente tanto losprocedimientos de control como losresultados de estos procedimientos.Lapruebas de auditoría se dividen en:

Pruebas sustantivas y decumplimiento.

Pruebas de Existencia

Son aquellas pruebas que diseña el auditor como el objeto deconseguir evidencia referida a la información financieraauditada. Están relacionadas con la integridad, la exactitud yla validez de la información financiera auditada. Las pruebassustanciales se orientan a obtener evidencia de la siguientemanera:

1. Evidencia física: permite identificar la existencia física de activos, cuantificar las unidades en poder de la empresa, y en ciertos casos especificar la calidad de los activos

2. Evidencia documental: consistente en verificar documentos (financieros, nominas, etc.)

3. Evidencia por medio de libros diarios y mayores: resume todo el proceso de contabilización de las operaciones contabilizadas por la empresa y además son elementos imprescindibles para la preparación de los Estados financieros

Pruebas sustantivas y de cumplimiento.

4. Evidencia por medio de comparaciones y ratios: Es un medio de localizar cambios significativos que deberán ser explicados al auditor

5. Evidencia por medio de cálculos: realización de cálculos y pruebas globales para verificar la precisión aritmética de saldos, registros y documentos.

6. Evidencia verbal: por medio de preguntas a empleados y ejecutivos.

7. El control interno como evidencia: es un medio de obtener evidencia sustantiva y al mismo tiempo de determinar el alcance e intensidad con el que se deben aplicar los otros tipos de evidencia indicados

¿QUE ES CONTROL INTERNO?

Se entiende como el sistema integrado por el esquema de organización yel conjunto de planes, métodos, principios, normas, procedimientos ymecanismos de verificación y evaluación adoptado por una entidad, conel fin de procurar que todas las actividades, operaciones y actuaciones,así como la administración de la información y los recursos se realicen deacuerdo con las normas constitucionales y legales dentro de las políticastrazadas por la dirección y en atención a las metas u objetivos previstos.

¿QUIÉNES EJERCEN EL CONTROL INTERNO?

El control interno lo ejerce cada uno de las personas que hacen parte dela entidad y que contribuyen al cumplimiento de los objetivosestablecidos.

¿PARA QUÉ SIRVE EL CONTROL INTERNO?

Sirve para garantizar que cada uno de los procesos, políticas, metas yactividades se cumplan de acuerdo a lo preestablecido, dando el máximode rendimiento en cumplimiento de su misión.

SÍNTESIS FINAL