CONTABILIDAD SOCIAL: Projektdefinition UNA NUEVA …
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CONTABILIDAD SOCIAL: UNA NUEVA PERSPECTIVA
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Projektdefinition CONTABILIDAD SOCIAL: UNA NUEVA PERSPECTIVA
UNA NUEVA FORMA DE VER LA REALIDAD
MICROECONOMÍA
MAXIMIZACIÓN DEL BENEFICIO
=
ÓPTIMO SOCIAL
MODELO FINANCIERO
DE LA ECONOMÍA
CENTRALIDAD DEL BENEFICIO
Todo necio confunde
valor y precio
(Proverbios y Cantares,
LXVIII)
La Ciencia no progresa mediante la acumulación de saber, sino mediante cambios en la mirada que los hombres tienen del Mundo.
Thomas Kuhn
PROBLEMA
PROBLEMA DE GENERACIÓN Y
DISTRIBUCIÓN DE VALOR
PROBLEMA DE ASIMETRÍA DE
INFORMACIÓN
ESTRATEGIA
Contribuye a la mejora en la generación y distribución de valor
CONTABILIDAD SOCIAL
Contribuye a la Simetría de Información
“LA MAYORÍA DE LAS ORGANZIACIONES SE ACERCAN A LA CONTABILIDAD SOCIAL DESDE UNA PERSPECTIVA DE COMUNICACIÓN; EN EL MOMENTO QUE TIENEN INFORMACIÓN PASAN A PENSAR COMO MEJORAR LA CREACIÓN DE VALOR PARA EL CONJUNTO DE STAKEHOLDERS”
CIRCULO VIRTUOSO ENTRE INFORMACIÓN Y ESTRATEGIA
16|
Historia de la contabilidad
ANTECEDENTES Y CONTRASTE EMPÍRICO
2014 ADAPTACIÓN DEL MODELO A EMPRESAS
.
2013 ADAPTACIÓN DEL MODELO A LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA: Viviendas Municipales Bilbao
. 2012 DESARROLLO DEL MODELO POLIÉDRICO DE MONETIZACIÓN SOCIAL: TERCER SECTOR
. 2011 INICIO PROYECTO:
Lantegi Batuak
.
4
3
2
1
AMPLIACIÓN
3º SECTOR
.
AMPLIACIÓN
AAPP
.
2015 GENERALIZACIÓN EN LA UTILIZACIÓN
.
5
INTERNACIONALIZACIÓN
.
ORGANIZATION M P O 2012 2013 2014 2015 2016 2017
1 LANTEGI BATUAK X
2 VIVIENDAS M. DE BILBAO X
3 KATEA LEGAIA SLL X
4 ADSIS X
5 SACYR XX
6 FORMACIÓ I TREBALL X
7 LANBIDE X
8 GOIENA S. COOP. X
9 BERRIA SA X
10 FUNDACIÓN ARGIA X
11 GORABIDE X
12 ACCIÓN CONTRA EL HAMBRE X
13 DOMUSA X
14 FUTUBIDE X
15 MUSEO DE LA MINERÍA DEL PAÍS VASCO X
16 U. POMPAU FABRA X
17 ARINKA X
18 PUNTA BEGOÑA X
19 EUSKALTEL XX
20 HOSPITAL SANTA MARINA X
21 EITB X
22 ALOKABIDE X
23 PONCE DE LEÓN X
24 LABORVALIA (10 Entidades) X
25 FUNDACION FUENTE AGRIA X
26 AUTRADE X
27 ASOCIACIÓN FUENSANTA X
28 ASOCIACIÓN APAFES X
29 ASOCIACIÓN CORAJE X
30 ASOCIACIÓN VIRGEN X
31 BEGOÑAZPI IKASTOLA X
32 ZULAIKA X
33 EROSKI S.COOP. X
34 U. MONDRAGON X
35 ECOEMBES X
36 EUSKERA GOBIERNO VASCO X
37 CÁRITAS BARCELONA (INSTITUT CERDÁ) X
38 ANEL X
39 UNAN X
40 APROSUB X
41 DIÓCESIS DE BIZKAIA X
42 LAVOLA X
43 AMPANS X
44 SUARA X
45 BLANQUERNA X
46 ABACUS X
47 ESCOLA SANT GERVASI X
48 COOPERATIVA PLANA DE VIC X
49 SOM FUNDACIÓ X
50 GAMESA XX
51 R-EUSKALTEL XX
52 MONDRAGON CORPORACIÓN COOPERATIVA X
18
(4)
8 26 1
(1)
3 (1) 5
(3)
23
(13)
31
(27)
30
TRABAJO EMPÍRICO
13%
87%
TIPOLOGÍA
Proyectos Organziaciones
50%
15%
27%
8%
35%
FORMA JURÍDICA
ONGs Públicas Mercantiles Cotizadas
7%
27%
58%
8%
CONTINUIDAD
Sin acabar 1 año Varios años (>3 años)
1 3 5
23
31
50
0
20
40
60
2012 2013 2014 2015 2016 2017
EVOLUCIÓN DEL Nº DE ORGANIZACIONES PARTICIPANTES
METODOLOGÍA
VALOR RAZONABLE
ESTANDARIFICACION DE PROXYS POR PARTE DE LA COMUNIDAD DE USUARIOS, EN EL MARCO DE LA LÓGICA BORROSA [RANGOS DE VALOR]
SISTEMATICA UNIFORME Y CONTINUADA A LO LARGO DEL TIEMPO
UNIVERSAL PARA TODO TIPO DE ORGANIZACIONES: AAPP; ONGs; EMPRESAS
PERSPECTIVA MULTISTAKEHOLDER ORIENTADA AL CONJUNTO DE STAKEHOLDERS
INTEGRAL CONSOLIDA EL VALOR GENERADO A TRAVÉS DEL MERCADO, Y EL VALOR DE NO MERCADO [SOCIAL ESPECÍFICO]
INTERSECTORIAL COMPARABLE ENTRE ORGANIZACIONES DE DIFERENTES SECTORES
PRINCIPIOS DE LA CONTABILIDAD SOCIAL
VALOR DE MERCADO EL VALOR TRANSFERIDO COMO CONTRAPARTIDA DE UN PRECIO REAL DE MERCADO.
RECOGIDO EN CONTABILIDAD
VALOR DE NO MERCADO VALOR TRANSFERIDO SIN
CONTRAPARTIDA DE PRECIO REAL DE MERCADO.
NO SE RECOGE DE FORMA MONETARIA
INTEGRALIDAD
VALOR EMOCIONAL
VALOR EMOCIONAL SATISFACCIÓN GENERADA A LOS STAKEHOLDERS..
RECOGIDO MEDIANTE CUESTIONARIO
RETENIDO DISTRIBUIDO
TRABAJADORES
- Fondos propios no utilizados
- Suministros
- Reservas - Bfº sin distribuir - Amortizaciones
MATRIZ DE DISTRIBUCIÓN DE VALOR SOCIAL (DE MERCADO)
- Salarios netos - Dividendos - Seguridad Social - IRPF - Impuestos varios - Impuesto Bfº - Proveedores finacieros
- Proveedores (Indirecto) - Proveedores de inversión o Salarios netos o Resultados o Seguridad Social o IRPF o Impuestos o IVA
- IVA
INVERSORES
ADMINISTRACIÓN
PROVEEDORES FINANCIEROS
CLIENTES VALOR (output)
STAKEHOLDERS
SOCIEDAD
PROVEEDORES
VALOR SOCIAL BRUTO
VALOR SOCIAL NETO
A) OPERACIONES CONTINUADAS
1. Importe neto de la cifra de negocios. 79.214.745 0
a) Ventas. 63.456.497
b) Subvenciones imputadas al excedente del ejercicio 15.758.248 0
2. Variación de existencias de productos terminados y en curso. 104.132 0
3. Trabajos realizados por la empresa para su activo. 0 0
4. Aprovisionamientos. -31.545.206 0
a) Consumo de mercaderías.
b) Consumo de materias primas y otras materias consumibles. (30.784.741) 0
c) Trabajos realizados por otras empresas. (673.694) 0
d) Deterioro de mercaderías, materias primas y otros aprovisionamientos. (86.771) 0
5. Otros ingresos de explotación. 261.293 0
a) Ingresos accesorios y otros de gestión corriente. 261.293b) Subvenciones de explotación incorporadas al resultado del ejercicio.
6. Gastos de personal. -38.549.813 0
a) Sueldos, salarios y asimilados (incluye servicio de trabajo a los socios) (34.269.697)
b) Cargas sociales. (4.280.116)c) Provisiones. 0 0
7. Otros gastos de explotación. -5.953.932 0
a) Servicios exteriores. (5.996.672)
b) Tributos. (57.919)
c) Pérdidas, deterioro y variación de provisiones por operaciones comerciales. 100.659 d) Otros gastos de gestión corriente
8. Amortización del inmovilizado. -3.544.839 0
a) Amortización inmovilizado en propiedad -3.165.765
b) Amortización inmovilizado cedido gratuitamente -379.074
9. Imputación de subvenciones de inmovilizado no financiero y otras. 1.074.789 0
a) Imputación de subvenciones de capital asociadas a inmovilizado propiedad 695.715
b) Imputación de subvenciones de capital asociadas a inmovilizado cedido 379.074
10. Excesos de provisiones.
A.0) RESULTADO DE EXPLOTACIÓN RECURRENTE (1+2+3+4+5+6+7+8+9+10) 1.061.169 0
11) Deterioro y Resultados por venta de inmovilizado y otros no recurrentes -306.246 0
a1) Deterioros del inmovilizado (véase detalle en la memoria)
a2) Pérdidas del inmovilizado (véase detalle en la memoria) 0
b) Resultados por enajenaciones del inmovilizado -156.246
c) Otros resultados de carácter excepcional -150.000
d) Diferencia negativa de combinaciones de negocio 0
A.1) RESULTADO DE EXPLOTACIÓN TOTAL (1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11) 754.923 0
12. Ingresos financieros. 71.074 0
a) De participaciones en instrumentos de patrimonio. 0 0
a 1) En empresas del grupo y asociadas. 0 0
a 2) En terceros. 0 0
b) De valores negociables y de créditos del activo inmovilizado. 0 0
b 1) De empresas del grupo y asociadas.
b 2) De terceros. 71.074
c) Imputación de subvenciones, donaciones y legados de carácter financiero y otros IF.
13. Gastos financieros. -168.210 0
a) Por deudas con empresas del grupo y asociadas.
b) Por deudas con terceros, con deudas de caracteristicas especiales y otros GF. -168.210
c) Por actualización de provisiones 0
14. Variación de valor razonable en instrumentos financieros. 0 0
a) Cartera de negociación y otros. 0 0
b) Imputación al rdo. del ejercicio por activos financieros disponibles para la venta. 0 0
15. Diferencias de cambio (neto) 0 0
a) Diferencias negativas de cambio 0 0
b) Diferencias positivas de cambio
16. Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos financieros. 0 0
a1) Deterioros de instrumentos financieros
a2) Pérdidas de instrumentos financieros 0 0
b) Resultados por enajenaciones de instrumentos financieros 0 0
A.2) RESULTADO FINANCIERO (12+13+14+15+16) -97.136 0
A.3) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (A.1+A.2) 657.787 0
17. Impuestos sobre beneficios.
A.4) RESULTADO DEL EJERCICIO DE OPERACIONES CONTINUADAS (A.3+17) 657.787 0
31.01.17 31.01.18
Ingresos generados por la empresa en el periodo 79.580.170 0
Ventas totales netas 79.214.745 100,0% 0 100,0%
±Variación de existencias de productos terminados y en curso. 104.132 0,1% 0 #¡DIV/0!
+Trabajos realizados por la empresa para su activo. 0 0,0% 0 #¡DIV/0!
+Otros ingresos de explotación (sin subvenciones de explotación) 261.293 0,3% 0 #¡DIV/0!
A deducir: coste de los factores adquiridos a otras empresas -37.455.107 -47,3% 0 #¡DIV/0!
-Consumos de explotación (sin deterioro de materiales) -31.458.435 -39,7% 0 #¡DIV/0!
a) Consumo de mercaderías. 0 0
b) Consumo de materias primas y otras materias consumibles. -30.784.741 0
c) Trabajos realizados por otras empresas. -673.694 0
Otros gastos de explotación (sin deterioro por operaciones comerciales ni tributos) -5.996.672 -7,6% 0 #¡DIV/0!
a) Servicios exteriores (incluyen alquileres a empresas) -5.996.672 0
d) Otros gastos de gestión corriente 0 0
=Valor añadido bruto generado por la empresa 42.125.063 53,2% 0 #¡DIV/0!
+ Subvenciones de explotación incorporadas al resultado del ejercicio. 0 0
+ Imputación de subvenciones de inmovilizado no financiero y otras. 1.074.789 0
±Resultados por venta de inmovilizado y otros no recurrentes -306.246 0
a2) Pérdidas del inmovilizado 0 0
b) Resultados por enajenaciones del inmovilizado -156.246 0
c) Otros resultados de carácter excepcional -150.000 0
d) Diferencia negativa de combinaciones de negocio 0 0
+Ingresos financieros. 71.074 0
±Variación de valor razonable en instrumentos financieros. 0 0
±Diferencias de cambio (neto) 0 0
16 a2) Pérdidas de instrumentos financieros 0 0
16 b) Resultados por enajenaciones de instrumentos financieros 0 0
=Valor añadido bruto a repartir 42.964.680 54,2% 0 #¡DIV/0!
Estado de Valor Añadido (método directo o sustractivo) % %
31.01.17 31.01.16
Reparto al factor trabajo 26.655.180 62,0% 0 #¡DIV/0!
6a) Sueldos, salarios y asimilados (incluye servicio de trabajo a los socios) 26.655.180 0
6c) Provisiones por retribuciones a los empleados 0 0
Reparto al factor capital 168.210 0,4% 0 #¡DIV/0!
Capital propio
Dividendos 0 0
Capital ajeno
Gastos financieros 168.210 0
Reparto al Estado 11.952.552 27,8% 0 #¡DIV/0!
Hacienda pública
7b) Tributos. 57.919 0
6b) Cargas sociales empresa 4.280.116
Cargas sociales trabajadores 1.844.837
Retención IRPF 5.769.680
17. Impuestos sobre beneficios. 0 0
Retenido por la empresa 4.188.738 9,7% 0 #¡DIV/0!
-Amortización del inmovilizado. 3.544.839 0
-Deterioro de mercaderías, materias primas y otros aprovisionamientos. 86.771 0
-Pérdidas, deterioro y variación de provisiones por operaciones comerciales. -100.659 0
+Excesos de provisiones. 0 0
-Deterioros del inmovilizado 0 0
-Deterioros de instrumentos financieros 0 0
Aplicado a Reservas 657.787 0
TOTAL VALOR AÑADIDO REPARTIDO 42.964.680 100,0% 0 100,0%
Estado de Valor Añadido (método indirecto o aditivo) % %
SOCIEDADUSUARIOS /
FAMILIASAAPP CLIENTES TRABJ. INV. EMPRESAS PROV. (n) PROV. (b)
VALOR SOCIAL GENERADO 91.788.302 € 22.999.338 € 17.979.704 € 42.964.680 € 26.655.180 € 4.188.738 € EVA
VALOR MOVILIZADO COMPRA PROVEEDORES 11.026.025 € 5.531.856 € 3.101.108 € 1.119.114 € 1.273.946 € 9.112.417 € 31.545.206 € VAME
VALOR MOVILIZADO INVERSIONES 8.788.983 € 4.409.512 € 2.471.933 € 892.060 € 1.015.479 € 7.263.623 € 25.145.082 € VAMI
VALOR TRANSFERIDO CLIENTES 27.483.045 € 10.272.467 € 8.949.920 € 4.326.196 € 3.934.462 € ISVI
VALOR SOCIAL DE MERCADO [VES] 139.086.355 € 22.999.338 € 38.193.539 € 42.964.680 € 41.178.140 € 6.337.371 € 10.412.625 € 16.376.040 € 56.690.288 € VES
TRABAJADORE
S
CLIENTES ADMINISTRACIO
N
PROVEEDOR
ES
INVERSOR
ES
SOCIEDAD
311.323 € 905.906 € 206.204 € 70.185 € 26.551 € 682.585 €
VALOR SOCIAL ESPECÍFICO [NO
MERCADO]
METODOLOGÍA
ANALÍTICO SINTÉTICA
1. TEORÍA DE STAKEHOLDERS
2. ACTION RESEARCH
3. PERSPECTIVA FENOMENOLÓGICA
4. VALOR RAZONABLE Y LÓGICA DIFUSA
PRESUPUESTOS:
ACTION RESEARCH – METODOLOGÍA
PARTICIPATIVA
Stakeholder
Stakeholder Stakeholder
Stakeholder
StakeholderStakeholder
StakeholderStakeholder
VALOR
VALOR PERCIBIDO POR LOS STAKEHOLDERS:
[PERSPECTIVA FENOMENOLÓGICA]
ENTREVISTAS EN PROFUNDIDAD +
ENCUESTAS
OBSERVACIÓN DIRECTA (AGENTES)
DOCUMENTOS ESTRATEGICOS
Y PROGRMÁTICOS
PROCESO DE TRIANGULACIÓN
VALOR RAZONABLE:
Límite superior
aceptable
Límite inferior
aceptable
Área de consenso
Espacio borroso de posiilidad
Espacio marginal
Espacio marginal
Externo al conjunto
Externo al conjunto
4 3 2 1 2 3 4
1 2 4 3 Función de pertenencia respecto a la que se logra un consenso entre los expertos.
Función de pertenencia sobre a que existen diferencias irreconciliables entre los expeetos
Función de pertenencia defendida por expertos aislados y sin conexión en su arumentación
Función de peetenencia excluida por la totalidad de los expertos
LÓGICA DIFUSA
Beula
(Olot) OSONA
Clariana
Cardener Bages Roses
Baix
Empordà
Pla de
l'Estany
Alt
Empordà Abrera
La
Segarra Lloret
Àrea de
Tarragona Barcelona
46,9 52,3 55,8 58,4 60,9 61,5 62 64,4 65,2 67,1 68,4 68,4 83
LÓGICA DIFUSA
0
10000
20000
30000
40000
50000
60000
70000
80000
VA
LO
R D
EL P
RO
XY
PROXYS DE REFERENCIA
VALOR PROGRAMAS INFORMATIVOS
Valor mínimo razonable:
16,500
PROCESO METODOLÓGICO
PASO 1:
Fijación de
Equipo y
Cronograma
PASO 2:
Identificación
Grupos de
interés
PASO 3:
Identificació
n Variables
Valor
PASO 4:
Monetizació
n de outputs
PASO 5: Cálculo del
valor
consolidado
Cronograma
Propósito
(Misión, Visión, Valores)
Mapa de Stakeholders
Matriz de Variables de Valor
Tabla de Valoración
Informe Valor Social
PA
SO
6:
Fe
ed
ba
ck
Documentos, entrevistas en
profundidad con la dirección
Diálogo con Stakeholders
INPUTS /OUTPUTS PASOS TÉCNICAS
Análisis Morfológico /
Algoritmos
Identificación outputs
/proxys
Cálculos / Ratios / Gráficos
FASE 2 FASE 3 FASE 4
IDENTIFICACIÓN DE LOS GRUPOS DE INTERÉS
IDENTIFICACIÓN DE LAS VARIABLES DE
VALOR
MONETIZACIÓN DE LOS OUTPUTS
CÁLCULO Y VISUALIZACIÓN DEL VALOR CONSOLIDADO
PROCESO DE METODOLÓGICO
1.1 Análisis documental.
1.2 Reuniones de trabajo con equipo de dirección.
1.3 Contraste con estándares globales
1.4 Identificación interlocutores (Stk.)
2.1 Realización de entrevistas en profundidad / cuestionarios
2.3 Identificación de Variables de Valor percibidas
2.4 Redefinir las Variables de Valor orientándolas a Indicadores
3.1 Identificación de outputs.
3.2 Selección de Proxys.
3.3 Generación de algoritmos
3.3. Monetización de los outputs.
4.1. Cuantificación de los valores particulares.
4.2. Cuantificación del valor Compartido (Shared Value)
4.3 Cuantificación Valor Consolidado
E.2. MAPA DE STAKEHOLDERS
E.3. MATRIZ DE VARIABLES DE VALOR
E.4. TABLA DE VALORACIÓN E.5. GRÁFICOS DE VALOR
ENTREGABLES
TEORÍAS SUBYACENTES
TEORÍA DE STAKEHOLDER
PERSPECTIVA FENOMENOLÓGICA
LOGICA BORROSA
FASE 1
FIJACIÓN DEL EQUIPO Y EL CRONOGRAMA
1.1 Identificación objetivos
1.2 Fijación del Equipo
1.3 Aprobación del cronograma
1.4 Formación metodológica
E.1. CRONOGRAMA
ACTION RESEARCH
CONSOLIDACIÓN CONTABLE
FASE 5
MOMENTO ANALÍTICO MOMENTO SINTÉTICO
METODOLOGÍA ANALÍTICO - SINTÉTICA
CRONOGRAMA TIPO
MAPA DE STAKEHOLDERS
MAPA DE STAKEHOLDERS
MAPA DE STAKEHOLDERS
Tabla 2. Variables de valor identificadas por los grupos de interés
1 Creación de trabajo y ayuda a la ocupabilidad en clave de cohesión social
2 Aprendizaje oficios y formación
3 Autoestima y confianza
4 Orientación laboral
5 Incremento de renta y consumo personal
6 Posibilidad de sentirse útil y oportunidad para estar activo
7 Recompensa por prestar un servicio a la sociedad
8 Promoción y fomento del reciclaje; catalizadores de un modelo de cambio; innovación en procesos y mejora en
la gestión del reciclaje textil
9 Transparencia y capacidad de adaptación.
10 Reducción de emisiones de CO2
11 Competencia y eficacia en el cumplimiento de su misión
12 Instrumento de apoyo a la consecución de objetivos comunes
13 Iniciativa propia e innovación
14 Ahorros generados por el servicio de recogida de ropa
15 Favorecen cumplimiento con legislación vigente
16 Dignificación y servicio del comedor social
17 Canalización de cheques de servicios sociales
18 Retorno a la Obra Social
19 Rendimiento económico generado e imagen de marca
20 Formación acreditada y certificados de profesionalidad; transferencia de know-how en procesos de integración;
oferta más competitiva que el mercado en formación
21 Referente y entidad tractora del sector social de empresas de inserción
22 Valor añadido en formación a colectivos específicos
23 Capacidad de lobby y capacidad de generación de negocio compartido
24 Asesoría y conocimiento en la gestión del fin del ciclo de vida del producto textil y su reutilización.
25 Apoyo a las políticas de RSC; valor comunicativo y divulgativo
26 Producto de calidad y profesionalidad como proveedor; asesoramiento para puesta en marcha tiendas de 2ª
mano
27 Intercambio proyectos y experiencias; refuerzo de valores
VARIABLES DE VALOR INDICADORES Usuarios -
Inserción
Usuarios -
Formació
n
Otros
usuarios
Trabajado
res
estructura
Voluntari
os
Administr
ación
ONGs Entidades
asociadas
de
segundo
grado
Empresas
donantes
y
colaborad
oras
Cliente
institucio
nal
Cliente
final
Universid
ades y
centros
formación
nº puestos de trabajo de
inserción (cierre año)
nº puestos de trabajo
conseguidos en empresas
ordinarias
nº certificaciones de
profesionalidad emitidas
nº horas de docencia de
formación no certificada
Desarrollo competencias de
empleabilidad
nº de horas de formación pre-
empleabilidad (pre-laboral)
Mejora poder adquisitivo Complemento salarial sobre
ingresos previos (renta básica)
Ahorro en prestaciones Ahorro en prestaciones
sociales para la
Administración
Generación de empleo estable nº puestos de trabajo estables
(estructura)
Participación de voluntariado nº horas voluntariado
Entrega social Valor monetario de la entrega
social
nº tm reutil ización (A + B)
nº tm recicladas (C + D)
nº tm rechazadas
Sensibilización sobre
aprovechamiento residuo textil
nº campañas y acciones de
sensibil ización
Ahorro en costes de residuos
(empresas textiles)
Volumen en Tm * coste residuo
industrial // Bos fiscales por
deducciones
nº tm reutil ización
nº tm recicladas (C + D)
nº tm rechazadas
Ahorro en coste de reciclaje
(Ahorro para la Administración)
Tasa media de coste de
reciclaje de los municipios * nº
tm
Potenciación de mercados de
segunda mano
Ventas tiendas de segunda
mano
Generación de soluciones
innovadoras
Proyectos específicos
(Innovación)
Confianza y transparencia nº contenedores * euros
pagados (competencia)
//locales privados y espacios
públicos cedidos
Servicios adicionales a la
administración
Proyectos en los que se ofrecen
recursos complementarios
Volumen económico de los
planes compartidos
% royaltis (franquicias
similares)
30% Valor generado por
Franquicias
Transferencia de Know-How nº de horas de dedicación a
proyectos de colaboración
externa
Generación de negocio
compartido
Acceso al empleo para personas
en riesgo de exclusión
Desarrollo de procesos de
formación
Aprovechamiento residuo textil
Aprovechamiento de otros
residuos
MATRIZ DE VARIABLES DE VALOR [Formació i Traball]
RESULTADOS
RESULTADOS
SOCIEDAD AAPP PROV. TRABJ. INV. ENTIDADES SOCIALES
SOCIOS
VALOR AGREGADO 291.379 € 107.905 € 181.338 € 2.136 € EVA
VALOR MOVILIZADO (I) 89.039 € 38.882 € 71.960 € 13.881 € 11.285 € VAME
VALOR MOVILIZADO (II) VAMI
VALOR SOCIAL INDUCIDO ISVI
VALOR SOCIAL DE MERCADO [VES] 380.418 € 146.787 € 71.960 € 195.219 € 11.285 € 2.136 € VES
VALOR SOCIAL ESPECÍFICO [VSE] 1.937.727 € 98.710 € 0 € 1.668 €
93.850 € 1.829.059 € VSE
VALOR SOCIAL INTEGRADO [VASI] 2.318.146 € 245.497 € 71.960 € 196.887 € 11.285 € 93.850 € 1.831.195 € VASI
VALOR EMOCIONAL 708.481 €
668.750 € VE
VALOR SOCIO-EMOCIONAL [VASE] 3.026.627 €
2.499.945 € VASE
Ejecución Gasto FIN. PÚBLICA Subv. Bancaria Sociedad/
Socios Socios/ Socios
Ratio Retorno Caja 0,885 ROI
Ratio Retorno Económico 0,824 2,293 1,814 0,010 E.SROI
Ratio Retorno Social 4,196 11,682 9,242 8,724 S.SROI
Ratio Retorno Social Integral (Social + Económico) 5,019 13,975 11,056 8,734 I.SROI
Ratio Retono Socio-Emocional 6,554 18,247 14,436 11,924 SEROI
DIMENSIONES VALOR % SOBRE FINANCIACIÓN
PÚBLICA
% SOBRE PRESUPUESTO
VALOR AGREGADO 291.379 €
VALOR MOVILIZADO (I) 89.039 €
VALOR MOVILIZADO (II) 0 €
VALOR SOCIAL DE MERCADO [VES] 380.418 € 2,29 0,82
VALOR SOCIAL ESPECÍFICO [VSE] 1.937.727 € 11,68 4,20
VALOR SOCIAL INTEGRADO [VASI] 2.318.146 € 13,98 5,02
VALOR EMOCIONAL 708.481 € 4,27 1,53
VALOR SOCIO-EMOCIONAL [VASE] 3.026.627 € 18,25 6,55
Generación de Valor Social - año 2013
LANTEGI BATUAK
€
89.824.205 € [74.983.248
€]
73.985.174 € [59.167.217
€]
40.421.819 € [26.398.403 €]
VALOR SOCIAL
ESPECÍFICO
RETORNO
SOCIO-
ECONÓMICO
VALOR SOCIAL
INTEGRADO
IMPACTO
SOCIAL DE LA
ACTIVIDAD
MERCANTIL
34.634.878 € [34.246.656 €]
-240.066 € RESULTADO
ECONÓMICO-
FINANCIERO
89,21 %
2,88 %
4,99 %
6,05 %
VALOR SOCIAL DE MERCADO I + D + i TRANSFERENCIA KNOW-HOW FINANCIACIÓN SOCIAL VOLUNTARIADO
SOCIEDAD
[VALOR SOCIAL
INTEGRADO]
VALOR AÑADIDO COMPRA PROVEEDORES
GASTO FINANCIERO
PROVEEDORES
SALARIOS NETOS EMPLEO INDUCIDO MEJORAS SOCIALES DESARROLLO PROFESIONAL
TRABAJADORES
RETENCIÓN IRPF SEGURIDAD SOCIAL IMPUESTO BENEFICIOS IMPUESTOS VARIOS
INVERSORES
COMPRAS CLIENTES WIFI KALEA
CLIENTES
RESULTADO DESPUÉS DE IMPUESTOS
BENEFICIOS INDUCIDOS A PROVEEDORES
ADMINISTRACIÓN
318.196.041 €.
108.457.078 €
231.503.200
€.
77.587.181 €.
37.007.342 €.
97.404.748 €
25.740.887 €
EMOCIONAL
INDICE RECORD
SOCIEDAD: Impacto
Social
6.876.930,2
€.
3.919.839,5 €
ADMINISTRACIÓN: Retorno Socio-Económico
7.212.939,4
€
USUARIOS:
182.878,2 €
ACCIONISTAS: Resultado económico
234.290,4 €
MEDIO
AMBIENTE:
4.918.510,0
€
ENTIDADES
SOCIALES:
371.738,5 €
CIUDADANÍA:
517.118,0 €
PERSONAL
ESTABLE:
VALOR ECONÓMICO CON IMPACTO SOCIAL
RETORNO SOCIO-ECONÓMICO
VALOR SOCIAL ESPECÍFICO
Po
lyh
ed
ral
Mo
de
l fo
r S
oc
ial V
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na
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is –
SP
OLY
Ap
lic
ac
ión
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orm
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Tre
ba
ll
VALOR CONSOLIDADO 16.680.608,5 €
FORMACIÓ I TREBAL
TRABAJADORES CLIENTES ADMINISTRACION PROVEEDORES INVERSORES SOCIEDAD [VSI]
-50.000.000
0
50.000.000
100.000.000
150.000.000
200.000.000
250.000.000
300.000.000
350.000.000
GRAFICO EVOLUCIÓN 2014 / 16
2014 2015 2016 Dif 14/16
- €
50.000.000 €
100.000.000 €
150.000.000 €
200.000.000 €
250.000.000 €
300.000.000 €
350.000.000 €
400.000.000 €
REA VASE VES VASI V-EMO
EUSKALTEL: VALOR SOCIAL GENERADO 2014/16
2014 2015 2016
2014 2015 2016
REA 64.613.127 € 83.928.235 € 97.404.748 €
VASE 66.180.601 € 96.010.595 € 109.535.689 €
VES 166.514.146 € 198.522.814 € 296.714.429 €
VASI 172.789.948 € 206.931.725 € 318.196.041 €
V-EMO 234.789.948 € 281.427.146 € 343.936.928 €
- €
50.000.000 €
100.000.000 €
150.000.000 €
200.000.000 €
250.000.000 €
300.000.000 €
350.000.000 €
400.000.000 €
ANÁLISIS EVOLUCIÓN VALOR SOCIAL GENERADO 14/16
2014 2015 2016
REA VASE VES VASI VEMO
2017 2016 2015 2014 2013
VALOR AGREGADO 21.669.567 € 21.478.639 €
24.688.862
€
23.809.021 €
23.734.115 € EVA
VALOR MOVILIZADO (I) 1.299.656 € 1.298.969 € 1.383.981 €
992.047 €
949.728 €
VAME
VALOR MOVILIZADO (II) 479.771 € 164.282 € 91.890 €
64.851 €
47.995 € VAMI
VALOR SOCIAL DE
MERCADO 23.448.993 € 22.941.889 €
26.164.734
€
24.865.918 €
24.731.838 € VES
VALOR SOCIAL
ESPECÍFICO 21.262.616 € 22.228.295 €
23.745.496
€
24.639.000 €.
24.212.190 €
VSE
VALOR SOCIAL
INTEGRADO 44.711.609 €
45.170.184 €
49.910.229
€
49.504.918 €
48.944.028 € VASI
VALOR EMOCIONAL 10.163.530 €
10.513.983 €
11.469.074
€
12.196.305 €
11.573.427 € VE
VALOR SOCIO-
EMOCIONAL 54.875.140 €
55.684.167 € 61.379.304
€
61.701.223 €
60.517.455 € VASE
FINANCIACIÓN PÚBLICA 24.184.002 €
23.432.971 €
23.365.606
€
22.641.658 €
22.353.101 €
Ratio sobre Ingresos 184,88 % 192,76 % 213,6 % 218,65 218,96 SROI
Índice retorno AAPP 0,39 0,39 0,38 0,37 0,38 ERGI
I. Valor Social Añadido (1) 0,85 0,93 1,14 1,19 1,2 ASVI
Índice de Equilibrio
(social) 0,46
0,48 0,53 0,54 0,54 SEI
RATIOS DE ANÁLISIS ÉVOLUCIÓN DEL PERFORMANCE SOCIAL
RESULTADO 566.309 1.018.652 229.598 257.637 2.138.192 4.210.388
RETORNO AAPP 20.118.332 14.911.163 5.426.576 3.298.056 24.551.401 68.305.531
VES 137.691.884 36.474.580 14.223.478 8.657.659 72.228.855 269.276.456
VASE 7.929.347 74.096.427 742.011 14.362.487 87.786.138 184.916.410
VALOR SOCIAL INTEGRADO BRUTO 144.214.740 107.630.158 14.770.667 22.937.146 158.096.531 447.649.242
TOTAL VALOR AÑADIDO
REPARTIDO 19.951.964 33.666.972 4.643.981 6.529.956 68.253.340 133.046.213
FACTURACIÓN 89.050.078 42.025.659 6.910.081 8.660.670 72.367.624 219.014.112
INDICE VALOR SOCIAL+ GENERADO 0,62 1,56 1,14 1,65 1,18 1,04
INDICE DE EQUILIBRIO S/M 38,3% 61,0% 53,2% 62,2% 54,2% 51,1%
ANÁLISIS COMPARATIVA DE RATIOS SOCIALES DE DISTINTAS ENTIDADES [EN DISTINTOS SECTORES] DE ECONOMÍA SOCIAL
RESULTADOS
SOCIEDAD AAPP VALOR AGREGADO 47.012.447 € 16.502.082 € EVA VALOR MOVILIZADO (I) 3.772.574 € 2.578.177 € VAME VALOR MOVILIZADO (II) 836.250 € 690.537 € VAMI VALOR SOCIAL INDUCIDO 0 € ISVI VALOR SOCIAL DE MERCADO [VES] 51.621.271 € 19.770.796 € VES VALOR SOCIAL ESPECÍFICO [VSE] 70.184.825 € 66.629.081 € VSE VALOR SOCIAL INTEGRADO [VASI] 121.806.096 € 86.399.877 € VASI VALOR EMOCIONAL 28.103.469 € VE VALOR SOCIO-EMOCIONAL [VASE] 149.909.565 € VASE
Financiación Pública Neta 23.045.715 € R. Retorno Financiero aapp: 0,34 0,54 ROI R. Retorno Económico. 0,90 1,30 E.SROI Valor Social Añadido 1,22 1,83 SVAI Ratio Retorno Social Integral 2,12 2,65 I.SROI
Ratio Retono Socio-Emocional 2,61 3,46 SEROI
FUENTES DE FINANCIACIÓN PRESUPUESTO FINANCIACIÓN
PÚBLICA
PROCESO ESTRATÉGICO
INCORPORANDO LA CONTABILIDAD SOCIAL EN LA ESTRATEGIA
1 2 3 4
CONTABILIDAD SOCIAL
ANÁLISIS DE KPIs
MATRIZ DAFO
IDEAS FUERZA
CUADRO MANDO INTEGRAL [BSC]
PROCESO Y RESULTADOS. PERMITE REPENSAR EL PROPÓSITO Y LA ESTRATEGIA
. RESULTADOS. PERMITE SOLUCIONAR EL
PROBLEMA DE AGENCIA DE LA GOBERNANZA MULTISTAKEHOLDER
RESULTADOS. INCREMENTA LA TRANSPARENCIA Y LA SIMETRÍA DE INFORMACIÓN. FACILITA LA
LIBERTAD DE DECISIÓN DE LOS STAKEHOLDERS
RESULTADOS. FACILITA EL BENCHMARKING
PROCESO. INCREMENTA LA ORIENTACIÓN AL VALOR SOCIAL Y LA MOTIVACIÓN.
CENTROS FORMATIVOS
DE LA DIOCESIS DE
BILBAO
ECONOMÍA SOCIAL DE
NAVARRA
DENON ARTEAN FORUA
PUEBLA / MEXICO
27
16
>100
700
MOOC [upv/ehu]
@deustoDBS
Amigos de Deusto Business School-Executive Education
DeustoBusinessSchool
Hermanos Aguirre 2
48014 Bilbao
Tel. +34 944 139 450
Mundaiz, 50
20012 Donostia - San
Sebastián
Tel. +34 943 326 460
Castelló 76
28006 Madrid
Tel. +34 915 776 189
s
MUCHAS GRACIAS POR VUESTRA ATENCIÓN
José Luis Retolaza
606053883
