CONTABILIDAD BANCARIA C ontabilización de P asivos

Docente: Lic. Jeyling Alfaro ManzanaresContador Público

FAREM- ESTELI

DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

1. El señor Juan José Rivera abrió cuenta ahorro con C$ 150,000.00 el 05 de Octubre del año 2009, el tipo de cambio a esa fecha era de 20.5996 por dólar. Encuentre el importe por ajuste monetario si el día 31 de octubre el tipo de cambio es de 20.6713 por dólar

Facultad Regional MultidisciplinariaFacultad Regional MultidisciplinariaFAREM-UNAN- EstelíFAREM-UNAN- Estelí

Cuenta de ahorro C$ 150,000.00 T/C 05/10/2009 20.5996 $ 7,281.69

31/10/2009 20.6713 $ 7,256.44

Ajuste monetario $ 25.26 C$ 522.10

Caja principal C$ 150,000.00 Cuenta de ahorro C$ 150,000.00


El Sr. Carlos Sotomayor abrió un Certificado de Depósito a Plazo Fijo por USS 100,000.00 el 25 de Febrero del 2,008, la tasa que se contrató fue del 6.25% de Intereres Anual. El Plazo fue de 6 meses. Calcule los Intereses si han transcurrido tres meses posteriores a la apertura del mismo

Certificado a plazo fijo 100,000.00 $ 1,562.50 Intereses devengados por tres mesesInterés 6.25% 0.005208333Tiempo 3 meses


Registro contable de operaciones pasivas

Se recibió del Banco central de Nicaragua un préstamo de liquidez por C$ 2, 000,000.00 a un interés del 4% a un año

El señor Roger Coronado abrió cuenta de ahorro en moneda nacional con C$ 15,000.00 el día 01 de Abril del 2009. El tipo de cambio a esa fecha es de 20.0910

La señora Rosa Leiva abrió un certificado de depósito a plazo fijo el día 01 de abril del 2009 por C$ 80,000.00 los que entero en efectivo, el tipo de cambio a esa fecha es de 20.0910.

Caja principal C$ 2, 000,000.00Obligaciones con el BCN a un año C$ 2, 000,000.00

Caja principal C$ 15,000.00 Depósitos de ahorro C$ 15,000.00

Caja principal C$ 80,000.00 Deposito a plazo vigentes C$ 80,000.00


Se recibe depósito de C$ 554.00 en efectivo de la Señora Juana Méndez que tiene su cuenta de ahorro 45038243.

La señora Rosa Francisca Cruz solicito se le realizara un retiro de su certificado de depósito por C$ 10,000.00 los que se le depositaron en su cuenta de ahorro.

Wilmer Moran abrió un certificado de depósito a plazo fijo por C$ 150,000.00, El 30 % lo deposito en efectivo, el 25% mediante un cheque certificado de su cuenta y por el restante entrego una minuta de retiro de la cuenta de ahorro del mismo banco.

Caja principal C$ 554.00 Depósito de ahorro C$ 554.00

Depósitos a plazo vigente C$ 10,000.00 Deposito de ahorro C$ 10,000.00

Caja principal 45,000.00 Cuenta corriente 37,500.00 Deposito de ahorro 67,500.00 Deposito a plazo vigente 150,000.00


El señor Juan Pablo Moran se presento al BDF a realizar retiro de su cuenta de ahorro en moneda nacional por C$ 180.00, los que se entregaron en efectivo.

Calcule y registre el ajuste monetario de la cuenta de ahorro del señor Roger Coronado si el tipo de cambio a esa fecha es de 20.1690

Realice y registre el ajuste monetario del certificado de deposito de la señora Rosa Leiva si el tipo de cambio a la fecha es de 20.6713

Deposito de ahorro 180.00 Caja principal 180.00

C$ 15,000.00 $ 746.60 $ 743.72 $ 2.89 C$ 58.24

Ajuste monetario 58.24 Deposito de ahorro 58.24

C$ 80,000.00 T/C 20.091 3,981.88 20.6713 3,870.10

U$ 111.78 C$ 2,310.69 690102 Por ajuste monetario…………….. C$ 2,310.69 210302 Deposito a plazo vigente…………………………. C$ 2,310.69


CUENTAS DE RESULTADO.

INGRESOS Los ingresos son los incrementos en los beneficios económicos producidos a lo largo del ejercicio, en forma de entradas o incrementos de valor de los activos, o bien como decremento de las obligaciones, que dan como resultado aumentos del patrimonio neto y no están relacionados con las aportaciones de los propietarios de la Institución.

INGRESOS FINANCIEROS POR DISPONIBILIDADES En esta cuenta se registran los ingresos financieros devengados en el período por concepto de intereses y comisiones generados por los activos incluidos en el grupo Disponibilidades.



OTROS INGRESOS FINANCIEROS

En esta cuenta se registran los ingresos devengados por concepto de comisiones, que no pueden imputarse como ingresos generados por un activo directo. Se considera una comisión financiera a aquella generada en una operación en la cual la Institución asume un riesgo y como compensación de dicha operación cobra una comisión. Por lo tanto, en esta cuenta se registran las comisiones generadas por operaciones contingentes, por las que la Institución asume un riesgo.

INGRESOS POR OTROS ACTIVOS En esta cuenta se registran los ingresos generados en el período relacionados con los otros activos, como son los ingresos por alquileres, las ganancias por ventas de bienes recibidos en recuperación de créditos y bienes diversos, la disminución de provisiones por desvalorización de dichos bienes y otros ingresos que los mismos generen



GASTOS

En este grupo se incluyen las cuentas representativas de los gastos del período, las cuales se clasifican en los siguientes conceptos.

OTROS INGRESOS OPERATIVOS

En esta cuenta se registran los ingresos percibidos durante el período por servicios de asesoría, por la recuperación de gastos incurridos por cuenta de terceros y otros ingresos operativos varios que no corresponda registrar en ninguna de las cuentas anteriores de este grupo.



GASTOS DE ADMINISTRACION

GASTOS POR SERVICIOS EXTERNOS

GASTOS GENERALES


EJEMPLO.

Se certifico un cheque de la cuenta de la señora Irene Zeledón por el importe de C$ 65,000.00 por lo que se pago una comisión del 0.5 % del valor del cheque

Se realizo una transferencia hacia el exterior al señor José Moreno por la cantidad de C$ 60,000.00 por lo que se cobra una comisión del 0.5 % del valor de la transferencia monto que se debito de su cuenta corriente

Se recuperaron gastos que importaron un monto de C$ 90,000.00

Caja principal…………………C$ 325.00Ingresos Operativos diversos…………………C$ 325.00Comisiones por certificación de cheque

Caja principal…………………C$ 300.00Ingresos Operativos diversos…………………C$ 325.00Comisiones Por giros y transferencias

Caja principal…………………C$ 90,000.00Otros Ingresos Operativos …..…………………C$ 90,000.00Ingresos por Recuperaciones de Gastos


EJEMPLO.

Se brindaron servicios de asesoría por un monto de C$ 70,000.00

Se cobran C$ 30,000.00 por otros ingresos financieros por cartas de crédito

Caja principal…………………C$ 70,000.00Otros Ingresos Operativos …..…………………C$ 70,000.00Ingresos por Servicios de Asesorías

Caja principal…………………C$ 30,000.00Otros Ingresos Operativos …..…………………C$ 70,000.00Ingresos Operativos Varios


EJEMPLO.

El Banco XYZ ha recibido del señor Luís Martínez, la suma de C$ 20,000,000.00 distribuidos de La siguiente forma: C$ 5,000,000.00 en efectivo; C$ 6,000,000.00 en cheques del mismo banco; C$ 4,000,000.00 en cheques de otra sucursal del misma banco y C$ 5,000,000.00 en cheques del Banco ABC

Caja principal…………….. C$ 15.000.000.00Documentos al cobro 5,000.000.00Dto para cámara de compensación Depósitos a la vista……………………………………………C$ 20,000,000.00Cuenta Corriente


III UNIDAD: CONTROL INTERNO EN LA BANCA.

EL CONTROL INTERNO

CONCEPTOS GENERALES

Conjunto de los medios planeados

Distinguir , restringir, gobernar y confrontar sus diversas actividades

Distinguir , restringir, gobernar y confrontar sus diversas actividades

Comprobar si satisfacen sus objetivos

FIN…



FORMAS DE CONTROL

Ejemplo en área de Caja

Al margen de los mencionados condicionamientos o controles preventivos están los contables directos, efectuados como parte de las tareas mismas, en forma simultánea con ellas y con alguna posterioridad, preferentemente al fin del día, y también controles periódicos ajenos a los de la Auditoria.

El ingreso de dinero a la entidad y su egreso quedan limitados al personal de Tesorería, cuyas responsabilidades estarán claramente delimitadas

Dicho movimiento, al igual que la, traslación interna del dinero, debe estar en todos los casos respaldado por un comprobante



FORMAS DE CONTROL

El comprobante estará intervenido por el personal competente de Tesorería, con su firma, sello fechador o control por máquina.-El comprobante, numerado, quedará asentado en el registro creado al efecto.-Quienes manipulan dinero no pueden efectuar las registraciones contables, fuera de las que son propias de Tesorería:-Las registraciones permitirán conocer los débitos y créditos a esta cuenta y la composición del saldo al fin del día.-Personal ajeno al sector verificará al término de la jornada la existencia de efectivo y su concordancia con lo registrado, debiendo denunciarse toda falla de caja que se produzca


CONTROLES CONTABLES

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