Conta IV Crece

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

ESCUELA DE AUDITORIA

CONTABILIDAD IV (contabilidad avanzada II )

LABORATORIO 1

A continuacion se le presentan los balances de saldos al 31-12-20XX de la Cia, MATRICIAL, S.A.

Matriz (Costa Rica) y su subsidiaria (USA) TURISTRIAL,S.A.

S M

CUENTAS VALORES VALORES

Inversion en bonos 880,000.00 900,000.00

Hipotecas por pagar 200,000.00

Anticipo recibido de Matriz 125,000.00

Bancos 573,302.00 461,480.00

Bonos por pagar 1,200,000.00 2,000,000.00

Capital en acciones 950,000.00 840,000.00

Compras 775,000.00 726,000.00

Cuentas por pagar 42,500.00 90,618.00

Ganancia en Ca Subsidiaria 7,280.00

Ganancias no distribuidas 325,000.00 65,774.00

Gastos 250,000.00 262,500.00

Inventarios 394,320.00 85,800.00

Inversion en acciones 275,450.00

Propiedad Planta y Equipo 845,000.00 210,000.00

Prima sobre bonos por pagar 120,000.00 100,000.00

Ventas 1,224,500.00 1,155,000.00

Inversion en bonos

Costo de ventas

Anticipos dado a Subsidiaria 16,500.00

Dividendos pagados 120,000.00 46,200.00

Documentos por cobrar 98,552.00 66,500.00

Cuentas por cobrar 90,026.00 265,920.00

Documentos por pagar 64,200.00 30,000.00

Documentos por cobrar descontados 25,000.00 15,000.00

4,151,200.00 4,151,200.00

-

Ao Acontecimientos Tipo de Cambio

1,986 Se constituyo la Cia. 0.50

1,990 Se compro la maquinaria 50,000.00 0.30

1,996 Se compro Edificio 0.17

1,997 Se hizo la inversion en bonos

el 30 de Junio 0.13

Se Hipoteco Edificio

1,998 Se compraron Vehiculos Q.155,000.00 0.16

El tipo de cambio promedio fue de 0.15

Informacion Adicional

1 Las compras entre Cias. Fueron de $ 40,000.00

2 Los dividendos se pagaron al final del periodo

3 Los recargos a los inventarios finales son:

Cia. Matriz Q. 28,125.00

Cia. Subsidiaria $. 3,500.00

4 Las Ganancias no distribuidas se incrementaron hasta

el 31-12-98 en Q. 348,500.00

5 Se tiene pendiente de cobro el 40% de las ventas entre Cias.

6 Los inventarios finales asciendieron a:

Cia. Matriz us$94,110.00

Cia. Subsidiaria Q. 107,850.00 107850

7 Los recargos en los inventarios iniciales se dieron asi:

Cia, Subsidiaria $. 3,000.00

Cia, Matriz Q. 20,000.00

8 Los bono emitidos por la Matriz tienen un valor nominal de

US$ 1,000, la emisin fue de 2,000 bonos, habiendo adquirido

la subsidiaria el 5% de la emisin

9 Los bono emitidos por la Subisidiaria tienen un valor nominal de

Q 1,000, la emisin fue de 2,000 bonos, habiendo adquirido

la Matriz el 50% de la emisin

10 De los Documentos por Cobrar Descontados de la Matriz,

corresponden US$ 500 de operaciones con la subisidiaria

Con la informacion anterior se pide:

1 Conversion Balance de la Cia, Subsidiaria

2 Hoja de consolidacion

3 Estados financieros basicos ( Estados de resultados,

Ganancias no distribuidad y Balance General)

costo ventas

inv i 394,320.00

compras 775,000.00

inv. Ii -107850

1,061,470.00

CONVERSION

CUENTAS t/c

debe haber t/c debe haber

Hipotecas por pagar 300,000.00 0.16 - 48,000.00

Anticipo recibido de Matriz 105,600.00 0.16 - 16,896.00

Bancos 573302 0.16 91,728.32 -

Bonos por pagar 548,000.00 0.16 - 87,680.00

Capital en acciones 495,000.00 0.5 - 247,500.00

Compras 453,750.00 0.15 68,062.50 -

Cuentas por pagar 27,224.00 0.16 - 4,355.84

Ganancias no distribuidas 448,500.00 0.13 - 58,305.00

Gastos 296,340.00 0.15 44,451.00 -

Inventarios 109,890.00 0.13 14,285.70 -

Propiedad Planta y Equipo ( Neto) 405,000.00 ANEXO 73,800.00

Prima sobre bonos por pagar 54,800.00 0.16 - 8,768.00

Ventas 1,555,400.00 0.15 - 233,310.00

Inversion en bonos - -

( Valor Nominal 640,000.00 vencen 2,004 ) 768,000.00 0.16 122,880.00 -

Dividendos pagados 65,000.00 0.16 10,400.00 -

Documentos por cobrar 91,325.00 0.16 14,612.00 -

Cuentas por cobrar 795,917.00 0.16 127,346.72 -

Documentos por pagar 24,000.00 0.16 - 3,840.00

PERDIDA EN CONVERSION 141,088.60

3,558,524.00 3,558,524.00 708,654.84 708,654.84

- -






el 30 de Junio 0.13


1,998 Se compraon Vehiculos 155,000.00 0.16


PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 810,000.00

VEHICULOS 155,000.00 0.16 24,800.00

EDIFICIOS 200,000.00 0.17 34,000.00

MAQUINARIA 50,000.00 0.3 15,000.00

405,000.00 73,800.00

SUCURSAL SUCURSAL

Q. US$

VALORES VALORES

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

1 ESTADO DE RESULTADOS

2 VENTAS 1,155,000 233,310 40,000 1,348,310

3 COMPRAS 726,000 68,063 40,000 754,063

4 INVENTARIO I 85,800 14,286 5,600 94,486

5 GASTOS 262,500 44,451 306,951

6 DIVIDENDOS COBRADOS CIA S. 7,280 7,280 - -

7 INVENTARIO II 94,110 17,256 8,000 103,366

8 MINORIA 36,560.04 36,560

9 RESULTADO EJERCICIO 182,090 123,767 55,280 45,600 - 36,560 259,617

10 SUMAS 1,256,390 1,256,390 250,566 250,566 1,451,676 1,451,676

11 UTILIDADES RETENIDAS - - -

12 SALDO INICIAL 65,774 3,000 62,774

13 SALDO INICIAL 50,000 35,000 15,000 -

14 AUMENTO O DISMINUCION 8,305 2,600 1,712 3,994


16 DIVIDENDOS PAGADOS 46,200 10,400 7,280 3,120 46,200

17 SALDO FINAL 201,664 171,672 95,880 52,880 3,120 53,272 280,184

18 SUMAS 247,864 247,864 182,072 182,072 326,384 326,384

19 BALANCE GENERAL - - -

20 CAJA 461,480 91,728 553,208

21 DOCUMENTOS POR COBRAR 66,500 14,612 16,000 65,112

22 CUENTAS POR COBRAR 265,920 127,347 393,267

23 ANTICIPO A SUBSIDIARIA 16,500 16,500 -

24 INVENTARIO 94,110 17,256 8,000 103,366

25 INVERSIONES BONOS 71,500 122,880 194,380

26 INVERSIONES CIA SUB. 216,272 208,250 8,022

27 ACTIVO FIJO 210,000 73,800 283,800

28 DOCTOS. POR PAGAR 30,000 3,840 16,000 17,840

29 CUENTAS POR PAGAR 90,618 4,356 94,974

30 ANTICIPO DE MATRIZ 16,896 16,896 -

31 HIPOTECAS POR PAGAR 48,000 48,000

32 BONOS POR PAGAR 200,000 87,680 287,680 -

33 PRIMA S/ BONOS POR PAGAR 40,000 8,768 48,768 -

34 CAPITAL 840,000 247,500 173,250 74,250 840,000

35 GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS 201,664 171,672 95,880 52,880 3,120 53,272 280,184

36 PERDIDA EN CONVERSION 141,089 142,464 42,208 (43,583.18) -

37 MINORIA 45,328 127,522 82,194 -

38 SUMAS 1,402,282 1,402,282 588,712 588,712 638,474 638,474 1,363,192 1,363,192

- - - -

100% 70% 30% PARTICIP. MINORIA GANAN 30% PRUEBA MINORIA

CAPITAL 247,500 173,250 74,250 GAN EJER. 123,767 - CAPITAL 247,500

GANAN. NO DISTRIB. 50,000 35,000 15,000 REC.INIC. 3,000 - G.N.DIST. 171,672

V/LIBROS 208,250 89,250 REC. INV.F. - REC. INV.F. -

INVERSION 216,272 126,767 38,030.04 419,172

(8,022) 125,752 0

CIA MATRIZ CIA SUBSIDIARIA ELIMINACIONES MINORIA

DOLARES DOLARES

ESTADO CONSOLIDADO

RECARGOS

INVENTARIO INIC. CIA M 3,000

INVENTARIO INIC. CIA S 2,600

INVENTARIO FINAL CIA M 8,245

INVENTARIO FINAL CIA S

DOCTOS POR COBR. DESCT.

COMPRAS Y VENTAS 40,000

COMP Y VTAS PEN COB.Y PAG 16,000

VENTAS 1,348,310.00

COSTO DE VENTAS (745,182.20)

GANANCIA BRUTA 603,127.80

GASTOS 306,951.00

MINORIA 36,560.01

GANANCIA CONSOLIDADA 259,616.79

SALDO INICIAL 62,774.00

AUMENTOS DE G.N.D. 3,993.50

GANANCIA EJERCICIO 259,616.79

DIVIDENDOS PAGADOS (46,200.00)

SALDO FINAL 280,184.29

ACTIVOS

ACTIVOS NO CORRIENTES 291,822.00


CREDITO MERCANTIL POR CONSOLIDACION 8,022.00

ACTIVOS CORRIENTES 1,114,953.04

INVENTARIO 103,366.00

CUENTAS POR COBRAR 393,266.72

DOCUMENTOS POR COBRAR 65,112.00

BANCOS 553,208.32

TOTAL ACTIVO 1,406,775.04

CIA MATRIZ Y SUBSIDIARIA

ESTADO DE GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS CONSOLIDADO

PERIODO TERMINADO EL 31-12-2002

EN DOLARES

EN DOLARES


BALANCE DE SITUACION GENERAL CONSOLIDADO

AL 31-12-2002


EN DOLARES


ESTADO DE RESULTADOS CONSOLIDADO

PATRIMONIO Y PASIVO

CAPITAL 1,163,767.44

CAPITAL 840,000.00

GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS 280,184.26

GANANCIA EN CONVERSION 43,583.18

MINORIA 82,193.76

PASIVO NO CORRIENTE 48,000.00

HIPOTECAS POR PAGAR 48,000.00

PASIVO CORRIENTE 112,813.84

CUENTAS POR PAGAR 94,973.84

DOCUMENTOS POR PAGAR 17,840.00

SUMA IGUAL AL ACTIVO 1,406,775.04

-

A continuacion se le presentan los balances de saldos al 31-12-98 de la Cia, Saldos Nuevos Planilla No. 1

Matriz (U.S.A.) y su subsidiaria (GUATEMALA) Nueva Moda,S.A.

Inversion en bonos

( Valor Nominal 65,000.00 Vencen 2,002) 71,500.00

Hipotecas por pagar 300,000.00

Anticipo recibido de Matriz 105,600.00

Bancos 573,302.00 461,480.00

Bonos por pagar 548,000.00 200,000.00

Capital en acciones 495,000.00 840,000.00

Compras 453,750.00 726,000.00


Dividendos cobrados 7,280.00


Gastos 296,340.00 262,500.00

Inventarios 109,890.00 85,800.00

Inversion en acciones 216,272.00



Ventas 1,555,400.00 1,155,000.00

Inversion en bonos 768,000.00

( Valor Nominal 640,000.00 vencen 2,004 )

Anticipos dado a Subsidiaria 16,500.00






1,986 Se constituyo la Cia. Subsidiaria

La Matriz invierte en la subsidiaria 0.50




el 30 de Junio 0.13


1,998 Se compraron Vehiculos Q.155,000.00 0.16



1 Las compras entre Cias. Fueron de $ 40,000.00



Cia. Matriz Q. 28,125.00 Cias Subsidiaria $. 3,500.00

4 El saldo de las Ganancias no distribuidas de la Subsidiaria aumento hasta el 31/12/1998 en Q. 348,500.00

5 Se tiene pendiente de cobro el 40% de las ventas entre Cias.(Doctos por Cobrar)



Cia. Subsidiaria Q. 107,850.00


Cia, Subsidiaria $. 3,000.00

Cia, Matriz Q. 20,000.00



2 Hoja de consolidacion Planilla No. 13 Estados financieros basicos ( Estados de resultados,

Ganancias no distribuidad y Balance General)

CONVERSION

CUENTAS

DEBE HABER T/C DEBE HABER



Bancos 573302 0.16 91,728.32 -

Bonos por pagar 548,000.00 0.16 - 87,680.00


Compras 453,750.00 0.15 68,062.50 -



Gastos 296,340.00 0.15 44,451.00 -

Inventarios 109,890.00 0.13 14,285.70 -

Propiedad Planta y Equipo ( Neto) 405,000.00 ANEXO 73,800.00


Ventas 1,555,400.00 0.15 - 233,310.00








3,558,524.00 3,558,524.00 708,654.84 708,654.84 - -






el 30 de Junio 0.13


1,998 Se compraon Vehiculos 155,000.00 0.16


ANEXO

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

VEHICULOS 155,000.00 0.16 24,800.00

EDIFICIOS 200,000.00 0.17 34,000.00

MAQUINARIA 50,000.00 0.3 15,000.00 TOTAL 405,000.00 73,800.00

Planilla No. 1

DOLARES DOLARES

CIA MATRIZ CIA SUBSIDIARIA ELIMINACIONES MINORIA ESTADO CONSOLIDADO

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER1 ESTADO DE RESULTADOS

2 VENTAS 1,155,000 233,310 40,000 1,348,310

3 COMPRAS 726,000 68,063 40,000 754,063

4 INVENTARIO I 85,800 14,286 5,600 94,486

5 GASTOS 262,500 44,451 306,951

6 DIVIDENDOS COBRADOS CIA S. 7,280 7,280 - -

7 INVENTARIO II 94,110 17,256 8,000 103,366

8 MINORIA 36,560.04 36,560 9 RESULTADO EJERCICIO 182,090 123,767 55,280 45,600 - 36,560 259,617

10 SUMAS 1,256,390 1,256,390 250,566 250,566 1,451,676 1,451,676 11 UTILIDADES RETENIDAS - - -

12 SALDO INICIAL 65,774 3,000 62,774

13 SALDO INICIAL 50,000 35,000 15,000 -

14 AUMENTO O DISMINUCION 8,305 2,600 1,712 3,994


16 DIVIDENDOS PAGADOS 46,200 10,400 7,280 3,120 46,200 17 SALDO FINAL 201,664 171,672 95,880 52,880 3,120 53,272 280,184

18 SUMAS 247,864 247,864 182,072 182,072 326,384 326,384 19 BALANCE GENERAL - - -

20 CAJA 461,480 91,728 553,208

21 DOCUMENTOS POR COBRAR 66,500 14,612 16,000 65,112

22 CUENTAS POR COBRAR 265,920 127,347 393,267

23 ANTICIPO A SUBSIDIARIA 16,500 16,500 -

24 INVENTARIO 94,110 17,256 8,000 103,366

25 INVERSIONES BONOS 71,500 122,880 194,380

26 INVERSIONES CIA SUB. 216,272 208,250 8,022

27 ACTIVO FIJO 210,000 73,800 283,800

28 DOCTOS. POR PAGAR 30,000 3,840 16,000 17,840

29 CUENTAS POR PAGAR 90,618 4,356 94,974

30 ANTICIPO DE MATRIZ 16,896 16,896 -

31 HIPOTECAS POR PAGAR 48,000 48,000

32 BONOS POR PAGAR 200,000 87,680 167,400 120,280

33 PRIMA S/ BONOS POR PAGAR 40,000 8,768 26,980 21,788

34 CAPITAL 840,000 247,500 173,250 74,250 840,000

35 GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS 201,664 171,672 95,880 52,880 3,120 53,272 280,184

36 PERDIDA EN CONVERSION 141,089 396 42,208 98,484.82 - 37 MINORIA 45,328 127,522 82,194

38 SUMAS 1,402,282 1,402,282 588,712 588,712 496,406 496,406 1,505,260 1,505,260

- - - -

SUCURSAL

Q.

VALORES VALORES

US$

SUCURSAL

ANEXO


VEHICULOS 155,000.00 0.16 24,800.00

EDIFICIOS 200,000.00 0.17 34,000.00

MAQUINARIA 50,000.00 0.3 15,000.00 405,000.00 73,800.00

DETERMINACION SALDO A LA FECHA DE ADQUISICION DE GANAN. NO DISTRIBUIDAS

Quetzales t/c US$

Saldo al 31/12/98 448,500.00

Aumento hasta el 31/12/98 348,500.00 Saldo a la fecha de adquisicin 100,000.00 0.50 50,000.00

DETERMINACION DE LOS BONOS MATRIZ T/C

QUETZALES US$

BONOS ADQUIRIDOS POR SUBSID. 640,000.00 0.16 102,400.00

PAGADO POR SUBSIDIARIA 768,000.00 0.16 122,880.00

PRIMA 128,000.00 0.16 20,480.00

DETERMINACION DE LOS BONOS SUBSIDIARIA T/C

US$

BONOS ADQUIRIDOS POR MATRIZ 65,000.00

PAGADO POR SUBSIDIARIA 71,500.00

PRIMA 6,500.00

ELIMINACION DE BONOS 167,400.00

ELIMINACION DE PRIMA 26,980.00

100% 70% 30% PARTICIP. MINORIA GANAN 30% PRUEBA MINORIA

CAPITAL 247,500 173,250 74,250 GAN EJER. 123,767 - CAPITAL 247,500

GANAN. NO DISTRIB. 50,000 35,000 15,000 REC.INIC. 3,000 - G.N.DIST. 171,672

V/LIBROS 208,250 89,250 REC. INV.F. - REC. INV.F. -

INVERSION 216,272 126,767 38,030.04 419,172

(8,022) 125,752

RECARGOS

INVENTARIO INIC. CIA M 3,000

INVENTARIO INIC. CIA S 2,600

INVENTARIO FINAL CIA M 8,245

INVENTARIO FINAL CIA S

DOCTOS POR COBR. DESCT.

COMPRAS Y VENTAS 40,000

COMP Y VTAS PEN COB.Y PAG 16,000




EN DOLARES

VENTAS 1,348,310.00


GANANCIA BRUTA 603,127.80

GASTOS 306,951.00

MINORIA 36,560.01

GANANCIA CONSOLIDADA 259,616.79

Planilla No. 1



GANANCIA EJERCICIO 259,616.79

DIVIDENDOS PAGADOS (46,200.00)





EN DOLARES

ACTIVOS








BANCOS 553,208.32


PATRIMONIO Y PASIVO

CAPITAL 1,021,699.44

CAPITAL 840,000.00


PERDIDA EN CONVERSION (98,484.82)

MINORIA 82,193.76



BONOS POR PAGAR 120,280.00

PRIMA S/ BONOS 21,788.00




SUMA IGUAL AL ACTIVO 1,406,775.04 Planilla No. 1-



AL 31-12-2002

EN DOLARES

Planilla No. 1CONTABILIDAD IV EJERCICIO 2

A continuacion se le presentan los balances de saldos al 31-12-02 de la Cia, ARCHIE

PRECIO Matriz (U.S.A.) y su subsidiaria (Mexico) OLAFO,S.A.


Inversion en bonos Ca Mar y Tierra,S.A. - 85,800.00

Hipotecas por pagar 350,000.00 -

Remesas de Matriz 126,720.00 -

Bancos 677,962.40 653,776.00

Bonos por pagar 657,600.00 240,000.00

Capital en acciones 594,000.00 1,008,000.00

Costo de Ventas 546,948.00 880,050.00


Ganancias en Ca Subsidiaria - 65,726.90


Gastos 355,608.00 215,000.00

Inventarios 131,868.00 102,960.00

Inversion en acciones Ca Olafo - 317,531.30



Ventas 1,866,480.00 987,014.00

Inversion en bonos Ca matriz 921,600.00 -

Remesas a Subsidiaria - 19,800.00


Documentos por cobrar descontados 125,000.00





US$



1,994 Se compro la maquinaria $.60,000.00 0.15


2,001 Se hizo la inversion en bonos el 30 de junio 0.12


2,002 Se compraron Mobiliario $.186,000.00 0.11



us$ =Dlar Americano; $ =Peso Mexicano

1 Las compras entre Cias. Fueron de US$ 40,000.00



Cia. Matriz $. 33,750.00

Cia. Subsidiaria US$. 3,500.00

5 Se tiene pendiente de cobro (Documentos) el 20% de las ventas entre Cias.


Cia. Matriz US$94,110.00


7 Los recargos en los inventarios iniciales se dieron asi: Planilla No. 1Cia, Subsidiaria US$. 3,000.00 Cia Matriz $ 24,000.00

8 Los documentos por cobrar descontados el 15% es operacin entre Compaas

9 De los Bonos Emitidos por la Matriz, la subsidiaria adquiri el 35%

10 Toda la emisin de Bonos de la subsidiaria se coloc en Nicaragua




3 Estados financieros basicos consolidados de acuerdo a las NIC

CONVERSION b

CUENTAS


1 Hipotecas por pagar 350,000.00 0.110 - 38,500.00

2 Anticipo recibido de Matriz 126,720.00 0.110 - 13,939.20

3 Bancos 677,962.40 0.110 74,575.86 -

4 Bonos por pagar 657,600.00 0.110 - 72,336.00

5 Capital en acciones 594,000.00 0.160 - 95,040.00

6 Compras 544,500.00 0.115 62,617.50 -

7 Cuentas por pagar 32,668.80 0.110 - 3,593.57

8 Ganancias no distribuidas 538,200.00 0.120 - 64,584.00

9 Gastos 355,608.00 0.115 40,894.92 -

10 Inventarios 131,868.00 0.120 15,824.16 -

11 Propiedad Planta y Equipo ( Neto) 486,000.00 anexo 60,660.00

12 Prima sobre bonos por pagar 65,760.00 0.110 - 7,233.60

13 Ventas 1,866,480.00 0.115 - 214,645.20

14 Inversion en bonos cia Matriz 921,600.00 0.110 101,376.00 -

15 Dividendos pagados 78,000.00 0.110 8,580.00 -

16 Documentos por cobrar 109,590.00 0.110 12,054.90 -

17 Cuentas por cobrar 955,100.40 0.110 105,061.04 -

18 Documentos por pagar 28,800.00 0.110 - 3,168.00

19 PERDIDA EN CONVERSION 31,395.18

4,260,228.80 4,260,228.80 513,039.57 513,039.57

- -


US$






el 30 de Junio 0.12




PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Planilla No. 1

MOBILIARIO 186,000.00 0.11 20,460.00

EDIFICIOS 240,000.00 0.13 31,200.00

MAQUINARIA 60,000.00 0.15 9,000.00

TOTAL 486,000.00 60,660.00

METODO PARTICIPACION



2 VENTAS 987,014.00 214,645.20 40,000.00 1,161,659.20

3 COMPRAS 871,200.00 62,617.50 40,000.00 893,817.50

4 INVENTARIO I 102,960.00 15,824.16 5,880.00 112,904.16

5 GASTOS 215,000.00 40,894.92 255,894.92

6 GANANCIA EN CIA SUBSIDIARIA 65,726.90 65,726.90 0.00 (0.00)

7 INVENTARIO II 94,110.00 14,236.20 7,212.50 101,133.70

8 MINORIA 43,484.93 43,484.93

9 RESULTADO EJERCICIO 42,309.10 109,544.82 112,939.40 45,880.00 - 43,484.93 43,308.61

10 SUMAS 1,189,160.00 1,189,160.00 228,881.40 228,881.40 1,306,101.51 1,306,101.51

11 UTILIDADES RETENIDAS - - 0.00

12 SALDO INICIAL 478,928.80 3,000.00 475,928.80

13 SALDO INICIAL 64,584.00 38,750.40 25,833.60 -

14 RECARGO INVENTARIO INICIAL M 2,880.00 1,152.00 1,728.00

15 RESULTADO EJERCICIO 42,309.10 - - 109,544.82 112,939.40 45,880.00 - 43,484.93 43,308.61 -

16 DIVIDENDOS PAGADOS 55,440.00 8,580.00 5,148.00 3,432.00 55,440.00

17 SALDO FINAL 381,179.70 165,548.82 157,569.80 51,028.00 4,584.00 69,318.53 375,452.19

18 SUMAS 478,928.80 478,928.80 174,128.82 174,128.82 475,928.80 475,928.80

19 BALANCE GENERAL - - -

20 CAJA 653,776.00 74,575.86 728,351.86

21 DOCUMENTOS POR COBRAR 79,800.00 12,054.90 26,750.00 65,104.90

22 CUENTAS POR COBRAR 444,104.00 105,061.04 549,165.04

23 REMESA A SUBSIDIARIA 19,800.00 19,800.00 -

24 INVENTARIO 94,110.00 14,236.20 7,212.50 101,133.70

25 INVERSIONES BONOS 85,800.00 101,376.00 101,376.00 85,800.00

26 INVERSIONES CIA SUB. 317,531.30 156,353.30 161,178.00

27 ACTIVO FIJO 252,000.00 60,660.00 312,660.00

28 DOCTOS. POR PAGAR 36,000.00 3,168.00 26,750.00 18,750.00 31,168.00

29 CUENTAS POR PAGAR 108,741.60 3,593.57 112,335.17

30 ANTICIPO DE MATRIZ 13,939.20 13,939.20 -

31 HIPOTECAS POR PAGAR 38,500.00 38,500.00

32 BONOS POR PAGAR 240,000.00 72,336.00 84,000.00 228,336.00

33 PRIMA S/ BONOS POR PAGAR 48,000.00 7,233.60 17,376.00 37,857.60

DOCUMENTOS POR COBRAR DESCTADO 125,000.00 18,750.00 106,250.00

34 CAPITAL 1,008,000.00 95,040.00 57,024.00 38,016.00 1,008,000.00

35 GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS 381,179.70 165,548.82 157,569.80 51,028.00 4,584.00 69,318.53 375,452.19

36 PERDIDA EN CONVERSION 31,395.18 - 5,860.80 14,902.39 22,353.59 -

37 MINORIA 19,486.39 107,334.53 87,848.14

38 SUMAS 1,946,921.30 1,946,921.30 399,359.19 399,359.19 381,269.80 381,269.80 2,025,747.09 2,025,747.09

- - - -

CIA MATRIZ

DOLARES DOLARES

ESTADO CONSOLIDADOMINORIAELIMINACIONESCIA SUBSIDIARIA

SUCURSAL

US$

VALORESVALORES

$

SUCURSAL

ANEXO COSTO DE VENTAS MATRIZ SUBSIDIARIA T/C


COMPRAS 871,200.00 544,500.00 0.12 62,617.50

VEHICULOS 186,000.00 0.11 20,460.00 INVENTARIO INICIAL 102,960.00 131,868.00 0.12 15,824.16

EDIFICIOS 240,000.00 0.13 31,200.00 INVENTARIO FINAL 94,110.00 129,420.00 0.11 14,236.20

MAQUINARIA 60,000.00 0.15 9,000.00 COSTO VENTAS 880,050.00 546,948.00 64,205.46

TOTAL 486,000.00 60,660.00


$ US$

BONOS ADQUIRIDOS POR SUBSID. 84,000.00


PRIMA (17,376.00)

1.00 0.60 0.40 PARTICIP. MINORIA GANAN 0.40 PRUEBA MINORIA

CAPITAL 95,040.00 57,024.00 38,016.00 GAN EJER. 109,544.82 - CAPITAL 95,040.00

GANAN. NO DISTRIB. 64,584.00 38,750.40 25,833.60 REC.INIC. 2,880.00 - G.N.DIST. 165,548.82

GANANCIA EJECICIO 109,544.82 65,726.90 109,545.22

DIVIDENDOS PAGADOS 8,580.00 5,148.00 3,432.00

V/LIBROS 156,353.30 169,962.82 REC. INV.F. (3,712.50) - REC. INV.F. (3,712.50)

INVERSION 317,531.30 108,712.32 43,484.93 256,876.32

37,255.98

219,620.34

(credito mercantil) Superavit por consolidacin (161,178.00) 87,848.14

87,848.14

-




EN DOLARES

VENTAS 1,161,659.20


279,612.16

GASTOS 255,894.92

MINORIA 43,484.93

GANANCIA CONSOLIDADA (19,767.69)


AUMENTOS DE G.N.D. -

GANANCIA EJERCICIO

DIVIDENDOS PAGADOS 55,440.00


Planilla No. 1

ACTIVOS








BANCOS 728,351.86


PATRIMONIO Y PASIVO

CAPITAL 1,405,805.78

CAPITAL 1,008,000.00



MINORIA 87,848.14









(63,590.96)



AL 31-12-2002

EN DOLARES




EN DOLARES

Planilla No. 1

CONTABILIDAD IV EJERCICIO 3

A continuacion se le presentan los balances de saldos al 31-12-02 de la Cia, EL MISMO

PRECIO Matriz (U.S.A.) y su subsidiaria (Mexico) FAYUCA,S.A.


Bancos 687,962.40 553,776.00

Bonos por pagar 657,600.00 240,000.00

Capital en acciones 594,000.00 1,008,000.00

Compras 544,500.00 871,200.00



Dividendos cobrados - 7,722.00



Documentos por cobrar descontados 125,000.00



Gastos 355,608.00 315,000.00

Hipotecas por pagar 360,000.00 -

Inventarios 131,868.00 102,960.00

Inversion en acciones Ca Fayuca - 259,526.40

Inversion en bonos Ca Mariana,S.A. - 85,800.00

Inversion en bonos Ca matriz 921,600.00 -



Remesas a Subsidiaria - 19,800.00

Remesas de Matriz 126,720.00 -

Ventas 1,866,480.00 987,014.00


US$






el 30 de Junio 0.12





us$ =Dlar Americano; $ =Peso Mexicano

1 Las compras entre Cias. Fueron de US$ 40,000.00



Cia. Matriz $. 33,750.00

Cia. Subsidiaria us$. 3,500.00

4 El saldo de las Ganancias no distribuidas de la Subsidiaria aumento hasata el 31/12/2002 en $ 418.200.00

5 Se tiene pendiente de cobro (Documentos) el 10% de las ventas entre Cias.





Cia, Subsidiaria us$. 3,000.00

Cia, Matriz $. 24,000.00

8 Los documentos por cobrar descontados el 10% es operacin entre Compaas

9 De los Bonos Emitidos por la Matriz, la subsidiaria adquiri el 35%

10 Toda la emisin de Bonos de la subsidiaria se coloc en Europa




3 Estados financieros basicos de acuerdo a las NIC

CONVERSION A

CUENTAS




Bancos 687,962.40 0.110 75,675.86 -

Bonos por pagar 657,600.00 0.110 - 72,336.00


Compras 544,500.00 0.115 62,617.50 -



Gastos 355,608.00 0.115 40,894.92 -

Inventarios 131,868.00 0.120 15,824.16 -

Propiedad Planta y Equipo ( Neto) 486,000.00 anexo 60,660.00


Ventas 1,866,480.00 0.115 - 214,645.20








4,270,228.80 4,270,228.80 514,139.57 514,139.57

- -


US$






el 30 de Junio 0.12




Planilla No. 1PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

MOBILIARIO 186,000.00 0.11 20,460.00

EDIFICIOS 240,000.00 0.13 31,200.00

MAQUINARIA 60,000.00 0.15 9,000.00

TOTAL 486,000.00 60,660.00

SUCURSAL

$

VALORES VALORES

US$

SUCURSAL

Planilla No. 1

METODO DEL COSTO



2 VENTAS 987,014.00 214,645.20 40,000.00 1,161,659.20

3 COMPRAS 871,200.00 62,617.50 40,000.00 893,817.50

4 INVENTARIO I 102,960.00 15,824.16 5,880.00 112,904.16

5 GASTOS 315,000.00 40,894.92 355,894.92

6 DIVIDENDOS COBRADOS CIA S. 7,722.00 7,722.00 - -

7 INVENTARIO II 94,110.00 14,236.20 7,212.50 101,133.70

8 MINORIA 10,871.23 10,871.23

9 RESULTADO EJERCICIO 200,314.00 109,544.82 54,934.50 45,880.00 - 10,871.23 110,694.91

10 SUMAS 1,289,160.00 1,289,160.00 228,881.40 228,881.40 1,373,487.81 1,373,487.81

11 UTILIDADES RETENIDAS - - 0.00

12 SALDO INICIAL 478,928.80 3,000.00 475,928.80

13 SALDO INICIAL 19,200.00 17,280.00 1,920.00 -

14 AUMENTO O DISMINUCION 45,384.00 2,880.00 4,250.40 38,253.60

15 RESULTADO EJERCICIO 200,314.00 - - 109,544.82 54,934.50 45,880.00 - 10,871.23 110,694.91 -

16 DIVIDENDOS PAGADOS 55,440.00 8,580.00 7,722.00 858.00 55,440.00

17 SALDO FINAL 223,174.80 165,548.82 78,094.50 53,602.00 858.00 17,041.63 348,047.49

18 SUMAS 478,928.80 478,928.80 174,128.82 174,128.82 514,182.40 514,182.40

19 BALANCE GENERAL - - (0.00)

20 CAJA 553,776.00 75,675.86 629,451.86

21 DOCUMENTOS POR COBRAR 79,800.00 12,054.90 16,500.00 75,354.90

22 CUENTAS POR COBRAR 444,104.00 105,061.04 549,165.04

23 ANTICIPO A SUBSIDIARIA 19,800.00 19,800.00 -

24 INVENTARIO 94,110.00 14,236.20 7,212.50 101,133.70

25 INVERSIONES BONOS 85,800.00 101,376.00 101,376.00 85,800.00

26 INVERSIONES CIA SUB. 259,526.40 102,816.00 156,710.40

27 ACTIVO FIJO 252,000.00 60,660.00 312,660.00

28 DOCTOS. POR PAGAR 36,000.00 3,168.00 16,500.00 12,500.00 35,168.00

29 CUENTAS POR PAGAR 108,741.60 3,593.57 112,335.17

30 ANTICIPO DE MATRIZ 13,939.20 13,939.20 -

31 HIPOTECAS POR PAGAR 39,600.00 39,600.00

32 BONOS POR PAGAR 240,000.00 72,336.00 84,000.00 228,336.00

33 PRIMA S/ BONOS POR PAGAR 48,000.00 7,233.60 17,376.00 37,857.60

DOCUMENTOS POR COBRAR DESCTADO 125,000.00 12,500.00 112,500.00

34 CAPITAL 1,008,000.00 95,040.00 85,536.00 9,504.00 1,008,000.00

35 UTILIDADES RETENIDAS 223,174.80 165,548.82 78,094.50 53,602.00 858.00 17,041.63 348,047.49

36 PERDIDA EN CONVERSION 31,395.18 - 5,860.80 3,725.60 33,530.38 -

37 MINORIA 4,583.60 26,545.63 21,962.03

38 SUMAS 1,788,916.40 1,788,916.40 400,459.19 400,459.19 313,806.50 313,806.50 1,943,806.29 1,943,806.29

- - - -

ESTADO CONSOLIDADO

DOLARES DOLARES

CIA MATRIZ CIA SUBSIDIARIA ELIMINACIONES MINORIA

ANEXO


VEHICULOS 186,000.00 0.11 20,460.00

EDIFICIOS 240,000.00 0.13 31,200.00

MAQUINARIA 60,000.00 0.15 9,000.00

TOTAL 486,000.00 60,660.00

DETERMINACION SALDO A LA FECHA DE ADQUISICION DE GANAN. NO DISTRIBUIDAS

Quetzales t/c US$

Saldo al 31/12/98 538,200.00 0.12 64,584.00

Aumento hasta el 31/12/98 418,200.00 45,384.00

Saldo a la fecha de adquisicin 120,000.00 0.16 19,200.00


$ US$

BONOS ADQUIRIDOS POR SUBSID. 84,000.00


PRIMA (17,376.00)

1.00 0.90 0.10 PARTICIP. MINORIA GANAN 0.10 PRUEBA MINORIA

CAPITAL 95,040.00 85,536.00 9,504.00 GAN EJER. 109,544.82 - CAPITAL 95,040.00

GANAN. NO DISTRIB. 19,200.00 17,280.00 1,920.00 REC.INIC. 2,880.00 - G.N.DIST. 165,548.82

V/LIBROS 102,816.00 11,424.00 REC. INV.F. (3,712.50) - REC. INV.F. (3,712.50)

INVERSION 259,526.40 108,712.32 10,871.23 256,876.32

37,255.98

219,620.34

(credito mercantil) Superavit por consolidacin (156,710.40) 21,962.03




EN DOLARES

VENTAS 1,161,659.20


279,612.16

GASTOS 355,894.92

MINORIA 10,871.23

GANANCIA CONSOLIDADA (87,153.99)

Planilla No. 1



GANANCIA EJERCICIO

DIVIDENDOS PAGADOS 55,440.00


ACTIVOS



CREDITO MERCANTIL POR CONSOLIDACION 156,710.40 Planilla No. 1ACTIVOS CORRIENTES 1,355,105.51




BANCOS 629,451.86


PATRIMONIO Y PASIVO

CAPITAL 1,389,577.87

CAPITAL 1,008,000.00



MINORIA 21,962.03









18,398.73



AL 31-12-2002

EN DOLARES




EN DOLARES

Conta IV Crece

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