Consejo Nacional de Vialidad DE-402-2019 Informe ...

Consejo Nacional de Vialidad

DE-402-2019

Informe Presupuesto Ordinario 2020

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Noviembre 2019

DE-402-2019 CONAVI: Presupuesto Ordinario 2020

ÍNDICE GENERAL

RESUMEN EJECUTIVO............................................................................................................... 1

INTRODUCCIÓN ......................................................................................................................... 2

CAPÍTULO I: ANÁLISIS PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2020 ............................................ 3

1.1. Descripción General de la Entidad .................................................................................... 3

1.2. Análisis de los Ingresos..................................................................................................... 4

1.3. Análisis de los Gastos ..................................................................................................... 11

1.4. Empleo y Salarios ........................................................................................................... 16

1.5. Vinculación del POI 2020 con el Plan Nacional de Inversión Pública 2019-2022 ............ 18

CAPÍTULO II: VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE DIRECTRICES ................................. 20

CAPÍTULO III: DISPOSICIONES ................................................................................................ 22

BIBLIOGRAFÍA .......................................................................................................................... 23

ÍNDICE DE CUADROS

Cuadro 1. CONAVI: Detalle de Ingresos, Presupuesto Ordinario 2020...................................... 4

Cuadro 2. Fondo Vial CONAVI: Transferencias de Capital del Gobierno Central, Presupuesto

Ordinario 2020 ........................................................................................................................... 5

Cuadro 3. Fondo de Peajes CONAVI: Ingresos por Autopista, Presupuesto Ordinario 2020 ..... 9

Cuadro 4. CONAVI: Estructura de Egresos, Presupuesto Ordinario 2020 ............................... 11

Cuadro 5. CONAVI: Egresos Presupuestados y Efectivos por Partida, Periodo 2016-2020 .... 15

Cuadro 6. CONAVI: Egresos Presupuestados y Efectivos por Subpartida, Periodo 2016-2020

................................................................................................................................................ 16

Cuadro 7. CONAVI: Productos, Usuarios y Metas del Programa 2 Conservación Vial, Matriz de

Articulación Plan Presupuesto 2020 ........................................................................................ 18

Cuadro 8. CONAVI: Productos, Usuarios y Metas del Programa 3 Construcción Vial, Matriz de

Articulación Plan Presupuesto 2020 ........................................................................................ 18

ÍNDICE DE GRÁFICOS

Gráfico 1. CONAVI: Estructura de Ingresos, Presupuesto Ordinario 2020 ................................. 4

Gráfico 2. Fondo Vial CONAVI: Ingresos por Financiamiento, Presupuesto Ordinario 2020 ...... 7

Gráfico 3. CONAVI: Ingresos Presupuestados, Periodo 2016-2020 ........................................ 10

Gráfico 4. CONAVI: Composición de Egresos, Presupuesto Ordinario 2020 ........................... 12

Gráfico 5. CONAVI: Egresos Presupuestados, Periodo 2016-2020 ......................................... 13

DE-402-2019 CONAVI: Presupuesto Ordinario 2020 Página 1 de 25

RESUMEN EJECUTIVO De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos –Ley No. 8131– y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a esta Secretaria Técnica dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento. En este sentido, se procedió a realizar el estudio del Presupuesto Ordinario 2020 del Consejo Nacional de Vialidad, con base en el comportamiento de los ingresos y egresos, normativa, logro de los objetivos, las prioridades institucionales, entre otros, los cuales son de utilidad para la toma de decisiones de las autoridades del Ministerio de Hacienda. Del análisis realizado, se determina que el Presupuesto Ordinario 2020 asciende a ¢344.159,2 millones, decreciendo en un 9,7% con respecto al Presupuesto Modificado del 2019 por ¢381.225,1 millones. La mayor fuente de ingresos de esta institución, proviene de ingresos de capital (75,6%), constituido por transferencias de capital del sector público –recursos de la Ley No. 8114 y Ley No. 7798 y del Préstamo Comercial de $296,0 millones del Banco de Exportaciones e Importaciones de

China para la ejecución del proyecto de Ruta Nacional 32- , seguido de recursos por financiamiento que representa un 21,7%, provenientes del préstamo directo -Contrato de Préstamo No. 2080

entre el CONAVI y el Banco Centroamericano de Integración Económica (BCIE-), que corresponde a la suma de $340,0 millones y superávit específico del contrato de préstamo citado del BCIE, recursos para Carretera a San Carlos Sección Sifón Ciudad Quesada – La Abundancia, y para el proyecto de la Ruta Nacional 32; por su parte, los ingresos corrientes (venta de bienes y servicios –principalmente peajes–, transferencias corrientes del Gobierno Central; entre otros), equivalentes al 2,7% del total de los ingresos estimados. En cuanto al presupuesto de gastos para el período 2020, sus principales partidas son Bienes Duraderos y Servicios, que en conjunto constituyen el 89,9% del presupuesto total, entre las subpartidas principales, están vías de comunicación terrestre, mantenimiento de vías de comunicación terrestre, servicios de ingeniería y terrenos. En el PO 2020, CONAVI presenta su relación de puestos con 462 plazas, la cual es consistente con la cantidad de plazas autorizadas para el año 2019 (429 de cargos fijos y 33 de servicios especiales); no obstante, la Relación de Puestos remitida no se ajustó al formato solicitado, por lo que no fue posible verificar las valoraciones de los puestos incluidos, entre otros aspectos. La Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP) 2020, incluye únicamente los proyectos que contribuyen al logro de las intervenciones estratégicas definidos en el Plan Nacional de Desarrollo e Inversión Pública (PNDIP) 2019-2022, misma que abarca solamente a los programas sustantivos “2 Conservación Vial” y “3 Construcción Vial”; no obstante, no hay claridad sobre el monto de recursos asignados en la misma –si es en millones de colones-, por lo que no fue posible, señalar cuanto del monto total del presupuesto ordinario, representa lo asignado.


INTRODUCCIÓN El objetivo general de este documento es realizar un análisis del presupuesto presentado por el Consejo Nacional de Vialidad, con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa que le compete a la Autoridad Presupuestaria y su Secretaría Técnica, así como su vinculación con la programación estratégica en el Plan Operativo Institucional. El análisis consta de tres capítulos: En el Capítulo I, se presenta un contexto general de la entidad, mencionando aspectos como su naturaleza jurídica, estructura presupuestaria por programa y productos o servicios que brindan a la ciudadanía. Además, contiene un análisis de la estructura y comportamiento histórico de los ingresos y los gastos durante el período 2016-2020; un detalle de lo relacionado con el empleo y los salarios; así como un análisis del Plan Operativo Institucional 2020 y los recursos asignados para el respectivo cumplimiento en la MAPP. En el Capítulo II, se realiza una verificación del cumplimiento de las Directrices, los Procedimientos y demás normativa vigente, destacando en el presupuesto ordinario lo concerniente a los gastos, ingresos, cantidad de plazas presupuestadas, los salarios y pluses incluidos. Se concluye con el capítulo III, relacionado con los requerimientos que la institución debe justificar, aclarar o remitir del análisis efectuado y los ajustes que deberá atender producto de los incumplimientos encontrados en las Directrices, los Procedimientos y demás normativa vigente. Este estudio, se fundamenta principalmente en la revisión documental, investigación y análisis de los ingresos y gastos presupuestados 2020 (estructura y comportamiento), con los ingresos y gastos efectivos del periodo 2016-2018 y 2019 (estimado) y la verificación del cumplimiento de las Directrices, los procedimientos y demás normativa vigente. Para el proceso de análisis, se utilizan fuentes de información primaria, documentadas en el Presupuesto Ordinario 2020, los informes de ejecución y liquidación presupuestaria y demás documentos remitidos por la institución. También, se hizo uso de fuentes secundarias de información, como la Ley del Presupuesto de la República; sistemas de datos existentes tales como el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público (SICCNET) y el Sistema Integrado de Presupuestos Públicos de la Contraloría General de la República (SIPP), página web de la CGR de la Dirección General de Servicio Civil, Ministerio de Hacienda, consultas electrónicas, entre otros.


CAPÍTULO I: ANÁLISIS PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2020

1.1. Descripción General de la Entidad

De acuerdo con el artículo 3° de la Ley de Creación del Consejo Nacional de Vialidad (CONAVI), No. 7798 y sus reformas, el Consejo es un órgano con desconcentración máxima, adscrito al Ministerio de Obras Públicas y Transportes (MOPT), que tiene personalidad jurídica instrumental y presupuestaria para administrar el Fondo de la Red Vial Nacional (RVN), así como para suscribir los contratos y empréstitos necesarios para el ejercicio de sus funciones.

Según el artículo 4° de la citada Ley, la institución tiene como objetivos, entre otros, el planear, programar, administrar, financiar, ejecutar y controlar la conservación y la construcción de la RVN; ejecutar, mediante contratos, las obras, los suministros y servicios requeridos para el proceso de conservación y construcción de la totalidad de la RVN; así como fiscalizar la ejecución correcta de los trabajos, incluyendo el control de la calidad. Dicha institución pertenece al sector Transporte e Infraestructura, de acuerdo con el informe DE-0124-2016 de la esta Secretaría Técnica; además cuenta con los siguientes programas presupuestarios para la atención de su gestión, según información suministrada por la entidad:

Programa 1 Administración Superior: En este se incorporan las dependencias asesoras, administrativas y de controles financieros, así como la máxima autoridad de decisión política. Las actividades principales que ejecutan son de asesoría y de apoyo administrativo a las áreas sustantivas de la institución.

Programa 2 Conservación Vial: En este se incluye una de las áreas sustantivas encargada de actividades destinadas a preservar, en forma continua y sostenida, el buen estado de las vías, de modo que se garantice un servicio óptimo al usuario. La conservación comprende actividades tales como el mantenimiento rutinario y periódico, la rehabilitación y el refuerzo de la superficie de ruedo, así como el mantenimiento y la rehabilitación de las estructuras de puentes. Este programa incluye también las tareas y productos que genera el Departamento de Pesos y Dimensiones.

Programa 3 Construcción Vial: Para el año 2020, el CONAVI ejecutará a través de la Gerencia de Construcción de Vías y Puentes y las Unidades Ejecutoras del Programa de Obras Estratégicas de Infraestructura Vial, Ruta Nacional No. 32, del Proyecto del Puente Binacional sobre el Río Sixaola y la construcción, rehabilitación, reconstrucción y mejoramiento de carreteras y puentes, con el objetivo de mejorar el nivel de servicio o comunicar poblaciones, permitir el tránsito de personas y productos, acortar distancias y facilitar el desarrollo nacional; lo anterior, por medio del financiamiento del Fondo Vial, así como otros recursos (BCIE, EXIMBANK de China, Fideicomiso). Dentro de este programa se ubica también la Gerencia de Contratación Vial, responsable de los estudios técnicos y diseños de las obras y elaboración de términos de referencia y carteles de licitación de los proyectos.

Programa 4 Operación e Inversión en Vías de Peaje: Este programa se convierte en el recaudador y administrador de los recurso generados por los peajes, fondos que son utilizados para la ejecución de proyectos de inversión (mantenimiento, conservación y mejoras) de carreteras que cuentan con el cobro de dicho rubro; lo anterior, con el fin de brindar las condiciones de seguridad y comodidad para los conductores.


1.2. Análisis de los Ingresos Los ingresos totales proyectados por CONAVI en el Presupuesto Ordinario (PO) para el periodo 2020 ascienden a ¢344.159,2 millones, compuestos de la siguiente forma:

Gráfico 1. CONAVI: Estructura de Ingresos, Presupuesto Ordinario 2020 (Distribución porcentual)

Fuente: STAP, con información suministrada por CONAVI, (2020).

A su vez, dichos ingresos son distribuidos entre el Fondo Vial (¢341.637,7 millones; 99,3% del presupuesto de ingresos), para financiar el “Programa 1 Administración Superior”, el “Programa 2 Conservación Vial” y el “Programa 3 Construcción Vial”; y el Fondo de Peajes (¢2.521,5 millones; 0,7% del presupuesto de ingresos), que financia el “Programa 4 Operación e Inversión en Vías de Peaje”:

Cuadro 1. CONAVI: Detalle de Ingresos, Presupuesto Ordinario 2020 (En millones de colones y porcentaje)

Detalle Fondo Vial Fondo de Peajes Total

Monto % Part. Monto % Part. Monto % Part.

Ingresos Corrientes 7.165,5 2,1% 2.121,6 100,0% 9.287,1 2,7%

Ingresos No Tributarios 45,5 0,0% 2.121,6 100,0% 2.167,1 0,6%

Venta de Bienes y Servicios ,4 0,0% 2.121,6 100,0% 2.122,0 0,6%

Venta de Servicios ,4 0,0% 2.121,6 100,0% 2.122,0 0,6%

Derechos Administrativos ,0 0,0% ,0 0,0% ,0 0,0%

Multas, Sanciones, Remates y Comisos 5,0 0,0% ,0 0,0% 5,0 0,0%

Multas y Sanciones 5,0 0,0% ,0 0,0% 5,0 0,0%

Otros Ingresos No Tributarios 40,1 0,0% ,0 0,0% 40,1 0,0%

Reintegros y Devoluciones 10,0 0,0% ,0 0,0% 10,0 0,0%

Ingresos Varios No Especificados 30,1 0,0% ,0 0,0% 30,1 0,0%

Transferencias Corrientes 7.120,0 2,1% ,0 0,0% 7.120,0 2,1%

Transferencias Corrientes del Sector Público 7.120,0 2,1% ,0 0,0% 7.120,0 2,1%

Transferencias Corrientes del Gobierno Central 7.000,0 2,0% ,0 0,0% 7.000,0 2,0%

Transferencias Corrientes de Órganos Desconcentrados

120,0 0,0% ,0 0,0% 120,0 0,0%

Ingresos de Capital 260.296,3 76,1% ,0 0,0% 260.296,3 75,6%

Transferencias de Capital 260.296,3 76,1% ,0 0,0% 260.296,3 75,6%

2,7%

75,6%

21,7%

Ingresos Corrientes Ingresos de Capital Financiamiento


Detalle Fondo Vial Fondo de Peajes Total


Transferencias de Capital del Sector Público 260.296,3 76,1% ,0 0,0% 260.296,3 75,6%

Transferencias de Capital del Gobierno Central 260.296,3 76,1% ,0 0,0% 260.296,3 75,6%

Financiamiento 74.575,8 21,8% ,0 0,0% 74.575,8 21,7%

Financiamiento Externo 43.200,0 12,6% ,0 0,0% 43.200,0 12,6%

Préstamos Directos 43.200,0 12,6% ,0 0,0% 43.200,0 12,6% Préstamos de Organismos Internacionales de

Desarrollo 43.200,0 12,6% ,0 0,0% 43.200,0 12,6%

Recursos de Vigencias Anteriores 31.375,8 9,2% ,0 0,0% 31.375,8 9,1%

Superávit Especifico 31.375,8 9,2% ,0 0,0% 31.375,8 9,1%

Total 342.037,6 100,0% 2.121,6 100,0% 344.159,2 100,0%


De lo anterior, se observa que los ingresos de capital (¢260.296,3 millones) son la principal fuente de recursos del Fondo Vial, correspondiendo a un 76,1% de este. Esta clase de ingreso está constituida por las transferencias de capital del Gobierno Central (MOPT), que se detallan seguidamente: Cuadro 2. Fondo Vial CONAVI: Transferencias de Capital del Gobierno Central, Presupuesto Ordinario 2020

(En millones de colones y porcentaje)

Detalle Monto % Part.

Recursos destinados para la conservación, mantenimiento, mejoramiento, rehabilitación y construcción de obras viales en la red vial nacional, según lo dispuesto en el artículo No.5, inciso a, de la Ley No.8114, Ley de Simplificación y Eficiencia Tributarias y sus reformas del 04 de julio del 2001 y según artículos No. 15 y 25 del TITULO IV de la Ley No. 9635, Ley de Fortalecimiento de las Finanzas Públicas, del 3 de diciembre de 2018.

102.836,3 39,5%

Recursos destinados para el apoyo a proyectos y programas de inversión, rehabilitación y mantenimiento de la red vial nacional, según lo dispuesto en los artículos No. 20, inciso b), y 22 de la Ley No. 7798, Ley de Creación del Consejo Nacional de Vialidad (CONAVI), del 30 de abril de 1998 y según artículos No. 15 y 25 del TITULO IV de la Ley No. 9635, Ley de Fortalecimiento de las Finanzas Públicas, del 3 de diciembre de 2018.

76.460,0 29,4%

Recursos para financiar la implementación del diseño, rehabilitación y ampliación del proyecto de la Ruta Nacional No. 32 Sección Cruce Ruta 4-Limón contrato de préstamo suscrito entre el Gobierno de la República de Costa Rica y el Banco de Exportaciones e Importaciones de China (Eximbank), según lo dispuesto en la Ley No. 9293 del 4/06/2015 (Préstamos Comercial ¢158.937.200.000)

81.000,0 31,1%

Total 260.296,3 100,0%

Fuente: STAP, con información suministrada por CONAVI y del Proyecto de Ley del Presupuesto de la República, (2020).

Con respecto a los ingresos producto del impuesto único sobre los combustibles (¢102.836,3 millones), el artículo 5°, inciso a), de la Ley No. 8114 establece lo siguiente:

“Artículo 5º-Destino de los recursos Del producto anual de los ingresos provenientes de la recaudación del impuesto único sobre los combustibles, se destinará un cuarenta y ocho coma sesenta por ciento (48,60%) con carácter específico y obligatorio para el Ministerio de Hacienda, el cual, por intermedio de la Tesorería Nacional, se lo girará directamente a cada una de las siguientes instituciones: a) Un veintiuno coma setenta y cinco por ciento (21,75%) a favor del Consejo Nacional de

Vialidad (CONAVI) para la atención de la red vial nacional, los cuales se destinarán exclusivamente a la conservación, el mantenimiento rutinario, el mantenimiento periódico, el mejoramiento, la rehabilitación y la construcción de obras viales nuevas de la red vial nacional. (…)”


Asimismo, los ingresos por el impuesto a la propiedad de vehículos (¢76.460,0 millones), tienen su fundamento en los artículos 20, inciso b), y 22 de la Ley No. 7798 y sus reformas:

“ARTÍCULO 20.- Créase el Fondo para la atención de la red vial nacional, que estará constituido por los siguientes tributos, ingresos y bienes: (…) b) El monto equivalente al cincuenta por ciento (50%) de los ingresos recaudados por el

impuesto a la propiedad de vehículos, previsto en el artículo 9 de la Ley 7088. Esta disposición será reglamentada en conjunto por el Ministerio de Hacienda y el Ministerio de Obras Públicas y Transportes.”

“Artículo 22- Para usar el financiamiento con fondos locales en la red vial nacional, se requerirá cumplir fielmente con las siguientes prioridades: 1) Conservación vial. 2) Mejoramiento sustancial del estándar vertical, horizontal y del tipo de superficie, tipo

"upgrade", es decir, de tierra a lastre o de lastre a asfalto, entre otros. 3) Reconstrucción y construcción de obras viales nuevas. Se exceptúa el financiamiento con préstamos internos y externos para fines específicos de construcción de obras nuevas y mejoramientos. La Contraloría General de la República velará por el cumplimiento de esta disposición. Entre otras cosas impedirá el uso de fondos mediante el presupuesto, en perjuicio del orden prioritario establecido anteriormente.”

En tanto, con el artículo 1° de la Ley No. 9293, “Aprobación del Financiamiento al Proyecto Rehabilitación y Extensión de la Ruta Nacional Nº 32 Sección Cruce Ruta 4 – Limón”, publicada en La Gaceta No. 84 del 04 de mayo de 2015, se aprueba el Convenio Marco entre el Gobierno de la República de Costa Rica y el Gobierno de la República Popular China sobre el otorgamiento de una Línea de Crédito Preferencial a la Parte Costarricense por la Parte China. Además, mediante el artículo 2° de la citada ley, se aprueba el Contrato Suplementario para Aumentar la Cobertura, el Contrato de Préstamo Concesional por ¥628 millones, así como el Contrato de Préstamo Comercial y sus respectivas adendas por US$296 millones, suscritos entre el Gobierno de Costa Rica y el Banco de Exportaciones e Importaciones de China (EXIMBANK), el 03 de junio de 2013, que financian el Proyecto de Rehabilitación y Ampliación de la Ruta 32, Sección Cruce Ruta 4-Limón. En relación con lo antes señalado, en la “Revalidación Automática de Saldos de Crédito Público Externo” efectuada para el año 2019 por la Dirección General de Presupuesto Nacional (DGPN), se reconocen ¢158.937,2 millones provenientes del Contrato de Préstamo Comercial (US$296 millones) para la Unidad Ejecutora Ruta Nacional 32. Producto de lo anterior, mediante el Presupuesto Ordinario 2019, el CONAVI presupuestó ¢37.549,5 millones del Contrato de Préstamo Comercial para la Unidad Ejecutora Ruta Nacional 32, quedando un remanente para posible incorporación en su presupuesto de ¢121.387,7 millones. Por tanto, lo incorporado en el Presupuesto Ordinario 2020 de dicho


Contrato de Préstamo Comercial (¢81.000,0 millones), se encuentra dentro del remanente antes indicado. Por otra parte, en cuanto a los recursos por financiamiento (¢74.575,7 millones), los cuales representan un 21,7% del Fondo Vial, se componen de la siguiente forma:

Gráfico 2. Fondo Vial CONAVI: Ingresos por Financiamiento, Presupuesto Ordinario 2020 (Distribución porcentual)


Tal como se puede observar en el gráfico anterior, el 58,24% del Fondo Vial corresponde al Contrato de Préstamo No. 2080 entre el CONAVI y el Banco Centroamericano de Integración Económica (BCIE), por una suma de $340,0 millones, de los cuales, se incluye en el año 2020 un monto de ¢43.200,0 millones, destinados a desarrollar varios proyectos que se realizarán y ejecutarán dentro del Programa de Obras Estratégicas de Infraestructura Vial (Programa de Obras) –incluye la construcción de proyectos y servicios de gestión y apoyo–, de acuerdo con el Plan Global de Inversiones aprobado por el BCIE, así como los establecidos en el Plan Nacional de Desarrollo e Inversión Pública del Bicentenario 2019-2022. Por otra parte, el superávit específico asciende a 30.976,0 millones, representando el 42,1% del financiamiento en el Fondo Vial, el cual considera los siguientes apartados: a) El superávit producto del mencionado Contrato de Préstamo No. 2080 entre el CONAVI y

el BCIE por ¢28,0 millones. b) El superávit obtenido por ¢200,0 millones de las transferencias de capital efectuadas con la

Ley No. 9166, denominada “Modificación de la ley N° 9103, Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República para el Ejercicio Económico del 2013 y primer presupuesto extraordinario de la República para el ejercicio económico del 2013”, para la atención de proyectos por parte del CONAVI, en materia de conservación de la red vial del país (red vial pavimentada y red vial de lastre) y la construcción de la nueva carretera a San Carlos, sección Sifón-Ciudad Quesada-La Abundancia; así como la variación del destino de algunos de sus saldos disponibles mediante la Ley No. 9385, denominada “Modifica Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República para el Ejercicio Económico del

Préstamos directos (BCIE)

58,24%

Superávit Crédito BCIE 0,04%

Superávit Leyes 9166 y 9385

0,27%

Superávit Ley 9289

5,12%

Superávit Leyes 9411 y 9514

36,33%


2016”, para ser utilizados por el CONAVI para financiar el proyecto de construcción del acceso definitivo de la Terminal de Contenedores de Moín (TCM), Ruta No. 257.

Con este superávit, se dota contenido presupuestario en la subpartida “5.02.02 Vías de comunicación terrestre” a los proyectos “Construcción rampa de accesos a la Ruta Nacional No. 1 en la Ribera de Belén”.

c) El superávit por ¢3.800,0 millones, producto de la transferencia de capital realizada con la

Ley No. 9289, denominada “Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República para el Ejercicio Económico del 2015”, para la construcción de la nueva carretera a San Carlos, sección Sifón-Ciudad Quesada-La Abundancia, como apoyo a proyectos y programas de inversión, rehabilitación y mantenimiento de la RVN; según lo dispuesto en el artículo 22 de la Ley de Creación del CONAVI No. 7798 y sus reformas.

d) El superávit por ¢26.948,0 millones, de las transferencias de capital realizadas con la Ley

No. 9411, denominada “Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República para el Ejercicio Económico del 2017” y la Ley No. 9514, denominada “Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República para el Ejercicio Económico del 2018”, como contrapartida local para la ejecución de lo dispuesto en los artículos 3° (creación de la Unidad Ejecutora y su ámbito de competencia), 4° (contratación del gestor de proyecto), 5° (verificación de la calidad y apoyo en la revisión de diseños) y 17 (procedimiento de evaluación de impacto ambiental) de la Ley No. 9293, “Aprobación del Financiamiento al Proyecto Rehabilitación y Extensión de la Ruta Nacional Nº 32 Sección Cruce Ruta 4 – Limón”, publicada en La Gaceta No. 84 del 04 de mayo de 2015.

El citado superávit específico estimado al 31 de diciembre de 2019 e incorporado en el PO 2020, según el detalle de ingresos del Fondo Vial, mantiene concordancia con la certificación del 23 de setiembre de 2019, emitida por el Director Financiero del CONAVI. PAG.187. Cabe destacar, que el total de recursos incorporados en el PO 2020, atinente a la contrapartida local del Proyecto de Rehabilitación y Extensión de la Ruta Nacional No. 32, Sección Cruce Ruta 4 – Limón, son ¢107.948,0 millones (¢81.000,0 millones de transferencia de capital del MOPT y ¢26.948,0 millones de superávit específico), son asignados a las siguientes subpartidas de gasto:

“1.04. Servicios de gestión y apoyo” (¢5.948,0 millones), para cubrir la consultoría por 38 meses, que consiste en realizar la revisión, supervisión y aprobación del diseño, rehabilitación y ampliación de la Ruta Nacional No. 32, incluye la revisión de la calidad del proyecto ajustada a los solicitados en el cartel de licitaciones y regulaciones vigentes.

“5.02.02 Vías de comunicación terrestre” (¢15.000,0 millones), para la contratación No. CONAVI-CHEC-001 del “Diseño, Rehabilitación y Ampliación de la Ruta Nacional No. 32, Carretera Braulio Carrillo, Sección Intersección Ruta Nacional No. 4 (Cruce Sarapiquí)-Limón”.

“5.03.01 Terrenos” (¢6.000,0 millones), para las expropiaciones en proceso del proyecto de “Diseño, Rehabilitación y Ampliación de la Ruta Nacional No. 32, Carretera Braulio Carrillo, Sección Intersección Ruta Nacional No. 4 (Cruce Sarapiquí)-Limón”.


Por otra parte, el restante 2,1% del Fondo Vial (¢7.165,5 millones), se compone de ¢7.120,0 millones de transferencias corrientes del Sector Público (Gobierno Central y Órganos Desconcentrados); ¢120,0 millones de la proyección de recursos generados por multas por infracción de las normas sobre pesos y dimensiones de automotores (transferencia que realiza el Consejo de Seguridad Vial –COSEVI–), de acuerdo con el artículo 20, inciso f), de la Ley No. 7798 Ley de Creación de Consejo de Vialidad (CONAVI; así como ¢7.000,0 millones de las transferencias corrientes provenientes del MOPT, para atender gastos varios, según lo dispuesto en el artículo 5°, inciso a), de la Ley No. 8114 Ley de Simplificación y Eficiencia Tributarias, y el artículo 20, inciso b), de la Ley No. 7798. Se consideran además, ¢45,5 millones obtenidos de la venta de carteles, fotocopias, ejecución de depósitos de garantías, devoluciones, entre otros. En cuanto al Fondo de Peajes (¢2.121,6 millones), el artículo 5, inciso f), de la Ley de Creación del CONAVI No. 7798 y sus reformas, indica:

“ARTÍCULO 5.- El Consejo de Administración del Consejo Nacional de Vialidad tendrá las siguientes atribuciones: (…) f) Aprobar las vías que integran la red vial nacional y las que operan mediante el sistema

de peaje, y someter las tarifas a la aprobación de la Autoridad Reguladora de los Servicios Públicos.

El producto de los peajes únicamente podrá ser utilizado en la carretera que generó el monto respectivo. (…)”

Por lo anterior, el Fondo de Peajes se constituye básicamente de los recursos obtenidos por derechos administrativos a los servicios de transporte por carretera (peajes –venta de bienes y servicios–) y el superávit que de éstos que se genere en periodos pasados. Respecto al presupuesto 2020, los ingresos que constituyen dicho Fondo, están distribuidos de la siguiente manera:

Cuadro 3. Fondo de Peajes CONAVI: Ingresos por Autopista, Presupuesto Ordinario 2020 (en millones de colones y porcentaje)

Autopista

Venta de Bienes Superávit Total

y Servicios Específico


General Cañas 0,0 0,00% 5,0 5,00% 5,0 0,20%

Florencio del Castillo 918,6 43,30% 220,0 5,00% 1138,6 45,16%

Próspero Fernández 0,0 0,00% 138,4 34,70% 138,4 5,49%

Braulio Carrillo 1203,0 56,70% 30,0 50,20% 1233,0 48,90%

Bernardo Soto 0,0 0,00% 6,4 5,00% 6,4 0,25%

Total 2.121,64 100,00% 399,77 100,00% 2.521,41 100,00%


Los ingresos por venta de bienes y servicios representan el 100,0% del Fondo de Peajes, sin embargo, al considerar el Fondo Vial, los recursos que incorpora el CONAVI por venta de bienes y servicios, representa menos del 1,0% del presupuesto total, existiendo una clara dependencia sobre las transferencias corrientes y de capital del sector público, así como de los recursos de Financiamiento, por lo que es responsabilidad de esa institución velar por el cumplimiento del artículo 19 de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2020 (Decreto Ejecutivo No. 41617-H).


Por otra parte, tomando en consideración los presupuestos de los años 2016 al 2018, el presupuesto al tercer trimestre 2019 y el PO 2020, se determina que los ingresos por Financiamiento presentan una tendencia descendente cada año, mientras que los ingresos de capital son variables aumentando y disminuyendo cada año y por su parte, los ingresos corrientes se mantienen constantes.

Gráfico 3. CONAVI: Ingresos Presupuestados, Periodo 2016-2020 (En millones de colones)

(a) Montos presupuestados al 31 de diciembre de cada año. (b) Montos presupuestados al 30 de setiembre de 2019. (c) Montos incorporados en el Presupuesto Ordinario 2020. Fuente: STAP, con información del Sistema de Información sobre Planes y Presupuestos de la Contraloría General de la República (SIPP), correspondiente a los periodos 2016-2017 y 2018, e Informe de Ejecución Presupuestaria a setiembre 2019 y Presupuesto Ordinario 2020, suministrados por CONAVI.

Como se muestra en el gráfico anterior, los años 2016, 2017 y 2018 presentan los mayores presupuestos de ingresos, el primero se caracteriza por haber tenido la mayor cantidad de ingresos presupuestados con los Contratos de Préstamo No. 2080 entre el CONAVI y el BCIE. La variación que presenta el presupuesto de ingresos 2017 en relación con el año 2016, se caracterizó por un incremento del 27,5% en las transferencias de capital del Gobierno Central (MOPT), a raíz de la incorporación de recursos de los Contratos de Préstamo Concesional y de Préstamo Comercial del EXIMBANK, así como su contrapartida local, y de un incremento de los recursos provenientes del impuesto único sobre los combustibles y del impuesto a la propiedad de vehículos. Asimismo, el superávit específico creció 12,6% respecto del año 2016, contrarrestado con una disminución del 51,8% en los recursos del Contrato de Préstamo No. 2080. Para los periodos 2019/2018 y 2019/2020, se presenta un porcentaje de decrecimiento del presupuesto total de ingresos de 8,3% y 9,7% respectivamente, donde este último periodo se caracterizó por una disminución de 9,1% en el corriente y de 12,5% en el capital. Finalmente, la institución señala que en su Presupuesto Ordinario no se incorporó ¢2.638,4 millones del Instituto de Desarrollo Rural, por cuanto la información no se remitió oportunamente. Dichos recursos tienen el fin de asfaltar la ruta 239 Puriscal-Parrita, que permitirá la logística y comercialización de productos y potenciando el turismo en la zona de

10.603,1 10.964,1 10.958,2 10.212,8 9.287,1

225.081,1

286.925,1

249.612,4

297.388,5

260.296,3

179.141,3 171.505,1 155.026,5

73.623,8 74.575,8

2016 (a) 2017 (a) 2018 (a) 2019 (b) 2020 (c)

Ingresos Corrientes Ingresos de Capital Financiamiento


influencia para generar reactivación económica en lugares más alejados del país -Convenio Marco de Cooperación MOPT-CONAVI-INDER.DIE-EX-07-19-1026(23)-.

1.3. Análisis de los Gastos Según se observa en el siguiente cuadro, la estructura del presupuesto de gastos para el período 2020, tiene como sus principales componentes las partidas de Bienes Duraderos y Servicios, que en conjunto suman ¢308.186,9 millones, equivalentes al 89,9% del presupuesto total (¢344.159,3 millones):

Cuadro 4. CONAVI: Estructura de Egresos, Presupuesto Ordinario 2020 (En millones de colones y porcentaje)

Partida

Programa 1 Programa 2 Programa 3 Programa 4

Total Administración Superior

Conservación Vial Construcción Vial Operación

eInversión en Vías de Peaje

Monto % Part. Monto % Part. Monto % Part. Monto % Part. Monto % Part.

Remuneraciones 4.121,9 63,25% 1.944,7 2% 2.866,2 1,28% 577,9 22,92% 9.510,7 2,76%

Servicios 1.735,8 26,63% 98.993,8 89,53% 14.193,2 6,32% 1.717,5 68,12% 116.640,3 33,89%

Materiales y Suministros 177,1 2,72% 338,4 0,31% 141,9 0,06% 50,6 2,01% 708,0 0,21%

Intereses y Comisiones 0,0 0,00% 0,0 0,00% 9.325,0 4,15% 0,0 0,00% 9.325,0 2,71%

Bienes Duraderos 372,3 5,71% 9.029,3 8,17% 182.000,0 81,05% 145,0 5,75% 191.546,7 55,66%

Transferencias Corrientes

110,0 1,69% 263,0 0,24% 289,0 0,13% 30,5 1,21% 692,5 0,20%

Amortización 0,0 0,00% 0,0 0,00% 15.736,0 7,01% 0,0 0,00% 15.736,0 4,57%

Total 6.517,1 100,00% 110.569,3 100,00% 224.551,3 100,00% 2.521,5 100,00% 344.159,2 100,00%


Los recursos de la partida de Bienes Duraderos se destinan a la construcción, adición, y mejoramiento de vías de comunicación terrestre y otros, así como la adquisición de terrenos para la construcción de vías de comunicación, entre otros. Respecto a la partida de Servicios, la institución presupuesta las obligaciones que contrae por el arrendamiento de toda clase de bienes, en especial de edificios, locales y terrenos; la contratación de diversos servicios de carácter profesional y técnico, principalmente en el campo de la ingeniería y arquitectura; el pago de viáticos y transporte; así como los gastos por el mantenimiento de vías de comunicación; entre otros. Lo antes indicado, se refleja por su nivel de relevancia de las cuatro principales subpartidas del presupuesto, que pertenecen a las partidas de Bienes Duraderos y Servicios:


Gráfico 4. CONAVI: Estructura Egresos, Presupuesto Ordinario 2020

Según Principales Subpartidas (Distribución porcentual)


Asimismo, con base en los presupuestos definitivos 2016 al 2018, al tercer trimestre 2019 y el PO 2020, se observa que el impacto de los gastos en vías de comunicación terrestre y mantenimiento de vías de comunicación, le representan en promedio al CONAVI, un 52,0% y 25,1% respectivamente del presupuesto total; mientras que en menor medida, los gastos en servicios de ingeniería y arquitectura, terrenos y otros, representan en promedio para ese mismo periodo, un 5,4%, 3,0% y 14,4% respectivamente. Sin embargo, la participación de los gastos mencionados en el párrafo anterior, se mantienen relativamente para los años 2019 y 2020, debido a que en vías de comunicación terrestre y mantenimiento de vías de comunicación, en promedio le representa a la entidad 50,9% y 26,1% respectivamente. Cabe señalar que, los gastos en vías de comunicación presentaron para el 2020 la mayor asignación presupuestaria con un 51,5% del presupuesto total, por cuanto se consideran en el Programa No. 3 de Construcción Vial, los proyectos asociados de la Unidad Ejecutora Puente Rio Sixaola –Estudios, diseño y construcción del Puente Binacional sobre el Río Sixaola” y “Revisión de Diseños, Construcción, y Supervisión de las Obras de Ampliación, de la Ruta Nacional 147 (Radial Lindora) y Obras conexas”-, proyectos financiados con los recursos del BCIE, y ejecutados por la Unidad Ejecutora Programa de Obras Estratégicas de Infraestructura Vial 2080, “Diseño y Construcción Vial Circunvalación Norte, Ruta Nacional No. 39, Sección Calle Blancos”, “Construcción del paso a desnivel en la rotonda de las Garantías Sociales” y “Construcción del Paso a desnivel en la intersección Guadalupe –La Bandera”, también se asignan recursos para el proyecto relacionado con la “Construcción de la nueva carretera a San Carlos, sección Sifón-La Abundancia, el “Diseño, Rehabilitación de la Ruta Nacional No. 32 carretera Braulio Carrillo, Sección Intersección Ruta Nacional 4(Cruce Sarapiquí) Limón, así como la ”Construcción Rampa de acceso a la Ruta Nacional N° 1 en la Ribera de Belén”.

Vías de comunicación

terrestre 52,0%

Mantenimiento de vías de comunicación

25,1%

Servicios de ingeniería y arquitectura

5,4%

Terrenos 3,0%

Amortización de préstamos del Sector

Externo 4,6%

Intereses sobre préstamos del Sector

Externo 2,7%

Otros servicios de gestión y apoyo

2,0%

Otras construcciones,

adiciones y mejoras 0,9% Indemnizaciones

0,1%

Alquiler de edificios, locales y terrenos

0,4%

Varios 3,8%

Otros 14,4%


Gráfico 5. CONAVI: Egresos Presupuestados, Periodo 2016-2020

Según Principales Subpartidas (En millones de colones)

(a) Montos presupuestados al 31 de diciembre de cada año. (b) Montos presupuestados al 30 de setiembre de 2019. (c) Montos incorporados en el Presupuesto Ordinario 2020. Fuente: STAP, con información del SIPP, periodos 2016 y 2017, e Informe de Liquidación Presupuestaria 2018 y Ejecución Presupuestaria a setiembre 2019 y Presupuesto Ordinario 2020, suministrados por CONAVI.

Las subpartidas señaladas en el cuadro anterior, excepto “Servicios de Ingeniería” decrecieron para el año 2020 con respecto al año 2019, no obstante es de esperar que el 2020, la institución incorpore recursos adicionales en estas subpartidas, mediante presupuestos extraordinarios. Por otra parte, la institución remite la certificación UIP-057-19 del 30 de setiembre de 2019, mediante la cual la Unidad de Inversiones Públicas del Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (MIDEPLAN) indica que el CONAVI tiene 153 proyectos de inversión pública inscritos en estado activo en el Banco de Proyectos de Inversión Pública (BPIP) –82 de ellos con recursos programados para el 2020, que ascienden a ¢286.709,10 millones– y cumplen con los requerimientos técnicos vigentes a la fecha de inscripción establecidos por ese Ministerio. El monto indicado en el párrafo anterior, no es coincidente con los recursos asignados a la subpartida “5.02.02 Vías de comunicación terrestre” en el PO 2019 (¢177.242,7 millones), o con el total presupuestado en programas con función directa en formación de capital, tales como el “Programa 2 Conservación Vial” (¢110.569,3 millones) y “Programa 3 Construcción Vial” (¢224.551,3 millones). Además, en la subpartida “5.02.02 Vías de comunicación terrestre” se registran ¢96.000,0 millones, correspondientes al Proyecto de Rehabilitación y Ampliación de la Ruta 32, Sección Cruce Ruta 4-Limón, monto que contempla los recursos presupuestados del EXIMBANK y la contrapartida local; sin embargo, en la certificación UIP-057-19 de MIDEPLAN, se presenta el proyecto denominado “001546 Rehabilitación y ampliación a 4 carriles de la ruta nacional 32, sección: intersección con la ruta nacional 4-Limón por parte del CONAVI”, con un monto de ¢210.574,3 millones, lo cual es un ejemplo de las diferencias entre los documentos.

2016 (a) 2017 (a) 2018 (a) 2019 (b) 2020 (c)

Vías de comunicaciónterrestre

205.821,5 229.789,3 145.370,6 191.401,0 177.242,7

Mantenimiento de víasde comunicación

109.367,1 119.487,3 143.457,8 92.793,0 89.018,9

Servicios de ingenieríay arquitectura

28.942,6 30.343,2 18.396,1 16.653,3 18.661,8

Terrenos 33.071,6 24.475,2 19.551,2 18.005,0 10.188,0

Otros 37.622,7 65.299,2 88.821,5 62.372,8 49.047,9

0,0

50.000,0

100.000,0

150.000,0

200.000,0

250.000,0


Al respecto, en los Presupuestos Ordinarios 2017 y 2018 se produjeron diferencias similares a las antes indicadas, sobre las cuales para el Presupuesto Ordinario 2017 se había solicitado al CONAVI referirse, por lo que remitió el oficio DIE-07-16-3729 (064) del 06 de diciembre de 2016 y adjuntó el oficio PLI-01-16-1279 (420) del 23 de noviembre de 2016, mencionando que la cantidad de proyectos inscritos y activos, así como las posibles inversiones reflejadas en el BPIP, no es coincidente con exactitud en lo que se incluye en el Plan Operativo Institucional (POI), por lo siguiente:

El POI incluye los proyectos según la etapa en que se encuentre o se programe iniciar para cada uno de ellos (preinversión, diseño, construcción, mantenimiento – conservación).

En la etapa de preinversión, los proyectos son formulados y estudiados a razón de incorporarlos, en caso de que proceda, al BPIP y continuar con las etapas siguientes.

El BPIP incluye los proyectos que cumplen con los criterios que justifiquen la inversión, tanto para estudios de prefactibilidad y diseño, como para su ejecución y por lo tanto la asignación presupuestaria para ello.

Los estudios del perfil con los cuales se inscriben los proyectos en el BPIP del MIDEPLAN, incluyen una estimación inexacta de las inversiones y el plazo de ejecución del proyecto, por lo que se realizan actualizaciones anuales a inicio de cada año, cuyas condiciones reales no se mantienen en el transcurso del período.

Asimismo, mediante certificación del 26 de setiembre de 2019, el Ministro Rector del Área Estratégica de Infraestructura, Movilidad y Ordenamiento Territorial certifica que los proyectos que se incluyen en el POI del CONAVI para el 2020, cuentan con los recursos financieros y técnicos necesarios para su ejecución, según el ciclo de vida y metas programadas para el año 2020. Además, certifica que del total de proyectos incluidos, 82 se encuentran debidamente inscritos ante el BPIP de MIDEPLAN. Al respecto, llama la atención que la cantidad de proyectos inscritos en el BPIP antes indicada, difiere con lo señalado en la certificación UIP-057-19 de la Unidad de Inversiones Públicas de MIDEPLAN, por lo que corresponde a la Administración Activa de la entidad y del Ministro Rector del Sector Infraestructura y Transporte, velar por el cumplimiento de lo establecido en los artículos 21 y 22 de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2020 (Decreto Ejecutivo No. 41617-H), así como el artículo 24 de los Lineamientos técnicos y metodológicos para la planificación, programación presupuestaria, seguimiento y la evaluación estratégica en el Sector Público en Costa Rica 2020. Por otra parte, considerando los gastos presupuestados y ejecutados del periodo 2016-2018 y lo estimado para el 2019, así como los porcentajes de ejecución de cada partida como a nivel total, el porcentaje promedio de ejecución durante el periodo 2016-2019 de los egresos totales es de un 59,7%. Dicho porcentaje ha sido impactado principalmente por las partidas de Bienes Duraderos y Servicios, que en promedio alcanzan un 37,0% y 85,1% de ejecución respectivamente, tomando en cuenta que entre ambas partidas tienen un peso relativo promedio (periodo 2016-2019) del 90,1%; resultados que no permiten concluir que haya un uso eficiente de los recursos.


Lo anterior obedece a diferentes niveles de ejecución de los proyectos de inversión en cada año. En el siguiente cuadro, se puede observar la relación de egresos presupuestados con los efectivos, durante el periodo 2016-2020:

Cuadro 5. CONAVI: Egresos Presupuestados y Efectivos por Partida, Periodo 2016-2020 (En millones de colones y porcentaje)

(a) Montos al 31 de diciembre de cada año. (b) Montos presupuestados al 30 de setiembre de 2019 y estimación de gastos efectivos al 31 de diciembre de 2019. (c) Montos incorporados en el Presupuesto Ordinario 2020. Fuente: STAP, con información del SIPP, correspondiente a los periodos 2016-2017, e Informe de Liquidación Presupuestaria 2018 y Ejecución Presupuestaria a setiembre 2019 y Presupuesto Ordinario 2019, suministrados por CONAVI.

Tomando las principales subpartidas según el monto presupuestado en el periodo antes analizado, se evidencian los bajos niveles de ejecución presupuestaria de los proyectos de inversión:

2016-2019 2020 (c)

Presup. Efect.%

Ejec.Presup. Efect.

%

Ejec.Presup. Efect.

%

Ejec.Presup. Efect.

%

Ejec.

% Ejec.

Prom.Presup.

Remuneraciones 7.981,4 6.015,8 75,4% 8.414,3 6.333,4 75,3% 9.054,6 7.263,7 80,2% 9.541,0 7.256,1 76,1% 76,7% 9.510,7

Servicios 158.711,1 117.586,3 74,1% 184.966,4 147.138,2 79,5% 173.228,6 159.332,5 92,0% 128.953,6 122.395,8 94,9% 85,1% 116.640,3

Materiales y

Suministros1.417,4 315,4 22,3% 1.736,0 379,0 21,8% 704,8 346,2 49,1% 2.039,5 390,0 19,1% 28,1% 708,0

Intereses y

Comisiones4.690,0 4.274,0 91,1% 9.388,8 6.912,5 73,6% 6.779,0 6.774,2 99,9% 7.874,0 7.874,0 100,0% 91,2% 9.325,0

Bienes

Duraderos239.148,5 142.702,8 59,7% 255.196,9 69.685,9 27,3% 165.629,0 61.276,0 37,0% 212.287,5 51.305,7 24,2% 37,0% 191.546,7

Transferencias

Corrientes2.877,2 1.284,6 44,6% 4.820,0 802,8 16,7% 2.659,5 2.258,2 84,9% 2.093,0 2.298,5 109,8% 64,0% 692,5

Transferencias

Capital0,0 0,0 0,0% 0,0 0,0 0,0% 47.745,3 28.379,8 59,4% 5.365,5 0,0 19,8% 0,0

Amortización 0,0 0,0 0,0% 4.871,8 4.856,8 99,7% 9.674,0 9.673,9 100,0% 13.071,0 8.763,4 67,0% 66,7% 15.736,0

Cuentas

Especiales0,0 0,0 0,0% 0,0 0,0 0,0% 122,3 0,0 0,0% 0,0 0,0 0,0% 0,0% 0,0

Total 414.825,5 272.178,9 65,6% 469.394,2 236.108,6 50,3% 415.597,1 275.304,5 66,2% 381.225,1 200.283,5 52,5% 58,7% 344.159,2

Detalle

2016 (a) 2017 (a) 2018 (a) 2019 (b)


Cuadro 6. CONAVI: Egresos Presupuestados y Efectivos por Subpartida, Periodo 2016-2020 (En millones de colones y porcentaje)

(a) Montos al 31 de diciembre de cada año. (b) Montos presupuestados al 30 de setiembre de 2019 y estimación de gastos efectivos al 31 de diciembre de 2019. (c) Montos incorporados en el Presupuesto Ordinario 2020. Fuente: STAP, con información del SIPP, correspondiente a los periodos 2016-2017, e Informe de Liquidación Presupuestaria 2018 y Ejecución Presupuestaria a setiembre 2019 y Presupuesto Ordinario 2019, suministrados por CONAVI.

Llama la atención que la subpartida vías de comunicación terrestre, tiene un promedio de ejecución del 35,9% (¢74.071,7 millones) durante el periodo 2016-2019; donde el mayor gasto fue en el año 2016 con 60,6% (¢124.789,3 millones). Para el año 2020, CONAVI incluye recursos por ¢177.242,7 millones en esta subpartida, monto que no es consistente con el comportamiento de ejecución histórica que ha presentado durante el periodo 2017-2019.

1.4. Empleo y Salarios En el PO 2020, CONAVI presenta su relación de puestos con 462 plazas, la cual es consistente con la cantidad de plazas autorizadas para el año 2019 (429 de cargos fijos y 33 de servicios especiales), según el Acuerdo No. 12307, tomado por la Autoridad Presupuestaria (AP), en la Sesión Extraordinaria No. 02-2019 del 22 marzo del 2019. Cabe destacar, que la cantidad de plazas autorizadas para el año 2020, contempla 5 plazas por servicios especiales aprobadas para la Unidad Ejecutora Programa de Obras Estratégicas de Infraestructura Vial, mediante el Acuerdo No. 10380, tomado por la AP en la Sesión Ordinaria No. 06-2013 del 31 de mayo de 2013, y prorrogadas por ese Órgano Colegiado con el Acuerdo No. 12436, tomado en la Sesión Ordinaria No. 05-2019 del 27 de mayo del 2019, con rige del 01 de julio de 2019 al 30 de junio 2020:

2016-2019 2020 (c)

Presup. Efect.%

Ejec.Presup. Efect.

%

Ejec.Presup. Efect.

%

Ejec.Presup. Efect.

%

Ejec.

% Ejec.

Prom.Presup.

Vías de

comunicación

terrestre

205.821,5 124.789,3 60,6% 229.789,3 61.076,1 26,6% 145.370,6 49.923,0 34,3% 191.401,0 42.063,2 22,0% 35,9% 177.242,7

Mantenimiento

de vías de

comunicación

119.487,3 91.819,0 76,8% 143.457,8 126.586,9 88,2% 145.082,2 137.345,0 94,7% 103.068,6 103.068,6 100,0% 89,9% 86.510,0

Servicios de

ingeniería y

arquitectura

28.942,6 19.145,5 66,1% 30.343,2 13.959,6 46,0% 18.396,1 15.411,6 83,8% 16.653,3 13.382,7 80,4% 69,1% 18.661,8

Terrenos 33.071,6 17.816,2 53,9% 24.475,2 8.488,2 34,7% 19.551,2 10.872,2 55,6% 18.005,0 9.079,2 50,4% 48,6% 10.188,0

Otras

subpartidas27.502,5 18.608,8 67,7% 41.328,7 25.997,8 62,9% 87.197,0 61.752,7 70,8% 52.097,1 32.689,8 62,7% 66,0% 51.556,8

Total 414.825,5 272.178,9 65,6% 469.394,2 236.108,6 50,3% 415.597,1 275.304,5 66,2% 381.225,1 200.283,5 52,5% 58,7% 344.159,2

Detalle

2016 (a) 2017 (a) 2018 (a) 2019 (b)


Además, dentro de la cantidad de plazas autorizadas se encuentran 12 plazas por servicios especiales para la Unidad Ejecutora Ruta Nacional No. 32, aprobadas mediante Acuerdo No. 11569 tomado por la AP en la Sesión Ordinaria No. 11-2016 del 31 de octubre del 2016, con vencimiento al 31 de octubre de 2019. El Acuerdo No. 11569 fue confirmado en todos sus extremos por ese Órgano Colegiado con el Acuerdo No. 11617, tomado en la Sesión Ordinaria No. 12-2016 del 29 de noviembre de 2016. En relación con lo anterior, mediante el Acuerdo No. 12006, tomado por la AP en la Sesión Ordinaria No. 03-2018 del 20 de marzo de 2018, no se autorizó el cambio de clasificación solicitada por el CONAVI, relacionado con las plazas de Gerente General, Director de Carreteras, Director de Estructuras Viales y Coordinador Administrativo-Financiero, creadas para la Unidad Ejecutora Ruta Nacional No. 32, por cuanto no se aportaron elementos nuevos y suficientes que justifiquen dicho cambio. Las 12 plazas de la Unidad Ejecutora Ruta No. 32, fueron prorrogadas por este Órgano Colegiado con el Acuerdo No. 12503, tomado en la Sesión Ordinaria No. 09-2019 del 25 de setiembre del 2019, con rige del 01 de noviembre de 2019 al 31 de octubre 2020. Asimismo, la cantidad de plazas autorizadas incluye 12 plazas por servicios especiales aprobadas para la Unidad Ejecutora del Corredor Vial San José – San Ramón, mediante los Acuerdos No. 11858 y No. 11870, tomados por la AP en las Sesiones Ordinarias No. 08-2017 y 09-2017 del 25 de agosto y 26 de septiembre de 2017, respectivamente; con vencimiento al 30 de setiembre de 2020. Adicionalmente, la cantidad de plazas autorizadas contiene 4 plazas por servicios especiales aprobadas para la Unidad Ejecutora del Proyecto del Puente Binacional sobre el Río Sixaola, mediante el Acuerdo No. 12266 tomado por la AP en la Sesión Ordinaria No. 10-2019 del 25 de enero de 2019, con rige del 01 de marzo al 31 de diciembre de 2018. En la relación de puestos presentada en el PO 2020, la institución cuenta con una plaza de Confianza (Director Ejecutivo), una plaza de la Serie de Fiscalización Superior (Auditor), 427 plazas del Régimen de Servicio Civil y 33 plazas de servicios especiales. No obstante lo anterior, no fue posible verificar los salarios de dichos puestos, ni lo establecido en el Transitorio XXXV de la Ley No. 9635 Ley de Fortalecimiento de la Finanzas Públicas y su reforma, relacionado con la existencia de salarios funcionarios, cuyas remuneraciones totales mensuales sean iguales o superiores a cuatro millones de colones (¢4.000.000,00), por cuanto se remitió la relación de puestos estimada y no la solicitada en el numeral 16 del STAP CIRCULAR-1351-2019. La entidad presenta la base legal de los pluses salariales incorporados en el PO 2019 (anualidades, prohibición, dedicación exclusiva, carrera profesional y desarraigo).


1.5. Vinculación del POI 2020 con el Plan Nacional de Inversión Pública 2019-2022

Según el CONAVI, la Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP) 2020 incluye únicamente los proyectos que contribuyen al logro de las intervenciones estratégicas que se definirán en el Plan Nacional de Desarrollo e Inversión Pública (PNDIP) 2019-2022, misma que abarca solamente a los programas sustantivos “2 Conservación Vial” y “3 Construcción Vial”. A continuación, se realizan algunas observaciones sobre cada uno de ellos:

Cuadro 7. CONAVI: Productos, Usuarios y Metas del Programa 2 Conservación Vial, Matriz de Articulación Plan Presupuesto 2020

Producto Final Usuario Meta

Kilómetros de la red vial nacional conservados.

Población que transita por la red vial nacional pavimentada. 5.290 kilómetros atendidos.


En el Programa 2, el producto final está asociado al objetivo estratégico institucional “Mantener y conservar la red vial nacional pavimentada en condiciones de transitabilidad adecuadas”. Asimismo, si bien la unidad de medida “kilómetros atendidos” es pertinente con el mismo, no se incluye la información en la columna denominada “Indicadores de producto final” y no es coincidente el desempeño proyectado con la meta del indicador incluida en el PNDIP.

Cuadro 8. CONAVI: Productos, Usuarios y Metas del Programa 3 Construcción Vial, Matriz de Articulación Plan Presupuesto 2020

Productos Finales Usuarios Metas

Sección: Santa Clara de Guápiles (intersección Ruta 4)-Limón mejorado.

Población nacional e internacional que transita por la vía. 3,216 kilómetros construidos de carretera.

Corredor Vial San José San Ramón ampliado

Población nacional e internacional que transita por la vía. 2,815 kilómetros construidos de carretera

Tramo norte de carretera de circunvalación construido.

Ciudadanos en general, incluyendo la población turística y el sector importador/exportador que hacen uso de las Rutas Nacionales 1, 27, 32 y 39.

1,0045 kilómetros construidos de carretera.

Paso a desnivel en operación Garantías Sociales (BCIE)

Población nacional e internacional que transita por la vía No se detalla

Paso a desnivel de Intersección Guadalupe construido (BCIE).

Población nacional e internacional que transita por la vía. 80% del intercambio construido.

Paso a desnivel en operación La Bandera Universidad de Costa Rica

Población nacional e internacional que transita por la vía. 10% del intercambio construido

Ruta Nacional No.147, sección Río Corrogres-Río Virilla ampliada.

Población nacional e internacional que utilizan los puentes. 0,525 kilómetros construidos.

Puente binacional sobre el Río Sixaola, corredor Atlántico, construido.

Población nacional e internacional que utilizan los puentes. 80% del puente construido.

Puente sobre el Río Virilla en la Ruta Nacional No.32 construido.

Población nacional e internacional que utilizan los puentes. 80% del puente construido

28 puentes de la red vial nacional concluidos

Población nacional e internacional que utilizan los puentes 11 puentes concluidos


Sobre la programación reflejada en la MAPP, se observa que no existen datos para lo relacionado con “Fideicomiso. Aportes de Capital, Recaudación de Peajes y Préstamo de entidades Bancarias, entre otros”; además, la información presentada en la columna metas del indicador para algunas metas es confusa –no presenta consistencia- en relación con la información suministrada en la columna cantidad, perteneciente a la Unidad de medida del producto. Además las metas propuestas en porcentajes deberían presentar la equivalencia, de lo contrario se desconoce de forma concreta el alcance de las mismas.


En la MAPP suministrada por CONAVI, no hay claridad sobre el monto de recursos asignados –si es en millones de colones-, por lo que no es posible, señalar cuanto del monto total del presupuesto ordinario, representa lo asignado. Por otra parte, como se dijo en el Apartado 1.3 Análisis de Gastos, la institución remite la certificación UIP-057-19 del 30 de setiembre de 2019, mediante la cual la Unidad de Inversiones Públicas del Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (MIDEPLAN) indica que el CONAVI tiene 153 proyectos de inversión pública inscritos y activos en el Banco de Proyectos de Inversión Pública (BPIP) –82 de ellos con recursos programados para el 2020, que ascienden a ¢286.709,10 millones– y cumplen con los requerimientos técnicos vigentes a la fecha de inscripción establecidos por ese Ministerio. Sin embargo, el monto indicado en el párrafo anterior no es coincidente con los recursos asignados a la subpartida “5.02.02 Vías de comunicación terrestre” en el PO 2019 (¢177.242,7 millones), o con el total presupuestado en programas con función directa en formación de capital, tales como el “Programa 2 Conservación Vial” (¢110.569,3 millones) y “Programa 3 Construcción Vial” (¢224.551,3 millones).


CAPÍTULO II: VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE DIRECTRICES Se verificó que el Presupuesto Ordinario 2020 presentado por la institución, cumpliera con lo estipulado en las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2020 y Procedimientos vigentes, determinándose lo siguiente:

El superávit específico efectivamente corresponde a esa clasificación de acuerdo con el clasificador de ingresos vigente (Decreto Ejecutivo N°41101-H) y (Decreto Ejecutivo No. 38916-H y sus reformas). Se adjunta certificación de la Dirección Financiera por ¢31.375,7 millones.

Los ingresos de capital no se utilizan para financiar gastos corrientes, lo anterior, se constata en el Estado de Origen y Aplicación de Fondos.

La relación de puestos remitida por CONAVI, muestra 429 plazas por cargos fijos y 33 por servicios especiales para un total de 462 plazas, coincidente con la cantidad de plazas autorizadas y comunicadas mediante Acuerdo firme No. 12307.

Cumple con el artículo 58 del Decreto 41617-H, por cuanto se constató que no contrata personal con carácter permanente por la subpartida de servicios especiales.

Cumple con la presentación de la estructura orgánica institucional aprobada por el Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica de conformidad con el Decreto Ejecutivo No.26893-MTSS-PLAN y artículo 65 del Decreto No. 41617-H.

Cumplen con la remisión de la certificación UIP-057-19 del 30 de setiembre de 2019, mediante la cual la Unidad de Inversiones Públicas del Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (MIDEPLAN) indicando que el CONAVI tiene 153 proyectos de inversión pública inscritos en estado activo en el Banco de Proyectos de Inversión Pública (BPIP).

Cumple con el envío de la Certificación de fecha 27 de setiembre de 2019, por parte del Ministro de Obras Públicas y Transportes, indicando que el CONAVI incluye en sus presupuestos los recursos financieros y técnicos necesarios para la ejecución de 82 proyectos de los 153 inscritos, los cuales cuentan con el código asignado por el BPIP de MIDEPLAN.

Cumple lo establecido en el artículo 19, inciso c), de la Ley No. 8346, al pautar la suma de ¢12,0 millones del total de presupuesto que se destinan a publicidad e información en radio, televisión, u otros medios de comunicación, mediante la agencia de publicidad del SINART, S.A.; lo anterior, se constata mediante oficio FIN-01-2019-175 (215).

Cumple con el envío de la ejecución presupuestaria a setiembre 2019, así como de los informes de flujo de caja y conciliaciones bancarias a octubre 2019, y su inclusión en el SICCNET.

Incumple con la remisión del nivel de empleo del III trimestre 2019 y su inclusión en el SICCNET.


No presentó la certificación por parte del Ministro de Obras Públicas y Transportes, en la que se indique que en el PO 2020 del CONAVI se incorpora los recursos provenientes del superávit acumulado al 2019, siendo que el mismo se asigna sólo a aquellos gastos que la normativa permite (artículo 25 del Decreto 41617-H).

No presentó la certificación sobre el cumplimiento de los Decretos y Directrices Presidenciales referentes a las medidas de contención gasto público y reducción del déficit fiscal, emitidos por el Poder Ejecutivo.

No fue posible constatar la clasificación y valoración de los puestos está acorde con el Manual de Clases y el índice salarial vigente, la plaza de confianza del Director Ejecutivo y la plaza de la Serie de Fiscalización Superior del Auditor, así como lo establecido en el Transitorio XXXV de la Ley No. 9635 Ley de Fortalecimiento de la Finanzas Públicas, por cuanto la Relación de Puesto presentada no se ajustó a lo solicitado en el numeral 16 del STAP CIRCULAR-1351-2019.

Esta Secretaría Técnica, remitió a la Contraloría General de la Republica el oficio STAP-2079-2019 del 31 de octubre del 2019, indicando que el CONAVI remitió la información solicitada en los oficios STAP-CIRCULAR-0754-2019 y STAP-CIRCULAR-1472-2019, de forma incompleta/incorrecta, por lo que no contó con la información necesaria en forma precisa y veraz, que permitiera emitir la correspondiente certificación de la Regla Fiscal aplicada al gasto corriente del presupuesto ordinario 2020, en apego al artículo 11 del Título IV de la Ley 9635 Fortalecimiento de las Finanzas Públicas. Los recursos incorporados por concepto de Transferencias Corrientes por ¢7.000,0 millones que atienden los gastos asociados a las Leyes No. 8114 y No.7798 y las Transferencias de Capital por ¢76.460,0 millones de la Ley No. 7798 y ¢102.836,3 millones de la Ley No. 8114 coinciden con los montos asignados en el Proyecto de Ley de Presupuesto de la República 2020. Sobre el Convenio Marco entre el Gobierno de la República de Costa Rica y el Gobierno de la República Popular China -Aprobación del Contrato de Préstamo Concesional por (¥628 millones) y el Contrato de Préstamo Comercial y (US$296 millones), suscritos entre el Gobierno de Costa Rica y el

Banco de Importación y Exportación de China, junio de 2013-, en la “Revalidación Automática de Saldos de Crédito Público Externo” efectuada para el año 2019 por la Dirección General de Presupuesto Nacional (DGPN), se reconocen ¢158.937,2 millones provenientes del Contrato de Préstamo Comercial (US$296 millones) para la Unidad Ejecutora Ruta Nacional 32. Producto de lo anterior, mediante el Presupuesto Ordinario 2019, el CONAVI presupuestó ¢37.549,5 millones del Contrato de Préstamo Comercial para la Unidad Ejecutora Ruta Nacional 32, quedando un remanente para una posible incorporación en su presupuesto de ¢121.387,7 millones. Por tanto, lo incorporado en el Presupuesto Ordinario 2020 -en los

ingresos denominados Transferencias de Capital por el Gobierno Central (MOPT)-, de dicho Contrato de Préstamo Comercial (¢81.000,0 millones) se encuentra dentro del remanente antes indicado.


CAPÍTULO III: DISPOSICIONES El Consejo Nacional de Vialidad deberá proceder con lo siguiente: 1. Remitir la Relación de Puestos como se solicitó en el numeral 16 del STAP CIRCULAR-

1351-2019, así como el nivel de empleo del tercer trimestre –incluido en el SICCNET-.

2. Remitir la certificación sobre el cumplimiento de los Decretos y Directrices Presidenciales referentes a las medidas de contención gasto público y reducción del déficit fiscal, emitidos por el Poder Ejecutivo, solicitada en el numeral 21 del STAP CIRCULAR-1351-2019.

3. Remitir la certificación por parte del Ministro de Obras Públicas y Transportes que en el PO 2020 del CONAVI se están incorporando los recursos provenientes del superávit acumulado al 2019, siendo que el mismo se asigna sólo a aquellos gastos que la normativa permite (artículo 25 del Decreto 41617-H).

Es importante reiterar que es responsabilidad de la administración activa el dar un efectivo cumplimiento a lo establecido en el Transitorio XXXV de la Ley N° 9635 y su reforma. Asimismo, en el caso de que se hayan efectuado pagos, sin considerar el imperativo legal dispuesto en dicho Transitorio, corresponderá a la Administración Activa realizar las acciones pertinentes para recuperar las sumas pagadas de más, al amparo del ordenamiento jurídico vigente, dentro del cual puede citarse lo establecido en el Decreto Ejecutivo N° 34574-H, del 14 de mayo de 2008 “Reglamento general para el control y recuperación de acreditaciones que no corresponden”. Valga recordar que corresponde a la Administración Activa de la entidad, aplicar correctamente el Clasificador Presupuestario de Ingresos del Sector Público, (véase en https://www.hacienda.go.cr/contenido/524-clasificadores y el Decreto Ejecutivo No. 41101-H, publicado en La Gaceta No. 85 del 16 de mayo de 2018, y su reforma mediante el Decreto Ejecutivo No. 41264-H, publicado en el Alcance No. 152 a La Gaceta No. 159 del 31 de agosto de 2018), así como el Clasificador Presupuestario por Objeto del Gasto, tanto en el Presupuesto Ordinario 2020 como en los distintos documentos presupuestarios que se emitan en el ejercicio presupuestario (véase en https://www.hacienda.go.cr/contenido/524-clasificadores y el Decreto Ejecutivo No. 41057-H, publicado en el Alcance No. 87 a La Gaceta No. 75 del 30 de abril de 2018, y su reforma mediante el Decreto Ejecutivo No. 41264-H, publicado en el Alcance No. 152 a La Gaceta No. 159 del 31 de agosto de 2018). El CONAVI tiene un plazo de 10 días hábiles después de recibido este informe, para atender las disposiciones señaladas, y cuando corresponda, indicar las acciones correctivas que tomará y las fechas estimadas para su realización.

https://www.hacienda.go.cr/contenido/524-clasificadores




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Decreto Ejecutivo 41617-H. Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo,

Inversión y Endeudamiento para entidades públicas, ministerios y órganos desconcentrados, según corresponda, cubiertos por ámbito de Autoridad Presupuestaria, para el año 2020. Diario Oficial La Gaceta No.62 Alcance 71, San José, Costa Rica, 28 de marzo de 2019.

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Gaceta, 42. San José, Costa Rica, 19 de febrero de 1969. Ley No. 7798 y reformas. Ley de Creación del Consejo de Vialidad (CONAVI). Diario Oficial La

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Ley No. 9293. Aprobación del Financiamiento al Proyecto Rehabilitación y Extensión de la Ruta Nacional Nº 32 Sección Cruce Ruta 4 – Limón. Diario Oficial La Gaceta, 84. San José, Costa Rica, 04 de mayo de 2015.



Ley No. 9385. Modifica Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República para el

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Fuentes de Financiamiento de Crédito Público Externo y las autorizaciones de gasto asociadas según lo dispuesto en el artículo 46 de la Ley No 8131, de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos. http://www.hacienda.go.cr/

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria. (2013). Oficio STAP-1179-2013,

Comunicado Acuerdo No. 10380 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No. 06-2013.

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria. (2016). Informe DE-0124-2016,

Sectorización y otras disposiciones. Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria. (2016). Oficio STAP-2261-2016,





Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria. (2017). Oficio STAP-1360-2017, Comunicado Acuerdo No. 11858 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No. 08-2017.








Comunicado Acuerdo No. 12266 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No. 01-2019. Prórroga de 4 plazas por servicios especiales, para la Unidad Ejecutora del Proyecto del Puente Binacional sobre el Río Sixaola.


Comunicado Acuerdo No. 12307 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Extraordinaria No. 02-2019. Cantidad de plazas autorizadas 2019.


Comunicado Acuerdo No. 12436 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión

Ordinaria No. 05-2019. Prorroga de las 5 plazas por servicios especiales pertenecientes a la Unidad Ejecutora Programa de Obras Estratégicas de Infraestructura Vial.




Comunicado Acuerdo No. 12503 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión

Ordinaria No. 09-2019. Prórroga de las 12 plazas por servicios especiales pertenecientes a la Unidad Ejecutora Ruta Nacional No. 32

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria. (2019). Oficio STAP-CIRCULAR-1395-

2019, Envío de la información para el análisis del Presupuesto Ordinario 2020.

Elaborado por: Isabel Ulate Campos Analista


Revisado por: Denis Parra Mesén Jefe Sectorial


Consejo Nacional de Vialidad DE-402-2019 Informe ...

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