INSTITUTO ELECTORAL DEL DISTRITO FEDERAL

INSTITUTO ELECTORAL DEL DISTRITO FEDERALUNIDAD TCNICA ESPECIALIZADA DE FISCALIZACIN

DIRECCIN DE FISCALIZACINGUA PARA CONFIRMACIN DE SALDOS BANCARIOS, CUENTAS POR COBRAR Y POR PAGAR AS COMO DE PAGOS DE RECONOCIMIENTOS POR ACTIVIDADES POLTICAS A MILITANTES Y SIMPATIZANTESNDICE

OBJETIVO:

Comprobar mediante la confirmacin de operaciones realizadas con terceros, la veracidad y oportunidad con la que se operaron en los registros contables de las Asociaciones Polticas, los saldos de las cuentas bancarias, cuentas por cobrar y por pagar, transacciones de compras de bienes y servicios, pagos, devoluciones, bonificaciones, descuentos y comisiones con proveedores, as como pagos de reconocimientos a militantes o simpatizantes.

NM.TRABAJO A DESARROLLARREFERENCIAHECHO POR

INICIALESFECHA

1Investigue e indique las cuentas contables en las que se registraron las operaciones de los Partidos Polticos con instituciones financieras, deudores diversos, funcionarios y empleados acreedores diversos y proveedores, as como pagos de reconocimientos a militantes y simpatizantes.Asimismo, obtenga las relaciones o listados que integran el saldo total al cierre del ejercicio sujeto a fiscalizacin de las cuentas en las que se registran las operaciones sealadas y desarrolle el siguiente trabajo:

a) Revise su correccin aritmtica.b) Efecte el cotejo de los saldos que reflejan los registros auxiliares individuales con los saldos que muestran en la balanza de comprobacin.c) Coteje el total de los saldos de la balanza de comprobacin con los saldos que muestran el Libro Mayor y el estado consolidado de situacin patrimonial.

2Con base en los saldos reflejados en la balanza de comprobacin, seleccione aquellos para solicitar su confirmacin como sigue:

a) Seleccione la totalidad de las cuentas bancarias de cheques, inversiones, fideicomisos, etc, que se operaron durante el ejercicio sujeto a revisin.b) Por lo que se refiere a las cuentas por cobrar y por pagar seleccione los saldos para solicitar su confirmacin, considerando los criterios de seleccin invocados en el punto 2 de la gua para la planeacin de la Fiscalizacin:c) Seleccione una muestra representativa de los pagos de reconocimientos por actividades polticas, a militantes y simpatizantes para la aplicacin de cuestionarios a esta gua.

3Solicite la direccin y nmeros telefnicos de las instituciones de crdito, en su caso de cuentas por cobrar, proveedores de bienes y servicios, acreedores diversos, militantes y simpatizantes seleccionados para confirmar los saldos y tome nota de ellos.

Para su identificacin, en cada caso, numrelos en forma progresiva y antelos en la cdula de control indicada en el punto 5 de esta gua.

4Prepare las confirmaciones bancarias, para lo cual utilice los formatos anexos a esta gua de trabajo, asimismo, para la confirmacin de pagos sustentados con recibos de reconocimientos a militantes y simpatizantes; utilizar el cuestionario anexo a esta gua. Para la confirmacin de cuentas por cobrar y por pagar la circularizacin debe ser positiva indirecta, para lo cual utilice el modelo estndar de carta tambin anexa a esta gua de trabajo y efecte el siguiente trabajo:

a) Requiera el nombre del funcionario de la asociacin poltica que firmar las confirmaciones.b) Determine las cuentas bancarias, cuentas por cobrar y por pagar seleccionadas para solicitar su confirmacin, para que se obtengan las direccin, nmero telefnico y nombre de la persona a quien se le dirige.c) Proporcione por escrito y en medio magntico las solicitudes de confirmacin al Partido Poltico o Coalicin, para que, las entregue al personal comisionado en papel membretado del mismo por triplicado, debidamente firmadas y en su caso los sobres de envo de stas.d) La totalidad de las solicitudes de confirmacin de cuentas bancarias, cuentas por cobrar y por pagar sern tramitadas por el personal comisionado por la Unidad Tcnica; las referidas confirmaciones consignarn el nombre de dicho personal.e) Preparar oficios de la Unidad Tcnica los cuales sern expedidos en papel membretado del Instituto Electoral del Distrito Federal, en su caso, para la confirmacin de cuentas bancarias, por cobrar, de proveedores, acreedores diversos, y pagos por reconocimientos por actividades polticas a militantes y simpatizantes mismos que sern gestionados por el personal de dicha Unidad.

Obtenga directamente la confirmacin de los saldos de los funcionarios y empleados seleccionados para el efecto.

5Elabore una cdula de control para el envi y recepcin de las confirmaciones emitidas, por cada una de las cuentas, que permita resumir el trabajo desarrollado con la presente gua.

6Una vez obtenidas las confirmaciones en cuestin, en cada una de ellas anote con lpiz rojo, en el margen superior izquierdo el nmero de ndices correspondiente e integre los legajos respectivos.I. En Confirmaciones bancarias, acreedores diversos y proveedores:

a) Original Para la confirmacin a enviarse de inmediato.b) Copia Para papeles de trabajo, (acuse).

Adems, en lo referente a los oficios y cuestionarios emitidos por la Unidad Tcnica, stos se elaborarn en original y copia para acuse de recibo.

7Sobre la copia de las confirmaciones para papeles de trabajo, verifique el nombre y direccin de las Instituciones de Crdito, as como de los militantes, simpatizantes, acreedores diversos y de proveedores que coincida con el anotado en el sobre de envo o entrega.

8Por aquellas confirmaciones por las que se obtuvo respuesta, desarrolle el siguiente trabajo:

a) Coteje los saldos reportados por las Instituciones de Crdito, deudores diversos, militantes o simpatizantes, acreedores diversos y proveedores, con los registros contables de las asociaciones polticas, cerciorndose que coincidan en cuanto a importe y oportunidad en las fechas de registro.b) Anote en los papeles de trabajo de la fiscalizacin las diferencias encontradas, las que invariablemente debern ser investigadas y aclaradas por las asociaciones polticas. En caso contrario considrelas en la cdula de observaciones respectiva.c) En la cdula de control de confirmaciones (ver punto 5 de esta gua), anote una marca que indique aquellos casos en los que se recibi la respuesta.

9Transcurridas dos semanas al envo de la confirmacin, obtenga copia de las confirmaciones por las que a la fecha no se haya obtenido respuesta y nuevamente solicite la confirmacin de saldos correspondiente. En caso contrario aplique procedimientos alternos de auditora (movimientos posteriores a la fecha de confirmacin) para examinar los movimientos y saldos relativos a las mencionadas confirmaciones.

10Determine el resultado de la confirmacin conforme al control indicado en el punto 5 de esta gua de trabajo.

11En su caso, aplique otros procedimientos que considere necesario.

12En su caso y de ser necesario previa autorizacin prepare el escrito para solicitar a las autoridades de los tres mbitos de gobierno, instituciones fiduciarias y todas las personas fsicas y morales, la informacin que se encuentre en su poder y sea necesaria para comprobar el cumplimiento y la veracidad de los informes que presenten las Asociaciones Polticas.

13Exprese la conclusin sobre el resultado de trabajo desarrollado.

CUESTIONARIO PARA EFECTOS DE CONFIRMACIN

DE RECIBOS DE _____________________________, EXPEDIDOS POR EL PARTIDO ____________________ EN EL DISTRITO FEDERALNOMBRE_____________________________________

DOMICILIO:___________________________________

_____________________________________________

FECHA:___________________PREGUNTARESPUESTA

1. Es usted militante o simpatizante del Partido XXXXX?

2. Realiz actividades con el Partido durante el ao fiscalizado?

En caso afirmativo. Indique el (los) periodo (s).

3. Qu actividades desempeo durante el (los) periodo (s) fiscalizado?

4. Recibi usted alguna compensacin por las actividades prestadas al Partido?

En caso afirmativo, indique el (los) monto (s).

5. Posee algn documento que acredite dicha percepcin?

En caso afirmativo, cul?

6. Se le hizo firmar en el Partido algn documento que acredite el haber recibido alguna remuneracin?

En caso afirmativo, cul?

FIRMACOMENTARIOS

*ANEXAR COPIA DE LA CREDENCIAL PARA VOTAR.ANEXO

PAPEL MEMBRETADO DE LA ASOCIACIN POLTICA

SOLICITUD DE CONFIRMACIN BANCARIA

Lugar y fecha

NombreDomicilio de la Institucin Bancaria

Con motivo de la fiscalizacin que est practicando el Instituto Electoral del Distrito Federal, a los recursos del Partido____________________________ en el Distrito Federal, correspondientes al ejercicio de 20__, mucho agradecer llenar el formulario que se anexa y entregar el original directamente al C. ________________________________ a la brevedad.

Ruego a ustedes considerar las siguientes indicaciones:

A) Si la respuesta a alguna de las preguntas es ninguno hacerlo constar as.

B) Si los espacios son insuficientes, favor de indicar los totales y adjuntar las relaciones correspondientes.

C) Favor de acompaar la respuesta con los estados y relaciones relativas a las cuentas de operaciones sealadas con (x) a las fechas que indican las columnas de la derecha.

Sin otro particular, aprovecho la oportunidad para enviarle un cordial saludo.

ATENTAMENTE

Nombre y firma del funcionario del Partido Poltico

que firmar las confirmaciones.

Informacin sobre la cuenta Nmero xxxxxxxxxPARTIDO ______________________________

Muy seores nuestros:

1. Este formulario contiene datos de la contabilidadDe esta oficina nicamente( ) De____________________( )

De toda la institucin

( ) De____________________( )

2. Las firmas autorizadas para girar cheques, son segn nuestros registros.

Puede firmar chequesSolo puede firmar

FirmasNombresindividualmentemancomunadamente1. _________________________________

__________________

__________________2. _________________________________

__________________

__________________3. _________________________________

__________________

__________________4. _________________________________

__________________

__________________3. Saldos que muestran nuestros libros en las fechas indicadas, son los siguientes:

CUENTAS ACREEDORASFirmas SALDOSSe acompaa

NmMoneda1,2,3,4IntersAL 31/DIC/__estado de cuenta

Cuenta de cheques_________________________________$______________( )

Cuenta de cheques_________________________________$______________( )

Cuenta de cheques_________________________________$______________( )

Cuenta de ahorro_________________________________$______________( )

Depsitos a _________________________________$______________( )

Depsito en garanta_________________________________$______________( )

Otros depsitos:

4. La firma indicada en la referencia, tenia a su cargo los saldos siguientes ( Incluyendo los documentos desconocidos con nuestro endoso):

CUENTAS DEUDORASFecha de% deSALDOSSe acompaa

VencimientoInters anualAL 31/DIC/__relacinDescuentos_________________________$______________( )

Prstamos directos_________________________$______________( )

Prstamos prendarios_________________________$______________( )

Crditos simples o en cuenta corriente_________________________$______________( )

Crditos refaccionarios_________________________$______________( )

Crditos de habilitacin o avo_________________________$______________( )

Cartera vencida_________________________$______________( )

________________________________________________$______________( )

5. En nuestras cuentas de ordenar figuran los saldos siguientes a la misma fecha indicada en el cuadro procedente:

Deudores por aval$______________( )

Apertura de crdito$______________( )

Depositantes de valores en garanta$______________( )

en custodia$______________( )

en administracin$______________( )

Fideicomisos$______________( )

Rendimientos de cobranzas$______________( )

Adicionalmente a la informacin anterior, manifestamos a ustedes que en nuestros registros aparecen los datos relacionados con la firma de referencia al reverso.

A t e n t a m e n t e.

________________________________________incls________________________________________

NOMBRE DEL BANCO Y FIRMA AUTORIZADA

ANEXO

PAPEL MEMBRETADO DE LA ASOCIACIN POLTICA

CONFIRMACIN DE SALDOS Y OPERACIONES CON PROVEEDORESLugar y fecha

NombreDomicilio de la persona fsica omoral a quien se dirige.

Con motivo de la fiscalizacin que est practicando a nuestros recursos el Instituto Electoral del Distrito Federal, mucho agradecer a usted (es) proporcionar al C. _____________________________ la informacin y la documentacin que se solicita en el anexo, relativa a las operaciones que realizaron con el Partido ________________________________ en el Distrito Federal, durante el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 20__.

Sin otro particular agradezco la atencin que se sirva brindar al presente.ATENTAMENTE

Nombre y firma del funcionario del Partido Polticoque firmar las confirmaciones.

ANEXO

OPERACIONES REALIZADAS CON EL RGANO DIRECTIVO EN EL DISTRITO FEDERAL

DEL PARTIDO _______________________DURANTE EL PERIODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20__NOMBRE DEL PROVEEDOR DEL BIEN O SERVICIODOCUMENTOFORMA DE PAGOCOMENTARIOS

EFECTIVOCHEQUE

NUM.FECHAIMPORTENUM.FECHAIMPORTE

ANEXAR A STA RELACIN COPIA DE LAS FACTURAS; CHEQUES Y CONTRATOS EN SU CASO, LOS ELEMENTOS DE CONVICCIN._____________________________FECHA

NOMBRE, CARGO Y FIRMA DE QUIENPROPORCIONA LA INFORMACIN EMBED MSPhotoEd.3

ANEXO

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