COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS FISCALES ......3 INGRESOS FISCALES Se percibieron RD$602,410 millones...
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COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS FISCALES ENERO-DICIEMBRE 2018 Ministerio de Hacienda Dirección General de Política y Legislación Tributaria República Dominicana Febrero 2019
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COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS
FISCALES ENERO-DICIEMBRE 2018
Ministerio de Hacienda Dirección General de Política y Legislación Tributaria
República Dominicana
Febrero 2019
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SUPUESTOS MACROECONÓMICOS
Efectivo Efectivo Presupuesto Ene-Dic
2016 2017 2018 2018
Crecimiento PIB real (%) 6.6 4.6 5.0 7.0
Crecimiento PIB nominal 7.5 8.8 8.7 11.40
Inflación (% promedio) 1.61 3.28 4.00 3.56
Inflación (% 12 meses) 1.70 4.20 4.00 1.17
Tasa de cambio (promedio, RD$/US$) 46.08 47.54 50.17 49.51
Petróleo WTI (US$ por barril) 43.3 50.8 49.2 64.9
Oro (US$/Oz, promedio PM) 1,250.00 1,257.60 1,275.00 1,275.10
Variable
Otros indicadores económicos: • Tasa de política monetaria se mantiene en 5.50% anual. • Crédito al sector privado: aumento interanual de 9.2%. • Importaciones gravables: aumento de 14.0%, US$1,578 millones más. • Turistas: aumento de 6.2%, equivalentes a 381,346 visitantes adicionales.
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INGRESOS FISCALES
Se percibieron RD$602,410 millones de ingresos, sin donaciones, un aumento de
12.1% respecto al 2017 y un 0.2% por encima del presupuesto para el 2018.
523,977
583,192 13,216
19,218
537,193
602,410
Recaudado 2017 Recaudado 2018
Recaudado 2017 vs. 2018
Millones RD$
Ingresos sin CUT Ingresos CUT
↑+12.1%
+$65,217
584,461 583,192
16,781 19,218
601,242 602,410
Presupuestado 2018 Recaudado 2018
Estimado vs. Recaudado 2018
Millones RD$
Ingresos sin CUT Ingresos CUT
↑+ 0.2%
+ $1,168
Fuente: DGPLT, Ministerio de Hacienda.
Nota: Cifras preliminares, sujetas a rectificación. Excluye donaciones.
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INGRESOS POR RECAUDADORA
Las recaudadoras DGII y DGA presentan ingresos superiores a los percibidos en 2017,
superando la DGII en 0.9% la meta presupuestada del año y la DGA en línea con lo
presupuestado.
386,215
115,335
35,643
430,636
137,133
34,641
DGII DGA TN
Recaudado 2017 vs. 2018
Millones RD$
Recaudado 2017 Recaudado 2018
+18.9%
+$21,798
+11.5% +$44,421
-2.8%
-1,002
426,835
137,513
36,894
430,636
137,133
34,641
DGII DGA TN
Estimado vs. Recaudado 2018
Millones RD$
Presupuestado 2018 Recaudado 2018
Cumplimiento
100.2%
100.9%
(+0.9%)
+$3,801
99.7%
(-0.3%)
-$380
93.9%
(-6.1%)
-$2,253
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VARIACION INTERANUAL RECAUDACIONES DGII Y
DGA
Para dichas instituciones, es el mayor crecimiento en las recaudaciones en los últimos cuatro
años, gracias a los esfuerzos conjuntos tanto de la DGII y DGA, y a las medidas administrativas
que han tomado para reducir el incumplimiento tributario.
9.8
2.3
10.0 9.5 11.5
15.2
17.5 7.4
12.3
18.9
2014 2015 2016 2017 2018
Variación Interanual Recaudaciones DGII – DGA %
DGII DGA
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CUMPLIMIENTO DGII
Variables que no controla la DGII:
• Decisión privada de las empresas de repartir dividendos.
• Decrecimiento de la producción de las empresas mineras que afecta el PUN e ISR.
Fuente: DGII
Estimada Efectiva
Impuesto S/Renta de las Personas Físicas (Ley
No.11-92)2,033.3 3,097.1 1,063.8 152.3%
ISR de los Salarios (Ley No.11-92) 32,781.2 38,063.9 5,282.7 116.1%
Impuestos S/Cheques y Transf. Bancarias 7,100.6 8,139.4 1,038.8 114.6%
Hidrocarburos 16% Ad-valorem 18,502.6 20,619.2 2,116.6 111.4%
Impuestos sobre Activos 4,160.0 4,608.5 448.5 110.8%
Intereses Pagados o Acreditados en el Exterior 1,650.5 1,780.9 130.4 107.9%
Salida de Pasajeros al Exterior por Aeropuertos 6,764.6 6,932.8 168.2 102.5%
Imp. Inscripción Vehículo (Primera Placa) 9,448.4 9,667.2 218.8 102.3%
Diferencial GLP 8,000.2 8,060.9 60.7 100.8%
Hidrocarburos Especifico 36,173.2 36,433.6 260.4 100.7%
ITBIS 107,753.0 106,662.0 (1,091.0) 99.0%
ISR de las Empresas (Ley 11-92) 87,761.5 83,521.0 (4,240.5) 95.2%
Impuestos Selectivo a las Cervezas 15,994.2 15,132.2 (862.0) 94.6%
Dividendos 9,758.1 7,885.6 (1,872.5) 80.8%
Impuestos Selectivos Prod. Derivados del Alcohol 7,442.1 6,509.6 (932.5) 87.5%
Impuestos S/Utilidades Mineras (PUN) 3,390.0 696.3 (2,693.7) 20.5%
Otros 68,121.6 72,826.0 4,704.4 106.9%
Total 426,835.1 430,636.2 3,801.1 100.9%
CumplimientoVar. Abs.Recaudación
Conceptos
2018. En millones RD$
Cumplimiento Recaudación DGII
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CUMPLIMIENTO DGA
Fuente: SIGEF
• Las estimaciones de los RD$2.0 al consumo de gasoil y gasolina contemplan su cobro al momento de importación, lo
que no se ha efectuado. Por lo que se observa una recaudación efectiva por debajo del estimado.
Conceptos Estimada Efectiva Var. Abs. Cumplimiento
Impuesto Selectivo a las demás Mercancías 1,866.1 1,950.3 84.2 104.5%
Impuestos Arancelarios 30,931.3 32,178.1 1,246.8 104.0%
ITBIS 88,063.0 89,383.3 1,320.3 101.5%
Impuestos Selectivos a Productos Derivados del Alcohol 7,240.6 6,875.6 (365.0) 95.0% -1
Impuesto Selectivo al Tabaco y los Cigarrillos 3,910.4 3,255.8 (654.6) 83.3% -1
Impuesto adicional de RD$2.0 al consumo de gasoil y
gasolina premium-regular2,382.0 1,518.0 (864.0) 63.7%
Salida de Pasajeros por la Región Fronteriza 236.5 139.1 (97.4) 58.8%
Otros 2,882.8 1,832.7 (1,050.1) 63.6%
Total 137,512.7 137,132.9 (379.8) 99.7%
NOTAS:
Cumplimiento Recaudación DGA
2018, En millones RD$
8
DGA–PRODUCTOS DE MAYOR INCIDENCIA
Fuente: Base de datos DGA.
Nota: Datos sujetos a rectificación. .
Abs. Rel.
Cantidad (Unid.) 103,221 106,940 3,719 3.6%
Valor FOB (US$) 1,113,417,082.78 1,180,966,409.91 67,549,327.13 6.1%
Recaudo (Millones RD$) 12,860.20 14,313.76 1,453.56 11.3%
Cantidad (Unid.) 143,548 149,682 6,134 4.3%
Valor FOB (US$) 69,727,295.60 75,348,705.12 5,621,409.52 8.1%
Recaudo (Millones RD$) 1,164.74 1,319.72 154.98 13.3%
Cantidad (Unid.) 3,271,109 3,577,438 306,329 9.4%
Valor FOB (US$) 19,355,453.23 19,343,132.14 (12,321.09) -0.1%
Recaudo (Millones RD$) 5,949.64 6,812.21 862.57 14.5%
Cantidad (Unid.) 47,578,276 48,836,866 1,258,590 2.6%
Valor FOB (US$) 143,891,136.46 152,100,923.83 8,209,787.37 5.7%
Recaudo (Millones RD$) 9,368.66 10,359.09 990.43 10.6%
Cantidad (Unid.) 62,767,963 101,684,272 38,916,309 62.0%
Valor FOB (US$) 8,692,214.59 12,626,707.27 3,934,492.68 45.3%
Recaudo (Millones RD$) 2,847.51 4,803.47 1,955.96 68.7%
Productos de mayor incidencia en las Recaudaciones de DGA
Motocicletas
Electrodomésticos
Alcoholes
Cigarrillos
2018/2017
Nombre del Producto 2017 2018Variación
Vehículos
9
INGRESOS EXTRAORDINARIOS
528,867
589,440
8,327
12,970
537,193
602,410
Recaudado 2017 Recaudado 2018
Ingresos 2017 vs. 2018
Millones RD$
Ordinarios Extraordinarios
Se percibieron RD$12,970 millones de ingresos extraordinarios, representando un 2.2%
del total recaudado y 0.3% del PIB 2018.
Abs. %
Dividendos - - 731.8 - - - -
Ganancia de Capital 12,428.8 1,822.3 2,513.3 4,169.6 11,935.0 7,765.4 186.2
Rectificativas de ISC - - - - 216.0 216.0 -
Acuerdos Transaccionales - - - - 351.0 351.0 -
Fiscalizaciones - - - 2,934.9
Regalia Minera 5% (DGA) - - - - 346.0 346.0 -
AERODOM - - 506.7 - - -
Acuerdo Cementeras (Auditorías)
Hidrocarburos314.7 - - - -
- -
Exedente Dividendos de la Refinería 837.6 987.0 1,107.7 - - - -
Aporte adicional Dividendos Banco de
Reservas- 1,500.0 - - -
- -
Licitación de las frecuencias del espectro
radioeléctrico3,061.3 - - - -
- -
Otros* 1,558.3 1,003.9 455.1 1,222.0 121.6 (1,100.4) (90.0)
Total 18,200.7 5,313.2 5,314.6 8,326.5 12,969.6 4,643.1 55.8
201620152014
Ingresos Extraordinarios 2018
(En millones de RD$)
Partidas 2017 2018Variación
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INGRESOS POR CONCESIONES MINERAS
• La recaudaciones por concesiones mineras en el 2018 alcanzaron un monto de
RD$8,735 millones (US$177 millones), para una disminución de RD$6,750
millones y RD$723 millones, con respecto a 2017 y lo presupuestado para el 2018.
9,202
6,283 10,712
13,259
15,485
8,735
2015 2016 2017 2018
Ingresos por Concesiones Mineras
Millones RD$
Recaudación por encima del estimado
ConceptoRecaudado
2017
Estimado
2018
Recaudado
2018Var. Abs. Var. Rel.
2017 vs.
2018
RNF 2,158.8 2,016.7 2,245.1 228.4 11.3% 4.0%
IMA - - 264.6 264.6 - -
ISR 6,221.8 4,051.2 3,673.9 (377.3) -9.3% -41.0%
PUN 7,104.3 3,390.0 2,551.6 (838.4) -24.7% -64.1%
Total 15,484.9 9,457.9 8,735.2 (722.6) -7.6% -43.6%
US$ 328.9 188.5 177.2 (11.3) -6.0% -46.1%
Ingresos por Concesiones Mineras 2018
Millones RD$
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EXPORTACIONES DE ORO
• Se exportaron 32,053 kilogramos de oro, implicando 2,772 kilogramos menos que
2017. Representando un valor FOB de US$1,349 millones, es decir US$62 millones
(4.4%) menos que en 2017.
Absoluta Relativa
Oro 34,824.4 32,052.8 (2,771.6) -8.0%
Plata 140,840.6 164,012.8 23,172.2 16.5%
Otro 3,789.7 3,878.5 88.8 2.3%
Total 179,454.7 199,944.1 20,489.4 11.4%
Absoluta Relativa
Oro 1,410.5 1,348.8 (61.7) -4.4%
Plata 77.3 85.3 8.0 10.3%
Total 1,487.8 1,434.1 -53.7 -3.6%
VariaciónMineral 2017 2018
Valor FOB, Millones US$
Mineral 2017 2018Variación
Cantidad Exportada de Minerales 2018
Kilogramos
OPERACIONES GRAVADAS CON ITBIS
Fuente: DGII.
Nota: Cifras preliminares, sujetas a rectificación.
Las recaudaciones de ITBIS en la DGII, en el 2018, ascendieron a RD$106,662.0 millones, un
12.5% por encima de los ingresos en 2017, ayudado por el incremento de 11.2% en las
operaciones gravadas del ITBIS y las mejoras administrativas.
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Absoluta Relativa
Agropecuaria 5,743.8 7,058.3 1,314.5 22.9%
Industrias 378,201.2 415,764.3 37,563.1 9.9%
Construcción 46,171.3 49,047.0 2,875.7 6.2%
Explotación de Minas y Canteras 4,370.1 5,151.2 781.1 17.9%
Manufactura 327,659.8 361,566.2 33,906.3 10.3%
Servicios 1,153,005.3 1,285,853.4 132,848.2 11.5%
Comercio 701,033.3 785,499.4 84,466.0 12.05%
Comunicaciones 91,658.0 94,538.7 2,880.8 3.1%
Hoteles, Bares y Restaurantes 135,219.7 152,443.6 17,223.9 12.7%
Intermediación Financiera,
Seguros y Otros19,997.2 24,001.0 4,003.9 20.0%
Otros Servicios 205,097.1 229,370.8 24,273.6 11.8%
Total 1,536,950.3 1,708,676.1 171,725.8 11.2%
Operaciones Gravadas del ITBIS por Período según Actividad Económica
2018-2017; Millones RD$
Actividad 2017 2018Variación
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BEBIDAS ALCOHÓLICAS Y TABACO Durante el 2018, los ISC a los alcoholes y al tabaco recaudaron RD$33,237 millones, para un
aumento de 7.9% (RD$2,423 millones) en relación a 2017 y 2.2% (RD$731 millones menos) a lo
estimado. Los alcoholes tienen un crecimiento de 12.4% respecto a 2017, y tabaco un caída de
14.9%.
DGII DGA DGII DGA
Cervezas 389.4 22.1 411.6 414.3 21.1 435.4 5.8%
Ron 18.9 2.7 21.6 23.9 2.1 26.1 20.7%
Whisky 3.7 5.9 9.6 3.9 5.6 9.6 -0.3%
Vinos 8.1 13.4 21.4 10.2 14.7 24.9 16.2%
Vodka 0.1 1.1 1.3 0.4 1.0 1.4 14.5%
Alcohol Etílico 1.6 0.5 2.1 1.3 1.8 3.1 46.8%
Otros Alcoholes 2.4 2.2 4.7 3.9 3.0 6.9 46.5%
Total Bebidas
Alcoholicas424.2 48.0 472.2 457.9 49.3 507.3 7.4%
Cigarrillos (Millones
de unids)863.9 63.0 927.0 143.6 121.0 264.6 -71.5%
2018-2017; millones de litros
2018Años
2017
2017
2018 Variación
Relativa
Cantidad Declarada de Bebidas Alcohólicas y Cigarrillos
2018
DGII DGA DGII DGA
Cervezas 13,539.8 13,539.8 15,132.1 15,132.1 11.8%
Ron 4,582.4 4,582.4 5,174.5 5,174.5 12.9%
Whisky 241.1 241.1 194.8 194.8 -19.2%
Vinos 234.2 234.2 313.6 313.6 33.9%
Vodka 53.0 53.0 17.0 17.0 -67.9%
Alcohol Etílico 127.0 127.0 691.5 691.5 444.5%
Otros Alcoholes 358.8 358.8 118.0 118.0 -67.1%
Total Bebidas
Alcoholicas19,136.3 6,557.7 25,694.0 21,641.5 7,240.6 28,882.1 12.4%
Cigarrillos 2,855.0 2,265.1 5,120.1 444.8 3,910.3 4,355.1 -14.9%
2018-2017; millones de RD$
Recaudaciones de Bebidas Alcohólicas y Cigarrillos
Años2017
2017 2018
Variación
Relativa
14
CONSUMO GRAVADO DE COMBUSTIBLES
• El consumo gravado de combustibles presentó un aumento de 2.7% respecto al año
anterior, a pesar de los mayores precios internacionales en los combustibles.
‒ No ajuste de los precios locales.
‒ Consumo de combustibles inelástico.
Ab. Relativa
GLP 475.4 480.9 5.4 1.1%
Gasolina Premium 185.7 209.9 24.2 13.0%
Gasolina Regular 186.3 179.4 (6.9) -3.7%
Gasoil Regular 271.7 273.6 1.8 0.7%
Gasoil Optimo 97.1 107.1 10.0 10.3%
Gasoil Regular Generación
(No Interc.)1.0 0.5 (0.5) -51.8%
Avtur 170.5 174.1 3.6 2.1%
Kerosene 5.1 4.1 (1.0) -20.1%
Fuel Oil 4.2 4.9 0.8 19.1%
Total 1,397.1 1,434.4 37.4 2.7%
Consumo Combustibles Gravados con Impuestos Millones de Galones
Combustibles 2017 2018Variación
2018-2017
50.9 49.2
64.9
Efectivo
2017
Presupuesto
2018
Efectivo
2018
Precio Promedio del Petróleo WTI
2018; US$ por barril
↑31.9%
15 Fuente: DGPLT, Ministerio de Hacienda.
Nota: Cifras preliminares, sujetas a rectificación. Datos excluyen donaciones.
2017
vs.
2018
2018 vs.
Est. 2018
A) INGRESOS CORRIENTES 523,956.5 584,461.0 583,170.5 11.3% -0.2%
I- IMPUESTOS 497,947.6 554,002.2 555,166.5 11.5% 0.2%
1) Impuestos Sobre Ingresos 155,024.3 170,814.3 170,561.1 10.0% -0.1%
2) Impuestos sobre la Propiedad y Transacciones
Financieras y de Capital22,942.4 22,820.1 25,716.2 12.1% 12.7%
3) Impuestos Internos Sobre Mercancías y Servicios 283,970.6 320,307.9 318,714.0 12.2% -0.5%
ITBIS 169,628.8 197,136.3 194,725.0 14.8% -1.2%
Impuestos Adicionales y Selectivos sobre Bienes y Servicios 100,473.2 108,542.7 109,033.2 8.5% 0.5%
- ISC especifico hidrocarburos 36,148.0 36,173.2 36,433.6 0.8% 0.7%
- ISC Ad Valorem hidrocarburos 16,926.6 18,502.6 20,619.2 21.8% 11.4%
- Impuesto adicional RD$2.0 gasolinas y gasoil 1,466.5 2,382.0 1,553.9 6.0% -34.8%
- Bebidas Alcohólicas 25,694.0 30,311.9 28,882.1 12.4% -4.7%
- Tabaco Manufacturado 5,120.2 3,655.9 4,355.0 -14.9% 19.1%
- Otros 15,117.9 17,517.1 17,189.4 13.7% -1.9%
Otros Ingresos sobre Mercancías y Servicios 13,868.6 14,628.9 14,955.8 7.8% 2.2%
4) Impuestos sobre el Comercio y las
Transacciones/Comercio Exterior 35,334.4 39,364.3 39,463.2 11.7% 0.3%
Sobre las Importaciones 28,702.7 32,178.1 32,095.8 11.8% -0.3%
- Arancel 27,276.4 32,178.1 30,931.3 13.4% -3.9%
- Otros 1,426.3 0.0 1,164.5 - -
Otros Ingresos sobre el Comercio Exterior 6,631.7 7,186.2 7,367.4 11.1% 2.5%
5) Impuestos Ecologicos 675.0 694.9 710.8 5.3% 2.3%
6) Impuestos Diversos 0.9 0.7 1.2 33.3% 0.0%
II) CONTRIBUCIONES SOCIALES 2,635.1 2,443.0 2,514.2 -4.6% 2.9%
III) TRANSFERENCIAS 1,580.5 2.5 2,002.9 26.7% -
IV) INGRESOS POR CONTRAPRESTACION 6,625.3 6,248.7 6,165.2 -6.9% -1.3%
V) OTROS INGRESOS 15,168.0 21,764.6 17,321.7 14.2% -20.4%
-Ingresos por diferencial del gas licuado de petróleo - 5,678.4 8,060.9 - 42.0%
B) INGRESOS DE CAPITAL 20.5 0.0 21.4 - -
TOTAL 523,977.0 584,461.0 583,191.9 11.3% -0.2%
Ingresos de las Inst. Centralizadas en la CUT 13,216.0 16,780.8 19,218.3 45.4% 14.5%
TOTAL 537,193.0 601,241.8 602,410.2 12.1% 0.2%
Recaudación de Ingresos Fiscales, Según Clasificación Económica
2018/2017, 2018/Estimaciones 2018, Millones RD$
PARTIDASRecaudado
2017
Estimado
2018
Recaudado
2018
Variación Relativa
16 Fuente: DGPLT, Ministerio de Hacienda.
Nota: Cifras preliminares, sujetas a rectificación. Datos excluyen donaciones.
2017 vs.
2018
2018 vs.
Est. 2018
DGA 115,335.3 137,512.7 137,132.9 18.9% -0.3%
Arancel 27,276.4 32,178.1 30,931.3 13.4% -3.9%
ITBIS 74,858.1 89,383.3 88,063.0 17.6% -1.5%
Alcoholes 6,557.8 6,875.6 7,240.6 10.4% 5.3%
Tabaco 2,265.2 3,255.8 3,910.4 72.6% 20.1%
Impuesto adicional de RD$2.0 al consumo de gasoil y
gasolina premium-regular- 2,382.0 1,518.0 - -36.3%
Otros 4,377.8 3,437.9 5,469.6 24.9% 59.1%
DGII 386,214.9 426,835.1 430,636.2 11.5% 0.9%
Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas 43,553.1 45,820.7 51,425.2 18.1% 12.2%
Impuestos sobre los Ingresos de las Empresas 83,046.6 92,877.7 88,079.1 6.1% -5.2%
Impuestos sobre los Ingresos Aplicados sin Distinción de
Persona26,696.1 30,486.9 29,238.3 9.5% -4.1%
Accesorios sobre los Impuestos a los Ingresos 1,728.5 1,629.0 1,818.5 5.2% 11.6%
Patrimonio 22,942.4 22,820.1 25,716.2 12.1% 12.7%
ITBIS 94,770.7 107,753.0 106,662.0 12.5% -1.0%
Alcoholes 19,136.3 23,436.3 21,641.8 13.1% -7.7%
Tabaco 2,854.9 400.2 444.6 -84.4% 11.1%
Impuestos Selectivo Especifico sobre Hidrocarburos 36,148.0 36,173.2 36,433.6 0.8% 0.7%
Impuestos Selectivo Ad valorem sobre Hidrocarburos 16,926.6 18,502.6 20,619.2 21.8% 11.4%
Ingresos por diferencial del gas licuado de petróleo 0.0 8,000.2 8,060.9 - 0.8%
Otros 38,411.7 38,935.2 40,496.8 5.4% 4.0%
T N 22,426.8 20,113.2 15,422.8 -31.2% -23.3%
Contribuciones Sociales 2,635.1 2,443.0 2,514.2 -4.6% 2.9%
PROMESE 971.3 1,324.6 1,039.6 7.0% -21.5%
Tasas por Expedición y Renovación de Pasaportes 968.0 1,259.9 817.9 -15.5% -35.1%
Otras Ventas de Servicios del Gobierno Central 259.4 319.3 233.5 -10.0% -26.9%
Impuesto por uso de servicio de las telecomunicaciones
para el sistema de emergencia 9-1-1709.8 2,100.0 1,699.5 139.4% -19.1%
Otros 16,883.2 12,666.4 9,118.1 -46.0% -28.0%
TOTAL 523,977.0 584,461.0 583,191.9 11.3% -0.2%
Ingresos de las Inst. Centralizadas en la CUT 13,216.0 16,780.8 19,218.3 45.4% 14.5%
TOTAL 537,193.0 601,241.8 602,410.2 12.1% 0.2%
Recaudación de Ingresos Fiscales, por Institución Recaudadora
2018/2017, 2018/Estimaciones 2018, Millones RD$
PARTIDASRecaudado
2017
Estimado
2018
Recaudado
2018
Variación Relativa
GRACIAS
Ministerio de Hacienda Dirección General de Política y Legislación Tributaria
República Dominicana
Febrero 2019
