Compañía XYZ S.A. Plan de Auditoría Revisoría Fiscal 20XX.
-
Upload
hilario-lozon -
Category
Documents
-
view
19 -
download
3
Transcript of Compañía XYZ S.A. Plan de Auditoría Revisoría Fiscal 20XX.
Compañía XYZ S.A.Plan de AuditoríaRevisoría Fiscal 20XX
Agenda
1. Equipo de Auditoría
2. Nuestros objetivos
3. Nuestra Metodología
4. Entendimiento del negocio
5. Riesgos del negocio
6. Transacciones Significativas
7. Cronograma
8. Oportunidades de mejoramiento
1. Equipo de Auditoría
Senior AuditoríaXXXXXXX
Socio de AuditoríaXXXXXX
Gerente AuditorìaXXXXXX
Asistentes Asistentes
Senior de ImpuestosXXXXX
Gerente ImpuestosXXXXX
Senior TIXXXX
Gerente Tecnología de Información XXXXXX
2. Nuestros objetivos
Opinar de forma independiente sobre los estados financieros al 31 de diciembre de 20XX.
Determinar sí durante 2008 las operaciones celebradas por XXX S.A., se ajustan a los estatutos, disposiciones legales vigentes y las decisiones de la asamblea general de accionistas y la junta directiva
Acompañar y recomendar a la administración sobre asuntos relacionados con sus estados financieros, de impuestos y temas de negocios con profesionales de amplios conocimientos del negocio y de su industria. Asistir en asuntos relacionados con temas de control interno y asuntos contables.
Revisión y firma de declaraciones tributarias.
Revisión y firma de certificaciones para entidades gubernamentales de vigilancia y control (DIAN, Banco de la República, Superintendencia, etc.).
A los accionistas
A la administración
Entidades de vigilancia y ntrole
A entidades de vigilancia y control
Planeación Auditoría a los Procesos
Procedimientos Sustantivos
FASE I FASE II FASE III FASE IV
Terminación de la Auditoría y Emisión de Informes
3. Nuestra metodología
FASE II FASE III FASE IV
En esta fase obtenemos un entendimiento de:
Las fuerzas internas y externas que pueden constituirse en riesgos del negocio y que tienen impacto significativo sobre los estados financieros.
Controles de alto nivel (controles de la gerencia)
Determinación de las transacciones significativas
FASE I FASE I
Pruebas sustantivas
Terminación de la Auditoría y Emisión de Informes
Planeación de la Auditoría
Auditoría a los Procesos
Planeación de la Auditoría
FASE I
3. Nuestra metodología
3. Nuestra metodología
Auditoría a los procesos
Pruebas sustantivas
FASE II
FASE III FASE IV
Terminación de la Auditoría y Emisión de Informes
En la fase II debemos enfocar nuestro trabajo a:
Conocer los procesos clave y de apoyo determinados en la fase de planeación.
Identificar riesgos y los controles que los mitigan, a nivel de procesos.
Verificar a través de pruebas selectivas la eficiencia y efectividad de los controles que mitiguen los riesgos asociados a la información contable.
Planeación de la Auditoría
FASE I
Auditoría a los Procesos
FASE IIFASE II
3. Nuestra metodología
Pruebas sustantivas
FASE III
FASE IV
En la fase realizamos pruebas sustantivas para obtener evidencia suficiente y apropiada acerca de la razonabilidad de los estados financieros de la Compañía (integridad, existencia, exactitud, valuación, propiedad, presentación y revelación)
FASE I FASE II FASE IIIFASE III
Pruebas sustantivas
Terminación de la Auditoría y Emisión de Informes
Planeación de la Auditoría
Auditoría a los Procesos
3. Nuestra metodologíaFASE IVFASE IV
Conclusión acerca de la razonabilidad de los estados financieros y formación de la opinión como Revisores Fiscales.
FASE I
Auditoría a los Procesos
FASE II FASE III
FASE IV
Terminación de la Auditoría y Emisión de Informes
Pruebas sustantivas
Terminación de la Auditoría y Emisión de Informes
Planeación de la Auditoría
Auditoría a los Procesos
Fuerzas ExternasFuerzas ExternasDevaluación, tendencias de estilo de vida, competencia agresiva, contrabando, Devaluación, tendencias de estilo de vida, competencia agresiva, contrabando,
nuevas regulaciones nuevas regulaciones
Fuerzas ExternasFuerzas ExternasDevaluación, tendencias de estilo de vida, competencia agresiva, contrabando, Devaluación, tendencias de estilo de vida, competencia agresiva, contrabando,
nuevas regulaciones nuevas regulaciones
MERCADOS PROCESOS
xxx
4. Entendimiento del negocio
PRODUCTOS CLIENTESPROVEEDORES Y ALIANZAS
xxx xxx xxxxxx
Pro
bab
ilid
ad d
e O
curr
enci
a
Magnitud del ImpactoALTOMEDIO
AL
TO
ME
DIO
Riesgo 1 Que se efectúen ventas a clientes que no sean solventes
5. Riesgos significativos del negocio
Riesgo Controles de la Gerencia
Enfoque de Auditorìa
Riesgo 1
Que se efectúen ventas a
clientes que no sean
solventes
La compañía realiza una
evaluación de los clientes
para asegurarse que sean
solventes durante el inicio y
transcurso de las
negociaciones.
- Evaluación del control
implementado por la
Compañía.
- Determinar la provisión
apropiada para las cuentas
dudosas
5. Riesgos significativos del negocio
Proceso que administra las
transacciones significativas
Cuentas afectadas
en los estados
financieros
Enfoque de Auditoría
Proceso de ventas, cuentas por
cobrar y recaudos
Ventas, Cuentas por
Cobrar, Impuestos y
Disponible
Obtener evidencia valida y suficiente que nos
permita asegurar la integridad, existencia y
exactitud de las cuentas afectadas.
Proceso de compras, cuentas por
pagar y pagos
Inventarios, Gastos,
Cuentas por pagar,
impuestos y
Disponible
Obtener evidencia valida y suficiente que nos
permita asegurar la integridad, existencia y
exactitud de las cuentas afectadas.
6.Transacciones significativas
Proceso que administra
las transacciones
significativas
Cuentas afectadas en los
estados financieros
Enfoque de Auditorìa
Proceso de administración
de inventarios y propiedad,
planta y equipo
Inventarios, costo de ventas,
propiedad, planta y equipo y
depreciación.
Obtener evidencia valida y suficiente que nos permita
asegurar la integridad, existencia y exactitud de las
cuentas afectadas.
Proceso de nómina Gastos de personal, nómina
por pagar, impuestos y
disponible
Obtener evidencia valida y suficiente que nos permita
asegurar la integridad, existencia y exactitud de las
cuentas afectadas.
6.Transacciones significativas
Actividad Fecha
•Planeación Entre el 4 y el 15 de Junio de 20XX
•Auditorìa a los procesos Del 19 de junio al 6 de julio de 20XX
•Inventario Físico Con corte al 31 de Julio:
Del 20 a 22 de julio
•Precierre con corte al 31 de octubre
Del 6 al 24 de diciembre de 20XX
•Procedimientos sustantivos con corte al 31 de diciembre de 20XX
De enero 1 al 26 de 20XX
7. Cronograma
Como resultado de nuestro proceso de planeación de auditoría, identificamos algunas oportunidades de mejoramiento, que esperamos sean implementadas por la administración de la Compañía.
La clasificamos de la siguiente forma:
Riesgo Alto
Riesgo Medio
Riesgo Bajo
8. Oportunidades de mejoramiento
OBSERVACIÒN RIESGO RECOMENDACIÓNCALIFICACIÓN
DEL RIESGO
xxxxx xxxx xxxx
8. Oportunidades de mejoramiento