Clase No. 2 Presupuestos
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PRESUPUESTO
DEFINICION CARACTERISTICAS VENTAJAS
Presupuesto, expresa en términos financieros, los planes de trabajo de una institución, programa, proyecto o unidad de salud. Es decir representa en dinero los planes operativos anuales. Esto significa que su elaboración está ligada y es dependiente de lo que la unidad planee llevar a cabo y obtener en un periodo de tiempo, que por lo general corresponde a un año calendario. Nos indica que los planes de trabajo de una unidad de salud constituyen el insumo esencial para la elaboración del presupuesto de dicha unidad. Sin planes es imposible elaborar un presupuesto. Según el Enfoque Sistémico podemos distinguir tres grandes variedades de presupuesto:
POR ACTIVIDADES POR RESULTADOS
“PRESUPUESTO”
POR NECESIDADES DE
RECURSOS O GASTOS
¿QUÉ VAMOS A ENTENDER POR PRESUPUESTO POR RESULTADOS? Expresa en términos financieros los resultados o productos (bienes materiales o servicios
de salud) que planeamos brindar. Es el único tipo de presupuesto que permite articular los
recursos financieros a los resultados planificados. Es decir nos permite relacionar los
resultados que obtenemos con los costos y recursos utilizados o consumidos en su
producción, de esta manera podemos establecer y mejorar el nivel de eficiencia y evaluar
que intervenciones son mejores en términos de costo / efectividad.
¿POR QUÉ SON NECESARIOS LOS PRESUPUESTOS POR RESULTADOS? • Por la tendencia incremental del
gasto sin cambios paralelos en la
producción y calidad de los
servicios.
• Por la asignación de recursos
independientemente de los
resultados obtenidos.
• Por la alta insatisfacción de
usuarios
¿CUÁLES SON SUS CARACTERÍSTICAS?
• Articula y obliga a la asignación de los recursos en función de los resultados
planificados
• Permite el monitoreo de la ejecución física o programática con la financiera de
manera integrada
• Permite conocer el costo de cada resultado o producto obtenido, sea bien o
servicio.
• Facilita seleccionar aquellas intervenciones mejor costo/efectivas para obtener los
resultados
• Condiciona el incremento del gasto al incremento de la producción y calidad de los
resultados
• Estimula el ahorro, el mayor rendimiento de los recursos y la eficiencia
• Mejora la confianza, transparencia y rendición de cuentas
¿CÓMO COMPROBAMOS QUE NUESTRO PRESUPUESTO ESTÁ ESTRUCTURADO POR RESULTADOS? Al concluir de diseñarlo, debemos comprobar que cumple los siguientes criterios:
• ¿Se definen los recursos en función de los resultados o metas planificadas?
• ¿Permite conocer el costo de cada resultado previsto?
• ¿Facilita seleccionar intervenciones mejor costo/efectivas para obtener los
resultados?
• ¿No permite el incremento del gasto sin un incremento paralelo de la producción y
calidad de los resultados?
• ¿Promueve el ahorro y la búsqueda del mayor rendimiento y eficiencia?
• ¿Permite el monitoreo integrado de la ejecución física o programática con la
financiera?
Si alguno de estos criterios no se cumple, debemos volver a revisar, corregir y/o modificar
la formulación de nuestro presupuesto. Si cumplen perfectamente todos los criterios
señalados, entonces tenemos la certeza de que hemos realizado una formulación del
presupuesto por resultados, que nos permite conocer de forma puntual y objetiva el costo
de cada uno de ellos y que estamos en condiciones de identificar las mejores
intervenciones, en término de costo / efectividad, de aplicar medidas de ahorro y de
mayor rendimiento de los recursos y de eficiencia.