Cierre Gubernamental

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TALLER DE CIERRE CONTABLE GUBERNAMENTAL 2014 CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

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Cierre Gubernamental

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  • TALLER DE CIERRE

    CONTABLE GUBERNAMENTAL

    2014

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • DIRECTIVA N 007-2014-EF/51.01

    Cierre contable y presentacin de informacin para la elaboracin de la

    cuenta general de la repblica por las

    entidades gubernamentales del

    estado.

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • ESTADOS PRESUPUESTALES

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

    PIA INGRESOS GASTOS

    Ingresos

    Proyectados

    Gastos

    Proyectados

    Ingresos

    Ejecutados

    (Cobra)

    Gastos

    Ejecutados

    (Devenga)

  • ESTADOS FINANCIEROS

    DERECHOS

    GASTOS

    INGRESOS

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

    OBLIGACIONES

    COBROS

    PAGOS

    Estado de

    Gestin

    EF-2

    Estado de Situacin

    Financiera

    EF-1

    Estado de Flujo de

    Efectivo

    EF-4

    Estado de Cambios en

    el Patrimonio Neto

    EF-3

  • ESTADO DE SITUACION FINANCIERA (EF-1)

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

    SALDO INICIAL AUMENTOS DISMINUCIONES SALDO FINAL

  • ESTRUCTURA DEL

    ESTADO DE SITUACION FINANCIERA (EF-1)

    1. ACTIVOS:

    ACTIVO CORRIENTE

    ACTIVO NO CORRIENTE

    2. PASIVOS:

    PASIVOS CORRIENTES

    PASIVOS NO CORRIENTES

    3. PATRIMONIO:

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • ESTADO DE SITUACION FINANCIERA (EF-1)

    ACTIVOS

    ACTIVO CORRIENTE:

    1. Efectivo y Equivalente de Efectivo (EF 4 y SAFOP)

    2. Inversiones Disponibles (Neto) (AF 1)

    3. Inventarios (Neto)

    ACTIVO NO CORRIENTE:

    4. Inversiones (Neto) (AF 1)

    5. Propiedades de Inversin (AF 2A)

    6. Propiedades, Planta y Equipo (Neto) (AF 2 y AF 3)

    7. Otras Cuentas del Activo (Neto) (AF 4)

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • ACTIVO CORRIENTE

    EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

    SALDO INICIAL

    COBROS

    PAGOS

    SALDO FINAL SALDOS DE FONDOS PBLICOS

    SAFOP

  • ACTIVO CORRIENTE

    EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

    SALDO INICIAL COBROS PAGOS SALDO FINAL

    ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO - EF-4

    ACTIVIDADES DE OPERACION

    ACTIVIDADES DE INVERSION

    ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

  • EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

    SALDO INICIAL

    COBROS

    PAGOS

    SALDO FINAL

    ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

    EF-4

    ACTIVIDADES DE OPERACION

    ACTIVIDADES DE INVERSION

    ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

    COBROS

    COBROS

    PAGOS

    PAGOS

  • ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (EF-4)

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • Efectivo y Equivalente de Efectivo

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

    ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO EF 4

    ACTIVIDADES DE OPERACION Clasificador Ingreso

    Clasificador Gasto

    111-112-113-114-115-116-119-121-122-123-132

    153

    131-133-151

    141

    231-232-211-212-213-221-222-241-251- 252,3,4,5

    152-154-155

    231-232

    211

    212-213

    221

    222

    241

    231-232-211-212-213-221-222-241-251- 252,3,4,5

    251-252-253-254-255

  • Efectivo y Equivalente de Efectivo

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

    ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO- EF 4

    ACTIVIDADES DE INVERSION Clasificador Ingreso

    Clasificador Gasto

    162

    161-165

    163

    164

    263

    261-265

    262

    264-266-267-268

    -

  • Efectivo y Equivalente de Efectivo

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

    ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO EF 4

    ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO Clasificador Ingreso

    Clasificador Gasto

    142

    263-261-265-262-264-266-267-268

    171

    181-182

    242

    263-261-265-262-264-266-267-268

    281-282-283

    -

    -

  • ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (EF-4)

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

    Procesamiento del Auxiliar Estndar de la Cuenta Contable

    1101 y 1206 Girado para el EF 4 CLASIFICADOR CUENTA

    CONTABLE

    MES.

  • ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (EF-4)

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • ACTIVO CORRIENTE

    INVENTARIOS (NETO)

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

    SALDO INICIAL COMPRAS CONSUMOS SALDO FINAL

    ORDENES DE

    COMPRA PECOSAS ACTA DE

    INVENTARIO

    DE ALMACEN NOTAS DE

    ENTRADA

  • ACTIVO CORRIENTE

    INVERSIONES (AF-1)

    Se clasifican en:

    1. Valores Negociables

    Tales como bonos, documentos y otros valores negociables adquiridos por la Entidad, cuya caracterstica principal es su facilidad de convertirse en efectivo y constituyen verdaderos sustitutos temporales de dinero, con la finalidad de invertir los excedentes de fondos en ttulos que pueden convertirse en dinero en cualquier momento. Tiene como finalidad obtener rentas, ser miembros de Empresas Emisoras, entre otras.

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • ACTIVO NO CORRIENTE

    INVERSIONES (AF-1)

    2. Inversiones en Valores

    Agrupa las Inversiones estatales en Empresas Pblicas,

    Organismos Internacionales y otras entidades.

    Se adquieren con la finalidad de tener una influencia

    significativa o control sobre otras empresas, o al menos

    vinculacin econmica con ellas, obtener rentas, cumplir

    con disposiciones contractuales.

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  • ACTIVO CORRIENTE

    Inversiones Disponibles (Neto)

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

    INVERSIONES

    DISPONIBLES VALORES

    NEGOCIABLES

    BONOS

    DOCUMENTOS

    VALORADOS

    CANCELATORIOS

    ACTIVO CORRIENTE

  • ACTIVO CORRIENTE

    Inversiones (Neto)

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

    INVERSIONES INVERSIONES

    PERMANENTES

    En Empresas

    Pblicas y Otras

    Entidades

    En Organismos

    Internacionales

    ACTIVO NO CORRIENTE

  • ACTIVO CORRIENTE Y NO CORRIENTE

    VALORES NEGOCIABLES E INVERSIONES PERMANENTES (Neto)

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

    SALDO INICIAL AUMENTOS DISMI

    NUCIONES SALDO FINAL

    Compras

    Aportes

    Ventas

    Otros

    Otros

  • INVERSIONES (AF-1)

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • INVERSIONES (AF-1)

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • INVERSIONES (AF-1)

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

    Procesamiento del Auxiliar Estndar de la Cuenta Contable

    1401 y 1402 para el AF 1

    TIPO DE

    MOVIMIENTO CUENTA

    CONTABLE

    MES.

  • ACTIVO NO CORRIENTE

    Propiedades de Inversin

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • ACTIVO NO CORRIENTE

    Propiedades de Inversin

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • ACTIVO NO CORRIENTE

    Propiedades de Inversin

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • ACTIVO NO CORRIENTE

    Propiedades de Inversin

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • ACTIVO NO CORRIENTE

    PROPIEDADES DE INVERSIN (Neto)

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

    SALDO INICIAL AUMENTOS DISMI

    NUCIONES SALDO FINAL

    Compras

    Donaciones

    Recibidas

    Traspasos

    Recibidos

    Reclasificac.

    Otros

    Ventas

    Donaciones

    Otorgadas

    Traspasos

    Otorgados

    Reclasificac.

    Otros

    SECTOR

    PRIVADO

    SECTOR

    PBLICO

    SECTOR

    PRIVADO

    SECTOR

    PBLICO

  • PROPIEDAD DE INVERSIN (AF-2A)

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • PROPIEDAD DE INVERSIN (AF-2A)

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • PROPIEDAD DE INVERSIN (AF-2A)

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

    Procesamiento del Auxiliar Estndar de la Cuenta Contable

    1509 para el AF 2A

    TIPO DE

    MOVIMIENTO CUENTA

    CONTABLE

    MES.

  • PROPIEDAD DE INVERSIN (AF-2A)

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • ACTIVO NO CORRIENTE

    Propiedades, Planta y Equipo (Neto)

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

    EDIFICIOS Y

    ESTRUCTURAS

    ACTIVOS NO

    PRODUCIDOS

    EDIFICIOS

    RESIDENCIALES

    EDIFICIOS NO

    RESIDENCIALES

    ESTRUCTURAS

    ADQUIRIDOS EN

    LEASING

    CONCESIONES,

    USFRUCTUOS

    CONSTRUCCION

    EDIFICIOS

    RESIDENCIALES

    CONSTRUCCION

    EDIFICIOS NO

    RESIDENCIALES

    CONSTRUCCION

    ESTRUCTURAS

    VEHCULOS,MAQUI

    NARIAS Y OTROS

    TIERRAS Y

    TERRENOS

    ACTIVOS DE

    SUBSUELO

    Edificios y Estructuras

    en Afectacin en Uso

    Terrenos en

    Afectacin en Uso

    VEHCULOS

    MAQUINARIAS

    Edificios y Estructuras

    por Administracin

    Funcional

    Vehculos,

    Maquinaria y

    Otros por

    Administracin

    Funcional

    Tierras y Terrenos por

    Administracin

    Funcional

  • Propiedades, Planta y Equipo (Neto)

    CONTRUCCIONES EN CURSO

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

    EDIFICIOS

    RESIDENCIALES

    EDIFICIOS NO

    RESIDENCIALES

    ESTRUCTURAS

    POR CONTRATA

    CO

    NS

    TR

    UC

    CIO

    NE

    S E

    N C

    UR

    SO

    POR ADMIN. DIRECTA

    CONTRUCCIO

    NES

    CONCLUIDAS

    POR

    RECLASIFICAR

    CONTRUCCIO

    NES

    CONCLUIDAS

    POR

    TRANSFERIR

    INFRAESTRUC.

    PARA LA

    ENTIDAD

    INFRAESTRUC.

    PARA OTRAS

    ENTIDADES

    GA

    ST

    OS

    DE

    PR

    EIN

    VE

    RS

    ION

  • Propiedades, Planta y Equipo (Neto)

    CONSTRUCCIONES TERMINADAS

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

    ED

    IFIC

    IOS

    EDIFICIOS

    RESIDENCIALES

    EDIFICIOS NO

    RESIDENCIALES

    ESTRUCTURAS

    REVALUACION

    DEL COSTO Y

    MODIFICACION

    DE SU VIDA UTIL

    NO ESTAN

    SUJETOS A

    REVALUACION

    AC

    TIV

    OS

    NO

    PR

    OD

    UC

    IDO

    S

    TERRENOS

    ES

    TR

    UC

    TU

    RA

    AC

    TIV

    OS

    FIJ

    OS

    TE

    RM

    INA

    DO

    S

  • Propiedades, Planta y Equipo (Neto)

    BIENES EN AFECTACIN EN USO

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

    El Reglamento de la Ley General del Sistema Nacional de Bienes

    Estatales aprobado por Decreto Supremo N 007-2008-

    VIVIENDA, seala:

    Por la Afectacin en Uso solo se otorga el derecho a usar a ttulo gratuito un predio a una entidad para que lo destine al

    uso o servicio pblico y excepcionalmente para fines de

    inters y desarrollo social (artculo 97).

    La afectacin es a plazo determinado o indeterminado de acuerdo a la naturaleza del proyecto para el uso o servicio

    pblico (artculo 101)

  • Propiedades, Planta y Equipo (Neto)

    BIENES EN AFECTACIN EN USO

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

    El Plan Contable Gubernamental aprobado con

    Resolucin Directoral N 002-2010-EF/93.01, dispone

    para los bienes afectados en uso, las cuentas

    contables:

    1501.09 Edificios y Estructuras en Afectacin en

    Uso

    1502.05 Terrenos en Afectacin en Uso y

    1508.0107 Edificios y Estructuras en Afectacin en

    Uso

  • Propiedades, Planta y Equipo (Neto)

    BIENES EN AFECTACIN EN USO

    Los bienes en Afectacin en

    Uso constituyen activos para la

    entidad receptora, y sta debe

    registrarlo como tales, y al mismo

    tiempo la entidad cedente los

    desafecta, lo que no implica

    transferencia de propiedad.

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • Propiedades, Planta y Equipo (Neto)

    BIENES EN AFECTACIN EN USO

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

    La Direccin General de Contabilidad Pblica en aplicacin

    del principio contable Sustancia antes que Forma, seala que las entidades del sector pblico que reciban por

    Afectacin en Uso bienes inmuebles, asumen la titularidad de

    los mismos para fines de contabilizacin del patrimonio

    inmobiliario del Estado durante el periodo que mantengan el

    derecho de uso de tales bienes.

    Reconocindolo como parte de su activo para la entidad

    receptora y al mismo tiempo la entidad cedente lo desafecta,

    lo que no implica transferencia de propiedad.

  • Propiedades, Planta y Equipo (Neto)

    BIENES EN AFECTACIN EN USO

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

    La entidad XXX recibi de la SBN

    Un inmueble en Afectacin en Uso

    A Ttulo Gratuito

    Para destinarlo al uso institucional mediante Resolucin

  • Propiedades, Planta y Equipo (Neto)

    BIENES EN AFECTACIN EN USO

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

    Los gastos que demande la

    conservacin del predio

    As como las obras que se ejecuten en

    el periodo de entrega provisional

    No son reembolsables

  • Propiedades, Planta y Equipo (Neto)

    BIENES EN AFECTACIN EN USO

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

    Determinado

    El plazo puede ser

    Indeterminado

  • Propiedades, Planta y Equipo (Neto)

    BIENES EN AFECTACIN EN USO

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

    Edificios, Estructuras y Terrenos en Afectacin en Uso

    C-020000-033

  • Propiedades, Planta y Equipo (Neto)

    BIENES EN AFECTACIN EN USO

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

    1501.09 Edificios y Estructuras en Afectacin en Uso

    1508.0107 Edificios y Estructuras en Afectacin en Uso

    1502.05 Terrenos en Afectacin en Uso

    3401.01 Supervit Acumulado

    4505.010499 Otros Ingresos

    REGISTRO CONTABLE

  • Propiedades, Planta y Equipo (Neto)

    BIENES POR ADMINISTRACION FUNCIONAL

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

    Identificacin y medicin.

    Se proceder a la identificacin de Edificios y terrenos

    administrados por entidades gubernamentales

    competentes (Superintendencia Nacional de Bienes

    Estatales, Gobiernos Regionales y Gobiernos

    Locales), como parte de sus funciones asignadas por

    ley, no utilizados por stas, que se encuentran

    registrados a favor del Estado Peruano y aptos

    para ejecutar posteriores actos de administracin o

    disposicin de los mismos, en virtud de la

    normatividad vigente.

  • Propiedades, Planta y Equipo (Neto)

    BIENES POR ADMINISTRACION FUNCIONAL

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

    Ejemplo:

    Incorporacin de Terreno con valor de tasacin

    Terreno eriazo debidamente inscrito en Registros

    Pblicos a favor del Estado Peruano, administrado

    por una entidad pblica, no registrado en libros

    contables, ni utilizado por sta.

    Se cuenta con tasacin realizada por servidores de

    la propia institucin, de fecha 15 de abril de 2012,

    por el importe de S/. 100,000.00 Nuevos Soles.

  • Propiedades, Planta y Equipo (Neto)

    BIENES POR ADMINISTRACION FUNCIONAL

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • ACTIVO NO CORRIENTE

    Propiedades, Planta y Equipo (Neto)

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

    SALDO INICIAL AUMENTOS DISMI

    NUCIONES SALDO FINAL

    Compras

    Donaciones

    Recibidas

    Traspasos

    Recibidos

    Reclasificac.

    Revaluacin

    Otros

    Ventas

    Donaciones

    Otorgadas

    Traspasos

    Otorgados

    Reclasificac.

    Otros

    SECTOR

    PRIVADO

    SECTOR

    PBLICO

    SECTOR

    PRIVADO

    SECTOR

    PBLICO

  • PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO (AF-2)

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO POR ADMINISTRACIN

    FUNCIONAL (Anexo 1 AF-2)

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO - CONSTRUCCIONES

    (Anexo 2 AF-2)

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO (AF-2)

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO (AF-2)

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

    Procesamiento del Auxiliar Estndar de la Cuenta Contable 1501-1502 y 1503 para el AF 2

    TIPO DE

    MOVIMIENTO CUENTA

    CONTABLE

    MES.

  • PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO (AF-2)

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO POR ADMINISTRACIN

    FUNCIONAL (Anexo 1 AF-2)

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO POR ADMINISTRACIN

    CONSTRUCCIONES (Anexo 2 AF-2)

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • DEPRECIACION, AMORTIZACIN, AGOTAMIENTO Y

    DETERIORO

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

    DEPRECIACIN

    AMORTIZACIN

    AGOTAMIENTO

    DETERIORO

    BIENES

    TANGIBLES

    BIENES

    INTANGIBLES

    BIENES

    AGROPECUARIOS

    Y MINEROS

    CUANDO LA

    TASACION ES MENOR

    AL VALOR EN LIBROS

  • DEPRECIACION, AMORTIZACIN, AGOTAMIENTO Y DETERIORO (AF-3)

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • ACTIVO CORRIENTE

    Otras Cuentas del Activo (Neto)

    Rubro que agrupa los siguientes conceptos:

    1. Inversiones Intangibles.

    2. Estudios y Proyectos.

    3. Objetos de Valor.

    4. Bienes Agropecuarios y Mineros.

    5. Bienes Culturales.

    6. Activos Intangibles.

    7. Fideicomiso, Comisiones de Confianza y otras modalidades.

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • Otras Cuentas del Activo (Neto)

    Inversiones Intangibles

    Rubro que representa valores inmateriales que constituye

    beneficio para la institucin en la mejora de la calidad del

    Servicio.

    Agrupa los siguientes conceptos:

    - Sistemas de Informacin Tecnolgica

    - Mejoramiento de Procesos

    - Diseo de Instrumentos para mejorar la calidad del

    Servicio

    - Formacin y Capacitacin

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • Otras Cuentas del Activo (Neto)

    Estudios y Proyectos

    Rubro que representa el valor de los estudios de

    preinversin y la elaboracin de los expedientes tcnicos.

    Agrupa los siguientes conceptos:

    - Estudio de Preinversin

    - Elaboracin del Expediente Tcnico

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • Otras Cuentas del Activo (Neto)

    Objetos de Valor

    Rubro que representa los activos producidos que no se

    usan primordialmente para fines de produccin o

    consumo, sino que se mantienen a lo largo del tiempo

    como depsito de valor.

    Agrupa los siguientes conceptos:

    - Piedras y Metales Preciosos

    - Pinturas y Esculturas

    - Joyas y Antigedades

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • Otras Cuentas del Activo (Neto)

    Otros Activos

    Bienes Agropecuarios, Mineros y Otros:

    - Animales

    - rboles frutales, semillas

    - Minas y Cantera

    Bienes Culturales

    - Libros y Textos para Bibliotecas

    - Otros Bienes Culturales

    Activos Intangibles

    - Patentes y Marcas

    - Software

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO (AF-4)

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • ESTADO DE SITUACION FINANCIERA (EF-1)

    PASIVOS

    PASIVO CORRIENTE:

    1. Impuestos, Contribuciones y Otros

    2. Beneficios Sociales

    3. Obligaciones Previsionales

    PASIVO NO CORRIENTE:

    4. Ingresos Diferidos

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • PASIVO CORRIENTE

    Impuestos, Contribuciones y Otros

    1. Impuestos:

    Tales como el IGV, Renta de 4ta Categora, 5ta Categora, No Domiciliados, IGV Retenciones, Impuestos Municipales, etc.

    2. Contribuciones:

    Tales como las Contribuciones al Essalud.

    3. Otros:

    Como el pago a las Administradoras de Fondo de Pensiones.

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • PASIVO CORRIENTE

    Impuestos, Contribuciones y Otros

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • PASIVO CORRIENTE

    Beneficios Sociales

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

    Referido a la Compensacin de Tiempo de Servicios que se asignan a los trabajadores bajo la modalidad de:

    - Rgimen Laboral N 276 (Principal)

    - Rgimen Laboral N 728 (Principal + Inters)

    - Otros Regmenes

  • PASIVO CORRIENTE

    Obligaciones Previsionales

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

    REGISTRO Y CONTROL DE LAS OBLIGACIONES PREVISIONALES

    BASE LEGAL

    INSTRUCTIVO N 20-2003-EF/93.01, APROBADO POR R.C. N 159- 2003-EF-93-01 PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO CONTABLE Y CONTROL DE LAS RESER VAS PENSIONARIAS, NO PENSIONARIAS Y PARA CONTIGENCIAS; ASI COMO LO CORRESPONDIENTE AL RE GISTRO DE LOS PASIVOS PREVISIONALES

    COMUNICADO N 002-2011-EF / 51.01

    RESERVAS PENSIONARIAS

    SE REFIERE A LAS OBLIGACIONES PREVISIONALES A PENSIONISTAS

    RESERVAS NO PENSIONARIAS

    SON LAS OBLIGACIONES PREVISIONALES AL TRABAJADOR ACTIVO

  • PASIVO CORRIENTE

    Obligaciones Previsionales

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

    REGISTRO Y CONTROL DE LAS OBLIGACIONES

    PREVISIONALES

    TODAS LAS ENTIDADES QUE TENGAN TRABAJADORES

    ACTIVOS Y/O PENSIONISTAS REGISTRARAN LAS

    OBLIGACIONES PREVISIONALES CONCERNIENTE AL

    PENSIONISTAS, DEL DECRETO LEY N 20530.

    ADEMAS LA OFICINA DE NORMALIZACIN PREVISIONAL -

    ONP REGISTRARA LAS OBLIGACIONES PREVISIONALES

    COMPRENDIDOS EN EL RGIMEN DE PENSIONES DEL

    DECRETO LEY N 19990.

  • CONTROL DE OBLIGACIONES PREVISIONALES (OA-1)

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • REPORTE DE TRABAJADORES Y PENSIONISTAS DE LA ENTIDAD, COMPRENDIDOS EN

    LOS D.L. N 20530 Y N 19990 (OA-6)

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • REPORTE DE TRABAJADORES Y PENSIONISTAS DE LA ENTIDAD, COMPRENDIDOS EN

    LOS D.L. N 20530 Y N 19990 (OA-6)

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • BENEFICIOS SOCIALES Y OBLIGACIONES PREVISIONALES (AF-5)

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • PASIVO NO CORRIENTE

    Ingresos Diferidos

    Se reconocen los ingresos diferidos por la

    venta de bienes y servicios, costos

    diferidos, intereses diferidos, tributos

    diferidos, entre otros ingresos diferidos,

    cuya liquidacin es en perodos futuros y

    por las actualizaciones de valor

    reconocidas directamente en el patrimonio

    neto.

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • INGRESOS DIFERIDOS (AF-6)

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • ESTADO DE SITUACION FINANCIERA (EF-1)

    PATRIMONIO

    1. HACIENDA NACIONAL

    2. HACIENDA NACIONAL ADICIONAL

    3. RESULTADOS NO REALIZADOS

    4. RESULTADOS ACUMULADOS

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • PATRIMONIO

    HACIENDA NACIONAL

    Se registra los montos

    representativos del patrimonio

    de la entidad a una fecha

    determinada.

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • PATRIMONIO

    HACIENDA NACIONAL ADICIONAL

    Agrupa los traspasos y remesas

    de fondos, internos entre

    entidades del sector pblico.

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • PATRIMONIO

    RESULTADOS NO REALIZADOS

    Corresponde a las variaciones

    patrimoniales en los Edificios

    Residenciales, Edificios No

    Residenciales y Terrenos, que han

    sido objeto de revaluacin.

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • PATRIMONIO

    RESULTADOS NO REALIZADOS

    REVALUACIN DE EDIFICIOS Y TERRENOS Y

    MODIFICACIN DE VIDA TIL

    Directiva 0022014EF/51.01

    R.D. 0062014EF/51.01

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • PATRIMONIO

    RESULTADOS NO REALIZADOS

    BASE LEGAL

    - Ley N 28112 Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico

    - Ley N 28708 Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad Pblica

    - RD. N 0112013EF/51.01Oficializa las NICSP Edicin 2011

    - NICSP 16 Propiedades de Inversin

    - NICSP 17 Propiedades, planta y equipo

    - RD. N 0092012EF/51.01 que aprueba el PCG, ampliatorias y modificatorias

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • PATRIMONIO

    RESULTADOS NO REALIZADOS

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • PATRIMONIO

    RESULTADOS NO REALIZADOS

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • PATRIMONIO

    RESULTADOS NO REALIZADOS

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

    MODIFICACIN DE LA VIDA TIL DE EDIFICIOS

  • PATRIMONIO

    RESULTADOS NO REALIZADOS

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

    MODIFICACIN DE LA VIDA TIL DE EDIFICIOS

  • PATRIMONIO

    RESULTADOS NO REALIZADOS

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

    REVALUACIN DE EDIFICIOS

  • PATRIMONIO

    RESULTADOS NO REALIZADOS

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

    REVALUACIN DE EDIFICIOS

  • PATRIMONIO

    RESULTADOS NO REALIZADOS

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

    REVALUACIN DE EDIFICIOS

  • ESTADO DE SITUACION FINANCIERA (EF-1)

    RESULTADOS ACUMULADOS

    Agrupa las subcuentas que

    representan la acumulacin de los

    resultados, favorable o desfavorable,

    obtenido en cada ejercicio fiscal.

    Incluye las operaciones de

    saneamiento contable por aplicacin

    de la Ley N 29608.

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO (EF-3)

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • DIRECTIVA N 007-2014-EF/51.01

    ESTADOS FINANCIEROS

    (EFs)

    ANEXOS FINANCIEROS

    (AFs)

    OTROS ANEXOS FINANCIEROS

    (OAs)

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • ESTADO DE SITUACION FINANCIERA (EF-1)

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • ESTADO DE GESTIN (EF-2)

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO (EF-3)

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (EF-4)

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • INVERSIONES (AF-1)

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO (AF-2)

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO POR ADMINISTRACIN

    FUNCIONAL (Anexo 1 AF-2)

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO - CONSTRUCCIONES

    (Anexo 2 AF-2)

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • PROPIEDAD DE INVERSIN (AF-2A)

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • DEPRECIACION, AMORTIZACIN, AGOTAMIENTO Y DETERIORO (AF-3)

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO (AF-4)

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • BENEFICIOS SOCIALES Y OBLIGACIONES PREVISIONALES (AF-5)

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • INGRESOS DIFERIDOS (AF-6)

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • HACIENDA NACIONAL ADICIONAL (AF-7)

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • FIDEICOMISO, COMISIONES DE CONFIANZA Y OTRAS MODALIDADES (AF-8)

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • FONDOS ADMINISTRADOS Y FINANCIADOS CON RECURSOS AUTORIZADOS (AF-8B)

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • MOVIMIENTO DE FONDOS QUE ADMINISTRA LA DGETP (AF-9)

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • MOVIMIENTO DE FONDOS QUE ADMINISTRA LA DGETP (AF-9)

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • MOVIMIENTO DE FONDOS QUE ADMINISTRA LA DGETP (AF-9)

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • MOVIMIENTO DE FONDOS QUE ADMINISTRA LA DGETP (AF-9)

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • MOVIMIENTO DE FONDOS QUE ADMINISTRA LA DGETP (AF-9A)

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • MOVIMIENTO DE FONDOS QUE ADMINISTRA LA DGETP (AF-9A)

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • MOVIMIENTO DE FONDOS QUE ADMINISTRA LA DGETP (AF-9A)

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • MOVIMIENTO DE FONDOS QUE ADMINISTRA LA DGETP (AF-9B)

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • MOVIMIENTO DE FONDOS QUE ADMINISTRA LA DGETP (AF-9B)

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • MOVIMIENTO DE FONDOS QUE ADMINISTRA LA DGETP (AF-9B)

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • MOVIMIENTO DE FONDOS QUE ADMINISTRA LA DGETP (AF-9C)

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • MOVIMIENTO DE FONDOS QUE ADMINISTRA LA DGETP (AF-9C)

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • DECLARACIN JURADA (AF-10)

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • DECLARACIN JURADA (AF-11)

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • DONACIONES Y TRANSFERENCIAS RECIBIDAS (AF-12)

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • DONACIONES Y TRANSFERENCIAS OTORGADAS (AF-13)

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • CONTROL DE OBLIGACIONES PREVISIONALES (OA-1)

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • DEMANDAS Y DEUDAS POR SENTENCIAS, LAUDOS ARBITRALES Y OTROS

    (OA-2)

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • DEUDAS POR IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y AFP (OA-2A)

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • REPORTE DE SALDOS DE CUENTAS DEL ACTIVO POR OPERACIONES RECIPROCAS

    ENTRE ENTIDADES DEL SECTOR PUBLICO (OA-3)

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • REPORTE DE SALDOS DE CUENTAS DEL ACTIVO POR OPERACIONES RECIPROCAS

    ENTRE ENTIDADES DEL SECTOR PUBLICO (ANEXO OA-3)

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • REPORTE DE SALDOS DE CUENTAS DEL ACTIVO POR OPERACIONES RECIPROCAS

    ENTRE ENTIDADES DEL SECTOR PUBLICO (OA-3B)

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • REPORTE DE SALDOS DE CUENTAS DEL ACTIVO POR OPERACIONES RECIPROCAS

    ENTRE ENTIDADES DEL SECTOR PUBLICO (ANEXO OA-3B)

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • ACTA DE CONCILIACION DE SALDOS DE CUENTAS DEL ACTIVO POR OPERACIONES

    RECIPROCAS ENTRE ENTIDADES DEL SECTOR PUBLICO

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • GASTOS DE PERSONAL EN LAS ENTIDADES DEL SECTOR PUBLICO

    (OA-4)

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • ESTADISTICA DEL PERSONAL EN LAS ENTIDADES DEL SECTOR

    PBLICO (OA-5)

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • REPORTE DE TRABAJADORES Y PENSIONISTAS DE LA ENTIDAD, COMPRENDIDOS EN

    LOS D.L. N 20530 Y N 19990 (OA-6)

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014

  • REGISTRO DE CONTADORES DEL SECTOR PUBLICO OA 7

    CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL 2014