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DESPACHO BARAHONA & C. CONSULTORES ASOCIADOS, S.A. Inscrito bajo el código 500159 Colegio de Contadores Púbicos de Costa Rica Contadores Públicos Autorizados TELEFONOS 2591-24-50/8397-26-59

CARTAGO, COSTA RICA

[email protected], Cartago – Costa Rica

Asociación Solidarista de Empleados De Cruz Roja Costarricense

Estados Financieros Auditados (Con el Informe de los Auditores Independientes)

AL 30 de Setiembre del Año 2015

Octubre, 2015

DEPACHO BARAHONA & C. CONSULTORES ASOCIADOS, S .A. Contadores Públicos Autorizados


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INDICE

INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

Opinión de los auditores independientes............................................................ Estados Financieros: Balance de Situación 2015…............................................................................. Estado de Excedentes Integral 2015................................................................... Estado de Cambios en el Patrimonio.................................................................. Flujo de Caja…………………………………………………………………………... Anexos de Gastos…………………………………………………………………….. Notas a los Estados Financieros:

Resumen de Operaciones................................................................................... Políticas Contables más importantes.................................................................. Notas...................................................................................................................

Pág.

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10 10

11-20



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DICTAMEN DEL AUDITOR EXTERNO

INFORME DE LOS CONTADORES PUBLICOS INDEPENDIENTES Señores Junta Directiva Asociados Asociación Solidarista de Empleados de Cruz Roja Costarricense. (ASECRUC)

Hemos examinado los estados financieros de la Asociación Solidarista de Empleados de Empleados de Cruz Roja Costarricense, que corresponden al periodo terminado al 30 de setiembre del año dos mil quince y que consisten en el Balance de Situación General, Estado de Excedentes, Estado de Cambios en el Patrimonio, y Estado de Flujos de Efectivo, así como un resumen de las políticas contables significativas y otras notas explicativas, para el periodo terminado en esa fecha. Los estados financieros de la Asociación al 30 de setiembre del 2014, fueron auditados por otro despacho, expresando una opinión limpia. Responsabilidad de la Administración por los Estados Financieros

Los estados financieros y la información financiera suplementaria que se acompaña, fueron preparados por la administración de la Asociación Solidarista de Empleados de Cruz Roja Costarricense, de conformidad con las disposiciones legales, reglamentarias, conforme con lo dispuesto en las Normas Internacionales de Información Financiera y por aquel control interno que la Administración determine necesario para la preparación y presentación razonable en los estados financieros y que estén libres de representación errónea de importancia relativa, ya sea por fraude o por error. Así como hacer estimaciones contables que sean razonables en las circunstancias que se presentan. Responsabilidad de los Auditores

Nuestra auditoria se llevo a cabo con el propósito de expresar una opinión sobre los estados financieros descritos en el primer párrafo de esta opinión. La información financiera suplementaria que se muestra en las Notas a los Estados Financieros se presenta como información adicional para cumplir con las Normas Internacionales de Auditoria, estas normas requieren que cumplamos con todos los requisitos éticos y planifiquemos y realicemos la auditoria para obtener seguridad razonable de que los estados financieros están libres de errores significativos. Una auditoria comprende la ejecución de procedimientos para obtener evidencia de auditorías sobre los montos y revelaciones de los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de representación errónea de importancia relativa de los estados financieros, ya sea debida a fraude o error. Al hacer esas evaluaciones del riesgo, el auditor considera el control interno relevante a la preparación y presentación razonable por la entidad de los estados financieros, para diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no para el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la Asociación. Una auditoria también incluye evaluar la propiedad de las políticas contables que se usan, lo razonable de las estimaciones contables realizadas por la administración, así como la evaluación de la presentación general de los estados financieros. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente, apropiada y proporciona una base para sustentar nuestra opinión de auditoría.



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Opinión

En mi opinión, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente en todos sus aspectos importantes, la situación financiera de la Asociación Solidarista de Empleados de Cruz Roja Costarricense, al 30 de setiembre del año 2015 y los excedentes de sus operaciones, por el año terminado en esa fecha, de conformidad las Normas Internacionales de Información Financiera. Atentamente, 18 de Octubre de 2015

Despacho Barahona & C. Consultores Asociados, S.A.

Lic. José A. Barahona Vásquez Contador Público Autorizado

Miembro No. 4249 San José Costa Rica

Póliza de fidelidad No. O116-FIG -7 Vence el 30/09/2016 Timbre de Ley No. 6663 por ¢1.000,00 Cancelado y adherido al original



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ASOCIACION SOLIDARISTA DE EMPLEADOS DE CRUZ ROJA COSTARRICENSE

(ASECRUC)

Balance de Situación

(Cifras en colones costarricenses)

30 de Setiembre del año 2015 y 2014

Notas

2015

2014

Activo Corriente Efectivo y Disponibilidades 4

¢ 65.354.025

¢ 72.118.547

Instrumentos Financieros 5

506.630.304

400.122.618

Préstamos por cobrar 6

250.438.310

239.377.452

Inventarios 7

32.743.533

34.450.250

Total activo corriente

¢855.166.172

¢746.068.867

Activo No Corriente Mobiliario y Equipo, neto 8

7.117.776

9.045.042

Otros Activos 9

11.188.369

11.186.706

Total Activo No Corriente

18.306.144

20.231.748

Total Activos

¢873.472.317

¢766.300.616

Pasivo Pasivo Corriente Cuentas por pagar 10

¢10.093.896

¢ 7.814.459

Ahorros 11

79.176.191

71.943.172

Provisiones legales 12

2.627.601

8.347.811

Total pasivo Corriente

91.897.689

88.105.442

Total Pasivos

91.897.689

88.105.442 Patrimonio:

Ahorro de asociados 13

¢537.757.039

¢509.427.264

Aporte patronal 13

162.339.142

90.720.157

Fondo mutualidad 13

14.649.382

10.532.325

Reserva actividades sociales 13

11.872.811

25.288.043

Excedentes del período 13

54.956.254

42.227.384

Total patrimonio

781.574.628

678.195.174

Total Pasivo y Patrimonio

¢873.472.317

¢766.300.616

Véanse las notas que acompañan a los estados financieros.



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ASOCIACION SOLIDARISTA DE EMPLEADOS DE CRUZ ROJA

COSTARRICENSE

(ASECRUC)

Estado de Excedentes


30 de Setiembre del año 2015 y 2014

Concepto Notas 2014

2015

Ingresos:

Tienda 14

¢114.428.734

¢132.742.581

Menos: Costo de Ventas 15 83.881.263

98.413.208

Excedente Bruto de Operaciones

30.547.471

34.329.373

Ingresos Financieros Intereses sobre préstamos 14 49.450.720

49.699.753

Intereses sobre Inversiones 14 27.068.580

15.773.909

Otros Ingresos 14 7.188.507

6.356.515

Total Ingresos de las Operaciones

83.707.807

71.830.177

Gastos Administrativos 15 47.561.553

47.315.578

Total Gastos de Operación

47.561.553

47.315.578 Excedente de Operación

66.693.725

58.843.972

Menos: Reservas sociales

11.872.811

11.768.794

Impuesto 5% sobre excedentes

3.001.218

2.353.758

Excedentes pagados por adelantado

(3.136.557)

2.494.035

Excedente Neto del periodo

¢54.956.254

¢42.227.384

Véanse las notas que acompañan a los estados financieros



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(ASECRUC) Estado de Cambios en el Patrimonio


Año terminado al 30 de Setiembre del año 2015

Ahorro Aporte Fondo Reservas Excedentes Total

Asociados Patronal Mutualidad actividades

Patrimonio

sociales

Saldo al 30 de Setiembre 2013 ¢469.617.811 ¢12.026.526 ¢4.651.654 ¢13.782.517 ¢42.690.835 ¢542.769.343

Aportes del período ( Neto) 39.809.453 78.693.631 5.880.671 11.505.526

135.889.281

Excedentes del Periodo

42.227.384 42.227.384

Excedentes Distribuidos

(42.690.835) (42.690.835)

Saldo al 30 de Setiembre 2014 509.427.264 90.720.157 10.532.325 25.288.043 42.227.384 678.195.173

Aportes del período ( Neto) 28.329.775 71.618.985 4.117.057 (13.415.232)

90.650.585

Excedentes del Periodo

54.956.254 54.956.254

Excedentes Distribuidos

(42.227.384) (42.227.384)

Saldo al 30 de Setiembre 2015 ¢537.757.039 ¢162.339.142 ¢14.649.382 ¢11.872.811 ¢54.956.254 ¢781.574.628




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ASOCIACION SOLIDARISTA DE EMPLEADOS DE CRUZ ROJA

COSTARRICENSE

(ASECRUC)

Flujo de Caja (Cifras en colones costarricenses)

Año terminado al 30 de Setiembre del año 2015 y 2014

Cuenta 2015 2014

Efectivo generado por las Actividades de Operación Excedentes del Periodo ₡54.956.254 ₡42.227.384

Excedentes pagados (42.227.384) (42.690.835)

Depreciación 1.927.266 1.658.718

Efectivo provisto por las operaciones 14.656.136 1.195.267

Variaciones en Activos y Pasivos de Operación Préstamos por cobrar (11.060.858) 12.023.666

Inventarios 1.706.717 (1.919.913)

Otros activos 6.074.945 878.484

Cuentas por pagar (3.797.170) (162.501)

Ahorros 7.233.019 7.035.862

Provisiones (5.720.210) 23.354

Total variaciones Activos y Pasivo Neto (5.563.556) 17.878.953

Efectivo generado por las Actividades de Operación ₡9.092.580 ₡19.074.220

Efectivo generado por las Actividades de Financiamiento Ahorro Asociados 28.329.775 39.809.453

Aporte patronal 71.618.985 78.693.631 Fondo Mutualidad 4.117.057 5.880.671 Reservas (13.415.232) 11.505.526 Total Efectivo generado por las actividades de Financiamiento 90.650.585 135.889.281

Efectivo generado por las actividades de Inversión

Adiciones a mobiliario y equipo - 1.034.043 Total efectivo generado por las actividades de Inversión - 1.034.043 Aumento neto del Efectivo ₡99.743.165 ₡155.997.544 Efectivo y valores negociables al inicio del año 472.241.165 316.243.621 Efectivo y valores negociables al final del año ₡571.984.330 ₡472.241.165




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(ASECRUC)

Anexo de Gastos Administrativos (cifras en colones costarricenses)

Al 30 de Setiembre del año 2015 y 2014

2015

2014

Gastos Administrativos

Salarios ¢ 25.992.038

¢ 22.956.627

Cargas sociales

6.739.519

5.666.508

Aguinaldo

2.166.003

1.913.052

Prestaciones legales

1.559.522

1.377.398

Auditoría Externa

450.000

1.713.750

Depreciación

1.927.260

1.794.837

Papelería y útiles de oficina

338.360

1.196.364

Intereses Ahorros

2.229.528

2.331.551

Gastos Vehículo

893.364

715.420

INS Póliza Vehículos

614.518

533.966

Gastos Pérdida Inventario

329.237

855.895

Gastos por incobrable

682.404

1.401.723

Mantenimiento equipo computo

579.905

614.555

Bonificación y regalías

56.163

861.028

Varios

3.003.132

3.382.904

Totales ¢ 47.561.553

¢ 47.315.578

Véanse las notas que acompañan a los estados financieros.



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(ASECRUC) Notas a los Estados Financieros

Año terminado al 30 de Setiembre del 2015

Nota 1: Resumen de Operaciones. Operaciones:

La Asociación Solidarista de Empleados de la Cruz Roja Costarricense fue constituida al amparo

de la Ley número 6970 “Ley de Asociaciones Solidaristas”, y esta debidamente inscrita en el Ministerio de Trabajo y Seguridad Social, su cédula jurídica es 3-002-078185, su domicilio es Zapote, 100 metros norte de La Casa Presidencial, San José, en las instalaciones de la Cruz Roja Costarricense

La Asociación Solidarista persigue los siguientes fines:

a. Alcanzar la justicia y la paz social, la armonía obrero-patronal y el desarrollo integral de sus asociados, así como seguir, cumplir, defender y divulgar los postulados del Solidarismo;

b. Fomentar la armonía, los vínculos de unión y la cooperación solidaria entre los empelados; y entre éstos y la empresa;

c. Plantear, realizar y difundir todo tipo de programas de interés para sus Asociados y que contribuyan a fomentar la solidaridad entre sus Asociados y sus familias;

d. Defender los intereses socio – económicos del trabajador Asociado, a fin de procurarle un status de vida digno y decoroso, haciéndole participe de los servicios y beneficios que le brinda la Asociación o la institución a través de esta;

e. Desarrollar campañas publicitarias dentro de la institución, cursos y seminarios, así como editar folletos que llevaran como objetivo principal informar a sus afiliados sobres las actividades de la institución, del solidarismo, la doctrina que los inspira.

La Asociación aplicará todos sus recursos económicos y el esfuerzo de sus asociados y directivos,

promoviendo y obteniendo auxilios, o cualquier otra clase de beneficios de entidades, instituciones y organismos públicos o privados nacionales o extranjeros, los cuales aplicara a la consecución de sus objetivos.

Para el desarrollo económico de sus actividades, la Asociación recibe aportes mensuales, tanto

de la Cruz Roja Costarricense, como de los asociados, sobre el total de los salarios reportados en la planilla de la Caja Costarricense del Seguro Social. La contribución patronal es del 3%, los trabajadores contribuyen con un 5% de los referidos salarios de acuerdo con lo que establece la Ley de Asociaciones Solidaristas.

La Asociación también obtiene sus ingresos en la colocación de su patrimonio en inversiones en

valores negociables en el sistema financiero nacional, así como por colocación de créditos a favor de sus asociados por lo que se cobra un interés.

Nota 2: Resumen de las Principales Políticas de Contabilidad. a. Normas de Contabilidad Los estados financieros y sus notas han sido preparados con base en las normas Internacionales

de Información financiera (NIF`s), adoptadas por el Consejo de Normas Internaciones de la contabilidad (IASB por sus siglas en inglés). Las NIFF`S se conforman de las Normas



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Internacionales de Contabilidad (NIC`s) adoptadas por el IASB y de las interpretaciones emitidas por el Comité de Interpretaciones de normativa de la IASC (SIC`s por sus siglas en inglés) y que constituyen las normas de contabilidad de aceptación general vigentes en Costa Rica.

b. Periodo Económico

El periodo económico de ASECRUC inicia el 1 de Octubre de cada año y finaliza el 30 de

Setiembre del año siguiente.

c. Beneficios Fiscales De acuerdo con la Ley del Impuesto sobre la Renta las Asociaciones Solidaristas no están sujetas

al pago de Impuesto sobre la Renta, sin embargo, deberá hacer la retención del 5% sobre los excedentes distribuidos a sus Asociados.

d. Unidad Monetaria y Regulaciones Cambiarias:

Los estados financieros y sus notas se expresan en colones costarricenses (¢), la unidad

monetaria local de la República de Costa Rica. Las transacciones en moneda extranjera se registran al tipo de cambio vigente a la fecha de transacción y los saldos de activos y pasivos en moneda extranjera a la fecha de cierre son ajustados a los tipos de cambio vigente a esa fecha.

Las operaciones muestran que la Asociación Solidarista registra las operaciones originadas en

dólares al tipo de cambio oficial, el cual es controlado bajo el sistema de bandas, supervisado por el Banco Central de Costa Rica, Al 30 de Setiembre del año 2015 y 2014 son los siguientes:

2015 2014

Tipo cambio compra ¢ 528,62 ¢ 533,93 Tipo cambio venta ¢ 541.04 ¢ 545,51 e. Fondo de Reserva de Liquidez

De acuerdo con lo establecido por la Superintendencia General de Entidades Financieras, las

Asociaciones Solidaristas deben mantener una “Reserva de Liquidez” en inversiones en títulos o instrumentos de depósito del Sistema Bancario Nacional, incluido el Banco Central de Costa Rica y el Gobierno Central, el importe de esta reserva se calcula con base en los aportes de los trabajadores, en los cuales se incluye el ahorro personal ordinario y cualquier otro ahorro extraordinario o adicional, actualmente la tasa de reserva es de un 15% sobre los ahorros ordinarios y extraordinarios de los Asociados.

De acuerdo a lo que se establece en la regulación la Asociación debe:

Mantener la reserva de liquidez identificada en una Inversión Transitoria debidamente respaldada.

Informar de forma semestral a la SUGEF sobre la situación de la reserva de Liquidez según formato pre establecido por el Banco Central.

Al 30 de Setiembre del 2015 la Asociación Solidarista de empleados de Cruz Roja Costarricense había efectuado este registro.

f. Activos Depreciables

El mobiliario y equipo se registra al costo, se mantiene el método de depreciarlos en línea recta



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a partir del costo histórico, por los periodos autorizados por la Dirección General de Tributación Directa.

g. Ahorro Asociados

Corresponde al aporte que realizan todos los asociados al patrimonio de la Asociación, esta constituido por el ahorro o aporte de capital de los empleados de Cruz Roja Costarricense del 5%.

h. Aporte Patronal

Lo constituye el porcentaje del 3% trasladado a la Asociación por concepto de aportes patronal,

como parte de la cesantía trasladada a los trabajadores, efectuados por la Cruz Roja Costarricense a la Asociación.

i. Ahorro Voluntario y Extraordinario

El asociado tiene la opción de realizar ahorros extraordinarios, por lo que se le reconoce el

derecho a participar en los rendimientos totales en función de esos ahorros. j. Excedentes

Los excedentes son distribuidos en forma proporcional a cada asociado, para lo cual se considera

tanto sus ahorros personales como los aportes patronales, conforme lo prevé la ley número 6970, de las Asociaciones, cabe destacar que se realiza un adelanto de liquidación de excedentes realizados a los asociados que renuncian durante el periodo, los cálculos por estos casos se realizan con base en el factor acumulado a la fecha de salida.

l. NIIF 7 Instrumentos financieros: Información a revelar

Esta norma requiere revelaciones para facilitar a los usuarios de los estados financieros la evaluación de los instrumentos financieros y sobre la naturaleza y extensión de los riesgos originados por estos instrumentos financieros. Estas nuevas revelaciones están incluidas en los estados financieros y sus notas. La información comparativa ha sido revisada producto de estas nuevas revelaciones.

NIC 1 Presentación de estados financieros – modificación

Esta modificación requiere que el Asociación realice nuevas revelaciones con el fin de que los usuarios puedan evaluar los objetivos, políticas y procesos de administración del capital.

M. Moneda y transacciones en moneda extranjera

La moneda funcional adoptada por la Asociación es el colón costarricense, que es la moneda oficial de la República de Costa Rica. Los registros contables y los estados financieros están expresados en colones costarricenses.

N. Juicios

En el proceso de aplicación de las políticas contables de la Asociación, la gerencia realiza diversos juicios, diferentes de los relativos a las estimaciones, que pueden afectar significativamente a los importes reconocidos en los estados financieros. Los estados financieros no fueron afectados por juicios significativos realizados por la gerencia que deben ser revelados de acuerdo con la definición anterior.

O. Supuestos clave para la estimación de incertidumbres



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La determinación del importe en libros de algunos activos y pasivos exige la consideración de supuestos clave y otros datos clave para realizar estimaciones de incertidumbres, en la fecha del balance, de los efectos que se deriven de cuentas futuras inciertas sobre tales activos y pasivos. A la fecha del balance no se presentaron situaciones significativas que revelar de acuerdo con la definición anterior.

P. Efectivo y equivalentes de efectivo

La Asociación considera como efectivo y equivalentes de efectivo, el efectivo en caja y bancos, así como los instrumentos financieros a la vista y otros valores de alta liquidez con vencimiento original, a la fecha de adquisición, de tres meses o menos. Los equivalentes de efectivo son inversiones de corto plazo altamente líquido que son rápidamente convertibles a efectivo; son sujetas a insignificantes riesgos de cambios en el valor y son mantenidas para solventar compromisos de efectivo de corto plazo más que para propósitos de inversión y otros propósitos.

El valor en libros de estos instrumentos se aproxima a su valor razonable por su naturaleza de corto plazo.

Q. Activos financieros

La Asociación reconoce inicialmente un activo financiero por su valor razonable más, los costos de transacciones que sean directamente atribuibles a la compra o emisión del mismo, excepto en el caso de un activo financiero que no se contabilice al valor razonable con cambios en resultados. Para efectos de la medición de un activo financiero después de su reconocimiento inicial, la Asociación clasifica, cuando proceda, los activos financieros como activos financieros al valor razonable con cambios en resultados, inversiones mantenidas hasta el vencimiento, préstamos y cuentas por cobrar, y activos financieros disponibles para la venta. Esta clasificación es evaluada al cierre del período contable.

Activos financieros al valor razonable con cambios en el resultado

Los activos financieros adquiridos para negociar en un futuro cercano son clasificados como activos financieros al valor razonable con cambios en resultados, sin deducir los costos de transacción en que se pueda incurrir en su venta o disposición. Las ganancias o pérdidas surgidas de la variación del valor razonable se reconocen en los resultados del año.

El valor razonable de estas inversiones está basado en cotizaciones de precios de mercado.

Inversiones mantenidas hasta el vencimiento

Son activos financieros cuyos cobros son de cuantía fija o determinable y cuyos vencimientos son fijos y además la entidad tiene tanto la intención efectiva como la capacidad de conservarlos hasta su vencimiento. Estas inversiones son medidas al costo amortizado utilizando el método de la tasa de interés efectiva. El costo amortizado es la medida inicial, menos los reembolsos de capital más o menos, la amortización acumulada, calculada por el método de la tasa de interés efectiva, de cualquier diferencia entre el importe inicial y el valor de reembolso al vencimiento, y menos cualquier disminución por deterioro del valor o incobrabilidad. Las ganancias o pérdidas se reconocen en los resultados del año cuando el activo financiero se dé de baja o se haya deteriorado, así como a través del proceso de amortización.

Préstamos y cuentas por cobrar

Los préstamos y cuentas por cobrar son activos financieros cuyos cobros son fijos o determinables, que no se negocian en un mercado activo. Estos activos están medidos al costo



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amortizado utilizando el método de la tasa de interés efectiva. Las ganancias o pérdidas son reconocidas en los resultados del período cuando los préstamos y cuentas por cobrar se den de baja o se hayan deteriorado, así como a través del proceso de amortización.

Activos financieros disponibles para la venta

Los activos financieros disponibles para la venta son activos financieros que se asignan específicamente como disponibles para la venta o que no son clasificados en ninguna de las categorías anteriores y son medidos a su valor razonable. Las ganancias o pérdidas son reconocidas directamente en el patrimonio neto, excepto las pérdidas por deterioro del valor, hasta que el activo se dé de baja, momento en el cual la ganancia o pérdida incluida en el patrimonio se reconocerá en el resultado del período.

R. Deterioro de activos financieros

Activos financieros llevados al costo amortizado

Cuando existe evidencia objetiva de que se ha incurrido en una pérdida por deterioro del valor de préstamos, de partidas por cobrar o de inversiones mantenidas hasta el vencimiento que se contabilizan al costo amortizado, el importe de la pérdida se mide como la diferencia entre el importe en libros del activo y el valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados, descontados con la tasa de interés efectiva original del activo financiero. De presentarse esta situación la Asociación registra una estimación con cargo a los resultados del año.

Activos financieros disponibles para la venta

Cuando exista evidencia de que el activo ha sufrido deterioro, la pérdida acumulada que haya sido reconocida directamente en el patrimonio neto se eliminará del mismo y se reconocerá en el resultado del período. El importe total anterior será la diferencia entre el costo de adquisición (neto del cualquier reembolso del principal) y el valor actual menos cualquier pérdida por deterioro del valor de ese activo financiero previamente reconocida.

S. Baja de activos y pasivos financieros

Activos financieros

Los activos financieros son dados de baja por el Asociación cuando expiran los derechos contractuales sobre los flujos de efectivo del activo financiero; o cuando se transfiere el activo financiero desapropiándose de los riesgos y beneficios inherentes al activo financiero y ha cedido los derechos contractuales de recibir los flujos de efectivo del activo financiero; o cuando reteniendo los derechos contractuales a recibir los flujos de efectivo, la Asociación ha asumido la obligación contractual de pagarlos a uno o más perceptores.

Pasivos financieros

Los pasivos financieros son dados de baja por el Asociación cuando la obligación ha sido pagada o cancelada o bien su exigencia haya expirado. Cuando un pasivo financiero es reemplazado por otro pasivo financiero el Asociación cancela el original y reconoce un nuevo pasivo financiero. Las diferencias que se pudieran producir de tales reemplazos de pasivos son reconocidas en los resultados del año en que ocurren. El valor en libros de estos activos financieros se aproxima a su valor razonable, debido a que el instrumento financiero devenga una tasa de interés revisable trimestralmente.

T. Documentos y cuentas por cobrar



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Los documentos y cuentas por cobrar se registran al costo menos una estimación por posibles cuentas de cobro dudoso o cualquier pérdida por deterioro. La Asociación sigue la política de registrar una estimación para documentos y cuentas por cobrar de dudoso cobro, con base en una evaluación periódica de los saldos por cobrar. Esta evaluación considera aspectos tales como capacidad de pago del deudor, garantías recibidas, antigüedad de los saldos, informes de los asesores legales, y otras consideraciones de la Administración. Las pérdidas en que se incurran en la recuperación de los efectos y cuentas por cobrar, se liquidan contra el saldo de la estimación.

V. Inventarios

Los inventarios se valúan al costo o valor realizable neto, el menor. Los inventarios de suministros están valuados al precio de la última factura.

W. Mobiliario y equipo, neto

El mobiliario y equipo se registran al costo, neto de la depreciación acumulada. Las mejoras significativas son capitalizadas, mientras que las reparaciones y mantenimientos menores que no extiendan la vida útil o mejoran el activo son cargados directamente a gastos cuando se incurren. Los desembolsos incurridos para reemplazar un componente de una partida de mobiliario y equipo que hayan sido contabilizados por separado incluyendo los costos mayores por inspección y por rehabilitación, se capitalizan. Otros desembolsos subsiguientes son capitalizados solamente cuando aumentan los beneficios económicos siendo incluidos dentro de la partida de mobiliario y equipo. Todos los otros desembolsos se reconocen en el estado de resultados como gastos a medida en que se incurren.

La Asociación utiliza el método de línea recta para registrar la depreciación del mobiliario y equipo, con base en las vidas útiles estimadas de los activos respectivos.

Las vidas útiles utilizadas para el mobiliario y equipo basan en los porcentajes de depreciación siguientes:

Mobiliario y equipo 10% Equipo de cómputo 20%

La Administración efectúa una revisión al cierre de cada ejercicio contable sobre los valores en libros de sus activos no circulantes para identificar disminuciones de valor cuando hechos o circunstancias indican que los valores registrados podrían no ser recuperables. Si dicha indicación existiese y el valor en libros excede a su importe recuperable, la Asociación valúa los activos o las unidades generadoras de efectivo a su importe recuperable. Las pérdidas que se generen por este concepto se registran en los resultados del año en que se determinen.

X. Deterioro de activos no financieros

La Administración efectúa una revisión al cierre de cada ejercicio contable sobre los valores en libros de sus activos no financieros para identificar disminuciones de valor cuando hechos o circunstancias indican que los valores registrados podrían no ser recuperables. Si dicha indicación existiese y el valor en libros excede a su importe recuperable, la Asociación valúa los activos o las unidades generadoras de efectivo a su importe recuperable. Las pérdidas que se generen por este concepto se registran en los resultados del año en que se determinen.

Y. Cuentas por pagar y gastos acumulados por pagar

Las cuentas por pagar y gastos acumulados por pagar se registran al costo, el valor en los libros se aproxima a su valor razonable por su naturaleza de corto plazo.



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Z. Beneficios por terminación-prestaciones legales

Las compensaciones que van acumulándose a favor de los empleados de la Asociación según el tiempo de servicio, de acuerdo con las disposiciones del Código de Trabajo, pueden llegar a serles pagadas en caso despido sin causa justificada o por acogerse al régimen de invalidez, vejez o muerte. Una parte (5,33%) de tales compensaciones, que representan aproximadamente el 8.33% de la planilla mensual, es pagada como adelanto a prestaciones legales a la Asociación Solidarista. Por otra parte, con la vigencia de la Ley de Protección al Trabajador (No.7983), la Asociación aporta el 3% de esa indemnización a los fondos creados por dicha ley.

Nota 3. Reconocimiento de ingresos y gastos basados en la realización:

La contabilidad registra las operaciones con base en el devengado, por tanto los ingresos de la Asociación provienen de los intereses ganados sobre los prestamos e inversiones vigentes a esta fecha, así como los gastos, se registran una vez se hayan efectuado independientemente de su pago.

Nota 4. Efectivo y Equivalentes:

Reflejan los saldos en efectivo disponibles para necesidades inmediatas, se atiende al principio de programación y planeación de las necesidades de efectivo para cubrir los compromisos de pagos, al 30 de setiembre del 2015, estas cuentas se detallan de la siguiente manera:

Detalle: 2015 2014

Caja

Caja Chica Cta. 100-01-202-00017-7 ¢2.000.000 ¢2.000.000

Caja Chica Gastos varios 100.000 100.000

Bancos:

Banco Nacional de Costa Rica Cta 120897-4 60.128.396 65.340.224

Banco Costa Rica Cta.247603-7 3.027.424 4.680.118

Banco Popular y de Desarrollo Comunal 98.205 98.205

Total ¢65.354.025 ¢72.118.547

Nota 5. Inversiones:

Los valores negociables se presentan al costo, el cual se aproxima al valor de mercado, las inversiones que realiza ASECRUC son el resultado de colocar los excedentes de efectivo previstos según las políticas de inversiones de la Asociación Solidarista, en el sistema financiero nacional, la composición del portafolio de inversiones es la siguiente:

Detalle: 2015 2014

Negociables:

Banco Popular - 90.0000.000

Banco Central de Costa Rica - 49.446.240

Banco Popular - 140.000.000

Banco Central de Costa Rica - 40.283.331

Banco Nacional de Costa Rica - 80.393.046

Coopenae (1) 290.000.000 -

Reserva de Liquidez (2) 196.926.643 -

Intereses por cobrar (3) 19.703.661 -

Total ¢506.630.304 ¢400.122.618

(1) Corresponde a tres Certificados de Depósito a plazo en Coopenae, con tasas del 7.55%



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al 9.65% a plazo de 6 meses y de un año. (2) Registro de la Reserva de liquidez son varios títulos de BEM (3) Corresponde al registro de los intereses por cobrar de los Certificados de Coopenae.

.Nota 6. Préstamos por Cobrar:

Corresponde a los préstamos otorgados para los Asociados, con diferentes tipos de interés y plazos, de acuerdo con lo establecido en el Reglamento de Crédito, se clasifican de la siguiente manera:

Detalle: Tasa% 2015 2014

Personales 18 ¢ 43.513.768 ¢ 45.582.540

Educación 10 478.628 2.417.091

Vivienda 16 1.524.823 1.417.940

Tienda 22 10.136.550 12.498.604

Mini feria 22 1.404.916 1.685.628

Rapiditos 20 3.630.042 4.255.634

Saldos disponibles 22 180.092.903 162.971.627

Readecuaciones 24 10.749.905 11.182.553

Salud 14 1.522.257 -

Compra de moto - 260.153

Provisión para incobrables (2.615.483) (2.894.318)

Sub total ¢250.438.310 ¢239.377.452

Nota. Tasas de Interés actuales 30-09-2015

Nota 7. Inventarios:

Se refieren a los artículos de ropa, zapatos, médicos, entre otros, disponibles para dar servicio a la Institución, se detallan a continuación:

Detalle. 2015 2014

Inventario 32.743.533 34.450.250

Total ¢32.743.533 ¢34.450.250

Nota 8. Propiedad, planta y Equipo

El Activo de la Asociación se detalla de la siguiente manera:

Mobiliario y Equipo

Saldos 2014

Saldos 2015

Costo Adiciones Retiros Costo

Costo de adquisición Muebles y Equipo oficina ¢ 5.886.327 - - 5.886.327

Vehículos

7.500.000 - - 7.500.000

Total Costo ¢ 13.386.327 - - 13.386.327

Depreciación Acumulada

4.341.285 1.927.266 - 6.268.551

Total Depreciación Acumulada ¢ 4.341.285 1.927.266 - 6.268.551

Total Activo Neto ¢ 9.045.042 -1.927.266 - 7.117.776

Nota 9. Otros Activos:

Se refieren a Full Móvil prepago, se detalla a continuación:



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Detalle. 2015 2014

Productos diferidos - 6.075.435

Full Móvil-Prepago 23.884 23.394

Impuesto de Ventas – saldos a favor 11.164.485 5.087.877 Total ¢11.188.369 ¢11.186.706

Nota 10. Cuentas por Pagar

Esta cuenta se origina como resultado de las deudas a proveedores, las retenciones a pagar a la Caja Costarricense de Seguro Social, el pasivo por el impuesto de ventas y otros, al 30 de setiembre 2015 se detallan de la siguiente manera:

Detalle: 2015 2014

Proveedores 6.180.097 4.704.137

Retenciones por pagar CCSS 870.642 719.797

Impuesto de renta –Excedentes 5% 3.001.218 -

Impuestos por pagar 41.940 2.390.525

Total ¢10.093.896 ¢7.814.459

Nota 11. Ahorros a la Vista:

Se incluyen otro tipo de ahorros que se detallan a continuación:

Detalle: 2015 2014

Ahorro escolar ¢ 24.507.107 ¢ 28.084.305

Ahorro extraordinario - 5.147

Ahorro Navideño 31.456.390 34.154.346

Aporte en custodia 23.212.694 9.699.373 Total ¢79.176.191 ¢71.943.172

Nota 12. Provisiones legales

Corresponde a las provisiones legales que de los colaboradores de la Asociación, se detallan de la siguiente manera:

Detalle: 2015 2014

Aguinaldo ¢ 1.808.445 1.496.939

Cesantía 819.156 6.850.872

Total ¢2.627.601 ¢8.347.811

Nota 13. Patrimonio

Al 30 de Setiembre del 2015 la composición de la cuenta del patrimonio es el siguiente:

Detalle: 2015 2014

Ahorro Personal ¢ 537.757.039 ¢ 509.427.264

Ahorro Patronal 162.339.142 90.720.157

Fondo de mutualidad 14.649.382 10.532.325

Reserva actividades sociales 11.872.811 25.288.043

Excedentes del periodo 54.956.254 42.227.384

Total ¢781.574.628 ¢678.195.174



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Nota 14. Ingresos

Se refiere a los ingresos de las operaciones normales de la Asociación, los cuales se clasifican de la siguiente manera:

Detalle: 2015 2014

Tienda ¢114.428.734 ¢132.742.581

Intereses sobre Préstamos 49.450.720 49.699.753

Intereses sobre Inversiones 27.068.580 15.773.909

Otros Ingresos 7.188.507 6.356.515

Total ¢198.136.541 ¢204.572.578

Nota 15. Gastos:

La composición de los gastos normales de la Asociación se detalla a continuación:

Detalle: 2015 2014

Costo de ventas ¢83.881.263 ¢98.413.208

Gastos Generales 47.561.553 47.315.578 Total ¢131.442.816 ¢145.728.786

Nota 16: Eventos Subsecuentes:

Un evento subsecuente es aquel que ocurre posterior a la fecha de cierre del examen de auditoría, pero que debe mencionarse en el examen practicado, únicamente con fines de revelación suficiente, por consiguiente cualquier situación relevante que se produzca con posterioridad a la fecha de los Estados Financieros y a la fecha de nuestra opinión que afecte en alguna forma la situación financiera de la Asociación, no conocemos algún hecho de importancia que afecte o pudiese afectar la información financiera evaluada. A la fecha de reporte, no hemos sido informados de algún evento importante que pudiera repercutir en la información financiera revelada, al 30 de Setiembre 2015.

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