Cedula Auditoria Coopicbf Ejemplo

30
COPICBF B AU DESCRIPCION 1 DISPONIBLE A1 INVERSIONES TEMPORALES A2 CARTERA DE CREDITO ASOCIADOS A3 CUENTAS POR COBRAR A4 ACTIVOS DIFERIDOS A5 TOTAl ACTIVO CORRIENTE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO A6 INVERSIONES A2.1.1 CARTERA DE CREDITO ASOCIADOS A3.1 Credito consumo con libranza A3.1.2 Creditos Hipotecarios libranza A3.1.3 Provision individual cartera A3.1.4 TOTAl ACTIVO NO CORRIENTE OTROS ACTIVOS A7 TOTAL ACTIVOS FUENTE: BALANCE GENERAL ¥ ¤ CODIGO CUENTA REFERENCIA OBSERVACIONES: Realizando el balance de comprobación de sumas y con una diferencia de $622,606, al sumar los activos corrientes el valor res es $10, 250,019. De igual forma se presenta el mismo error en la suma de valor es de $9, 569,114.Se procede a realizar pruebas sustantivas a todas general comparativo.

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COPICBF BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2014

AUDITORIA A DICIEMBRE 31 DE DICIEMBRE DE 2014

DESCRIPCION

1

DISPONIBLE A1INVERSIONES TEMPORALES A2CARTERA DE CREDITO ASOCIADOS A3CUENTAS POR COBRAR A4ACTIVOS DIFERIDOS A5

TOTAl ACTIVO CORRIENTE

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO A6INVERSIONES A2.1.1CARTERA DE CREDITO ASOCIADOS A3.1Credito consumo con libranza A3.1.2

Creditos Hipotecarios libranza A3.1.3

Provision individual cartera A3.1.4

TOTAl ACTIVO NO CORRIENTE OTROS ACTIVOS A7

TOTAL ACTIVOS

FUENTE: BALANCE GENERAL ∑●

¥¤

CODIGO CUENTA

REFERENCIA

OBSERVACIONES: Realizando el balance de comprobación de sumas y saldos a los estados financieros de COOPICBF se encontró diferencia en la suma de los Activos en el año 2013 con una diferencia de $622,606, al sumar los activos corrientes el valor resultante es de $9, 627,413 y en el balance general presentado por la cooperativa el total de los activos corrientes es $10, 250,019. De igual forma se presenta el mismo error en la suma de los Activos para el año 2014. El total de los Activos corrientes al sumarlos es de $10, 191,720 y en el balance el valor es de $9, 569,114.Se procede a realizar pruebas sustantivas a todas las cuentas del activo con el fin de encontrar evidencias y determinar la diferencia presentada en el balance general comparativo.

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AUDITORIA A DICIEMBRE 31 DE DICIEMBRE DE 2014ELABORO: PABLO ANDRES SILVA

SUPERVISO: SILVANA ALBINO

SALDO FINAL

DB CR DB 457,209.00 223,234.00 ¤ 223,234.00 1,612.00 285,945.00 ¤ 285,945.00 8,786,453.00 9,392,385.00 ¤ 9,392,385.00 302,659.00 290,156.00 ¤ 290,156.00 21,181.00 - ¥ -

- 9,569,114.00 10,191,720.00 ∑ 10,191,720.00 9,569,114.00 ● 9,569,114.00

14,579.00 14,610.00 ¤ 14,610.00 39,520.00 40,113.00 ¤ 40,113.00 - - ¤ - 16,918.00 22,098.00 ¤ 22,098.00

28,147.00 36,436.00 ¤ 36,436.00

(45,065.00) (58,534.00) ¤ (58,534.00)

- 54,099.00 54,723.00 ∑ 54,723.00 4,200.00 11,550.00 ¤ 11,550.00

10,250,019.00 9,635,387.00 ∑

9,627,413.00 10,257,990.00 ● 9,635,387.00

= TOTALIZADO

= OPERACIÓN ARITMÉTICA INCORRECTA

= INSPECCIONADO

= COMPARADO CON LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINACIEROS

SALDO A 31/12/2013

SALDO A 31/12/2014

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

Realizando el balance de comprobación de sumas y saldos a los estados financieros de COOPICBF se encontró diferencia en la suma de los Activos en el año 2013 con una diferencia de $622,606, al sumar los activos corrientes el valor resultante es de $9, 627,413 y en el balance general presentado por la cooperativa el total de los activos corrientes es $10, 250,019. De igual forma se presenta el mismo error en la suma de los Activos para el año 2014. El total de los Activos corrientes al sumarlos es de $10, 191,720 y en el balance el valor es de $9, 569,114.Se procede a realizar pruebas sustantivas a todas las cuentas del activo con el fin de encontrar evidencias y determinar la diferencia presentada en el balance

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AUDITORIA A DICIEMBRE 31 DE DICIEMBRE DE 2014PABLO ANDRES SILVA

SILVANA ALBINO

SALDO FINAL

CR

REFERENCIA: A

Realizando el balance de comprobación de sumas y saldos a los estados financieros de COOPICBF se encontró diferencia en la suma de los Activos en el año 2013 con una diferencia de $622,606, al sumar los activos corrientes el valor resultante es de $9, 627,413 y en el balance general presentado por la cooperativa el total de los activos corrientes es $10, 250,019. De igual forma se presenta el mismo error en la suma de los Activos para el año 2014. El total de los Activos corrientes al sumarlos es de $10, 191,720 y en el balance el valor es de $9, 569,114.Se procede a realizar pruebas sustantivas a todas las cuentas del activo con el fin de encontrar evidencias y determinar la diferencia presentada en el balance

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AUDITORIA A DICIEMBRE 31 DE DICIEMBRE DE 2013

DESCRIPCION

2

OBLIGACIONES FINANCIERAS B1 255,000.00 CUENTAS POR PAGAR B2 411,830.00 FONDOS SOCIALES B3 71,791.00 OBLIGACIONES LABORALES B4 4,426.00

TOTAl PASIVO CORRIENTE 743,047.00

PASIVO CONTINGENTE B5 11,657.00

TOTAL PASIVO LARGO PLAZO 11,657.00

TOTAL PASIVOS 754,704.00

FUENTE: BALANCE GENERAL ∑ = TOTALIZADO

● = OPERACIÓN ARITMÉTICA INCORRECTA

¥ = INSPECCIONADO

¤ = COMPARADO CON LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINACIEROS

CODIGO CUENTA

REFERENCIA SALDO A

31/12/2013

OBSERVACIONES: El archivo se encuentra de acuerdo con las operaciones y transacciones requeridas por el ente organizacional de la empresa y el balance de comprobación.

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AUDITORIA A DICIEMBRE 31 DE DICIEMBRE DE 2013 ELABORO: PABLO ANDRES SILVA

SUPERVISO: SILVANA ALBINO

SALDO FINAL

DB CR DB CR - ¤ - 458,885.00 ¤ 458,885.00 132,498.00 ¤ 132,498.00 5,905.00 ¤ 5,905.00

-

597,288.00 ∑ 597,288.00 -

28,368.00 ¥ 28,368.00 -

28,368.00 28,368.00

625,656.00∑

625,656.00

= TOTALIZADO

= OPERACIÓN ARITMÉTICA INCORRECTA

= INSPECCIONADO

= COMPARADO CON LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINACIEROS

SALDO A 31/12/2014

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

El archivo se encuentra de acuerdo con las operaciones y transacciones requeridas por el ente organizacional de la empresa y el

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AUDITORIA A DICIEMBRE 31 DE DICIEMBRE DE 2013

BREFERENCIA: A

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AUDITORIA A DICIEMBRE 31 DE DICIEMBRE DE 2013

DESCRIPCION

3

CAPITAL SOCIAL C1 8,374,345.00 RESERVAS C2 345,189.00 SUPERAVIT DE PATRIMONIO C3 5,023.00 FONDO DESTINACION ESPECIF C4 79,482.00 RESULTADO DEL EJERCICIO C5 68,670.00

TOTAL PATRIMONIO 8,872,709.00 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 9,627,413.00 TOTAL ACTIVOS ###DIFERENCIA -622,606.00

FUENTE: BALANCE GENERAL ∑ = TOTALIZADO

● = OPERACIÓN ARITMÉTICA INCORRECTA

¥ = INSPECCIONADO

¤ = COMPARADO CON LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINACIEROS

CODIGO CUENTA

REFERENCIA SALDO A

31/12/2013

OBSERVACIONES: El balance general comporativo no cumple con la ecuacion patrimonial, la diferncia que resulta es del activo, en el año 2013 hay un saldo negativo por valor de $622,606 y en el año 2014 este mismo valor excede en la suma de los activos.

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COPICBF BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2014

AUDITORIA A DICIEMBRE 31 DE DICIEMBRE DE 2013 ELABORO: PABLO ANDRES SILVA

SUPERVISO: SILVANA ALBINO

SALDO FINAL

DB CR DB CR 9,108,273.00 ¤ 8,374,345.00 358,593.00 ¤ 345,189.00 5,023.00 ¤ 5,023.00 81,597.00 ¤ 79,482.00 78,851.00 ¤ 68,670.00

- 9,632,337.00 ∑ 9,632,337.00

### ∑ 10,257,993.00 9,635,387.00 ●

622,606.00 ● -

= TOTALIZADO

= OPERACIÓN ARITMÉTICA INCORRECTA

= INSPECCIONADO

= COMPARADO CON LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINACIEROS

SALDO A 31/12/2014

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

El balance general comporativo no cumple con la ecuacion patrimonial, la diferncia que resulta es del activo, en el año 2013 hay un saldo negativo por valor de $622,606 y en el año 2014 este mismo valor excede en la suma de los activos.

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AUDITORIA A DICIEMBRE 31 DE DICIEMBRE DE 2013

CREFERENCIA:

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AUDITORIA A DICIEMBRE 31 DE DICIEMBRE DE 2014

DESCRIPCION

1

DISPONIBLE A1Caja A1,1Bancos A1,2

TOTAL DISPONIBLE

FUENTE: BALANCE GENERAL Y NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

DESCRIPCION

1

INVERSIONES TEMPORALES A2Fideicomiso A2,1

TOTAL INVERSIONES TEMPORALES

FUENTE: BALANCE GENERAL Y NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

CODIGO CUENTA

REFERENCIA

OBSERVACIONES: Revisando las notas a los estados finacieros en el analisis detallado por grupos, la cuenta del disponible se encuentra de acuerdo con las operaciones y transacciones requeridas por el ente organizacional de la empresa. En la cuenta de Bancos la Cooperativa cuenta con 5 cuentas de ahorros en los bancos davivienda, popular, ganadero y agrario y los saldos corresponden al total de la cuenta contable bancos.

CODIGO CUENTA

REFERENCIA

OBSERVACIONES: Las inversiones corresponden al encargo fiduciario depositado en fidecomiso de BBVA, son inversiones a la vista con una rentabilidad del 5%, la cuenta de inversiones temporales se encuentra de acuerdo con las operaciones y transacciones por la Cooperativa.

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DESCRIPCION

1

CARTERA DE CREDITO ASOCIADOS A3Credito de consumo con libranza A3,1Credito de consumo sin libranza A3,2Provision Individual Cartera A3,3Provision General Cartera A3,4

TOTAL CARTERA DE CREDITO ASOCIADOS

FUENTE: BALANCE GENERAL Y NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

DESCRIPCION

1

CUENTAS POR COBRAR A4

Deudores patronales A4,1

Anticipos A4,2

Convenios por cobrar A4,3

Cuentas por Cobrar ( costas Judiciales) A4,4

Cuentas por Cobrar Empleados A4,5

Intereses Causados por Cobrar A4,6

Provision Cuentas por Cobrar A4,7

TOTAL CUENTA POR COBRAR

CODIGO CUENTA

REFERENCIA

OBSERVACIONES: La cartera de credito registra el saldo de las obligaciones de los asociados, por los creditos otorgados de acuerdo con el reglamento de aportes y credito vigente, los cuales se clasifican y provisionan dea cuerdo a la ley. La cuenta se encuentra de acuerdo con las operaciones y transacciones por la Cooperativa.

CODIGO CUENTA

REFERENCIA

OBSERVACIONES: La cuenta contable cuentas por cobrar registra los intereses causados sobre el capital colocado que aún no ha completado su periodo de exigibilidad. La cuenta se encuentra de acuerdo con las operaciones y transacciones por la cooperativa.

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FUENTE: BALANCE GENERAL Y NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

DESCRIPCION

1ACTIVOS DIFERIDOS A5

Programas de computo A5,1

TOTAL ACTIVO DIFERIDO

DESCRIPCION

1

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO A6Muebles A6,1

Equipo computación y comunicación A6,2Depreciación Acumulada A6,3

TOTAL CUENTA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

OBSERVACIONES: La cuenta contable cuentas por cobrar registra los intereses causados sobre el capital colocado que aún no ha completado su periodo de exigibilidad. La cuenta se encuentra de acuerdo con las operaciones y transacciones por la cooperativa.

CODIGO CUENTA

REFERENCIA

OBSERVACIONES: En los estados finacieros no se encontraron notas que soporten y brinden los elementos necesarios para poder interpretar y anilzar las politicas contables para esta cuenta. En el balance general la cuenta de activos diferidos esta marcada con la nota #5, la cual no corresponde. La Cooperativa esta omitiendo las notas para esta cuenta y esta incumpliendo con el articulo 114 del decreto 2649 de 1993 " los estados financieros DEBEN estar compñados con sus respectivas notas".

CODIGO CUENTA

REFERENCIA

OBSERVACIONES: La propiedad planta y equipo agrupa las cuentas que registran los activos adquiridos y los activos depreciados que se utilizan de forma permanente para el desarrollo de las funciones de la Cooperativa. La cuenta se encuentra de acuerdo con las operaciones y transacciones por la cooperativa.

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DESCRIPCION

1

INVERSIONES A LARGO PLAZO A2.1.1.

Inversiones A2.1.1.1

Provisio Inversiones A2.1.1.2

TOTAL INVERSIONES A LARGO PLAZO

DESCRIPCION

1

CARTERA DE CREDITO ASOCIADOS LP A3.1.1Credito de consumo con libranza A3.1.1.2Credito de consumo sin libranza A3.1.1.3Provision Individual Cartera A3.1.1.4

TOTAL CARTERA DE CREDITO ASOCIADOS

FUENTE: BALANCE GENERAL Y NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

DESCRIPCION

1OTROS ACTIVOS A7

Otros A7,1

CODIGO CUENTA

REFERENCIA

OBSERVACIONES: la cuenta de inversiones a largo plazo se encuentra de acuerdo con las operaciones y transacciones por la Cooperativa.

CODIGO CUENTA

REFERENCIA

OBSERVACIONES: La cartera de credito registra el saldo de las obligaciones de los asociados, por los creditos otorgados de acuerdo con el reglamento de aportes y credito vigente, los cuales se clasifican y provisionan dea cuerdo a la ley. La cuenta se encuentra de acuerdo con las operaciones y transacciones por la Cooperativa.

CODIGO CUENTA

REFERENCIA

Page 14: Cedula Auditoria Coopicbf Ejemplo

1

TOTAL OTROS ACTIVOS

FUENTE: BALANCE GENERAL Y NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

OBSERVACIONES: En el balance general la cuenta de otros activos esta marcada por la nota 7, al revisar la nota no corresponde a ese rubro. La nota que le corresponde a esta cuenta es la numero 6. En ella se refleja el valor comercial del lote en el cementerio el cual se encuentra a la venta.

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COPICBF BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2014

AUDITORIA A DICIEMBRE 31 DE DICIEMBRE DE 2014ELABORO: PABLO ANDRES SILVA

SUPERVISO: SILVANA ALBINO

SALDO FINAL

DB CR DB -

231.00 229.00 ¥ 229.00 456,978.00 293,005.00 ¥ 293,005.00

- 457,209.00 293,234.00 ∑ 293,234.00

FUENTE: BALANCE GENERAL Y NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

SALDO FINAL

DB CR DB -

1,612.00 285,945.00 ¥ 285,945.00 - -

1,612.00 285,945.00 ∑ 285,945.00

FUENTE: BALANCE GENERAL Y NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

SALDO A 31/12/2013

SALDO A 31/12/2014

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

Revisando las notas a los estados finacieros en el analisis detallado por grupos, la cuenta del disponible se encuentra de acuerdo con las operaciones y transacciones requeridas por el ente organizacional de la empresa. En la cuenta de Bancos la Cooperativa cuenta con 5 cuentas de ahorros en los bancos davivienda, popular, ganadero y agrario y los

SALDO A 31/12/2013

SALDO A 31/12/2014

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

Las inversiones corresponden al encargo fiduciario depositado en fidecomiso de BBVA, son inversiones a la vista con una rentabilidad del 5%, la cuenta de inversiones temporales se encuentra de acuerdo con las operaciones y transacciones por la Cooperativa.

Page 16: Cedula Auditoria Coopicbf Ejemplo

SALDO FINAL

DB CR DB -

6,841,012.00 7,427,678.00 ¤ 7,427,678.00 2,056,754.00 2,099,325.00 ¤ 2,099,325.00 (21,885.00) (38,763.00) ¤ (38,763.00) (89,428.00) (95,855.00) ¤ (95,855.00)

- 8,786,453.00 9,392,385.00 ∑ 9,392,385.00

FUENTE: BALANCE GENERAL Y NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

SALDO FINAL

DB CR DB -

71,247.00 57,534.00 ¤ 57,534.00

2,279.00 5,300.00 ¤ 5,300.00

205,490.00 206,377.00 ¤ 206,377.00

3,865.00 3,756.00 ¤ 3,756.00

7,798.00 2,284.00 ¤ 2,284.00

26,287.00 32,227.00 ¤ 32,227.00

(14,307.00) (17,322.00) ¤ (17,322.00)

302,659.00 290,156.00 ∑ 290,156.00

SALDO A 31/12/2013

SALDO A 31/12/2014

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

La cartera de credito registra el saldo de las obligaciones de los asociados, por los creditos otorgados de acuerdo con el reglamento de aportes y credito vigente, los cuales se clasifican y provisionan dea cuerdo a la ley. La cuenta se encuentra de acuerdo con las operaciones y transacciones por la Cooperativa.

SALDO A 31/12/2013

SALDO A 31/12/2014

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

La cuenta contable cuentas por cobrar registra los intereses causados sobre el capital colocado que aún no ha completado su periodo de exigibilidad. La cuenta se encuentra de acuerdo con las operaciones y transacciones por la cooperativa.

Page 17: Cedula Auditoria Coopicbf Ejemplo

FUENTE: BALANCE GENERAL Y NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

SALDO FINAL

DB CR DB -

71,247.00 57,534.00 ¥ 57,534.00

71,247.00 57,534.00 ∑ 57,534.00

SALDO FINAL

DB CR DB -

12,307.00 6,874.00 ¤ 6,874.00 27,502.00 25,871.00 ¤ 25,871.00 (25,230.00) (18,135.00) ¤ (18,135.00)

14,579.00 14,610.00 ∑ 14,610.00

SALDO A 31/12/2013

SALDO A 31/12/2014

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

En los estados finacieros no se encontraron notas que soporten y brinden los elementos necesarios para poder interpretar y anilzar las politicas contables para esta cuenta. En el balance general la cuenta de activos diferidos esta marcada con la nota #5, la cual no corresponde. La Cooperativa esta omitiendo las notas para esta cuenta y esta incumpliendo con el articulo 114 del decreto 2649 de 1993 " los estados financieros DEBEN estar compñados con sus respectivas notas".

SALDO A 31/12/2013

SALDO A 31/12/2014

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

La propiedad planta y equipo agrupa las cuentas que registran los activos adquiridos y los activos depreciados que se utilizan de forma permanente para el desarrollo de las funciones de la Cooperativa. La cuenta se encuentra de acuerdo con las operaciones y transacciones por la cooperativa.

Page 18: Cedula Auditoria Coopicbf Ejemplo

SALDO FINAL

DB CR DB

- 53,488.00 44,361.00 ¤ 44,361.00

(13,968.00) (4,248.00) ¤ (4,248.00)

39,520.00 40,113.00 ∑ 40,113.00

SALDO FINAL

DB CR DB -

16,918.00 22,098.00 ¤ 22,098.00 28,147.00 36,436.00 ¤ 36,436.00 (45,065.00) (58,534.00) ¤ (58,534.00)

¤ - - - ∑ -

FUENTE: BALANCE GENERAL Y NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

SALDO FINAL

DB CR DB -

4,200.00 11,550.00 ¥ 11,550.00

SALDO A 31/12/2013

SALDO A 31/12/2014

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

la cuenta de inversiones a largo plazo se encuentra de acuerdo con las operaciones y transacciones por la Cooperativa.

SALDO A 31/12/2013

SALDO A 31/12/2014

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

La cartera de credito registra el saldo de las obligaciones de los asociados, por los creditos otorgados de acuerdo con el reglamento de aportes y credito vigente, los cuales se clasifican y provisionan dea cuerdo a la ley. La cuenta se encuentra de acuerdo con las operaciones y transacciones por la Cooperativa.

SALDO A 31/12/2013

SALDO A 31/12/2014

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

Page 19: Cedula Auditoria Coopicbf Ejemplo

4,200.00 11,550.00 ∑ 11,550.00

FUENTE: BALANCE GENERAL Y NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

En el balance general la cuenta de otros activos esta marcada por la nota 7, al revisar la nota no corresponde a ese rubro. La nota que le corresponde a esta cuenta es la numero 6. En ella se refleja el valor comercial del lote en el cementerio el cual se encuentra a la venta.

Page 20: Cedula Auditoria Coopicbf Ejemplo

COPICBF BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2014

AUDITORIA A DICIEMBRE 31 DE DICIEMBRE DE 2014

SILVANA ALBINO

SALDO FINAL

CR

SALDO FINAL

CR

REFERENCIA: A1

Revisando las notas a los estados finacieros en el analisis detallado por grupos, la cuenta del disponible se encuentra de acuerdo con las operaciones y transacciones requeridas por el ente organizacional de la empresa. En la cuenta de Bancos la Cooperativa cuenta con 5 cuentas de ahorros en los bancos davivienda, popular, ganadero y agrario y los

REFERENCIA: A2

Las inversiones corresponden al encargo fiduciario depositado en fidecomiso de BBVA, son inversiones a la vista con una rentabilidad del 5%, la cuenta de

Page 21: Cedula Auditoria Coopicbf Ejemplo

SALDO FINAL

CR

SALDO FINAL

CR

REFERENCIA: A3

La cartera de credito registra el saldo de las obligaciones de los asociados, por los creditos otorgados de acuerdo con el reglamento de aportes y credito vigente, los

REFERENCIA: A4

La cuenta contable cuentas por cobrar registra los intereses causados sobre el capital colocado que aún no ha completado su periodo de exigibilidad. La cuenta se

Page 22: Cedula Auditoria Coopicbf Ejemplo

SALDO FINAL

CR

SALDO FINAL

CR

REFERENCIA: A5

En los estados finacieros no se encontraron notas que soporten y brinden los elementos necesarios para poder interpretar y anilzar las politicas contables para esta cuenta. En el balance general la cuenta de activos diferidos esta marcada con la nota #5, la cual no corresponde. La Cooperativa esta omitiendo las notas para esta cuenta y esta

REFERENCIA: A6

La propiedad planta y equipo agrupa las cuentas que registran los activos adquiridos y los activos depreciados que se utilizan de forma permanente para el desarrollo

REFERENCIA: A2.1.1

Page 23: Cedula Auditoria Coopicbf Ejemplo

SALDO FINAL

CR

SALDO FINAL

CR

SALDO FINAL

CR

REFERENCIA: A3.1.1

La cartera de credito registra el saldo de las obligaciones de los asociados, por los creditos otorgados de acuerdo con el reglamento de aportes y credito vigente, los

REFERENCIA: A7

Page 24: Cedula Auditoria Coopicbf Ejemplo

En el balance general la cuenta de otros activos esta marcada por la nota 7, al revisar la nota no corresponde a ese rubro. La nota que le corresponde a esta cuenta

Page 25: Cedula Auditoria Coopicbf Ejemplo

COPICBF BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2014

AUDITORIA A DICIEMBRE 31 DE DICIEMBRE DE 2013

DESCRIPCION

4

INGRESOS OPERACIONALE S D1Intereses de credito D1.1 1,085,422.00 Interes moratorio D1.2 15,934.00 Recuperacion Provision Cartera D1.3 28,066.00 Ingresos pronto pago D1.4 257.00 TOTAL INGRESOS POR SERVICIOS 1,129,679.00 INGRESOS ADMINISTRATIVOS D2Cuotas de Admision D2.1 21,336.00 TOTAL INGRESOS ADMINISTRATIVOS 21,336.00 INGRESOS FINACIEROS D3Intereses D3.1 3,847.00 TOTAL INGRESOS FINANCIEROS 3,847.00

TOTAL INGRESOS OPERACIONALES 1,154,862.00

INGRESOS NO OPERACIONALES

Dividendos en Acciones 1,652.00 TOTAL INGRESOS NO OPERACIONALES 1,652.00

TOTAL INGRESOS 1,156,514.00

∑ = TOTALIZADO

● = OPERACIÓN ARITMÉTICA INCORRECTA

¥ = INSPECCIONADO

¤ = COMPARADO CON LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINACIEROS

CODIGO CUENTA

REFERENCIA SALDO A

31/12/2013

OBSERVACIONES: Los ingresos son provenientes del desarrollo principal del obejto social y se verificaron con las notas a los estados finacieros. La nota 15 que esta en los estados de excedentes y perdidas no corresponde, la nota es la No 14.

FUENTE: BALANCE GENERAL Y NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Page 26: Cedula Auditoria Coopicbf Ejemplo

COPICBF BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2014

AUDITORIA A DICIEMBRE 31 DE DICIEMBRE DE 2013 ELABORO: PABLO ANDRES SILVA

SUPERVISO: SILVANA ALBINO

SALDO FINAL

DB CR DB CR -

1,130,819.00 ¤ 1,085,422.00 24,261.00 ¤ 15,934.00 37,148.00 ¤ 28,066.00 516.00 ¤ 257.00 1,192,744.00 ∑ 1,192,744.00

21,153.00 ¤ 21,153.00 21,153.00 ∑ 21,153.00

- 8,253.00 ¤ 8,253.00 8,253.00 ∑ 8,253.00

- 1,222,150.00 ∑ 1,222,150.00

- -

1,469.00 ¤ 1,469.00 1,469.00 ∑ 1,469.00

- 1,223,619.00 ∑ 1,223,619.00

-

= TOTALIZADO

= OPERACIÓN ARITMÉTICA INCORRECTA

= INSPECCIONADO

= COMPARADO CON LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINACIEROS

SALDO A 31/12/2014

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

OBSERVACIONES: Los ingresos son provenientes del desarrollo principal del obejto social y se verificaron con las notas a los estados finacieros. La nota 15 que esta en los estados de excedentes y perdidas no corresponde, la nota es la No 14.

Page 27: Cedula Auditoria Coopicbf Ejemplo

COPICBF BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2014

AUDITORIA A DICIEMBRE 31 DE DICIEMBRE DE 2013

REFERENCIA: D1

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COPICBF BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2014

AUDITORIA A DICIEMBRE 31 DE DICIEMBRE DE 2013

DESCRIPCION

5

GASTOS ADMINISTRATIVOS E1Personal E1.1 387,619.00 Generales E1.2 510,838.00 Depreciación E1.3 8,395.00 Provisione s E1.4 67,705.00 Amortizaciones 23,808.00 GASTOS FINACIEROS E2 998,365.00 Bancarios E2.1 89,479.00

89,479.00

TOTAL GASTOS 1,087,844.00

∑ = TOTALIZADO

● = OPERACIÓN ARITMÉTICA INCORRECTA

¥ = INSPECCIONADO

¤ = COMPARADO CON LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINACIEROS

CODIGO CUENTA

REFERENCIA SALDO A

31/12/2013

OBSERVACIONES: Los gastos son provenientes del desarrollo principal del obejto social y se verificaron con las notas a los estados finacieros. La nota 16-17 que esta en los estados de excedentes y perdidas no corresponden, la nota es la No 15.

FUENTE: BALANCE GENERAL Y NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Page 29: Cedula Auditoria Coopicbf Ejemplo

COPICBF BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2014

AUDITORIA A DICIEMBRE 31 DE DICIEMBRE DE 2013 ELABORO: PABLO ANDRES SILVA

SUPERVISO: SILVANA ALBINO

SALDO FINAL

DB CR DB CR -

441,326.00 ¤ 387,619.00 549,240.00 ¤ 510,838.00 11,146.00 ¤ 8,395.00 75,997.00 ¤ 67,705.00

¤ - 1,077,709.00 ∑ 67,059.00 ¤ 67,059.00 67,059.00 ∑ 67,059.00

- 1,144,768.00 ∑ 1,144,768.00

-

= TOTALIZADO

= OPERACIÓN ARITMÉTICA INCORRECTA

= INSPECCIONADO

= COMPARADO CON LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINACIEROS

SALDO A 31/12/2014

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

OBSERVACIONES: Los gastos son provenientes del desarrollo principal del obejto social y se verificaron con las notas a los estados finacieros. La nota 16-17 que esta en los estados de excedentes y perdidas no corresponden, la nota es la No 15.

Page 30: Cedula Auditoria Coopicbf Ejemplo

COPICBF BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2014

AUDITORIA A DICIEMBRE 31 DE DICIEMBRE DE 2013

REFERENCIA: E1