Código Fiscal de la Federación -...

CódigoFiscaldelaFederación

Dr.SergioIvánRamírezCacho16y17dediciembre2017

Manzanillo

OBJETIVO

•  Que los parLcipantes obtengan un panorama actualizado de laimportancia que para la administración organizacional Lene elmarco regulatorio de las acLvidades empresariales en México,pulsandoenquémedidaleinfluyenelCódigoFiscaldelaFederaciónysuReglamento.

CódigoFiscaldelaFederación:Dr.SergioIvánRamírezCacho 2

CFFyRCFF

•  Principales aspectos del CFF y RCFF que afectan a las acLvidadesempresarialesmexicanas.1  Disposicionesgenerales2  Derechosyobligacionesdeloscontribuyentes.3  Facultadesdelasautoridadesfiscales.4  Infraccionesydelitosfiscales5  Mediosdedefensa:

•  ProcedimientoadministraLvodeejecución•  JuiciocontenciosoadministraLvo


ESTRUCTURADELCFF

TítuloI-DisposicionesGenerales1al17K

TítuloII-DelosDerechosyObligacionesdelosContribuyentes

18al32H

TítuloIII-DelasFacultadesdelasAutoridadesFiscales

33al69H

TítuloIV-DelasInfraccionesyDelitosFiscales70al115-BIS

TítuloV-DelosProcedimientosAdministraLvos116al196-B

DEFENSAFISCALADMINISTRATIVA

TítuloVI-DelJuicioContenciosoAdministraLvo

[Derogado]


ESTRUCTURADELRCFF(DOF:2Abr2014)abrogaalpublicadoel7Dic2009

TítuloI-DisposicionesGenerales(1-11)

TítuloII-DelosDerechosy

ObligacionesdelosContribuyentes

(12-45)

TítuloIII-DelasFacultadesdelas

AutoridadesFiscales(46-76)

TítuloIV-DelosProcedimientosAdministraLvos

(77-113)

CódigoFiscaldelaFederación:Dr.SergioIvánRamírezCacho

RCFFVIGENTEHASTAEL2DEABRILDE2014(Derogado)

RCFFENVIGORAPARTIRDEL3DEABRILDE2014

5

CFFyRFCC

•  Establecenobligaciones (deberán) yopcionesoalternaLvas(podrán).

•  En las fuentes del derecho se leconsidera de una jerarquía menorquelasLeyesysusreglamentos.

CPEUM

Tratadosinternacionales

Leyesysusreglamentos

CFFyRCFF


TítuloI-DisposicionesGenerales

1.Sujetosobligadosacontribuirparalosgastospúblicos2.Tiposdecontribuciones3.Conceptodeaprovechamientos4.Conceptodecréditosfiscales4-A.RecaudaciónenMéxicodeimpuestosyaccesoriosexigiblesporestadosextranjeros5.Aplicaciónestrictadelasnormastributarias6.Causacióndelascontribuciones7.Iniciodelavigenciadelasdisposicionesfiscales8.ConceptodeMéxico,paísyterritorionacional9.Residenciaenterritorionacional10.Domiciliofiscal11.Ejerciciosfiscales12.Cómputodeplazos13.Diligenciasendíasyhorashábiles14.Conceptodeenajenacióndebienes14-A.Casosenquenoexisteenajenaciónenpréstamosdejtulosovalores14-B.Casosenquenoexisteenajenaciónenfusiónoescisión


TítuloI-DisposicionesGeneralesArt.2CFF:Clasificacióndelascontribuciones

• Personaslsicas,moralesyenteseconómicos(fideicomiso,copropiedadysociedadconyugal)

1.Sujetosobligadosa

contribuirparalosgastospúblicos

• Impuestos• AportacionesdeSegSocial

• Contribucionesdemejoras

• Derechos• Accesorios

2.Tiposdecontribuciones • DisLntosdelas

Contribucionesylosproductos

3.Conceptodeaprovechamientos

• ContribucionesnocubiertasenLempo

4.Conceptodecréditosfiscales


ContribuciónomiLda

Actualización20y20Bis

Recargos

Multas

8

CFF-GENERALIDADES4-A.RecaudaciónenMéxicodeimpuestosyaccesorios

exigiblesporestadosextranjeros

Los impuestos y sus accesorios exigibles por los Estados extranjeroscuyarecaudaciónycobroseasolicitadoaMéxico,deconformidadconlos tratados internacionales sobreasistenciamutuaenel cobrode losque México sea parte, les serán aplicables las disposiciones de esteCódigoreferentesalanoLficaciónyejecucióndeloscréditosfiscales.•  DOF:31/12/2011:DECRETOporelqueseapruebaelProtocoloque

Modifica laConvenciónsobreAsistenciaAdministraRvaMutuaenMateria Fiscal, hecho en París el veinRsiete demayo de dosmildiez.


CFF-GENERALIDADES5.Aplicaciónestrictadelasnormastributarias

LasdisposicionesfiscalesqueestablezcancargasalosparLcularesylasque señalan excepciones a las mismas, así como las que fijan lasinfracciones y sanciones, son de aplicación estricta. Se considera queestablecencargasalosparLculareslasnormasqueserefierenalsujeto,objeto,base,tasaotarifa.Otras disposiciones fiscales se interpretarán aplicando cualquiermétododeinterpretaciónjurídica(Anchondo,s.f.,UNAM)A falta de norma fiscal expresa, se aplicarán supletoriamente lasdisposiciones del derecho federal común cuando su aplicación no seacontrariaalanaturalezapropiadelderechofiscal.


GramaLcal SistemáLca Histórica GenéLca Teleológic

aAcordeal

usoalternaLvo

Analógicao

extensiva

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CFF-GENERALIDADES6.Causacióndelascontribuciones

AUTOAPLICACIONDELASNORMASFISCALES•  Correspondealoscontribuyentesladeterminacióndelascontribucionesasucargo,

salvo disposición expresa en contrario. Si las autoridades fiscales deben hacer ladeterminación,loscontribuyenteslesproporcionaránlainformaciónnecesariadentrodelos15díassiguientesalafechadesucausación.

REGLASGENERALES•  I. Si la contribución se calcula por periodos establecidos en Ley y en los casos de

retenciónoderecaudacióndecontribuciones, loscontribuyentes,retenedoreso laspersonasaquienes las leyes impongan laobligaciónderecaudarlas, lasenteraránamás tardareldía17delmesdecalendario inmediatoposterioralde terminacióndelperiododelaretenciónodelarecaudación,respecLvamente.

•  II.Encualquierotrocaso,dentrodelos5díassiguientesalmomentodelacausación.OBLIGACIONESDERETENEDORES•  Enelcasodecontribucionesquesedebenpagarmedianteretención,auncuando

quiendebaefectuarlanoretengaonohagapagodelacontraprestaciónrelaLva,elretenedorestaráobligadoaenterarunacanLdadequivalentealaquedebióhaberretenido.


CFF-GENERALIDADES9.Residenciaenterritorionacional

Paraefectosfiscales,seconsideraresidentesenterritorionacionalI.   Personas^sicasqueestablezcansuhabitaciónA)  EnMéxico•  Cuandomásdel50%delosingresostotalesqueobtengalapersona

lsicaenelañodecalendariotenganfuentederiquezaenMéxico.•  Cuando en el país tengan el centro principal de sus acLvidades

profesionales

B)FueradeMéxico:•  Porque siendo de nacionalidad mexicana su centro de intereses

vitales se encuentre en el extranjero y (Funcionarios del Estado otrabajadoresdelmismo).


CFF-GENERALIDADES9.Residenciaenterritorionacional

MEXICANOSCONRESIDENCIAFISCALENUNTEREFIPRE(Territorio fiscal preferente: Esquemas de elusión y evasión fiscal del pago delimpuestoenMéxico,envirtuddelaconsiderabledisminucióndelacargafiscalqueobLenenalinverLrendichospaíses).

•  No perderán la condición de residentes en México, las personas lsicas denacionalidad mexicana que acrediten su nueva residencia fiscal en un país oterritorio en donde sus ingresos se encuentren sujetos a un régimen fiscalpreferenteenlostérminosdelaLeydelImpuestosobrelaRenta.

•  Excepto cuando el país en el que se acredite la nueva residencia fiscal, tengacelebrado un acuerdo amplio de intercambio de información tributaria conMéxico

LISR-DISPOSICIONESTRANSITORIAS2014,Art.9TERRITORIOSCONREGIMENESFISCALESPREFERENTES(TEREFIPRE)PORLOSQUESEDEBEPRESENTARDECLARACIONINFORMATIVA•  XLII. Son territoriospor losquesedebepresentar ladeclaración informaLvaa

queserefierenelTítuloVIde laLeydel Impuestosobre laRentayelTítulo IVCapítuloIIdelCódigoFiscaldelaFederación,lossiguientes:


CFF-GENERALIDADES10.Domiciliofiscal

I.Tratándosedepersonaslsicas:a)  El local en que se encuentre el principal asiento de sus negocios,

cuandorealizanacLvidadesempresariales.b) El local que uLlicen para el desempeño de sus acLvidades, cuando norealicenlasacLvidadesseñaladasenelincisoanterior.c)Sucasahabitación:Únicamenteenloscasosenquelapersonalsica,querealice acLvidades señaladas en los incisos anteriores no cuente con unlocal.d)Eldelosestadosdecuentabancarios.Siemprequeloscontribuyentesnohayanmanifestadoalgunodelosdomicilioscitadosenlosincisosanterioresonohayansidolocalizadosenlosmismos.


CFF-GENERALIDADES10.Domiciliofiscal

II.Tratándosedepersonasmorales:a)  Cuandoseanresidentesenelpaís,ellocalendondeseencuentre

laadministraciónprincipaldelnegocio.b)  Sisetratadeestablecimientosdepersonasmoralesresidentesen

el extranjero, dicho establecimiento; en el caso de variosestablecimientos,ellocalendondeseencuentrelaadministraciónprincipaldelnegocioenelpaís,oensudefectoelquedesignen.


CFF-GENERALIDADES11.ejerciciofiscal12.Computodeplazo

•  Cuando las leyes fiscales establezcan que las contribuciones se calcularán porejercicios fiscales, éstos coincidirán con el año de calendario. Cuando las personasmorales inicien sus acLvidades con posterioridad al 1o. de enero, en dicho año elejerciciofiscalseráirregular,debiendoiniciarseeldíaenquecomiencenacLvidadesyterminarseel31dediciembredelañodequesetrate.

•  Enlosplazosfijadosendíasnosecontarán:

–  lossábadosnidomingos.–  1o.deenero;elprimerlunesdefebreroenconmemoracióndel5defebrero.–  Eltercerlunesdemarzoenconmemoracióndel21demarzo.–  El1o.y5demayo;el16desepLembre.–  Eltercerlunesdenoviembreenconmemoracióndel20denoviembre.–  El1o.dediciembredecada6años,cuandocorrespondaalatransmisióndel

PoderEjecuLvo.–  El25dediciembre.–  Losdíasenquetenganvacacionesgeneraleslasautoridadesfiscalesfederales

PRORROGACUANDOELULTIMODIAESINHABILOVIERNES


CFF-GENERALIDADES13.Horariodevisitasdomiciliarias

•  La prácLca de diligencias por las autoridades fiscales deberáefectuarseendíasyhorashábiles,quesonlascomprendidasentrelas7:30ylas18:00horas.

•  Una diligencia de noLficación iniciada en horas hábiles podráconcluirseenhorainhábilsinafectarsuvalidez.

•  Tratándose de la verificación de bienes y de mercancías entransporte, se considerarán hábiles todos los días del año y las 24horasdeldía.


CFF-GENERALIDADES14.Conceptodeenajenacióndebienes

• aunenlaqueelenajenantesereserveeldominiodelbienenajenado.I.Todatransmisióndepropiedad

• Aúncuandoserealicenafavordelacreedor.II.Lasadjudicaciones

• …III.Laaportaciónaunasociedadoasociación.

• Ver:CFF-GENERALIDADES15.ArrendamientofinancieroIV.Elarrendamientofinanciero

• A…• B…Laqueserealizaatravésdelfideicomiso

• A…• B…

Lacesióndelosderechosquesetengansobrelosbienesafectosalfideicomiso.

• Atravésdeenajenacióndejtulosdecréditoodelacesióndederechosquelosrepresenten

VII.Latransmisióndedominiodeunbientangibleodelderechoparaadquirirlo

• TransmiLendoderechosdecréditorelacionadosaproveeduríadebienes,deserviciosodeambosFactorajefinanciero

• Exceptoenlossupuestosaqueserefiereelarjculo14-BdeesteCódigoIX.Laqueserealicemediantefusiónoescisióndesociedades.


CFF-GENERALIDADES15.Arrendamientofinancierovs14Enajenaciónaplazos

ARRENDAMIENTOFINANCIERO•  contratoporel cual unapersona

seobligaaotorgaraotraelusoogoce tempora l de b ienestangibles a plazo forzoso ,obl igándose esta ú lLma aliquidar,enpagosparcialescomocontraprestación, una canLdaden d inero determinada odeterminable que cubra el valorde adquisición de los bienes, lascargas financieras y los demásaccesorios y a adoptar alvencimientodel contratoalgunade las opciones terminales queestablecelaLeydelamateria.

ENAJENACIONESAPLAZO•  Se enLende que se efectúan

enajenaciones a plazo con pagodiferido o en parcialidades,cuando se efectúen con clientesque sean público en general, sedifiera más del 35% del preciopara después del sextomes y elplazo pactado exceda de docemeses.

•  Se consideran operacionesefectuadas con el público engeneralcuandoporlasmismasseexpidan los comprobantesfiscales simplificados a que serefiereesteCódigo.


CFF-GENERALIDADES15-A.Conceptodeescisióndesociedades

•  Transmisiónde la totalidadopartede losacLvos,pasivosycapitalde una sociedad residente en el país, a la cual se le denominaráescindente, a otra u otras sociedades residentes en el país que secreanexpresamenteparaello,denominadasescindidas.


Escindente

EscindidaA

EscindidaBEscindidaC

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CFF-GENERALIDADES15-B.Pagosqueseconsideranregalías

Pagosdecualquierclaseporelusoogocetemporalde:•  Patentes,cerLficadosdeinvenciónomejora.•  Marcasdefábrica,nombrescomerciales.•  Derechos de autor sobre obras literarias, arjsLcas o cienjficas,

incluidas las películas cinematográficas y grabaciones para radio otelevisión, así como de dibujos o modelos, planos, fórmulas, oprocedimientosyequiposindustriales,comercialesocienjficos.

•  Pagos por transferencia de tecnología o informaciones relaLvas aexperienciasindustriales,comercialesocienjficas,uotroderechoopropiedadsimilar.


CFF-GENERALIDADES15-B.Pagosqueseconsideranasistenciatécnica

ASISTENCIATECNICA•  Prestación de servicios personales independientes por los que el

prestador se obliga a proporcionar conocimientos no patentables,quenoimpliquenlatransmisióndeinformaciónconfidencialrelaLvaa experiencias industriales, comerciales o cienjficas, obligándosecon el prestatario a intervenir en la aplicación de dichosconocimientos.

•  Lospagosporconceptodeasistenciatécnicanoseconsideraráncomoregalías.


CFF-GENERALIDADES15-C.ConceptodeenRdadfinanciera

•  InsLtucionesdecréditoodesegurosqueofrecensegurosdevida.•  AdministradorasdefondosparaelreLro.•  Uniones de crédito, casas de bolsa, y sociedades financieras

populares.•  Sociedadesdeinversiónenrentavariable.•  Sociedadesdeinversióneninstrumentosdedeuda•  Sociedadesoperadorasdesociedadesdeinversión.•  Sociedades que presten servicios de distribución de acciones de

sociedadesdeinversión.Para ser consideradas como enLdades financieras, las sociedadescooperaLvas de ahorro y préstamo autorizadas para operar en lostérminos de la Ley para Regular las AcLvidades de las SociedadesCooperaLvas de Ahorro y Préstamo deberán cumplir con todas lasobligacionesaplicablesalasenLdadesfinancierasseñaladas.


CFF-GENERALIDADES16.DefinicióndeacRvidadesempresariales

•  AnalizadasenprimerobjeLvo


CFF-GENERALIDADES,Conceptosde:16-A.Operacionesfinancieras

derivadas16-C.Mercadosreconocidos

En lasqueunade laspartesadquiereelderechoolaobligacióndeadquiriroenajenar a futuro mercancías,acciones, jtulos, valores, divisas uotros bienes fungibles que coLzan enmercados reconocidos, a un precioestablecidoalcelebrarlas,oarecibiroapagarladiferenciaentredichoprecioy el que tengan esos bienes almomento del vencimiento de laoperaciónderivada,obienelderechoolaobligaciónacelebrarunadeestasoperaciones.

I.LaBolsaMexicanadeValoresyelMercadoMexicanodeDerivados.II.LasbolsasdevaloresylossistemasequivalentesdecoLzación.


CFF-GENERALIDADES17.Ingresosenbienesoservicios

•  Cuandosepercibaelingresoenbienesoservicios,seconsideraráelvalordeéstosenmonedanacionalenlafechadelapercepciónsegúnlascoLzacionesovaloresenelmercado,oendefectodeamboseldeavalúo.Lodispuestoenestepárrafonoesaplicabletratándosedemonedaextranjera.

INGRESOPORPRESTACIONDESERVICIOS•  CuandoconmoLvodelaprestacióndeunservicioseproporcionen

bienes o se otorgue su uso o goce temporal al prestatario, seconsiderará como ingreso por el servicio o como valor de éste, elimportetotaldelacontraprestaciónacargodelprestatario,siemprequeseanbienesquenormalmenteseproporcionenoseconcedasuusoogoceconelserviciodequesetrate.


CFF-GENERALIDADES17-A.Actualizacióndecontribuciones,aprovechamientoso

devoluciones•  Las contribuciones, aprovechamientos,

asícomodelasdevolucionesacargodelfisco federal, se actualizará por eltranscurso del Lempo y con moLvo deloscambiosdepreciosenelpaís,paralocualseaplicaráelfactordeactualizaciónalascanLdadesquesedebanactualizar.

•  Dicho factor se obtendrá dividiendo el

ÍndiceNacionaldePreciosalConsumidordel mes anterior al más reciente delper iodo ent re e l c i tado índ i cecorrespondiente al mes anterior al másanLguodedichoperiodo.

•  L a s c o n t r i b u c i o n e s , l o saprovechamientos, as í como lasdevolucionesacargodelfiscofederal,noseactualizaránporfraccionesdemes.


INPCMásreciente

INPCMásanLguo

Mes� Índices� FechadepublicaciónenelDOF�

Diciembre

�Noviembre

�Octubre

�SepLembre

��Agosto

�Julio

��Junio

�Mayo

�Abril

��Marzo

�Febrero

Enero�

27

CFF-GENERALIDADES17-B.AsociaciónenparRcipación

•  Conjunto de personas que realicen acLvidades empresariales conmoLvodelacelebracióndeunconvenioysiemprequelasmismas,por disposición legal o del propio convenio, parLcipen de lasuLlidadesodelaspérdidas,derivadasdedichaacLvidad.

•  LaAenPtendrápersonalidadjurídicaparalosefectosdelderechofiscalcuandoenelpaísrealiceacRvidadesempresariales,cuandoelconveniosecelebreconformealasleyesmexicanasocuandosedéalgunodelossupuestosestablecidosenelarjculo9o.DelCFF.

•  LA ASOCIACION EN PARTICIPACION SE CONSIDERA PERSONAMORAL

•  REPRESENTACIONPORELASOCIANTE•  IDENTIFICACIONYDOMICILIO


TítuloI-DisposicionesGenerales

15.Arrendamientofinanciero15-A.Conceptodeescisióndesociedades15-B.Pagosqueseconsideranregalías15-C.ConceptodeenLdadfinanciera16.DefinicióndeacLvidadesempresariales16-A.Conceptodeoperacionesfinancierasderivadas16-B.ElajusteatravésdeUDISseconsiderainterés16-C.Mercadosreconocidos17.Ingresosenbienesoservicios17-A.Actualizacióndecontribuciones,aprovechamientosodevoluciones17-B.AsociaciónenparLcipación


CFF:CAPITULOII:MEDIOSELECTRÓNICOS

CFF


17-C. Aplicación de las disposiciones en materia de medios electrónicos

17-D. Presentación de documentos digitales con FIEL

17-E. Acuse de recibo con sello digital

17-F. Servicios de certificación de firmas electrónicas avanzadas que podrá proporcionar el SAT

17-G. Datos que deberán contener los certificados que emita el SAT

17-H. Casos en que los certificados quedarán sin efectos

17-I. Verificación de un documento digital o sello digital

17-J. Obligaciones del titular de un certificado emitido por el SAT

17-K. Buzón tributario para PF y PM

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CFF:TITULOII:DERECHOSYOBLIGACIONESDELOSCONTRIBUYENTES


REQUISITOSPARAGESTIONESANTEAUTORIDADESFISCALES

•  18.Formalidadesparalaspromociones•  18-A.Formalidadesdelaspromocionesparalasquenohayaforma

oficial•  18-B.ProcuraduríadelaDefensadelContribuyente•  19.RepresentacióndeparLculares•  19-A.Presentacióndedocumentosdigitalesporpersonasmorales


¿Cuándoseactualizanlascontribuciones?

•  20.Pagodecontribucionesconmonedanacional•  21.Actualizaciónyrecargosdecontribucionesyaprovechamientos

nocubiertosCuandonosecubran lascontribucioneso losaprovechamientosen la fechaodentro del plazo fijado por las disposiciones fiscales, sumonto se actualizarádesdeelmesenquedebióhacerseelpagoyhastaqueelmismoseefectúe,además deberán pagarse recargos por concepto de indemnización al fiscofederalporlafaltadepagooportuno.Dichosrecargossecalcularánaplicandoalmontodelascontribucionesodelosaprovechamientosactualizadosporelperiodoaqueserefiereestepárrafo, latasa que resulte de sumar las aplicables en cada año para cada uno de losmeses transcurridos en el periodo de actualización de la contribución oaprovechamientodequesetrate.


COMPENSACIÓN,DEVOLUCIÓNYACREDITAMIENTO

•  22.DevoluciónporlaautoridadfiscalLasautoridadesfiscalesdevolverán lascanLdadespagadas indebidamenteylasqueprocedanconformealasleyesfiscales.•  23.CompensacióndecanRdadesafavorLos contribuyentes obligados a pagarmediante declaración podrán optarpor compensar las canLdadesque tengana su favor contra lasqueesténobligados apagarpor adeudopropioopor retencióna terceros, siemprequeambasderivende impuestos federalesdisLntosde losquesecausencon moLvo de la importación, los administre la misma autoridad y notengandesLnoespecífico,incluyendosusaccesorios.•  25.AcreditamientodeesmmulosfiscalesLos contribuyentes obligados a pagar mediante declaración periódicapodránacreditarelimportedelosesjmulosfiscalesaquetenganderecho,contralascanLdadesqueestánobligadosapagar


CFF-DERECHOSYOBLIGACIONES26.Quienessonresponsablessolidarios•  Retenedoresyrecaudadores•  Obligadosaefectuarpagosprovisionalesporcuentadelcontribuyente•  Liquidadoresysíndicos•  Directores,gerentesoadministradores•  Adquirentesdenegociaciones•  Representantesderesidentesenelextranjero•  Quienesejerzanpatriapotestadotutores•  Legatariosydonatarios•  Porvoluntadpropia•  Terceros•  Sociosoaccionistas•  Sociedadesrespectodeenajenacióndeaccionesopartessociales•  Sociedadesescindidas•  Algunoscontribuyentesdelia•  Prestatariosdeserviciospersonalesdeextranjeros•  AsociantesenasociacionenparLcipacion•  Albaceasorepresentantesdelasucesion


CFF-DERECHOSYOBLIGACIONES27.InscripciónenelRFC

•  AinscribirseenelRegistroFederaldeContribuyentes–  Empresarios–  Profesionistas–  Patronesyempleados–  Accionistasysocios–  Fedatariospúblicos–  Otorgantesdeescrituraspúblicas

•  AVISODEAPERTURAOCIERREDEESTABLECIMIENTOSTratándosedeestablecimientos,sucursales,locales,puestosfijososemifijos,lugaresendonde sealmacenenmercancíasyengeneral cualquier localoestablecimientoque se uLlice para el desempeño de sus acLvidades, los contribuyentes deberánpresentar aviso de apertura o cierre de dichos lugares en la forma que al efectoapruebeelServiciodeAdministraciónTributariayconservarenloslugarescitadoselaviso de apertura, debiendo exhibirlo a las autoridades fiscales cuando éstas losoliciten.


Contabilidadelectrónica(XBRL)

•  28.Contabilidadyregistrosoasientosqueintegranlacontabilidad29.ComprobantesfiscalesdigitalesporInternet

•  29-A.Requisitosdeloscomprobantesfiscalesdigitales•  29-B.Otrasformasdecomprobaciónfiscal•  29-C.Comprobantesfiscalessimplificados•  29-D.Documentaciónqueseacompañaráeneltransportede

mercancías•  30.Lugarparaconservarlacontabilidad•  30-A.Contabilidadmedianteregistroselectrónicos•  31.Solicitudes,declaraciones,avisosoinformesendocumentos

digitales•  31-A.Contribuyentesquedeberánpresentarlainformacióndelas

operacionesqueseseñalenenformaoficial


32.Declaracionescomplementarias

•  LasdeclaracionesquepresentenloscontribuyentesserándefiniLvasysólosepodránmodificarporelpropiocontribuyentehastaentresocasiones,siemprequenosehayainiciadoelejerciciodelasfacultadesdecomprobación

•  Excepciones:…


DICTAMENFISCALDEESTADOSFINANCIEROS

•  32-A.Contribuyentesquepodránoptarpordictaminar susestadosfinancieros

•  32-B. Obligaciones de las enLdades financieras y sociedadescooperaLvasdeahorroypréstamo

•  32-C. Obligaciones de empresas de factoraje y sociedadesfinancierasdeobjetomúlLple

•  32-D. Obligación del sector público de no contratar concontribuyentesincumplidos

•  32-E.Obligaciónde lasPMqueemitantarjetasdecrédito,débito,de servicio o monederos electrónicos de expedir los estados decuenta

•  32-F.Destruccióndebienesbásicosparalasubsistenciahumana•  32-G. Información que deberán presentar la Federación, EnLdades

FederaLvas,DF,etc.


CFF-DERECHOSYOBLIGACIONES32-H.DeclaracióninformaRvasobrelasituación

fiscal•  I.QuienestributenentérminosdelTítulo IIde laLeydel Impuesto

sobre la Renta, que en el úlLmoejercicio fiscal inmediato anteriordeclaradohayanconsignadoensusdeclaracionesnormalesingresosacumulables para efectos del impuesto sobre la renta iguales osuperioresaunmontoequivalentea$644,599,005.00

•  ETC…


TítuloIV-DelasInfraccionesyDelitosFiscalesCapítuloI-DelasInfracciones(1de2)


INFRACCION MULTA

79. en relación con el RFC 80. Multas por infracciones en relación con el RFC

81. relacionadas con pago de contribuciones, presentación de declaraciones, solicitudes, documentación, etc.

82. Multas por infracciones sobre la presentación de declaraciones, solicitudes, documentación, avisos o información, expedición de comprobantes fiscales digitales por Internet y constancias

83. relacionadas con la obligación de llevar contabilidad 84. Sanciones por infracciones relacionadas con la obligación de llevar contabilidad

84-A. de las entidades financieras o sociedades cooperativas de ahorro y préstamo

84-B. Multas por infracciones de las entidades financieras o sociedades cooperativas de ahorro y préstamo

84-C. de usuarios de servicios y cuentahabientes de bancos

84-D. Multas por infracciones de usuarios de servicios y cuentahabientes de bancos

84-E. relacionadas con obligaciones de empresas de factoraje y de sociedades financieras de objeto múltiple

84-F. Multa por infracciones relacionadas con obligaciones de empresas de factoraje

84-G. Infracción de las casas de bolsa 84-H. Multa por infracción de las casas de bolsa

84-I. Infracción a las personas que emitan tarjetas de crédito, de débito, de servicio o monederos electrónicos

84-J. Multa por infracción de PM autorizadas para emitir tarjetas de crédito, de débito, de servicio o monederos electrónicos

84-K. Infracción por no proporcionar información contenida en estados de cuenta

84-L. Multa por no proporcionar información contenida en estados de cuenta

85. relacionadas con el ejercicio de facultades de comprobación

86. Multas por infracciones sobre el ejercicio de facultades de comprobación

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TítuloIV-DelasInfraccionesyDelitosFiscalesCapítuloI-DelasInfracciones(2de2)


INFRACCION MULTA86-A. relacionadas con marbetes, precintos y envases de bebidas alcohólicas

86-B. Multas por infracciones relacionadas con la obligación de adherir marbetes o precintar envases

86-E. Infracción por no llevar control físico de volumen fabricado, producido o envasado

86-F. Multa por no llevar controles físicos de volumen fabricado, volumétricos, etc.

86-G. de los productores, fabricantes e importadores de cigarros y otros tabacos labrados

86-H. Infracción por cada cajetilla de cigarros que no contenga impreso el código de seguridad

86-I. Infracción en cajetillas de cigarros y otros tabacos labrados que no contengan impreso el código de seguridad o sea apócrifo

86-J. Multa por cada cajetilla de cigarros que no contenga impreso el código de seguridad o el que contengan sea apócrifo

87. atribuibles a funcionarios o empleados públicos 88. Multas por infracciones atribuibles a funcionarios o empleados públicos

89. atribuibles a terceros 90. Multas por infracciones atribuibles a terceros

91. Multa para infracciones diversas

91-A. Infracción del CP por no informar omisión de contribuciones 91-B. Suspensión del registro hasta por tres años.

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TítuloIV-DelasInfraccionesyDelitosFiscalesCapítuloII-DelosDelitosFiscales

•  92.Procedimientopenal•  93.Obligacióndelasautoridadesfiscalesdedenunciarposiblesdelitos

fiscales•  94.Derogado•  95.Responsablesdelosdelitosfiscales•  96.Encubrimientoenlosdelitosfiscales•  97.Penaparafuncionariosoempleadospúblicosquecometandelitos

fiscales•  98.TentaLvadedelitofiscal•  99.DelitoconLnuado•  100.Prescripcióndelaacciónpenalperseguibleporquerellaopor

declaratoria•  101.SubsLtuciónyconmutacióndesanciones•  102.Delitodecontrabando•  103.Presuncióndeldelitodecontrabando


Penaspordelitos:Del104al115Bis

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TítuloVI-DelJuicioContenciosoAdministraLvo[Derogado]

•  Según lodisponeelArjculoSegundoTransitoriode la LeyFederal

deProcedimientoContenciosoAdministraRvo,publicadaenelDOde 1-XII-2005, se deroga el Título VI del Código Fiscal de laFederación,quecomprendelosarjculos197a263dedichoCódigo.


Tareaspara16/17y20Dic2017

•  T1:Tresejemplosdecálculodeaccesorios•  T2:TablacomparaLvainfraccionesysanciones(TitIV,CapICFF)•  T3:TablacomparaLvadelitosypenas(TitIV,CapIICFF)•  T4: Obtener el listado más actualizado correspondiente a los

señaladoporelarjculo69BCFF•  T5:Presentarunejemplodeopiniónreferidaalarjculo32DCFF•  20 Dic: T6: Enumerar los requisitos para tener la opción de

dictaminar los estados financieros y mostrar un ejemplo dedictamenfiscal.


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