Casos Practicos Pdt

REGIMEN ESPECIALPRACTICA 1

DATOS:EMPRESA: REPRESENTACIONES LAS FLORES EIRLRUC 20563281228PERIODO 2015EMPRESA SUJETO A RETENCIONES DEL IGV

OPERACIONES:

MESES RETENCIONES IGV

Setiembre 5,980.00 4,300.00 90.00 Octubre 5,900.00 6,000.00 87.00

Noviembre 9,765.00 8,200.00 186.00

RETENCIONES DEL IGV:COMPROBANTE DE PAGO COMPROBANTE DE RETENCIONES IGV

RUC MESES FECHA FACT. N° IMPORTE FECHA COMPROB N° RETENC IGV 10101921056 Setiembre 9/20/2015 001-0087 3,000.00 9/30/2015 001-0167 90.00 20503777178 Octubre 11/25/2015 004-0755 2,900.00 10/30/2015 003-098 87.00 20308081347 Noviembre 11/24/2015 001-0349 6,200.00 11/26/2015 002-0187 186.00

SOLUCIÓN:

Liquidación tributaria: Sep-15Determinación del IGV

Operaciones Base imponibleIGV 18%

Ingresos 5,980.00 1,076.40 DF Determinación del Impuesto a la Renta

Compras 4,300.00 774.00 CF B.I. 5,980.00

Impuesto resultante 302.40 Tasa 1.50%(-) Crèdito Fiscal mes amterior I. Renta 90

Percepciones del mes mesmes anterior

Retenciones del mes Declarar y pagar en PDT 621mes -90.00 IGV 212mes anterior 0 -90.00 I:Renta 90

Total 302

IGV a pagar 212

Liquidación tributaria: Oct-15

Determinación del IGV



Compras 6,000.00 1,080.00 CF B.I. 5,900.00

Crédito fiscal mes sgte -18.00 Tasa 1.50%(-) Crèdito Fiscal mes amterior I. Renta 89


Retenciones del mes Declarar y pagar en PDT 621mes -87.00 IGV 0mes anterior 0.00 -87.00 I:Renta 89

Total 89Saldo a favor del contribuyente -105

Liquidación tributaria: Nov-15




Compras 8,200.00 1,476.00 CF B.I. 9,765.00

Impuesto resultante 281.70 Tasa 1.50%(-) Crèdito Fiscal mes amterior -18.00 I. Renta 146 Sub total 264 Percepciones del mes mesmes anterior

Retenciones del mes Declarar y pagar en PDT 621mes -186.00 IGV 0mes anterior -87.00 -273.00 I:Renta 146


INGRESOS NETOS

ADQUISICIONES NETAS

REGIMEN GENERALPRACTICA 2

EMPRESA: MERCEDES OCAMPO RUBIO DATOS:RUC 10062619401

PERIODO 2015SUJETO DE RETENCIONES Y PERCEPCIONES DEL IGV

OPERACIONES:

MESES RETENC IGV PERCEP IGV

Setiembre 7,980 7,700 0 27Octubre 10,900 9,300 0 0Noviembre 11,550 11,770 66 0


RUC MESES FECHA FACT. N° IMPORTE FECHA COMPROB N° RETENC IGV

20522972577 Setiembre 9/12/2015 001-390 3,800 9/30/2015 001-0754 11410075008657 Setiembre 9/23/2015 004-0751 3,100 9/25/2015 003-0654 9310429949501 Noviembre 11/16/2015 001-0856 2,200 11/18/2015 001-0821 66

PERCEPCIONES DEL IGV

COMPROBANTE DE PAGO COMPROBANTE DE PERCEPCIONES DEL IGV

RUC MESES FECHA FACT. N° MONTO FECHA COMPROB N° PERCEPC. IGV

20477940138 JUNIO 6/14/2015 001-406 1,200 6/14/2015 001-0345 2420477940138 JUNIO 6/21/2015 004-0751 1,400 6/25/2015 001-0179 2820477940138 AGOSTO 8/25/2015 001-407 900 8/30/2015 001-0346 1820477940138 AGOSTO 8/27/2015 001-408 1,350 9/5/2015 001-0347 27

SOLUCIÓN:

Liquidación tributaria: Sep-15


Operaciones Base imponibleIGV 18% Determinación de pago a Cta. Del I.Renta

Ingresos 7,980 1,436 B.I. 7,980 Compras 7,700 1,386 Coeficiente 0.00 0Impuesto resultante 50 Tasa 1.50% 120(-) Crèdito Fiscal mes anterior I. Renta 120

Percepciones del mes mes -27mes anterior 0 -27

23 Retenciones del mes Declarar y pagar en PDT 621mes -207 IGV 0mes anterior 0 -207 I:Renta 120


Liquidación tributaria: Oct-15



Ingresos 10,900 1,962 B.I. 10,900 Compras 9,300 1,674 Coeficiente 0.00 0Impuesto resultante 288 Tasa 1.50% 164(-) Crèdito Fiscal mes anterior I. Renta 164

Percepciones del mes mes 0mes anterior 0 -

288 Retenciones del mes Declarar y pagar en PDT 621mes 0 IGV 104mes anterior -184 -184 I:Renta 164

Total 268IGV por pagar 104

Liquidación tributaria: Nov-15



Ingresos 11,550 2,079 B.I. 11,550 Compras 11,770 2,119 Coeficiente 0.00 0Credito fiscal mes siguiente -40 Tasa 1.50% 173(-) Crèdito Fiscal mes anterior I. Renta 173

Percepciones del mes mes 0mes anterior 0 -

-40 Retenciones del mes Declarar y pagar en PDT 621mes -66 IGV 0

INGRESOS NETOS

ADQUISIC. NETAS

mes anterior 0 -66 I:Renta 173Total 173

Saldo a favor del contribuyente -106


EMPRESA: COMERCIAL LAS FIAS S.A.RUC 20136756789PERIODO 2015SUJETO DE RETENCIONES DEL IGV

OPERACIONES:

MESES OTROS INGRESOS

Setiembre 37,965 32,500 2,400.00 Venta de un Terreno de su propiedad en S/. 120,000 540Octubre 60,780 61,744 4,600.00 0 390Noviembre 45,702 20,546 1,600.00 0 480


RUC MESES FECHA FACT. N° MONTO FECHA COMPROB N° COMPROB N° RETENC IGV

20522972577 Setiembre 9/22/2015 001-976 18,000 9/24/2015 001-004 001-004 54010075008657 Octubre 10/25/2015 002-981 13,000 10/30/2015 003-087 003-087 39010429949501 Noviembre 6/12/2015 001-0345 6,000 11/15/2015 002-0765 002-0765 18010238206249 Noviembre 6/14/2015 001-0567 10,000 11/30/2015 001-0065 001-0065 300

Período IN IRC2013 1,568,000 45,0002014 3,420,800 78,300

Determinación del Coeficiente

Período Coefic. coef. Actualiz

2013 0.0287 0.9333 0.02682014 0.0229 0.9333 0.0214

SOLUCIÓN:


Operaciones Ing brutosDscto

Base imponible IGV 18%ventas Determinación de pago a Cta. Del I.Renta Ingresos gravados 37,965 2,400.00 35,565.00 6,402 B.I. 32,500 Ingresos no gravados 120,000 120,000.00 Coeficiente 0.0214 696

Compras gravadas 32,500 32,500.00 5,850 Tasa 1.50% 488 552

(-) Crédito Fiscal mes anterior I. Renta 3,329


Retenciones del mes Declarar y pagar en PDT 621mes -540 IGV 12mes anterior 0 -540 I:Renta 3,329

Total 3,341IGV a pagar 12

Liquidación tributaria: Oct-15Determinación del IGV


Base imponible IGV 18%ventas Determinación de pago a Cta. Del I.Renta Ingresos gravados 60,780 4,600.00 56,180.00 10,112 B.I. 61,744 Ingresos no gravados - Coeficiente 0.0214 1,321

Compras gravadas 61,744 61,744.00 11,114 Tasa 1.50% 926 Credito fiscal mes sgte -1,002 (-) Crédito Fiscal mes anterior I. Renta 1,202



Total 1,202Saldo a favor del contribuyente -1,392

Liquidación tributaria: Nov-15Determinación del IGV


Base imponible IGV 18%ventas Determinación de pago a Cta. Del I.Renta Ingresos gravados 45,702 1,600.00 44,102.00 7,938 B.I. 20,546 Ingresos no gravados Coeficiente 0.0214 440

Compras gravadas 20,546 20,546.00 3,698 Tasa 1.50% 308 4,240

(-) Crédito Fiscal mes anterior -1002 I. Renta 944 3238.08


Retenciones del mes Declarar y pagar en PDT 621mes -480 IGV 2368

INGRESOS BRUTOS

ADQUISIC BRUTAS

DESCTOS SOBRE VENTAS (NOTA

CREDITO)

RETENCIONES DEL IGV

Factor de actualizac

mes anterior -390 -870 I:Renta 944Total 3,312

IGV a pagar 2,368


EMPRESA: REPRESENTACIONES RAMOS S.A.RUC 20486133148PERIODO 2015

OPERACIONES:

MESES OTROS INGRESOS

Setiembre 37,965 32,500 2,400.00 Venta de acciones S/. 30,000 930Octubre 60,780 61,744 4,600.00 0 180Noviembre 45,702 20,546 1,600.00 0 300


RUC MESES FECHA FACT. N° MONTO FECHA COMPROB N° RETENC IGV A PAGAR

20522972577 Setiembre 9/22/2015 001-976 18,000 9/24/2015 001-004 001-004 540 17,46010075008657 Setiembre 9/25/2015 002-981 13,000 9/30/2015 003-087 003-087 390 12,61010429949501 Octubre 10/12/2015 001-0345 6,000 10/15/2015 002-0765 002-0765 180 5,82010238206249 Noviembre 11/14/2015 001-0567 10,000 11/30/2015 001-0065 001-0065 300 9,700

Período IN IRC2013 7,524,000 127,3002014 6,730,700 68,546



2013 0.0169 0.9333 0.01582014 0.0102 0.9333 0.0095

SOLUCIÓN:



IGV 18%ventas Determinación de pago a Cta. Del I.Renta Ingresos gravados 37,965 37,965.00 6,834 B.I. 67,965 Ingresos no gravados 30,000 30,000.00 Coeficiente 0.0095 646

Compras gravadas 32,500 2,400.00 30,100.00 5,418 Tasa 1.50% 1,019 1,416

(-) Crédito Fiscal mes anterior I. Renta 1,019




Liquidación tributaria: Oct-15Determinación del IGV


IGV 18%ventas Determinación de pago a Cta. Del I.Renta Ingresos gravados 60,780 60,780.00 10,940 B.I. 60,780 Ingresos no gravados Coeficiente 0.0095 577

Compras gravadas 61,744 4,600.00 57,144.00 10,286 Tasa 1.50% 912 654

(-) Crédito Fiscal mes anterior I. Renta 912


Retenciones del mes Declarar y pagar en PDT 621mes -180 IGV 474 mes anterior 0 -180 I:Renta 912


Liquidación tributaria: Nov-15Determinación del IGV


IGV 18%ventas Determinación de pago a Cta. Del I.Renta Ingresos gravados 45,702 45,702.00 8,226 B.I. 45,702 Ingresos no gravados Coeficiente 0.0095 434

Compras gravadas 20,546 1,600.00 18,946.00 3,410 Tasa 1.50% 686 4,816

(-) Crédito Fiscal mes anterior I. Renta 686


INGRESOS NETOS

ADQUISIC NETAS

DESCTOS SOBRE COMPRAS (NOTA

CREDITO)

RETENCIONES DEL IGV

COMPROB N°


Base imponible

Base imponible

Base imponible

Retenciones del mes Declarar y pagar en PDT 621mes -300 IGV 4,516 mes anterior 0 -300 I:Renta 686

Total 5,202IGV a pagar 4,516

PRÁCTICA DIRIGIDA DE CRÉDITO FISCAL DEL IGV: FORMA PRORRATADATOS:Empresa : EXPORTACIONES TROVILCIA S.A. RUCPeríodo : Noviembre 2015 Ubicación : Régimen General del Impuesto a la Renta Registro de Ventas : Últimos 12 meses incluido el mes por declarar

Meses

Por existencias Otros conceptos Reporte en PDT

Exportaciones Gravadas Exportaciones No gravadas

Diciembre 2014 113,000 33,000.00 42,000.00 - 0 113,000.00 33,000.00 42,000.00 Enero 86,000 450,000.00 13,000.00 - 0 86,000.00 450,000.00 13,000.00 Febrero 130,000 33,600.00 - - 6,200 130,000.00 33,600.00 6,200.00 Marzo 180,000 47,300.00 14,500.00 - 53,000 180,000.00 47,300.00 67,500.00 Abril 110,000 - 22,500.00 4,600.00 0 114,600.00 - 22,500.00 Mayo 65,000 - 32,600.00 - 0 65,000.00 - 32,600.00 Junio 74,000 63,000.00 - - 0 74,000.00 63,000.00 - julio 99,000 21,900.00 - 8,900.00 0 107,900.00 21,900.00 - Agsoto 52,400 - 26,700.00 6,700.00 5,380 59,100.00 - 32,080.00 Setiembre 87,500 50,400.00 21,500.00 2,900.00 12,000 90,400.00 50,400.00 33,500.00 Octubre 112,800 - 15,900.00 - 0 112,800.00 - 15,900.00 Noviembre 66,000 81,700.00 32,100.00 - 0 66,000.00 81,700.00 32,100.00 Totales 1,175,700 780,900.00 220,800.00 23,100.00 76,580 1,198,800.00 780,900.00 297,380.00

Coeficiente 0.8694PRORRATA 86.94 %

OPERACIONES DE COMPRAS DEL MES DE NOVIEMBRE 2015

1 Día 05 Se paga por servicios de agua S/. 3,600.00 mas IGV2 Día 08 Se paga por seguros contra incendios de la empresa S/. 14,000.00 mas IGV3 Día 14 Se compra mercaderías por S/. 130,000.00 mas IGV, destinados a operaciones gravadas4 Día 18 Se compra una mesa de reuniones por S/. 4,600.00 mas IGV5 Día 22 Se paga por teléfono S/. 7,200.00 mas IGV6 Día 27 Se compra una máquina empaquetadora para exportaciones por S/. 87,000.00 mas IGV7 Día 28 Se compra mercaderías para operaciones de exportación por S/. 45,000.00 mas IGV 8 Día 30 Se compra insumos para productos no gravados por S/. 47,000.00 mas IGV9 Día 30 Se compra materiales auxiliares y útiles de limpieza por S/. 7,000.00 mas IGV

DETERMINACIÓN DEL DESTINO DE LAS COMPRAS DEL MES DE NOVIEMBRE 2015

Ítem Concepto

Destino

PCGE IGV 18% TOTAL

1 Agua 3,600.00 648.00 4,248.00 2 Seguro inc 14,000.00 2,520.00 16,520.00 3 Mercaderías 130,000.00 23,400.00 153,400.00 4 Mesa reunión 4,600.00 828.00 5,428.00 5 Teléfono 7,200.00 1,296.00 8,496.00 6 Maquinaria 87,000.00 15,660.00 102,660.00 7 Mercaderías 45,000.00 8,100.00 53,100.00 8 Insumos 47,000.00 8,460.00 55,460.00 9 Mat auxiliares 7,000.00 1,260.00 8,260.00

Totales 262,000.00 47,000.00 36,400.00 62,172.00 407,572.00

Impuesto a la renta Ingresos netos

IRC 2013 : 59,400 IN 2013 : 2 346,910 0.9333 IRC 2014 : 42,600 IN 2011 : 2 045,780 0.9333 0.0194

DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO AL BAJO LA FORMA DE LA PRORRATAEXPORTACIONES TROVILCIA S.A.

CONCEPTO B.I. IGV (18%) PRORRATA COSTO/GASTO PCGE

Agua 3,600.00 648.00 86.94% 563.37 84.63 Seguro inc 14,000.00 2,520.00 86.94% 2,190.89 329.11 Mesa reunión 4,600.00 828.00 86.94% 719.86 108.14 Teléfono 7,200.00 1,296.00 86.94% 1,126.74 169.26 Mat auxiliares 7,000.00 1,260.00 86.94% 1,095.44 164.56 SUB TOTAL 36,400.00 6,552.00 86.94% 5,696.31 855.69

Insumos 47,000.00 8,460.00 8,460.00

Totales 83,400.00 15,012.00 5,696.31 9,315.69

LIQUIDACION TRIBUTARIA DEL MES DE NOVIEMBRE 2015Ingresos B.I. IGV 18%

Ingresos gravados 66,000 11,880 Ingresos no gravados 32,100 - Exportaciones 81,700 - Total débito fiscal 11,880

Compras B.I. IGV 18% Compras gravadas 262,000 47,160 Compras no gravadas 47,000 - Compras gravadas y no gravadas 36,400 5,696 (operaciones comunes)Total crédito fiscal 52,856

Crédito fiscal mes sgte -40,976

Pago a cuenta el Impuesto a la RentaBase imponible 179,800 Coeficiente 0.0194 3,488 Porcentaje 1.50% 2,697

: 20522972577

Ventas gravadas con IGV

Ventas no gravadas

Otros ingresos

gravados

Otros ingresos no gravados

Operaciones gravadas y de exportación

Operaciones no gravadas

Operaciones gravadas y no

gravadas (comunes)

Factor de actualización

Coeficiente actualizado

C. FISCAL APLICADO

C.FISCAL NO APLICADO

PRORRATA =█ @ ))/█ @ )) X 100(�� +�� (�� (�� +�� +�� (��

Pago a cuenta 3,488

A pagar:IGV 0I. Renta 3,488Total 3488

PRÁCTICA DIRIGIDA DE CRÉDITO FISCAL DEL IGV: FORMA PRORRATADATOS:Empresa : COMERCIAL TRADICIONES ROZAS S.A.RUCPeríodo : Noviembre 2015Ubicación : Régimen General del Impuesto a la RentaEs Sujeto de retención y Agente de Percepción del IGVRegistro de Ventas : Últimos 12 meses incluido el mes por declarar

Meses

Por existencias Otros conceptos Reporte en PDT

Exportaciones Gravadas Exportaciones No gravadas

Diciembre 2014 239,000 130,400 30,000 2,300 239,000.00 130,400.00 32,300.00 Enero 340,000 49,000 9,200 2,000 349,200.00 49,000.00 2,000.00 Febrero 270,400 47,000 2,400 270,400.00 - 49,400.00 Marzo 380,000 240,000 40,000 5,400 385,400.00 240,000.00 40,000.00 Abril 265,300 30,600 4,000 265,300.00 30,600.00 4,000.00 Mayo 328,000 60,430 25,900 4,300 3,900 332,300.00 60,430.00 29,800.00 Junio 271,600 59,300 30500 2,600 271,600.00 59,300.00 33,100.00 julio 300,500 6,300 306,800.00 - - Agsoto 248,700 50,100 6,100 248,700.00 - 56,200.00 Setiembre 430,300 48,300 1,200 430,300.00 48,300.00 1,200.00 Octubre 299,900 70,200 32,600 2,900 302,800.00 70,200.00 32,600.00 Noviembre 397,200 40,500 3,000 2,000 400,200.00 40,500.00 2,000.00 Totales 3,770,900 728,730 256,100 31,100 26,500 3,802,000.00 728,730.00 282,600.00

Coeficiente 0.9413PRORRATA 94.13 %

OPERACIONES DE COMPRAS DEL MES DE NOVIEMBRE 2015

Día 05 Se compra mercaderías por S/. 216,000.00 mas IGV, destinados a operaciones gravadasDía 08 Se paga servicios de telefono por S/. 4,000.00 mas IGVDía 14 Se compra mercaderías por S/. 180,000.00 mas IGV, destinados a operaciones no gravadasDía 18 Se compra dos computadoras para el departamento de ventas por S/. 5,600.00 mas IGVDía 22 Se paga servicios de agua por S/.2,500.00 mas IGVDía 27 Se compra envases para mercaderias de exportaciones por S/. 7,000.00 mas IGVDía 28 Se compra mercaderías para operaciones no gravadas por S/. 147,400.00 mas IGV Día 30 Se compra una camioneta para transporte de mercaderías por S/. 67,000.00 mas IGV

Período IN IRC2013 3,569,000 134,0002014 6,389,700 207,580



2013 0.0375 0.9333 0.03502014 0.0325 0.9333 0.0303

DETERMINACIÓN DEL DESTINO DE LAS COMPRAS DEL MES DE NOVIEMBRE 2015

Ítem Concepto

Destino

PCGE IGV 18% TOTAL

1 Mercadería 216,000.00 38,880.00 254,880.00 2 Teléfono 4,000.00 720.00 4,720.00 3 Mercadería 180,000.00 32,400.00 212,400.00 4 Computadoras 5,600.00 1,008.00 6,608.00 5 Agua 2,500.00 450.00 2,950.00 6 Envases 7,000.00 1,260.00 8,260.00 7 Mercadería 147,400.00 26,532.00 173,932.00 8 Camioneta 67,000.00 12,060.00 79,060.00 9 - -

totales 223,000.00 327,400.00 79,100.00 113,310.00 742,810.00


RUC MESES FECHA FACT. N° MONTO FECHA COMPROB N° RETENC IGV20477940138 Noviembre 11/10/2015 001-390 45,800.00 11/10/2015 001-154 1,374.0010075008657 Noviembre 11/25/2015 004-751 33,100.00 11/11/2015 003-0654 993.0020477940138 Noviembre 11/14/2015 001-391 57,891.00 11/12/2015 001-155 1,736.7320477940138 Noviembre 11/28/2015 001-398 70,700.00 11/13/2015 001-189 2,121.00 20477940138 Noviembre 11/10/2015 001-420 45,800.00 11/14/2015 001-210 1,374.0020477940138 Noviembre 11/20/2015 001-414 33,100.00 11/15/2015 001-218 993.00 8,591.73

LIQUIDACION TRIBUTARIA DEL MES DE NOVIEMBRE 2015Ingresos B.I. IGV 18%

Ingresos gravados 400,200 72,036 Ingresos no gravados 2,000 - Exportaciones 40,500 - Total débito fiscal 72,036

Compras B.I. IGV 18% Compras gravadas 223,000 40,140 Compras no gravadas 327,400 - Compras gravadas y no gravadas 79,100 14,238 (operaciones comunes)Total crédito fiscal 54,378

Impuesto resultante 17,658

Retenciones del mes B.I. IGV 18% Mes -8,592 Mes anterior -

: 20138221157

Ventas gravadas con IGV

Ventas no gravadas

Otros ingresos gravados

Otros ingresos no gravados


Operaciones gravadas y de exportación

Operaciones no gravadas

Operaciones gravadas y

no gravadas (comunes)

PRORRATA =█ @ ))/█ @ )) X 100(�� +�� (�� (�� +�� +�� (��

Total retenciones del mes -8,592

IGV a pagar 9,066

Pago a cuenta el Impuesto a la RentaBase imponible 442,700 Coeficiente 0.9413 416,714 Porcentaje 1.50% 6,641

Pago a cuenta 416,714

A pagar:IGV 9,066 I. Renta 416,714Total 425,780

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