Casos de Retenciones Ultima 2013
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RETENCIONES: IVA E ICA
PROCESO DE RETENCIONES, IVA E ICA EN COMPRAS Y VENTAS ENTRE REGIMENES Y CONTABILIZACION A NIVEL DE SUBCUENTA
VERSION 2013AGENTES RETENEDORES
Los grandes contribuyentes y las entidades del estado NO se pueden efectuar retencin entre si pero si pueden efectuar la retencin del IVA a los contribuyentes del rgimen simplificado y las personas no residentes en el pas.
Los contribuyentes del rgimen simplificado realizaron la retencin del IVA nicamente a las personas no residentes en el pas.
EJERCICIOS DE APLICACIN: REQUISITOS PARA EL COMPRADOR
1. GRAN CONTRIBUYENTE COMPRA A GRAN CONTRIBUYENTE
CODIGO DESCRIPCION DE LA SUBCUENTADEBITOCREDITO
143501Mercancas no fabricadas por la empresa5.000.000
240801Impuesto sobre las ventas en compras (Deducible o descontable) (16%)800.000
236540Retencin en la fuente en compras (2,5%)125.000
220501Proveedores- Nacionales5.675.000
Sumas iguales5.800.0005.800.000
No se realiza retencin por Iva ni retencin por Ica por ser ambos grandes contribuyentes (Entre agentes retenedores no se realiza la retencin ni por IVA ni por Ica)
2. GRAN CONTRIBUYENTE COMPRA A REGIMEN COMUN
CODIGODESCRIPCION DE LA SUBCUENTADEBITOCREDITO
143501Mercancas no fabricadas por la empresa5.000.000
240801Impuesto sobre las ventas en compras (Deducible o descontable) (16%)800.000
236705Impuesto de IVA Retenido (15% del 16%)120.000
236805Impuesto de Ica Retenido (8x1000)40.000
236540Retencin en la fuente en compras (2,5%)125.000
220501Proveedores- Nacionales5.515.000
Sumas iguales5.800.0005.800.000
Se realiza retencin por Iva y por Ica por ser una compra realizada de Gran Contribuyente a un Contribuyente del Rgimen Comn.
3.GRAN CONTRIBUYENTE COMPR A REGIMEN SIMPLIFICADO
CODIGODESCRIPCION DE LA SUBCUENTADEBITOCREDITO
143501Mercancas no fabricadas por la empresa5.000.000
240810Anticipo de IVA Retenido (15% del 16%) IVA TEORICO120.000
236540Retencin en la fuente en compras (2,5%)125.000
236705Impuesto de IVA Retenido (15% del 16%) IVA TEORICO120.000
236805Impuesto de Ica Retenido (8x1000)40.000
220501Proveedores- Nacionales4.835.000
Sumas iguales5.120.0005.120.000
Se registra el valor del impuesto de Iva retenido (cuentas 240810 y 236705) por el Gran Contribuyente. El rgimen simplificado no cobra I3. REGIMEN COMUN COMPRA A REGIMEN COMUN
CODIGODESCRIPCION DE LA SUBCUENTADEBITOCREDITO
143501Mercancas no fabricadas por la empresa5.000.000
240801Impuesto sobre las ventas en compras (Deducible o descontable) (16%)800.000
236540Retencin en la fuente en compras (2.5%)125.000
220501Proveedores- Nacionales5.675.000
Sumas iguales5.800.0005.800.000
No se realiza retencin ni por IVA ni por Ica por ser ambos contribuyentes del rgimen comn (entre agentes retenedores no se realiza la retencin por IVA, ni Retencin por Ica)
4. REGIMEN COMUN COMPRA A GRAN CONTRIBUYENTE
CODIGODESCRIPCION DE LA SUBCUENTADEBITOCREDITO
143501Mercancas no fabricadas por la empresa5.000.000
240801Impuesto sobre las ventas en compras (Deducible o descontable) (16%)800.000
236540Retencin en la fuente en compras (2,5%)125.000
220501Proveedores- Nacionales5.675.000
Sumas iguales5.800.0005.800.000
No se efecta retencin por IVA, ni por Ica, por ser una compra realizada por parte de un Contribuyente del rgimen Comn a un Gran contribuyente.
5. REGIMEN COMUN COMPRA A REGIMEN SIMPLIFICADO
CODIGODESCRIPCION DE LA SUBCUENTADEBITOCREDITO
143501Mercancas no fabricadas por la empresa5.000.000
240810Anticipo de IVA Retenido (15% del 16%) IVA TEORICO120.000
236705Impuesto de IVA Retenido (15% del 16%)120.000
236805Impuesto de Ica Retenido (8x1000)40.000
236540Retencin en la fuente en compras (2,5%)125.000
220501Proveedores- Nacionales4.835.000
Sumas iguales5.120.0005.120.000
Se registra el valor del impuesto de Iva retenido (cuentas 240810 y 236705) por el rgimen comn. El rgimen simplificado no cobra IVA.
EJERCICIOS DE APLICACIN: DINAMICA PARA EL VENDEDOR ENTRE REGIMENES1. GRAN CONTRIBUYENTE VENDE A GRAN CONTRIBUYENTE
CODIGODESCRIPCION SUBCUENTADEBITOCREDITO
130501Clientes- Nacionales5.675.000
135515Retencin en la fuente (2,5%)125.000
613595Costo de ventas3.840.615
13559502Anticipo de CREE (0.40%) 20.000
23657502Autorretenciones por CREE20.000
413501Comercio al por mayor y al por menor (Ventas)5.000.000
240802Iva por ventas (Generado)(16%)800.000
143501Mercancas no fabricadas por la empresa3.840.615
Sumas iguales9.660.6159.660.615
No se causa retencin por Iva ni retencin por Ica, por ser ambos grandes contribuyentes (entre agentes retenedores no se realiza la retencin por ICA ni por IVA)
2) REGIMEN COMUN VENDE A GRAN CONTRIBUYENTE
CODIGODESCRIPCION CUENTADEBITOCREDITO
130501Clientes Nacionales5.515.000
135515Retencin en la fuente (2,5%)125.000
135517Anticipo de Impuesto de IVA Retenido (15% del 16%)120.000
135518Anticipo Impuesto del ICA retenido (8x1000)40.000
613595Costo de ventas3.840.615
13559502Anticipo de CREE (0.40%) 20.000
23657502Autorretenciones por CREE20.000
413501Comercio al por mayor y al por menor (Ventas)5.000.000
240802IVA por ventas (Generado)(16%)800.000
143501Mercancas no fabricadas por la empresa3.840.615
Sumas iguales9.660.6159.660.615
Se realiza la causacin del impuesto retenido por Iva y por Ica por el contribuyente del rgimen comn.
2. REGIMEN COMUN VENDE A REGIMEN COMUN
CODIGODESCRIPCION CUENTADEBITOCREDITO
130501Clientes Nacionales5.675.000
135515Anticipo de impuestos-Retencin en la fuente ( 2,5%)125.000
613595Costo de ventas3.840.615
13559502Anticipo de CREE (0.40%) 20.000
23657502Autorretenciones por CREE20.000
413501Comercio al por mayor y al por menor (Ventas)5.000.000
240802IVA por ventas (Generado)(16%)800.000
143501Mercancas no fabricadas por la empresa3.840.615
Sumas iguales9.660.6159.660.615
No se causa retencin por IVA ni retencin por Ica, por ser ambos contribuyentes del rgimen comn (entre agentes retenedores no se realiza la retencin por IVA, ni retencin por Ica).3. GRAN CONTRIBUYENTE VENDE A REGIMEN COMUN
CODIGODESCRIPCION CUENTADEBITOCREDITO
130501Clientes Nacionales5.675.000
135515Anticipo de impuesto-Retencin en la fuente ( 2.5%)125.000
613595Costo de ventas3.840.615
13559502Anticipo de CREE (0.40%) 20.000
23657502Autorretenciones por CREE20.000
413501Comercio al por mayor y al por menor (Ventas)5.000.000
240802IVA por ventas (Generado)(16%)800.000
143501Mercancas no fabricadas por la empresa3.840.615
Sumas iguales9.660.6159.660.615
No se causa retencin por IVA ni retencin por Ica por ser una venta realizada por parte de un gran contribuyente a un contribuyente del rgimen comn.
7. GRAN CONTRIBUYENTE VENDE A REGIMEN SIMPLIFICADO
CODIGODESCRIPCION CUENTADEBITOCREDITO
130501Clientes Nacionales5.800.000
613595Costo de ventas3.840.615
13559502Anticipo de CREE (0.40%) 20.000
23657502Autorretenciones por CREE20.000
413501Comercio al por mayor y al por menor (Ventas)5.000.000
240802IVA por ventas ( Generado)(16%)800.000
143501Mercancas no fabricadas por la empresa3.840.615
Sumas iguales9.700.6159.700.615
Efectan la retencin del Ica por Ventas, cuando venden al rgimen simplificado los productores o distribuidores que realicen operaciones no detallistas (es decir para los caos 7 y 8 el gran contribuyente y el rgimen comn realizan operaciones no detallistas) con contribuyentes del rgimen simplificado. En caso contrario no se realiza retencin por Ica.
8. REGIMEN COMUN VENDE A REGIMEN SIMPLIFICADO
CODIGODESCRIPCION CUENTADEBITOCREDITO
130501Clientes Nacionales5.800.000
613595Costo de ventas3.840.615
13559502Anticipo de CREE (0.40%) 20.000
23657502Autorretenciones por CREE20.000
413501Comercio al por mayor y al por menor (Ventas)5.000.000
240810IVA, por ventas (16%)800.000
143501Mercancas no fabricadas por la empresa3.840.615
Sumas iguales9.700.6159.700.615
No se causa retencin por IVA y retencin por Ica por ser una venta realizada por parte de un contribuyente del rgimen comn a un contribuyente del rgimen simplificado, pero en el caso de la retencin por Ica el contribuyente del rgimen comn, cobra un mayor valor en la factura de venta.
CASOS DE AUTORRETENEDORES EN COMPRAS Y VENTAS ENTRE REGIMENESEJERCICIOS DE APLICACIN AUTORRETENCIONES: DINAMICA PARA EL COMPRADOR
1. GRAN CONTRIBUYENTE AUTORRETENEDOR COMPRA A REGIMEN SIMPLIFICADOCODIGO DESCRIPCION DE LA SUBCUENTADEBITOCREDITO
143501Mercancas no fabricadas por la empresa5.000.000
240810Anticipo de Iva Retenido (15% del 16%) (IVA terico)120.000
236540Retencin en la fuente en compras (2.,5%)125.000
236705Impuesto de Iva Retenido (15% del 16%)120.000
236805Impuesto de Ica Retenido (8x1000)40.000
220501Proveedores- Nacionales4.835.000
Sumas iguales5.120.0005.120.000
2. GRAN CONTRIBUYENTE AUTORRETENEDOR COMPRA A REGIMEN COMUN
CODIGO DESCRIPCION DE LA SUBCUENTADEBITOCREDITO
143501Mercancas no fabricadas por la empresa5.000.000
240801Impuesto sobre las ventas en compras (Deducible o descontable) (16%)800.000
236705Impuesto de Iva Retenido (15% del 16%)120.000
236805Impuesto de Ica Retenido (8x1000)40.000
236540Retencin en la fuente en compras (2.,5%)125.000
220501Proveedores- Nacionales5.515.000
Sumas iguales5.800.0005.800.000
3. GRAN CONTRIBUYENTE AUTORRETENEDOR COMPRA A GRAN CONTRIBUYENTE
CODIGO DESCRIPCION DE LA SUBCUENTADEBITOCREDITO
143501Mercancas no fabricadas por la empresa5.000.000
240801Impuesto sobre las ventas en compras (Deducible o descontable) (16%)800.000
236540Retencin en la fuente en compras (2,5%)125.000
220501Proveedores- Nacionales5.675.000
Sumas iguales5.800.0005.800.000
4. GRAN CONTRIBUYENTE AUTORRETENEDOR COMPRA A GRAN CONTRIBUYENTE AUTORRETENEDOR
CODIGO DESCRIPCION DE LA SUBCUENTADEBITOCREDITO
143501Mercancas no fabricadas por la empresa5.000.000
240801Impuesto sobre las ventas en compras (Deducible o descontable) (16%)800.000
220501Proveedores- Nacionales5.800.000
Sumas iguales5.800.0005.800.000
5. GRAN CONTRIBUYENTE COMPRA A GRAN CONTRIBUYENTE AUTORRTENEDOR
CODIGO DESCRIPCION DE LA SUBCUENTADEBITOCREDITO
143501Mercancas no fabricadas por la empresa5.000.000
240801Impuesto sobre las ventas en compras (Deducible o descontable) (16%)800.000
220501Proveedores- Nacionales5.800.000
Sumas iguales5.800.0005.800.000
6. REGIMEN COMUN COMPRA A GRAN CONTRIBUYENTE AUTORRTENEDOR
CODIGO DESCRIPCION DE LA SUBCUENTADEBITOCREDITO
143501Mercancas no fabricadas por la empresa5.000.000
240801Impuesto sobre las ventas en compras (Deducible o descontable) (16%)800.000
220501Proveedores- Nacionales5.800.000
Sumas iguales5.800.0005.800.000
7. REGIMEN SIMPLIFICADO COMPRA A GRAN CONTRIBUYENTE AUTORRTENEDOR
CODIGO DESCRIPCION DE LA SUBCUENTADEBITOCREDITO
143501Mercancas no fabricadas por la empresa5.800.000
220501Proveedores- Nacionales5.800.000
Sumas iguales5.800.0005.800.000
EJERCICIOS DE APLICACIN AUTORRETENCIONES: DINAMICA PARA EL VENDEDOR
1. GRAN CONTRIBUYENTE AUTORRETENEDOR VENDE A REGIMEN SIMPLIFICADO
CODIGODESCRIPCION DE LA SUBCUENTADEBITOCREDITO
130501Clientes Nacionales5.800.000
135515Retencin en la fuente ( 2,5%)125.000
613595Costo de ventas3.840.615
13559502Anticipo de CREE (0.40%) 20.000
23657502Retencin por CREE20.000
413501Comercio al por mayor y al por menor (Ventas)5.000.000
240802Impuestos sobre las ventas Generado en ventas (16%)800.000
143501236575Mercancas no fabricadas por la empresa
Autor retenciones3.840.615
125.000
Sumas iguales9.785.6159.785.615
2. GRAN CONTRIBUYENTE AUTORRETENEDOR VENDE A REGIMEN COMUN
CODIGODESCRIPCION DE LA SUBCUENTADEBITOCREDITO
130501Clientes Nacionales5.800.000
135515Retencin en la fuente ( 2,5%)125.000
613595Costo de ventas3.840.615
13559502Anticipo de CREE (0.40%) 20.000
23657502Autorretenciones por CREE20.000
413501Comercio al por mayor y al por menor (Ventas)5.000.000
240802Impuestos sobre las ventas Generado en ventas (16%)800.000
143505
236575Mercancas no fabricadas por la empresa
autor retenciones3.840.615
125.000
Sumas iguales9.785.6159.785.615
3. GRAN CONTRIBUYENTE AUTORRETENEDOR VENDE A GRAN CONTRIBUYENTE
CODIGODESCRIPCION DE LA SUBCUENTADEBITOCREDITO
130501Clientes Nacionales5.800.000
135515Retencin en la fuente ( 2,5%)125.000
613595Costo de ventas3.840.615
13559502Anticipo de CREE (0.40%) 20.000
23657502Autorretenciones por CREE20.000
413501Comercio al por mayor y al por menor (Ventas)5.000.000
240802Impuestos sobre las ventas Generado en ventas (16%)800.000
143505
236575Mercancas no fabricadas por la empresa
Autorretenciones3.840.615
125.000
Sumas iguales9.785.6159.785.615
1. GRAN CONTRIBUYENTE VENDE A GRAN CONTRIBUYENTE AUTORRETENEDOR
CODIGODESCRIPCION DE LA SUBCUENTADEBITOCREDITO
130501135515Clientes Nacionales
Anticipo de impuesto-Retencin en la fuente (2.5%)5.1855.000
125.000
135517Anticipo de impuesto del ICA. Retenido (8x1000)40.000
135518Anticipo de Impuesto de Iva Retenido (15% del 16%)120.000
613595Costo de ventas3.840.615
13559502Anticipo de CREE (0.40%) 20.000
23657502Autorretenciones por CREE20.000
413501Comercio al por mayor y al por menor (Ventas)5.000.000
240802Impuestos sobre las ventas Generado en ventas (16%)800.000
143505
Mercancas no fabricadas por la empresa
3.840.615
Sumas iguales9.610.6159.610.615
1. GRAN CONTRIBUYENTE VENDE A GRAN CONTRIBUYENTE AUTORRETENEDOR
CODIGODESCRIPCION DE LA SUBCUENTADEBITOCREDITO
130501135515Clientes Nacionales
Retencin en la fuente (2.5%)5.625.000
125.000
613595Costo de ventas3.840.615
13559502Anticipo de CREE (0.40%) 20.000
23657502Autorretenciones por CREE20.000
413501Comercio al por mayor y al por menor (Ventas)5.000.000
240802Impuestos sobre las ventas Generado en ventas (16%)800.000
143501
Mercancas no fabricadas por la empresa
3.840.615
Sumas iguales9.610.6159.610.615
3 INGRID MARITZA ROBAYO