7/21/2019 Caso Utilidad Financiera vs Util Tribu

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PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATÓLICA DEL PERÚFACULTAD DE GESTION Y ALTA DIRECCIÓN

El Cristal S.A. es una empresa comercializadora de vasos y copas. Para el ejercicio 2014 su

contador elaboró el siuiente Estado de !anancias y P"rdidas #ue usar$ como base para su

%eclaración &urada Anual '%&A( del )mpuesto a la *enta+

El Cristal S.A.

Estado de Resultados

%el 01 de enero de 2014 al ,1 de diciembre de 2014

'E-presado en uevos Soles(

/entas 400000

Costo de /entas 2300000

Utilidad ruta !"#$$"$$$

!astos de Administración 4000

!astos de /entas 31000

Utilidad O%erati&a !"'('"$$$

5tros )nresos 000

5tros !astos 3000)nresos 6inancieros 270000

!astos 6inancieros 10000

Utilidad a)tes de i*%uestos !"+,+"$$$ 

)mpuesto a la renta por paar 0

Utilidad Neta !"+,+"$$$

A continuación se describen alunas de las operaciones reistradas durante el ejercicio en

8unción de ellas se solicita determinar el )mpuesto a la *enta ')*( y las Participaciones de los

trabajadores #ue corresponder9a+

a( :os astos de ventas incluyen almuerzos y cenas del erente de ventas por S;.,000

con sus 8amiliares.

b( :a empresa eneró una anancia de S;.100000 por la venta de bonos emitidos por el

obierno peruano.

c( <=El Cristal S.A== paó S;.20000 por el concepto de asesor9a publicitaria. :a Compa>9a

no cuenta con el comprobante de pao ni con otros documentos #ue acrediten la

prestación del servicio.

d( :a municipalidad de :ima multó a la Compa>9a con S;.4000.

Se solicita elaborar el Estado de *esultados con el c$lculo del impuesto a la renta estaempresa no distribuye utilidades a sus colaboradores pues cuenta con sólo 1 colaboradoresen su planilla.

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solucionario

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