Caso Practico Flujo de Efectivo Para Imprimir

MATERIAL No1

EMPRESA XYZ

ESTADOS DE SITUACIN FINANCIERA

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2000 Y 2001

(EN USD DOLARES)

AL 31-12-00 AL 31-12-01

ACTIVOS

Caja y bancos 75,000.00 86,000.00

Inversiones temporales 25,000.00 35,000.00

Cuentas por cobrar 310,000.00 330,000.00

(Provisn para incobrables) (12,000.00) (9,000.00)

Documentos por cobrar 28,000.00 15,000.00

Intereses por cobrar - 1,000.00

Inventarios 195,000.00 215,000.00

Gastos anticipados y otras cuentas por cobrar 19,000.00 18,000.00

Propiedad planta y equipos 298,000.00 415,000.00

(Depreciacin acumulada) (35,000.00) (78,000.00)

Intangibles 7,000.00 27,000.00

(Amortizacin acumulada) (2,500.00) (4,200.00)

Cuentas por cobrar a largo plazo 27,000.00 47,380.00

Inversiones permanentes 8,000.00 9,000.00

Otros activos 3,500.00 2,700.00

TOTAL ACTIVOS 946,000.00 1,109,880.00

PASIVOS

Obligaciones bancarias 15,000.00 35,000.00

Porcin corriente deuda a largo plazo 8,000.00 40,000.00

Cuentas por pagar comerciales 275,000.00 285,000.00

Intereses por pagar 1,500.00 7,200.00

Anticipos de clientes 14,700.00 18,000.00

Gastos acumulados y otras cuentas por pagar 22,000.00 19,000.00

15% Participacin trabajadores 1,300.00 11,805.00

Impuesto a la renta 7,800.00 19,675.00

Reserva por jubilacin patronal 12,500.00 14,500.00

Prstamos a largo plazo 135,000.00 160,000.00

Reserva de reparaciones mayores 38,000.00 45,000.00

TOTAL PASIVOS 530,800.00 655,180.00

PATRIMONIO

Aportes para futuras capitalizaciones 15,000.00 4,000.00

Capital pagado 217,000.00 232,000.00

Reserva legal 39,250.00 44,445.00

Reserva facultativa 12,000.00 15,555.00

Reserva de capital 80,000.00 80,000.00

Utilidades retenidas 51,950.00

Utilidad (prdida) del ejercicio 78,700.00

TOTAL PATRIMONIO 415,200.00 454,700.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 946,000.00 1,109,880.00

MATERIAL No.2

COMPAA XYZ

ESTADO DE RESULTADOS

POR EL AO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2001

(EN USD DOLARES)

VENTAS 7,895,000.00

COSTO DE VENTA (7,401,620.00)

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 493,380.00

GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTA (314,500.00)

GASTO DEPRECIACION (52,000.00)

GASTO AMORTIZACION (1,700.00)

GASTO INCOBRABLES (8,000.00)

GASTO JUBILACION PATRONAL (2,000.00)

GASTO REPARACIONES MAYORES (7,000.00)

PRDIDA EN VENTA DE INVERSIONES (3,000.00)

UTILIDAD EN VENTA DE INVERISIONES 8,500.00

UTILIDAD EN VENTA DE INTANGIBLES 2,000.00

TOTAL GASTOS DE ADMINSITRACION VENTAS Y OTROS INGRESOS (377,700.00)

GASTO FINANCIERO (7,500.00)

INTERES GANADO 2,000.00

TOTAL FINANCIEROS NETOS (5,500.00)

UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACION TRABAJADORES E IMPUESTOS 110,180.00

15% PARTICIPACION (11,805.00)

IMPUESTO A LA RENTA (19,675.00)

UTILIDAD (PERDIDA) NETA 78,700.00

MATERIAL No.5

COMPAA XYZ

ESTADO DE FLUJOS DE CAJA


EN USD DOLARES

MOVIMIENTO DE CUENTAS

PROVISION DOCUMENTOS INVERSIONES DEPRECIACION PROVISION PROVISION PARTICIPACION IMPUESTO

INCOBRABLES POR COBRAR TEMPORALES PROPIEDADES ACUMULADA INTANGIBLES JUBILACION REPARACIONES TRABAJADORES RENTA

SALDO AL INICIO DEL AO (12,000.00) 25,000.00 298,000.00 (35,000.00) 4,500.00 (12,500.00) (38,000.00) (1,300.00) (7,800.00)

INCREMENTOS (4,000.00) 25,000.00 210,000.00 (52,000.00) 25,000.00 (2,000.00) (7,000.00) (11,805.00) (19,675.00)

DISMINUCIONES 7,000.00 (4,000.00) (15,000.00) (93,000.00) 9,000.00 (5,000.00) 1,300.00 7,800.00

RECUPERACIONES

AMORTIZACIONES (1,700.00)

SALDO AL FINAL DEL AO (9,000.00) (4,000.00) 35,000.00 415,000.00 (78,000.00) 22,800.00 (14,500.00) (45,000.00) (11,805.00) (19,675.00)

PRECIO DE VENTA 12,000.00 92,500.00 7,000.00

COSTO (15,000.00) (84,000.00) (5,000.00)

GANANCIA (PERDIDA) (3,000.00) 8,500.00 - 2,000.00 - - - -

MATERIAL No.3

COMPAA XYZ



EN USD DOLARES

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

Aportes Capital Reserva Reserva Reserva de Utilidades Total

futuras capita pagado legal facultativa capital retenidas patrimonio

Saldo al inicio del ao 15,000.00 217,000.00 39,250.00 12,000.00 80,000.00 51,950.00 415,200.00

Aportes en efectivo 4,000.00 4,000.00

Capitalizacin de aportes (15,000.00) 15,000.00 -

Transferencia a reserva legal 5,195.00 (5,195.00) -

Transferencia a reserva facultativa 3,555.00 (3,555.00) -

Pago de dividendos (43,200.00) (43,200.00)

Utilidad del ejercicio 78,700.00 78,700.00

Saldo al final del ao 4,000.00 232,000.00 44,445.00 15,555.00 80,000.00 78,700.00 454,700.00

MATERIAL No.7

COMPAA XYZ



EN USD DOLARES

ACTIVIDADES DE OPERACIN METODO DIRECTO

Recibido de clientes:

Ventas

(+/-) Cambios en cuentas por cobrar

(+/-) Cambios en documentos por cobrar

(+/-) Cambios en anticipos de clientes

Total recibido de clientes:

Pagado a empleados y proveedores:

Costo de ventas

Gastos de Administracin y ventas

(+/-) Cambios en inventarios

(+/-) Cambios en gastos anticipados y otras cuentas por cobrar

(+/-) Cambios en otros activos

(+/-) Cambios en cuentas por pagar comerciales

(+/-) Cambios en gastos acumulados y otras cuentas por pagar

Total pagado a empleados y proveedores

Intereses pagados:

Gasto financiero

(+/-) Cambios en intereses por pagar

Total interes pagado

Intereses ganados:

Interes ganado

(+/-) Cambios en intereses por cobrar

Total interes ganado

15% participacin trabajadores:

(+/-) Cambios en participacin trabajadores pasivo

Total 15% participacin trabajadores

Impuesto a la renta:

(+/-) Cambios en impuesto a la renta pasivo

Total impuesto a la renta

TOTAL ACTIVIDADES DE OPERACIN

MATERAIL No.8

METODO DIRECTO

EMPRESA XYZ

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

POR EL AO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2001

(Expresado en U.S. Dlares)

FLUJOS DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE OPERACIN:

Recibido de clientes

Pagado a proveedores y empleados

Intereses recibidos

Intereses pagados

15% participacin trabajadores

Impuesto a la renta

Efectivo neto proveniente de actividades operativas

FLUJOS DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE INVERSION:

Compra de propiedades planta y equipo

Producto de la venta de propiedades planta y equipo

Compra de intangibles

Producto de la venta de intangibles

Documentos por cobrar largo plazo

Compra de inversiones permanentes

Compra de inversiones temporales

Producto de la venta de inversiones temporales

Efectivo neto usado en actividades de inversin

FLUJOS DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO:

Obligaciones bancarias

Porcin corriente deuda largo plazo

Prstamos a largo plazo

Aportes en efectivo de los accionistas

Dividendos pagados

Efectivo neto usado en actividades de financiamiento

Aumento neto en efectivo y sus equivalentes

Efectivo y sus equivalentes de efectivo al inicio de ao

Efectivo y sus equivalentes al final del ao

MATERAIL No.8

EMPRESA XYZ

CONCILIACION DE LA UTILIDAD (PERDIDA) NETA CON EL EFECTIVO




Utilidad (prdida) neta

Ajustes por:

Depreciacin de propiedades, planta y equipo

Provisin para cuentas incobrables

Provisin para jubilacin patronal

Provisin pora reparaciones mayores

Amortizaciones

(Ganancia) prdida en venta de activos fijos

(Ganancia) prdida en venta de intangibles

(Ganancia) prdida en venta de inversiones temporales

Participacin trabajadores

Impuesto a la renta

Efectivo proveniente de actividades operativas antes de cambios

en el capital de trabajo:

(Aumento) disminucin en cuentas por cobrar

(Aumento) disminucin en documentos por cobrar

(Aumento) disminucin en intereses por cobrar

(Aumento) disminucin en inventarios

(Aumento) disminucin en gastos anticipados y otras cuentas por cobrar

(Aumento) disminucin en otros activos

Aumento (disminucin) en cuentas por pagar

Aumento (disminucin) en intereses por pagar

Aumento (disminucin) en anticipos de clientes

Aumento (disminucin) en gastos acumulados y otras cuentas por pagar

Aumento (disminucin) 15% participacin trabajadores

Aumento (disminucin) 25% impuesto a la renta

Efectivo neto proveniente de actividades operativas

MATERIAL No.9

METODO INDIRECTO

EMPRESA XYZ

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO




Utilidad (prdida) neta

Ajustes por:

Depreciacin de propiedades, planta y equipo

Provisin para cuentas incobrables

Provisin para jubilacin patronal

Provisin pora reparaciones mayores

Amortizaciones

(Ganancia) prdida en venta de activos fijos

(Ganancia) prdida en venta de intangibles

(Ganancia) prdida en venta de inversiones temporales

Participacin trabajadores

Impuesto a la renta

Efectivo proveniente de actividades operativas antes de cambios

en el capital de trabajo:

(Aumento) disminucin en cuentas por cobrar

(Aumento) disminucin en documentos por cobrar

(Aumento) disminucin en intereses por cobrar

(Aumento) disminucin en inventarios

(Aumento) disminucin en gastos anticipados y otras cuentas por cobrar

(Aumento) disminucin en otros activos

Aumento (disminucin) en cuentas por pagar

Aumento (disminucin) en intereses por pagar

Aumento (disminucin) en anticipos de clientes

Aumento (disminucin) en gastos acumulados y otras cuentas por pagar

Aumento (disminucin) 15% participacin trabajadores

Aumento (disminucin) 25% impuesto a la renta

Efectivo neto proveniente de actividades operativas -

FLUJOS DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE INVERSION:

Compra de propiedades planta y equipo

Producto de la venta de propiedades planta y equipo

Compra de intangibles


Documentos por cobrar largo plazo

Compra de inversiones permanentes

Compra de inversiones temporales


Efectivo neto usado en actividades de inversin -

FLUJOS DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO:

Obligaciones bancarias

Porcin corriente deuda largo plazo

Prstamos a largo plazo

Aportes en efectivo de los accionistas

Dividendos pagados

Efectivo neto usado en actividades de financiamiento -

Aumento neto en efectivo y sus equivalentes -

Efectivo y sus equivalentes de efectivo al inicio de ao

Efectivo y sus equivalentes al final del ao -

MATERIAL No. 6

EMPRESA XYZ

DICIEMBRE 31, 2001

PAPEL DE TRABAJO FLUJO DE CAJA

EN USD DOLARES

A B C D E F CAMBIOS

DESCRIPCIN CONCILIACION

SALDOS LIBROS SALDO LIBROS C=B-A AJUSTES Y ELIMINACIONES VARIACIONES FLUJO DE Recibido de Pagado a ACTIVIDADES ACTIVIDADES VARIACION DE LA UTILIDAD

AL 31-12-00 AL 31-12-01 VARIACIONES DEBITO CRDITO AJUSTADAS FUENTES USOS EFECTIVO clientes proeedores Varios INVERSION FINANCIA BANCOS NETA

ACTIVOS: F=C+D-E

Caja y bancos 75,000.00 86,000.00 11,000.00

Inversiones temporales 25,000.00 35,000.00 10,000.00

Cuentas por cobrar 310,000.00 330,000.00 20,000.00

(Provisn para incobrables) (12,000.00) (9,000.00) 3,000.00

Documentos por cobrar 28,000.00 15,000.00 (13,000.00)

Intereses por cobrar - 1,000.00 1,000.00

Inventarios 195,000.00 215,000.00 20,000.00

Gastos anticipados y otras cuentas por cobrar 19,000.00 18,000.00 (1,000.00)

Propiedad planta y equipos 298,000.00 415,000.00 117,000.00

(Depreciacin acumulada) (35,000.00) (78,000.00) (43,000.00)

Intangibles 7,000.00 27,000.00 20,000.00

(Amortizacin acumulada) (2,500.00) (4,200.00) (1,700.00)

Documentos por cobrar a largo plazo 27,000.00 47,380.00 20,380.00

Inversiones permanentes 8,000.00 9,000.00 1,000.00

Otros activos 3,500.00 2,700.00 (800.00)

TOTAL ACTIVOS 946,000.00 1,109,880.00

PASIVOS: F=C-D+E

Obligaciones bancarias 15,000.00 35,000.00 20,000.00

Porcin corriente deuda a largo plazo 8,000.00 40,000.00 32,000.00

Cuentas por pagar comerciales 275,000.00 285,000.00 10,000.00

Intereses por pagar 1,500.00 7,200.00 5,700.00

Anticipos de clientes 14,700.00 18,000.00 3,300.00

Gastos acumulados y otras cuentas por pagar 22,000.00 19,000.00 (3,000.00)

15% Participacin trabajadores 1,300.00 11,805.00 10,505.00

Impuesto a la renta 7,800.00 19,675.00 11,875.00

Reserva por jubilacin patronal 12,500.00 14,500.00 2,000.00

Prstamos a largo plazo 135,000.00 160,000.00 25,000.00

Provisin de reparaciones mayores 38,000.00 45,000.00 7,000.00

TOTAL PASIVOS 530,800.00 655,180.00

PATRIMONIO

Aportes para futuras capitalizaciones 15,000.00 4,000.00 (11,000.00)

Capital pagado 217,000.00 232,000.00 15,000.00

Reserva legal 39,250.00 44,445.00 5,195.00

Reserva facultativa 12,000.00 15,555.00 3,555.00

Reserva de capital 80,000.00 80,000.00 -

Utilidades retenidas 51,950.00 (51,950.00)

Utilidad (prdida) del ejercicio 78,700.00

TOTAL PATRIMONIO 415,200.00 454,700.00

- -

VENTAS 7,895,000.00 7,895,000.00

COSTO DE VENTA (7,401,620.00) (7,401,620.00)

GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTA (314,500.00) (314,500.00)

GASTO DEPRECIACION (52,000.00) (52,000.00)

GASTO AMORTIZACION (1,700.00) (1,700.00)

GASTO INCOBRABLES (8,000.00) (8,000.00)

GASTO JUBILACION PATRONAL (2,000.00) (2,000.00)

GASTO REPARACIONES MAYORES (7,000.00) (7,000.00)

PRDIDA EN VENTA DE INVERSIONES (3,000.00) (3,000.00)

UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVOS FIJOS 8,500.00 8,500.00

UTILIDAD EN VENTA DE INTANGIBLES 2,000.00 2,000.00

GASTO FINANCIERO (7,500.00) (7,500.00)

INTERES GANADO 2,000.00 2,000.00

15% PARTICIPACION (11,805.00) (11,805.00)

IMPUESTO A LA RENTA (19,675.00) (19,675.00)

UTILIDAD (PERDIDA) NETA 78,700.00

INGRESOS DE EFECTIVO POR VENTA DE ACTIVOS

Producto de la venta de activos fijos



327,760.00

- -

ACTIVIDADES DE OPERACIN

ESTADO FUENTES Y USOS

DE LA UTILIDAD

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