UNIVERSIDAD ESAN

MAESTRÍA EN ADMINISTRACIÓNA TIEMPO PARCIAL

Grupo

ASIGNATURA: PLANEAMIENTO Y CONTROL FINANCIERO

PROFESOR:

TÍTULO TRABAJO:CASO CHEMICAL BANK: LA IMPLANTACIÓN DEL CUADRO DE MANDO INTEGRAL

EL PRESENTE TRABAJO HA SIDO REALIZADO DE ACUERDO A LOS REGLAMENTOSde la Universidad ESAN por:

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CASO : COSTEO BASADO EN ACTIVIDADES EMPRESA TRANSNACIONAL FISA S.A.

La empresa transnacional FISA S.A. decide implantar un Sistema de Costos ABC en una división que procesa 4 líneas básicas de productos. La estructura organizativa se ha establecido por tareas funcionales en los siguientes Departamentos: Producción, Administración y Mercadeo. En el año que termina, la división ha experimentado una fuerte reducción de sus cifras de beneficios, por lo que la central le ha instado a revisar, y en su caso, modificar el sistema de costos aplicado, dado que se toma como referencia para fijar la estrategia de producción a corto plazo. Concretamente, los datos manejados hasta el momento, muestran que los productos A y B generan perdidas, mientras que los productos C y D son rentables. Si bien se ha sabido que los inmediatos competidores han optado por abandonar la producción de C y D.

Los datos proporcionados son los siguientes:

PRODUCTO VOL PRODUCCION CTO UN MAT DIRECT

CTO UNI MOD

A 8,000 180 80B 20,000 240 60C 4,000 80 40D 2,000 120 40

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION (MILES DE NUEVOS SOLES)

CONCEPTO AJUSTE MAQUIN

A

PROCESAMIENT

O

PROVISION

MATERIAL

INGENIE

RIA

SUPERVISION

OCUPACION

TOTAL

Rep y Cons 0.00 1,000.0 210 0.0 0.0 250.0 1,460.00Luz 0.00 257.5 250 0.0 0.0 0.0 505.50Mat Auxiliar 381.50 175.0 150 447.5 180.0 0.0 1,334.00Seguros 0.00 200.0 75 0 0.0 50.0 325.00Amortización

0.00 2,750.0 1,000 500.0 135.0 500.0 4,485.00

Tributos 0.00 0 0 0.0 0.0 102.5 102.50Personal 1,335.25 0 625 1,000.0 250.0 0.0 3,210.25Ctos Diver 190.75 220.0 245 140.0 112.5 147.5 1,055.75Otros Sumin 155.00 0 75 150.0 120.0 95.0 595.00TOTAL 2,062.50 4,602.5 2,630 2,237.5 797.5 1,145.0 13,475.0

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Del análisis de las tareas realizadas en el proceso de producción se llega a identificar seis actividades significativas, cuyas unidades de actividad son las siguientes:

ACTIVIDAD UNIDAD DEACTIVIDAD

PRDTOA

PRDTOB

PRDTOC

PRDTOD

TOTAL

Ajuste Maquinas No. Ajustes 400 200 800 1,000 2,400Procesamiento Horas/Maq 8,000 20,000 10,000 8,000 46,000Logística Mat Consum S/ 1,440 4,800 320 240 6,800Ingeniería No. Cambios 2,600 400 1,600 2,400 6,000Supervisión No. Inspección 12,000 10,000 8,000 10,000 40,000Ocupación Unid Producidas 8,000 20,000 4,000 2,000 34,000

Se pide:a) Establecer costos tradicionales por absorción y por el sistema ABC.

b) Determinar las diferencias y analizarlas