ATAMIENTO CONTABLE DE LA CARTA FIANZA BANCARIACOMENTARIOS:El uso de la Carta Fianza es muy utilizada sobre todo por las Empresas que desean venderle al Estado, en bienes y servicios, y como requisito para participar en las licitaciones, el Estado les exige la presentación de una Carta Fianza, una vez que ganaron la licitación, nuevamente el Estado, le exige una Carta Fianza nueva para que como nuevo Proveedor del Estado le garantice a dicha Entidad Pública, el cumplimiento de dicho contrato.Es por ello, que antes y después de la licitación el Estado le exige la presentación de CartasFianzas que deben ser emitidas por un Banco.

Definición de   Carta   Fianza   Bancaria : Es el contrato mediante el cual una persona llamada fiador, se compromete con el acreedor a pagar por el deudor (fiador), si este no lo hace.

Es la Garantía más eficaz y de conversión inmediata en dinero en efectivo, junto con la Hipoteca, constituyen las más sólidas garantías que pueden exigirse para otorgar créditos.La Carta Fianza está determinada por la cuantía de la deuda por contraer y está debidamente reglamentada en el:

CODIGO CIVIL (Titulo X artículos 1868 al 1905)

Por su naturaleza e implicancias legales, la Carta Fianza es emitida en el Banco. Se utilizan para ello formularios prenumerados y papel denominado de seguridad consignando en ambos, con protectógrafos, la suma afianzada. Estos documentos deben conservarse hasta su utilización o reemplazo en cajas de seguridad.También tiene una fecha de caducidad, es decir, mencionan el día, mes y año en que dichaCarta Fianza quedara caduca, por eso es que hay que tener cuidado para si es necesario, renovar otra nueva Carta Fianza.

Además, la Carta Fianza debe contener y decir que es:

SOLIDARIA, IRREVOCABLE, INCONDICIONAL DE REALIZACIÓN AUTOMATICA Y SIN BENEFICIO DE EXCUSIÓN

NOTA IMPORTANTE:Es práctica deportiva, de los BANCOS, en que para emitir una Carta Fianza, EXIGEN AL INTERESADO, a tener CUENTA CORRIENTE CON DICHOS BANCOS.

También es importante comentar que, hay que tener cuidado en ver como se firmo el contrato con el Banco, leer bien las cláusulas, los acuerdos, y exigencias que nos solicitan para que nos extienda una Carta Fianza, GENERALMENTE se hacen bajo dos formas:

1.- Cuando el Banco asume la responsabilidad2.- Cuando el Cliente del Banco solicita la Carta Fianza y es el quien lo asume todo

CASOS PRACTICOS:

BANCO “MONTESINOS SAA”CLIENTE DEL BANCO “PATA AMARILLA SAC”PETRO PERU (Exige la Carta Fianza a “PATA AMARILLA SAC”)

Si fuera que el Banco asume la responsabilidad, Contablemente se registraría en cuentas de Orden, como una garantía

---------------- X ----------------02 BIENES EN GARANTIA................10,000.....02.02 Carta Fianza Bancaria09..............CUENTAS DE ORDEN X CONTRA.......10,000..................02 Bienes en Garantía.......................02.02 Carta Fianza Bancariax/x Por la entrega de la Carta Fianza

.....a nuestro Cliente, como Garantía

.....para el cumplimiento del Contrato.

Si fuera el Cliente del Banco quien solicita la Carta Fianza asumiendo todo, pues contablemente se registraría como un Préstamo, debido a nosotros somos los que asumimos la responsabilidad, en caso de incumplimiento contra PETRO PERU

---------------- X ----------------10 CAJA Y BANCOS......................10,000.....104 Cuenta Corriente46........CUENTAS X PAGAR DIVERSAS...............10,000x/x Por el Préstamo que nos entrega.....el Banco para que nos extienda.....una Carta Fianza.---------------- X ----------------02 BIENES EN GARANTIA...............10,000.....02.02 Carta Fianza Bancaria09..............CUENTAS DE ORDEN X CONTRA......10,000..................02 Bienes en Garantía.......................02.02 Carta Fianza Bancariax/x Por la entrega de la Carta Fianza.....a nuestro Cliente, como Garantía.....para el cumplimiento del Contrato.

Si la Empresa “Pata Amarilla SAC” cumple con el contrato, pues se procederá a extornar las cuentas de orden, así como solicitar la devolución del crédito firmado con el Banco, lógicamente que dicho Banco, nos cobrara, los gastos bancarios correspondientes.

OTRA ALTERNATIVA:

Existe otro mecanismo, en el cual, para solicitar la Carta Fianza, es mediante el uso de nuestraCUENTA CORRIENTE BANCARIA.

CASO PRACTICO:

La Empresa “Pata Amarilla SAC”, solicita una Carta Fianza al Banco “Montesinos SAA” por un monto de S/.10,000, cobrándole dicho Banco, una comisión del 10%, para un plazo de 6 meses que va a tener de vigencia dicha Carta Fianza.

---------------- X ----------------10 CAJA Y BANCOS........................10,000....109 Fondo Sujeto a Restricción63 SERVICIOS   PREST X TERCEROS .....1,000.....639 Otras Servicios Prestad............639.01 Gasto Bancarios46..............CUENTAS X PAGAR DIVERSAS............1,000.................469 Otras Cuentas x Pagar10..............CAJA Y BANCOS............................10,000.................104 Cuenta Corrientex/x Por la emisión de la Carta Fianza......Bancaria, solicitada al Banco.---------------- X ----------------94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN......1,00079..............CICC............................................1,000x/x Por el destino del gasto.---------------- X ----------------46 CUENTAS X PAGAR DIVERSAS............1,000....469 Otras Cuentas x Pagar10..............CAJA Y BANCOS.............................1,000.................104 Cuenta Corriente

x/x Por el Pago del Gasto Bancario.....para la emisión de la Carta Fianza---------------- X ----------------02 BIENES EN GARANTIA...............10,000.....02.02 Carta Fianza Bancaria09..............CUENTAS DE ORDEN X CONTRA......10,000..................02 Bienes en Garantía.......................02.02 Carta Fianza Bancariax/x Por la entrega de la Carta Fianza.....a nuestro Cliente, como Garantía.....para el cumplimiento del Contrato.

Si la Empresa “Pata Amarilla SAC” cumple con el contrato a cabalidad, luego de terminado el período de venta, el Cliente esta en la obligación de devolver la Carta Fianza, a “Pata Amarilla SAC” debido a que cumplió con el contrato.

---------------- X ----------------09 CUENTAS DE ORDEN X CONTRA.....10,000....02 Bienes en Garantía........02.02 Carta Fianza Bancaria02..............BIENES EN GARANTIA....................10,000.................02.02 Carta Fianza Bancariax/x Por la Anulación de la Carta Fianza.....por haberse cumplido el contrato.....de Venta.---------------- X ----------------10 CAJA Y BANCOS........................10,000....104 Cuenta Corriente10..............CAJA Y BANCOS............................10,000.................109 Fondo Sujeto a Restricciónx/x Por la recepción de la Carta Fianza......devuelta por nuestro cliente.

En el caso hipotético que la Empresa “PATA AMARILLA SAC”, no haya cumplido con el contrato, el Cliente le ejecutara la Carta Fianza, por incumplimiento del contrato al no honrar la empresa en su debido momento; por lo tanto se le ejecutan su carta fianza.

---------------- X ----------------66 CARGAS EXCEPCIONALES.........10,000.....669 Otras Cargas Excepcionales46..............CUENTAS X PAGAR DIVERSAS............10,000.................469 Otras Cuentas x Pagarx/x Por la Ejecución de la Carta Fianza......debido a nuestro incumplimiento de......contrato.---------------- X ----------------94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN...10,00079..............CICC..........................................10,000x/x Por el destino del gasto.---------------- X ----------------46 CUENTAS X PAGAR DIVERSAS............10,000....469 Otras Cuentas x Pagar10..............CAJA Y BANCOS...........................10,000.................109 Fondo Sujeto a Restricciónx/x Por el desembolso de dinero para cubrir.....el incumplimiento del contrato.http://contabilidadfcc.jimdo.com/ciclos/1er-ciclo/contabilidad-financiera-i/

CARTA FIANZA¿Qué es la Carta Fianza?

La Carta Fianza es la operación mediante la cual el Banco se constituye en fiador o garante ante un tercero, comprometiéndose al pago de la suma otorgada en caso de incumplimiento.CaracterísticasSe puede otorgar Cartas Fianza puntuales o líneas de Carta Fianza.Vigencia hasta un año, renovable al vencimiento por un período mayor o igual, previa evaluación.En nuevos soles o dólares.Ventajas para la entidad pública Beneficios: Los plazos se adaptan a cada necesidad o requerimiento.Ahorro: Comisiones competitivas.Cobertura: La más amplia red de agencias. El Banco de la Nación cuenta con más de 500 agencias en el ámbito nacional.Rapidez: La posibilidad de acceder a una línea de Carta Fianza permite agilizar el proceso de aprobación.RequisitosSolicitud dirigida al Banco de la Nación, adjuntando formato de “Solicitud de Carta Fianza y Constitución de Depósito en Garantía” con la información y firma de los representantes legales.Copia legalizada del Acta de Acuerdo de Concejo Local o Regional.Informe comercial requerido por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP, firmada por el Presidente Regional o Alcalde.Copia legalizada por el Notario Público o por el Juez de Paz de los siguientes documentos:Credencial (expedida por el JNE) del Presidente Regional o Alcalde, según corresponda.DNI del Presidente Regional o Alcalde, según corresponda.RUC del Gobierno Regional o Municipalidad, según corresponda.Cuando el crédito indirecto no cuenta con garantía del 100% el cliente deberá alcanzar adicionalmente:Información económico financiera del ejercicio anterior.

Concepto y requisitos de un pagaréEl pagaré es un título de crédito, con determinadas formalidades, que contiene la promesa pura y simple de pagar una cantidad de dinero a una persona determinada.Según el artículo 94 de la Ley Cambiaria y del Cheque, para que un documento  sea considerado pagaré, ha de cumplir los siguientes requisitos:a).- Ha de contener la palabra pagaré literalmente escrita en el documento, sin que sean válidas otras palabras o expresiones similares como pagará, páguese, etc..Además, algunos juristas no aceptan la validez del efecto si la denominación “pagaré” aparece puesta en el margen o en una esquina del documento, manteniendo que debe figurar en la frase central del documento que contiene la promesa de pago.La palabra pagaré puede escribirse en español o en cualquier idioma autonómico, pero todo el pagaré ha de estar íntegramente redactado en el mismo idioma, ya que, en caso contrario, el documento no se considerará pagaré.b).- Debe contener la promesa de pago de una cantidad de dinero en euros o en moneda extranjera, expresada en números o en letras, sin que sea válido pagar con otros bienes que no sean dinero.c).- Debe señalar un vencimiento, que es el momento en que será abonado el pagaré.Aunque existen distintos tipos de vencimiento (a la vista, a un plazo desde la vista, a un plazo desde la fecha…), en la práctica, casi siempre se señalará el vencimiento del pagaré a una fecha fija, escrita en el documento con números o letras.La fecha de vencimiento no puede ser alterada o manipulada y siempre ha de tratarse de una fecha concreta, posible y cierta. Cualquier incumplimiento de los anteriores requisitos, conlleva la nulidad del pagaré.d).- Debe designar un lugar de pago, exigiéndose únicamente indicar la población, sin necesidad de especificar la calle y el número del lugar de pago o la cuenta bancaria donde se cargará el importe del pagaré el día de su vencimiento, aunque habitualmente estos datos figurarán en el documento porque, en la práctica, siempre se domicilia su pago en una cuenta bancaria del firmante.Si faltase el lugar del pago, se entenderá suplido por el lugar de emisión.e).- Debe designar un tomador, es decir, debe indicar el nombre de la persona o sociedad concreta a cuyo favor se emite el pagaré, legalmente denominada beneficiario, siendo nulos los pagarés emitidos al portador.f).- Debe figurar el lugar y fecha emisión del pagaré. Si falta la fecha o el lugar de emisión, el pagaré es nulo, aunque la ausencia del lugar de emisión puede subsanarse teniendo por tal lugar el que figure junto al nombre del firmante o emisor del pagarég).- Debe constar la firma del emisor del pagaré, que es la persona o entidad obligada a pagarlo a su vencimiento. Por el momento, la tendencia de los Juzgados es exigir que la firma sea manuscrita y original, pese a los avances técnicos y a la necesidad de grandes empresas de emitir, en ocasiones, un gran volumen de pagarés.Cuando el emisor del pagaré es una sociedad, la persona que lo firme en su nombre debe consignar la denominación de la entidad que representa, ya escribiéndola, ya estampando el sello o antefirma de la sociedad junto a su firma, con la finalidad de que la que quede obligada al pago sea la mercantil, ya que, de no hacerlo así, será la persona que firme quien quede obligado a pagarlo a su vencimiento con cargo a su patrimonio particular.A diferencia de lo que ocurre con la letra, no existe un modelo oficial de pagare en papel timbrado, por lo que ha de considerarse que cualquier documento que reúna los requisitos enumerados anteriormente tendrá la consideración de pagaré.Los anteriores son los requisitos mínimos que debe contener un documento para que pueda ser considerado “pagaré”. Si falta alguno de ellos, el documento tendrá mayor o menor valor jurídico según el caso, pero no será un “pagaré” y no gozará de las ventajas que conlleva serlo a la hora de reclamarlo por impago, transmitirlo a terceros, etc.