rea Administracin de Rentas y Tributacin Municipal

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IXActualidad Gubernamental N 24 - Octubre 2010

Administracin de Rentasy Tributacin Municipal

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* C.P.C. Diplomado en Gestin Municipal y Gerencia de Rentas y Tributacin en la UIGV, Consultor Municipal, Instructor Externo de la Escuela Nacional de Control de la Contralora General de la Repblica, Director de la revista Actualidad Gubernamental, Ex Funcionario de carrera de la Municipalidad Metropolitana de Lima, ex Docente y/o Expositor en Diplomados de Gestin Municipal y Tributacin Municipal en la Universidad Nacional Mayor de San Marcos, Universidad Nacional Federico Villarreal, Universidad Privada San Juan Bautista, Universidad Nacional Hermilio Valdizn, Universidad UPIG, Colegio de Abogados de Lima, Cusco, Junn, Cono Norte, INICAM y Autor de diversos textos sobre Administracin Tributaria Municipal.

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Carencia de Planos Bsicos Actualizados

Autor : C.P.C. Mario Vera Novoa*

Ttulo : Carencia de Planos Bsicos Actualizados

Fuente : Actualidad Gubernamental, N 24 - Octubre 2010

Ficha Tcnica

Sumario1. Antecedentes2. Fusin del Conata con el Ministerio de

Vivienda, Construccin y Saneamiento 3. Cmo Actualizar los Planos Arancelarios

en Zonas que se Han Consolidado como Urbanas

4. Documentacin Requerida para la Actualiza-cin de los Planos Bsicos Arancelarios

5. Financiamiento de la Actualizacin6. Base Legal7. Requerimientos Tcnicos8. Otros Requerimientos que se Deben Estable-

cer en las Bases

1. AntecedentesComo est establecido en el segundo prrafo del artculo 11 del Texto nico Ordenado de la Ley de Tributacin Mu-nicipal, aprobado por Decreto Supremo N 154-2004-EF, () a efectos de determinar el valor total de los predios, se aplicar los valores arancelarios de terrenos y valores unitarios ofi ciales de edifi cacin vigentes al 31 de octubre del ao anterior y las tablas de depreciacin por antigedad y estado de conservacin que formula el Consejo Nacional de Ta-saciones - Conata y aprueba anualmente el Ministerio de Vivienda, Construccin

y Saneamiento mediante Resolucin Ministerial ().De acuerdo a lo prescrito en el Decreto Su-premo N 287-68-HC y la Ley N 23337, el Consejo Nacional de Tasaciones - Co-nata era la entidad pblica encargada de aprobar las normas para la determinacin de aranceles de reas urbanas y rsticas, as como ejecutar las tasaciones de inmue-bles que requeran las entidades pblicas y las que soliciten los particulares. En ese sentido, este organismo estableca el valor por metro cuadrado (m2) y por hectrea de todos los terrenos urbanos y rsticos del pas, respectivamente, que conjunta-mente con los valores unitarios ofi ciales de edifi caciones (VUOE) constituyen la base imponible para la aplicacin del impuesto predial, as como la de brindar capacitacin en materia de valuaciones de bienes, inmuebles y procedimientos para la aplicacin del Impuesto Predial, entre otros.

2. Fusin del Conata con el Mi-nisterio de Vivienda, Construc-cin y Saneamiento

Mediante el D.S. N 025-2006-VIVIENDA, publicado en el diario ofi cial El Peruano el 8 de setiembre de 2006, se fusiona el Consejo Nacional de Tasaciones Conata con el Ministerio de Vivienda, Construc-cin y Saneamiento, bajo la modalidad de fusin por absorcin, correspondin-dole al Ministerio la calidad de entidad incorporante.La norma establece que el proceso con-cluir el 31 de diciembre de 2006, en este plazo el Conata deber transferir los recursos, personal y acervo documentario al Ministerio de Vivienda, Construccin y Saneamiento, quedando desactivada y extinguida en la fecha sealada, siendo el Ministerio el encargado de llevar a cabo el proceso de liquidacin correspondiente. Posteriormente, mediante Resolucin Ministerial N 291-2006-VIVIENDA,

publicada el 20.09.06, se dictaron las disposiciones relativas a la liquidacin y extincin del Consejo Nacional de Tasa-ciones - Conata. Quedando absorbida por la Direccin Nacional de Urbanismo del Viceministerio de Vivienda y Urbanismo de los rganos y dependencias a su cargo de la funcin normativa, la misma que comprende todos los recursos, bienes, muebles, activos, pasivos, intangibles, contratos, posicin contractual, presu-puestos, patrimonio, acciones, ttulos, obligaciones y derechos reales.Con esta fusin, como lo seala el Mi-nisterio de Vivienda, se est riseando la poltica de prestacin de servicios que brinda la ex Conata, concentrando el gasto en la ejecucin de: mayor nmero de municipios objeto de arancelamiento, simplifi cacin de procedimientos, mejo-ra en la calidad de atencin al pblico usuario. Por otro lado se ha eliminado las cobranzas coactivas, pues stas propicia-ron el abuso del poder y trajeron como consecuencia sendos procesos judiciales en contra del Estado.Ahora la responsabilidad de proponer y actualizar las metodologas, procedimien-tos y normas tcnicas para la elaboracin de los planos bsicos arancelarios y los listados de los valores ofi ciales de los te-rrenos urbanos y rsticos de la Repblica est a cargo de la Direccin Nacional de Urbanismo del Ministerio de Vivienda como lo seala el segundo prrafo del artculo 3 de la Resolucin Ministerial N 010-2007-VIVIENDA.Entre las principales funciones que le han asignado son1:- Disear y proponer la Poltica General

de Ordenamiento Territorial y desa-rrollo urbano en apoyo al Sistema Urbano-Territorial Nacional.

- Supervisar la elaboracin y proponer los Planes e Instrumentos de Gestin en materia de Urbanismo.

1 Fuente: Ministerio de Vivienda

Informe Especial

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- Proponer y evaluar los instrumentos normativos en materia de ordena-miento territorial y desarrollo urbano.

- Proponer y actualizar las metodolo-gas, procedimientos y normas tcni-cas para la elaboracin de los planos bsicos arancelarios y los listados de los valores ofi ciales de los terrenos urbanos y rsticos de la Repblica.

- Evaluar y proponer la actualizacin del Reglamento Nacional de Tasaciones del Per.

- Proponer la normativa con respecto a los procesos de valuaciones de bienes muebles e inmuebles.

- Proponer el marco institucional en ordenamiento territorial y Desarrollo Urbano.

- Promover y coordinar estudios e inves-tigaciones que faciliten las intervencio-nes y actuaciones Urbano-Territoriales.

- Promover la dotacin de equipa-miento e infraestructura urbana, la recuperacin de espacios urbanos y rurales marginales, subutilizados, de-teriorados, tugurizados o en situacin de riesgo.

- Promover el crecimiento sostenible de los centros poblados, facilitando el acceso formal al suelo.

- Promover la inversin pblica y pri-vada en ordenamiento territorial y el desarrollo Urbano.

- Promover la poltica de urbanismo a nivel de Gobiernos Regionales y Locales.

- Promover la asistencia tcnica en temas de su competencia.

- Proponer las fuentes de financia-miento y cooperacin nacional e internacional.

- Emitir opinin y absolver consultas sobre asuntos de su competencia.

- Emitir las resoluciones y actos admi-nistrativos correspondientes al mbito de su competencia.

- Las dems funciones que le asigne el Viceministerio de Vivienda y Urbanis-mo en materia de su competencia.

3. Como Actualizar los Planos Arancelarios en Zonas que se Han Consolidado como Urba-nas

Es frecuente escuchar quejas u opiniones de las Administraciones Tributarias de diferentes Municipalidades, sobre todo de aquellas municipalidades distritales del interior del pas, manifestando que la recaudacin del Impuesto Predial est por debajo de su nivel, debido a que en los Planos Arancelarios no fi guran los valores arancelarios de terrenos de zonas que ya

se han consolidado como urbanas o no estn actualizadas.En tal sentido, es indispensable, que para revertir esta situacin, las Municipalidades proporcionen al organismo competente del Ministerio de Vivienda la cartografa de su jurisdiccin con las reas urbanas nuevas a efecto de que sean incorporados en los respectivos planos bsicos arance-larios, as como tambin la informacin tcnica necesaria para la actualizacin de los valores unitarios ofi ciales de terrenos urbanos.

4. Documentacin Requerida para la Actualizacin de los Planos Bsicos Arancelarios

El Decreto Supremo N 035-86-VC de-termina que las Municipalidades de Lima Metropolitana, del Callao y las Provincias de todo el Territorio Nacional deben remitir anualmente al Consejo Nacional de Tasaciones, los Planos Bsicos de su jurisdiccin, incluyendo las nuevas reas urbanas de la ciudad.El plano bsico deber ser proporcionado en forma digital (Autocad 2002) o en su defecto elaborado manualmente si an no cuentan con este sistema infor-mtico, debiendo contener la siguiente informacin:

a. Un Plano Bsico a escala de 1:5000, conteniendo la siguiente informacin:1. A nivel de manzana georeferen-

ciado.2. Nombres de vas: avenidas, calles,

jirones, pasajes, plazas, malecones y otros.

3. Numeracin de vas (nmero de cuadras).

4. Nombres y delimitacin de n-cleos urbanos: urbanizaciones, asentamientos humanos, coope-rativas de vivienda, otros.

b. Un Plano Bsico a escala de 1:5000, conteniendo las siguientes obras de infraestructura urbana por cada va:5. Redes de servicios de agua pota-

ble.6. Redes de servicio de alcantarilla-

do.7. Redes de servicios de energa

elctrica.8. Redes de servicios de lnea telef-

nica.9. Calzadas de concreto, de asfalto,

empedrado, de tierra.10. Veredas de concreto, o sin veredas

(Dichos servicios pueden sealarse en el plano con un trazo de color por cada uno).

c. Un Plano Bsico a escala de 1:5000, conteniendo la ubicacin del equipamiento urbano:

Instituciones Locales

SaludHospitales, Postas Sanitarias, Clnicas, Centros de Salud, Policlnicos y otros.

Educacin

Centros de Educacin Inicial, Universidades, Institutos Su-periores o Tcnicos, Colegios Secundarios y Primarios, Es-cuela Normal y otros.

SeguridadComandancias, Puestos Poli-ciales, Compaas de Bombe-ros y otros.

Recreacin

Plazas, Parques, Campos, Losas Deportivas, Parque Zonal, Complejo Deportivo, Coliseo, Villa Deportiva, Es-tadio y otros.

FinancierasAgencias Bancarias, Agencias Financieras, Sede de Bolsa de Valores y otros.

Religioso

Locales de Culto Diverso, Capilla, Iglesia, Parroquia, Conventos, Monasterios, Ca-tedrales, otros.

Cultura Casa Comunal, Casa de Cultu-ra, Bibliotecas, Teatros y otros.

Comunica-cin

Correos y/o Telgrafos, Cen-trales Telefnicas, Radio y Televisin, Estudios Comple-tos de TV y otros.

Transporte

Terminal Terrestre, Puerto Fluvial y/o Lacustre, Puer-to Martimo, Aerdromos, Aeropuertos Nacionales y/o Internacionales y otros.

Hospedaje Hoteles, Hostales, Albergues Juveniles, Moteles y otros.

Asimismo, debern elaborar un listado conteniendo el nmero de hospitales, clnicas, colegios, etc. (de acuerdo al Anexo N 02).

d. Un Plano Bsico a escala de 1:5000, conteniendo la zonifi ca-cin debidamente aprobada por la Municipalidad

La informacin debe ser remitida en planos o en forma digitalizada (CD o disquete), indicando el software utili-zado siendo la direccin de remisin de Jr. Cusco N 177 Lima Cercado. Tambin es necesario efectuar tomas de muestras fotogrfi cas de las vas principales de la ciudad, debiendo apreciarse las obras de infraestructu-ra urbana existente (pistas, veredas, alumbrado pblico, etc. debiendo constar de 20 a 30 muestras fotogr-fi cas).

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Factor de EquipamientoAnexo N 02

Tipo/Niveles Cant.

Educacin

Escuela Inicial y/o Colegio Primario y/o Colegio Secundario

Escuela Normal y/o Instituto Superior/ Tcnico

Universidades y/o Facultades y/o Fa-cultades Ciudad Universitaria

Salud

Posta/Centro de Salud/Locales de Asistencia Social/Policlnico

Clnicas Privadas

Hospital General/Hospital Especia-lizado

Seguridad

Cuartel de Bomberos

Comisara/Puesto Policial

Comandancias de la Polica Nacional del Per

Comunicaciones

Correos/Telgrafos/Telfonos Comu-nitario

Retransmisoras de Radio/Televisin

Radio/Televisin Local

Estudios Completos de Televisin

Recreacin

Plazas Pblicas/Parques Urbanos

Plaza de Armas Cap. Dist. Prov. Cap. Dpto. Cap. Rep.

Losa Deportiva/Parque Infantil

Parque Zonal/Complejo Deportivo/Coliseo, Villa Deportiva, Estadio

Estadio con capacidad para 10,000 espectadores

Cultura

Casa Comunal/de la Cultura, Biblioteca Municipal

Cine/Teatro/Auditorio/Concha Acstica

Museo Espdo./Zona Arqueolgica local

Museo Nacional

Religin

Capilla/Iglesia/Parroquia/Cultos Di-versos

Conventos/Monasterios/Catedrales/Baslicas

Instituciones Financieras

Cajas Rurales/Crdito

Agencias Bancarias

Galeras Comerciales

Centros Comerciales/Sper Mercados

Centros Financieros/Bolsa de Valores/Bolsa de Productos

Transporte

Agencia de Transporte

Terminal Terrestre

Tipo/Niveles Cant.

Puerto Fluvial / Lacustre / Puerto Martimo

Aerdromos / Aeropuertos Interna-cionales

Hospedaje

Hotel / Hostal hasta 2 estrellas / otros

Hotel de 3 a 5 estrellas

5. Financiamiento de la Actuali-zacin

La propia municipalidad, con su equipo tcnico, puede ejecutar los requerimientos establecidos y tramitar ante el Ministerio de Vivienda la actualizacin de los valores arancelarios de terrenos de zonas que ya se han consolidado como urbanas o no estn actualizadas. De no contar con los elementos necesarios puede contratar a una persona natural o jurdica capacitada y con experiencia en la materia, quien elaborar el expediente tcnico para obtener el plano bsico arancelario de la municipalidad.La actualizacin Arancelaria debe compren-der todas las acciones necesarias destinadas a lograr que se elaboren los Planos Bsicos Actualizados de la municipalidad y que luego remitidos al Ministerio de Vivienda, Construccin y Saneamiento sean aproba-dos mediante Resolucin Ministerial.El artculo 19 del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado esta-blece 4 tipos de proceso de seleccin. Para el presente, a manera de ejemplo, considaremos el que corresponde a una Adjudicacin de Menor Cuanta, que se convoca para la contratacin de servicios por cuanto los montos sern inferiores a la dcima parte del lmite establecido por las normas presupues-tarias para las Licitaciones Pblicas o Concursos Pblicos.En tal sentido, la entidad convocante (mu-nicipalidad) en la Adjudicacin de Menor Cuanta deber indicar entre otros2: - Nombre de la Municipalidad- Domicilio legal- Objeto de la convocatoria: El proceso

de seleccin tiene por objeto la con-tratacin de los servicios para la ela-boracin de Expediente Tcnico para obtener el Plano Bsico Arancelario de la Municipalidad con Aprobacin del Ministerio de Vivienda, Construccin y Saneamiento mediante Resolucin Ministerial.

- Valor referencial: Fuente de fi nancia-miento - Recursos Determinados (no debe pasar de S/.37,440.00

- Sistema de Contratacin: Suma Alzada- Modalidad de Ejecucin Contractual:

30 das calendarios

6. Base LegalPara el proceso de adjudicacin se debe tener en cuenta el marco legal siguiente:- D.S. 035-86-VC Que establece la

remisin de Planos Bsicos.- Ley N 28411, Ley General del Siste-

ma Nacional del Presupuesto.- Ley Presupuesto del Sector Pblico

para el ao en que se realiza. - Ley de Contrataciones del Estado -

aprobado por D.Leg. N 1017.- Reglamento del D. Leg. N 1017

aprobado por D.S. N 184-2008-EF.En las etapas del proceso de seleccin debe establecerse el cronograma de las siguientes actividades:- Convocatoria- Registro de participantes- Formulacin de consultas- Absolucin de consultas- Integracin de bases- Presentacin de propuestas- Evaluacin de propuestas- Otorgamiento de la buenas pro (Sea-

ce)Respecto a la presentacin de propuestas, stas se deben presentar en dos sobres cerrados dirigidas a la entidad convocan-te Adjudicacin de Menor Cuanta (1) correspondiente a la oferta tcnica y (2) a la oferta econmica.

7. Requerimientos TcnicosEs importante precisar que el expediente tcnico debe contener todas las exigencias formales y legales que establece el Decreto Supremo N 035-86-VC de fecha 24 de diciembre de 1986 para la obtencin del Plano Bsico Arancelario Actualizado aprobado por el Ministerio de Vivienda mediante Resolucin Ministerial, en tal sentido la documentacin a presentarse es la siguiente:

a. Plano Bsico a escala 1:5000, con-teniendo la siguiente informacin

- A nivel de manzana georeferenciado en coordenadas UTM.

- Nombre de vas, avenidas, calles, jirones, pasajes, plazas, malecones y otros. En caso de vas sin nombre, la autoridad respectiva designar un nmero o letra. Ejemplo: Calle 1, Calle A, etc.

- Nmero de cuadras en toda la exten-sin de la va.

- Nombres y delimitacin de ncleos ur-banos: urbanizaciones, asentamientos 2 Municipalidad Distrital de Morococha Adjudicacin de Menor Cuanta

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humanos, cooperativas de vivienda, conjuntos habitacionales, asociaciones de vivienda, etc.

b. Planos Bsicos a escala 1:5000, conteniendo informacin de las obras de infraestructura urbana por cada va

- Redes de servicios de agua potable, indicadas con lnea verde.

- Redes de servicio de alcantarillado, indicadas con lnea roja.

- Redes de servicios de energa elctrica, indicadas con lnea marrn.

- Redes de servicios de lnea telefnica, indicadas con lnea celeste.

- Calzada de concreto, indicadas con lnea amarilla.

- Calzada de asfalto, indicadas con lnea magenta (lila).

- Veredas de concreto, indicadas con lnea naranja.

- Calzadas de empedrado, indicadas con lneas rosadas.

- Calzadas de tierra, sin lnea indicatora.Dichos servicios deben sealarse en el plano con una lnea de color por cada uno y en cada cuadra.

c. Planos Bsicos a escala 1:5000, conteniendo la ubicacin del equi-pamiento urbano de la localidad

- Salud: Hospitales, postas sanitarias, clnicas, centros de salud, policlnicos y otros.

- Educacin: Centros de educacin inicial, universidades, institutos supe-riores o tcnicos colegios secundarios y primarios, escuela normal y otros.

- Seguridad: Comandancias, puestos policiales, compaas de bombero y otros.

- Recreacin: Plazas, parques, campos y losas deportivas, parque zonal, complejo deportivo, coliseo, villa deportiva, estadio y otros.

- Financieras: Agencias bancarias, agen-cias fi nancieras, sede de la Bolsa de Valores y otros .

- Religiosos: Locales de cultos diversos, capilla, iglesia, parroquia, conventos, monasterios, catedrales, otros.

- Cultura: Casa Comunal, casa de cultu-ra, bibliotecas, teatros, otros.

- Comunicacin: Correos y/o telgrafos, centrales telefnicas, radio y televi-sin, estudios completos de TV y otros.

- Transporte: Terminal terrestre, puerto fl uvial y/o acustre, puerto martimo, aerdromos, aeropuertos nacionales y/o internacionales y otros.

- Hospedaje: Hoteles, hostales, alber-gues juveniles, moteles y otros.

d. Plano Bsico a escala 1:5000 con-teniendo la zonifi cacin vigente debidamente aprobado con Reso-lucin de Consejo Municipal

e. Plano con indicacin de muestras fotogrfi cas

- Nmero de tomas fotogrfi cas: Asimismo, es necesario efectuar

tomas de muestras fotogrfi cas de la localidad en todas sus zonas, debiendo apreciarse de obras de infraestructura urbana existentes (Pistas, veredas, alumbrado pblico, etc.), constando de 20 a 30 muestras fotogrfi cas, las cuales se marcarn en un plano bsico a escala 1/5000 indicndose con un nmero el lugar de la toma fotogrfi ca y con una fl e-cha la direccin de la toma, en caso de localidad que tiene de uno a dos km2 de urbanismo.

8. Otros Requerimientos que se Deben Establecer en las Bases

El contratista antes de efectuar la remisin del expediente tcnico al Ministerio de Vivienda es necesario que cumpla con lo siguiente:En la etapa del Planeamiento: deber elaborar el proyecto y establecer los medios y procedimientos a seguir para alcanzar los objetivos planteados dentro del cronograma establecido.En la etapa del levantamiento de infor-macin: Relacin de obras ejecutadas en los ltimos 5 aos, las tomas fotogrfi cas y las mediciones.En el control de la calidad: La informacin que se proporciona debe ser de la ms alta confi abilidad y de la realidad existente.Digitacin de la informacin: Debe estar respaldada con el software correspon-diente.Finalmente, la entidad convocante debe adjuntar el modelo de formatos a presen-tar en el proceso como:1. Carta de presentacin y declaracin

jurada del postor.2. Declaracin jurada de cumplimiento

de los requerimientos tcnicos mni-mos del servicio convocado.

3. Promesa formal del consorcio (de ser el caso).

4. Declaracin jurada de ser pequea empresa o microempresa.

5. Declaracin jurada de servicios pres-tados en territorio nacional.

6. Carta de promesa tcnica y econmi-ca.

Por otro lado se debe tener en cuenta lo previsto en el artculo 11 del Texto nico Ordenado de la Ley de Tributacin Munici-pal, aprobado por el D.S. N 156-2004-EF,

que establece que a efectos de determinar el valor total de los predios, se aplicar los valores arancelarios de terrenos y valores unitarios ofi ciales de edifi cacin vigentes al 31 de octubre del ao anterior y las tablas de depreciacin por antigedad y estado de conservacin, que formula el Consejo Nacional de Tasaciones - Conata y aprueba anualmente el Ministro de Vivienda, Construccin y Saneamiento mediante Resolucin Ministerial.Respecto a las valorizaciones de las ins-talaciones fi jas y permanentes la norma establece que stas sern valorizadas por el contribuyente de acuerdo a la metodologa aprobada en el Reglamento Nacional de Tasaciones y de acuerdo a lo que establezca el reglamento, y conside-rando una depreciacin de acuerdo a su antigedad y estado de conservacin. Di-cha valorizacin est sujeta a fi scalizacin posterior por parte de la Municipalidad respectiva.En el caso de terrenos que no hayan sido considerados en los planos bsicos arancelarios ofi ciales, el valor de los mis-mos ser estimado por la Municipalidad Distrital respectiva o, en defecto de ella, por el contribuyente, tomando en cuenta el valor arancelario ms prximo a un terreno de iguales caractersticas.El artculo 12 de la norma en men-cin tambin prev que cuando en determinado ejercicio no se publique los aranceles de terrenos o los precios unitarios ofi ciales de construccin, por Decreto Supremo se actualizar el valor de la base imponible del ao anterior como mximo en el mismo porcentaje en que se incremente la Unidad Impositiva Tributaria (UIT).Tambin es importante sealar que el artculo II. A.06 del Reglamento Nacio-nal de Tasaciones del Per seala que la valuacin del predio urbano consiste en la determinacin del valor de todos sus componentes, en trminos de terreno, edifi caciones, obras complementarias e instalaciones fi jas y permanentes. A estos valores de los componentes fsi-cos, si corresponden al estado de similar nuevo, se les aplicar, segn los casos, los factores de depreciacin por antige-dad y estado de conservacin que estn determinados en el reglamento. En el caso de una valuacin reglamentaria se utilizar los valores unitarios ofi ciales de terreno y de edifi cacin aprobados por el dispositivo legal pertinente. Cuando se trata de una valuacin comer-cial, se determinar en base a los valores obtenidos en el estudio de mercado con el mtodo utilizado, adems si los hubiere, se adicionar aquellos factores que se considere pertinentes, los mismos que debern ser justifi cados por el perito.