Business Analytics para la Inspección Tributaria y ... · Objetivos de un Sistema Analítico de...

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Business Analytics para la Inspección Tributaria y detección del fraude

Jesús Tomé Castro23 de Noviembre de 2010

IBM PERFORMANCE EVENTS2

01 Necesidad de Business Analytics en la inspección tributaria02 Cobertura de TI del proceso de inspección

03 Estructura de un Módulo Analítico para Inspección

04 Arquitectura técnica05 Proyectos de implantación de Business Analytics en el ámbito tributario

INDICE


01 Necesidad del Business Analytics en la inspección tributaria

Una de las grandes cuestiones a las que se enfrentan las administraciones tributarias en

la actual perspectiva de contención presupuestaria, es la determinación de estrategias para el aumento de los ingresos procedentes de la recaudación fiscal.

Pueden existir muchas soluciones imaginativas para optimizar ingresos, pero parece obvio

que uno de los grandes focos de mejora podría ser la optimización del Proceso de Inspección Tributaria.Un funcionamiento óptimo de la inspección tributaria no solo permite mejorar la

recaudación, sino que sirve también para distribuir en la sociedad civil el mensaje de

equidad y justicia que ha de primar en el funcionamiento de los organismos fiscales.

El proceso de inspección tributaria se basa en la disponibilidad de información acerca de los obligados a declarar, con el fin de averiguar irregularidades en las

declaraciones recibidas de los mismos.

Los planes anuales de inspección tributaria determinan las líneas maestras a seguir en

cada ejercicio, con el fin de aumentar los ingresos recaudados debidos a la inspección.

Proceso de Inspección Tributaria


El proceso de inspección gira en torno a los siguientes ejes estratégicos:

�Comprobación de la presentación de las diferentes declaraciones fiscales para las que cada

individuo concreto esté obligado.

�Detección de bolsas de fraude globales, a partir de la conciliación de la información fiscal

obtenida de diferentes fuentes:

- Diferentes declaraciones de los obligados tributarios: IVA vs. Renta, IVA vs. Sociedades, etc.

- Declaraciones recibidas de obligados tributarios contra imputaciones que sobre los mismos hacen

terceros: pagadores, entidades financieras, etc.

- Declaraciones recibidas en la administración contra información de intercambio recibida desde otras

administraciones: exportaciones, importaciones, tráfico de divisas, etc.

�Selección de obligados tributarios presuntamente fraudulentos, que provocan volúmenes

grandes de descuadre.

�Estudio individualizado de las actividades fiscales realizadas por los candidatos seleccionados anteriormente.

Estrategias de Inspección



Necesidades de información

El mayor problema que se encuentran las administraciones en la puesta en marcha de sus procesos de inspección es la necesidad de disponer de un número elevado de personal (inspectores, gestores, etc.) para poner en práctica las diferentes estrategias mencionadas anteriormente.Ante esta tesitura, se hace muy útil la ayuda de las TI para apoyar la puesta en práctica de los procesos pertinentes:



Objetivos de un Sistema Analítico de Inspección


A continuación se especifican los objetivos concretos que se pretenden cubrir con la construcción de un sistema analítico de inspección:

�Facilitar la elaboración de los Planes Anuales de Inspección, de tal forma que puedan centrarse de manera prioritaria en aquellos colectivos de contribuyentes que están generando unos volúmenes de fraude mayores.

�A partir de cada colectivo que determina el Plan de Inspección, selección del subconjunto de obligados tributarios concretos a inspeccionar, atendiendo a un compromiso entre:

�Envío de los obligados tributarios seleccionados a un sistema de tramitación que facilite la gestión realizada por los inspectores de hacienda dedicados a investigar individualmente los mismos.

�Seguimiento de los expedientes de tramitación y análisis de los resultados del proceso de inspección a partir de un Cuadro de Mando que certifique las mejoras que se van produciendo en el mismo.


01 Necesidad del Business Analytics en la inspección tributaria02 Cobertura de TI del proceso de inspección

03 Estructura de un Módulo Analítico para Inspección


INDICE


Las fases asociadas al proceso de inspección se pueden resumir en los siguientes puntos:

Proceso de Inspección Tributaria

02 Cobertura de TI del proceso de inspección


Query & Reporting

(por colectivos)

1

ElaboraciónPlan Inspección

Sistema Transaccional

de Inspección

Aprobación de Plan Inspección

2

Query & Reporting

(por individuos)

3

Selección Obligados Tributarios


de Inspección

Apertura Expedientes

4 5

Seguimiento y Control de Resultados

Dashboarding

Extracción, Filtrado, Depuración y Transformación orientada al análisis

Entorno DataWarehouse

BBDD internas Otros

Inf. Estructurada

Ret

roal

imen

taci

ón




de Inspección


2

Query & Reporting

(Global)

3



de Inspección


4 5


Dashboarding

Ret

roal

imen

taci

ón

Query & Reporting

(por colectivos)

1




BBDD internas Otros

Inf. Estructurada

La elaboración del Plan de Inspección se realizará con la ayuda del

entorno analítico de inspección, a partir de la detección de los mayores volúmenes de descuadres obtenidos para los diferentes colectivos.

Cada una de estas bolsas de presunto fraude se asociará a una de las líneas existentes en el Plan de Inspección.



Query & Reporting

(Global)

1


Query & Reporting

(Global)

3



de Inspección


4 5


Dashboarding

Ret

roal

imen

taci

ón


de Inspección


2

El Plan de inspección se creará en un entorno transaccional

propio, a partir de la información obtenida en el datamart de

inspección.

Con ello, se depura la idoneidad de las líneas existentes en el

plan de inspección.



BBDD internas Otros

Inf. Estructurada




de Inspección


2

Query & Reporting

(Global)

1



de Inspección


4 5


Dashboarding

Ret

roal

imen

taci

ón

Query & Reporting

(por individuos)

3


Para cada colectivo asociado a cada una de las líneas del Plan de

Inspección se realizará un análisis pormenorizado de la información

fiscal disponible de cada uno de sus

integrantes.

Se intentarán detectar incoherencias en la misma.

Los análisis se basarán en conciliaciones entre los distintos datos fiscales disponibles en el datamart:

- Proporcionados por el propio contribuyente: Coherencia de declaraciones- Proporcionados por otros contribuyentes: Imputaciones de terceros- Proporcionados por otras administraciones:

Intercambio



BBDD internas Otros

Inf. Estructurada



Ret

roal

imen

taci

ón

Query & Reporting

(Global)

1



de Inspección


2

Query & Reporting

(Global)

3


5


DashboardingSistema

Transaccional

de Inspección


4

Una vez detectados los obligados tributarios a investigar, podrán

ser cargados en Sistemas de Tramitación Electrónicos.

Para cada obligado tributario se abrirá un expediente de inspección que será asignado a alguno de los inspectores

tributarios de la Delegación.



BBDD internas Otros

Inf. Estructurada



Query & Reporting

(Global)

1



de Inspección


2

Query & Reporting

(Global)

3

Selección Obligados TributariosApertura Expedientes

4 5


Los resultados de la tramitación de expedientes servirán

para realimentar el repositorio datawarehouse.

Esta información se podrá explotar a nivel de Cuadro de Mando para estudiar las conclusiones asociadas al Plan de Inspección y los resultados de su aplicación.

Facilita la medición del ROI asociado a la implantación

del entorno analítico de inspección tributaria.


de InspecciónDashboarding



BBDD internas Otros

Inf. Estructurada

Ret

roal

imen

taci

ón



Query & Reporting

(por colectivos)

1



de Inspección


2

Query & Reporting

(por individuos)

3



de Inspección


4 5


Dashboarding



BBDD internas Otros

Inf. Estructurada

Ret

roal

imen

taci

ón



01 Necesidad del Business Analytics en la inspección tributaria02 Cobertura de TI del proceso de inspección

03 Estructura de un Sistema Analítico para Inspección


INDICE



Tiene como función la detección de

incoherencias en la información fiscal asociada a cada

contribuyente.

Para ello establecerá conciliaciones

con la información de cada contribuyente

Contiene el detalle de toda la información fiscal recibida por la administración:

- Declaraciones enviadas por el

contribuyente

- Información enviada por otras

administraciones

Su función principal es acotar los colectivos indicados por las diferentes líneas del plan de inspección para reducir los universos de análisis

del módulo fiscal.

También puede ayudar al establecimiento de conciliaciones

Su función es analizar los resultados del proceso

de inspección llevado a cabo durante el ejercicio, con el fin de mejorarlo.

Explota la información obtenida a partir del sistema de tramitación de expedientes de inspección, así

como la de gestión de la deuda



MMÓÓDULO DE ANDULO DE ANÁÁLISIS FISCALLISIS FISCAL

INFORMACIÓN ORIGEN:Se nutre con toda la información fiscal correspondiente a los diferentes impuestos que maneja la administración pertinente.

Las fuentes de datos pueden ser :

- Sistemas transaccionales de gestión tributaria internos de la administración.

- Información externa procedente de otras administraciones

REPOSITORIO:Detalle a nivel de casillas de los modelos tributarios implicados.

Ejes de análisis que vertebrarán el cruce entre los diferentes impuestos:

- Ejercicio Fiscal (habitualmente anual, aunque se pueden definir periodicidades menores)

- Obligados tributarios declarantes (sobre quién se dispone de competencia inspectora desde el punto de vista de la administración implicada)

EXPLOTACIÓN DE INFORMACIÓN:La explotación se realizará a través del diseño de informes que concilien diferentes ratios asociados a distintos modelos tributarios o procedentes del exterior.



MMÓÓDULO DE ANDULO DE ANÁÁLISIS FISCALLISIS FISCAL

Se requiere el máximo detalle asociado a todos los impuestos que maneja la administración, ya sea dicha información propiedad de la administración implicada o de otras administraciones fiscales:



CATCATÁÁLOGOS CENSALES DE APOYO A LA INSPECCILOGOS CENSALES DE APOYO A LA INSPECCIÓÓNN

INFORMACIÓN ORIGEN:Se nutre con información de diferentes catálogos que complementan la información fiscal recibida:

- Catálogo Censal- Catastro de Bienes Inmuebles- Afiliaciones a la Seguridad Social- Relaciones entre intervinientes de las declaraciones

REPOSITORIO:La riqueza de atributos de cada catálogo posibilitará su utilidad en el filtrado de elementos, por lo que se requiere todo el detalle posible que sea útil desde el punto de vista de inspección.

EXPLOTACIÓN DE INFORMACIÓN:Normalmente, la explotación se realizará vía el diseño de informes que acoten el colectivo de elementos existentes en el catálogo Por ejemplo, determinación de elementos de un colectivo censal, personas con un patrimonio inmobiliario superior a una determinada cantidad, etc.).


03 Estructura de un Sistema Analítico para InspecciónCATCATÁÁLOGOS CENSALES DE APOYO A LA INSPECCILOGOS CENSALES DE APOYO A LA INSPECCIÓÓNN

Se almacena información censal de las diferentes características asociadas a los contribuyentes (actividad económica que realizan, patrimonio inmobiliario, etc.)



RESULTADOS DEL PROCESO DE INSPECCIRESULTADOS DEL PROCESO DE INSPECCIÓÓNN

INFORMACIÓN ORIGEN:Se nutre de la información de tramitación que han elaborado los distintos inspectores y gestores de la administración durante el proceso de apertura y gestión de expedientes de inspección.

Requerirá también información del estado del pago de los diferentes contribuyentes con la administración (gestión de la deuda)

REPOSITORIO:Detalle a nivel de expediente de inspección.

Ejes de análisis que vertebrarán el módulo:

- Ejercicio Fiscal (habitualmente anual, aunque se pueden definir periodicidades-menores)

- Plan de Inspección

- Personal de Inspección

EXPLOTACIÓN DE INFORMACIÓN:La explotación se realizará sobretodo a nivel de dashboarding, dado que el target asociado a este módulo corresponderá más a las capas directivas que a las operativas.

No se descarta, en cualquier caso la explotación vía informes ad-hoc.



RESULTADOS DEL PROCESO DE INSPECCIRESULTADOS DEL PROCESO DE INSPECCIÓÓNN

Se almacena información correspondiente a los resultados de los expedientes de tramitación de inspección.


01 Necesidad del Business Analytics en la inspección tributaria02 Cobertura TI del proceso de inspección



INDICE


Arquitectura

04 Arquitectura Técnica


Capas de información

04 Arquitectura Técnica


01 Necesidad del Business Analytics en la inspección tributaria02 Cobertura TI del proceso de inspección



INDICE


05 Proyectos de Implantación de B.A. en el ámbito tributario

Como se ha visto, en los entornos BI aplicables al ámbito tributario es muy importante un correcto diseño del repositorio unificado de información.

Esto puede llegar a condicionar en algunos casos la magnitud de las implantaciones necesarias, por lo que se recomienda utilizar ciertas estrategias para reducir el tiempo en que los entornos pueden estar disponibles para los usuarios:

�Planificación en base a fases, de tal forma que se planteen diferentes etapas de carga del repositorio para los diferentes ámbitos funcionales necesarios.

Una práctica muy útil en proyectos de implantación de datamarts de inspección es el faseado para los diferentes grupos de impuestos que gestiona la administración.

�Necesidad de plantear entregas en base a prototipos, de tal forma que se permita a los usuarios en períodos de tiempo razonables acceder a las herramientas de explotación, y plantear mejoras en el modelado y alternativas para facilitar la utilización de las mismas.

�Las necesidades analíticas implican, como se ha visto, la carga de ámbitos de información muy diversos y completos. Para intentar minimizar el impacto de dicha carga, lo ideal sería que la administración dispusiera de un sistema transaccional de gestión unificado. Del mismo modo, es especialmente importante para cubrir las necesidades de inspección la disponibilidad de información procedente del exterior, por lo que en algunos casos se pueden llegar a acuerdos con los propietarios de dicha información externa para realizar intercambios.

Algunos aspectos de interés


Estrategias de Planificación



Coordinación de equipos multidisciplinares

La necesidad de conocimiento multidisciplinar será necesaria durante toda la vida del proyecto, pero en función de

la fase a abordar, el protagonismo variará:

Expertos funcionales tributos: Mucha presencia durante la etapa inicial

Su colaboración seguirá siendo necesaria en momentos puntuales del resto de fases.

Expertos BI / Sistemas Origen: Protagonismo en etapas de Diseño y Construcción

Técnicos BI:Fase de Construcción y Despliegue de los aplicativos finales

Afrontar con éxito la implantación de proyectos de B.A. en el ámbito tributario implica la realización de un esfuerzo especial en la coordinación entre los diferentes equipos implicados y la gestión del conocimiento necesaria para llevar a cabo la implantación:



Referencias de en e ámbito tributario



Otros proyectos de en en el ámbito tributario


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